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企業內部審計管理制度范文1
（一）保證信息的對稱性
企業在運行的過程中，就必須要像投資人公開企業的財務狀況，而最為重要的就是財務信息的真實性。一個企業要想運行成功，是離不開資金的，而資金的籌集卻離不開財務信息的真實性[1]。如果在籌集資金的過程中，投資方與經營方之間的數據無法統一，達不成一致，就會使得投資方的利益無法得到保障。因此，就必須要建立企業內部的審計機構，對企業的財務信息以及數據進行審計，從而為企業的財務數據和信息提供可靠的保障，降低企業運行的風險。
（二）降低企業運行的風險
企業運行的過程中，都會存在著許許多多的風險，降低企業的經營效率。因此，在企業運行的過程中，就必須要采用企業的內部審計，通過企業的內部審計對企業經營過程中存在的問題進行及時的發現，以及對企業運行的財務風險進行有效地評估和報告，并根據實際的情況，采取針對性的解決措施，將企業運行的風險進行扼殺，從而避免企業運行的風險，為企業的發展提供可靠的保障。
（三）增值企業的資產
企業在運行的過程中，由于經營的環節較多，以及經營的程序相對復雜，使得企業資產的安全和完整無法得到保障。而通過企業的內部審計可以對企業運行過程中的問題進行及時的發現和處理，從而避免企業出現虧損的現象，對企業的資產質量進行提高，增值企業的資產。
二、企業內部審計存在的問題
（一）審計制度的不完善
企業內部的審計活動涉及到了許多方面，但是我國目前頒布的有關于審計的法律只有民間審計的注冊會計師法和國家的審計法。雖然，近年來國家根據是社會經濟的效益以及企業運行實際情況，陸續的制定了一些內部審計的法律法規，但是由于這些法律法規以及規章制度的不完整性，以及政策法規的不完善，使得企業在進行審計的過程中，無法可依，無法為企業管理人員提供準確、可靠的數據和信息。
（二）企業對內部審計的不重視
由于許多企業的領導者受傳統經濟的影響，認為內部的審計機構只是國家審計機關才建立的，對于企業的運營沒有實際的意義，因此，并沒有在企業的內部設立審計機構，對企業內部的審計活動也不夠重視，從而使得企業在運行的過程中，出現許多的問題，降低企業的經營管理水平。
（三）審計人員專業水平較差
我國相關的法律指出，審計人員必須要具備財務、會計、統計、概率、法律等多方面的知識，并且在工作的過程中要樹立良好的審計職業道德[2]。但是，目前我國企業內部審計人員的素質總體上來看還是相對較低的，許多審計人員知識財務知識畢業的，更甚至于有些審計人員并沒有受到專業的培訓和訓練，使得企業內部審計的科學性和嚴謹性不斷的減低。
三、完善企業內部審計的方法
（一）完善內部審計的制度
首先，在我國現有的內部審計制度上對企業內部審計的標準進行明確，使得企業審計人員在審計的過程中，有法可依，保障審計工作的順利開展，從而提高審計的效果。其次，要對我國有關內部審計的法律法規以及相關的規章制度進行不斷地改進和完善，保證審計結果的權威性，為企業管理人員的決策提供可靠的數據和信息。
（二）明確企業內部審計的目的
企業在運行的過程中，開展內部的審計活動，不僅能夠為企業設定的短期、長期目標進行有效地控制和管理，而且還可以通過規范化、系統化的審計方法，對企業運行過程中存在的運營和財務風險進行評估和處理，從而實現企業內部審計的目標。同時，在企業內部開展審計活動還可以對企業內部的控制制度進行有效的控制，使得內部系統能夠很好的適應外部的環境，從而提高企業的經營管理水平。
（三）提高企業內部審計人員的專業水平和素質
企業審計人員專業水平以及素質的高低對審計的結果有著重要的影響。因此，企業就必須要根據自身的情況進行以下2個方面的調整：1、提高審計工作人員的專業素質和水平，企業可以定期對審計工作人員進行培訓，通過培訓讓工作人員對審計進行詳細的了解和掌握。同時鼓勵審計人員對平時的工作經驗進行總結，不斷地完善自身的審計手段和方法；2、完善審計招聘的制度，企業要提高審計招聘的要求，實施持證上崗的規章制度，穩定企業內部的審計隊伍，從而提高企業的經濟管理水平。
（四）保證企業內部審計機構的客觀和獨立性
企業內部審計機構的權威性和獨立性不僅是審計部門的重要特性，而且也是審計工作的基礎[3]。因此，在設立企業審計機構時必須要對以下2各方面進行體現：第一個方面，企業內部審計機構的設置要高于其它的職能部門，并對它們進行有效的監督和管理，而審計部門直接由企業的第一負責人管理；第二個方面，企業內部審計工作人員要對企業內部的人員已經各個環節的經費來源等其他方面進行獨立的審計，從而確保審計結果的可靠性。
四、結語
企業內部審計管理制度范文2
【關鍵詞】企業內控管理;內部審計;作用
一、企業內控管理與內部審計的內涵
企業內控管理是指企業為了實現企業目標，提高風險防范能力，降低風險的過程。其實施的主體通常是董事會、經理層、監事會和全體員工。企業內控管理是公司經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整的保證，有利于提高經營效率，促進企業實現發展戰略目標。企業內部審計是指組織內部的一種獨立客觀的監督和評價活動，它通過審查和評價經營活動及內部控制的適當性、合法性和有效性來促進組織目標的實現。有利于整治企業經營環境，強化企業精神。
二、內部審計與企業內控管理的關系
(一)內部審計與企業內控管理相互聯系。
