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內控建設項目管理制度范文1
【關鍵詞】行政事業單位 內部控制 風險評估 控制方法
我國財政部于2013年12月17日《行政事業單位內部控制規范（試行）》（下稱“控制規范”），并要求2014年1月1日起在各級黨的機關、人大機關、行政機關、政協機關、審判機關、檢察機關、各派機關、人民團體和事業單位實施?！翱刂埔幏丁睂嵤┮恢苣曛H，筆者擬結合工作實際，對“控制規范”有關內容談一點粗淺之見。
一、何謂內部控制
“控制規范”從國家制度角度將其定義為：“內部控制，是指單位為實現控制目標，通過制定制度、實施措施和執行程序，對經濟活動的風險進行防范和管控?！边@里，“控制規范”有三個要點：一是，內部控制主體是單位，包括行政單位和事業單位;二是，實現內部控制規范的目標，亦即合理保證行政事業單位經濟活動合法合規、資產安全完整和使用有效、財務信息真實完整，能夠有效防范舞弊和預防腐敗，提高公共服務的效率和效果;三是，“控制規范”的內容，即制定控制制度，實施控制措施，落實控制程序，執行控制活動;四是，控制對象，即“控制規范”經濟活動的風險。
二、何謂內部控制規范
內部控制規范，內部控制規范表明是一種管理系統。它是財政部為了進一步提高行政事業單位內部管理水平，規范行政事業單位內部控制，減少貪污浪費，提高資金使用效率，加強廉政風險防控機制建設，根據《會計法》、《中華人民共和國預算法》等法律法規和相關規定制定的一種管理制度，實際上更是一種管理，內控的理想狀態是無需內控就可以遵守規章制度。
因此，作為實施的行政事業單位內部控制規范主要有三項內容構成：一是，建立健全行政事業單位內部控制規范應遵循原則有四項，主要有全面性原則、重要性原則、制衡性原則和適應性原則等原則;二是，風險評估與內部控制規范方法，即風險評估和控制方法。這些控制方法，包括單位組織層面，包括組織環境等內部控制的方法、業務層面內部控制兩個方面的控制方法;三是，監督與評價，監督是指自我監督，評價則包括有效性評價和自我評價。
三、行政事業單位內部控制規范的方法
（一）行政事業單位內部控制規范的重點
當前，我國行政事業單位內部控制存在的主要問題有：對費用支出缺乏有效控制。例如，這類支出主要會議費、水電費、辦公費、招待費等行政事業單位行政經費的支出，沒有或者很少有嚴格的控制標準;那怕有制定的內部經費開支標準，但仍較多采用實報實銷制，無法有效控制;固定資產重購置輕管理，如何在使用環節加以有效控制，似乎比較薄弱。例如，事業單位大額支出中的固定資產一般實行政府集中采購，采購環節得以控制后，但使用環節缺乏控制，管理上得不到有效控制。這種現象，在不少行政事業單位比較普遍;還有，事業單位財務管理弱化，會計工作只起到記賬、算賬、報賬的作用，在預算管理、資金管控等方面不起作用。甚至一些行政事業單位的會計工作與業務控制脫節，對單位“三重一大”事項的決策、實施過程和結果均不了解，不監督，也不能對業務部門實施必要的財務控制和監督，票據管理不到位，等等。針對這些問題，行政事業單位內部控制規范指出重點性控制。其業務層面重點主要有預算管理情況、事業單位收支管理情況、建設項目管理情況、政府采購管理方面、資產管理業務、合同管理情況和其他情況等七項內容?！翱刂埔幏丁睂@些重點控制對象分別進行針對性風險評估，梳理重點控制對象的缺陷、提出針對性風險控制方法，加以具體規范。
（二）行政事業單位內部控制規范的方法
“控制規范”列出內部控制的重點內容，根據控制對象，指出規范控制方法。例如，預算管理情況與預算控制方法對應、收支管理情況和政府采購管理情況與不相容崗位相互分離和內部授權審批控制對應、資產管理情況與財產保護控制對應、建設項目管理情況與內部授權審批控制、合同管理情況與內部授權審批控制對應等、政府采購管理情況與預算控制方法對應等。
1.事業單位預算管理情況。事業單位單位可以采用滾動預算或零基預算方式，與內部各部門間溝通協調，將預算編制與資產配置相結合、預算編制工作與具體工作相對應;一旦編制完畢，嚴格按照預算管理執行，按照批復的額度和開支范圍執行預算，進度有序，支出合理，決算報告編報應該真實、完整、準確、及時。實際工作中，事業單位從頂層開始，灌輸嚴格執行預算，按照預算管理財務的思想，加強預算控制，強化對事業單位收支活動的預算約束，使預算管理貫穿于單位經濟活動的全過程。
2.支管理情況。事業單位收支應嚴格按照有關財務制度要求，實行收入歸口管理，有關單位辦理收入業務時，及時向財會部門提供收入的有關憑據，財務部門辦理完畢，應加蓋“收訖”字樣。財會人員及相關人員應按照規定保管和使用印章和票據等;發生支出業務時，管理人員應對經濟業務的真實性、合理性、合法性進行審核，防止不法人員使用虛假票據套取資金的情形。事業單位應根據國家有關規定和單位的經濟活動業務流程，在內部管理制度中明確界定各項經濟活動所涉及的表單和票據，要求相關工作人員按照規定填制、審核、歸檔、保管單據。
3.府采購管理情況。政府采購管理主要包括按照預算和計劃組織政府采購業務，按照規定組織政府采購活動和執行驗收程序，按照規定保存政府采購業務相關檔案。事業單位針對這些要求，應當建立健全本單位政府采購預算與計劃管理、政府采購活動管理、驗收管理等政府采購內部管理制度，明確相關崗位的職責權限，確保政府采購需求制定與內部審批、招標文件準備與復核、合同簽訂與驗收、驗收與保管等不相容崗位相互分離。
