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風險管理的原則范文1
關鍵詞：風險，整體風險管理框架，職責
中圖分類號：C93文獻標識碼： A
風險管理（Risk Management，RM）最早是由美國學者威廉斯和漢斯提出的。他們在其著作《Risk Management and Insurance(1964)》中指出，風險管理是通過對風險識別、衡量和控制而以最小的成本是風險所致損失達到最低程度的管理方法。
傳統的企業風險管理，管理對象局限于單個風險或各組織相關風險，在管理標準、政策、模式和手段等缺乏全企業范圍內的一致性，在各項業務活動中是隔絕的。參與的部門也局限于財務部門、安全管理部門、紀律監察部門等有限部門，而且往往不是經營行為的第一行為人。在現代市場經濟環境日益復雜，企業面臨風險越來越多的情況下，傳統企業風險管理模式下出現重大以外風險事項的可能性在不斷增大。
如今，越來越多的企業主動開展整體風險管理，進行風險管理體系建設，在企業運作過程中，通過對風險確認和評估，采用合理的經濟和技術手段對風險加以控制，或已將其提升公司治理及制定公司戰略相結合，我們認為這些都是優秀的風險智能型企業的顯著體現。但是整體風險管理的流程和措施寫進規章制度里，并對員工加強企業風險管理的宣傳和要求，但是這些是否能切實讓風險管理的狀態和正確的思考方式深入日常管理？本文從風險管理九個方面，闡述如何確保整體風險管理充分發揮其風險保障作用。
統一的風險定義
一個整體風險管理良好的企業，應該是在公司治理層面就設定了企業整體的風險治理基調，董事會應當支持和強調這一基調，并倡導風險文化，自上而下形成對風險統一的定義。企業認識到風險并非只有負面的影響，若能抓住機遇，創造實現戰略目標的程序，抵消不利影響，創造有利機會，也可能會產生積極的影響。
企業內部通過定期執行風險評價的核心流程，逐步建立起明確的風險庫。各個部門和員工在確定崗位職責中已考慮或能基本包含了風險管理因素，所有的部門及崗位設置均與風險管理理念匹配，且每個員工理解并參照執行。
建立風險管理框架
運用統一而且在業界領先的風險管理框架（如《企業風險管理-整合框架》、國資委《全面風險管理指引》，ISO31000風險管理原則和指引等）有助于企業沿著較為成熟的方式開展風險管理工作，因此應用統一的風險管理框架也是現代企業整體風險管理的特征，運用適當標準支持的統一的風險管理框架應貫穿于整個組織，以管理風險。
三、風險管理主要角色和職責
在治理層面科學地分配風險管理職責是企業風險管理工作能口順利開展的基礎之一。適當的風險管理組織，包括：風險管理委員會，由聯合部門組成的風險管理領導小組及執行小組，或指定由審計部、風控部等負責風險管理的歸口工作，并明確定義了風險管理的角色、職責和權限，以維護完善的治理結構，促進公司戰略的有效實施。
四、治理層的風險管理職責
治理層（董事會及下屬各專業委員會）應對公司風險管理實務保持適當的透明度和清晰度，以履行其風險管理職責。
同時，清晰治理層的議事規則及決策程序，也是避免發生越權及舞弊的重要手段。企業的重大決策由集體論證后決策，重大決策通過集體論證有利于全面地、辯證地、細致地分析問題，可避免出現獨斷或越權審批的情況。
董事會應該負責評估公司風險容忍度以及現行的風險管理的恰當性，而未成立董事會的大型國有企業，則由黨政聯席會議作為最高決策機構履行該職責。
五、管理層的風險管理職責
管理層需要對風險管理計劃的設計、實施以及維護其有效性承擔主要責任。管理層及風險管理的執行小組負責編制風險評估報告，并針對風險管理評估報告中所反應的問題，進行改進。公司應采取風險管理會議或編制風險管理報告的形式，確定工作改進計劃及行動方案。
六、風險歸口管理部門的職責
風險管理的歸口部門應在管理層的領導下，定期執行風險評估核心流程，從風險影響程度、發生的可能性等不同評估維度開展風險評級，對重要、重大風險制定應對策略并執行。同時風控部門或審計部門等風險管理歸口部門應針對公司的內部控制與風險管理進行自我評估，并形成專項評估報告。
為形成管理閉環，公司應采取一定的措施實現對風險管理的實施情況進行考核及監督。
七、業務部門的風險管理職責
業務部門應負責其經營業績，以及在公司建立的風險管理框架中實施風險管理，是發現風險、評估風險以及應對風險的過程中的重要組成部分。
公司風險管理框架的建立離不開業務部門的支持及自上而下良好的溝通機制。各業務部門應該積極開展與國內外同行、先進企業的溝通學習等，通過了解行業標桿提升自身能力。
公司各業務部門應根據公司的經營目標、工作流程以及相關法律制度的變化情況，結合風險管理的內容，修訂內部政策及程序，定期更新并修訂相關制度。
八、職能支撐部門的風險管理職責
職能支撐部門（如財務部門/人力部門/法律部門/信息管理部門等）對主營業務提供支撐，能夠在組織實施風險管理的過程中向業務部門提供支持，形成一個全員風險管理的能力和氛圍。職能支撐部門對本部門日常運營中的風險承擔責任，同時對與其職能相關聯的業務風險也有監控責任，能對各業務部門制定的風險應對的政策、程序和控制，從橫向層面提出參與意見，或與業務部門共同制定風險應對的各項政策和程序。
九、風險保障部門的管理職責
風險管理的原則范文2
任何類型的企業都會面臨一定的風險，集團企業從單體企業發展而來，集團企業的財務風險不僅具有單體企業均具有的投機性、綜合性和分散性等特征，同時具有“牛鞭效應”、系統性和動態性等特征。因此，集團企業尤其需要加強風險管理。
