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公司風控管理辦法范文1
關鍵詞：風險預控；危險源；風險評估，管理措施
1煤礦安全風險預控管理的含義和作用
煤礦安全風險預控管理是一種過程管理，是指在事故發生前，通過辨識監測、監控和危險源判別風險等級，削弱和消除危險源，從而杜絕煤礦事故的發生。煤礦安全風險預控管理過程中對危險源的識別可幫助煤礦企業更加明確地掌握自身生產過程中存在的各種危險源，從而明確危險源的相關信息，及時了解生產過程中存在的安全風險。煤礦安全風險預控管理是一種預防性的管理方式，具有前瞻性，有利于煤礦企業完善風險管理的應急預案等，從而從整體上提高煤礦企業風險管理的效率。
2礦安全風險預控管理體系存在的問題
通過調研我公司各單位煤礦安全風險預控管理體系的建設情況發現，其存在以下問題。
2.1未予以充分重視，培訓力度小
煤礦領導及中層管理人員對安全風險預控管理體系的認識不足，未全面推動煤礦安全風險預控管理體系的運行，導該體系仍處于基礎階段；該體系正式運行后，對各級管理人員的培訓力度不足，導致管理人員未充分掌握該體系的作用，未了解該體系的建設目的和意義。此外，部分領導干部對該體系在安全生產工作中發揮的作用認識不到位，導致當前該體系的運行管理工作停留在形式上；礦體組隊、管理人員對該體系運行的基本知識掌握不足，工作開展缺乏思路，未抓住重點，僅將安全隱患條數錄入作為首要任務，未與實際工作相結合，且日常安全管理工作缺乏指導性；礦級決策層、管理層、操作層的培訓工作不到位，未制訂全面的培訓計劃，培訓內容的針對性不強，培訓方式和內容單一，導致領導、管理人員和職工不清楚管理體系如何運行。
2.2考核體系不完善
部分煤礦未按照各礦體系辦下發的《體系運行管理辦法》制訂本單位的安全風險預控管理體系的考核和獎懲機制，進而無法調動職工對煤礦安全風險預控體系建設工作的積極性；考核管理辦法具有不平衡性，存在區域差異，且考核標準的選擇分值有分歧。
2.3信息系統使用不規范
信息系統的信息錄入質量不高、安全隱患描述不明確，進而降低了工作效率，且部分錄入的安全隱患不具有真實性。此外，不安全行為的錄入不規范，部分錄入的問題非人員的不安全行為項；責任人定為隊組負責人，無法落實具有不安全行為人員的考核和教育情況；安全隱患錄入滯后，為了完成指標任務，采用了月底集中錄入的方式，每月只錄入固定的條數，且部分部室、區隊管理人員的安全隱患錄入工作由專管員代替完成。
3改進措施
3.1提高認識，統一思想
各煤礦單位應認識到煤礦安全風險預控管理體系是煤礦安全生產的基礎，是提高煤礦管理水平的必要途徑，是規范安全行為、預防事故發生的有效手段。因此，各單位要積極了解、借鑒、學習兄弟單位煤礦安全風險預控管理體系的建設方法和經驗，認識本單位體系建設工作方面存在的問題，增強全體干部、員工對煤礦安全風險預控管理體系建設工作的責任感。
3.2完善基礎管理
礦體系辦要深入區隊、部室開展體系運行調研工作，制訂保安工作的運行方案，從而使煤礦安全風險預控管理體系的信息系統與保安工作有效結合；充分發揮危險源辨識卡的作用，通過班前會提問、檢查人員現場提問、考試等方式，并采取“不合格不上崗”的強制手段約束人員行為，從而提高員工對崗位危險源的認知水平和對安全風險的防控能力；定期修訂和完善危險源辨識卡的內容，使危險源辨識卡準確涵蓋崗位主要內容。
3.3提高信息系統的應用水平