4.產控制管理情況。事業單位資產應實行資產歸口管理，并明確使用管理責任，定期對資產進行清查盤點，對賬實不符的資產，包括盤盈、盤虧資產，都應該及時進行處理，使之賬實相符。同時，事業單位還應該按規定處置資產，單位應當對資產實行分類管理，建立健全資產內部管理制度。單位應當合理設置崗位，明確相關崗位的職責權限，確保資產安全和有效使用。
5.項目管理方面。事業單位基本建設項目管理應嚴格按照“三重一大”管理模式執行。建設項目主要包括按照概算投資，建立有效的招投標控制機制，嚴格履行審核審批程序，杜絕存在截留、擠占、挪用、套取建設項目資金的情形，按照規定保存建設項目相關檔案并及時辦理移交手續。為做到上述項目管理，事業單位應當建立健全政府采購預算與計劃管理、政府采購活動管理、驗收管理等政府采購內部管理制度。同時，各單位還應當明確相關崗位的職責權限，確保政府采購需求制定與內部審批、招標文件準備與復核、合同簽訂與驗收、驗收與保管等不相容崗位相互分離。
6.同控制方面。事業單位合同控制包括實現合同歸口管理、明確應簽訂合同的經濟活動范圍和條件，有效監控合同履行情況，建立合同糾紛協調機制等幾項內容。為加強合同管理，事業單位應當根據本單位實際，結合內部控制規范，建立健全合同管理制度，合理設置崗位，明確合同的授權審批和簽署權限，妥善保管和使用合同專用章，嚴禁未經授權擅自以單位名義對外簽訂合同，嚴禁違規簽訂擔保、投資和借貸合同。同時，單位還應當對合同實施歸口管理，建立財會部門與合同歸口管理部門的溝通協調機制，實現合同管理與預算管理、收支管理相結合。
四、如何建立健全內部控制規范，提升效率、防范腐敗
建立健全內部控制規范，是行政事業單位提升效率、防范腐敗的前提。那么，如何如何建立健全內部控制規范，提升效率、防范腐?。课覀冋J為主要應做好如下幾項工作：
（一）學習內部控制規范，統一認識
首先要解決內部控制規范的認識問題。從單位領導開始，認識內部控制的概念，認識建立健全內部控制的意義和重要性，學習內部控制的內容框架。統一對行政事業單位內部控制規范有關問題的認識;其次，建立健全內部控制規范領導小組，依據內部控制規范，評估檢查評價內部控制規范實施情況。這個領導小組主要領導牽頭、各部門業務骨干參與，全員管控。
（二）制定內部控制建設計劃，為實施內部控制提供依據
建立行政事業單位內部控制規范，對初期沒經驗的單位來講，處于摸索階段，應作為暫行規定實施。其中期與短期計劃相結合，中期計劃明確階段性目標，短期計劃用于工作進度和效果的控制，并根據執行情況不斷進行計劃調整。
（三）明確單位各控制主體職責，制定職能規劃
單位內部各單位，乃至個人均有工作，有職責。根據工作職責，制定單位工作計劃、長遠規劃。
（四）梳理單位業務流程，檢查業務節點可能存在的缺陷
通過梳理單位業務流程，從制度上描述其運行流程，厘清單位業務的運行過程，并確定與職能規劃相關的重要業務和事項，依此檢查業務節點可能存在的缺陷或風險。
（五）根據風險，提出管控措施
梳理單位有關管理制度、管理文件，厘清現有的保障業務，檢查單位內部管理存在缺陷或管控風險，根據單位內部管理存在缺陷或管控風險以便有效開展的控制措施。
（六）對照內控規范，建立內部控制環境
對照“控制規范”，開展“內部環境”設計，規范業務流程，領導率先垂范、帶頭執行內控制度，完善治理架構;同時，對照“控制規范”，對重要業務進行風險分析、優化設計。一般而言，通過業務流程的梳理之后，試行一段時間后會發現一些問題，進而優化內部控制規范體系。
（七）檢查內部控制規范實施，評估內部控制規范
內部控制規范要點就在于明確對內部單位或個人分工、落實其責任，隨時檢查評估落實情況，建立內控規范建設工作考核機制。
最后，建立對內部控制有效性的監督評價機制是保證內部控制規范有效性前提，旨在督促內控建設工作體系;建立健全內部控制體系，不斷完善內部控制體系，不斷改進機制，以期達到保護資產安全完整，提升資產使用效率目標。
參考文獻
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內控建設項目管理制度范文2
關鍵詞：基本建設 項目管理 主要問題 對策
中圖分類號：F284 文獻標識碼：A
文章編號：1004-4914（2011）08-279-02
一、前言
近年來隨著重點工程規?？焖贁U張，基本建設項目逐年增多，加之項目資金流量大，專業性強，權力集中，基建領域也成為財政監管的控制重心。而大部分基建單位在項目管理上不夠重視，存在內控制度不完善、招投標制度不健全、運作不規范等問題。本文通過詳盡的分析，對如何加強基建財務管理的監督和管理工作、有效地管理運用資金、進行內部控制提出了一些對策、建議。
二、基本建設項目管理存在的主要問題