二、研究框架設計
集團企業財務風險管理是一項涉及面廣、技術復雜的系統工程。本文以系統論為理論指導，應用規范研究方法，設計相應的研究框架。
首先，確定研究問題。本文在前人研究成果的基礎上確定了研究問題，即集團企業財務風險管理框架研究。以集團企業財務風險為研究對象，研究包括全部管理層次和實施要素的集團企業財務風險管理框架，豐富和完善財務風險管理理論，并為集團企業進行財務風險管理實踐提供借鑒作用。其次，根據系統性原則、環境分析起點原則等，構建包括目標層、管理層和基礎層三層，涉及管理目標、實施主體、程序方法、保障體系和管理基礎五要素的集團企業財務管理框架。最后，對集團企業財務風險管理框架的三層五要素進行了系統分析。
三、構建集團企業財務風險管理框架應遵循的原則
（一）系統性原則
系統論的思想是指導企業財務風險管理的主要理論。系統論強調整體性原則，企業財務風險管理是一個系統，系統是由各組成要素相互聯系、相互作用所形成的一個有機整體，系統的各組成要素是不可缺少、不可分割的；系統論強調目的性原則，企業財務風險管理系統通過系統功能的發揮而實現財務風險管理的目標，而系統功能的發揮又與系統的組成及結構有很大關系；系統論強調整體優化原則，企業財務風險管理系統整體性能是否最優會受到該系統組成管理要素及要素間關系變化的影響，若想發揮系統的最優性能，就需要根據環境的變化不斷調整系統組成管理要素及管理要素間的關系，從而達到優化企業財務風險管理系統整體性能的目的。
（二）環境分析起點原則
環境分析起點原則從集團企業財務風險管理所面臨的社會環境和任務環境分析開始。按照系統理論思想，既然要構建集團企業財務風險管理框架，它就有邊界，邊界外面就是環境。任何活動的實施都是在一定環境下進行的，集團企業財務風險管理活動具有主動適應環境并受環境影響的雙重特性。
眾所周知，集團企業財務風險管理的目標是受集團企業戰略目標統馭的，制定集團企業戰略目標是在環境分析的基礎上進行的。因此，只有進行環境分析，才能知曉集團企業財務風險管理所面臨的迫切形勢，以及所面臨的優勢和劣勢，然后利用環境造成的機會，回避環境造成的威脅，發揮自身優勢，回避自身劣勢。所以，確立集團企業財務風險管理目標時，必須以環境分析為起點。
（三）目標導向原則
目標導向原則是指我們在構建集團企業財務風險管理框架時，以確立的目標為導向。目標是集團企業財務風險管理的方向、也是評價管理效果的依據。我們應該以目標為導向確定集團企業財務風險管理的主體、活動和保障措施。當然集團企業財務風險管理的實施目標和集團企業戰略目標應保持一致，這是由環境分析的結果確定的。集團企業財務風險管理是集團企業財務管理乃至戰略管理的一部分，隨著環境的不斷變化，集團企業財務風險管理處于不同發展階段，可能會面臨不同的問題，因此需要以集團企業財務管理為目標，保持兩者目標的一致性。
（四）具體問題具體分析原則
具體問題具體分析原則是指我們在構建集團企業財務風險管理框架時，在確定集團企業財務風險管理的主體、活動和保障措施，以實現集團企業財務風險管理目標時，要立足于我國的現狀，根據我國國情，而不是一味地照抄照搬國外的做法。當然，我們構建的集團企業財務風險管理框架可以隨著環境而變化、調整、優化，是適應環境的。
具體問題具體分析原則要求我們能夠根據環境變化及時改變集團企業財務風險管理框架的構成要素，針對環境保護目標中出現的新的問題不斷完善模式。目前，集團企業財務風險管理面臨的環境發生著非常迅速、異常巨大的變化，這對我們構建集團企業財務風險管理框架提出了新的要求，即要根據環境變化及時調整層次和目標，明確主體、完善活動、健全保障體系、優化實施基礎，合理保證集團企業財務風險管理的效率和效果，實現集團企業財務風險管理的整體目標。
四、集團企業財務風險管理框架的構建
集團企業財務風險管理要遵循系統性、環境分析起點、目標導向、具體問題具體分析原則，構建集團企業財務風險管理框架。我們構建的集團企業財務風險管理框架分為三層結構框架，即目標層、管理層和基礎層，如圖1所示。
五、集團企業財務風險管理框架的要素分析
（一）管理目標
管理目標是企業通過財務風險管理達到的目標，是我們構建集團企業財務風險管理框架的根本出發點和核心。我們在構建集團企業財務風險管理框架時就必須從管理目標出發。在集團企業財務風險管理框架中管理目標屬于目標層的要素。管理目標是在確定企業戰略目標的基礎上，考慮了企業使命和風險承受度后制定的。當然，目標應該從上向下層層分解，每一層管理主體都負有與其權責相對應的目標、指標和考核標準。
（二）責任主體
責任主體是企業財務風險管理程序方法的實施者或者參與者，是指集團企業財務風險管理實現目標的主體。眾所周知，任何實施行為必然包括三個不可缺少的部分：主體、活動和控制系統。集團企業財務風險管理也是一種實踐活動，這種活動的主體也是有意識有能動性的人，但是人是處于不同的組織中，根據各自組織的權責實現人的意志。所以，集團企業財務風險管理的責任主體是各級組織中的人，這些組織包括股東大會、董事會、監事會、經理層、部門、崗位、子公司等。
