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基層稅收風險管理問題范文1
一、稅收管理員制度創新的必要性
我們在稅收風險管理的探索和實踐中發現，傳統的稅收管理員制度已經不能適應新形勢下開展稅收風險管理的需要：
一是基層稅收征管力量相對薄弱和稅收管理員職能設置寬泛之間存在矛盾。稅收管理員人均管戶數量較多，每月既要確保納稅人按時申報、繳納稅款，又要完成新辦企業的戶籍調查、一般納稅人認定等事務性工作，還要承擔上級部門臨時布置的工作事項。時間、精力遠遠不夠。
二是稅源管理工作重點事項不突出和推行稅收管理員制度的目標之間存在差距。稅收管理員制度是以科學的管理理念為基礎，以加強稅源控管、提高納稅遵從度為目標的稅收管理手段。但現在的稅收管理員往往忙于應付大量的事務性和突擊性工作，對深層次的稅源分析、稅源預測、稅源監控、納稅評估等稅源管理工作無暇進行。制約著基層稅源管理質量和水平的進一步提高。
三是稅收管理員能力差別與稅源管理要求之間存在矛盾。一方面，基層稅收管理員的知識層次、年齡結構、工作能力存在較大差異，部分管理員已無法適應重點稅源個性化管理、中小企業行業化管理的稅源管理要求。
四是現行稅收管理員制度與開展稅收風險管理的要求之間存在矛盾。傳統制度下的稅收管理員的職能偏重執法，對風險應對的職責劃分不清，風險識別、評估、防范的手段普遍不足，征納雙方涉稅風險居高不下。
二、稅收管理員制度創新的具體措施
（一）有效配置征管人力資源，合理分解稅收管理職能
按管戶、管事適當分離的原則，科學整合稅收管理員的工作職責，分局根據崗位要求，把現有稅收管理員按年齡、知識結構劃分為稅源管理員和責任區管理員兩類，并賦予不同職責，將日常的責任區管理與風險識別、應對等職能分離。注重挑選學歷高、業務能力強的干部擔任稅源管理員，主要負責轄區稅收分析、稅源監控、納稅提醒等工作。責任區管理員主要負責實地調查、數據維護、核查、執行等工作。
（二）設立兩級稅源管理崗，實現聯動管理模式轉變
為了更好地推動稅收管理員制度的創新，節省制度轉換成本，分局在不打破原有科室、崗位格局的基礎上，采用科室內崗位職責“內分離”的方法，在職能科室專設一個“稅源管理綜合崗”；在各管理科增設“稅源管理員”，并分別明確相應的工作責職，使專業化程度較高的風險管理職能，從責任區稅收管理中真正分離出來。
分局稅源管理綜合崗是分局開展風險管理的“發動機”和“整合器”，側重依據上級風險管理要求，對重點行業及系統數據進行宏觀分析，并指導管理科稅源管理員開展工作；管理科稅源管理員是分局開展風險管理的“中轉站”，側重在日常管理中主動對轄管企業開展典型剖析，對零散風險信息進行歸集提煉，并指導責任區管理員開展工作。
（三）以基層管理平臺為依托，優化稅收風險應對流程
分局積極依托省局基層管理平臺、市局聯動信息平臺、網上辦稅廳，加強對上級各類預警、風險信息的比對、篩選、過濾，注重拓寬兩級稅源管理員職能范圍，強化其直接應對職能，從而來優化稅收風險的應對流程。
1、有效過濾重復風險信息。對上級各類風險信息統一由分局稅源管理綜合崗接收，結合已完成的風險應對結果，篩選、過濾以前已處理過的重復風險信息，由分局稅源管理綜合崗直接應對，不再向管理科稅源管理員或責任區管理員進行任務派送，減少了管理科稅源管理員和責任區管理員的重復識別、應對環節，提高了流轉速度。
2、高效應對一級風險信息。對于經評定為一級的風險信息，由稅源管理綜合崗制作《案頭分析工作底稿》，注明分析情況，提出處理建議，經科室和分局審批后，以發送提醒單為主要手段作直接應對處理，并完成基層管理平臺、市局聯動信息平臺的反饋操作。同時，為提高直接應對一級風險信息的效率，我們構建了“網上辦稅服務廳低等級風險應對模塊”，專門用于批量發送納稅提醒單。而納稅人也可以通過該模塊回復整改、自查結果。責任區管理員則可以通過該模塊查詢風險信息應對結果以及納稅人的查看和回復情況，結合日常工作加強后續管理。
3、強化二級以上風險信息應對。對于確定的二級以上風險信息，我們注重細化風險識別、分析、應對、處理等環節各類人員的職能，著力提高二級以上風險信息的應對質量。一是由分局稅源管理綜合崗對二、三級風險信息，標注科室、管理員及其他相關信息，以方便甄別。同時分類別、分科室制作《業務傳遞單》，向各科稅源管理員進行派送。二是管理科稅源管理員接收分局稅源管理綜合崗下發的風險信息后，對其進行案頭分析，經分析確定屬于低風險或無風險的信息，由本崗位做直接應對處理；經分析無法排除風險的，制作《案頭分析工作底稿》，注明分析情況，提出處理建議后，向責任區管理員傳遞；經分析需調高風險等級的，向分局稅源管理綜合崗反饋。三是責任區管理員接到稅源管理員的《案頭分析工作底稿》，按照所注要求采取約談、督促納稅人自查或 實地核查等防范性應對措施。四是分局評估員接到分局稅源管理綜合崗傳遞的由兩級稅源管理員評定為四級的風險信息后，按評估流程做應對處理。
（四）充分發揮稅源管理員作用，提升基層稅收風險聯動管理效能
合理明確稅源管理員職能，加強深度稅源管理，以提高稅源管理的效率是我們這次創新稅收管理員制度的核心環節。
1、注重發揮稅源管理員的分析識別職能。在確定重點風險行業，制定分局行業稅收風險管理計劃時，各管理科稅源管理員加強案頭分析，對轄區內的行業有重點地進行風險認別和排序，分局則根據管理科稅源管理員的分析結果，結合上級稅收風險管理要求，借鑒其他單位的稅收風險管理經驗，選擇特點最明顯、風險最突出、問題最集中的重點行業或重大稅務事項，來啟動行業風險管理計劃。