內部審計是企業內控管理的重要環節，企業的內控管理是企業的控制活動，而企業控制活動必不可少的環節就是進行內部審計，通過內部審計，加強企業的內控管理，進而有效的促進企業的發展。內部審計與企業內控管理最終目標也相同，通過二者的內涵可以看出，二者都是為實現企業的最終組織目標服務。此外，企業內控管理的完善程度對內部審計制度也有很大影響，企業擁有健全的內控管理制度，在一定程度上為內部審計提供了方便，能夠提高審計的效率。
(二)內部審計與企業內控管理相互區別。
內部控制是利用會計工作形成的會計信息，對企業生產、經營和管理各個環節所進行的指揮、調節、約束和促進等活動，以使企業實現效益最大化的目標。而內部審計通過對內部會計控制進行測試，可以評價企業內部會計控制制度的健全性、遵循性和有效性，能針對內部會計控制中的薄弱環節及時提出相應改進建議，促使企業以合理的成本進行有效的控制，達到改善企業內部經營狀況的目的。
(三)內部審計與企業內控管理相互影響促進，不可分割。
內部審計與企業內控管理相得益彰，缺一不可。一方面，內部審計為內控管理提供保障，完善的內部審計有利于內部控制制度的執行。另一方面，內部控制制度為內部審計提供前提基礎，沒有健全的內部控制制度，內部審計無法實行，造成管理混亂，會計信息失真，從而對內部審計的發展形成制約。因此，內部審計與企業內控管理相互依存，相互促進發展。
三、內部審計在企業內控管理中的作用
(一)內部審計是企業內控管理的“利器”。
內部審計可以根據內控管理制度的建立，參與管理計劃的制定，在其運行的過程中發現缺陷，提出改進措施，完善企業內控管理制度，有利于企業當局咨詢與管理，從而使企業不斷提升管理水平，增強獲利能力和競爭力，提高效益。此外，內部審計是企業內控管理的再控制，內部審計制度與其他管理體系不同，它獨立于會計控制系統之外，代表企業的管理層對企業整體管理制度的健全有效性進行評價管理，促進內部控制的運行，如果沒有內部審計，可能會造成企業內控管理制度失效，形同虛設，不利于企業發展。
(二)內部審計是凈化企業內控管理環境的“吸塵器”。
所謂“吸塵器”，一層含義是指內部審計的監督作用，監督企業內部管理的運行，評價內控管理體系的合理、合法性，督促企業各部門按照合理、合法、穩健的原則發展運行，防止問題發生或者及時發現并解決企業內控管理系統存在的問題，促使企業的管理體系在健康的軌道上運轉。另一含義就是指內部審計的審計作用了，企業內控管理離不開內部審計，內部審計保障企業內控管理的運行。內部審計通過了解企業的內控管理系統，掌握內控管理的健全有效、合理合法程度，評價企業目標是否能實現，審核會計信息的真實性，針對問題，查漏補缺，剔除阻礙企業發展的舊規則，提出適應企業發展的新制度，為企業發展提供良好的內控管理環境。
(三)內部審計是企業內控管理檢查監督的堅實力量。
首先，經濟監督是內部審計的重要職能，內部審計人員不參與具體的經營管理，可以從全局客觀評價各部門措施的實施情況，及時提出意見，采取有效的補救措施，調整企業內控管理制度，使企業不斷地進行內控管理制度更新，改進其整體的內控管理體系，保證企業內控管理體系有效完整。其次，內部審計是企業內控管理檢查監督的重要組成部分，而且內部審計是因為企業內控管理檢查監督逐漸發展起來的，包括監督各項經營活動是否達到預期目標，是否遵規守紀。最后，內部審計以真實準確的會計信息為基準，為企業內控管理監督打下良好基礎，為企業在風云變幻的市場競爭中進行內控管理提供了有效信息。
(四)內部審計能夠促進財務信息流通，完善財務控制制度。
內部審計通過對企業經營管理活動的監督評審，使企業建立完善的財務系統，將完整準確的財務信息報告給企業管理者，有利于企業管理層做出正確的管理決策。另外，內部審計制度作為企業管理層和各部門之間的橋梁，便于傳遞財務信息，而且，加強與管理層的溝通，能夠明確財務控制制度的權力與界限，消除隔膜，強化共識，完善財務控制制度。
【參考文獻】
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［2］李琴．現代風險導向審計模式下的企業內部審計研究［D］．山西財經大學，2014
［3］時現．內部審計學［M］．中國時代經濟出版社，2009
企業內部審計管理制度范文3
【關鍵詞】 企業管理 內部審計 質量管理
1 引言
隨著我國社會主義市場經濟的逐漸推進，越來越多的企業不斷深化內部市場化改革，市場環境愈加復雜，競爭也越來越激烈。不同行業都對企業內部職能機構的完善提出迫切要求，只有這樣才能更好的適應時展的趨勢。其中最重要的就是企業的內部審計工作。內部審計是企業經營管理的重要組成，是一種獨立客觀的活動。內部審計作為審計監督體系的重要組成部分，借助系統規范的方法實現對于內部經營活動及財務收支狀況的評價監督，能夠有效改善控制管理效果，從而更好的實現企業經營發展的目標。但是由于我國經濟市場化起步比較晚，關于企業內部審計的研究不夠成熟，在內部審計的過程中質量比較低，嚴重影響企業內部審計工作效果的發揮，因此在現階段加強對于企業內部審計質量管理問題的研究具有重要的現實意義，能夠全面深入的了解企業內部審計質量管理的內涵以及目前國內企業內部審計工作中存在的質量管理問題，并針對相關問題制定合理的管理措施，從而有效提高內部審計的質量，更好的保證企業經營發展目標的實現，促進企業良好發展。
2 企業內部審計質量管理內涵
2.1 企業內部審計質量管理的含義及內容