責任主體是集團企業財務風險管理的核心力量，其中，股東大會是公司的最高權力機構，站在所有者角度，通過有效管理所有者的財權，對集團企業財務風險進行管理；董事會是集團企業的經營決策機構，從財務管理的角度看，同樣是經營者財務監督體系的核心和最高層。董事會從行政者的角度，通過全方位負責財務決策有效性，對企業財務風險進行管理；監事會是公司的司法者，在財務風險管理領域，監事會應當全而了解集團企業財務風險管理現狀，跟蹤監督董事會和高級管理層為完善內部控制所做的相關工作，檢查和研究日常經營活動中是否存在違反既定財務風險管理政策和原則的行為；總經理及其集體是公司經營管理最高執行層。從日常財務監督的組織、管理和實施過程看，總經理及其集體的主要職責是負責執行財務風險控制政策，制定財務風險控制的程序和操作規程，及時了解財務風險水平及其控制情況，并確保集團企業具備足夠的人力、物力、恰當的組織結構、管理信息系統以及技術水平，來有效地識別、度量、控制財務風險，并定期或者不定期評價財務風險控制的效果和效率；部門主要包括財務風險控制部門、財務控制部門、內部審計部門等。企業所有崗位能夠實施或者參與財務風險管理的人，都是財務風險管理的責任主體，通過各自職責的履行情況，對企業財務風險進行管理。企業所有崗位都是財務風險管理的責任主體；之所以把子公司單獨列為一個責任主體，是因為集團企業所屬的子公司往往也存在背離母公司的傾向，從 而使母公司面臨失控，導致財務風險。
（三）程序方法
程序方法是企業財務風險管理的基本程序和方法，是責任主體所表現的行為集合，表現為責任主體進行財務風險管理的行為舉動，同時也是控制系統主要監督、控制的內容，包括規范的財務風險管理基本流程。集團企業財務風險管理的程序方法至少應該包括：風險識別、風險度量、風險應對和管理評價等。集團企業財務風險管理目標實現的效果和效率是由責任主體實施程序方法的效果和效率決定的，我們必須加強責任主體實施程序方法的引導、控制和評價，以便使集團企業財務風險管理朝著有利于管理目標去組織、貫徹和實施。
（四）保障體系
保障體系是保證各責任主體按照企業財務風險管理流程來實施管理的程序方法得以落實的制度、機制和手段。保障體系是連接責任主體和程序方法的橋梁，是責任主體和程序方法的信息傳遞和溝通體系，是責任主體實施程序方法的保障機制。沒有健全、有效的保障體系，僅僅依靠責任主體的程序方法，很難保證集團企業財務管理的效果和效率，所以我們要建立、健全責任主體實施程序方法的保障體系。本文構建的保障體系包括：完善風險管理的內部控制系統、開展信息化、建立財務預警系統、健全內部管理制度和審計等。
（五）管理基礎
管理基礎是企業有效實施財務風險管理的內部管理環境，是集團企業財務風險管理的客觀環境和經濟基礎。任何責任主體、程序方法和保障體系都不可能脫離實際而存在，只有立足于實際，具體分析管理基礎，才能制定有效的程序方法，實現集團企業財務風險管理的目標。集團企業財務風險管理環境的優劣和優化程度，對企業財務風險管理的影響程度之大有時超過我們的想象，一些企業破產、失敗、出現嚴重財務風險，表面上是風險管理不力，但部分根源在于管理基礎惡劣。本文認為框架的管理基礎主要包括：公司治理結構、正直誠信原則和道德觀、財務風險管理哲學、企業的組織結構、責任的分配和授權、員工能力、董事會和審計委員會、人力資源政策、錯弊和報告、企業文化等。
風險管理的原則范文3
[關鍵詞]風險管理 理性計算 反思與批評 風險治理
一、風險管理的發端及其基本意涵
風險，從廣義的角度講，伴隨著人類的整個發展歷程，凡是存在不確定性的和災難性后果的地方就存在風險。風險管理與人們天然地渴望降低不確定性的本性相聯系。但風險的觀念以及風險管理的觀念并非始終為人們所理解，Judith Green（1997）從對“事故（accident）”系譜學地分析出發，認為風險觀念是人們擺脫了決定主義的命定論并接受了理性的因果分析時才得以產生。Gray等（2001）認為，風險管理扎根于資本主義發展初期，但只有到了20世紀40年代后，風險管理才得到了進一步的發展，所以也有人認為現代風險管理起源于20世紀二三十年代統計方法在大規模生產中的運用，在二戰中隨著數學概念在軍事領域的運用而得到發展，直至五十年代，決策科學作為一門確切的學科出現后，風險管理的一般觀念才得以出現。不同的人或組織對風險管理可能形成不同的界定，但在任何定義中，風險管理都包含三個基本要素：風險管理的主體、風險管理的對象、風險管理的方式和原則。故本文將從這三個方面簡要勾勒出風險管理理念的演進和發展。
二、以理性計算為基礎的風險管理
風險管理的出現建立在概率論在管理科學中的系統運用，起初的風險管理建立在理性計算的基礎之上。以理性計算為基礎的風險管理大致包括兩個視角，即風險管理的技術視角和經濟學視角。風險管理的技術視角，就是力圖通過對大量數據的統計分析在風險暴露和風險后果之間建立聯系，形成風險分析的技術模型，其基本的內容大致包括數據收集、風險分析和風險應對措施的采取。經濟學視角的風險管理與技術視角的風險管理最為接近，其基本的理論假設是成本—收益原則和預期效用理論。
早期（從20世紀40年代到60年代）以理性計算為基礎的風險管理，對風險采用了一種客觀實體主義的定義，即將風險視為可能發生的對人類造成負面傷害的事件。這種定義在保險業和化學工業中最廣泛地被采用，風險本身是可以通過數據的收集、模型的建立而得到估算的，比如在保險業中的風險評估和管理。應對風險的方法大致包括風險處理、風險規避、風險轉移等。
在這一階段，即風險管理主要以理性的計算為基礎階段，風險管理的主體是單一的，即作為管理者的個人、企業或者政府（或者說是風險分析和管理的專家）；管理的對象，亦即被定義為風險的事物，也是明晰的，對何謂風險在這一階段并沒有太大的爭議；而風險管理的原則和方法也是命令式的。