應用數據要按照系統表單或格式要求完整填寫，填寫的信息應真實、及時、規范、準確；上級單位、集團公司、五人小組、煤礦領導、煤礦動態檢查結果、煤礦部室專項檢查結果、隊組三級隱患臺賬內容等信息應完整錄入信息系統，實現閉環管理；安全隱患和人員不安全行為的描述要具體，對應標準及危險源應準確，錄入工作應在檢查后2d內完成；當現場的安全隱患無對應的考核標準和危險源時，應及時反饋至本單位體系辦，體系辦應及時補充。
3.4強化培訓，提高能力
落實三級培訓，增強員工的風險意識。礦體系辦應制訂培訓計劃方案，根據礦級決策層、管理層、操作層分層次編制不同的培訓教材，分批進行體系知識培訓，從而使其掌握各自層次的體系知識，提升員工對風險預控管理體系的認知水平，使培訓常態化、制度化。
3.5優化考核體系
管理人員應擴大考核范圍和加大考核管理的執行力度，從而解決安全隱患未全部錄入系統、錄入不規范、月底突擊集中錄入等阻礙管理體系順利推進的問題，有效推動管理體系的建設和持續改進。在管理體系的運行過程中，獎勵與處罰應并存。通過增加激勵機制，可提高職工對管理體系建設工作的積極性。此外，應明確劃分井下責任區域，并按實際情況變更。
4結束語
公司風控管理辦法范文2
全面預算的原則是全額、全員、全程。想要完成全面預算,就要囊括覆蓋生產計劃、資金計劃、成本費用等預算內容,運用ERP系統優化預算編制、審批、執行、預警、分析和考核等管理流程,做到預算、核算、結算統一控制,并且闡明分管領導、職能部門、區隊、班組和個人等的預算指標責任。(1)采用“全面預算、全面考核、實時預警、實時控制”為核心的PMS系統,完善優化預算管理模式。PMS系統有明確的預算管理責任和操作信息軌跡,能夠同步PMS和ERP數據、信息流和物流、機加工圖紙和計劃,同步實現全程重點監控管控對象信息,更新修舊利廢虛擬庫實時網絡和年度間比對分析材料單耗等8個亮點。而且它會嚴格地執行精算預算定額、分解預算指標、規范預算審批制度、簡化大額物資簽批過程4步核心流程。同時,PMS還能夠實現基層、職能科室、高層三級監控和可控費用預算預警的自動化,達到超前預控。通過PMS系統,還能按月度、季度和年度,分別對預算之內或者之外的費用和預算指標的完成情況進行分析與考核。如圖1、圖2所示。(2)擴大礦井層面個性化預算的范圍,加入生產、物耗、薪酬、電力、企業資金、可控費用等預算,同時每個單位都根據個性化預算和全面預算的核算范圍以及自身的管理特點,建立與本單位工作重點特色相匹配的管理體系。(3)擴大全面預算管理的范圍,加入設備和工資管理,并且積極調動職能部門,下放權利和預算指標,由職能部門完成對各單位預算的精準控制和考核。
2全面對標,持續改進
根據集團需要,各部門和科室分別建立各自的標準進行管理和考評,并且參照對標制度,按月度進行評價和總結。以安全、生產、經營為中心,結合內外縱向、橫向對標,實施按班分析生產任務和物料消耗、按月分析成本目標與按季分析綜合效益,使經營管控水平再上一個臺階。(1)根據《實施意見》、《實施細則》、《考評辦法》等文件將對標分劃為8個方面,并對其中50項對標內容、36項考核評價標準和37項控制措施進行完善和修訂,同時開展一系列相應的對標活動。(2)礦井的工作重點是“安全第一、高效掘進、精準管理”,所以要建立健全的管理和獎懲制度,深入地對員工進行安全培訓,構建安全氛圍,使安全對標工作穩步進行。對采場的布局進行優化,用以應對厚薄配采和生產接續的壓力以及現場條件的復雜,安全、高效、高質地完成量產目標。同時大力發揮PMS系統在全面預算方面的優勢,科學地控制和管理費用,降低成本。
3細化措施,嚴格考核
