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民營企業稅務范文1
稅務籌劃有廣義和狹義理解之分，廣義的看法有,人大張中秀教授認為稅務籌劃指一切采用合法和非違法手段進行的納稅方面的策劃和有利于納稅人的財務安排,主要包括非違法的避稅籌劃、合法的節稅籌劃與運用價格手段轉移稅負的轉嫁籌劃和涉稅零風險。狹義的稅務籌劃指企業合法的節稅籌劃。稅務籌劃有助于企業財務與會計管理水平的提高;有助于企業實現企業價值最大化;有助于企業納稅意識的增強;稅務籌劃有助于提升企業競爭力。
二、民營企業稅收籌劃存在的問題
1.會計人員專業水平低下，不適應稅務籌劃的要求
民營企業會計人員素質低下，是制約企業發展的重要原因。這在稅務籌劃方面也很突出，許多會計人員往往對稅務知識缺乏足夠了解，具有填寫報表的基本技能，但不具備對報表分析的能力。比如，企業擁有延期納稅權,每一個納稅人有最多三個月的延期納稅權,如果申報納稅,又申報延期納稅權就可以獲得這種權利,申請這種權利,可以使很多企業獲得大量收益。
2.民營企業部門缺少溝通，影響了企業的稅務籌劃的效果
稅收涉及企業經營活動的各個方面，所以稅務籌劃涉及企業的各個部門和各個經營環節。企業要想成功進行稅務籌劃，要求財務部門在經濟行為發生前，與其它相關部門溝通、商討，設計出一個既符合企業實際，又有利于企業節稅的方案，以實現企業價值最大化的目標。
3.籌劃過程中缺乏戰略眼光，側重戰術籌劃
多數企業在進行稅收籌劃時沒有整體的籌劃思路和方案，僅僅就單個項目、單個稅種或單個環節進行籌劃，結果往往顧此失彼，無法實現稅后利益最大化。
4.缺乏前瞻性眼光，傾向于進行事后補漏性籌劃
企業往往是遭受損失后，才想到稅收籌劃，這時籌劃活動只是亡羊補牢，這種“臨時抱佛腳”的做法效果不佳。
5.重視外來專業人員籌劃，對內部員工的籌劃缺乏信心
民營企業大多缺少專業人才，較多借用外部人員,看重外聘稅務顧問的咨詢意見,而忽視了內部管理人員的意見,這樣做的結果是外部的專長與內部的經驗無法有機結合,導致看起來很理想的籌劃方案，往往難以實施,同時不利內部人才的培養。
三、民營企業進行稅收籌劃問題的對策
為提高企業的競爭力，實現企業價值最大化，必須采取有力措施解決影響民營企業有效開展稅務籌劃的上述問題：
1.積極培養高水平的財務人才
針對民營企業人員素質低下，會計人員對稅務知識缺乏足夠了解，具有填寫報表的基本技能，但不具備對報表分析能力的現狀，企業應加強內部人員的培訓，吸收水平更高的專業人員。效仿一些發達國家企業，設立專門的部門或安排專職的人員實施稅務籌劃，同時加強對非財務部門人員的稅務籌劃理念的灌輸，實施全員稅務籌劃戰略。
2.改革企業治理結構，加強部門間的溝通
介于稅務籌劃涉及企業的各個部門和各個經營環節的業務特點，為成功設計出一個既符合企業實際，又有利于企業節稅的方案，以實現企業價值最大化的目標，財務部門應與其他部門，特別是銷售部門之間在業務流程上加強溝通，事實上稅務籌劃方案的執行多數是由非財務人員完成的，財務人員不可能與其他部門人員一起投入一線工作。
3.在籌劃中應有高屋建瓴的操作思想
在進行稅收籌劃時應有整體的籌劃思路和方案，“不計一城一地之得失”，為實現企業價值最大化，對個別項目、個別稅種或個別環節應有所舍棄，統籌兼顧，謀求稅后利益最大化。
4.加強事前籌劃，強化事中控制，避免事后補救
基于稅務籌劃的業務特點，籌劃方案必須是事先進行詳盡而完善的安排，不能就事論事，亡羊補牢，在損失已經形成后，再考慮稅務籌劃； 同時應考慮方案的可操作性和靈活性，方案的設計往往有理想化、模型化的傾向，會由于業務的復雜和條件的變化使方案失去應用的空間。
5.加強對內部員工的培養
民營企業借助外部人員，重視外聘稅務顧問的咨詢意見，提高了稅務籌劃方案的專業化程度和安全性，方案的執行者是本企業內部人員，必須使他們也理解、認可，才能保證方案的實施。因此，在稅務籌劃設計時應積極聽取他們的意見，將外部的專長與內部的經驗有機結合，同時也有利于內部人才的培養。
6.注意防范稅務籌劃的風險
稅務籌劃的固有特點是經常在稅收法規規定性的邊緣操作，稅務籌劃的根本目的就是幫助納稅人實現利益最大化，這就必然蘊含著很大的操作風險。為此，必須注意防范稅務籌劃的風險。