以理性計算為基礎的風險管理，其最大的優點在于其模型的簡單性和明晰性，盡管這種簡單性與明晰性可能獲得一種方法論上的活力，能夠分析數據、風險描述和價值判斷，但其最大的不足之處也正是在于由于其簡單性和明晰性而無可避免的狹隘性。
三、對以理性計算為基礎的風險管理的反思和發展
進入上世紀70年代，人們開始對這種以單純的理性計算為基礎的風險管理提出了大量質疑和批評，不同的視角和理論被引入了風險研究之中。下文主要介紹三種主要的理論視角，即心理學視角、社會學視角和文化研究視角，及其對風險管理的反思和發展。
心理學視角的風險研究強調人們對風險的感知，即對風險的主觀判斷和評估，風險認知是風險管理者在風險認定和策劃風險排減措施時必須考慮的因素。由于風險感知的引入，風險管理開始從純粹客觀的分析，轉向開始關注人們主觀對風險的判斷，風險管理也開始轉向一種來自于底層的視角，對風險的認定也并非僅限于專家的視角。
社會學的視角將風險的定義由實體論層面拓展到了社會定義和社會建構層面，“真實的”風險后果總是包含著社會詮釋并與群體的價值和利益相聯系。Zinn 和Taylor-Gooby（2006）概括了社會科學中五種風險研究的理論路徑：理性選擇路徑、反思性現代性路徑、后現代視角、系統理論視角、批判理論路徑。理性選擇路徑將后果的不確定性與管理決策聯系起來，強調不同的個人偏好與組織文化價值對風險的可能性和后果的理解。反思性現代性理論假設現代性的元理性基礎已經失去了其合法化力量，經典的現代性轉向了反思性的現代性，包括生活方式的個體化、知識和價值的多元化以及個人生活計劃不確定性的增長等。系統理論視角將風險視為一種與社會定次級群體緊密相連的基礎性社會建構，社會系統不斷內在化外在威脅，將外在威脅轉化為風險，風險的接受者和承擔者之間存在非連續性。批判理論強調發達的或晚期資本主義的悖論和自反性后果，強調政治權力運用造成不平等的風險分配。后現論家發展了一種最為激進的建構主義觀點，何謂風險、何謂收益及其何種程度都依賴于社會力量的塑造作用，重視社會框架和文化偏見的作用。
風險的文化視角將風險視為由社會中結構性力量所決定的社會建構，諸如健康威脅、不平等、公平性、控制等問題都不是有科學分析可以決定的，而只能是社會中不同行動者信念和理性的再建構。這些建構反映了不同風險領域中各個群體或組織的利益與價值以及這些群體之間共享的意義、文化產品和自然現象。風險政策是所有行動參與者持續斗爭的結果，是將各自對風險的理解納入公共日程之中，并強加給他者。自我利益之間需要做出妥協以實現群體自己的現實，不同群體之間為了建構有意義的現實有必要進行溝通，決定可能的現實建構的范圍和界限。
各種研究視角的引入，豐富了人們對風險管理本身的理解，風險認知、風險溝通、風險參與等概念的提出，打破了原有風險管理的狹隘界限。風險管理的主體的單一性和明晰性受到質疑，風險的界定也成為一個建構、商討甚至斗爭的過程，風險管理的方式也開始變得更為復雜。
四、風險治理：風險管理理念的綜合演進
對傳統的以理性計算為基礎的風險管理受到了多重挑戰：風險感知挑戰了理性風險分析的理想模型，技術性的風險分析也面臨挑戰，科學專家的權威開始受到挑戰，政府在風險管理中的合法性也開始受到質疑。1992年英國皇家協會了一份關于公共風險感知和風險管理過程的報告，首肯了風險的可接受性之于科學的風險管理的重要性，企圖將風險分析的技術科學觀念與風險感知的社會和心理分析整合起來。90年代后，國際政治、經濟、社會的巨大變遷也要求一種更為綜合的風險管理框架，風險治理的觀念開始出現。
治理（governance）的概念在90年代中期以后在有關國際關系、比較政治科學、政策研究、環境與技術社會學以及風險研究的文獻中大量出現，涉及風險治理的組織和機構也大量出現。從國家層面來看，治理闡述了涉及到政府與非政府行動者的集體決策的結構和過程，現代社會中的治理被視為政府機構、經濟力量和市民社會行動者之間相互作用的結果。在全球層面，治理意味著一種橫向組織結構，包含了政府和非政府行動者，這些行動者在沒有更高權威組織的情況下做出決策，非政府組織扮演了一種至關重要的角色。風險治理包含了橫向和縱向兩個為維度，橫向上看，風險治理包含了政府及其機構、行業（或企業）、科學和學術團體、市民社會（或非政府組織）等行動者，從縱向看，風險治理包括了地方性風險治理、區域性風險治理、全國性的風險治理、跨國的風險治理以及全球性的風險治理。風險治理成為一個多維度、多元行動者的綜合的風險管理框架，風險治理要求考慮各種情境性因素，諸如不同的制度安排以及包含不同風險感知的政治文化。
2001年歐盟委員會，提出了良好的風險治理必須遵循的幾個原則：開放性、參與性、責任性、有效性、一致性、均衡性與輔。2005年，基于傳統的風險分析和風險管理的路徑和有效的風險管理的基本原則，國際風險管理委員以風險治理的概念為基礎，提出了一個整合了的風險管理框架。這個整合的框架力圖提供一種綜合的方式以整合風險認定、風險評估、風險管理和風險溝通，彌補之前風險治理中的不足。這個框架包含了風險預評估、風險評估、可忍受性與可接受性判斷、風險管理以及伴隨以上每一個階段的風險溝通。
五、小結