2、注重發揮稅源管理員的歸集提煉職能。在日管中，稅源管理員在做好行業稅收風險信息分析識別的同時，充分利用自身在層級稅源管理聯動模式中的崗位優勢，對責任區管理員在日常巡查、評估中所反映的異常情況，結合省、市局下發的法定風險信息源和公開的第三方風險信息，靈活運用多種分析方法對所獲信息進行歸集提煉。對于具有代表性并能夠形成風險信息源的，形成《案頭分析工作底稿》，建議將其歸入分局風險信息特征庫。對于不能形成風險信息源但有助于規范行業管理的風險信息，在分局稅源管理綜合崗的協助下進行典型案例的分析，尋找此類企業稅收征管的薄弱環節，提出建立行業管理辦法的建議，提高了分局行業管理、重點稅源管理、重大稅收事項管理的針對性。
3、注重發揮稅源管理員的指導監督職能。我們在創新管理手段，建立稅企聯防排除涉稅風險長效機制的同時，注重發揮稅源管理員在行業風險管理過程中的指導監督職能，對已經形成的行業稅收風險管理辦法中涉及的風險指標，做到定時檢查、分析、復核，適時提醒責任區管理員開展涉稅風險調查、發出納稅風險提醒，從而確保分局行業稅收風險管理長效機制落到實處。
三、稅收管理員制度創新取得的成效
通過近一年來的創新稅收管理員制度的實踐，分局提高了稅收管理的科學化和精細化水平，行業稅收風險也得到了有效防范：
首先，制度創新后，由于設置了兩類稅收管理員，崗位職責和人員配置變得更為合理，基層稅源監控分析、提醒服務等工作內容得到重視和加強，基層稅收風險管理的關鍵點和著力點更加明確。同時責任區管理員有了更多的時間和精力加強深度稅源管理，提高了征管資源利用率和稅源監控的針對性、有效性。
第二，將稅源管理的重點事項與一般事項進行分離，有利于進一步完善分局內部的相互監督和制約機制，解決傳統制度下的稅收管理員權力過于集中的問題，盡可能減少執法風險和控制不廉行為的發生。
第三，兩級稅源管理崗的設立，形成了“分局稅源管理綜合崗——管理科稅源管理員——責任區管理員”的層級稅源管理聯動模式，特別是管理科稅源管理崗的設立，使分局層面的稅收聯動管理機制得到了有效的銜接，增強了科室、崗位之間的溝通和協作，提升了稅源聯動管理效能。
基層稅收風險管理問題范文2
【關鍵詞】實踐 成效 困難 問題 路徑
所有企業都是國民經濟的頂梁柱柱、極大程度上保證了國家稅收。隨著經濟全球化和我國社會主義市場經濟的發展，企業整體規模不斷擴大、內部結構越來越復雜、信息化程度越來越高，已成為我國財政和稅收增收的重要支柱。企業的組織形勢和經營方式多樣化，企業核算的電子化、團隊化、專業化水平不斷提升，稅收管理的復雜性、艱巨性、風險性不斷加大。降低企業稅收管理系統性風險，研究探索企業稅收管理新模式，已是迫在眉睫的事情。筆者從企業加強稅收風險控制角度出發，擬對此作粗淺探討，希望對企業稅收風險管理有所幫助。
一、針對企業稅收風險管理特點的分析
（一）企業的特征
稅收管理中所指的企業，是指一個企業在銷售收入、注冊資本、資產總額或其他因素方面達到了量的既定標準，而且有質的要求。這種質的要求是，就是必須具有適應市場經濟要求的現代企業制度，內部管理科學規范，生產經營分散但總部控制力強，涉稅事項相對復雜，跨行業、跨區域甚至跨國經營，有合規遵從的主觀意愿，系統風險大。
（二）企業稅收風險管理存在風險
企業在創造社會財富，貢獻稅收收入的同時，也不可避免地增加了企業稅收風險管理工作中的系統性風險，并且越來越突出地表現為：不可控的稅收風險。當前稅收集中度越來越高，而且這種集中的趨勢有增無減，少數企業集中很大比重的稅收，特別是增量稅收，一旦這些企業出現了問題，稅收形勢可控性將受到一定的影響。
（三）稅務干部素質對企業稅收風險管理的影響
由于企業規模大，機構復雜，業務量大，專業化信息化程度高，有自己培養的大量的高職稱高學歷專業人才。而與之相比，稅務機關缺乏精通稅收、財會、法律、信息自動化、外語等既全又專的稅務員，在對企業管理上顯得力不從心，缺少底氣。如果稅務管理人員個人思想不重視，政策業務鉆研不足，想當然辦事，極易引發稅收執法風險。
二、當前企業稅收風險管理面臨的問題及現狀
（一）納稅服務不能滿足企業需求
主要表現在以下幾個方面：一是服務內容不具備針對性；二是涉稅訴求受理與解決渠道不暢；三是企業的稅收自我遵從能力和意愿得不到有效提升。
（二）稅收管理模式與企業管理模式不適應
一是大型企業集團跨地域經營、總部決策、集中核算與現行稅收征管屬地管理體制下的孤立、分散型管理以及由基層稅務機關處理所有涉稅事項之間的矛盾日益尖銳；二是稅務機關與企業之間信息嚴重不對稱，形成企業總部主管稅務機關與分支機構主管稅務機關之間“管得著的看不見，看得見的管不著”的現象。
（三）需要營建一支高素質的稅收風險管理干部隊伍
在對企業實行專業化管理的同時，也要求在人員配備上以專家型為主、工作方式上以團隊式為主、團隊的知識結構上以跨學科跨行業的復合型為主的團隊。現有的人力資源配置特點是，非專家型的干部為主，干部的知識結構以常規財稅知識為主，由此在業務能力上難以形成骨干力量，對企業內部的復雜涉稅業務應對能力有限，管理與服務水平不高。在一定限度上制約了企業稅收風險管理的發展。
三、我國企業稅收風險管理模式的選擇與思考
建立企業內部稅收風險管理部門，協調解決企業本部及所屬各公司的稅收管理工作問題，實現事前預防、事中控制、事后管理的稅收風險全過程管控，全面了解與評估企業承擔稅收風險的能力，引導和幫助企業建立稅收風險內控機制，著力解決企業在稅收風險管理中存在的問題。
（一）堅持三項原則
一是改革創新。借鑒國外成功做法和經驗，結合我國實際情況，不斷改革與創新企業稅收風險管理的體制、內容、方法和手段。二是統籌協調。企業稅收工作由企業稅收風險管理部門歸口統籌，同時要加強與稅務系統內部各部門之間、各管理層級之間、國地稅之間和地區間的協作，形成工作合力。三是統一規范。企業稅收風險管理必須按統一的工作要求、技術標準和操作規范執行，實施專業化管理。