(1)樹立稅務籌劃的風險意識，立足于事先防范。進行稅務籌劃的企業首先要樹立稅務籌劃的風險意識，在進行稅務籌劃過程中，要注意相關政策的綜合運用，從多方位、多視角對所籌劃的項目的合法性、合理性和企業的綜合效益進行充分論證，隨時隨地注意稅務籌劃的風險防范。
(2)及時地、系統地學習稅收政策，準確理解和把握稅收政策的內涵。為了能夠及時調節經濟體現國家的產業政策，稅收政策處于不斷變化之中，稅務籌劃從某個角度講，就是利用稅收政策與經濟實際適應程度的不斷變化，尋找納稅人在稅收上的利益增長點，從而達到利益最大化。
(3)加強與當地稅務機關的聯系,充分了解當地稅務征管的特點和具體要求。進行稅務籌劃,由于許多活動是在法律的邊界運作，稅務籌劃人員很難準確把握其確切的界限,有些問題在概念的界定上本來就很模糊,而稅收執法部門擁有較大的自由裁量權。這就要求從事稅務籌劃的企業隨時關注當地稅務機關稅收征管的特點和具體方法。
(4)聘請稅務籌劃專家，提高稅務籌劃的權威性和可靠性。稅務籌劃是一門綜合性學科，涉及稅收、會計、財務、企業管理、經營管理等多方面知識,其專業性相當強,需要專業技能較高的專家來操作。因此對于那些綜合性的、與企業全局關系較大的稅務籌劃業務，最好還是聘請稅務籌劃專業人士如注冊稅務師來進行,從而進一步降低稅務籌劃的風險。
參考文獻:
[1]蓋地:稅務籌劃.高等教育出版社，2003年
民營企業稅務范文2
關鍵詞:新三板；會計處理；稅務風險防范
現在民營企業掛牌新三板是較為常見的，因為它的上市條件沒有那么的嚴苛，門檻不高且沒有實質性的財務指標，也不需要證監會的核準，只需要備案就行，跟其他類型相比新三板掛牌顯得尤為簡單，但是如果沒有處理好會計問題以及稅務問題還是會阻礙民營企業掛牌新三板。
一、民營企業新三板掛牌的條件以及含義
新三板指的是在全國范圍內除了大型企業的股份轉讓系統，我們把它們稱之為新三板，但是新三板也是受到國務院批準成立的為非上市企業的股份能夠公開的轉讓、并購和融資的一個全新的業務平臺，在2012年的時候新三板正式注冊成立，成為了全國范圍內第三個能夠進行股權交易的交易平臺。新三板成立后，證監會根據市場要求和憲法要求制定了一系列的規定，在滿足了以下六個條件之后才能夠在新三板上掛牌，第一：依法設立后存續年限大于兩年；第二：民營企業必須能夠合法規范的經營并且有一個健全的公司治理結構機制；第三：民營企業的業務必須非常的明確并且企業有能夠持續經營的能力；第四:由主辦券商監督指導并且推薦；第五：民營企業的股權必須清晰，股票的發行和轉讓必須合法；第六：必須滿足全國的股份轉讓系統公司的其他要求。以上這六個條件是民營企業乃至其他類型企業掛牌新三板必須滿足的條件，只有遵循和滿足了這些條件才能夠在新三板的交易平臺中正常的交易。
二、掛牌新三板的會計問題
在掛牌新三板的過程中有一些會計問題必須要及時的解決，不然可能會不能租上述的掛牌的六個條件之一，不滿足新三板掛牌的條件民營企業想要掛牌是不可能的。在掛牌新三板的過程中的時候可能會遭遇這些比較常見的會計問題，無法按照會計準則的要求如實的披露，想要掛牌的民營公司沒有滿足必須成立了兩個會計年度的要求，股東在掛牌的時候占用公司的資產沒有解決，且分紅超額了，或者是民營企業持續經營的能力，民營企業想要掛牌但是企業的業務不明確，會影響企業持續經營的業務等，把企業和股東的財產混為一談，民營企業的規章制度不規范，經營也不規范并且沒有一個健全的公司治理結構機制，有的股東抽回出資或者是整體出資沒有到規定的數額，在整體出資的時候變更了而且出資不實，這些都是影響民營企業掛牌新三板的原因，所以建議民營企業在掛牌之前要解決這些問題，如果在規定時間內無法解決這些問題，那么就要拿出可行的解決方案并且做一個解決的期限。
三、掛牌新三板的稅務風險防范
(一)改制資本公積未分配利潤轉增股稅務問題
民營企業掛牌新三板的時候應注意在改制資本公積未分配利潤轉增股的時候，個人股東把積累的資本公積未分配利潤轉增股后不繳納個人所得稅，但是按照稅法當中的規定，必須按照百分之二十的稅率把個人所得稅繳納清楚。
(二)稅務爭議問題
