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項目風控管理辦法范文1
一、內部審計工作總體思路
新建鋼鐵企業工程投資金額大，人員多為臨時組建，情況比較復雜多變，如何快速組建內部審計隊伍、開展審計工作成為許多鋼鐵企業面臨的新難題。新的內部審計工作模式以服務新建鋼鐵企業建設為中心，全力以赴開展工程項目日常跟蹤審計和專項審計，監督與服務并重，糾偏堵漏的同時充分發揮審計服務增值作用，有效防范風險，降低工程成本，為規范項目管理提供有力支持，在工程建設過程中起到至關重要的作用。1.搭建學習平臺，掌握審計工作要求通過搭建審計信息管理系統，融入項目管理關鍵環節，項目日常跟蹤審計與內控專項審計相結合，創新實施項目全過程審計，事后審計監督的同時突出事前、事中監督與服務，有效防范風險，提高審計效能；通過建立審計建議書制度，參與專業會議和會簽，開展管理制度評審，落實防范重大決策風險的管理要求，及時查堵漏洞，促進內控管理水平的提升。新成立審計組全員要緊跟新建鋼鐵企業建設節奏，克服任務重的困難，積極提出各類審計建議，有效發揮審計服務增值作用。2.明確內控審計工作總體思路審計組成立伊始，為盡快明確審計任務和工作思路，準確把握審計工作重點，有效發揮審計效能、提高審計質量，以集團公司“及早介入，嵌入流程，努力實現工程全過程跟蹤審計”的要求為指導，研究確立公司內控審計工作總體思路，以項目審計為重點，跟蹤審計與重點環節專項審計相結合，事前、事中和事后審計相結合，立足于建立“服務導向型的內部審計”，促使審計人員盡快明確審計目標任務，創新審計方式方法，適應新的審計工作，同時便于公司充分了解、配合審計，為新成立審計組工作開好頭、起好步奠定管理基礎。3.以服務為導向，開展項目跟蹤審計根據新鋼鐵企業項目建設和新成立審計組審計人員配置情況，將初期階段項目跟蹤審計的重點確定為招標文件審查、招投標過程監督以及合同評審。通過嵌入重點業務環節，以服務為導向，從規范管理、防控風險、節約投資、減少疏漏角度提出大量意見建議并督導整改，發揮項目審計效能。4.從完善內控管理入手，開展專項審計針對跟蹤審計項目發現的重大風險問題，精心組織項目專項審計，挖掘問題根源，以點帶面，有效提升項目管理水平。通過梳理制度文件，發現管理缺陷，對其中較大風險問題歸類總結后形成管理制度專項審計報告，要求各部門舉一反三，做好反思，不斷改進，夯實內部管理責任。
二、內部審計工作重點
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一、構建稅收征管長效機制建設實踐與成效
1、積極落實稅收管理員制度。根據科學化、精細化的要求，該局制定實施了《稅收管理員管理實施辦法》、《稅收管理員操作手冊》和《稅收管理員績效評價辦法》，界定了每個崗位工作項目、程序、標準，明晰了崗位之間的銜接，從體制上較好地解決了“淡化責任，疏于管理”的問題。積極開展稅源控管“講評”活動。堅持每季度組織3次稅源控管講評會議，每次視情況抽取一個或幾個行業，隨機選擇一定數量的稅收管理員進行講評。通過講評，反映控管過程中的難點和問題，指出監控的重點、方法和下一步工作要求。促進了稅收管理員對所管行業信息的最大限度了解和掌握，同時相互交流了經驗，提高了稅源控管技能。
2、建立“三級評估分析”管理機制。該局根據稅收管理員業務水平和稅收征管實際，實施了監控管理崗初審初評、分局聯席評析、縣局重點評估的“三級評估分析”工作機制，并取得了較好的成效。20__年以來共開展評估602戶次，增加稅收收入694萬元。同時，積極探索建立行業稅收管理的長效機制。按照“分析一個行業、整治一個行業、管好一個行業”的思路，加強了對薄弱行業的管理，先后制定了磚瓦窯業、加油站和農產品加工企業稅收管理辦法，為建立行業稅收管理的長效機制打下了良好的基礎。20__年，全縣55個窯廠共入庫稅款228萬元，同比增收184萬元。
3、大力開展稅負調查分析工作。該局堅持從實際出發，從加強稅負率監控入手，通過加強對稅負率低的企業的監控分析，準確把握稅收管理中的薄弱環節，提高稅收管理質量和效率，確保提高全縣企業的整體稅負水平。今年年初，縣局又成立了專門的稅負分析小組，抽調縣局相關業務科室、稽查局和基層分局的業務骨干共16人組成四個工作組。全局緊緊圍繞稅負率分析監控工作，積極運用“源頭控制法”、“過程控制法”、“庫存控制法”、“結算控制法”和30余個預警控制指標及控制值指標計算分析模板，加強對增值稅稅源的調查分析。
4、積極實施預約定耗管理辦法。針對當前生產加工企業日管中的薄弱環節,制定了《定陶縣國稅局生產加工企業預約定耗管理辦法》,要求稅收管理員深入企業進行各項定耗指標的采集和測算，逐戶落實“預約定耗”指標，準確掌握企業基本情況，確定企業主要產品定耗指標。20__年，全局共排查納稅人691戶,有問題的383戶,查補入庫稅款1002萬元。今年以來共實施評估236戶，發現疑點納稅人165戶，查補稅款180余萬元。