(1)按月對成本費用、承包經費、工資分配和各項考核進行分析和總結,對可控費用進行嚴格把控,不斷地完善和優化考核管理與成本費用管理辦法。(2)將業務處理流程明晰化,實行明確的崗位責任制,對各個環節的核算系統和財務軟件進行嚴格的規范,并對會計進行逐級審核,同時為了降低財務風險,將所有的資金支付業務并入礦財務賬務系統。(3)經集團公司財務部領導批準,直接轉付部分收取的承兌匯票,盡量降低公司貼現利息,進一步提升資金管理水平。(4)不僅要對成本費用和材料單耗進行考核,還應該對專項資金計劃、勞動定額、內部價格、發熱量、采出量和全員效率進行考核,增強控制能力,完善考核制度。爭取要做到考核責任制和獎罰比例明晰化。
4突出基礎,完善機制
根據公司內控要求,在信息化和內控系統化的基礎上,深化礦井生產、供應、銷售等業務內控管理。通過重點把控大型材料采購、審核、驗收結算和可控費用,以及非生產性費用的支出來深化成本內控管理。(1)在貨幣資金管理方面,由礦長統一領導,總會計師全面負責,實行責任制,強化全面預算,對資金嚴格把控和管理。(2)根據不同的業務范圍,嚴格按照《開灤煤礦關于加強財務賬務處理審批授權管理的通知》來執行相應的財務賬務處理審批程序,并且要完善優化審批授權管理辦法。(3)嚴格把控財務人員的配置,同時對報銷手續進行完善和優化。(4)開灤煤礦按照《關于對管理人員和職工個人借用公款進行集中清理的通知》的要求集中清理個人備用金借款。
公司風控管理辦法范文3
【關鍵詞】 電信企業； 內部控制； 問題及對策
根據《薩班斯-奧克斯利法案》（COSO），中國電信作為在美國上市的公司按照其要求構建了內控體系、IT內控及評估系統。筆者10多年來在電信企業工作，對其內控存在的問題有較深刻的了解，在此談一點內控建設方面的淺見。
一、中國電信企業內控建設的整體現狀
中國電信在COSO框架下建立內部控制制度――《中國電信股份有限公司與財務報告相關的內部控制手冊》，按照控制環境、風險評估、控制活動、信息和溝通、監控五個方面進行設計、執行及評價。各級電信企業按照公司層面、流程層面、IT層面進行內控實施細節規定，對內部管理、業務流程、IT信息控制進行內控設計，配合相應管理辦法，規范企業與員工的行為，建立起一系列行之有效的內控體系。日常運作中建立內控虛擬團隊，指定各業務流程責任人進行職責分工，并發揮內審機構作用，通過組織內控自我評估和獨立評估，實現對內控設計及執行的有效性評價，促進逐步完善。
二、電信企業在內部控制方面存在的問題
（一）存在不同程度的觀念誤區
第一，認為內部控制是為了通過《薩班斯法案》監管要求。這幾年各級管理層與員工不斷接觸與內控相關的工作，但多數員工還停留在“上級要我做”的階段，未真正理解內控對企業的意義。一部分人則以為僅是為了資本市場監管要求而做，不知道內控的真正意義在于降低公司經營風險、實現公司整體管理目標。
第二，認為內部控制是管理層和會計、內審部門的管控，非全員參與的“過程”。電信企業內控建設由財務部門牽頭組織設計和實施，內控自我評估和獨立評估由內審部門組織開展。因此存在一種錯覺，認為普通員工參與內控工作是“為財務、內審部門做事”，表現消極應付，出現“搞形式”、“走過場”現象。
第三，認為執行內控就是按流程控制點規定“補齊”相應的手續。在開展內控自我評估時，有些責任人事后補齊相關材料，得出“執行有效”結論，雖然從評估資料看是有效執行，但這只是表面“有效”而非實質的過程控制，未真正達到控制目的，存在很大的控制風險。
第四，認為內部控制可以解決企業所有的管理問題。以為只要內控設計完善、執行無缺陷就沒有任何問題，不明白內控存在固有的局限性，可能因為內外部環境發生變化和串通舞弊等而失效，因此內部控制需要動態修正，并與反舞弊機制聯合運作，才能達到理想的效果。