（二）實現四個轉變
這些都是需要與稅務管理部門達成共識的。一是從以稅務機關為中心轉變為以納稅人為中心，著力理解和了解納稅人的商務環境、商業行為、遵從特征，實施業務創新，提供形式多樣、更有針對性的業務“套餐”，充分滿足其個性化的納稅服務需求，有效促進納稅人自覺遵從意愿和能力的不斷提升；及時解決企業訴求，重點解決政策透明度和執行中的統一性問題；簽署和執行稅企納稅遵從協議；處理企業報告的重大涉稅事項，解決確定性問題。二是從不區分企業規模大小、行業差異、遵從態度的一刀切式管理轉變為考慮個性差異的分規模管理、分行業管理和風險差異管理，真正實現管理的專業化、精細化；三是從事后攻關轉變為事前預防、事中控制、事后管理和相結合、相并重的全過程稅收風險管理，做到最大限度地預防風險的發生，最快速度地發現已存在的風險，最大程度地解決遵從問題，引導和幫助企業建立稅收風險內控機制，開展稅收風險調查和評估，企業納稅遵從自查，實施針對性檢查。四是從過去的多層級管理轉變為跨層級的扁平化管理，從以往的分散管理轉變為集約管理，實現管理與服務的快速響應，高效運轉。
（三）理順工作關系
目前企業稅收風險管理機構尚處于不斷的改革和調整之中，還沒有一個穩定和成熟的模式可以照搬。就我國而言，這項工作更是處于初步的探索之中，加之我國的稅制建設、征管改革、信息化建設等影響企業機構設置的外在重大因素還沒有到位和穩定，決定了現在設計的企業稅收風險管理機構的方案必然帶有過渡性的色彩和折中性的痕跡。一是要明確企業稅收風險管理部門的職責。明確日常稅收基礎管理，稅收風險分析識別、風險應對、過程監控等復雜事項由企業稅收風險管理部門實施，形成業務上相互滲透、工作上相互配合的新格局。二是理順企業稅收風險管理部門與同級稅政、征管、稽查等部門的關系，明確企業稅收風險管理部門操作過程。
（四）企業應建設稅收風險管理信息平臺
建立稅收風險管理信息平臺，實現對本企業稅收風險管理各環節、全過程工作的技術支持和各管理層級的信息共享，傳遞企業訴求，統一工作部署。該系統應具備以下主要功能：一是建立企業組織機構、關聯企業的基礎資料庫；二是建立企業內部資料庫，實現總部數據與其所屬單位數據的匯總分析；三是具有與企業財務軟件的數據接口，便于從財務軟件中提取數據；四是建立外部信息資料庫，如從相關稅收管理部門獲取有關信息等；五是建立企業分業務的分析預警指標庫；六是建立企業的稅收風險分析模型。同時，通過全系統信息高度共享，實現管理的扁平化。
（五）整合管理資源，提高企業風險管理的效率
在企業稅收風險管理過程中，借助企業總部管理資源優勢，在必要時要把這些資源與力量整合起來，形成聯動機制，提前掌握信息，及時采取應對措施，讓企業風險管理的各環節做到水到渠成。
四、總結
對企業稅收風險實行專業化的管理，是我國企業稅收風險管理的先進經驗，提升稅收管理現代化水平的必由之路，也符合我國現代稅制改革科學化專業化精細化的要求。針對企業不同的經濟規模，實行分類管理，減少管理層級，上收復雜的稅收風險管理事項，來達到加強在企業稅收管理、優化管理資源配置、減少稅收風險的目的，這是企業專業化管理基本出發點。開發一套著眼于企業風險超前預防、及時發現、實時解決、稅企共贏的操作方案。
參考文獻
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基層稅收風險管理問題范文3
關鍵詞:稅收風險管理;和諧稅收;稅收監管
中圖分類號:C93
文獻標識碼:A
文章編號:1672-3198(2010)23-0371-01
1稅收風險管理的主要內容
1.1稅制改革風險
任何改革都是有成本的,稅制改革也一樣。從理論上講,當一項改革的成本遠遠大于其收益時,無論多么必要的改革都將變得不可能。作為上層建筑的稅制,其改革的成本包括:新制度設計所付出的大量人力及相關的研究費用;稅制變動需要征納雙方重新認識、理解稅制所耗費的精力或相關的培訓費用以及稅制改革帶來征納雙方調整征管技術、程序和更改財務核算等變遷成本。這其中既有經濟成本,也有政治成本和社會成本,也有財政成本。另外,稅制改革還總是伴隨著多方面的不確定性而導致的各種風險,這種風險一旦變成現實,不僅將造成經濟、社會損害,還會引起政治損害,降低政府威信。
1.2稅源監管風險
稅源監管風險表現為:由欠稅、管戶和非正常戶、長期零申報和小額申報以及發票管理等因素引發的稅源不清;由管理措施、執法程序以及監督檢查等因素引發的重大漏征漏管事項、重特大偷騙稅、退稅案件和;由稅額核定、涉稅事項認定、稅收優惠減免審核審批以及稅務稽查中的選案、實施、審理、執行和移送、稅收保全或強制執行等因素引起的稅收流失風險。稅源不等于稅收,稅源要變成稅收需要通過稅源監管(也稱之為稅源監控)。稅源監管是指稅務機關利用各種方法,盡可能了解稅源的規模與分布并開展各項征管工作。
1.3稅收執法風險
稅收執法風險是指稅務機關違反法律法規的執法行為所引起的不利的法律后果。稅收執法風險具體指侵權和瀆職帶來的風險;包括對稅法及相關法律法規理解偏差產生執法過錯所帶來的執法風險;不嚴格執行稅收政策,對地方涉稅違規文件不抵制、不報告所帶來的執法風險;執法程序不嚴謹和執法隨意性帶來的執法風險和、、造成的執法風險。
2防范稅收風險管理的舉措