5、創新管理思路，開發設計了實用型的工具軟件。一是開發應用“一般納稅人申報數據指標分析系統”，可以方便高效地發現一般納稅人申報數據存在的疑點，并針對具體指標差異指明了評估或檢查的方向及重點，在日常監控管理及宏觀稅負分析工作中發揮了較好作用。二是依托普通發票比對監管系統，進一步強化普通發票的管理。各分局負責采集全縣行政機關、企事業單位的發票聯信息錄入系統，辦稅服務廳錄入納稅人存根聯信息，然后進行比對。經過近幾年的采集、比對、處罰，全縣沒出現大頭小尾等情況。20__年以來共錄入存根聯2236份，發票聯704份，比對不符4份，比對不符份數大大減少。由于“普通發票比對監管系統”對凈化普通發票領購、使用、索取環境、提高普通發票的監控水平起到了較為明顯的推進作用。三是研制開發了“企業所得稅減免稅和稅前扣除管理系統”。該系統具有信息采集、信息控制、信息查詢、數據比對、信息提示、數據補錄、數據統計等功能，可以實現信息共享，為各級稅務管理機關提供準確的數據信息，避免企業申報數據不準確和因政策不熟悉導致審批質量不高的問題，可以有效提高工作質量和效率。該系統20__年已在全省國稅系統使用。
6、切實加強數據的分析和應用。該局建立了數據分析講評制度，抽調相關業務科室人員成立了數據分析小組，堅持每月召開一次分析會、一次講評會，重點對宏觀數據進行了分析，定期下發《數據分析報告》。各業務科室根據《數據分析報告》，對其中的分析項目進行了“再分析”，重點查找存在的問題，并以《納稅評估任務通知書》的形式下發到各稅務分局，落實到具體的納稅人，較好地發揮了信息技術的依托作用。
7、實行績效跟蹤，深化效能監察。縣局制定了《磚瓦窯廠績效跟蹤管理辦法》、《稅負分析效能監察實施辦法》、《個體業戶績效跟蹤管理辦法》、《稽查案件績效跟蹤管理辦法》等。辦法中明確了工作的指導思想、監察的對象及內容、組織領導及實施、考核辦法、監察告誡、責任追究等事項。初步形成了績效跟蹤執法監察制度體系，構筑和完善了效能監察新體系，保證了監察工作的有效開展，規范了依法行政和政務公開。通過實施績效跟蹤，進一步拓寬了監察領域，形成了較為完善的效能監察體系，有效規范了績效跟蹤監察制度，豐富了效能監察內容，對提高國稅人員政治素質、工作效率、工作質量和廉政意識，起到了較好的促進作用，從而較好地解決了廉政與勤政的關系。20__年，縣局采取不同方式、從不同側面實施績效跟蹤監察考核，其中對磚瓦窯廠專項績效跟蹤監察150余戶次，考核扣分90分，對3名直接責任人實施了責任追究。
二、目前稅收征管工作中存在的問題
1、崗責不清晰，征管體系不成熟。一是部分科室、崗位職責不明確、業務銜接不規范。如各縣區的稅源管理科職責不統一，基層稅收管理員具體應采集哪些指標？評估工作應由哪個科室負責？二是現行單項管理辦法太多，不利于基層稅務人員消化落實，疲于應付，缺乏主動性和管理的針對性，削弱了對納稅人的重點監控能力。三是稅收監控存在著“盲區”。采取集中征收方式后，基層稅收管理員大部分時間在單位集中辦公，減少了深入生產經營一線調查實際情況的時間，致使一些漏征漏管戶不能有效地納入稅收監控，降低了征管質量。四是稽查部門未能充分發揮其“內促征管”的職能?；樾畔⒎答伈患皶r、或者反饋質量不高、針對性不強。
2、現行稅收政策某些方面不完善，從而造成管理上的漏洞。事實上通過加強
管理堵塞政策漏洞是無法實現的。如現行的農產品加工、廢舊物資等行業的稅收管理問題，企業騙關造成的騙稅問題等。近年來，在國家加快外貿出口政策的引導下，企業自主經營權進一步放開，出口退稅的環境相對寬松，在外經貿迅猛發展的同時，騙取國家出口退稅的違法案件也呈上升趨勢，不僅嚴重干擾了外貿出口的正常秩序，還加大了稅務人員的執業風險。3、基層稅務機關負擔較重。一是基層工作量大，工作量不均，高素質人才少。二是務“虛”內容太多，事務繁瑣，不能集中精力抓稅收管理。三是調查核實任務多。有一些是辦法中硬性規定的責任，增加了一線人員的操作難度和執業風險。如防止企業騙關而采取的核實貨物銷售、進項稅真實性核實等。
4、稅務人員素質不適應當前稅收征管工作的需要。一是文化程度普遍偏低。有的人學歷層次與業務能力不相稱。二是人員老化嚴重，“進口”渠道不暢，每年進人指標太少。三是業務培訓針對性差，缺乏系統性。
5、大部分企業稅收法制觀念淡薄。如造假賬、“兩套賬”現象普遍存在；偷稅、騙稅現象比較嚴重；會計主管部門監督不力，企業會計基礎薄弱、會計人員素質低等。
三、幾點建議
1、盡快完善崗責體系。
應理順機關各業務科室和基層分局崗位人員的職責，避免由于職責重疊、業務交叉造成的征管質量及效率低下等問題。起碼全省應統一標準。建議上級對現有的各類管理辦法進行合并、簡化，提高可操作性，要適合現有基層人員素質的現狀，便于基層人員操作。
2、盡快完善現行的稅收政策。
一是農產品收購方面的稅收政策亟待解決。二是廢舊物資現行政策也不符合實際。目前執行的總局“國稅發[20__]43號”文件規定，將廢舊物資企業納入一般納稅人管理，開具增值稅發票替代“廢舊物資銷售發票”進行抵扣稅款，這已經沒有多大實際意義，使納稅人又多了一個虛開增值稅發票的“罪名”，同時也給我們基層稅務人員增加了執業風險。
3、加強教育培訓，提高人員素質。