1.投資決策和內部控制方面。（1）投資決策上存在缺陷。總體規劃和長期發展規劃有待完善，特別在可行性論證和決策上，缺乏細致的調研，可行性研究報告編制階段對基建項目在短期內發展預見不足，一些項目建設為了盡快取得立項和可行性研究批復，投資規模報小建大，規模控制不力使得工程項目中“三超”現象普遍存在。（2）項目立項時間較長，建設工期失控。個別建設項目在上級立項批復之前先行施工，由于資金不能及時到位或工程監督管理不善，項目一拖再拖，成為“馬拉松”工程。（3）對資金使用效益的監控力度不夠。由于重點基本建設項目大部分為非經營性項目，政府財政為資金籌集提供了有力的保障，這樣更容易導致基建部門對基本建設管理工作重視不夠，尤其是一些臨時成立指揮部的項目，在內部控制和管理制度上更不健全，監督制約機制和獎懲措施不完善、不落實。（4）部分建設單位基建管理機制不健全，人員分工與職責未落實。對超概算項目沒有進行事后績效評價和人員獎懲制度；沒有配備專職基建財務會計和專業的工程管理人員；沒有在內部執行互相稽核制；基建檔案資料不全，內部控制薄弱，管理不規范。
2.基建項目招投標及采購管理方面。（1）基建項目存在抓大放小的現象。招投標對工程項目必須采用招投標的標準中規定：對50萬元（市級）以上的主體工程、重要設備、材料等貨物采購規定必須進行招標，對勘察、設計、監理等服務的采購在30萬元（市級）以上的必須進行招投標。在實際操作中，有的單位往往突破招投標規定限額。（2）基建單位采取各種方法規避招投標。如少計工程量、壓低造價等方式規避招投標，然后在施工中以增加工程量或變更工程設計來追加工程量，或者借口項目工期緊，改公開招標為議標、邀標、指定招標，將工程發包給有關系的施工單位，搞假招標，從中謀利。（3）招標人員職業素質有待加強。在實際招標過程中，對招標單位、投標單位資質、評標人員資格審查不嚴格，不按規定程序選擇隊伍，甚至陪標、“轉包”，對招投標過程中的違法、違紀現象執法監察力度不大。
3.工程監理及合同管理方面。（1）合同條款不完善，項目變更存在漏洞。由于工程合同履行周期長、工程價值量大、工程變更多，以致施工合同普遍存在內容不完善、施工單位“算計”建設單位等問題。（2）部分監理機構和人員素質不高，對施工質量不負責任，往往按照施工單位的要求隨意簽發變更簽證，增加投資。（3）建設單位對監理機構和人員的資質評審和監督不嚴格，賦予監理單位的權力也不夠，有些單獨大型修繕、裝飾等工程沒有實行工程監理制度。
4.財務管理方面。（1）基建項目資金來源使用不合規。個別建設單位擠占公用經費，將基建費用列支在行政事業經費中，或在基建專戶里列支行事單位費用，基建款項沒有做到?？顚Ｓ茫蛭唇浥鷾适褂闷渌椖拷Y余資金、使用借款墊付基建款項。（2）缺乏經驗豐富的基建財務人員。行政事業單位的會計一般對基本建設方面的知識掌握較少，在實際中存在未按基建項目進行單項工程和單位工程設立賬戶進行財務管理、工程明細項目核算列支未細化、零星工程未按明細核算入賬等情況。財務人員在處理會計業務時主要是依據財務制度辦事，由于對工程計量與進度環節的不熟悉，單純從財務制度上審核各項開支，難以有效控制工程造價。（3）基建財務核算體系不健全，支付工程款審核把關不嚴。特別是未納入會計核算中心的基建項目，存在違規使用現金支付大額工程款、支付工程款時沒有開具正規的稅務發票、無工程進度報告直接支付工程款、未按照約定條款支付工程款、或記賬憑證附件不全等問題。
三、基本建設項目管理問題產生的原因
1.相關的管理制度不健全，導致操作出現偏差?，F行的經費來源已從過去的單一渠道轉化為多渠道、多方位的籌資，包括財政撥款、社會捐助、科研經費、自行貸款等，但與之相應的監管機制未得到有效的實施，另外，個別基建法規要求不明確、不一致、操作性不強。
2.缺乏基建管理的專業人才?；üぷ飨鄬Τ绦驈碗s，法規政策性強、涉及領域廣，缺乏擁有豐富專業技能和經驗的人員，難以使項目管理科學化、財務管理規范化，不少基建單位往往會聘用一些臨時技術人員，實際上因為薪金待遇問題，存在很大的不穩定性。
3.內控不力，基建管理執行力欠佳。建設單位的內部各個部門管理分工職責不明確，在上項目、跑批文、要資金上積極主動，而在財務核算、工程管理和監督檢查方面相對松懈，部分環節失控。
4.權力過于集中，缺乏有效的監督。紀檢、監察、審計等專門監督、群眾監督、輿論監督等各種廣泛的監督渠道基本能夠發揮作用，但由于基建管理專業的特殊限制，監督實際上也存在著“不到位”的現象。首先是專門監督弱化。由于有些紀檢審計人員對工程技術及預決算等方面并不在行，盡管他們也全程參與項目建設，但所起到的作用往往是形式大于內容。其次是群眾監督淡化。群眾中對于基建領域的腐敗行為議論很多，但由于不能深入其中，從而很難發現問題的癥結，監督不能到位，造成問題屢查屢犯。
四、基本建設項目管理的對策措施
1.加強管理和監督，強化內部控制意識。（1）嚴格落實立項審批程序和標準，從源頭上對總規模控制。實行“誰投資、誰受益、誰承擔風險”，“誰決策、誰負責”的投資體制。（2）加強基建管理人員業務學習，重視項目建設的管理。加強建設單位基建管理人員學習國家有關法律法規和基建管理專業知識和工作程序的力度，增強相關人員的責任意識和執行法規制度自律意識，進一步提高基建管理水平。（3）建立嚴格的內部經濟責任制，實行責、權、利相結合，建立有效的獎懲措施。
2.規范招投標采購制度，健全監督機制。（1）規范采購行為，嚴格執行招投標制度。嚴格執行國家有關招投標法規和采購管理辦法。基建項目按規定實行集中采購管理，做到采購方式、采購程序合規合法，對達到規定標準的采購必須實施招標。對一些不需進入招投標中心的，基建單位可自行自主招標，并對招投標的工作程序、要求作出明確規定，在制度上堵塞各種漏洞。（2）健全基建項目監督機制，加大違規問題查處力度。嚴格按照制度規定對違規建設項目進行處罰和通報，對有關責任人進行責任追究，確保基建工作依法合規。