跟西方發達國家相比，我們國家的稅法是屬于比較簡單的，一些部門規章和規范性文件在稅收過程中發揮著極大地作用，所以包容性不大，而導致稅務執法部門在執法的過程當中權力相當的大，那么企業就會和稅務執法部門起爭議，那么企業應當尋求專業的稅務律師解決這個問題。
(三)特殊性稅務處理沒進行備案問題
有的企業會重組，并且用了特殊的稅務處理方法，但是卻沒有按照規定到相關的機關單位進行備注，那么這就會影響企業的掛牌，所以當企業重組之后采取了特殊的稅務處理應當到相關的單位進行備注。
(四)消除同行競爭沒有稅務注銷問題
某些企業在掛牌之前為了避免出現同行競爭問題，對企業的某些項目注銷了，但是卻沒有進行稅務注銷，但是主體資格卻沒有消失，所以在注銷的時候應當要注銷稅務，同時工商注銷。
(五)稅收遷移問題
某些地區的企業可以享受區域性的稅收優惠，所以有些民營企業也想享受這些優惠政策，但是實際上法人的營業執照和稅務登記不一致，企業應當按照當地相關部門的要求解決這些問題。
(六)欠稅問題
在民營企業掛牌之前，發現企業存在欠稅問題，對于企業來說按照法律繳納稅費每個企業應盡的義務，如果企業確實出現了問題無法按時繳納稅費那么可以申請延期，否則的話能無法正常的在新三板掛牌。
(七)存在補稅問題
某些民營企業為了在掛牌之前做出利潤更高的賬面，就會提高賬面的利潤增調原本的利潤，從而需要補交稅費，但是這么做是不行的，在掛牌前補交大量的稅費是要出具合理的說明，否則會影響掛牌。(八)股權代持稅務問題股權在正常的情況下應該是要實名制的，但是企業如果需要客觀股權的話代持股就應當明確自己的權力義務，也應當正常的依法交稅。
四、結束語
總的來說，新三板已經成為了我們國家除了上海股權交易所、深圳股權交易所之后的第三大股權交易所，那么民營企業想要掛牌新三板，就要在掛牌之前把企業的會計事務理清楚，加強企業稅務風險的管理，企業可以將稅收安排在公司的治理層面上，這樣就從根本上治理這個稅收問題，對于想要掛牌的民營企業雇傭會計事務所的特級顧問來避免關聯交易的涉稅風險，安排會計事務所的特級顧問來深入的理解和了解相關的稅收政策，通過制定一系列的稅務籌劃方案，降低民營企業的稅務風險。
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民營企業稅務范文3
關鍵詞：民營企業 外部因素 會計信息
中國的民營企業產生于特定的短缺經濟時代，經過多年的迅猛發展,目前已成為國民經濟不可缺少的重要組成部分。在民營企業成為我國市場經濟改革重要推動力量的同時，長期困擾上市公司以及國有企業會計信息失真的現象在民營企業是否存在？若存在，是否呈現出與上述企業相同的特征和原因？本文擬在自己對民營企業進行多年的審計以及財務咨詢業務中，發現了上述問題在民營企業確實普遍存在，并對上述問題進行分析，提出相應的對策。
一、會計信息的作用及民營企業會計信息的現狀
（一）會計信息的作用
會計信息是實現企業各個利益相關者信息共享的商業通用語言，它承載了利益相關者所需要掌握或了解的日常財務狀況、經營狀況、現金流量等一系列信息。會計信息是利益相關者參與企業分配的依據，因而，也在一定程度上具有了協調利益分配的功能。為此，筆者通過調查分析，詳細介紹了會計信息在目前民營企業中的狀態，會計信息失真的程度，并分析了信息失真的原因，提出了解決這一問題的舉措。
（二）民營企業會計信息現狀
本人在會計師事務所從事審計和財務咨詢業務多年，發現目前處于中小型規模的民營企業仍占多數。為了逃避稅收或者銀行融資等的需要，民營企業會計信息不真實的情況普遍存在。甚至部分做大做強的民營企業在IPO過程中，調整增加利潤、補交稅款的情況也比比皆是。
由此可見，民營企業會計信息誠信狀況不容樂觀，會計信息失真的現象十分普遍。那么，在民營企業會計信息失真的背后，其深層次的原因是什么？是否同上市公司以及國有企業呈現一致的特征？這需要探究民營企業公司治理、公司管理甚至宏觀管理的問題。本文在分析民營企業會計信息失真差異性特征的基礎上，主要從外部因素的角度分析民營企業會計失信背后的原因，進而提出解決會計信息失真問題的對策。
二、民營企業會計信息失真原因的差異性特征分析