培訓力度要加大，培訓時間相對要長些。要重點加強對會計基礎、稅收業務等方面的學習培訓。同時，要通過加強學習與培訓，讓稅務干部知曉每一執法環節的司法要求以及不按程序辦事的嚴重后果，促使干部不斷提高執法的責任感和執業風險意識。
項目風控管理辦法范文3
關鍵詞：建筑施工企業 風險 四項管理
中圖分類號:F270 文獻標識碼:A
文章編號:1004-4914（2012）08-288-01
隨著經濟建設速度的加快，為建筑施工企業提供了廣闊的發展空間，但企業間的競爭也越來越激烈，企業如何站穩市場，獲得較好的經濟效益，對企業的持續有效和諧發展具有重要意義。
一、規避四種風險
1.源頭風險。近年來，隨著國家小康社會建設步伐的加快，建筑安裝企業多如“牛毛”，市場競爭日益加劇，一些企業由于疏于市場調研，對發包方的各種信息掌握不準、不實、不全，通過協議價格、低價中標、工程墊資等形式獲得了工程項目，再加上管理不善，經營無方，以至于造成虧損，甚至最終“血本無歸”。為了在源頭上規避和減少這種風險，企業應遵循“項目無大小，盈利放第一”的指導思想。對每一個參與承攬的工程項目進行風險評估，認真調研招標方的信譽度、項目資金保障、地緣環境、當地民風、工程價格、利潤空間等情況，綜合各方面因素后再確定是否參與工程項目的承攬，最后集體研究分析，做出正確決策，把握好投標“進退”尺度，建立起風險評價機制，確保所干工程項項有利潤。
2.合同風險。建筑市場風險因素多，工程建設企業“魚龍混雜”，再加上一些企業行為不規范，為降低、壓縮投資，不遵守招標文件條款，缺乏合同履約誠信度。為了盡力規避和減少因合同簽訂帶來的風險，對于每一項工程項目應在工程合同簽訂前，特別注重合同條款的審察和研究，做到謹慎細心，萬無一失。
3.法律風險。在市場競爭中，法律風險始終伴其左右，個別業主單位常鉆法律空子，為其小團體謀取私利，施工方稍有不慎就將為自己帶來法律官司。為了規避這種法律風險，應本著“寧棄不干”的原則，一旦發現業主方有不軌行為，就嚴格按照招標文件規定，進行交涉，終止合同，及時撤出，不再參與工程施工，以免“引火上身”。
4.資金風險。長期應收賬款掛賬，資金回籠慢、周轉不暢，是造成資金風險的主要因素。如果業主在工程項目資金保障上有一定的難度，會給施工企業帶來較大的資金風險。要降低資金風險，除采取專人負責、緊密跟蹤、及時催收、加大資金回收力度等辦法外，還積極采取相應應對措施進行資金回收。
二、加強四項管理
1.資金管理。近年來，由于種種原因導致資金緊張，嚴重影響了項目運行，資金周轉已成為項目管理一大難題。企業可采取以下做法：一是要與業主充分溝通，工程款支付采取“一把清”的辦法。二是主動邀請甲方到工地了解施工進度和難度，使其從內心形成工程款要早撥、快撥、及時撥的概念。三是自始至終把收款當作一項大事來抓，督促業主及時付款。
2.分包管理。如何與分包商共贏，也是建筑施工企業的管理工作的重點。首先，在與其簽訂分包合同時采取列清單的形式，核算總價，由一個分包隊伍來干，改變以往一項工程幾個分包商干，有限的利潤成了“撒胡椒面”，調動了分包商合作的積極性。其次，教育引導管理人員樹立與分包商“一家人，一條心”的理念，深入施工現場，與業主、監理加強溝通，千方百計地為分包商創造工作面，減少誤工損失，并及時解決施工中存在的各種難題，以良好的服務去指導分包商。三是向分包隊伍派駐安全監督員，與分包隊伍工作生活在一起，既監督了工程質量，又監督了生產和生活安全，杜絕了各類事故發生，規避了安全風險，實現了全年安全零事故的目標。
3.簽證管理。工程施工中，如果工程進度受到制約，將直接影響企業的經濟效益，這就需要企業向業主提出合理的索賠，使其降低成本，而索賠的關鍵是工程簽證，因此，建筑施工企業應加強簽證的管理，及時做好工程簽證的收集整理，并得到業主及監理的簽認。
4.內控管理。企業的內部經營控制管理是企業管理的重中之重，以抓好內控管理為手段，修訂完善各類管理辦法，扎扎實實做好每一步工作，按時按量完成每一項指標，按照工作程序。
總之，在競爭日益激烈的今天，施工企業經營是一項具有很大不確定性和充滿風險的事業。施工企業只有增強風險意識，完善風險機制，加強風險防范，才能保證企業在競爭白熱化的風險市場中，實現安全、健康和穩步的發展。
參考文獻：
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2.邱國鋒.路橋施工企業的風險控制.科技資訊,2010(2)
項目風控管理辦法范文4
長期以來，通過各級科技管理部門的共同努力，以及評估評審機制在項目立項、檢查、驗收等各個環節的實施。專家和中介機構在科技活動中的作用日益突出，有力地推動了科技計劃項目管理監控的科學化進程。然而，由于科技管理體制和監督制約機制還不夠健全和完善，科技計劃項目的管理活動中仍存在一些問題，缺乏規范的項目監督和實時信息反饋機制，在一定的程度上制約了我國科技管理工作的發展。
1 我國科技計劃項目管理監控的發展過程和現狀
對于科技計劃項目管理監控的工作，我們歷來十分重視，為不斷完善對項目實施的監控。保證科技資源的合理配置和計劃項目的成功，監控研究也在與時俱進，不斷發展了新的模式和方法。