所謂企業內部審計質量管理，主要就是指企業內部審計機構及相關工作人員對具體的審計工作的質量的控制管理，因此也稱為企業內部審計工作質量控制。質量控制的主要對象包括具體審計過程、審計內容以及最終的審計報告，要求審計過程、內容及報告必須實行標準化管理，能夠進行量化評價管理。在質量控制管理過程中通過計劃、監督、約束、審核、評價等不同的方式來有效提高審計質量是質量控制的主要內容。由此可知，內部審計質量控制就是為內部審計機構及審計工作人員服務的，其目的就是為了提高審計質量。
一般來講，內部設計質量控制首先要建立相應的組織責任制度體系，明確工作人員具體職責，然后結合審計對象的特點制定切實可行的審計計劃以及規范的審計程序和標準，同時要注意對審計人員綜合素質和專業技能的培訓提高，另外要不斷引進使用先進的技術方法，這些都是內部審計質量控制的工作內容。
2.2 企業內部審計質量管理基本原則
首先是科學化原則，由于企業具體經營活動比較復雜，在進行內部審計工作時需要多多個不同部門的業務進行審計，質量控制會受到不同因素的影響，因此在具體進行審計工作之前必須結合企業的實際情況以及審計管理的具體內容進行綜合性分析，制定清晰明確的質量管理目標，并確定具體的管理方法，進而制定科學合理的管理措施。其次是規范化原則，規范的質量控制措施有利于審計工作的高效進行。在對審計工作進行質量控制的過程中通過對具體的質量管理目標、管理程序方法以及考核指標的規范能夠有效提高各個環節具體業務的控制效果，從而提高審計報告的可信度，有效防范在審計過程中出現審計事故。另外要遵從全面性原則，內部審計是一個全面系統的工作，涉及到企業內部的各個部門，而且彼此之間具有緊密聯系，審計工作必須對企業各項業務的整個過程實行全方位的審計監管，質量控制也要深入每一個環節，在審計過程中通過集權分權相結合的方式調動內部人員參與的積極性。
2.3 加強企業內部審計質量管理的意義
內部審計質量控制與內部審計工作相輔相成，相互促進，是不可分割的整體。一方面通過內部審計質量管理能夠有效保證審計效果，利用較小的投入獲取更好的審計效果，而且能夠縮短審計周期，降低時間成本。內部審計 質量管理的根本目的就是為了提高審計工作的效果和效益，管理效果越好，審計質量就越高，審計工作的效果就越明顯。另一方面在社會主義市場經濟體制下，要想有效推行現代化的企業管理制度就必須對內部工作進行嚴格的審計考核，通過審計質量控制能夠促進審計工作的發展，進而促進企業的現代化建設，實現更好的經濟社會效益。
3 企業內部審計質量管理存在的問題
3.1 缺乏獨立性
由于我國企業現代化起步比較晚，對于內部審計工作沒有堅實的基礎理論研究，實際工作經驗也不夠充足，導致國內企業的內部審計工作比較滯后，沒有堅實的基礎和立法制度保障。大部分企業將審計和紀檢作為一個部門，在進行審計工作時臨時從不同的部門抽調相關領導進行合署辦公，還有一些內審人員則是由企業的會計人員充當，在具體的審計工作中一方面作為企業生產經營的審計監督人員，對相關工作進行監督管理，另一方面又作為各部門的工作人員受到企業行政部門的管理和領導，審計獨立性嚴重缺失，導致一些審計工作無法正常開展，審計不能深入，效果比較差，失去了審計工作的實際意義。
3.2 審計技術較為落后
現在企業基本已經實現了會計電算化，但是到目前為止仍然沒有合適的軟件用于審計工作，審計工作仍然是以手工作業為主。同時審計工作任務量由比較大，給審計人員造成巨大的壓力，也對審計結果產生一定的影響。而且隨著企業會計電算化的不斷推進，大量的企業經營數據都以電子數據方式存儲在電腦上，落后的審計手段無法有效實現對于此類數據的審計，許多工作無法順利進行，導致審計結果不夠全面，可信度比較低。另外企業內存在一些資歷較老的審計人員，對于計算機技術掌握較少，不能利用先進技術進行審計對賬，仍然以傳統的手工對賬方式進行審計，一方面增加審計的難度，另一方面也容易在審計過程中出現偏差，影響審計效果。
3.3 內部審計質量管理制度不夠完善
制度是質量的根本保證，只有嚴格的制度才能保證良好的質量。內部審計質量管理應該包括對于審計結果的復核以及審計工作的考核等多種審計質量管理制度，但是在實際工作中，大部分企業并沒有制定相關管理制度，或者只有制度沒有監督執行，導致內部審計過程中，工作人員之間缺乏溝通配合與監督促進，審計工作各自為戰，沒有形成有效的合力，審計效果較差，也造成大量的人力資源的浪費。
3.4 內部審計人員綜合素質較差
內部審計工作是一項綜合素質要求較高的工作，企業內部的審計人員綜合素質參差不齊，對審計效果產生較大影響。一些審計人員的知識體系不夠完善，審計觀念落后，認為審計工作只是傳統的財務設計及會計對賬，不了解現代企業的相關管理知識，綜合分析能力比較差，無法應對全面復雜的現代化審計工作。而且許多審計人員年齡比較大，創新開拓意識比較差，缺乏宏觀審計的意識，不能從多角度、多層面審視企業經營中存在的問題，不具備綜合分析能力，導致許多內部審計工作質量不高，效果較差。
3.5 內部審計工作重視不足，定位不明確
許多企業沒有認識到內部審計工作的重要性，只是為了審計而審計，在設置審計部門時，沒有獨立設置相關機構，而是并入其他的紀檢部門或者財會部門，大部分人員也是由財會人員兼任，導致在審計過程中各方面受阻，許多審計工作無法落實，審計工作效果也無法有效發揮。
4 企業內部審計質量管理措施
4.1 提高內部審計的獨立性