第五，認為只要內控設計理想、完美可以不計成本。內控并非管理辦法越多越細越有效，一要受成本限制；二要看是否有利于公司治理。各種管理辦法越來越多，越來越細，讓人眼花繚亂，其實是浪費資源，對公司治理與經營管理無實際作用。
（二）公司內部組織機構與內控管理體系存在矛盾
電信企業以管理部門進行職能分工，但業務流程按生產與管理程序進行設計，流程責任人負責管控其所屬各控點，而各控點責任人卻屬其他部門管轄。業務流程管理與部門人事管理出現交叉，容易產生一些矛盾，在內控實際執行與自我評估時出現“踢皮球”的現象。
（三）內控設計比較完善，但實際執行存在偏差
電信企業內控手冊、實施細則設計基本完善、詳盡，但實際執行卻存在偏差。主要原因是：內控培訓對象主要是流程責任人；個別職能部門管理不到位；部分流程設計不符合實際，難以執行。
（四）尚未建立起一整套系統、全面的風險管理體系
電信企業的管理風險主要在合同管理、工程施工管理方面；財務風險主要在營業款、固定資產與無形資產、收入確認等方面；運營風險主要是轉型業務的決策等。目前風險管理尚在風險收集與分析階段，逐步嘗試風險的評估與應對，未形成一整套系統、全面的風險管理體系，急需成立風險管理部門，全面防范企業風險，對重大風險進行預警，為企業降低風險高效運營提供支撐。
三、提高電信企業內控執行力與效果的對策
（一）重視內控環境建設，加強內控意識培養，形成內控共識
各級管理層要樹立依法、誠信經營理念，高度重視內部控制，加強企業風險防范，處理好內控與發展、效率和風險等方面的關系，在管理工作中以身作則遵守內控制度。要強化員工內控觀念，加強職業道德、內控意識的培養，規范員工行為，使其深刻認識內控的目的、意義、途徑和方法，明確各單位的內控職責，變被動執行為主動推進，達到事半功倍的效果。
（二）梳理內部管理機制與內控實施環節的關系，使每一管理層級工作職責與內控環節趨于一致
內控建設不應與生產經營管理活動相分離，內控監管不能與業務流程相脫節。有效的方法是通過梳理內部管理機制與內控實施環節的關系，由相關管理單位負責人兼任各業務流程責任人，使每一管理層級工作職責與內控環節趨于一致，并把流程執行結果與責任人的崗位考核、晉升直接掛鉤。只有中層領導重視并積極推動，內控執行才能真正落到實處，達到控制的目標。
（三）強化內控執行，把流程關鍵控制點內容納入崗位職責
如果執行不力，內控則形同虛設。必須加強執行力建設，落實內控責任制，將內控執行責任最終落實到每個責任崗位和責任人，實現全過程控制。目前電信企業對每一員工都進行了崗位職責設置并進行績效考核，根據考核結果進行績效分配，調動了員工的工作積極性與主動性。對業務流程中關鍵控制點的內控執行責任明確納入每一崗位職責進行考核，引起每一責任人的充分重視并自覺執行，實現內控日?；⒁幏痘墓芾砗捅O控，將收到控制的良好效果。
（四）關注過程控制，逐步建立健全全面風險管理體系
電信企業的生產過程就是銷售過程，經營管理活動中任何環節出現重大內控風險與漏洞都將直接影響經營成果和財務報告的質量，并在資本市場上直接影響到公司價值。因此，內控管理要強調過程控制，逐步建立健全全面風險管理體系進行風險的收集、分析、評估和應對。
【參考文獻】
公司風控管理辦法范文4
一、財務內控管理內容