從擺脫決定主義的命定論觀念到以理性計算為基礎的風險管理理念的出現，再到更為強調主體的多元、對象的不確定以及原則和方法上的協商和參與的風險治理框架的出現，風險管理理念經歷了其自身的發展和變化。隨著現代化、信息化和經濟全球化進程的加快，人們一方面享受著社會快速發展所帶來的各種好處，但另一方面，人們也更加深刻地認識到社會快速發展背后所隱藏的危機，風險管理理念的演進也恰好體現了這種現代性自身的困境。如何走出這種現代性的困境，走向何種理念和原則的風險管理，有待于我們進一步地思考。
參考文獻：
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風險管理的原則范文4
關鍵詞：風險；企業風險；風險傳導；評價
中圖分類號：F275 文獻標識碼：A
文章編號：1005-913X（2015）04-0023-06
隨著經濟和社會的迅猛發展，企業無論是內部系統還是外部環境都處于動態變化之中，環境的變化加劇和系統無序化程度的加強使企業面臨著極大的不確定性，即風險增大。企業對風險管理的需求上升到對風險系統運行過程的全面監控與管理。加強對企業風險傳導及評價的研究，有助于從過程的視角進一步了解和掌握風險對于企業產生影響的整個動態過程及其規律，從而更好地控制和管理企業風險，具有重要的理論意義和實踐價值。
企業風險及其管理問題一直受到國內外學者的普遍關注。國內外學者己對風險的類別、起因、特征及對風險的管理等方面進行了廣泛研究。另外，關于風險傳導的研究也是目前學術界關注的熱點領域。接下來筆者將對有關風險管理研究和傳導研究的國內外研究現狀作以概括綜述。
一、企業風險要素研究
國外學者將企業風險要素概括為兩大類：企業外源性風險和內源性風險。Moshe Hagigi與Kumar Sivakumar（2009）認為，企業外源性風險因素主要包括一般環境、全行業和企業的來源于外部的不確定性。內源性風險因素包括從公司內部產生的不確定性，包括管理觀念、態度和組織觀點，以及在風險管理認知行為上的差異、內部控制問題等。
（一）外源不確定性
Milier（1992）詳細描述了企業來自外部的風險因素，并將其分為三大類。一是一般環境因素的風險性。主要包括政治的不確定性、政府政策的不確定性、宏觀經濟的不確定性，如利率和匯率的變化，社會的動蕩和自然災害等的不確定性。二是整個行業的風險性。主要包括市場投入的不確定性、生產市場的不確定性和與競爭對手的競爭中造成的不確定性。三是一些特定企業的風險性。主要包括如生產經營的不確定性、投入和產出問題、污染物的排放造成問題、與研究和開發有關的不確定性、信貸行為的不確定性。
（二）內生不確定性
傳統經濟學家對風險的觀點認為，決策者是理性的人，他們試圖從財富中期望最大化的效用。當管理者的邊際效用是遞減時，管理者顯示出風險規避。Holt和Laury（2002）的實證研究也證實這種規避風險的態度。然而，有大量的證據表明，人類的行為并非總是理性和進行風險規避的。
Kahneman和Tversky（1979）提出在不確定情況下人們的選擇并不總是理性的，人們在面臨風險時有不同的選擇，甚至有些選擇是被動的。這就導致了行為與理性假設下的預期存在偏差。
March和Shapira（1987）探討了企業風險和管理人員持有的理念之間的關系。他們的結論是，管理者喜歡冒險并表現出風險偏好，而且管理者的決策使用的程序在某些方面與經典的或理論的程序有所差異。Kahneman和Lovallo（1993）這一問題進行了進一步的探討，他們認為導致這一現象的原因是管理者對風險和機會有非常樂觀的判斷，進而，他們對風險有大膽的預測。
管理者對風險的看法本質上是主觀的，不同的人看法不同，而且可能并不準確。針對這一實際情況，Mezias和Starbulk（2003）發表了一系列有關管理人員的觀念的研究報告。他們指出，通過評估管理觀念來證明管理者的看法往往是非常不準確的。
Wright等人（2007）研究了有激勵措施的管理者對企業承擔風險的影響。他們發現，管理股票期權與公司承擔風險是直接和統一相關的。但是Wright，Kroll，Krug和Pcttus發現，持股與企業承擔風險呈非線性關系。
Goto（2007）討論了在風險管理中行為方式的重要性，并提出控制職工的主觀偏見和判斷風險的方法。
二、企業風險管理理論研究
（一）國外風險管理理論的研究現狀
1.企業風險管理理論
國外學者對于風險管理的研究起步比較早，研究內容也比較全面。托馬斯.L.巴頓等在《企業風險管理》中介紹了一種有效的一體化的、戰略性的、經營性的風險管理機制以及在整個企業范圍內實施風險管理的基本原理。作者指出，現代企業的風險管理機制應實現從獨立型向綜合型的轉變；風險識別的方法一旦確定下來，風險識別應該有一個動態化連續不斷的過程。
詹姆斯.德阿克在《企業的泛風險管理》中指出，應建立一種動態的處理風險與機遇的系統化策略。書中介紹了目前在國外方興未艾的一種風險管理新方法――企業層面的風險管理（EWRM），將風險與機遇結合起來考察，并把企業面臨的各種風險看作是相互聯系的一個整體。把風險管理與企業的戰略決策、經營活動統一起來，通過真正具有全局性、前瞻性的方法去管理所有關鍵性的奉賢于機遇，從而使企業能夠在變動不定的經濟環境中最大限度地利用機遇，避免損失，最終確立競爭優勢。
Cormac Butler在《風險值概論》中引入了變動性與相關性來建立風險值模型，并引入了一種新的風險控制方法：蒙特卡羅模擬法，同時提出了以資產組合為基礎的評估信用風險的原理與方法。
風險管理的原則范文5
