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離職審計問題整改范文1
【關鍵詞】大數據 內部審計 影響 研究
目前國家電網公司逐漸實現了現代信息化、網絡化管理，公司大數據時代已經來臨。從2013年初，國網大同供電公司審計部門開展了“大數據下供電企業內部審計變革研究”的項目，就大數據對供電企業內部審計的影響，以及內部審計如何應對，審計工作中如何利用電子計算機審計開展處理數據、分析數據、駕馭數據等進行研究，并逐漸將研究成果應用于審計實踐之中。
一、大數據對供電公司內部審計的影響
長期以來，供電單位傳統的審計方式具有一定缺陷：孤立分析數據，單純依靠經驗發現問題。缺乏采集管理、科學分析電網信息系統中海量電子數據的技術，也就無法滿足企業審計發展的新需求。面對大數據時代的來臨面對大數據所帶來的新技術、新思維的變革，公司內部審計需要應時而變來適應思維模式及數據處理模式的變化，從而影響了審計方式、審計抽樣方法、審計評價模式、審計重點等。而內部審計人員不僅要能了解數據的變化以及數據處理技術的變革，更要能處理數據、分析數據、駕馭數據，要能夠充分、及時地從大量復雜的數據中，辨別內部審計的意義與價值，并協助決策層做出最佳的決策。
二、大數據下供電公司內部審計的幾個轉變
（一）審計方式向連續審計轉變
以往審計中，公司審計人員只是在完成財務收支或經過特定的周期或離職等情況的時候才進行審計，而且審計中并不檢查公司所有的信息，只是抽樣分析。這種有限的檢查很難起到監督作用，審計方式對于公司迅速發展的經營活動的真實價值或合法性顯得過于遲緩。隨著國網公司信息技術的迅速發展，公司電子商務和信息化建設逐漸成熟，大數據技術及大數據基礎使連續審計成為可能。而連續審計可以降低傳統審計過程中的時滯問題，降低審計錯誤和風險，促進公司發展。例如，公司內部審計部門已經在新開發的審計系統中固化了連續審計模塊，該模塊可以實現在線的風險預警，并安排專人進行日常數據連續審計，將發現的風險數據、超預警值指標及問題登記為疑點，并建立審計底稿，按照重要程度進行遠程審計、核實或下發給現場審計人員進行現場核實。該模塊經過一段時間的使用，收到了很好的效果。
（二）改進傳統的審計抽樣方法
以前，公司的常規審計工作廣泛采用隨機抽查法，利用抽查法所得出的審計結論出現重大錯誤的可能性極大；數據量的爆炸式增長使審計人員意識到現行的抽樣審計方法忽視了大量的業務活動，無法發現和揭示公司內部發生的、對財務信息真實性有重大影響的舞弊行為和技術性錯誤，難以對經營管理作出準確的判斷和評價。
為此，目前公司審計抽樣開始向三個方向發展：系統化、模塊化、智能化。審計抽樣系統積極吸收審計、統計、計算機、人工智能等方面的最新研究成果，抽樣模型得到及時更新，抽樣經驗在知識庫中得到積累，審計抽樣系統開始“學習”、“推理”，不斷朝著智能化方向發展。將海量的數據經分析、預測等“加工”后，以知識的形式呈現給審計人員，為審計人員發現審計問題提供深度支持。隨著大數據技術發展應用的深入，公司內部審計逐漸開始能夠從大量的、雜亂無章的海量數據中發現潛在的有用的信息，能夠從這些大量的數據中發現被審計單位（部門）運作的基本規律及特征；預測被審計單位（部門）發展的趨勢。公司審計也不僅僅局限于抽樣審計，而是對大同供電公司所有財務、營銷、基建業務等經營數據的數字式連續審計。
審計抽樣系統會強大到處理復雜的運算，這一度嚴重困擾著審計人員。為此公司審計部與部門科研單位合作，開始嘗試性地利用大數據技術改進后的審計抽樣算法來對這些審計數據進行分析，進行數據挖掘，找出特征數據，縮小抽取樣本的數量，降低審計成本、提高審計效率；利用關聯規則，預測被審計單位經營風險的高低，幫助審計人員確定審計重點，提高審計效率。
（三）促進審計成果的轉化與應用