(1)明確稅收風險管理基本流程。從分析、歸集各類涉稅信息著手,將風險管理劃分為風險識別、風險評定、風險應對三個階段。風險識別階段,通過分年度、季度對各類信息收集和特征歸納,運用推理統計、數據分析等方法,對照稅收風險管理指標體系和特征庫,從不同角度和領域,尋找稅收風險點,對識別出的風險點進行定性分析。風險評定階段,對識別出的風險點,通過人機結合的方式,對納稅人的風險級別進行統一的、基礎性的評定。稅收風險大小以稅收風險積分表示,以稅收風險發生概率和風險發生造成稅款流失的嚴重程度即強度為主要評價因素,通過設立風險評定項目分值和風險強度系數,計算風險積分,按季對納稅人進行風險等級劃分,分為一至五個等級,一級最低,五級最高。風險應對階段,對不同風險等級的納稅人,采取差別化的管理和服務。市局各業務科室、基層局各職能部門直接參與到具體的風險應對工作中,形成縱向各層級、橫向各部門的聯動互動、協調協同的風險應對工作機制,確保稅收風險管理取得實效。
(2)優化納稅服務構建和諧稅收。一是必須牢固樹立納稅服務工作的基本理念。納稅人不僅僅是依法納稅的義務主體,也是政府部門提供公共服務的對象。稅務機關要切實尊重納稅人的平等主體地位,注意保障納稅人的各項合法權益。要堅持公平、公正、文明、規范執法,堅決糾正執法不公和以稅謀私等問題,為納稅人提供良好的稅收環境。對納稅人的各種合理需求要高度重視,不僅要努力滿足其多層次的共性需求,也要創造條件滿足不同類型納稅人的個性化需求。二是必須全面遵循納稅服務工作的基本要求。要以法律法規為依據。確定納稅服務目標、服務內容和服務措施,必須遵循相關法律法規,依照法定內容及程序;充分考慮納稅人需求變化,適時完善稅收征管等方面的法律法規,推動納稅人合理需求的合法化。要以納稅人合理需求為導向。堅持以人為本,認真傾聽納稅人的呼聲,尊重納稅人的合理意愿,提供有價值的針對。要以信息化為依托。充分發揮信息技術對納稅服務和制度創新的支持作用,優化服務流程,提高服務效率,降低征納成本,為納稅人提供操作簡便、內容豐富的納稅服務。要以提高稅法遵從度為目的。始于納稅人需求、基于納稅人滿意、終于納稅人遵從,通過改進和優化納稅服務,促進稅收征納關系和諧融洽,最終實現納稅人自愿遵從稅法,進而提高稅收征收率。
(3)深化教育,加強監督。針對稅收風險管理的認識模糊和主動參與意識不強、措施不多的情況,要從防止稅收流失、規避稅收執法風險的高度,開展全面稅收風險管理教育,牢固樹立全面管理風險的意識;在形式上,可以把風險和風險管理方面的知識作為業務知識的一部分內容,也可以聘請專家進行知識講座,組織全體干部職工學習風險管理學相關知識,掌握查找、分析、控管風險的程序和技巧,準確領會實施風險管理的意義和要求。監控是全面風險管理的要素之一,內控的完整性、準確性和有效性直接決定到具體風險管理的效果。為此,對稅源監管和稅收執法風險要統一定期檢查,重要風險情況及時報告。
參考文獻
基層稅收風險管理問題范文4
論文摘要：稅收管理員制度施行以來，稅收管理員在稅源管理和納稅服務工作中的作用得以強化，有力地推進了依法治稅工作，稅收征管的質量、效率、稅源控管力度得到進一步提升。然而，在稅收管理員制度發揮積極作用的同時，受諸多因素的影響，現行稅收管理員制度還存在分類不夠細化、管理幅度過大、缺乏獎優懲劣機制等問題。本文結合對吉林省國稅局稅收管理員制度執行的實證分析，就進一步完善稅收管理員制度的構想和手段做了一些有益的思考。
稅收管理員是指稅務機關從事稅源管理和納稅服務的稅收行政執法人員。為推進依法治稅，切實加強對稅源的科學化、精細化管理，自國家稅務總局2005年起實施稅收管理員制度以來，稅收管理員在稅收管理中的作用得到了強化，“淡化責任，疏于管理”的現象得到有效緩解，稅收征管的質量、效率、稅源控管力度得到進一步提升。在稅收管理員制度發揮積極作用的同時，由于經營形式的多元化、稅源管理日趨復雜，以及受傳統管理理念、稅收管理員素質、行政管理體制等諸多因素的影響，現行稅收管理員制度還存在一些問題，為更好地適應當前稅收征管工作，筆者結合對吉林省國稅局2008年度稅收征管審計調查的有關情況，就稅收管理員制度的完善提出一些想法。
一、現行稅收管理員制度存在的問題
(一)稅收管理員日常事務性工作較為繁雜
在基層稅務部門，稅收管理員的日常工作包括了戶籍管理、催報催繳、欠稅管理、納稅評估、稅法宣傳、發票管理、金稅專票協查、稅控裝置管理、信息采集等內容，幾乎覆蓋了除受理納稅申報、稅款征收、違章處罰、減免稅和稅務稽查以外的面向納稅人的所有涉稅事宜。日常事務性工作的增加，使稅收管理員面臨較大的工作壓力，造成稅源管理的重點不突出，稅收管理員的主觀能動性得不到充分調動，影響了稅源管理的質量和效率。以吉林省國稅局為例，該局雖然制定了《稅收管理員工作制度》，但由于工作績效考核尚缺乏客觀的評價標準，基層稅務人員“干多干少一個樣，干好干壞一個樣”的現象仍未得到根本轉變。
(二)結合稅源特點實施分類管理不夠深入
在稅源管理工作中，基層稅務部門的分類管理不夠細化，沒有很好地結合轄區納稅戶生產經營規模、性質、行業、經營特點、企業存續時間和納稅信用等級等要素以及不同行業和類別企業的特點，實施科學合理的分類管理，部分稅收管理員的經驗特長、專業特長沒有得到有效發揮。特別是對那些經營規模較大、會計核算復雜、利潤形成隱蔽以及納稅信用等級較低的企業，實施專業化、有針對性的重點管理做得還不到位。
(三)管理幅度過大，征稅成本過高
目前，在稅源管理一線執法的稅務人員較少，實施稅收管理員制度必然導致管理幅度過大。如長春市經濟技術開發區國稅局的總納稅人有2800多戶，但稅收管理員僅30多人，平均每人分管近100戶，若要管好，難度顯而易見。從征稅成本看，目前，我國的征稅成本幾乎是美國的l0倍。要實現精細化管理，則需要增加稅收管理員的數量，從而增加管理成本，而這顯然與國家實現征管目標的前提相悖。