1.健全內控組織構架內控管理首先是要建立和完善組織構架，明確運行機制，并對組織人員進行權利和責任的劃分，科學合理的權責分配，避免出現崗位職能之間有交叉、空缺或權力和職責過于集中的問題，要形成相互配合、各司其職、相互監督的工作機制。同時應當制定符合本企業的組織結構圖、合理的業務流程圖、準確且全面的崗（職）位說明書等內部管理制度或相關指導性文件，使每位員工熟知自己的崗位職責，以及了解自己在組織關系中的位置，確保在合理的授權范圍內從事工作，正確履行職責。2.完善內控制度建設內部財務管理制度是內控管理不可或缺的重要組成部分。它是以國家法律、法規以及財經制度為基礎，根據企業自身經營范圍、經營特點和經營模式制定的財務管理制度，是公司管理層為更好地管理企業而制定的基礎性文件，也是企業可持續發展的基礎。內部財務管理制度涵蓋了企業財務管理的各個方面，主要包含會計基礎工作的管理、資產的管理和處置、資金的使用和分配，票據的管理、籌資投資的管理、稅務的籌劃與管理、成本費用的管理、薪酬福利的管理等。如果企業缺失管理制度，很可能會導致缺失管理的部分出現漏洞、潛在經營風險，從而會嚴重影響管理成果，直接影響會計信息的質量，導致管理者做出錯誤的判斷。3.實施程序剛性約束制度的制定和實施，對每個崗位及崗位上的工作人員有制約作用。梳理出內控制度的重要崗位，對其職能進行合理劃分，對關鍵崗位的職責與其他崗位的職責進行有效分離，分離的措施主要體現在授權與執行，執行與審查，執行與記錄，保管與記錄，保管與使用，執行與監督等方面。為了能更有效實施內控管理，財務人員應熟悉本崗位以及企業整體的管理制度，認真學習和落實對本崗位的職責要求，互相監督配合。對于違反財務紀律，違背管理制度，違反法律規定的事項，必須堅決拒絕執行，并有責任和義務向相關部門和領導反映，發揮實施措施及執行程序的剛性約束作用。4.推進授權審批管理授權審批管理要求本崗位的人員熟悉自己的辦事權限范圍，掌握審批的流程和相關負責人的責任。所有的授權權利人行使職權必須經過合法、合理的授權，只有在有效的權限內才能執行審批流程，沒有授權、超越授權的審批都是無效的。單位的任何授權都應以法律、行政法規和企業的相關制度為基礎，進行書面闡述，下發通知到涉及流程的每個崗位。相關人員行使職權應當在授權的范圍內進行，對于超越授權范圍的審批事項，經辦人有權拒絕辦理，并如實向上級授權部門反映。5.強化內控監督管理內控的監督管理是內控管理的重要組成部分，是提高財務管理的有效手段。積極推進內控監督的事前、事中和事后管理，事前預判和防范，事中加強過程處置及糾正偏差的能力，事后加強免疫和管理能力的建設。同時注重日常監督和專項監督相結合，監督檢查是監督管理的必要手段，可以在日常進行常規性檢查，也可以每年進行一次或兩次的專項監督檢查。監督檢查的內容應從內控制度的完整性、有效性，崗位職責的可操作性，相關管理流程的完整和合規性，票據和附件等資料的完整性等方面進行有根據的檢查，并提出整改意見，事后根據反饋的整改結果進行驗收，以改促進、形成閉環管理。
二、內控管理常見問題及解決措施
內控管理的重中之重是對可能發生的問題進行梳理，然后針對具體問題提出解決和預防措施，使企業少走彎路?，F列舉本企業內控檢查出的重點問題，并提出解決辦法。1.管理制度漏洞財務、會計、利潤分配及勞動用工、低值易耗品、存貨管理、固定資產管理、資金票據管理、招標比價管理等與企業日常核算息息相關的一些管理制度是企業容易產生管理漏洞的地方，企業應該重點關注。解決措施：為了預防此問題的出現，應定期對管理制度進行檢查并完善，時刻關注相關法律、法規，會計準則變化，根據企業自身情況及時更新相關制度，保持制度的適用性與活力。2.債權資產長期掛賬無法收回由于歷史原因及其他原因形成的超過五年及預計無法收回的外部應收賬款、預付賬款、其他應收款等長期在賬上掛賬，造成資金流緊張。解決措施：成立清欠小組，整理債權原始形成資料，對于尚能聯系到的單位組織欠款催收，同時積極運用法律手段加大追索債務的力度，對于窮盡手段無法聯系且債權已過訴訟時效的債權，經公司集體決策批準后做核銷處理，并登備查簿備查。