3.實行合同管理和項目跟蹤審計制度，嚴格資金管理。（1）實施基建工程“全過程管理監督”制約機制，加大指導和審計監督檢查和處罰力度。聘請項目審計單位對工程進行跟蹤審計，并貫穿于基建項目立項、開工建設到竣工等各個階段，特別對工程招投標、合同簽訂、設計變更、隱蔽工程驗收、暫定材料認價、竣工決算等環節進行重點監督審計。通過事前、事中、事后的全過程審計監督與評價，有效控制防范風險，減少或避免違規問題和損失浪費問題的發生，確保工程質量。（2）嚴格合同管理制度。施工企業中標后要及時簽訂承包合同，在合同中尤其要明確規定按照工程進度支付資金、設計變更的計算方法等關鍵性條款。
4.加強基建財務管理，修訂和完善相關基建管理辦法。（1）重視基建會計人員配備和會計基礎工作，健全財務管理核算體系。（2）加強基本建設資金管理，充分發揮財政投資效益。通過各級會計核算中心或委派會計對建設項目的資金進行集中管理、嚴格審核，有效的防止建設資金被截留、擠占和挪用，努力提高資金使用效益。（3）定期組織基建會計知識專業的培訓，及時更新知識體系。（4）建議上級主管機構制定或修訂基建管理辦法，并結合地方實情制定基建財務管理實施細則，增強日?；ㄘ攧展ぷ鞯囊幏缎院涂刹僮餍浴?/p>
5.加強監理工作，提高施工管理水平。（1）充分授權，發揮監理主導作用。為了充分發揮監理作用，應積極向監理授權，在施工過程中的“三控制、兩管理、一協調”都授權監理單位執行。（2）明確關系，加強管理。建設單位在給監理授權的同時，應注重對監理工作的監督、檢查和管理。重點是對監理單位的資質和監理人的素質進行全面考查和審核，優選監理單位及人員，使監理資源配置適應工程建設項目管理的要求。（3）制定監理獎罰制度。建設單位針對監理工作，應定期進行總結評比。對科學合理安排施工進度、認真、負責、嚴格工序驗收、監理效果好的單位或個人進行獎勵，差的單位進行處罰，以此來激勵各監理單位更加積極、主動地投入到工程管理中去。
6.嚴把工程變更簽證關。（1）制定工程變更管理辦法，明確變更簽證應遵循的原則、程序以及變更的審批、變更的時限等。（2）把好變更簽證關，控制工程成本。嚴格執行簽證制度，防止人情簽證現象的發生。大的變更內容要經過設計部門出具變更通知書，小的變更內容要經過甲方代表和項目監理簽字認可，特別是針對三邊工程（邊設計、邊施工、邊修改）更要加強審查。（3）認真檢查變更項目內容是否合規。必須注意審查變更簽證是否符合有關規定、手續是否齊全及內容是否清楚，認真核實，隱蔽工程簽證要以圖紙為依據，避免虛增簽證工程量和費用。
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內控建設項目管理制度范文3
關鍵詞：鐵路建設；財務管理
國民經濟的持續發展需要鐵路部門的大力支持，鐵道部對新建路網、客運專線、運輸裝備技術升級、信息化建設等提出了明確目標?！笆晃濉逼陂g，將建設新線17000公里，其中客運專線7000公里；建設既有線復線8000公里；既有線電氣化改造15000公里。2010年全國鐵路營業里程將達到90000公里以上，復線、電氣化率均達到45%以上，快速客運網總規模達到2萬公里以上，煤炭通道總能力達到18億噸，西部路網總規模達到35000公里，形成覆蓋全國的集裝箱運輸系統，基本實現技術裝備現代化，運輸安全持續穩定，經濟效益不斷提升。據統計，從2003年到2007年9月，新開工大中型項目160多個，完成投資4000多億，在建規模8000多億。
在這場大規模的鐵路建設過程中，如何管好、用好如此龐大數目的建設資金，實施有效的監督，加強基本建設財務管理，節約工程建設成本，加強成本管理是廣大鐵路建設管理工作者面臨的問題，更是鐵路建設財務管理者必須正確面對的問題，因此加強基建期間財務管理格外重要。
一、財務管理應貫穿建設管理的全過程
建設項目財務管理不局限于建設實施階段的資金收入和撥付管理，還應從建設項目前期工作、建設實施、建設項目竣工階段三個環節進行，才能有效控制建設項目投資成本，提高建設資金使用效果和項目的投資效益。
目前工程建設財務管理主要是在工程建設過程中的財務管理，對工程前期工作中的財務管理不到位，大中型建設項目的前期工作一般委托有相應資質的設計研究單位進行實施，建設項目工作由工程技術人員完成，建設項目中財務管理人員很少參與可研階段，建設單位往往在工程實施階段才介入建設項目的管理，財務管理不能貫穿鐵路建設項目管理的全過程，建設成本難以得到有效控制，建設項目在工程建設過程中出現超預算、超計劃的現象時常發生。因此，應加強對工程項目建設的立項、可行性研究階段的財務管理工作。在進行可行性研究時，需要收集大量的財務數據，認真仔細的進行財務核算、分析、評估和經濟評價，找到最合理的可行性方案。
在工程投資實施階段，搞好財務管理，準確核算工程建設成本，把握款項的支付和資金的安全；在竣工決算編制階段，搞好財務管理，正確、完整、有效地編制財務決算，準確反映建成資產價值，通過項目建設的審計驗收，為生產單位提供準確的資產核算。
二、要建設科學、有效的基建財務管理制度，必須加強基建預算管理，強化預算約束
（一）要建立預算管理制度
建設單位應制定預算管理制度，明確財務、工程、概算、合同等各專業在預算管理的職責，使預算管理貫穿于工程建設管理的全過程、全方位。