(四)保姆式管理并未廢除，激勵機制尚未建立
稅收管理員擔負著對納稅企業進行日常的納稅管理、催報催繳、納稅輔導等多項職責，并且還要對所管理的事及管戶負全責。一方面，這種管理方式與專管員制度下的保姆式管理沒有大的差別；另一方面，現行稅收管理員制度下，沒有設立相應的獎優懲劣機制，使稅收管理員制度難以達到預期目的。
(五)稅收管理員與稅務機關的法律責任風險加大
稅收管理員每完成一項工作都要給相關職能部門和納稅人出具稅務文書。這種稅務文書導致稅收管理員要承擔納稅人管理方面的責任。假如納稅人在其財務、納稅等方面采用欺騙、隱瞞等手段，那么稅收管理員出具的文書則存在不真實等問題，稅收管理員就有可能承擔連帶責任，稅務機關也可能會有連帶責任。仔細分析，問題的癥結在于稅收管理員制度還是建立在對企業直接“管”的基礎上。
二、進一步完善稅收管理員制度的構想
(一)完善稅收管理員的概念
稅收管理員應擴大概念的外延和內涵，外延方面不僅僅基層稅務部門的稅務人員是管理工作員，每一層級的稅務人員都是稅收管理員；內涵方面不僅是管理，而應該是管理與服務并重，這里的服務不是一般意義上的服務，而是要讓納稅人遵從稅收法規的服務。按照稅收風險理念，作為一名稅務人員，每個人都有采集納稅人涉稅信息的職責，真正形成稅收管理團隊去應對納稅人群體；讓一些管理能力強的稅務人員去處理復雜稅收事項，將無差別的對納稅人平均管理轉變為有針對性地加強對特定的納稅人管理。
(二)完善稅收管理員制度的總體思路和總體目標
明確完善稅收管理員制度的總體思路：在全員管理的框架下分工協作、相互監督，依托稅收基層管理平臺實行層級和崗位之間的考核評價體系、管事和管戶相結合的執法與服務并行，形成“全員管理、專業評估、重點稽查”的稅收風險管理團隊。稅收管理員從層級上應分為總局、省、市、縣、基層五級；從每個層級的崗位分工上應細化為：風險采集、納稅服務、稅源調查、綜合管理、稽查監督等崗位。
完善稅收管理員制度的總體目標是要建立一種日常管理和專項評估相結合、分戶管理和綜合管理相結合、全程管戶和環節管事相結合的系統管理模式。也就是要推行適度的專業化管理，合理分解稅收管理員的管理事項，將重點行業、重點企業、重點政策執行情況的稅收分析、納稅評估、稅收風險識別以及一些重點涉稅事項的調查等交由專職管事人員負責。同時，專職管事人員要將在分析、評估、重點涉稅事項調查中獲取的信息及時反饋給稅收管理員，由稅收管理員進行跟蹤監控；稅收管理員也要結合日常管理，將發現的疑點及時交給專職管事人員作為分析的依據。
(三)完善稅收管理員制度的原則
推進稅收管理員制度落實和完善工作，應遵循管戶與管事、管理與服務、屬地與專業、集體履職與個人分工相結合的原則。完善稅收管理員制度，將稅收管理權分成若干個環節，分解到不同的崗位，通過流程控制，建立起各個征管業務崗位之間相互銜接和相互監督的征管工作機制，其核心為權力的分解、過程的控制和崗位的制約。分解權力并不等同于弱化責任，要堅持強化稅收管理員的管戶和管事的責任，明晰哪些事情是以管戶的形式出現的，哪些是以管事的形式出現的，通過強化責任，促進征管質量的提高和稅源管理能力、遵從服務能力的提高。
由于稅收管理員是稅收征管的重要抓手和載體，人數眾多，并且有相關的管戶責任，必然會帶來“管戶責任”的執法風險。而一些行政執法的監督部門在監督稅收行政執法過程中，也以此為依據，追究稅收管理員的行政執法責任，這在基層實際工作過程中也屢次出現。因此，在完善稅收管理員制度過程中，要堅持規避風險的原則，對稅收管理員的工作事項進行梳理，減少不必要的簽字等執法風險的事項，同時在管戶上采取集體履職和個人分工相結合等方式，弱化個人管戶的概念，在管事上采取交叉執法等方式規避稅收執法風險。
三、進一步完善稅收管理員制度的手段
(一)合理劃分稅收管理員的基本工作職責
完善稅收管理員制度要合理劃分管戶制稅收管理員與管事稅收管理員的工作職責，明確各自的崗位職責和工作要求。管戶稅收管理員是指以特定納稅人為管理對象，以特定納稅人的日常涉稅事項管理、納稅服務為主要職責的稅收管理員。管事稅收管理員是指以不特定納稅人的重點事項和一次性(或偶發性)重要涉稅事項管理、納稅服務為主要職責的稅收管理員。具體可以有以下幾種分類方式：
1．按事項分類。管戶制，指稅收管理員以劃定的特定納稅戶為管轄對象，以特定納稅人的稅源管理、納稅服務等為主要職責。管事制，指稅收管理員不以特定的納稅戶為具體管轄對象，而是以不特定納稅人的特定涉稅事項作為稅收執法和納稅服務的主要職責。管事與管戶結合制，指納稅人稅收執法和納稅服務中的日常涉稅事項由管戶的稅收管理員承擔，納稅人的稅收分析、稅源監控、納稅評估等專業涉稅事項由管事的稅收管理員承擔。
2．按級別分類。國家稅務總局級稅收管理員負責特大型企業、企業集團的稅源監控及特定事項的稅收風險應對；省級稅收管理員負責省級大型企業、企業集團的稅源監控及特定事項的稅收風險應對；市級稅收管理員負責市區重點稅源、五級風險企業的稅源監控及特定事項的稅收風險應對；縣級稅收管理員負責全縣重點稅源、五級風險企業的稅源監控及特定事項的稅收風險應對；基層稅收管理員負責規定區域內的稅源監控及一般事項的稅收風險應對。