3.固定資產管理漏洞固定資產方面的管理漏洞主要有：部分固定資產已處置、已報廢或已無使用價值但是賬上仍然存在，固定資產有賬無實物，紙質固定資產盤點表與實物未能實現一一對應，部分固定資產存在未貼標識信息等。解決措施：扎實開展固定資產盤點工作，對于已處理、報廢或已無使用價值的固定資產應及時清理變現，考慮固定資產減值情況，按照規定程序及時進行賬務處理。及時穩妥處理歷史遺留問題，落實經濟責任，避免因人為因素造成損失，同時財務部門積極參與固定資產監盤工作，保障國有資產安全和財務核算準確。此外，還應加強固定資產管理工作，嚴格執行企業內部的《固定資產管理辦法》。4.合同管理問題合同管理方面存在的漏洞主要有：合同簽訂在前，審批在后，合同流轉程序不符合規定；未按合同收款，履約條款發生變化，未簽訂補充協議；合同主要條款中未注明稅率、稅額；有的單位銷售合同是采用對方提供的格式版本，合同后附約定條款是限定供方的。解決措施：一是，企業應當加強合同管理，確定合同歸口管理部門，明確合同擬定、審批、執行等關鍵環節的程序和要求，未經審批的合同不得簽字蓋章，定期檢查和評價合同管理中的薄弱環節，采取相應控制措施。建立合同相關歸檔制度，及時進行合同流轉，同時財務部門應建立合同臺賬，定期與業務部門對賬。二是，及時關注合同的到期日，強化履約條款的執行，加強合同的結算管理。三是，在簽訂購銷合同時注意分別標明不含稅金額和增值稅金額，這樣可以避免稅負的增加。四是，按要求制定甲方銷售合同，除采購方必須沿用采購制式合同的，均使用我方制定的銷售合同。
三、結語
公司風控管理辦法范文5
內控的目的就是為了降低風險，關鍵是實現的路徑?？茖W的方法是繼承發揚好的經驗，同時引進先進管理辦法，兩者不要偏廢，這樣做更實際
企業管人、管財、管物都有風險，怎樣才能讓企業在發展過程中不出事或少出事？
在武鋼股份董秘萬毅看來，首先要有制度。制度并不一定是單一的內控制度、管理制度，甚至不叫這個名字都有可能?！皣衅髽I，不是說今天引進一個管理方法、明天引進一個體制。企業持續經營過程中，方方面面都會有管理的介入，這種管理的介入很多是控制型的，以內控規范標準來看，可能顯得不太系統，但確實在一定程度上發揮了很好的控制作用?！?/p>
他進一步指出，現在努力的方向，第一是把它變得更有體系，第二是能夠提升這個體系的水平和層次。
“要吸收別人先進的東西，但不能直接拿來就用，這樣肯定不匹配?！彼e例說，企業采購了某個軟件開發商的產品，但軟件商按一般企業的通用需求開發，產品拿過來不能馬上用，起碼不好用，好多東西得改，這樣還不如先保留自己原有的系統。“雖然是割裂的，但是可以通過某種方式把它打造在一個平臺上面，融合起來，成為一個體系，然后再逐步加以完善和升級?！?/p>
很早以前，武鋼就有一個質量管理標準。這個“質量”內涵很豐富，包括產品質量、內部信息質量、管理質量等。萬毅說，武鋼股份提前兩年就了內控評價報告，在評價的過程中，實際上也是對原有的內控制度做了一次梳理?！耙驗榇蠹易龅枚己苁炀毩耍鱾€部門都很適應了，梳理的過程中阻力就會很小。”
他說，以此為前提，公司將原來沒有覆蓋到的，包括資金管理、工程管理、投資管理等等逐步納入進來，然后請中介做評估，看看憑借現行的管理制度措施是不是能夠起到控制作用。在此基礎上，再與內控方面的先進企業進行對標找差距。比如，現在部分產線產品毛利率偏低，武鋼會請國際知名的咨詢公司來幫助分析診斷，這個過程其實也是一種內部控制。
公司風控管理辦法范文6
關鍵詞：高校；經營性資產；內控
一、引言