“八·五” 以來，各級科委在科技立法和規章制度建設工作中取得了很大的成績，起草并頒布了一大批行政法規和部門規章，標志著我國科技法制建設跨入了一個新的時期。特別是“十·五”期間，隨著政治經濟體制改革的進一步發展，推動了科技體制改革的深入，特別是科技管理的法規建設有了大的發展。在項目管理上，以《國家科技計劃項目管理規范》為基本規范，制訂了《國家科技計劃項目管理暫行辦法》、《科技項目招標投標管理暫行辦法》、《科技型中小企業技術創新基金項目監督管理實施方案》和《國家科研計劃課題評估評審管理暫行辦法》等一系列規章制度；進一步規定了對項目活動中進行監督檢查，對違反規定的單位和個人分別情況進行責任追究，具有較強的可操作性，加強了各方面的監督作用，推動了監管工作的發展。主要表現為：建立了多層次、全方位的監督制約機制。計劃管理部門、經費管理部門、項目管理部門和項目實施管理單位在加強管理和協調的同時，在不同層次上加強監督制約；充分發揮監察部門、社會中介機構、社會輿論等外部監督作用，實現對科技項目申報、審批、管理、驗收和科技經費的配置、管理、使用等全過程的監督，并使之制度化。
各省市科技管理部門除進一步規范和完善為各類科技計劃相配套的管理辦法之外，還依據當地實際，制定了專門的對項目實施過程的管理辦法。為實施對科技計劃項目的監理制提供了可操作的規章制度，對項目的監控發展了新的監控管理辦法。
2 我國科技計劃項目管理監控的運行機制、主要特點和監控內容
從我國科技計劃、項目管理的監控機制上分析，目前大致可分為以下三種機制：
2.1 行政監控機制。這種監控機制適用于各省市科技廳。其主要特點是：按科技管理職能的相應部門負責對項目實施過程進行監控。各職能部門根據科技計劃項目管理辦法開展監控工作。在監控組織形式上有：(1)科技部門和財政部門聯合組成的專項資金監管小組。(2)科技部門相關處室組成的聯合檢查組。(3)科技部門相關處室獨立與行業專家組成的檢查組。
監控的具體職能和內容為：對項目的實施情況每年不少于一次進行檢查。項目檢查以面上檢查為主，重點抽查為輔。重點跟蹤項目的開發進度和階段成果情況；監督檢查項目資金匹配落實和專項資金經費使用情況；了解項目實施中存在的重大問題，并監督落實相應處理措施。
2.2 受行政主管部門委托的專家小組監管機制。其主要特點是：結合科技計劃管理體制改革，設立了專家組，以及計劃項目管理中心。在管理上形成了由政府負責宏觀目標的決策、政策和措施的制定，領域專家委員會負責咨詢、監督和評價，主題專家組負責技術決策和項目管理中心負責過程管理的體制。這個行政、專家和管理中心三方各負其責相互支持、相互制約的管理體制。監控的具體職能和內容基本上與第(1)點相似。監督委員會實行任期制，每屆3年。
2.3 行政主管部門委托的專業管理機構監管機制。由行政主管部門委托有資格的管理機構進行監督管理，管理機構對項目實施負責全過程監督管理，定期向科技主管部門報告項目進展情況和管理建議。其主要特點是：按照運作市場化、管理規范化、人員專業化的原則，建立專業化的管理機構，對受委托的項目管理范圍和領域進行監管。管理機構作為中介機構堅持獨立、客觀、公正、及時的原則進行項目的跟蹤管理，且不干擾或干預項目的正常實施。監控的具體職能和內容為：以目標管理和過程管理相結合的方式承擔各類計劃項目跟蹤管理的日常工作，實施各類計劃項目的追蹤和績效考評，跟蹤項目進展及經費使用情況，組織專家對項目資助和研究開況進行考評，對項目實施過程中的風險進行評估，根據項目任務節點的完成情況，提出項目繼續執行、調整執行、終止執行的建議。
轉貼于 3 我國科技計劃項目管理監控的績效與問題
3.1 監控績效。上述各種監督控制的運行模式，都不同程度地獲得較好的管理效果。如國家科技部根據“九·五” 期間對863計劃項目的實施情況，于2002年8月正式成立了由9名院士組成的863計劃監督委員會，負責受理對863計劃課題評審和計劃執行中發生問題的投訴、舉報，并對863計劃管理過程進行監督檢查，未發現重大管理問題，表明管理機制創新取得良好效果。
湖北省科技廳針對長期以來重立項、輕管理的科技管理部門的通病，2003年委托武漢市科技咨詢評估中心對l6個“十·五”科技攻關重大項目的128個課題進行了中期評估，結果有l3個課題評為一般，被亮黃牌，有3個課題定為較差被停止執行。這一做法在全省科技管理部門和科研人員中引起了較大的震動，此舉對項目承擔單位是一種督促，可以更有效地促進項目合同的執行。
實踐證明，加強對項目的監督檢查，使科技管理部門了解計劃項目運行的狀態、地方資金結構的問題，為項目調整和滾動支持提供了科學依據，使科技計劃項目管理逐步做到科學化和高效率。
3.2 監控工作中目前存在的主要問題和主要原因。中國科技項目管理總體上是嚴格的，總體狀況是好的。但由于在機制、制度、管理等方面還不盡科學和完善，因而不同程度地影響了科技管理工作的質量和效率。
3.2.1 主要存在問題為：
(1)管理分散。由于科技計劃項目監督管理主要由計劃部門和相關處室共同負責，因而在實施監督中缺少真正的負責部門，加之相關處室分別對項目進行監督，有關項目實施進展情況和實施變化的信息系統不夠完備，互通情況不夠，使計劃管理部門不能及時掌握項目實施過程。