3．按崗位分類。風險采集崗，負責日常管理和接收的各種信息，在發現納稅人有涉及稅收風險的可能而計算機又不能自動提取該風險信息的情況下，進行手工錄入異常信息的內容并提交給納稅人所在稅務機關綜合管理崗審核。風險采集為全員采集，對一些特殊任務的風險采集由特定人員采集。納稅服務崗，負責向納稅人進行稅收政策解讀及納稅人到稅務機關申請辦理的各種涉稅事項，除法律、法規、規章和國家稅務總局規范性文件另有明確規定外，統一由辦稅服務廳受理、辦理、傳遞與反饋。稅源調查崗，負責轄區內納稅人的基礎信息的核實、優惠、認定信息的核查、一般涉稅風險的識別與應對、稅收政策和宣傳解讀。綜合管理崗，負責特定納稅人、特定事項的涉稅風險的識別與應對，監控和縮小納稅人納稅遵從偏離度?；楸O督崗，負責追補沒有遵從稅收法規的納稅人的應納稅款，提出稅收管理建議，并對上一環節的稅收管理人員從管理能力、廉潔自律方面實施監督。
(二)合理優化稅收管理員人力資源配備
稅收管理員可按“稅收風險分析、專業納稅評估、大企業的風險監控應對、中小企業的行業性風險監控”等類型配置，也可按行業、產業類型、規模配置，還可聘請“院校管理學者、行業管理大師、標準認證專家”或其他有效方式成立管理員專業管理團隊。從事稅務工作的人員結構應為：行政機關20％左右，稅收服務廳15％左右，稅收管理員65％左右，其中，調查核查人員為30％，納稅評估人員為20％，稅收稽查人員為15％。
(三)逐步建立以流程管理制度為主線的考核機制
基層稅收風險管理問題范文5
關鍵詞：大企業；稅收風險；管理；研究
1相關理論分析
1.1國內大企業概念和特征
通常來說，大企業指的是具有一定的經營規模，自身的注冊資本和雇傭員工人數達到一定的標準，或者具有較為復雜的內部管理機制和較規范的會計核算制度的大中型企業。從特點上進行分析，大企業一般具有以下幾個特點：第一，大企業具有一定的生產規模和內部結構。大企業的經營規模和人員規模普遍較大，且具有較廣的市場覆蓋范圍，經常有跨地區、跨省份經營的情況，一些大企業集團在各省會城市或者國內主要城市都會設有分支機構，因此企業的經營管理手段較復雜多樣。第二，大企業具有跨地域性和復雜性。為了更方便拓展業務，擴大企業經營范圍，大企業除了在注冊地設有企業總部外，在國內其他大中城市也會設有分支機構，因此一般來說大企業的涉稅事項較復雜繁瑣，稅務管理難度和風險都相對較大。第三，大企業內部具有嚴格的控制管理制度。由于大企業的規模和體量都較大，因此為了更好的進行企業控制管理，其內部都會有一套較為成熟、完善的企業管理制度，例如財務核算管理制度和稅務申報管理制度等。另外，相對于小型企業來說，大企業更重視國家頒布的各項法律法規、規章制度，絕大多數大企業都會聘請專業的法律、稅收方面人才作為內部高級管理人員，它們稅收遵從度意識普遍較高。
1.2國內大企業稅收風險內涵及特點
我國國內大企業稅收風險內涵之一就是稅務人員的主觀性，不同的稅務工作人員和企業對稅務政策和涉稅業務的理解方式有所不同，另外不同的稅務征收機關對稅務制度等文件規定的也不盡相同，導致納稅人與稅務征收機關之間不可避免的存在著一定的理念偏差，雙方很難在觀念上和管理方式上完全達到一致，這種主觀性因素無疑會增加企業的稅收風險。其次，大企業稅收風險還存在著一定的必然性，所有企業都是以增加自身的經濟價值，實現利潤最大化為最終目標，這一目標與稅收之間存在著較大的矛盾，因此企業在生產經營過程中，都會在不違反法律的前提下，盡可能的追求稅務成本最小化，在這一過程中企業必然會難以規避所有的稅收風險，對企業的未來發展形成一定的隱患。第三，大企業稅收風險還具備一定的前置性，通常情況下，企業在進行日常經營時，企業的稅收風險已經與企業前期的實際納稅行為融為一體，因此企業的稅收風險通常都先與履行稅收責任行為，稅收風險具有一定的前置性。根據現有的稅收理論分析，稅收風險是一種財政風險，一旦稅收風險事件發生就會導致國家稅收款項發生流失，從稅收風險類型上分析，稅收風險可以分為稅收收入風險，稅收執法風險和依法納稅風險。從稅收征收機關來說，稅收風險主要指因為稅務制度，政策文件和一些其他不可預知情況導致的納稅源情況劣化，降低國家稅收效率，導致國家政府需要稅收款項時，納稅金額無法滿足實際需求。而從納銳人角度分析，稅收風險則主要指的是由于稅務繳納情況不符合標準導致的補繳稅款或者補繳滯納金，甚至觸犯國家法律被追究相應的刑事責任，這些都會給企業帶來直接或間接的損害。
1.3國內大企業稅收風險管理的重要性
現階段，我國仍處于社會主義初級階段，經濟仍存在著發展不平衡，分配不均勻等情況，且根據國內資源狀況的不同，不同地區的大企業存在著不同的經營特點，例如在經濟欠發達但自然資源豐富的地區，大企業多為資源密集型企業，而在人口密集區，大企業多為勞動密集型企業，因此稅務征收機關應該根據實際情況制定科學合理的征管模式，從而適應經濟的發展需要。（1）隨著我國社會經濟的不斷發展，大企業不斷壯大，稅收風險在企業發展過程中不可避免的出現了，因此如何加強企業涉稅問題管理，使稅收款項流失達到最小化程度是稅務機關面臨的一個重要問題。眾所周知，大企業的日常業務量較大，涉稅事務繁雜，在人力物力有限的情況下，無法對每一涉稅事項進行核查，因此，稅務機關應該對稅收風險進行等級判斷，對風險形成原因進行區分，并對可能造成的損失進行預估，進而有針對性的進行事前預防，最大程度降低風險可能帶來的經濟損失。（2）對大企業稅收風險進行管理一方面能夠提高企業的納稅遵從度，使企業能夠更好的在稅收制度下健康穩定發展，另一方面還能夠有效降低企業稅務征管成本，進而增加企業的經濟效益。（3）對大企業稅收風險進行管理能夠促進大企業的良性、可持續發展。近年來隨著世界性經濟金融危機的不斷爆發，越來越多的企業認識到良好的風險管控能力是保證企業良性發展的基礎和前提，換句話說，政府職能部門在企業發生風險事件時提供正確的指導是企業得以持續發展的關鍵，因此大企業要想在激烈的環境中處于不敗之地就必須重視與國家稅務機關的合作，這樣一方面能夠保證稅收收入不會大量流失，又能保證企業在遇到經濟風險時其財務狀況和聲譽不會受到過大的影響。