內部審計只有保持獨立才能真正發揮審計的實際作用，保證內部審計的質量，而內部審計的獨立性主要依靠企業主管部門賦予的權力大小以及當局對于審計工作的重視程度。內部審計工作的地位越高，審計工作越能深入貫徹執行，審計效果也就越明顯。在工作中最重要的是結合公司治理的實際情況構建合理可行的審計管理模式以及具有絕對審計監督權力的內部審計機構，一般要由董事會委員會負責領導。其次要借助相關法律法規對內審人員的獨立性提供可靠的保障，確保審計工作順利進行。另外要建立科學合理的激勵約束機制，對內審人員的工作情況進行監督管理，提高內審人員的工作水平。內審人員的獨立客觀是保證內部審計工作獨立性的基礎，要想實現內部審計的獨立性就必須從保證內審人員的獨立客觀性入手。
4.2 實施內部審計營銷戰略
內部審計工作是對企業內部的經營狀況進行審計監督，如果審計環境不友好，內部審計工作不被內部工作人員所接收和支持就會導致審計工作無法融入企業，具體工作無法實施。在執行內部審計工作之前，必須與企業內部人員進行良好的溝通協調，讓企業內部人員形成對于內部審計工作的正確理解，認識到內部審計工作的正面作用，避免形成審計影響企業經營的錯誤理解。內部審計工作要注意三方面審計環境的建設，首先是企業領導的支持和重視，領導的支持是一切工作開展的前提，其次是企業內部員工的關注擁護，企業員工是開展內部審計工作的重要基礎另外就是審計單位的理解和配合。要想達到以上三點就必須以維護企業利益為根部出發點，借助合理的營銷手段，構建和諧融洽的審計環境。在進行內部審計工作時，要始終圍繞客戶需求進行調整，充分利用營銷手段深入了解企業的實際需求，從而形成對于企業內部全部人員的營銷。
4.3 創新審計方法及手段
企業內部審計工作必須與企業財務以及管理發展的要求相匹配，根據企業發展狀況不斷優化創新內部審計的方式方法和審計手段。隨著市場經濟的不斷深化，企業現代化水平也不斷提高，相關經濟活動也愈加復雜，同時也會給企業的內部審計工作增加壓力，企業內部審計機構必須積極適應企業發展趨勢，優化審計技術，才能有效保證內部審計工作的質量。首先要做的是積極推廣先進審計方法的使用，其次是加強對于企業經濟效益審計的研究，最重要的是深入研究適用于企業實際情況的審計方法，綜合審計抽樣、內控測評以及風險評估等多種方式全面提高審計效果。
4.4 完善內部審計質量管理制度
規章制度是保證審計重量的重要保障，要想提高審計質量就必須制定完善的管理制度并嚴格執行。一方面要結合企業的實際情況加強相關審計制度體系的建設，在制定制度時必須保證制度的可操作性和科學合理性，另一方面要建立完善審計質量控制制度。首先要做的是設立相關控制審計質量的機構，可以是一個單獨的職能部門，也可以是幾個專門的質量控制人員，具體根據企業的實際情況制定；其次是健全相關崗位職責，明確不同崗位及審計人員的責任，確保每一個環節的審計質量都能夠得到保證，從而有效保證審計質量。另外要建立健全審計工作相關組織機制。從內外兩方面加強對于審計質量的監督控制，除了內部審計自身的檢查糾正之外要主動接受來自外界的監督檢查，及時發現審計工作中存在的問題，并制定有效的措施進行解決，從而提高審計工作的質量。
4.5 提高內部審計隊伍的綜合素質
內部審計人員的綜合素質是決定審計質量的關鍵，因此必須加強對于內部審計隊伍的建設，全面提高審計隊伍工作人員的綜合素質。隨著企業內部審計工作范圍的逐漸擴大，審計工作已經不再是簡單的財務問題，而是需要涉及到企業的經營管理等更廣闊的領域，這就需要審計人員具備多方面的專業素質，需要吸收具備專業業務水平和管理能力的人員來不斷充實審計隊伍。同時要加強對于審計隊伍內部人員的培訓并制定相應的績效考核制度，為內部審計人員提供學習晉升的機會，全面提高內部審計隊伍的綜合素質，不斷適應新的發展趨勢下不斷升高的審計工作需求。內部審計人員隊伍建設要從三點入手：提高從業門檻，從源頭保證從業人員的素質；優化人員結構，發揮內部審計人員的綜合素質；加強內部培訓，不斷提升整個審計隊伍的工作水平。
4.6 強化內部審計部門的重要地位
從企業領導到內部工作人員要不斷灌輸關于企業內部審計的重要作用，提高對于企業內部審計的認識，提升內部審計工作的地位，從而保證內部審計工作的順利進行。
企業內部審計管理制度范文4
本文首先概述了企業內部控制管理的特點，進而分析了現階段我國企業在內部控制管理中存在的問題，并有針對性的提出了解決完善措施，可以為企業強化內部控制管理提供合理的參考。
【關鍵詞】
企業；內部控制；監督；問題；管理；
企業內部控制工作主要是為了實現企業資金以及資產的安全完整，財務會計信息真實可靠以及企業經濟活動科學合理，而建立的管理體系。企業內控管理作為企業管理的重要組成部分，可以有效的確保企業會計信息真實可靠，并能夠控制企業經營風險，提高企業的經營管理效益，促進企業戰略發展規劃的實現。
1企業內部控制特征概述
（1）企業內部控制開展的目的在于提高企業經濟效益，實現企業的戰略發展規劃。開展內部控制工作，主要是在合法、科學、規范的前提下，對企業的經營管理活動進行監督控制，通過提高企業的經營管理效率來提高企業價值，并實現企業既定的戰略發展規劃。
（2）內部控制工作可以避免企業資產的流失。企業內部控制管理由于對企業經營全過程進行控制管理，因而有助于實時動態的監管，進而起到保證企業的資產安全的作用。