長期以來，企業會計信息失真問題受到學術界的重視和關注，并一直嘗試通過不同的視角，分析期產生的原因。比如，國外多從盈余管理的角度進行分析，如Arthur Levitt(1998)以“數字游戲”為題指出:許多公司的會計報告游走于合法與非法邊緣的灰色地帶，會計原則被濫用，經理人員美化賬面，使盈余的報道反映管理階層的愿望，而非公司營運的實際績效……國外的研究基本上都是從管理層角度進行的失真動機剖析。在國內，徐曄、譚勁松、吳聯生、杜興強（2000、2001、2002）等也分別從會計準則的偏差因素、會計規則執行人未透徹理解會計規則以及違背會計規則造成的會計信息失真、委托人和人之間的利益沖突、激勵與約束機制的不對稱以及倫理道德的變遷落后于經濟制度的變化等角度進行了會計信息失真原因的分析。
實際上，民營企業治理結構與上市公司、國有企業等呈現出很大的差異性，致使民營企業會計信息失真的原因不僅僅是為了解決委托-關系中的利益沖突。在治理結構方面，家族式治理是目前多數民營企業采用的主要模式，企業所有權和經營權兩權合一，這一點在中小型的民營企業更為明顯。即使在規模較大的民營企業，雖然一定程度上出現了所有權和經營權的分離，但委托關系具有強烈的私人關系色彩，人多半都與委托方具有特殊的私人關系，導致會計信息失真的受制主體不同，會計信息也不僅僅是經營者盈余管理的需要。
由于以上因素，民營企業會計失真的主體動機就與其他類型企業呈現出很大的差異性。在上市公司和國有企業，會計信息失真的始作俑者常常被指向經營者，認為由于會計信息作為利益分配的依據是考核經營者經營管理業績的依據，人力資源所有者（經營者）常常對企業剩余總是握有相當的“自然控制權” (張維迎 , 1995) ,也正因如此，經營者才常常得以違背企業經營現實，制造和披露虛假的企業會計信息，并借此為自己牟利而損害企業其他利益相關者的利益。
民營企業與國有企業、集體企業不同，它們的所有權和經營權合一，而且委托-關系中存在著私人關系。這種現實，必然導致會計信息更多地受制于所有者。這是因為，雖然經營者負責提供會計信息，但是，經營者的存在價值以及其自身的商業價值觀念，都是為所有者服務的。因此，所有者才是會計信息的實際提供者。作為企業所有者，會計信息失真可以帶來更多的利益，比如減少納稅和獲得銀行信貸資金等，這是民營企業會計信息失真的根本原因。
客觀來講，民營企業會計信息失真在一定程度上是與民營企業機會主義行為息息相關的，但是，政策上的不平等以及外部需求主體管理方面的因素同樣不可忽視。因為會計信息在發揮利益協調功能的作用時，體現出同一般商品同樣的屬性，受供給和需求規律的影響,其質量由會計信息的供給與需求雙方共同決定。會計信息的生產源于信息使用者的需求，需求主體的行為必然影響著民營企業會計信息的供給狀況。會計信息的生產過程就是用戶的需求水平和提供者的供給水平經過多次博弈，實現某種利益均衡的過程（楊世忠，2007），所以需要分析需求因素，尤其外部需求因素來剖析民營企業會計信息失真的目的。
三、 基于外部原因的民營企業會計信息失真原因剖析
（一）稅收政策不平等和稅務部門征稅政策的影響
目前,從我國稅收優惠和減免政策的設計上來看，尚未貫徹對民營企業的“國民待遇”,大多數的優惠政策，民營企業都無權享受。不僅如此，民營企業還要應付多個部門，承擔著多而雜的收費項目……在上述背景環境下，降低繁重的稅賦負擔成為民營企業尤其是發展初期和小型規模的民營企業會計信息失真的最主要動機。很多的民營企業從自身利益最大化出發，編制多套會計報表,向稅務部門報送的大都是微利或虧損的會計報表，用以達到逃避稅款的目的。
另一方面，針對民營企業會計信息失真的狀況，稅務部門往往采取了放棄監管的做法，尤其對于小型民營企業，主要采取“核定征收”等其他措施實現本部門的職能。所以，從外部監管的視角來看，稅務部門這種狀況使得民營企業會計信息缺乏有效地需求,從而也缺少應有的監督。
（二）信貸政策方面對民營企業的所有制限制、規模偏好以及行業偏好，導致虛增利潤