2我國大企業稅收風險管理的現狀及問題
2.1我國大企業稅收風險管理現狀
上世紀九十年代，為了更好的保證國家稅收，一些國際發達國家都建立了各自的大企業稅務管理機構，對大企業進行有計劃的分類管理。我國稅務管理機關為了更好的與大企業進行溝通，在各省市分別建立了大企業稅收管理司，專門負責管理大企業的稅收管理工作。經過多年來不懈的努力，我國稅收管理司已經基本實現了對國內企業集團稅收風險的整體走勢把握。另外，國家稅務局也對大企業在經營過程中需要遵循的稅務工作的各種流程進行了整理和制定，在一定程度上幫助國內大企業提升了稅務風險防控能力，將控制大企業稅收風險的中心從事后補救轉移到了事前預防，增強了風險防控的主動化程度，從源頭上降低了大企業發生稅務風險事件的概率。
2.2我國大企業稅收風險管理存在的問題
（1）大企業缺乏明確的界定標準。當前我國大企業尚缺乏明確的界定標準，2009年我國首次對大企業進行了概念上的界定，選出了國內45家大型企業歸類為大企業，2013年，國家稅務局對定點聯系企業范圍進行了進一步的擴大，截止至2016年納稅額在3億以上的一千余家企業集團歸為大企業范圍，即千戶集團。成為“千戶集團”的大企業客戶能夠享受我國大企業稅務管理部門制定的個性化稅務服務，直接得到國家稅務部門的支持和指導，從而更好的實現雙贏。但需要認清的是，納稅額達到三億并不是認定大企業的唯一標準，這無疑阻礙了更多企業被歸為大企業的范疇，阻礙了“千戶集團”的發展和擴大，這種大企業界定標準的缺失阻礙了大企業稅收管理政策的實行，一方面影響了企業自身的發展，另一方面對我國稅收征收的規范性具有較大程度的影響。（2）國內稅收管理機制不完善?，F階段，我國國內稅收管理機制還不夠完善，我國雖然設置有大企業稅收管理司，但是各個省市并沒有強制性規定設置大企業稅收管理機構，由于大企業稅收管理制度具有很強的總部控制力，而實際上大企業在稅收管理上都有歸屬地進行控制管理，這就導致了實際上的管理分散性與統一控制性存在矛盾，使基層稅務機關在實際工作開展中困難重重。進而使大企業的涉稅信息不能準確、全面的反映給當地稅務機構，導致一些具有針對性、具有特色的稅收措施在執行上存在一定的困難。另外，當前大企業管理方式也存在一些問題，例如當前很多大企業的稅務風險控制都采用事前補救控制方法，一切企業為了降低稅收金額，在納稅申報前通常會采取各種措施，進而導致納稅額發生大量變化。再比如一些大企業的總公司和分公司之間的關聯并不完整，導致企業反映出的整體生產經營情況和管理情況不夠準確真實，導致最終納稅信息有所偏差，因此為了有效避免這類問題，必須對稅收管理機制進行更新和完善。（3）信息化水平和風險識別能力不高。上文已經分析過，國內大企業具有生產規模大、覆蓋范圍廣的特點，企業整體真實的經營情況和稅務風險情況都難以被準確掌控，因此在獲取稅務信息時存在一定的難度，一方面企業內部的稅務會計在對納稅信息進行收集時存在難度，另一方面稅務征管部門在審核上也存在一定的難度，使企業風險評估標準和風險控制效果被嚴重的影響。另外，從稅收機關上分析，當前我國不同層面的稅務機關之間系統兼容性較差，如果企業存在跨地區經營，一旦出現稅務登記變更、征收管理或者納稅評估方面的變更時，信息無法快速的進行共享和更新，這也無形的增加了企業的稅收管理難度。（4）缺少專業人才。我國稅務風險管理方面的人才處于嚴重匱乏狀態，企業內部缺少綜合素質和專業能力過硬的專業人才隊伍。隨著經濟的發展，現階段我國絕大多數大企業內部都有先進的財務管理制度、同時其生產領域的信息化程度也普遍較高，近年來，國內大企業發生企業重組、并購等設計稅務事項的業務越來越頻繁，因此為了高效快速的處理此類事項，很多大企業都成立了專門的稅務處理團隊，重點防控經營中的各類稅務風險。但相對于國家稅務機關來說，企業內部想培養一個高素質的稅務復合型人才難度較大，當前我國大企業稅務系統中工作人員綜合素質和專業素質良莠不齊，其業務處理和管理水平，距離大企業的發展需求還有較大的差距。我國大企業內部稅收風險管理人才建設培養仍顯得任重而道遠。
3完善國內大企業稅收風險管理的建議
3.1明確大企業界定標準
要想完善我國大企業稅收風險管理體系，首先要對大企業有一個明確的界定，從企業方面而言，一旦企業被定義為大企業，其自身的榮譽感和責任感會明顯增強，企業內部也會嚴格按照國家稅務政策執行實施，在事前好源頭上對自身進行了自我保護。從國家稅務機關而言，必須對服務對象進行嚴格控制篩選，只有符合大企業的標準才能享受特定的政策，基于此，企業和管理機關的合作和溝通會更加順利通暢，減少了大量不必要的麻煩。在具體操作上，政府應該召集調研人員在全國范圍內對大中型企業進行調研，對企業內各項指標和數值進行收集和計算，并綜合我國國情制定大企業的各項綜合指標。同時應該明確的是，大企業的界定標準并不是一成不變的，隨著時代的發展和經濟的進步，企業的發展情況也必然出現變化，因此大企業管理機構應該隨時根據社會產業結構的需求情況對大企業界定標準做出相應的調整，并盡可能保證國內大企業的數量穩步平緩的增加。
3.2加強大企業稅收風險管理機制