摘 要 隨著我國經濟的不斷發展，企業會面臨著各種各樣的風險，企業只有將這些風險進行全面的掌握和管理，才會對其進行深入細致的研究，并且實現對這些風險的有效控制，保證企業的正常運行。因此，識別企業面臨的各種風險，建立企業全面風險控制體系，制定風險管理策略和應對方案，提高企業的全面風險管理水平，是企業生存發展的基本技能。
關鍵詞 企業 全面風險 管理
在企業的經營與發展過程中，風險總是無時不有、無處不在的，伴隨著企業的整個生命周期，給企業戰略目標實現帶來了一定的不確定性，因此，如何有效地管理風險成為所有企業不可避免的難題。近年來風險管理的各種標準或規范紛紛出臺，已被社會各界，尤其是企業界廣泛關注和倡導，并被成功地應用于企業的各個管理領域中，為各個管理領域的健康運轉起到了良好的保障作用。就我國目前企業開展全面風險管理的現狀來看，還存在著很多有待解決的問題，所以就要求企業采用科學合理的方法構建和實施全面風險管理，以此來保證企業的順利運行。
一、企業全面風險管理的必要性
近年來國際化競爭的逐漸加劇，我國企業積極學習國際先進的技術和管理經驗，在管理、技術等方面都取得了很大的進步，但距離國際先進水平還存在很大的差距，特別是在風險管理意識及風險管理水平方面凸顯不足，如：有的企業決策一人獨大，缺乏科學的決策過程；有的企業戰略目標制定急功近利；有的企業財務管理混亂，財務信息不真實；有的企業全員法律意識及經營活動的合規要求還不夠等等。近些年來國內外發生各類風險事件，如：英國巴林銀行倒閉、日本八佰伴百貨破產、四川長虹APEX 事件，反映了沒有風險意識、缺乏風險管理給企業造成的嚴重后果。
二、我國企業全面風險管理現狀
（一）風險的意識淡薄
目前，我國有相當多的企業缺乏風險意識，沒有從戰略高度認識風險管理的重要性，風險管理工作被動。企業的風險管理存在片面性、暫時性、間斷性，往往是企業出現了風險才意識到風險管理的重要性，才進行風險應對。此外，企業缺乏對風險進行定期分析和評估，降低了企業適應環境變化、管理和規避風險的能力。而企業在短期經濟利益驅動下，忽視某些行為決策對企業未來發展產生的潛在風險，對企業面臨的風險不能進行全面系統的分析，從而導致企業蒙受巨大損失。
（二）全面風險管理組織職能體系不夠完善
從我國企業對全面風險管理方面的現狀來看，組織職能體系不夠完善也是主要問題之一，在管理過程中，職能往往只存在一定的層面的上，即便是有相關的管理部門，其承擔風險的主體也不夠明確，在風險發生的時候，各個部門之間經常會出現推諉的情況，而不能夠對風險發生進行積極的應對工作。
（三）全面風險管理制度和流程不健全
雖然經過近幾年企業對全面風險管理的逐步完善，企業的風險管理已經形成了相對完整的框架和制度，但是對于大多數的企業來說，還存在著全面風險管理制度和流程不健全的情況，沒有結合企業的自身特點制定具有針對性的制度和流程，使企業的全面管理制度不存在具體的操作性。
（四）全面風險管理手段單一落后
在我國，大多數企業在全面風險管理工作方面，更多地是處于導入階段，而同時，也存在著一部分企業管理人員對企業全面風險管理的框架和概念還不夠熟悉，從而導致了無論風險辨識、風險評估，還是風險應對手段，都出現了相對單一的情況，局限于定性化，隨意性較強，缺乏科學有效的定量化工作。
三、企業全面風險管理體系的構建原則和構建要求
（一）構建的原則
（1）全面管理的原則。全面管理一是不僅僅集中于財務方面的風險，還有戰略風險、運營風險、法律風險等企業經營管理中面臨的各種風險，二是風險管理組織不只是風險管理部門，而是全員參與的，既包含公司股東會、董事會層面，也包括各個具體的業務部門。
（2）分層管理原則。即將全面風險管理的決策、管理、操作職能分別賦予不同層次的企業組織管理機構，形成金字塔型的組織架構。全面風險管理的宏觀決策要統一，企業全面風險管理政策、制度和流程等方面要集中，而對全面風險管理的操作層面要實行微觀分散化。
（3）風險管理關口前移原則。將全面風險管理的日常監控職能直接設置到業務經營部門內，使風險管理更貼近業務端，這樣更利于及時發現風險
、預警風險、控制風險，體現全面風險管理與業務運行不可分離的特征。
（4）定量化的原則。在風險識別、評價、預警等方面，盡可能地定量化，減少定性。建立全面風險管理指標體系時，既要借鑒國內外企業的先進經驗，也要考慮企業自身當前的實際狀況，確保所設計的全面風險管理量化行之有效。
（二）構建的要求
（1）要與企業戰略目標相契合。企業全面風險管理的目標是使風險管理成為企業文化的內在有機組成部分，其整體框架是建立在明確的企業監督框架和適當的人員責任分配基礎之上的，企業風險管理一定要和企業的戰略管理相結合，要在全企業范圍內明確企業風險管理目標和計劃，并將其與企業業務及業績目標結合起來。
（2）體系構建要立體覆蓋。在橫向上，全面風險管理體系建設要有“廣度”，要覆蓋到全面風險管理所有要素，即內部環境、目標設定、事件識別、風險評估、風險對策、控制活動、信息和交流、監控；對于企業面臨的戰略風險、市場風險、經營管理風險、法律風險、操作風險等各類風險都要全面分析和評估，并制定應對策略和手段；在縱向上，要有“深度”，要貫穿于企業的各個層級，改變過去只在公司某一層面設置組織體系和職能的狀況，上至企業的法人治理結構層面，下到企業最基本業務單元（末級），都要建立健全全面風險管理組織體系和職能。