目前，金融機構在信貸政策上對民營企業存在著一定的歧視，形成了一定程度信貸融資壁壘，民營企業資金短缺，成為其發展過程中的瓶頸。面臨著銀行信貸政策方面的歧視，民營企業如何獲取所需要的資金，就需要在資金實力、盈利能力以及償債能力等各個方面突顯出明顯的優勢才能獲得可能的資金支持。所以多數民營企業為了獲取信貸資金就采用了粉飾會計報表的做法,向銀行報送的是夸大資產規模的資產負債表、虛增銷售額和利潤的損益表，以及經營活動凈現金流為正的現金流量表等來顯示企業綜合經營業績,以便獲得可能的銀行貸款。
（三）政府其他監管主體會計信息需求的不確定以及監督缺位導致民營企業信息失真
從現實來看，除了稅務部門外，對民營企業進行監管部門可謂繁多，如工商、財政、物價、民營企業協會等各個機構分別對民營企業的某些環節進行管理，但由于各部門信息相互獨立，尚未形成有效的會計監督合力，導致真正需求民營企業會計信息并能進行會計信息有效監管的部門并不存在。同時，通常被譽為“經濟警察”的注冊會計師常常被看作是企業會計信息真實性的重要鑒定者和守護者，但可惜的是目前社會審計業務尚未普遍到民營企業，法律上也沒有明確規定民營企業年度會計報表必須經注冊會計師審計,致使注冊會計師監督作用不能發揮。
可見，政府各個監管主體盡管有著監管責任，但卻沒有從會計監管的角度形成對民營企業會計信息的需求，監督缺位在某種程度上導致民營企業信息失真。
四、解決民營企業會計信息失真對策
信用是經濟發展的一項前提,而會計正是維持信用的主要甚至是唯一工具。民營企業會計信息的誠信同樣是民營企業降低交易費用,引導其持續發展的關鍵。解決民營企業會計信息失真問題是一項系統的工程，外部需求和管理對民營企業會計信息質量有著一定的制約作用。基于外部因素分析，至少應該從以下幾個方面進行相關制度的完善。
（一）加大宏觀政策對民營企業的支持
要想解決民營企業會計信息失真問題，首先要在政策上更加公平。特別是在信貸政策上,目前針對民營企業的金融環境仍不容樂觀。只有完善激勵民營企業發展的金融環境,加大信貸支持力度，拓寬民營企業融資渠道，改進對民營企業的資信評估制度,建立健全信用擔保體系等多方面，為民營企業會計健康發展提供良好的外部環境。只有這樣，民營企業在信貸方面的權益得到保障，才能避免因此造成的會計信息失真問題。
在稅收政策上，對民營企業實施平等的優惠政策。稅收政策的公平和優惠，一定程度上就會降低民營企業機會主義行為。
（二）優化政府各個部門管理職責，完善市場監管體系
要想實現對民營企業會計信息失真問題的解決，必須完善市場監管體系。政府各個部門要建立完善有效、相互制約的監督機制，切實加強對民營企業會計信息的監管力度。同時，充分發揮會計師事務所的監督檢查職能，推行民營企業會計報表注冊會計師審簽制度，及時發現和糾正不規范的會計管理行為,使注冊會計師成為民營企業會計信息客觀公正的外部監督主導力量。
（三）建立以法律和道德并重的激勵約束機制
建立以法律為主導的激勵約束機制，法律需要明確規定對民營企業會計誠信的優劣進行激勵和處罰。同時，建立以道德輿論并重的激勵約束機制，將民營企業會計誠信納入到評級機構的數據庫中，供社會各個利益相關者進行查詢。對于會計信息失真企業，將其失信狀況通過一定的途徑進行披露，迫使違法失信企業為其失信付出代價。當違反法律的成本大于違約帶來的收益時，民營企業就會對違約成本和由此而帶來的可能收益進行權衡，進而采取守法策略，避免會計信息的虛假。
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民營企業稅務范文4
一、對民營企業涉及國家利益的活動進行國家審計的必要性與重要性
（一）是適應我國改革開放新形勢和保護國有資產與國家利益的需要。
隨著投資主體的多元化和混合經濟的形成，民營企業的資產來源渠道也呈多元化趨勢，除了私人投資轉入和正常的借款外，還有財政無償或有償資金的投入，或國家控股商業銀行、國家獨資銀行大量貸款的投入，或稅收“跑、冒、滴、漏”形成，或土地劃撥和優惠出讓形成，或社會保險費、環境污染治理費未付出而形成，或通過變相的非法集資而形成，或因其他種種原因導致的國家利益的進入而形成。
在上述民營企業來源渠道多元化的資產中，除私人投資轉入外，其余資產均牽涉國有資金的投入或出借，要么涉及到國家利益，要么牽涉社會公共利益（社會公共利益受損也會間接或直接影響國家利益）。因此，國家審計機關站在國家的立場上，根據黨的十六大“依法加強監督和管理，促進非公有制經濟健康發展”的精神，為了保護國有資產、監督有關經濟法規執行、保護國家利益，就應該對民營企業涉及國家利益的經濟活動開展國家審計。