（二）資金的預算管理是財務管理的重中之重
應根據年度投資計劃，科學、合理地編制年度資金預算，在資金總量控制的同時，按照“保證重點，兼顧一般”的原則，安排好月份、季度的資金支出預算，對支出預算執行情況進行檢查，并根據需要及時調整預算。
三、財務管理制度應及時跟上基建改革的步伐
目前鐵路建設項目的投資渠道具有多元化，主要有權益性資金和債務性資金，其中權益性資金有國家鐵路建設基金、中央財政資金、專項資金、地方政府財政資金、企業投資等；債務性資金有鐵路債券、外資借款、國內銀行借款等。因此，安全高效地使用建設資金，有效控制投資額，是鐵路基本建設的重要任務。從資金來源來看，無論是投資者投入的資金，還是建設者自籌，都希望用最少的資金建設出更多、更優質的資產，就需要提高資金的有效利用率，就需要完善的財務管理。只有將完善的財務管理融入項目建設整個過程，才能保證資金合理、安全、有效的利用。投資者與建設者之間，建設單位與施工單位、國家、集體、個人之間的利益關系，要求整個項目建設過程加強財務管理、完善財務管理；建設單位的建設資金籌集、調度、使用應實行規范化管理，確保厲行節約，防止損失浪費，降低工程成本，提高資金使用效益。
四、提高基建財務人員的道德品質和業務水平
加強基本建設財務管理要在思想上形成基建項目必須要按照特定的程序和規范去辦理的概念。通過群策群力的方法來尋求如何加強基本建設財務管理的途徑。要搞好項目建設的財務管理，財務人員不僅要有較高的業務技能和良好的道德品質，還要有參與項目建設管理的能力，熟悉項目建設各項程序和主要技術工藝的關鍵點，能將財務管理融入項目的各個環節，為項目建設提供服務，搞好財務監督與控制，發揮財務作用，促進項目建設的順利進行。建立健全財務主管委派制，為保障投資者或所有者的利益，順利完成項目建設，防止虛假的財務信息，有必要由投資者或所有者委派財務主管來加強建設項目的財務管理的財務監督。
五、建立健全內控制度，強化建設資金監管
建立相關的財務內控制度，并認真貫徹執行，使全體成員能熟悉各項內控制度，參與到內控中來支持財務工作，協助財務監督管理，才能使建設資金安全、合理、有效使用。建立有效的運行機制，強化建設資金使用的控制和約束。
（一）建設資金實行?？顚Ｓ?/p>
建設資金必須用于經批準的建設項目，按照批準的概算控制使用各項建設資金，資金實行專戶儲存。?？顚Ｓ?，不得擠占和挪用。
（二）落實建設資金監管責任人
《會計法》明確規定了單位負責人為會計行為的責任主體，因此建設單位負責人對本單位的建設資金監督、管理、使用負責，建設單位內部各職能部門按職責分工落實建設資金監管的各項職責，各司其職，各負其責，共同監督管理。
六、加強對建設項目經濟效益、財務效益的預測分析和評價，建立健全一套完整的評價分析指標體系
做好項目建設投資財務概算、預算、決算和投資年度計劃與分析。在項目立項，初步可行性研究階段，根據國家的現行財稅政策和價格體系分析、計算項目的財務效益和費用，編制財務報表，計算評價指標、考察項目盈利能力、償債能力及外匯平衡的財務狀況，以判斷項目的財務可行性，并結合國民經濟評價進行綜合考慮，提出投資決策建議。根據不同籌資渠道的特點，提出策略和合理組合。目前我國財務預測分析指標體系主要有：投資利潤率、投資利稅率、借款償還期、投資回收期（動態、靜態）、財務凈現值等，財務監督就是對所做的財務預測分析要客觀公正和實事求是的評價。調動全體成員的積極性，從而促進項目建設任務的完成。為施工單位作好服務，我們不僅只要求施工單位保證工程質量、安全和工期，還要為施工單位服好務，使施工單位同我們密切配合，搞好財務監督管理，搞好項目建設工作。
內控建設項目管理制度范文4
摘 要 近年來，隨著城市化進程的推進和國家擴大投資拉動內需政策措施的出臺和落實，各地政府投資項目投資規模不斷擴大。政府投資項目支出占財政支出比重逐年增高，強化政府投資項目財政財務管理，對于提高政府投資效益和財政支出績效有著重要意義。在此，本文擬結合本地實際情況，就如何加強政府投資項目財政財務管理談點粗淺的看法。
關鍵詞 政府投資 財務 管理
一、政府投資項目財政財務管理現狀及存在的問題
（一）基建程序管理和計劃執行不夠嚴格，部分項目存在前期工作簡化和“三超”現象
基建程序履行不到位。政府投資項目存在“重建設、輕管理、少論證、無評估”的現象。如未按規定編制可行性研究報告報批，編制初步設計和概算時未按規定的建設規模和投資估算進行控制，概算金額與投資估算相差過大，項目決策未經深入研究和充分論證，前期工作簡化。個別項目為了趕工期，搞突擊，甚至是設計方案尚未確定就開始施工，形成了邊勘察、邊設計、邊施工的“三邊”工程，導致施工過程中設計變更頻繁，項目投資難以有效控制，造成財政資金的浪費和損失。
（二）建設單位內控制度不健全，財務管理基礎比較薄弱
一是缺乏成本經營理念，不重視控制建設成本，忽視向管理要效益、要資金。二是對內部控制的重要性認識不足，沒有建立健全與項目相適應的內部會計控制制度，即使建立了也沒有很好地予以執行，內控制度流于形式。三是工程結算和竣工財務決算滯后。一些項目完工后長期未辦理工程結算和竣工財務決算，基建投資長期反映在“在建工程”科目，影響財務信息準確性。四是財務人員素質參差不齊，專業素質無法滿足建設項目財務管理的需要，內部會計監督職能弱化。