（3）體系構建要過程化、動態化。從風險管理的目標設定，到企業各類風險信息收集和辨識，對風險的分析和評價，風險過程的監控，再到對風險的應對策劃和手段，確定對各項風險的管理優先順序，執行風險管理基本流程來看，企業風險管理活動就是一個動態的過程，因此，企業全面風險管理體系的構建要過程化、動態化。做到內控有明確的標準，業務有系統的流程，操作有詳細的手冊，過程有動態的監控，事后有嚴格的考核。
四、實施企業全面風險管理的措施
（一）提高全員的風險意識，樹立現代風險管理理念
風險意識是風險管理必不可少的一項工作，對風險的正確認識可以幫助企業得到良好的發展。因此，企業應該提高全員的風險意識，樹立現代的風險管理理念，把企業所而臨的風險和其所存在的機遇進行全而的考慮，通過對風險的充分認識，達到對風險的防范和化解，并且在此過程為企業的發展創造價值和利潤，樹立正確的風險管理理念主要是讓企業的全體員工都能參與到風險的管理來，將風險的管理貫穿到生產經營的各個環節，使每個層次的管理者和工作人員都能充分認識到自身工作與風險管理之間存在的必然聯系，從而更好對風險進行管理。
（二）建立全而風險管理組織體系，明確全而風險管理責任框架
建立全而風險管理組織體系，明確全而風險管理責任框架也是企業全而風險管理實施的一項重要任務，管理組織系統主要包括對風險管理委員和風險管理小組的設立以及對風險管理部門職能的確立等等。只有將各個部門進行明確的劃分，在企業全而風險的管理，才能將具體工作落實到具體部門，將各個防線的運行充分的滲透到企業的各項業務和操作環的全過程，以此來確保企業全而風險管理工作的預定目標能夠順利實現。
（三）建立風險事件庫，收集風險管理初始信息
對風險事故的分析以及對風險管理信息的整理對企業實現全而風險管理也能夠發揮很重要的作用，企業可以針對國內外的一切企業所發生的戰略風險、財產風險以及市場風險等事例進行收集與整理，并且對這此事件進行初步的解析工作，對造成風險的原因、風險對企業的危害情況以及各個企業對事件的處理進行進行充分的分析，將這此事故給企業帶來的經驗與教訓進行整理，為企業開展全而風險管理工作提供依據，在未來的時間里，以便對其進行風險評估。
（四）構建全而的風險管理流程
企業在全而風險管理工作，應該構建全而的風險管理流程，其中主要包括對風險管理信息的收集；對重要風險管理制定解決方案以及對重大的風險和事件進行系統的評估幾個方面，只有將企業的全而風險管理流程進行系統的構建，才能保證在管理的過程有秩有序，使企業能夠得到良好的發展。
參考文獻：
風險管理的原則范文6
風險管理貫穿醫療器械從設計到專利申請到生產到使用的整個過程，在專利申請時，風險分析是注冊申報資料的基礎，注冊審查所提出的問題圍繞醫療器械的安全和有效進行，注冊申報也需要說明產品是安全和有效的。
一、醫療器械風險管理制度介紹
醫療器械的風險管理貫穿于產品上市前、上市后的整個生命周期，同時，風險管理是保證醫療器械安全的重要措施。風險管理是優化產品的風險———獲益平衡的過程。風險管理的過程內容有風險分析、風險評價、風險控制、綜合剩余風險評價、風險管理報告，生產和生產后信息這六大部分。另外，風險管理所涵蓋的對象有管理者、企業（包括生產和經營企業）以及使用醫療器械的單位等。
二、風險管理的基本原則
（一）預防在先原則
由于醫療器械的受用對象和使用方式以及其成本較高的特點，決定了醫療器械不能夠依靠在發生故障之后再進行修理來做風險的處理，相反應該在風險發生之前就風險的預期進行分析、評價以及控制，然后通過必要的控制手段使風險被控制在一定水平內。只有預防在先，才能保障批準上市的醫療器械安全有效。
（二）風險管理完整性原則
這一原則是通過風險管理標準(ISO14971標準）體現出來的。風險管理的完整性指的是將已經知道的和可以被合理預見的在器械的生命過程中的風險進行系統化的分析，評價和監控以確保醫療器械風險被控制在可接受水平。
（三）醫療器械隨機失效原則
隨機失效是可能發生也可能不發生的事件產生的失效；而系統性失效是指醫療器械的壽命周期各個階段活動中的主要實施醫療器械正常狀態下的風險管理，同時還要故障的狀態下做出的風險管理的措施。
（四）醫療器械風險管理的持續動態性原則
指在風險管理標準的生產和生產后信息過程之中，需要制造商去建立并維持一個系統的程序，制造商要收集特定的醫療器械投入生產以及使用后的各種信息例如顧客市場信息、醫療機構反饋信息等，尤其是監測醫療器械不良事件、召回醫療器械產品等，并且對這些信息進行評審。另外，關于制造商的風險管理標準的實施要求不斷跟蹤與完善，只要醫療器械還在使用，就要保持一個持續動態的狀態。
（五）制造商主要責任原則
風險管理標準指出風險管理標準主要為醫療器械制造商制訂，同時，它對醫療器械制造商的風險管理的過程提出了相應的一些要求。這一點在此我們不多做論述，將在后面的風險管理主體中詳細論述。
三、風險管理依據
（一）國際標準：ISO14971標準
ISO14971風險管理標準對各國醫療器械風險管理的經驗進行了總結，并對醫療器械風險管理各過程做出了要求，提供了方法和指南，可以看出，該標準是一個內容充實、要求詳細、可行性較強，由正文和10個附錄組成。正文中規定風險管理須在醫療器械生命周期的全過程中被貫穿。ISO14971標準指出，從醫療器械的開始構思到設計開發、生產、服務、使用直到最后停用或報廢處置的整個過程都有風險。10個附錄相當重要，它給出了風險管理的方法、技術和實例，這有利于該標準的使用人對標準進行理解與實施。該風險管理標準與一般標準有很大不同，一些標準，如ISO9001、ISO13485等只是提出要求，并未提出實施方法。其主要分析方法有以下幾種：預先危險分析(PHA)；故障樹分析(FTA)；失效模式和效應分析(FMEA)和失效模式、效應和危害度分析(FMECA)；危害和可運行性研究(HAZOP)；危害分析及關鍵控制點(HACCP)最后，該標準強調文件和記錄的保持，要求生產企業將相關文檔進行建立與保持，該標準規定要查看風險管理文檔，以這種方式來檢查風險管理的符合程度。這是風險管理標準反復強調的一點，即對風險管理的過程進行監視與控制，這也是政府進行監管，第三方進行審核的方法之一。