目前，公司內部審計成果應用主要是針對屢查屢犯的問題進行重點檢查、督促整改，部分縣（支）公司已經將審計成果應用閉環管理的手段對整改過程進行管理，以達到良好的審計成果運用效果。大數據技術的出現，促進了審計成果的進一步應用。為此，公司審計部門采取了如下舉措：促進對以往審計中獲取的大量信息資料和相關資料的匯總、歸納，從中找出基建、營銷、財務等方面的內在規律、共性問題和發展趨向，通過匯總歸納宏觀性和綜合性較強的審計信息，以及運用審計成果，為公司領導提供數據證明、關聯分析和決策建議，從而促進完善制度、機制、決策和執行，促進企業管理水平更上一層樓。促進問題的全面發現，即應用大數據技術將同一問題歸入不同的類型使用，從不同的角度、不同的層面整合提煉以滿足不同層次的需求。同時，通過對帶有共性、普遍性、傾向性的問題進行挖掘，提煉出問題與數據中的關聯性，將所有問題通過 IT 手段檢查出來。應用大數據技術進行連續式審計，促進審計問題的整改監督。將審計成果進行知識化留存，通過大數據技術，將問題規則化并固化到系統中，以便于計算或判斷問題發展趨勢、對問題進行預警等。將審計人員與審計成果、被審計單位與審計問題進行關聯，并進行信息化備案；在進行下次檢查時，根據審計方案中的重點，有側重地選取有相應檢查經驗的審計人員組成審計組，并按審計目標抽取相應被審計單位進行重點審計檢查等。
離職審計問題整改范文2
中國鴻星調查顯示，目前我國14歲以下的兒童人數占全國人口的25.4%，同時每年新增嬰兒2000多萬，再加上兒童生長發育的速度快，因而每個兒童每年對于服裝都會有新的需求。
這與國家統計局公布的數字相左，國家統計局公布的數字顯示，我國0-14歲由22.4%下降到16.5%，少子化現象越來越明顯。
這只是數字相左的冰山一角，如果僅僅如此，鴻星運動近期也不至于引起太大注意，但虛增現金和銀行存款達到11.54億元的巨大會計數字差錯，卻讓鴻星運動陷入了麻煩之中。
近期的獨立審計報告顯示，2010財年，鴻星運動財務報表中現金和銀行存款項目下為14.17億元，但是審計發現，實際只有2.63億元，虛增現金和銀行存款達到11.54億元。
隨后，中國鴻星體育有限公司公告，稱首席執行官吳榮照將辭去CEO一職，空缺的CEO一職暫由其兄吳榮光擔任。鴻星體育強調，吳榮照請辭是出于“個人原因”。但業內猜測，其在為公司的財務違規“埋單”。
2010年鴻星運動
在體育品牌大舉擴張的前幾年，鴻星爾克當仁不讓，鴻星爾克2010年曾宣布，“今后兩年，將是鴻星爾克的一個快速發展期，我們的門店數將由現在的4000家拓展到6000家，銷售額也將從現在的20多億元增加到50億元。”
根據鴻星爾克的公開資料，2009年底鴻星爾克零售網點大約有4003家，而2008年底的數字是3824家，僅增加了179家，遠遠慢于其他國內主要體育用品品牌的網點展開速度。
這也是2010年起，鴻星爾克大舉擴張的背景，而且2010年亦是“體育大年”，冬奧會、亞運會等大型體育賽事所產生的感召效應，也給體育用品商創造更多的發展機遇。但在擴張手段上，鴻星爾克卻不異于飲鴆止渴。
鴻星運動的前CEO吳榮照曾表示，2008年的時候，鴻星運動的營業額已經達到了28個億，未來的中期目標是到2013年營業額必須要突破100個億。
但為了消化存貨和刺激銷售增長，2010財年，鴻星運動營運費用開支達到22.43億元，導致當年鴻星運動凈利潤虧損16.35億元。而此前的2009財年和2008財年，鴻星運動凈利潤分別是1.31億元、4.49億元。
這家名為“nTan”的機構日前出具了上述獨立審計報告，該報告指出，鴻星運動在2010財年，為了避免北京、上海和天津的經銷商關閉門店，并刺激開出更多的新門店，鴻星運動向經銷商支出了3.35億元的費用；另外，鴻星運動向安徽、福建等6個省的經銷商支付了4.67億元的無息短期貸款.鴻星運動還在存貨方面新增了2.12億元的開支，其他開支上也增加了1.4億元，將這些開支排除后，鴻星運動2010財年的現金和銀行存款因此實際只有2.63億元。