（三）政府投資項目管理監督考核機制有待完善
目前，我市已初步形成了以政府投資項目財務收支計劃為主線，以會計委派管理中心財務管理、監督和預算審核中心預算及變更審查相結合的政府投資項目資金財政監管體系。但由于激勵約束和考核機制還不完善，后續監督檢查力度不足，責任追究制度未落實，政府投資項目績效評價工作尚未全面展開，一是難以激發出項目管理人員工作積極性，二是難以對項目的投資效果和管理效益進行全面分析和合理評價，三是不能及時發現和制止違法違規行為。
二、對策
（一）嚴格基本建設管理程序，建立以計劃管理為核心的政府投資項目財政管理體系
嚴格履行基建程序。政府投資項目應經過項目建議書、項目可行性研究報告、項目初步設計、項目招投標、開工報告、年度投資計劃等管理程序。遵循估算控制概算，概算控制預算，預算控制決算的原則，做深做細項目投資估算、概算和預算，實行重大項目公示制。嚴格執行項目法人（業主）責任制、招標投標制、合同管理制、建設監理制。
嚴肅項目計劃管理。項目投資計劃和資金收支預算一經下達，各建設單位必須嚴格執行。建設項目如發生重大設計變更或其他不可預見因素，確需調整項目概算和資金預算的，必須根據基本建設管理規定按原審批程序報批。財政部門根據本年度項目進度和資金需要情況，提出項目之間財務支出計劃調整方案，報市政府批準后執行。
（二）規范建設單位財務行為，建立以資金管理為重點的政府投資項目財務管理制度
強化建設單位財務管理。建設單位應依據財政部的有關規定，建立健全崗位責任制，確保辦理業務的不相容崗位相互分離、制約和監督，確保每項經濟業務都有一系列相互聯系的授權批準程序。要重視財務部門的建設，充分發揮財務人員管理職能，讓財務人員參與事前預測和決策，事中控制，事后分析和評價。做好竣工財務決算工作。對已完成工程建設符合項目設計要求和工程質量標準的建設項目，及時組織相關部門人員驗收，編制竣工財務決算報批和辦理資產交付使用手續。
加強項目資金全過程監管。財政部門在加強計劃管理同時也要從微觀入手，把資金管理工作貫穿到項目建設的全過程。參與項目可行性認證，主要對建設項目在經濟上是否合理和可行，進行全面分析、論證，作多方案比較，提出評價，從經濟角度把好審批關。根據項目年度預算計劃，實施進度和合同約定等情況撥付建設資金，并對預算執行情況進行監督檢查。督促建設單位及時辦理已完工項目工程結算和竣工財務決算，對建設單位報送的竣工財務決算及時進行審查批復。
實行“統一管理，集中支付”。目前，我市對政府投資項目資金實行集中支付制度，將各行政事業單位建設項目財務及各國有投資公司財務統一納入市會計委派管理中心，按照“統一管理、集中支付、分戶核算”的原則，由會計委派管理中心統一核算和管理，建設單位的財務職能不變，會計主體法律責任不變，建設單位對資金的使用權、審批權不變。
（三）完善項目資金監管機制，建立以績效評價為龍頭的政府投資項目監督考核體系
內控建設項目管理制度范文5
關鍵詞：高校 基建投資 內部控制
中圖分類號：G475 文獻標識碼：A
文章編號：1004-4914（2013）05-154-02
高?；ㄍ顿Y具有資金流量大、權力集中、建設資金性質公有等特點，是高校投資內部控制的重要領域，高校基本建設投資內部控制的根本目的是在預定的工期內，以合理的投資完成高質量的校園建筑，為實現這一控制目標，各校在多年的基建工程管理實踐中不斷總結經驗，逐步完善基建投資內部控制機制，取得一定的效果。本文借鑒2008年財政部等五部委聯合的《企業內部控制基本規范》和2010年4月的“企業內部控制配套指引”等有關規定，以全面的視角、系統的眼光對高?；窘ㄔO投資內部控制進行梳理。因我國高校屬于國有事業單位、實行黨委領導下的院長負責制，不同于企業公司治理結構，因此，在實際工作中，高校內部控制應主要從高校文化建設、機構設置及權責分配、內控制度建設、內部審計、人力資源等方面進行。下面結合我校近幾年基建投資內部控制管理的實踐經驗，對高?；ㄍ顿Y的內部控制進行初步論述。
一、深厚的校園文化是實施基建投資內部控制的基礎
高校文化包括高校的管理哲學、管理風格、管理者的價值觀以及全體教職工對制度的認識、態度、遵循意愿。文化建設是內部控制建設的中樞神經，是培養誠信、忠于職守、樂于助人、刻苦鉆研、勤勉盡責的一種制度約束。高校的基本建設能綜合體現其辦學思想與辦學特色，對其進行投資內部控制必然以各高校的校園文化為基礎，突出建設項目的經濟效益、社會效益、環境效益。因為我校是一所以城市建設各專業為主的綜合性工科院校，是培養城市建設領域各類人才的基地，擁有一大批非常優秀的建設專家，在校園基本建設的規劃設計、施工管理等方面具有得天獨厚的優勢，通過長期的工作積累和不斷學習，對于校園建設的總體思想、總體原則、總體目標、實施原則以及內控制度的認識和遵循意愿等逐漸形成共同的認識，校園建設者具有良好的榮譽感、責任感、使命感，積極在項目方案論證、施工圖設計、施工管理、資金管理及竣工后運行等方面提出建設性意見，為校園空間與建筑賦予豐富的文化信息，彰顯具有城建特色的校園文化底蘊，實施基建投資內部控制有著堅實的文化基礎。
二、設置科學的組織機構，建立和完善投資控制體系