(2)重立項、輕管理。科技管理部門重在資金分配，輕過程管理。由于受人力和時間的多種因素限制，只能對重大項目進行監督，項目檢查容易走過場，監管不到位，多為短期行為，缺乏全過程的動態監督。
(3)監督管理辦法簡單。項目實施監控信息的采集依靠兩種方法，一是項目承擔方填報年度項目執行情況統計表，二是管理部門的抽查。檢查的對象、時間、內容沒有制度化，監督缺乏體系，往往很難全面、深入地了解項目實施過程的真實情況。
(4)管理觀念落后。缺乏有效的監督控制機制和辦法，辦法生硬，缺乏適當的及時的調控能力，監管的工具和技術相對落后。
3.2.2 產生問題的原因。從項目監控存在的問題上分析，可以認為產生的原因主要是兩個方面，首先反映為認識缺陷和技術缺陷。
(1)監管法規和制度不健全。大多數省市科技廳把對項目的監督作為一項內容，歸入科技計劃項目管理辦法之中，操作性不強，對監督的職能、職責、要求、措施、內容、辦法、標準缺乏嚴格的確認和規范，管理分散，管理者可監可不監，可多監可少監。
(2)監管觀念落后，管理方法生硬，對管理的功能認識不清。管理者往往認為是一種管與被管和的關系。然而，現代監管的觀念是，項目監管的職能實質上是為項目相關各方提供多方面的支持，項目監管將不僅僅是監管，應該是監管加咨詢，也許更多的是以咨詢和服務的身份參與項目的實施中去。而目前的監管觀念還未充分認識到這些。
(3)項目監管缺乏科學性。長期以來，科技部門對項目的監督檢查多是根據當年的工作忙閑情況，在年內的某一時段集中多部門進行一次大檢查。這種檢查違背了項目運行的科學規律。每一個項目均有自身的運行周期，每個階段的控制節點才是有效監管的關鍵點，集中大檢查的作法，是對項目運行缺乏理解，浪費監督資源。
(4)監管缺乏明確的程序和方法論，缺乏信息化、網絡化管理方法。對進度控制、質量控制、風險控制等科學方法得不到應用，在遇到問題時，缺乏規范的科學的方法來處理。
3.2.3 運行機制缺陷。目前我國各級科技管理部門對項目的監控，主要采用的是行政監控方式及專家小組監控方式，其利弊也是明顯的：
(1)關于行政監控機制的利弊。有利方面：管理人員直接進行監督，對管理工作比較熟悉，容易發現項目實施中的問題；監督與控制相結合，管理效率高，管理成本低。不利方面：立項和管理合一，立查不分，容易出現管理的偏差和腐敗；由于行政管理部門的工作較多，對項目的監管往往是臨時性的，短期行為，監管不到位，難以實現全過程管理；不利于政府職能轉變和宏觀管理。
(2)關于受行政主管部門委托的專家小組監管機制的利弊。有利方面：由具有專業知識的專家進行監管，利于發現項目問題；專家小組相對公平、公正，評價較為客觀；行政部門可以擺脫過多的日常管理事務，有利于宏觀管理。不利方面：專家也是項目承擔者，有利益相關性，影響評價的公正性；專家監管也非本職工作，往往也是臨時性的短期行為，難以實現全過程管理；專家監管缺乏專業化、規范化。
4 新時期科技計劃項目監控管理的改革建議
新時期科技計劃管理體制改革，推動了科技體制的創新，隨著政府職能的轉變，社會中介機構的發展和逐步成熟，對科技計劃項目的監管工作獲得了明顯的發展和進步，科學監督的認識也已有了較大的提高。
首先，科技計劃項目管理監控應是開放的、多元組織的共同協作，是政府、機構和公眾的共同監督。其次，科技計劃項目的監控應屬于過程型監控，需要在項目的實施過程中進行動態的監控。再之，應從監控法規、協作團隊、監控標準、信息體系和監控方法、監控對象等方面建設完備的監控系統。
為進一步使項目監控管理的科學化、制度化和規范化。提出如下改革建議：
4.1 完善政策法規和監控責任制，依法管理。計劃項目的實施應有相應的管理辦法作保證，嚴格的管理制度、管理程序以及明確的各管理主體的職能、職責、權利和義務，是確?？萍加媱澞繕说靡詫崿F的基礎，項目監控系統應以這些法定文件為依據，從項目立項至驗收的全過程都應遵守管理法規，依法管理和監控，因此，建立健全計劃項目的管理辦法有利于科學規范管理。
對于項目的監控，可以認為監控的責任不是由一個監管單位獨立承擔的，而是由項目的實施關聯者共同承擔的。因此，在設立項目的初期就應該明確各工作流程、各工作層面的有關單位、人員應負的監控責任，這其中包括行政管理部門、項目委托管理者、項目實施者和社會中介機構。為了避免監控缺位和糾紛，應建立硬約束的監管責任制，保證監管工作的有效性。
4.2 建立科學的運行機制， 實行委托的專業機構監管模式，保障項目監控的有效運行。項目監控活動應置于動態全過程的監控范圍，改變目前主要依靠臨時檢查和專家小組監管的方式，由人員監控變為系統監控。
近年來政府科技投資出現不斷增長趨勢，政府要管的重大項目也日趨復雜，因而，政府對項目的監管難以到位。為了提高監管工作的質量，不應提倡政府內部建立龐大的監管機構，具體的監管工作可以通過由政府向社會中介機構訂立合同的方式開展，中介機構在履行合同的基礎上實施項目監管，保證監管工作的質量。