根據“nTan”報告，2010財年，鴻星運動存貨金額達到4.69億元，應收賬款為8.93億元，其他應收款項總額為4.75億元；而2009財年，鴻星運動存貨金額、應收賬款、其他應收賬款的數字分別是1.66億元、3.63億元、1.15億元，2010財年的數字是2009財年的一倍以上。
從這些數字分析，鴻星運動正陷入一場另類擴張——渠道填塞。
“其實研究品牌的實銷率更靠譜。如果品牌依賴店鋪數量擴張來實現，那么意味著很多銷量是來自于填庫存?！睒I內人士向記者分析。
獨立審計報告還指出，鴻星運動在財務領域有多項違規操作。案例之一是，2010財年和2011財年，鴻星運動的一些重要子公司在拓展市場的活動中，總開支達到8.87億元，遠遠超出了該公司董事會做出的不得超過7.5億元的上限；鴻星運動的一些子公司向經銷商發放無息貸款，而早在2009年，鴻星運動董事會已經禁止進行這類活動。
“為客戶提供貸款或其他形式的融資服務，促使客戶清償所欠貨款，同時也有了余錢進更多的貨。這一方面使得公司的現金流好像很好，另一方面也使得公司做大了銷售額。這是很多上市公司的慣用伎倆。如果沒有融資服務，公司的應收賬款應該還會更大?！蹦池攧諏＜冶硎尽?/p>
只不過公司這么做，就把應收賬款產生的風險轉化為了擔保方的風險。而擔保風險是一種更隱形的風險，就像一枚地雷一樣，不知什么時候就爆炸了。
而從另一方面來說，董事會的決議沒被遵守，可以管窺這個公司的管理很有問題。
上市較早 家族企業痕跡依舊
2005年剛成立5年的鴻星體育在新加坡證券交易所上市，領先于同在福建的安踏、特步、361等體育企業。鴻星體育也是國內最早決定拋棄代工業務創立自己品牌的公司之一，該公司曾聘請娛樂明星如陳小春等作為形象代言人。但業內人士透露，鴻星運動公司管理并沒有多大進步，基本上還是家族式的管理，出現這樣的問題很正常。
自去年2月份以來，由于財務數據的問題，在新加坡證券交易所上市的鴻星體育股票已被停止交易至今。為了能夠在股市早日復牌，鴻星體育推出了多項整改措施，包括：委任新的內部審計師對集團內部控制程序進行嚴密徹底的審查，對公司的財務和會計職能部門以及報告流程進行評估，并給出完善修改的建議，查找內控流程中可能疏漏的地方?，F在前CEO也因此擔責而辭職。
但問題是接班的還是其家族內部的人，公司管理問題能否真正解決還是難以預測。
公開資料顯示，吳榮照生于1977年，畢業于福州大學，獲得學士學位，此后赴澳大利亞留學獲得碩士學位，2003年進入鴻星體育，2005年被任命為執行董事，擔任副總經理。2007年5月，比吳榮照大2歲的鴻星體育原CEO吳榮光讓出該職位給吳榮照，自己改任鴻星體育董事會主席，上述職務安排持續至今。
這也就意味著，這次的人事震蕩并不會威脅公司的持續穩定運營。據悉，辭職后吳榮照將繼續為新任CEO擔當3個月左右的顧問，以確保公司的平穩過渡。
這也意味著，鴻星運動的家族企業管理模式依然會延續。
資金緊張 辭職只是為了早日復牌
“這家企業有問題，擴張速度過快，目前不具有合格的團隊來消化這個擴張的過程?！兵櫺求w育的內部人士向記者表示。
最明顯的就是直營和加盟的左右手互博問題。
“鴻星運動為拓展市場份額，在不少地區開設了分公司，建設屬于鴻星運動的直營店，但自營化的步伐太快，對該公司的現金流造成較大壓力，直營店的貨品周轉慢，存貨金額增加；直營店的快速擴張還打壓了加盟商的積極性，加盟商不給力，最終庫存惡化?！睒I內人士向記者透露。
而更讓人著急的是，長期停牌讓鴻星體育上市所希望發揮的融資功能完全喪失，加上高庫存等問題，鴻星體育和其他國內運動用品公司一樣，眼下的現金流也面臨一定壓力。這也許是公司前CEO離職的一大原因，必須以此來向股民和新加坡當地的監管機構有所交代。
離職審計問題整改范文3
【關鍵詞】商業銀行 內部控制 風險管理