在現行體制下，基建項目投資的內部控制已不僅僅指基建財務內部控制，還包括基建工程管理內部控制、物資內部控制以及內部審計等，因此，高校應建立以基建財務內部控制為核心，基建工程管理內部控制、物資內部控制為重點，紀檢及內部審計機構進行實時監控的基建投資內部控制體系，應設置常設機構進行日常管理保證其正常運行，并在此基礎上，針對每個項目特點確定項目管理模式，結合學校組織機構運行的特點，建立該模式下的項目管理架構，賦予該架構下相關單位相應的權利與義務，保證基建投資得到有效的控制。例如，我校2006年進行的新校區建設采用代建制模式進行管理，因以型CM模式為基礎，代建單位不具備項目法人資格，在隨后確定的組織架構中，學校將代建公司納入學校基本建設管理體系，接受學校擴建工程領導小組的指揮，成為學校擴建基建工程項目管理與投資控制體系的一個關鍵環節，在相關費用審批、采用材料審批、工程資金撥付、合同協議會簽、工程變更審批等方面具有審核及建議權，使代建公司的權利與責任相匹配，同時在學校、代建、監理、總包等單位之間建立了相互約束的監督機制，工程風險預警機制順利啟動，基建財務控制和基建工程管理控制并行，使財務管理人員在代建制管理模式下能夠統籌好基建財務管理與基建工程的關系，科學地管好、用好建設資金。
三、建立健全內部控制制度，規范基建工作流程
健全的內部控制制度是實現對基建項目投資進行科學、規范、高效控制的保證，是內部控制能夠良好運行的前提，因此，高校需要從基建投資控制工作的實際需要出發，合理制定基建財務制度、基建工程管理制度、基建項目內部審計制度及與其相關的制度，并根據高校的內部環境變化，不斷地改進完善制度，以此來規范我們的工作流程，達到最終控制投資的目的。我校先后出臺《天津城市建設學院基本建設管理暫行辦法》、《天津城市建設學院關于對基建工程招標實行公開的實施辦法》、《基建資金管理制度》和《基建工程質量管理規定》等，通過嚴格執行管理制度，在基建工作中逐步形成一系列嚴謹的內部控制流程，主要包括：基建工程前期規劃設計程序（前期規劃設計流程圖見第156頁），基建資金付款審批程序，工程預決算審批程序，基建項目招標工作程序，基建設備、材料采購工作程序，工程變更審批程序等，在基建項目實施的過程中強化授權審批控制、不相容職務分離控制、會計控制與預算控制，通過基建各環節活動的控制完善基建項目投資內部控制內容。以學校對工程變更授權審批控制為例，學校明確規定工程變更的審批權限，重大變更在監理工程師提出初步審核意見后，項目負責人組織相應專業的工程師或專家對工程變更進行論證，形成初步意見后聯同變更預算報學校審核，經研究批準后再行實施，一般性工程變更按照基建程序辦理，建設、監理、施工、設計等單位初步審核意見一致后，經分管校領導批準后方可實施變更。再以新校區擴建工程款支付控制為例，在學校擴建工程管理規定中對于工程款的支付程序和審批內容與權限做出專項規定，由總包公司依據完工工程量提出申請——填制擴建工程資金撥付審批表，經監理公司、代建公司、學校先后審核并簽署意見，財務部門依據施工合同、會簽單等的約定，按照學?；窘ㄔO財務管理制度的規定予以支付。
四、加強內部審計與監督，重點控制基建項目投資高危領域
工程審計是高?；ㄍ顿Y內部控制體系中重要的組成部分，是合理確定工程項目造價、高質量進行項目建設、保證項目按期完工的有力手段，因此，內審部門應以國家的法律、法規等為依據，運用現代審計方法對工程建設活動進行實時的、全過程的審計與監督，避免采用傳統的結算審計方法等進行事后審計，可依據項目規模或資金來源不同，分別采取內審、外審或內外相結合的審計方式，對整個建設過程的經濟活動進行動態跟蹤控制，加大高校內審的監督力度，積極化解各種風險，使工程建設的每個環節都置于審計部門的監督之下，同時，加強內部審計對基建內部控制的檢查和評價，充分發揮內審的職能作用。我校不僅制定《基建修繕項目審計實施辦法》，使基建審計工作有章可循，重視基建投資高危領域的控制，采取相應的措施，加大監督力度，比如在基建招標工作中積極引入法律調查機制，由紀檢和審計部門到檢查院調查中標單位有無諸如商業賄賂等方面記錄，經學校審議后最終確定中標單位，將內審監督落到實處。
五、高校基建投資控制的薄弱環節
在實踐中我們發現，對于高校基建投資的風險控制到目前為止還未有成熟的識別、分析模型與應對措施，大部分院校都是依據基建管理人員的經驗進行判斷，許多潛在的風險往往無法預判，再加上因部分高校紀檢審干部對基建管理尤其是工程技術及預決算等方面并不在行，造成監督弱化，極容易滋生腐敗現象，使高校蒙受損失而無法避免。因此，今后在高?；ㄍ顿Y內部控制的建設中，應加強風險評估的研究，增強相關人員的專業技能。
綜上所述，高校應運用系統的眼光看待高校基建投資內部控制活動，加強建設項目投資內部控制相關理論和實踐應用研究，從內控機構、內控制度、內部審計、專業管理人員的勝任能力及風險評估等方面著手，全面梳理建設過程中各環節建設活動控制要素，使高校基建投資的內部控制發揮最大的效能。
參考文獻：
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內控建設項目管理制度范文6
關鍵詞：石油企業 工程建設項目 管理模式
石油是重要的戰略資源，同時也是我國的短缺資源之一，作為三大國有石油企業之一，出于企業自身的發展和國家安全的需要，中石油應該積極走出國門，參與世界石油市的場競爭，迎接海外投資的挑戰。對于石油企業來說，工程建設項目的恰當管理是提高石油開采、利用效率的關鍵所在。因此，石油企業的管理人員應該從實際出發，根據自身的實際情況制定出一套健全、高效、可實施性強的管理模式，以提高石油的開采利用效率，進而創造更大的收益，保障國家的能源安全。