科技中介組織具有不可替代的功能和作用，科技中介組織作為科技宏觀調控的中間環節，能替代政府延伸行使部分社會職能，其所具有的溝通作用、調節作用、監督作用、作用、服務作用、組織協調作用，可使政府的意圖體現在微觀的科技運行過程之中?？萍加媱濏椖康膶嵤┲芷谝话銥?—3年，通過引入中介機構參與管理，可加強對項目實施全過程的動態監督，并根據國家和地方的需求、市場變化和執行情況，適當調整計劃內容，項目目標和經費配置。
因此，充分利用科技中介組織的作用，加強和完善科技計劃項目的監督與控制，已成為主要的發展方向，其項目監管的主要職能為：
(1)對行政管理者負責。對正在實施的項目進行監督，幫助行政管理者正確的完成項目，主要起到咨詢、服務和建議的作用。
(2)對項目承擔者進行監督和咨詢。對項目實施過程進行全程的監督，同時對項目承擔者的一些問題能夠提供咨詢，對重大問題能進行協調和解決。
(3)充當行政管理者和承擔者的溝通橋梁。對項目中出現的問題，應主動與行政管理者和承擔者進行溝通以解決問題，特別從一個公平公正的第三方的立場來闡述問題的本質。
科技計劃的監控，涉及項目評估評審、項目進展調查、財務管理核算、組織協調、信息資料統計分析、決策建議等，有大量的日常事務性工作。因此，建立受行政委托的監管機構，將項目監督工作從行政管理中分離出來，發揮市場作用，以經濟杠桿和適當的行政措施進行指導性開放性管理，有所為，有所不為，既有利于監控工作的正常進行，又有利于行政宏觀管理。可有效地改變重立項、輕管理，管種不管收，監管不到位的現象，使對項目的跟蹤管理、全過程管理得以實現。
從科技管理工作的發展趨勢和管理規律分析，應用市場化方法，由受委托的專業化規范化的第三方機構實施對項目的監督管理，是一種較為科學的監管運行機制，效果也最好。
4.3 建設科學的項目風險監控體系，提高監管的科學性。由于項目實施過程的不確定性，因而導致項目管理過程中存在著各種各樣的風險，如果不能管理和控制這些風險，就會給項目帶來很大的損失，同時也給政府的科技計劃及經濟發展帶來損失。
應用風險監控的科學方法，采用節點檢查制度，通過跟蹤項目的實施過程，可以識別項目的風險，即識別剩余的風險和出現的風險。預測未來風險，評估風險級別，修改風險管理計劃，提出風險控制決策，評估風險控制效果等一系列風險管理過程。
傳統的監控模式多數為結果型監管，一般在問題突現后才開始對項目監督檢查，此時的糾偏，事倍功半，損失較大。合理的監控體系應屬于過程型體系，在項目的實施過程中進行動態的監控，這樣便于及時發現問題和得到糾正，將損失減少到最小，保證項目目標的實現。
4.4 根據科技項目的不同層次和重要性，采取不同的監管形式。從項目的科技經濟關聯度，依據項目的重要性、急迫性、樣板性、復雜性和經費數額等，可將計劃項目分為三個級別：“重大、重要、一般”，對不同的級別，監控關注的程度不同，方式不同，以提高效率降低成本。
對于重大項目(重大計劃、重大專項等)，大多關系到科技經濟結合的大項目，資金投入較大，應作為重點監管的項目。對于重要項目和一般性項目，其監控力度比重大項目降低一定的檔次。委托專業的中介機構進行監管，以保證監督的科學性與實效性。在監控指標體系的建設上，應制定較全面的完備的監控指標、評價方法、評價工具，對項目的實施全過程實行動態的監控，采用節點監控法，使管理層清楚了解項目的實施情況和發展趨勢。
4.5 積極培育項目監管中介機構。監督機構和監督人員是實施監督的主體，也是監督結論的責任者。監督機構的信譽、能力、經驗以及監督人員的素質都是決定監督質量的關鍵因素。同時也必須明確科技監督機構必然是獨立于決策部門或科技管理部門以外的專業機構，其監督結論也是這個機構在科學、客觀、公平、公正原則下獨立做出的，這是從機制上保證監督質量的必要措施。但監督機構的獨立性只是這種保證的必要條件，而不是充分條件，監督機構要通過自身建設的不斷完善來適應監督事業的發展。
項目的監督需要監管團隊具有良好的技術背景，很好的項目風險預警能力，很好的協調解決問題的能力和現代項目管理知識。需要管理規范化、科學化、專業化的監管團隊。
為了達到科學監管的目的，需要政府部門積極、主動地培育項目監管中介機構。
項目風控管理辦法范文5
財務部在總結2018年7月自與建設公司分離后的財務管理中涉及的要點和難點，在做好本部門日常核算、監督、資金、合同、檔案、涉稅、報表與分析，以及發票管理等之外，結合公司2019年經營管理實際，擬定年度財務工作計劃：
一、充分發揮會計核算和監督職能，為公司提供數據依據和強化內控機制
針對公司獨立運營以前的經營管理定位、集團監察審計部在對2018年12月31日前的全面審計調查中提到的財務管理問題、以及獨立運營以來部分職能部室組建過程中出現管理經驗提升過程中的一些審核不到位現象，為在2019年符合集團、公司和財務精細化管理的需要，財務部從以下方面落實：
1、財務管理制度建設
擬定公司費用報銷管理辦法：以集團公司財務管理制度為宗旨，完善公司財務管理制度，規范公司各項報銷行為，結合公司各部門事權劃分著手擬定公司費用報銷管理辦法。
繼續就報集團審批的公司差旅費管理辦法的審批進度進行跟進。
適時出臺公司固定資產管理辦法和貨幣資金管理辦法，目前這兩個辦法在會簽中。
2、健全財務會計核算體系
結合集團出臺的內部會計制度和會計科目調整工作，以及集團全面預算管理，結合公司經營管理實際，對原財務系統中設置的科目和輔助核算項目進行梳理，并進行重新設置及調整，以滿足不同管理層面的需要。