按照對內部控制有效性的影響程度，我國《內部控制評價指引》將內部控制缺陷劃分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷，但并沒有規定明確、統一的缺陷認定標準。雖然學術界在內部控制管理方面的研究文獻較多，但在內部控制缺陷劃分方面的資料較為缺乏。本文嘗試從對主要內部控制目標的影響角度，對商業銀行內部控制缺陷進行分析，并在此基礎上提出改進商業銀行內部控制管理的對策建議。
一、內部控制缺陷概述
按照內部控制缺陷對主要內部控制目標的影響情況，可將商業銀行內部控制缺陷分為：合規控制缺陷、戰略及經營控制缺陷、風險控制缺陷以及財務報告缺陷四類。合規控制缺陷是指商業銀行違反國家法律法規和內部規章制度規定的遵循性缺陷。戰略與經營控制缺陷是指影響商業銀行發展戰略的實施和經營目標實現的缺陷。風險控制缺陷是指商業銀行風險控制的不足或無效。財務報告缺陷是指商業銀行的業務記錄、財務報告信息不真實、不準確、不完整。
二、商業銀行內部控制缺陷的主要表現形式
（一）合規控制缺陷
一是未按監管要求完善內部控制制度。部分新業務制度建設滯后于業務拓展，無章可循，業務操作混亂。部分內部控制制度陳舊、過時。二是違規辦理業務，面臨監管處罰的風險。未嚴格落實客戶身份識別制度規定，鑒別客戶資金來源的真實性、合法性，漏報反洗錢可疑交易報告，可能使得商業銀行淪為犯罪分子洗錢的工具，受到監管機構的處罰。同一單位客戶在同一銀行機構違規開立多個基本存款賬戶，違規開通單位驗資戶通兌功能、為客戶提取大額現金等，存在合規風險。
（二）戰略與經營控制缺陷
一是收益管理存在不足。有的商業銀行生產系統中貸款利率等關鍵參數設置錯誤，批量化少收利息，影響銀行收入水平。部分銀行基層機構在實際操作中未嚴格執行總行貸款利率標準，擅自調低利率水平，降低了財務效益。有的機構未按規定在辦理支付結算業務時收取賬戶管理費等手續費。二是成本控制不合理。有的銀行現金備付率遠高于合理水平，增加了現金持有成本。有的信息系統盲目上線、重復建設，無效的資本占用增加了銀行運營成本。
（三）風險控制缺陷
一是缺乏統一的風險控制目標。內部控制規章制度分散在各層級、各職能部門，存在部門銀行思維，未樹立全面風險管理理念。二是信貸業務貸前、貸中、貸后風險控制不足。授信客戶準入不嚴格，對不符合條件的申請人發放貸款。缺乏對關聯企業貸款風險的有效識別，多頭授信風險控制力差。貸款賬戶封閉管理不規范，擔保手續不落實，抵制押物無效。貸后監督、管理不到位。三是IT系統安全管理存在不足。重要業務系統操作員崗位變更或離職后未及時更改和注銷系統用戶，用戶登錄操作控制、防病毒管理不規范，報廢計算機設備未及時清除銀行敏感數據信息等，可能導致重要系統信息泄密或受到病毒攻擊。
（四）財務報告缺陷
一是部分上市銀行未按規定采用權責發生制進行會計核算，影響財務報表的質量。財務顧問、咨詢業務收入等未按受益期限進行攤銷，集中或推遲確認收入。二是固定資產賬實不符、折舊計提不準確。保險柜、點鈔機等資產賬面數量與實際存在差異，資產負債表的固定資產及損益表的營業外收入等相應科目數據的準確性打折扣。三是業務系統數據質量有待提高，存在財務報告信息不及時、不完整、不準確的現象。
三、商業銀行改進內部控制管理的建議
（一）完善內部控制制度建設
一是組織梳理、完善內部控制制度。清查規章制度內部控制的盲點，尤其是新興業務的制度建設是否與業務開展相適應。梳理存量內部控制制度，根據實際業務發展情況、監管要求變化等進行修訂、完善。二是嚴格把控內控制度的質量。指定統一的歸口管理部門對全行擬定的規章制度進行合規性審核及質量考評。
（二）建立全面風險管理機制
一是開展統一的全面風險管理。建立和完善事前、事中及事后風險防控“三道防線”，持續提高風險防控能力。整合風險管理職責，對信用風險、操作風險、市場風險、聲譽風險等進行有效識別、計量和監測。二是在全面控制風險的基礎上嚴控信貸風險。在信貸客戶準入、授信審批、貸款發放、貸后管理等環節嚴格執行各項規章制度，對關鍵風險點進行交叉、多重控制，加強貸款資金用途、客戶情況的動態監測，防控不良貸款風險。三是強化管理行在風險控制中的作用。改變目前銀行一級分行、二級分行風險監控手段欠缺、監控力度不足的現狀，切實承擔起對基層機構的常態化檢查和動態風險監測，提升業務指導能力和風險防范能力。