（二）國內標準與相關法律法規
1.我國管理標準國家食品藥品監督管理局（SFDA）了YY/T0316，即《醫療器械風險管理對醫療器械的的應用》該法規對風險管理過程提出了詳細要求，另外，該標準等同采用了ISO14971標準。是對國際標準的采納與借鑒。2.我國的法律法規，主要有以下這些：（1）國家食品藥品監督管理局的《醫療器械分類規則》和《醫療器械分類目錄》，《醫療器械監督管理條例》；（2）《醫療器械臨床試驗規定》（局令第5號，2004年1月17日）第十五條，《醫療器械注冊管理辦法》附件3，《醫療器械生產質量管理規范無菌醫療器械實施細則》、《醫療器械生產質量管理規范》、《醫療器械生產質量管理規范一般醫療器械實施細則》，《醫療器械生產質量管理規范檢查管理辦法》；（3）《醫療器械說明書、標簽和包裝標識管理規定》第十三條,《醫療器械經營企業許可證管理辦法》第二章申請醫療器械經營許可證的條件第六條的5個規定；（4）在國家食品藥品監督管理局的《關于印發醫療器械不良事件監測試點工作總結和醫療器械不良事件監測近期工作安排及技術要求的通知》《,醫療器械生產監督管理辦法》《,關于進一步加強醫療器械不良事件監測有關事宜的公告》。
四、風險管理主體
風險管理的主體有以下三類：
（一）投入市場前
醫療器械制造商的責任之一是確保醫療器械安全、有效，實施醫療器械風險管理也很大一部分是制造商的責任。一般來說，從制造商的頂層設計開始，便要求進行風險分析，從而開始風險管理活動。在這一過程中，需要制造商提供充分的風險管理文件和有關的一些資料，注冊評審時，制造商要嚴格遵守這些醫療器械風險管理標準中與申報風險評估有關的資料，執行風險管理人員需要有相應的知識儲備，還要有相關經驗和相關的技術，同時，在醫療器械進入市場之后，制造商也擔負有定期評審風險，確保風險管理過程的連續性。最后，制造商還需記錄并保存醫療器械風險管理資料檔案。
（二）投入市場后
1.醫療機構醫療機構的醫務人員是風險管理不可缺少的部分，需要了解相關的監管法規，知悉自身責任，對醫療器械的不良事件進行監測。同時，在醫療器械的使用上，應該如實報告使用狀況和器械的風險危害和對病人造成的傷害狀況。最后，需要保存醫療器械的風險信息。需要對醫療設備的使用環境、使用程序、使用方法進行掌握，并了解熟悉醫療設備的使用事項，這些都是對使用醫療設備和使用人員的基本要求。2.政府監管部門政府監管部門對與醫療器械風險管理有關的制度以及風險管理的標準進行指定與頒布，同時，會對醫療器械風險管理的執行狀況進行監督管理，對醫療器械上市前以及在市場上的狀況進行評價與再評價，并對醫療器械風險進行制度控制和信息工作。醫療器械上市前的風險評估進行系統的評價和市場后的再評價主要由醫療器械技術審評中心負責，醫療器械不良事件的監督測評和再評價工作主要由藥品不良反應監測中心負責，醫療器械風險的制度控制和信息主要由行政管理部門進行。在這里，要強調一下食品藥物監督管理部門，這一部門是政府監管的一部分，食品藥品監督管理部門作為監督管理著，對醫療器械制造商風險管理活動進行監管，并對相關的過程和結果進行檢查和監督，一旦出現有不適當的風險的時候，如果出現制造商的干預不充分及時的情況，食品藥物監督管理部門將依法實施有關措施來干預。因此，食品藥品監督管理部門不僅是政府監管部門是，可以說，也是另一種層面上的醫療風險管理者。
五、我國風險管理的現狀和法律法規上的改善建議
（一）現狀分析
1.對風險管理的必要性及主體不明。風險分析作為風險管理極其重要的一部分，主要是因為法律法規和整個社會利益和人類利益的需要，政策只能作為導向，且我國在醫療器械方面的政策還不完善，相關人員對于風險管理的主體尚不夠明確。2.風險管理的監督能力較弱。現實中有少量雖然風險分析不合格，但依然能夠得到專利的狀況。相關的監管制度有很大疏忽與漏洞，這一點會造成的結果會非常嚴重，一旦不合格的醫療器械在進入市場后出現問題，不僅會給制造商，銷售商和醫院帶來巨大損失，也會給病人的身體帶來損傷。3.醫療機構在管理中存在購進醫療器械資質審查不嚴，進貨渠道混亂的現象。醫療機構使用淘汰二手醫療設備問題十分明顯，很多醫療機構不同程度在使用二手醫療設備，大多二手設備使用時間較長，同時，不少醫療機構在購進醫療器械時沒有索要的相關資質、證件(證件不全)，醫院機構在購進醫療器械時資質審查很不嚴格。很多二手醫療設備質量無法保證，存在嚴重的安全隱患，其中，有些設備是以支援、捐贈等方法配備，這就給監督檢查帶來了困難。4.執法不嚴密。在執法中，存在監管執法人員對實體法理解和執行有偏差，藥械檢查、行政處罰等執法行為程序上的不規范，藥械執法機關或藥械執法人員未按相關規定，在法律法規的期限內不履行行政許可事項，或變更事宜，致使行政相對人利益受損和執法人員在執法過程中，未按照相關規定進行回避，或為舉報人保密等現象，這些執法的漏洞也給我國醫療器械的制造及使用帶來風險。