（3）企業內部控制工作可以保證企業財務會計信息的真實可靠。由于企業內部控制體系設有完善的內控組織機構，有力的監督評估部門，因而能夠有效避免會計信息失真的發生，確保各類信息的及時準確與客觀公正，提高財務會計信息質量。
2我國企業內部控制工作問題分析
（1）企業內控管理制度不健全。由于部分企業對于內控管理工作的重視程度不足， 導致企業內控工作缺乏順利開展的基礎。由于對于企業內控工作的作用及意義還沒有形成充分全面的認識，對于內控工作制度體系的建設也缺乏積極性，甚至片面的認為企業內控工作是針對企業部分經營管理內容的重點監督，導致內控管理制度的制定具有局限性與不完整性，企業內控工作難以協調企業內部各個部門，發揮自身的管理控制作用。
（2）內部審計工作成效較差。內部審計作為企業內部控制工作的重點，也是使內部控制工作順利開展的關鍵部分。但是現階段，我國企業的內部審計工作仍然存在以下幾方面問題：內部審計工作的獨立性與權威性較差，經常受到上級部門的制約或者其他職能部門的抵觸，導致內部審計工作的對象難以涵蓋企業各級機構部門；其次，對內部審計的認識理解存在問題，將內部審計工作錯誤的等同于會計監督，未能發揮內部審計工作對企業經營決策管理的優化作用；第三，內部審計工作開展基礎差，內部審計工作需要企業內部各個部門之間的協調配合，得不到足夠的重視與支持，勢必難以順利開展內部審計工作。
（3）企業內部控制工作人員能力水平低，制約了內控管理工作的順利開展。現階段，部分企業內控管理工作團隊知識結構水平低，難以適應新的市場經濟條件下內控管理工作的要求。內控管理工作人員財務會計理論知識不足，管理經驗缺乏，難以順利開展具體的內控管理措施。此外，部分工作人員的職業道德修養較差，難以客觀公正的開展內控管理，導致企業內控工作實效性較差，內控管理工作流于表面并無實際的意義。
3我國企業內部控制工作優化管理途徑研究
由于受到傳統管理體制的影響，內部控制管理工作仍屬于我國企業管理的薄弱環節，因此，企業必須充分認識到內部控制管理的意義，并在以下幾方面開展優化管理措施：
（1））加強企業內控管理制度的建設。完善合理的內控管理制度是開展企業內控管理工作的基礎，因此開展企業內控工作必須結合企業的實際情況建立完善的內控制度。對于內控管理制度的制定，需要注意的是必須與企業的財務管理制度相適應，通過對企業的整體管理體系進行分析，明確企業內控管理工作的重點。此外，還需要注意將企業內控管理工作與企業正常管理流程的整合，在保證企業業務順利開展的基礎上，實現企業內控管理工作水平的不斷提高。
（2）完善企業內部控制管理的機構設置。開展企業內控管理工作，不僅需要完善的內控管理制度，也需要全面的內控管理機構設置，對于內控管理工作進行具體的開展落實。對于內控管理組織機構的設置，首先必須明確工作開展的主要對象以及內控工作的內容，有側重的劃分企業內控管理工作的關鍵。同時，應該對設置的企業內控組織機構進行合理的職能權限的劃分，通過賦予其一定的權利保證企業內控工作能夠正常開展不受干擾，通過內控管理工作各個職能部門之間的協調配合，實現企業內控管理工作效率的最大化。
（3）強化企業內控管理過程中信息的及時交流溝通。信息作為企業進行控制管理的主要依據，對于企業內控管理也具有重要的作用。信息的及時掌握、處理以及共享應用，也是企業內控管理工作的重點。完善的信息化建設同時也可以為內控管理同坐開展提供更為良好的環境，進而提高企業內控管理工作的成效。因此，在內控管理過程中應該重視企業信息化體系的建設， 強化基礎信息的控制管理，避免會計信息失真現象的發生，并在信息數據的處理過程中借助先進的應用軟件，提高信息的收集整理以及應用效率。此外，應該重視企業管理信息數據的安全，避免由于信息泄露造成企業的經營管理風險。
（4）針對企業內部控制管理工作人員開展必要的教育培訓。保證企業內部控制工作的順利開展，必須提高相關工作人員的能力水平。企業內控管理執行人員必須能夠精通財務會計理論知識，同時熟悉國家以及企業內部相關的法律及制度，并具備足夠的管理經驗，以保證企業內控管理工作的順利進行。此外，企業應該針對內控管理工作人員建立必要的獎懲機制，對于內控管理工作效率以及工作質量高的工作人員給與相應的激勵措施，對于內控管理工作不到位的工作人員制定相應的處罰措施，通過強化對人的管理確保企業內控管理工作的順利開展。
（5）重視企業內部審計工作。企業內部審計工作作為內控管理的重要內容，也是對企業內控管理進行有效監督的關鍵手段。因此，企業必須針對內部控制管理工作設置內部審計部門，并選擇知識經驗豐富，工作能力強的人員進行企業的內部審計工作。
（6）對企業的內控管理工作定期進行評估分析。在企業的內控管理工作開展過程中，應該定期的依照相關程序進行內控管理工作的評估考核，并及時總結分析工作開展過程中存在的各種問題，對內控管理工作體系進行動態全面的調整。此外，應該注重不斷創新完善企業的內控管理制度，結合企業經營環境以及經濟體制發展的需求，不斷革新內控管理工作方式，強化內控工作對企業的監督管理職能，確保企業整體管理水平的提高。
4 結語
企業內部控制工作可以有效的規范企業經營管理流程，確保企業的健康持續發展，對于提高企業的經濟效益也具有重要的作用。因此，企業應該在遵守相關法律以及政策的前提下，建立健全內控管理體系，并通過一系列合理的制度及措施，強化內控工作的執行力度，發揮其對企業經營發展的推動作用。
參考文獻：
[1]弭霞 關于商品流通企業內部控制管理的研究 [期刊論文] -現代經濟信息2011（23）.