經營性資產是指在生產過程和流通過程中能為社會提供商品或勞務的資產。經營性資產的使用單位一般是具有法人地位的企業；經營性資產的運營要以追求經濟效益為原則。經營性資產主要指各類企業為盈利的目的而持有、并且實際中也具備盈利能力的相關的資產。用于從事生產經營的資產，包括貨幣資金、往來款、廠房、存貨、設備、生產用地等。什么是內控制度，它是單位為了合理保證財務報告的可靠性、經營的效率和效果以及對法律法規的遵守由治理層和其他人員設計與執行的政策及程序。學校要在法律法規允許的范圍內，合理合法地管好用好高校的經營性資產，首先要建立經營性資產集中管理的部門，這樣才能便于管理，強化經營性資產的集約化效果，我校通過建立資產經營中心，對管理高校的經營性資產加強組織領導，通過建立高校資產經營公司及企業的內部控制體系，進一步經營性資產的管理。其次，僅有組織架構還不夠，必須建立全面的內控制度，為資產經營公司的長期可持續發展提供有力保障，為學校國有資產的保值增值保駕護航。企業的財務管理的關鍵點是對對資產經營企業的財務控制，也是企業內部控制的重點，高校企業發展到一定規模后形成的校辦企業的管理形式。投資者還是管理層作為財務控制主體這一點要明確，實施財務管理全流程控制，那么我們是如何利用內控管理好高校的經營性資產的，我就進行以下幾個方面的闡述。
二、高校企業內部控制的必要性
合理的內部控制制度，對高校企業的經營活動規范起到關鍵作用，最終以取得更高的經濟效益為目標，我校的經營性資產收益可以為學校的后勤保障資金提供有效補充，為學校人員經費提供上升空間，為學校改善教學環境提供有力支撐，其發揮的作用已經日益突現。那么如何管理好經營性資產，
三、明確內控目標
內控目標包括三個方面，分別是財務報告可靠性、經營效果和效率、現行制度的執行情況，既然明確了工體和的目標，我們就從以下途徑來實現內控目標的實現。
1.對控制環境進行優化首先，對每個崗位的設置要與從業人員誠信和道德觀、專業技術水平及相應的資格要相匹配，不要出現德不配位、才不配位的現象。對資產經營中心管理人員進行考核、監督，提高管理人員、各崗位人員的各項素質，在日常工作中嚴守紀紀行，盡可能杜絕從業風險。其次，董事會與審計人員的參與。由我校審計處人員但任三個獨立法人公司的監事，并由我校財務處向資產經營公司派出財務總監，對其所轄的三個公司進行統一監管。再次，三個企業的組織結構合理，為資產經營中心建立好科學、完善、系統的組織結構，是加強對我校經營性資產管理的第一步，依據我國法律、法規規定，建立健全我校三個全資有限責任公司法人治理結構，明確企業內部董事會、股東會以及管理層的權利、義務，讓大家明確自己的內控目標，各盡其責。再次，責權的有效管理。通過對我校企業組織結構進行設計，從而達到用一個學校的部門（資產經營中心）對三個企業進行縱向管理，三個企業對資產經營中心負責，資產經營中心對學校負責，借助資產經營中心對高校的經營性資產加強組織領導。最后，是人事政策的激勵作用。我校對資產經營中心的全部工作人同采取了崗位津貼為學校相等級別及崗位的1.5倍的待遇。這種政策傾向激發了資產經營中心工作人員極大的獲得感及工作積極性，發揮了很好的導向性作用。
2.進行科學的風險評估風險預警的內控要點包括：企業相關部門分析、企業速動比率、流動比率、現金到期債務比率、資產負債率等等相關的財務指標，在高校資產經營公司內部控制管理過程中，應當建立并完善風險預警機制，以內控要點為關鍵點，輻射到各崗位制度中，建立適合公司自身特點的發展目標的財務風險評估機制及體系，結合高校資產經營公司自身情況制定風險預警中各項財務指標的預警標準，監督企業償債能力，從而達到控制企業財務風險的目的。資產經營中心下轄三個高校企業均屬我校全資有限責任公司，其分別從事不同領域的經營活動。