3、進一步加強報銷審核，發揮財務監督職能
糾正以往報銷中存在的報銷單填寫不規范和相關職能部室審核不嚴謹現象，需要相關部門做好各類報銷事項的規范化填寫和審核工作，其別是涉及相關部門的審核環節，只有通過相關部門審核無誤的報銷事項才能進入下一環節的審批流程，部門審核要對本部門報銷事項負責，特別是職責范圍內的事項要嚴格執行集團和公司的相關制度和規定。杜絕走形式，避免因審核不嚴帶來管理隱患，從而起到公司內控管理的目的。
4、履行好合同會簽職能
對合同會簽中涉及的相關財務結算條款提出財務意見，與會簽部門一起嚴把會簽關，從源頭抓起，避免因合同會簽不嚴帶來的隱患。
5、繼續做好相關財務管理制度和稅收政策的宣貫工作
財務管理制度宣貫：自公司獨立運營后，財務部對以前的財務管理制度陸續做了修改，修改后的財務管理制度發文后，財務部對相關制度規定負責做好解析，并做好新制度的宣貫和銜接工作。
稅收政策宣貫：營改增全面實施以來，國家稅收政策也不斷出臺，特別是對發票管理上要求越來越高，財務管理的難度也越來越大，為了保證公司利益不受損失和合理規避稅務風險，財務部會及時做好相關稅收政策的宣貫工作，也同時希望各部門能予以配合，共同努力使公司利益最大化。
二、做好公司2019年度全面預算分解工作的設想
根據集團全面預算管理“二上”“二下”的工作要求，公司2019年全面預算編制工作已于2018年11月13日啟動，并于同年12月8日上報了公司“一上”預算方案，目前正處于集團各預算管理責任部門按職責分工對公司“一上”的預算方案審核中，公司最終2019年全面預算指標要根據集團“二下”確定。為了全面落實集團下達的2019年預算工作，根據集團全面預算管理辦法的相關考核要求，公司擬定就集團下達的全面預算指標分解下達給預算管理部門進行控制管理，預算管理部門要結合公司各職能部室及項目監理部實際，細化制定相應的預算目標管理辦法，并將部分預算指標分解到相關使用部門。
具體預算指標分解管理初步設想：(二次分解、報銷管理及考核)
1、集團2月份“二下”預算指標，并經公司董事會或股東會批準后，由公司預算管理委員會將預算年度內預算項目指標下達給預算管理部門，預算管理部門分管的預算項目(帶*為分解指標)如下：
1)辦公室(黨工團)：負責公司固定資產購置(含無形資產)*、人工成本(含多元化用工和借用人員)、車輛使用費(燃料費、交通費、修理費)*、業務招待費*、會議費*、協會費、宣傳廣告費用(宣傳片制作、標識標牌制作費)、低值易耗品購置*、水電費(含項目部)*、電話費(含網絡費/項目部)*、車輛外修理費*、租賃費(班車、辦公用車、辦公用房、項目部臨舍、盆花)、辦公費(報刊費、打印裝訂費、辦公耗材、辦公用品、快遞費、工具書資料費、刻章費)*、團員經費、退休經費、計生經費、年金賬戶年費、食堂經費(含項目部食堂)*、本部門中介服務費(資質、檔案)、信息服務費(支付信通公司)及差旅費等預算。
2)工程管理部：負責安全生產費用(依據集團安全生產費用使用范圍)*、本部門中介服務費(安全標準化技術服務費)及本部門差旅費等預算。
3)總工室(中心試驗室)：本部門中介服務費(ISO咨詢費/認證費/專家評審費、科技查新費)、中心試驗室設備檢定費、委外檢測費*、檢測系統年費、養護室改造費及差旅費等預算。
4)經營企劃部：負責工程監理收入、聯合監理作業費、招投標費(投標前打印裝訂費)及本部門差旅費等預算。
5)項目監理部：本部門差旅費等預算
6)計劃財務部：固定資產折舊、無形資產攤銷、保險費、財務費用、稅金及附加(增值稅、城建稅、教育費附加、地方教育費附加、房產稅、土地使用稅、車船稅、印花稅)、水利基金、企業所得稅、個人所得稅、本部門中介服務費(審計)、信息服務費(稅控系統)、差旅費及其他未列入上述費用的預算，其他職能部室配合。
2、預算管理部門按預算管理委員會下達的預算進一步分解(預算項目中帶*號)下達給使用部門，使用部門按分解下達的預算實施控制使用。
項目風控管理辦法范文6
流程管理作為一種先進的管理手段，已經得到了企業管理界的廣泛認同。流程管理的核心是流程，而流程管理是以規范化流程構造為中心，通過流程將工作任務布置到流程中的各個部門和崗位，并通過績效體系實施考核，將壓力和激勵成功地傳導到企業的各個層次，使員工都能明確自己的崗位職責，并持續提高業務績效的一種系統性管理方法?？刂剖橇鞒坦芾淼闹匾康闹唬瑑炔靠刂埔粋€重要思想就是基于一定環境和系統下對風險的管理過程。隨著企業管理幅度與深度的不斷加深、企業自動化水平的不斷提高，內部控制已經與流程管理緊密地結合在一起，流程管理也成為企業控制的基礎。作為企業規范化管理的重要工具，它通過將企業的信息和業務按照流程來管理，為各信息和業務設置流轉步驟來強化企業的內部控制。因此，企業管理者必須通過將單純的內控文件管理工作變成更具全局意義的企業流程管理，在加強內部控制的同時，持續實現企業業務流程的改進與提高。