企業內部審計管理制度范文5
關鍵詞：企業；內部審計；改進建議
前言
企業內部審計作為企業內部控制的重要環節，對企業管理產生重要的影響。1984年，改革開放初期，政府內部審計機構初步建立。跟隨時展的步伐，企業內部審計機構應運而生，與此之后30多年的發展中，隨著現代企業制度的發展，企業內部審計雖然在一定程度上得到發展，但是與歐美發達國家相比，仍然相差甚遠。當前，企業若要提升自身價值，實現可持續發展，必須對現有內部審計狀況進行剖析并做出改進措施的研究。
一、 企業內部審計概述
企業內部審計是在企業組織內部進行的一種客觀的、真實的評審動作。通過對企業生產經營活動進行真實、合法、有效的評價，確保企業組織既定目標得以順利實現。充分的企業內部審計，能夠提高企業對各個部門的約束力，充分行使企業對下設各個單位的監督，促使企業實現既定利潤目標，實現利益最大化，保證企業健康可持續發展。
企業內部審計對于企業總體發展起著重要的作用，主要體現在以下方面：第一，對企業管理制度的實施起到監督、引導的作用，使企業生產經營活動有條不紊的順利進行，促使企業管理制度達到預期的管理效果。第二，企業內部審計對企業生產經營各個環節進行監督、引導，從而大大提高了企業各項活動的時效性。第三，企業內部審計可以將企業內部各個職能部門的管理職能進行有效的整合，對各個部門的職能進行宏觀上的調控，從而增強了企業活動的完整性。
二、 企業內部審計問題剖析
（一） 企業內部審計重視度問題
在我國經濟發展中，相當長的一段時間內處于計劃經濟體制，這一經濟環境造就了我國企業管理大部分以生產管理為主體的現狀。因此，大部分企業管理者對企業內部審計都沒有足夠的認識和重視。大部分企業管理者混淆了企業內部審計和財務的概念，很多企業內部審計功能與財務功能重復，導致企業內部審計在企業中不能發揮監督、引導的重要作用。企業內部審計的范圍只局限于企業活動的小部分，不能對企業管理和經營領域進行觀察評價，導致企業內部審計功能被制約。另外，由于我國現代企業管理制度改革正處于初級發展階段，導致大部分企業管理者對企業內部審計在企業發展中的作用認識不充分。相當一部分企業管理者對企業內部審計存有偏見，對企業內部審計的功能認識不足，片面的認為內部審計是企業領導的約束，企業管理者的領導職能受到企業內部審計的限制，對企業內部審計存在個人感情層面的排斥[1]。
（二） 人才匱乏的企業內部審計團隊
在我國企業內部審計的發展中，當前人才匱乏的企業內部審計團隊的發展與經濟迅速發展狀態下，現代企業管理對企業內部審計人力資源的需求是不相適應的。隨著市場經濟的飛速發展，經濟體制改革的不斷深化，企業的經營活動范圍與日俱增，同時變得復雜化。企業內部審計人員需要了解企業經營活動設計的全部范圍，并參與到企業的經營活動中。所以，單一的財務審計團隊已經不能滿足現代企業內部審計工作對審計工作從業人員提出的要求[2]?，F代企業對企業內部審計從業人員的要求是多元化，全方位的全面型人才，而如今我國人力資源體系中，企業內部審計團隊以財會方面為主，大部分設計人員沒有接受過專業、系統的審計工作教育，知識深度廣度不能適應復雜的企業顳部審計工作，與企業生產經營活動基本處于脫節狀態。所以，企業內部審計團隊得到人員組成現狀制約了企業內部審計功能的發揮。同時，企業內部審計隊伍在道德層面問題層出不窮，內部審計人員職業素養有待提高，對企業內部審計工作的熱情問題亟待解決。
三、 企業內部審計問題改進建議
（一） 企業管理者重新審視企業內部審計的重要性
現階段若要改變企業內部審計在企業發展中不能發揮本質作用的現狀，必須轉變大部分企業管理者的傳統觀念，重新審視企業內部審計對于企業發展的重要性，重新認識企業內部審計在企業的經營活動中所發揮的作用是不可替代的。改變以往認為企業內部審計是對企業管理者領導職能的束縛的態度，充分認識到企業內部審計是對企業發展正確路線的指引與監督，而不是對企業管理者領導行為的限制。同時，全部企業管理人員甚至全體企業員工都應對企業內部審計的重要性重新學習與貫徹，必須要把企業內部審計工作的重要性提到思想認識的高度和企業發展的議程上，從上而下，全面拋開對企業內部審計的偏見，認識企業內部審計對企業發展帶來的力量是不可替代的。
（二） 增強對企業內部審計人員的培養力度
現階段我國企業內部審計人員團隊存在著知識涉獵面不足，知識結構不完善的現狀，不能夠適應現代企業管理模式對企業內部審計人員的要求。針對這一現狀，應以我國企業發展現狀為出發點，以現有企業內部審計人員為基礎，加大對企業內部審計團隊建設的力度。培養在企業管理、商務外語、信息技術領域、法學領域全方面發展的新興企業內部審計從業人才。使企業內部審計的團隊建設真正滿足適應市場經濟快速發展環境下的企業對企業內部審計隊伍的需求。
企業內部審計從業人員要遵循德育智育“兩手抓，兩手都要硬”的原則。一方面要加強企業內部審計人員的專業素養，另一方面企業內部審計從業人員的道德品質一定要符合現代企業對內部審計人員提出的要求。這就要求不僅僅要大力培養企業內部審計人員的知識組成以及審計知識在實踐審計工作中的應用能力，全方面培養企業審計人員的洞察能力、實踐能力、組織銀代能力、溝通能力等。同時，必須加強審計人員的道德建設，提高企業內部審計人員的職業素養，確立公平公正的工作態度，恪守企業內部審計人員職業道德標準，客觀、廉潔的進行企業內部審計工作。使企業內部審計工作安全、高效、有序的在企業生產經營活動中發揮其重要作用，促進企業健康，可持續發展[3]。