（二）是加強國家審計在宏觀經濟管理中的高層次經濟再監督職能作用的需要。
眾所周知，我國的經濟監督體系由低到高分為三個層次，包含管理控制、財務監督、內審監督在內的經營決策管理型監督屬于第一層次的經濟業務監督，稅務、財政、工商、金融、海關、商檢、衛生、技術質量監督、社會審計監督、環保監督等屬于第二層次的專業經濟監督，國家審計監督則屬于第三層次的高層次的綜合經濟監督范疇。三個層次的經濟監督的關系是既有明確職責分工又互相合作。如果第一、第二層次的（涉及國家利益）經濟監督某些環節不到位或失靈，國家審計監督則可按其高層次職責，對前述第二層次的所有經濟監督進行再監督，對第一層次的經濟監督可根據國家審計的立場和利益方向進行有重點有條件有選擇的監督。
我國經過二十年左右的經濟體制改革與對外開放，民營企業日益壯大。顯然，作為宏觀經濟管理體系中監督保障系統和信息反饋系統的主要組成部分的國家審計機關，針對政府行為已大量涉及民營企業的情況，只有對民營企業涉及國家利益的經濟活動進行國家審計或國家審計調查，才能全面發揮國家審計的高層次再監督職能。
（三）是促進財政支出合理、稅收完整和保護國家財政利益的需要。
一方面，接受了農業綜合開發資金、農業產業化資金、退耕還林資金、國撥技改?？畹蓉斦ｍ椯Y金的民營企業，專項資金是否專款專用，是否被挪用、浪費、是否合理、有效，不僅需要主管部門與財政部門的檢查，也必須要有國家審計。
另一方面，民營企業雖為國家做了很大貢獻，但是，民營企業偷稅、漏稅的現象也很嚴重，民營企業的稅收增長空間還很大。如果僅僅依靠稅務系統內的稅收稽查局對稅收征管局所轄民營企業進行稽查，由于是系統內稽查，獨立性比國家審計必然欠缺得多。反偷稅、漏稅需要一個有力的游戲規則，那就是對權力自由調控度進行限制，而且要有稅務監督之外的再監督，即要有國家審計等外部監督的制約。
（四）是防范金融風險和保護國家金融利益的需要。
民營企業稅務范文5
根據最新統計，2006年浙江全省生產總值為15649億元，占全國12%多。人均GDP為31684元，居全國前三位。浙江以不到全國1.1%的土地和1/26的人口創造出了如此多的GDP和人均高產值，不僅是中國經濟發展的驕傲，也是世界經濟發展史上的奇跡。
由于上世紀70年代前，臺海兩岸形勢緊張，國家在浙江、福建不可能有大投入，浙江是獲得國家資金最少的省份之一。人少、土地少、錢少，所有經濟發展的要素，在浙江省都不具優勢。改革開放后，浙江卻可以把經濟發展的如此又好又快，屢屢在許多統計數字里占據全國前三甲。這之中的訣竅是什么？
改革開放30年來，浙江省的經濟增長態勢、綜合實力、科技助動、外拓經營等14個方面都已經總結出了不少好的經驗。但是，最根本的是浙江的民營經濟在浙江經濟社會發展中起了決定性的作用。
最新統計報告顯示，在全國500強民營企業中，浙江占203席，總量居全國第一；中國社科院公布的全國民營企業自主創新50強中浙江省占19強；全國民營企業自主創新十大領軍人物，浙江省有4位。這樣高的比例，其他區域難以企及。
到2006年底，浙江全省有私營企業40.6萬家，帶動508.6萬人就業，注冊資本金6936.7億元，比上年底增長了34.3%。個體工商戶走出前幾年高位調整的徘徊期，年末總戶數達179.8萬戶，吸納就業人員364.8萬人。民營經濟創造總產值12546.9億元，占全省GDP的79%。
民營經濟主要的優勢有兩點：
一、民營企業不養閑人。即使是七大姑姨，如果對企業沒有貢獻，也照樣走人。老板可以另外出錢養活親屬，但是決不讓親屬白拿工資不干事，養閑人就是對其他勞動者勞動積極性的打擊，就是降低了勞動生產率。
二、投資效率高。民營企業花得都是老板自己的血汗錢，所以浪費極少。機構成本低，經營方式靈活，同樣的資本卻可以創造出最大的經濟效益。
民營企業的優勢可以說是與生俱來的，無處不在的，然而，許多地區民營企業發展得不如浙江，這是為什么呢？