（三）提高IT系統信息化建設水平
一是量化內部控制缺陷指標，加大信息系統自動控制力度，降低人控的隨意性。對邏輯關系清晰、具有識別特點的信息進行自動校驗、提示，降低由于操作人員粗心、業務不熟練導致的數據錄入出錯幾率。將現金備付率等參數在業務操作中進行提示，采用系統提示結合人工判斷的方式加強系統對事前、事中的風險控制能力。二是整合信息系統功能，提供統一的業務操作、風險控制、信息應用管理平臺。清理、優化、整合各類信息系統功能，實現信息系統之間數據的聯動、共享以及數據的深度挖掘、系統化應用。
（四）狠抓人力資源管理
一是加大對銀行基層機構負責人等重要崗位人員的管理力度。對銀行基層機構負責人和重要崗位人員進行定期輪換、強制休假，嚴格管理。二是嚴把人員招聘關，強化培訓，持續提高員工素質。招聘道德品質好、綜合素質高的員工，抓好入行及后續教育，提高員工的執行力。三是加大員工日常行為動態監測、管理力度。開展員工行為排查活動，監測、分析員工賬戶資金交易情況，降低內部員工舞弊的風險。對內部員工作案導致資金損失的，應追究上級機構用人失察、監督不力的責任，避免類似問題屢次發生。
（五）強化內部審計監督
建立風險導向的審計機制，充分發揮內部審計的風險防線作用。加強審計隊伍建設，推廣運用先進的審計理念和現代化的審計工具、方法，充分利用內外部檢查成果，增強審計工作的針對性、有效性。建設和完善審計問題整改信息系統，由統一的內部控制管理部門對整改效果進行監控、督查，深入分析重大問題成因，從制度、信息系統建設、人員、操作流程等多方面查找問題發生的根源，避免同類問題屢查屢犯、此處彼犯。不定期開展整改情況審計追蹤，嚴肅查處虛假整改，確保整改信息的真實、準確、可靠。
參考文獻
[1]丁友剛；王永超.上市公司內部控制缺陷認定標準研究[J].會計研究，2013（12）.
[2]楊有紅；李宇立.內部控制缺陷的識別、認定與報告[J].會計研究，2011（3）.
離職審計問題整改范文4
信息安全的總需求是邊界安全、網絡安全、主機安全、終端安全、應用安全和數據安全的最終目標，是確保信息機密性、完整性、可用性、可控性和抗抵賴性，以及企業對信息資源的控制［1］。2009年福建公司開展了等級保護工作，結合今年福建公司安全防護體系建設和等保測評成果，證明信息安全防護重點在于管理。現代企業管理實踐也證明，任何工作均是3分技術，7分管理。電網企業信息安全工作也不例外，技術只是最基本的手段，規范、科學的管理才是發展根本的保障［2］。
2信息安全防護體系設計
2.1信息安全防護體系總體框架
在對多種信息安全防護體系進行研究分析后，參照ISO/27001信息安全管理標準，根據國家電網公司電網信息安全等級保護“雙網雙機、分區分域、等級防護、多層防御”原則，提出電網企業的信息安全防護體系框架。電網企業信息安全防護體系建設可從管理和技術層面進行［3］。該體系框架根據規劃設計、開發測試、實施上線、運行維護、系統使用和廢棄下線6個環節的信息系統生命周期特征制定全過程安全管理;從物理、邊界、網絡、主機、終端、應用、數據7個方面制定全方位的技術防護措施。
2.2信息安全防護管理體系設計
電網企業信息安全在信息系統建設、運行、維護、管理的全過程中，任何一個環節的疏漏均有可能給信息系統帶來危害。根據信息系統全生命周期，從規劃設計、開發測試、實施上線、運行維護、系統使用和廢棄下線6個環節，設計覆蓋信息安全管理、運行、監督、使用職責的安全管控流程［3－4］。
2.2.1網絡與信息系統安全管理
網絡與信息系統是企業現代化管理的重點。由于網絡與信息系統的動態性、復雜性和脆弱性，建立健全的信息安全管理體系已成為了保障網絡與信息系統安全的重要手段。網絡與信息系統的安全管理依照國家電網公司制定的《國家電網公司信息網絡運行管理規程(試行)》，遵循信息安全等級保護“雙網雙機、分區分域、等級防護、多層防御”的原則。