四、結束語
隨著改革開放步伐不斷加快，經濟體制改革不斷發展，現代企業管理模式建設進程逐日加快，企業與企業之間的競爭必將愈演愈烈，企業所要面臨的競爭壓力越來越大。企業若想在激烈的市場競爭中脫穎而出必須要走可持續發展的路線。因此，企業內部審計作為現代企業管理模式的重要組成部分必然要面臨新一輪的審視，重新建立規范企業內部審計制度已經成為新時期賦予企業進行管理模式變更的重要使命，企業建立完善內部審計制度已然成為實現企業健康穩固發展的必經之路。強化企業內部審計功能，增強企業綜合競爭力對于企業能否在競爭中取得不敗之地起著至關重要的作用。因此，希望通過本文對企業內部審計問題的剖析和相關建議的提出，引發企業管理者對企業內部審計新一輪的深思，為企業內部審計體制的建立與完善貢獻力量。（作者單位：冀中能源股份有限公司顯德汪礦）
參考文獻：
[1] 李芳，吳婷婷，孟艷華.我國民營企業內部審計存在的問題及改進建議[J].商業會計，2010，06（07）：53-54.
企業內部審計管理制度范文6
關鍵詞：施工企業；內部審計；內控體系；作用
中圖分類號：F239 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2013）13-0187-02
一、施工企業當前內控體系建設存在的問題
1.企業管理層認識不足，缺乏主動性。內控體系來自西方發達國家，這對習慣上傳下達、靠領導意志管理的中國企業來說，確實有些水土不服。部分企業領導對內控體系建設工作持消極態度，總認為這是對他們權力的束縛，因而缺乏主動性，只是“上有政策、下有對策”地被動開展內控體系建設工作。由于內控體系建設需要梳理管理制度、建立流程圖，并接受外部會計師事務所的內控審計，企業管理層片面認為這會暴露企業機密、觸動自身利益，因而像其他審計風險一樣盡量回避。
2.內審機構在內控體系建設中發揮作用有限。由于過去計劃經濟的影響，國有大中型施工企業對內部審計機構設置較晚，且投入的人力較少，對其職能的定位僅僅是經濟效益審計和資產審計，其本質是對財務工作的復核與檢查。內部審計部門不受重視，常常被管理層忽視，加之日常審計工作繁重，這就使得施工企業在推進內控體系建設過程中，內部審計部門只是被動應付，發揮的作用十分有限，并不能真正將豐富的審計材料轉化為內控體系建設的寶貴資源。
3.內部審計人員業務素質不高，審計觀念陳舊。當前，施工企業內部審計人員存在知識結構單一，審計手段落后，審計觀念陳舊等問題，對內控體系建設和內控審計缺乏深入了解。這使得他們在開展內部審計時，過多強調以利潤為核心的經濟效益審計，重視會計核算資料，而忽視企業管理中存在的漏洞，沒有對企業管控中的風險進行識別、預警，難以發揮內部審計在內控體系建設中的促進作用。
二、內部審計與內控體系的關系
1.區別。（1）內部審計促進內控體系建設。內部審計制度的完善和工作質量的提高必然會增強企業風險管理和內部控制能力，進而促進企業各項管理制度更加完善、有效，為內控體系建設提供良好的制度基礎。（2）內部審計必須依托內控體系建設完善自身。內部審計作為內部控制的要素之一，表明其在內控體系中占據重要的位置。施工企業進行內控體系建設，梳理管理流程，識別和評估經營風險，必然會提高企業內部審計工作質量，充分發揮內部審計的監督職能。（3）內控體系建設是內部審計的基礎?，F代企業內部審計強調的是抽樣審計，不可能對企業的所有經濟業務進行詳細的審計。抽樣審計其實是建立在完善的內控體系之上的，它是對內控體系有效性進行的測試。因此，開展內部審計就必然要先對企業內控體系情況進行了解、評價，看各項控制目標是否實現，然后才能在具體審計時做到有的放矢。
2.聯系。無論是內部審計，還是內控體系，其兩者本質上都是一種企業控制活動。內部審計是內控體系中的重要組成部分，沒有內部審計的監督職能以及審計人員的相關建議，內控體系就得不到發展和完善，其有效性也難以發揮。反過來而言，內控體系框架的內容涵蓋了企業內部環境、風險評估、控制活動、信息與溝通及內部監督五大方面，范圍要大于內部審計，它需要內部審計對內控體系的設計是否合理、執行是否有效等方面進行檢查、反饋，從而實現自身的不斷完善和提高。
三、內部審計在施工企業內控體系建設中的作用
1.內部審計人員是推動企業內控體系建設的重要力量。施工企業在內控體系建設中，需要對企業管理制度進行梳理，編寫流程圖，涉及到內部審計的流程有，年度審計計劃的制訂、審計項目方案的制定、審計項目實施、審計報告編制、后續審計。企業內部審計人員在長期的審計工作中具備了豐富的審計經驗，他們對企業的各項管理制度比較熟悉，對管理中存在的漏洞和問題有比較深刻的認識，且內部審計機構有權利就發現的內部控制缺陷進行整理匯總、分析缺陷的性質和產生的原因并提出整改建議，采取適當的形式和程序及時向管理層報告，提議管理層加強內控體系建設。另一方面，施工企業內控體系有自己的特色，它需要內部審計人員提出在制度梳理、編寫流程圖、風險識別和評估等方面提出中肯的意見，以便使企業的內控體系建設一開始就能步入正軌，最大限度發揮其有效性。內控體系建設通過內部審計人員事前提供咨詢，事中實施監控，事后找出薄弱環節、提出改進建議等方式，幫助施工企業建立符合自身特點的內控體系。