國企是老大哥的社會認同，在改革開放初期很長一段時間，依然在許多地方有所保留。企業不是按效益分層次，而是國企排老大，集體企業排老二，民營企業排等外，是許多地區的習慣作法。民企沒有相應的社會地位和扶植政策，是許多地方民企發展不起來的主要原因。浙江省歷史的原因使得國企較少，民營經濟就是浙江的“民本經濟”、“老百姓經濟”，就天然地按效益和規模分起了座次，誰也不要爭不要搶，以企業的發展業績爭地位，形成了有序的市場競爭。
經濟形式以民營為主，社會投資以民間資本為主，社區事業以民辦為主，政府管理以營造和維護良好環境為主。立足于民，以民為本位，以民為主體的民營經濟，自然而然成為了浙江現代化進程中的重要推動力量。
學習浙江經驗，大力發展民營經濟，其經驗模式歸結起來，就是：“領導思想解放、政府開明開放、環境寬松優良、人民敢干敢闖”，充分體現了民有、民營、民享的民本經濟特征，這是一條具有鮮明特色的發展社會主義市場經濟的成功之路。
在上述因素中更主要的是，浙江省各級政府都自覺地為民營經濟的發展做著他們該做的事。在浙江許多地方，過年節的時候，不是企業老板請政府官員吃飯，而是政府主動和企業團拜。政府官員不是怎么變著法地利用年節從私人企業揩油，而是借此了解企業需要什么樣的服務，怎樣為企業做點實事。
民營企業由于我國市場經濟體制建設還不夠完善，歷史地決定了它在初期相對弱勢的地位。加強對個體私營企業的關心、服務、保護，是浙江的民營經濟發展良好的根本原因。浙江省各級政府特別是工商、稅務部門主動做了如下的許多工作：
成立和完善民營企業的維權中心。各級企業協會都建立有維權中心，聘請律師擔任常年法律顧問，為民營企業開展法律咨詢、稅務咨詢、侵權案件的訴訟服務。
成立民營企業人才培訓中心。強化對民營企業經營者的教育培訓。加強與各類高等院校的合作，有計劃地開展各類培訓教育活動。有計劃地分期組織私營企業負責人赴國內著名大學進行高層次培訓，建立私營企業家人才庫。
加強民營企業的黨建工作，引導其健康發展。進一步深化民營企業黨、團、工、婦組織建設，政治上不歧視民營企業家，抓好非公企業黨員先進性教育活動，更好地發揮他們在民營經濟發展中的作用。
浙江的基層稅務部門征收稅務是他們的本職工作，但與此同時，他們也努力為民營企業家提供各種服務，如：提供市場信息；向銀行推薦有發展前途的企業，積極為他們籌措資金；有的企業面臨發展困境，稅務員就積極向上級有關部門及時反映他們的困難情況，在政策權限允許的范圍內給予稅收優惠，盡可能地不讓個體私營企業破產。他們說的好，個體企業發展好了國家的稅收來源也多了。
民營企業稅務范文6
關鍵詞：民營企業；會計核算；會計信息；對策
中圖分類號：[F235.19] 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）08-0-01
一、引言
會計核算是以貨幣為計量單位，運用專門的會計方法，對生產經營活動或者預算執行過程及其結果進行連續、系統、全面地記錄、計算和分析，定期編制并提供財務會計報告和其他一系列內部管理所需的會計資料，為作出經營決策和宏觀經濟管理提供依據的一項會計活動。會計核算往往滲透到生產經營和業務活動的全過程，包括對經濟業務事項的事前預測、事中控制和事后核算?！稌嫹ā匪幏兜臅嫼怂悖饕抻谑潞蠛怂惴矫娴膬热荩磳镜臅嫼怂惴椒ê统绦蜃鞒鲆幎?，而沒有過多涉及事前預測、事中控制等管理會計的內容，目的是增強法律規定的適應性。
在我國市場經濟全面發展的條件下，民營企業日益成為了促進我國經濟增長的重要力量，不僅對發展社會生產力、滿足人民多樣化的需求、推進企業技術創新發揮著重要的作用，而且吸納了大量社會閑散勞動力和國有企業下崗人員，為維護社會穩定做出了貢獻。然而，會計核算作為民營企業管理中的核心內容，其存在的問題也日益突出。因此，規范民營企業的會計核算刻不容緩。
二、目前民營企業會計核算中存在的問題