一、目前我國石油企業存在的主要管理問題以及解決辦法
中國現在仍然是發展中國家，在各方面建設沒有完成時，對石油需求仍比較大。因此，國家為了發展本國石油產業、減少進口，制定了一系列的措施。
1.石油企業中各個部門應該加強交流
石油企業的各個階層、各個部門分管不同的職責。在每個項目提出之前，決策部門需要對項目制定出具體的規劃，并制定相應的管理方法以供管理部門參考，而管理部門則需要具體去管理安排項目實施的具體步驟。但是在實際的項目中，決策、管理、執行三個部門的交流卻很有限，而項目是一個整體的工作，缺少合作交流勢必會影響到整個項目的效率。
2.應該加強對管理人員的專業培訓，提高部門整體水平
管理人員水平不高無疑是目前我國石油企業工程建設項目管理的“硬傷”。企業應該在制定管理機制的同時，加強對管理人員的專業教育。只有不斷提高管理人員的專業素質，才能更好地提高各個項目的管理效率。
3.管理部門應該追求創新、擺脫傳統觀念的束縛
石油企業的管理理念應該跟隨社會的發展而不斷發展，只有跟上時代的潮流才能不斷調整管理模式，制定出最適合自身的管理方案。
二、針對自身企業提升項目管理效率的方法
石油企業在具體工程建設項目中的管理效率直接影響到該項目的最終結果，因此，管理效率對于一個石油企業的具體工程建設項目尤為重要。企業管理人員需要不斷探尋最適合自身企業、自身項目的管理方案，以提高效率。
1.要以提升可持續發展能力為重點，強化戰略管理
戰略是企業發展的方向和航標。中國石油總經理周吉平對科學管理進行了簡明扼要、準確到位的闡釋，即“科學管理=戰略管理+精細化管理”。戰略管理解決的是做正確的事，管的是宏觀，是方向與目標，精細化管理解決的是如何把正確的事做好、做到位，管的是微觀，是過程與細節。工程建設項目管理要緊緊圍繞石油企業的發展戰略，即資源、創新、低成本，制定發展規劃、發展目標和措施，把提升工程建設項目管理工作作為一項長期而艱巨的任務，持之以恒，堅持不懈的抓好。
2.企業應該不斷完善管理制度，與時俱進，把質量放在重要位置
石油企業的工程項目建設成功與否，是由各部門協調程度來決定的。所以企業在跟隨社會發展腳步的同時，要與時俱進，重視對項目的管理，制定出適合自身的管理機制。同時，管理質量會直接決定項目的完成質量，因此，企業應當尤其重視管理人員的管理質量。
3.企業應該把安全放在首位，確保項目安全可行
隨著國內石油資源的大規?？碧介_發，對環境產生復雜多樣的影響。企業必須把項目的安全問題放在第一位，不斷完善各個部門的機制。特別是管理部門，一定要制定出科學可行的安全管理方案及應對措施，以便在出現問題時可以快速有效解決。企業加強對相關人員的安全意識培養，定期對員工進行安全意識檢查，確保項目實施安全。
4.企業應該在保證項目安全性和質量的前提下，不斷提高項目管理的專業程度
企業要注重提高項目管理的專業程度，堅持精益求精，科學、規范、細致地對各個部門進行管理，并發揮各個部門的管理特長。企業要以提高管理效率為目標，保證項目安全和質量為前提，加強對企業各個職能部門的管理，盡量覆蓋更多的部門和領域，盡量細致化地對企業各部門各方面進行無縫嚴格管理。同時，對于基礎管理企業更是要下大力氣去完善，只有搞好基礎管理，石油企業才能更好地發展，其他更高層面的管理效率才能得到提高。
5.企業要加強工程建設項目內控管理
企業按照系統優化、過程簡化和運行標準化的原則，深入推進內控平臺、管理平臺的整合。堅持體系化運行的思想和理念，所有的專業管理必須統一在全面風險管理體系大平臺下運作，杜絕管理政出多門，消除專項管理的重復和矛盾，保證各項業務運行簡潔高效。要把標準、流程、制度與管理平臺相融合，科學處理制度的規范性和經營活動的創新性的關系，發揮好管理平臺的作用，筑牢廉潔從業的防線，確保工程項目運行安全，確保項目決策、管理人員政治生命安全。
6.企業應該建立實施風險管理機制
石油企業管理復雜艱難，各個機制緊密聯系，操作起來有一定的風險。因此，進行國際油氣勘探開發項目的風險管理研究，對于中國石油公司乃至外國石油公司從事國際油氣勘探開發項目都具有重要的現實和指導意義。管理人員應該深入每個階層，對各個方面進行風險評估，做到橫向上分類管理，縱向上分層管理，整體上綜合管理，將精細化管理覆蓋到生產經營全過程，貫穿決策層、管理層、操作層各個層面，有效提升管理的長效性、規范性和科學性，確保各部門之間有機結合，整個流程正常運轉。從小方面入手，各個擊破，從而提高整個項目管理系統的運作效率。
三、總結
對于石油企業的工程項目建設，一個恰當的管理模式對整個企業的運行都至關重要。企業在制定選擇合適的管理模式時，應當堅持以科學、高效、高質量為原則，從企業自身實際出發，著眼社會發展方向以及全球石油產業發展方向，不斷調整企業自身的發展戰略、管理模式，不斷創新管理機制。企業應當把安全和質量放在最重要的位置，實施安全管理制度，時刻保證具體項目的安全性。不斷尋找方法來調整工程建設項目管理模式，提高管理效率，著眼企業甚至國家的長遠發展，努力為我國石油產業的發展貢獻力量。
參考文獻
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