分別從物業、采暖、后勤保障服務、主營業務的物資采購、配送等等多方面、全方位的滲透到我們的主要工作及服務當中，資產經營中心所能提供的服務保障，決定著我們主要工作質量，我校的所有經營性資產基本全部都在資產經營公司管理，首先，對新進人員、新的信息系統、新技術、新的生產線、新產品、新業務對我們一切新的，不了解的新的人員和事物存在一點的認知時間、磨合階段、熟悉過程。我們在認知的過程中就存在很大的風險，正確地認識存在的風險，進而采取有效的措施來降低風險。這就是風險的評估。舉個例子，我校公司新引進了一套洗衣房流水線，招聘了新的員工，但由于是新技術，新員工，操作人員不熟悉操作系統，剛營業時，常常出現把衣服和床單洗破的情況，導致前幾個月營業虧損的情況。其次，公司高速發展帶來的風險。我校公司就采取了高速發展的的策略，重在一個快字，那么有很多細節就關注不到，導致風險的產生。還是舉例說明，對我校主營業務的輔助材料進行了采購，因是第一次接手此項采購工作，速度又要快，沒在進行充分地調研可相同材料品規非常之多，出現了需要的沒有采購進來，不需要的采購了一批。影響了正常工作的進行，這就是風險。
3.把握好控制活動控制活動動的依據是各項法律法規，實施內部控制能有效制約企業的各階層權利，做到制度管人。在執行國家的相關規章制度規定，依據我校出臺的相關制度，如學校招標采購管理辦法、學校合同管理辦法、學校財務管理制度、學校人事管理制度等一系列大的框架制度下，結合資產經營公司的特殊性、實際性、統籌性的特點出臺相應的管理制度，作到獎懲有度，獎罰分明。對資產經營的財務控制要點就是對其下屬的三個企業財務管理是內部的重點，財務控制主體是大學這一點必須明確，這就為所有的財務內控目標指明了方向。通過職責分離、實物控制的制度來作好控制活動，比如說通過財務制度要求的賬實相符就是對實物的控制，賬是由財務人員人記賬人員，而物是由庫管人員負責管理，分屬不同崗位不同人員從來的不同工作，如能做到會計賬上的數量與金額相符就說明了對實物控制管理的好也說明了職責分離做地好。
4.加強信息溝通信息溝通包括確認、收集、交換信息的形式和結構三個方面內容，促進提高信息報告質量，這樣才能為決策層和領導屋提供可靠的內外部信息、審客觀真實的數據，從而提供高財務報告質量，保證資產經營中心今后工作進一步提高。我校從全校的角度出發，正在推進信息化建設，將資產經營中心現有的軟件如會計核算軟件納入信息化建設項目內，對還沒在進行信息化管理的工作，結合工作情況推出相應軟件，納入整個管理系統。
四、存在問題及建議
首先是制度建設還有待于進一步建立健全，特殊敏感崗位人員任職風險和員式廉政風險都一直存在著，但相應的制度管理跟不上，就形成了人管人，而不是制度管理人。建議近快建立如《特殊崗位輪崗制》、《工作人員獎懲制度》相應的制度。其次是信息化建設進程不能滿足現在工作進度，與大的經濟環境不匹配。決策層思想固化，總是認為等到公司的贏利達到一定水平之后再進行信息化建設，信息化可有可無，殊不知，工欲善其事，必先利其器。建議盡快推進信息化建設進程，用現代化的手段來推進經營性資產的經營管理。綜合來看，高校要在法律法規允許的范圍內，合理合法地管好用好高校的經營性資產，首先要建立經營性資產集中管理的部門，這樣才能便于管理，強化經營性資產的集約化效果，我校通過建立資產經營中心，對管理高校的經營性資產加強組織領導，通過建立高校資產經營公司及企業的內部控制體系，進一步經營性資產的管理；其次，僅有組織架構還不夠，必須建立全面的內控制度，為資產經營公司的長期可持續發展提供有力保障，為學校國有資產的保值增值保駕護航。