2.內部審計能對內控體系進行有效風險識別和評估。風險識別和評估是內控體系建設的重要工作之一。施工企業風險通常分為戰略風險、經營風險、報告風險、合規性風險及資產安全風險，一般常見的運營風險有：施工安全與質量風險、工程項目管理風險、人才儲備風險、企業聲譽風險、應收賬款風險、外部勞務使用風險、市場供求風險和物資采購及管理風險等。由于施工企業內部審計部門不參與企業的經濟活動，通常具有較強的獨立性和豐富的實踐經驗，很容易和內控負責人員聯合起來對企業風險進行識別、篩選和評估調查，共同建立起企業層面重大風險庫。內部審計部門可以從整體上分析企業的重要經營風險和重大經營事項，分析其對企業經營目標的影響，對企業存在的監督不力，授權不明確，利益分配不均等情況進行專業判斷，找準關鍵風險控制點，并對風險管理中存在的薄弱環節進行檢查，確認有無舞弊行為發生，為施工企業實現全面風險管理、建立相互制約的內控體系發揮作用。另外，企業內部審計部門應以內控體系建設工作為契機，突出風險管理在企業管理中的地位，充分發揮內控體系對內部審計的促進作用，從根本上增強全員風險意識和企業抗風險能力，實現企業可持續穩定的發展。
3.內部審計能通過內控評價工作提升內控體系建設成效。施工企業目前出現的各種風險都是因為缺乏及時有效的監督而造成的，而內部審計機構作為企業內控體系框架——內部監督的職能部門，這就迫切需要獨立的內部審計部門在開展內部審計活動時，應當定期監督、評價內部控制制度的執行情況。對于大型施工企業來說，內審人員首要關注的就是企業的內控制度建設，只有先從制度上規范一切經營活動，才能從根本上降低企業經營風險，實現企業各項既定目標。由于內控制度是內控體系的重要基石，因此對內控制度進行評價和評估就成為內部審計最重要的一項工作，通過對企業內部控制基本情況的了解，分析所了解的信息，以確定內控體系的健全性和有效性。通過歸納所發現的內部控制中的薄弱環節，內部審計人員及時提出相應的改進建議，促使企業以合理的成本進行有效控制，達到改善企業內部經營狀況的目的。在確定內控體系健全性方面，內部審計人員主要是通過訪問相關管理人員或者查閱企業內部有關的制度規定及其他資料，判斷內部控制制度的外在環境是否理想，關鍵控制點和控制措施是否健全。在確定內控體系有效性方面，內部審計人員要進行有效性測試，這主要是為了了解內部控制系統功能如何，是否發揮作用，效果如何等問題。有效性的測試評價直接影響到企業的經營活動是否能順利達到預期目標。要正確評價內控體系的有效性，內部審計人員除了在財務領域對會計報表、賬本、憑證及相關資料予以查證監督外，還要更多關注企業的管理和經營領域。通過內審部門對內部控制實施定期或不定期的內部監督，評價內部控制的有效性，為企業進一步提升企業基礎管理、加強內控體系建設起到積極的作用。
4.內部審計能督促內控體系的建立和完善。施工企業由于在建項目比較分散、管理跨度大等原因，基礎管理水平一直比較薄弱。內部審計人員在對基層項目部進行審計時，通過查閱會計資料、檢查內業資料，一般都會發現一些管理漏洞。審計工作結束后，審計人員通常會下發審計建議，督促項目部盡快完善內部控制制度，加強基礎管理。比如，企業財務制度要求項目部財務人員要對財務專用章與法人印鑒章分開管理。但部分項目部為圖省事，基本由出納一人管理。審計人員發現后，下發審計建議，要求其嚴格執行企業財務制度，分開管理預留印鑒。這樣，就通過內部審計工作督促了內部控制制度的落實。在對審計建議落實情況進行跟蹤中，內審部門一方面應要求被審計項目部將落實整改情況以書面形式進行反饋，另一方面也應深入基層進行了解核實，對整改不到位的問題進一步進行督查。只有這樣，才能促進企業的內控體系建設工作逐步深入、不斷完善。
5.內部審計人員在配合外部內控審計方面優勢明顯。為適應這種新形勢的要求，施工企業應加強內部審計人員的培訓力度，提高他們的業務能力，通過各類專業期刊了解內部審計工作動態，鼓勵他們考取諸如注冊會計師等含金量較高的執業證書，以考試促進學習，提高審計、內控理論水平。同時，企業還應補充內部審計人員，吸收高素質人才，特別是精審計、懂內控的復合型人才，以改善人才專業結構，在協助外部內控審計方面發揮作用。一旦內部審計人員熟悉并掌握內控審計流程，就可以在平時對企業內控體系進行預審，對會計師事務所提出的建議進行落實和整改，并提出完善內控體系的具體措施，最大限度降低內控審計風險。
四、結束語
施工企業內控體系建設涉及經營管理的方方面面，是對現有管理體系的完善與升華，為搭建更高層次的經營管理平臺做準備。內部審計在促進施工企業內控體系建設上具有非常重要的作用，只有加強內部審計工作，使其制度化、規范化，并逐步向管理審計延伸，才能使內控體系的建設和運行更為有效，進而實現施工企業的各項控制目標，真正提高企業抗風險能力和核心競爭力。
參考文獻：