作為施工企業，其產品主要是工程項目，施工生產具有流動性和單件性的特點，施工生產周期長，消耗大，施工生產受自然條件影響較大，生產具有不均衡性和波動性，項目施工環境非常不穩定，項目施工過程中也存在著過多的不確定性因素，在這樣的環境中很難執行一套固定不變的、僵化的工作流程。同時工程項目施工過程中也經常涉及到與來自外部的各種單位發生關系，這些單位各有各的工作方式、方法和企業文化，如業主、設計單位、監理單位、供應商等，除非與它們建立了伙伴關系并達成高度一致，否則它們通常是不會遵守其他企業所制定的工作規定?；谑┕て髽I的特點，加強工程項目內部控制顯得尤其重要，如何制訂一套符合工程項目內部控制特點的流程并予以執行是當前施工企業面臨的重要課題，也是施工企業精細化管理的要求。
二、內部審計控制流程管理的要求
工程項目從中標開始至驗收，一般需要涉及到設計部門、采購部門、財務部門、預算部門等，項目進行的過程就是一個合同履行的過程，也是流程被執行的過程。在這個過程中，項目經理對整個合同履行流程的計劃、執行、控制和收尾直接負責，是流程的負責人。但工程項目的特殊性決定了不能完全采用普通流程管理的方法，工程項目流程管理具體有以下要求：
(一)管理性工作與實施性工作的區分 工程項目中的工作內容，除了如施工方案制訂和施工圖紙設計這些實施性工作外。項目經理部還必須完成其它相關的行政和管理性工作，如分包結算、材料采購、機構租賃、合同管理等。管理性工作是項目經理部中具有共性的工作，是經常和重復性發生的工作，對這樣的管理性工作，必須加大規范和精細化管理的力度，減少管理的任意性和粗放性，這是內部控制的重點，也是流程管理所要解決的問題。
(二)分級流程描述與流程責任確定 項目經理部在實施項目過程中，面臨著大量跨單位、部門、專業的協調問題。如業主、設計、監理、分包商和供應商之間跨單位的工作界面，工程、預算、財務、物資和機械等跨部門之間的工作界面，這些界面關系的處理是項目能否取得成功的關鍵。通過分級流程描述和流程責任確定可以很好地解決項目運營中跨部門和崗位的工作協同與控制問題。
三、流程管理在工程項目內部審計控制中的應用
工程項目流程控制主要包括兩方面，一是設計工程項目沒有建立的流程，強化控制手段；二是對現有流程的執行進行嚴格控制?？刂屏鞒淘O計的步驟如下：第一，初步建立控制流程。梳理工程項目業務流程、定義流程，對每項經濟業務的初始點和終點都作出描述，并將相關環節串起來形成流程關系。第二，分級描述并確定控制點。確定找出哪些是重要業務活動，流程中的所有環節必須明確內容及其控制目標和標準，且這些標準必須是可以量化的。由于每個流程會涉及到很多環節、部門，所以每個流程中和各個環節都要有一一的任務描述，即對流程的說明。第三，內部控制體系建立。經過相關部門的人員確認，哪些流程屬于內部控制范圍，存在哪些控制風險，形成完整的內部流程控制體系。根據工程項目的業務特點，單個控制流程的必須要包括三個方面的內容：一是流程圖，描述業務流程關系和所經過的從起點到終點的崗位，并標明哪一個環節有風險點和控制點；二是流程描述，對所有崗位環節的任務(做什么、怎么做、什么時間完成等)進行描述；三是風險描述與控制文檔。以工程項目中最見的分包結算與付款控制流程的建立來舉例說明：
(一)初步建立分包結算與付款流程圖 具體如圖1所示。
(二)相關責任、崗位、風險控制點的描述 不相容職務和崗位：分包成本預算的編制與審批；詢價和確定勞務分包商；分包合同的訂立和執行；分包工程驗收與結算；結算與審批；付款審批與付款執行。主要的風險點和控制點：分包成本預算的編制與審批；分包商的選擇與審批；合同的訂立、更改、復核及執行控制；工程驗收和結算控制；應付款的入賬和付款控制。風險控制目標：所有的分包行為都有責任成本預算；成本預算的編制合理合規，充分滿足項目成本控制目標；勞務分包商的選擇要在資信審查的基礎上力求項目成本控制目標的最大實現；分包合同的訂立合理合規，最大程度防范經營風險；現場簽證與過程結算及時；應付款的管理與付款程序符合公司規定，避免現金損失。相關支持性內控制度和文檔：相關部門崗位職責；責任成本管理辦法；分包合同管理辦法；物資管理辦法；資金管理辦法；相關的文檔，如合格分包商名冊、合同范本、結算單、材料核銷單、資金審批單等。
(三)確認相關內容，形成完整的控制體系并予以執行 依據以上方法，還可以建立貨幣資金管理控制流程、采購與付款流程、存貨管理流程、固定資產管理流程、成本費用管理、建筑產品銷售和收款、計算機信息系統、安全質量管理流程、工期進度管理流程、環境管理流程、人力資源管理流程等各方面的控制體系。在實際實施過程中還可以根據實際情況進行修改補充和完善，有條件的話，對已經成熟的工作流程還可以借助信息化管理，不僅可以促成企業管理文化的改變，而且可以顯著提升管理績效。
四、流程管理在工程項目內部審計控制中應注意的問題
(一)項目管理制度不能代替控制流程 制度與流程是相互補充的，與流程相比，制度是以約束性和控制性為導向的，通常沒有做到明顯的授權，流程在可執行性上優于制度。制度所描述的通常是應該怎么做、必須怎么做的問題，對應該由誰來做、哪個部門或崗位來做通常沒有具體的規定；而流程除了通過流程圖描述部門和崗位之間的上下游關系之外，對于整個流程活動也有非常具體而全面的描述，流程具有更強的可執行性和持續改進性。