（1）改善大企業稅收風險管理流程：在企業內部，建立制度化、規范化的稅收風險管理流程對于企業稅務風險防控有著積極的作用，首先企業內部可以建立稅收風險識別系統，風險識別是風險管理的前提和基礎，企業進行風險識別時可以采取以下措施：第一在日常經營中收集提取關鍵涉稅信息，找到可能存在的風險點，建立企業內部涉稅風險庫。第二，對企業管理模式進行整體分析，及時對企業的庫存和生產情況進行統計，并結合企業內部的財務制度，內控制度和各項其他管理體系，綜合實際情況分析稅務風險來源和風險等級。（2）改善企業稅收風險應對措施：對企業可能存在的稅收風險加以識別后，應該根據風險發生可能性進行等級分類，并采取相應的應對措施。例如，如果企業的稅收風險評估等級為低級風險，則可在實際經營中進行適當的指導和監督，提升企業的自我遵從度即可。如果企業的稅收風險為中級風險，企業的稅務部門應該及時進行企業自查，每年對風險點進行評估和監督。如果企業的稅收風險等級為較高風險，企業則應該配合稅務機關隨時進行風險測評和監督，稅收機關對這類大企業應該定期實施大范圍稅收審計。最后如果企業的稅收風險等級為高風險，則國家稅收機關應該進行實施監控，同時還應該委派稅務工作人員進入企業內部實施實地監管。
3.3完善大企業信息共享機制的建設
現階段，隨著電子信息技術的不斷發展，信息化應用早已深入到了企業稅務工作中，因此企業如何對大量信息進行整合和利用是未來工作的重中之重，例如創建大企業稅務服務平臺，完善企業信息共享機制，降低信息的不對稱行為，另外可以充分利用微信公眾號、網絡公開課等形式對企業稅收政策進行宣傳和普及，進而降低企業稅收風險性。
3.4加快稅收管理人才隊伍建設
最后應該加快企業稅收管理人才隊伍的建設，提升企業稅務管理人員的比例，同時還應該定期對涉稅人員進行崗位培訓，提升企業涉稅人員的專業能力，在大企業內部建立出一只優秀的收稅管理團隊。只有這樣才能從根本上完善國內大企業稅收風險管理。
基層稅收風險管理問題范文6
一、正確理解現代化稅收征管體系
如何理解現代化的稅收征管體系，筆者認為其主要包含以下五個方面內容：
稅務機關引進了風險管理的概念，對不同稅收風險的納稅人實施差異化和遞進式的風險管理策略，就是要建立“統一分析、分類應對”的風險管理體系，既對不同風險等級的納稅人分別采取風險提示、納稅評估、稅務稽查等手段，識別和消除納稅人的稅收風險，將事后監督轉化為事前防范，從而促進征納雙方的稅法遵從度。
通過納稅評估，運用柔性手段幫助納稅人消除稅收風險，促進納稅人稅法遵從，明確了納稅評估在稅收征管中的重要地位。
更加突出納稅服務工作在稅收征管工作中的特殊作用。
把稅務稽查作為風險應對的重要手段。
實行分級分類的稅收專業性管理，以此為基礎，把重點稅源管理作為著力點。
二、企業產生涉稅風險的因素分析
（一）從企業稅法遵從度角度分析
稅法遵從是指納稅人在法定時間內自覺的申報應納稅款及相關資料并履行納稅義務，是即為納稅遵從，否則即為不遵從。
雖然大部分企業法律意識較強，能夠自覺遵從稅法，但由于我國原有稅收征管手段相對落后，部分企業違法行為未被發現，違法成本相對較低，致使部分企業管理層鋌而走險違反稅法，從而導致企業稅務風險大大增加。
（二）從企業內部控制稅務籌劃角度分析
部分企業內部控制機制不健全，業務流程細節的設計更多地考慮的是業務的需要，忽視了稅務的事前籌劃從而導致涉稅風險，企業內部控制稅務籌劃的好壞將直接影響企業的稅務風險。
（三）從會計核算角度分析
會計核算工作涉及票、帳、表三個層面，會計核算結果是企業申報稅款以及稅務機關征稅的主要依據。
1、從涉稅票據層面的稅務風險進行分析
票據核算是會計核算的起點，票據在會計核算中涉及量大面廣，票據上的任何問題都可能會涉及稅務風險。國家新修訂的《發票管理辦法》對發票的管理更加嚴格，但企業管理層往往對發票管理不夠重視，導致企業票據的涉稅風險非常高。
2、從賬務處理層面進行分析
會計準則和稅收法律法規在一些具體問題的處理上存在差異，有些差異為時間性差異，有些差異為永久性差異，針對這些差異財務人員一定要準確理解政策，正確處理業務，防止稅務風險的發生。
3、從財務報表層面進行分析
財務報表是呈現在人們面前的最直接的企業生產經營的結果，是財務報表使用人最直接、最直觀的了解企業的途徑。財務報表的勾稽關系、財務報表與同行業對比、與上年度對比，將會產生很多財務分析指標；財務報表信息被采集到稅務征管系統后，信息處理中心將根據預設好的各種數據模型進行比較分析，對超過預警值的指標推送到基層稅務管理機關進行評估處理。
三、稅務風險的防范和控制
企業能夠產生稅務風險原因多種多樣，所以企業要防范和有效控制稅務風險也應該是全方位多角度的。企業要實現稅務風險的防范和有效控制至少做到以下幾點：
（一）企業管理層要有高度的社會責任感，自覺遵守稅法規定，切實履行納稅義務，避免偷逃騙稅情況的發生
同時，稅務機關的信息化建設大大的提高了發現企業稅務違法行為的幾率，所以企業管理層要自覺遵守稅法規定，避免自己主觀原因造成的稅務風險。
（二）企業管理層要加強企業日常管理，加強內部控制，提高員工素質
企業應該聘用稱職的財務人員，重視財務人員控制涉稅工作的能力提升，掌握站在稅務機關的角度識別納稅風險的方法，精通稅收政策、對行業稅收政策進行梳理、分析，稅企發生爭議時要運用掌握的稅收政策有理有據的爭取稅收利益。
企業在日常工作中要注重票、帳、表全流程涉稅風險控制，樹立“小發票、大風險”的意識，嚴格控制假發票，虛開發票，不符合規定發票入賬；通過對報表進行分析，自查有無異常業務，對異常指標能否進行合理、合法的解釋，對涉稅風險進行自我評估，進而化解涉稅風險。
（三）要充分利用稅務機關提供的各種納稅服務，重視稅企的溝通協調
稅務機關的納稅服務重點是將最新的稅收政策及其解讀及時告知納稅人，建立一種經常性的溝通、交流、協商機制，實現稅企之間的良性互動。企業應當充分利用稅務機關的納稅服務，彌補稅收政策信息不對稱所產生的稅務風險；通過經常性的溝通、交流、協商機制，妥善解決稅企爭議，從而避免因稅企爭議而產生的稅務風險。