從我國宏觀經濟制度和法律制度來看私營企業的會計核算規范化管理仍然存在著令人擔憂的問題，具體表現在以下幾個方面：（1）當前我國市場經濟體制還不完善。如公司法，稅法等有關私營企業部分的法律法規還不完善，而在執行中能與之配套的實施細則，則更少；（2）國家行政機關存在著執法不嚴現象。當前我國確實存在著有些國家機關執法不嚴，違法不究，對會計舞弊的打擊的情況不嚴；這樣，私營企業老板更加不重視會計核算規范，進而也助長部分違法行為，這其實也阻礙了私營企業經營的規范化，包括企業會計核算的不規范；（3）內部管理制度缺失。私營企業內部牽制制度、財務清查制度、財務收支審批制度等缺失。導致無章可依，無制度可循，造成財務管理混亂，不符合規定；（4）私營企業會計人員普遍整體素質偏低，獨立性差。私營企業的會計人員整體素質參差不齊，在一些民營企業中，有些會計核算人員沒有經過專業學習，更沒有系統的會計知識，實務操作能力差，這也決定了他們即使想規范企業的會計核算也很難做到。
三、中小型民營企業加強會計核算的建議
由于中小企業存在的會計核算問題，造成民營中小企業社會信用差、融資難，影響企業的發展壯大，同時造成國家稅收流失。為此，為此我給中小企業提出以下的建議：一是開展非公企業信用數據庫的誠信工作。完善非公企業信用公示制度，依法向社會各界公布企業信用狀況。開展非公企業信用等級評定工作，建立信用獎懲機制，促進企業誠實守信，優化融資環境。著力推進民營企業誠信建設，盡快建立企業、經營者、中介機構為主體，以信用登記、信用評估、信用監管等為主要環節，服務于企業經營活動的信用制度。對民營企業試行信用評估，健全信用檔案庫，加強信用基礎工作。通過廣泛開展“消費者信得過”經營單位和“守合同、重信用”企業考核命名活動等多種形式，努力培養誠信市場主體，幫助民營企業提高資信透明度和知名度。整合信用資源，加大失信懲罰力度，努力構筑誠信為本、操守為重的良好社會信用環境；二是引導民營經濟創新組織結構。鼓勵具備條件的個體工商戶及時登記為私營企業，具備一定規模和素質的私營企業改組為股份公司，支持較大規模和實力的民營企業向集約化、規?；蛧H化方向發展，逐步實現從家族式經營向現代企業制度的轉變。鼓勵民營中小企業實現投資主體多元化，以此來強化會計工作。三是加強對中小民營企業負責人的培訓，提高企業公民意識。培訓內容以會計法規和稅收法規為主。通過對中小民營企業負責人進行培訓，使其充分認識到會計工作不僅能正確、完整、及時地記錄和反映經濟活動情況，為經濟管理（特別是決策）提供系統的經濟信息，保護財產物資的安全完整，還能夠通過加強會計核算，提高單位經濟效益。同時使企業負責人明了企業負責人要對本單位會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。要帶頭執行《會計法》，要支持會計人員按《會計法》的要求依法設置賬簿，支持會計機構、會計人員依法進行會計核算和會計監督、依法照章納稅。同時加強對民營企業會計隊伍的管理?，F在財政部門的會計機構只管考證、年檢、收費，后續教育只要交了錢就能通過已不是秘密了。分布在民營企業的會計們沒有“婆家”，腰桿“不直”，遇到一些疑難問題沒有人指導，建議在會計管理機構增加管理職能：民營企業會計管理。凡是在這些企業任職的會計都要到會計管理部門備案，財政部門會計機構要對會計們的工作進行指導；四是從源頭規范民營中小企業會計核算工作。民營中小企業在辦理工商營業執照時，對企業成立后的會計核算人員進行審查，不符合規定的，一律不予辦理登記；辦理稅務登記時，稅務部門要對企業會計核算人員進一步核實，若與實際不符，可停辦稅務登記證件，以從源頭規范民營中小企業會計核算工作。
綜上所述，現今民營企業還是存在著不少的問題，例如上文列出的原始憑證填寫不完整不真實導致會計信息失真的現象，會計費用核算不實混亂的現象，會計人員安排上有違會計法中回避原則的現象，會計人員知識素質水平低的現象。針對這些問題，我們必須遵循國家制定的會計法規制度，提高會計信息的真實性，提高投資者和管理人依法理財的意識，吸收高素質會計人才并加強對財務人員的培訓。只要認真分析存在問題的原因，找準解決問題的對策，這些問題也就會逐步消失，使國內的民營中小企業的會計核算工作納入正常、有序的發展進程中，從而規避可能的會計風險，有助于我國市場經濟的健康發展。
參考文獻：
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[2]黃英偉.淺析民營企業會計核算和會計管理的特征.2009.8.
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