2.2.2人員安全管理與崗位職責管理
安全問題的特點為“3分技術、7分管理”，而管理的核心是人，對于人員安全管理與崗位職責管理其主要包含如下管理內容:(1)崗位職責。制定崗位責任書，明確各崗位信息安全責任。(2)持證上崗。安全工作人員持證上崗。(3)保密管理。與員工簽訂保密協議，并定期進行檢查與考核。(4)安全培訓。對員工進行定期安全培訓。(5)離職管理。對離崗離職人員賬號、權限及信息資產進行清理和移交。
2.2.3全過程安全管理
(1)系統規劃設計安全管理的主要內容包括:1)分析和確認系統安全需求。2)確定系統安全保護等級并備案。3)制定安全防護方案并進行評審。(2)系統研發安全管理的主要內容包括:1)制訂研發安全管理機制，確保開發全過程信息安全。2)加強開發環境安全管理，與實際運行環境及辦公環境安全隔離。3)嚴格按照安全防護方案進行安全功能開發并定期進行審查。4)定期對研發單位環境和研發管理流程進行安全督查。(3)系統實施與上線安全管理的主要內容包括:1)嚴格按照設計方案對網絡、主機、數據庫、應用系統等進行安全配置。2)嚴格遵循各項操作規程，避免誤操作。3)組織安全測評機構進行上線環境安全測評。4)及時對系統試運行期間發現的安全隱患進行整改。(4)系統運行維護安全管理的主要內容包括:1)遵循運維安全規程，執行各項運維操作。2)對系統安全運行狀況進行實時監控，及時采取預警和應急處置措施。3)定期進行安全風險評估、等級保護測評與整改。4)建立系統漏洞補丁的安全測試、分發和安裝管理機制。5)根據數據重要性進行數據備份，并定期進行恢復測試。(5)系統使用安全管理的主要內容包括:1)終端準入控制，對各種移動作業、采集、?？氐冉K端進行安全測評。2)終端外聯控制，禁止終端跨網絡接入。3)系統賬號和權限管理，對系統使用人員及其權限進行嚴格管理。4)終端使用管理，防止終端交叉使用、用戶越權訪問等。5)終端數據存儲、處理時的安全保護。6)對移動存儲介質的安全管理。7)終端維修管理，由運維機構統一處理。8)終端下線、報廢時的安全管理，對終端數據進行安全處理。(6)系統廢棄下線安全管理的主要內容包括:1)評估系統下線對其它系統的安全性影響，制定下線方案并進行評審。2)系統下線前對重要數據進行備份和遷移。3)系統下線后對不再使用的數據與存儲介質進行銷毀或安全處理。4)系統下線后及時進行備案。
2.2.4系統測試評估安全機制與評價考核
信息系統建成后必須經過試運行并對系統的安全性、可靠性和應急措施進行全面測試，測試和試運行通過后方可投入正式運行，信息安全風險評估包括資產評估、威脅評估、脆弱性評估、現有安全措施評估、風險計算和分析、風險決策和安全建議等評估內容。安全管理機制的主要內容包括:事件管理、安全督查、等保管理、備案管理，應急管理等。
3信息安全防護體系
電網企業信息安全防護體系的設計［5］，主要從物理、邊界、網絡、主機、終端、應用、數據7個方面進行，遵循環境分離、安全分域、網絡隔離、終端準入、補丁加固、數據分級、安全接入、基線配置、應用審計、密鑰應用等技術原則，輔以相應的技術措施實現全面的安全防護［6］。
3.1物理安全
物理環境分為室內物理環境和室外物理環境，根據設備部署安裝位置的不同，選擇相應的防護措施。室內機房物理環境安全需滿足對應信息系統安全等級的等級保護物理安全要求，室外設備物理安全需滿足國家要求。具體安全措施如下:(1)機房分區、門禁等準入控制。(2)設備物理安全需滿足國家對于防盜、電氣、環境、噪音、電磁、機械結構、銘牌、防腐蝕、防火、防雷、電源等要求。(3)機柜/機箱應避免可能造成的人身安全隱患，符合安裝設備的技術需求。(4)機柜/機箱外應設有警告標記，并能進行實時監控，在遭受破壞時能及時通知監控中心。(5)研發場所分離并采取準入控制
3.2邊界安全
邊界安全防護目標是使邊界的內部不受來自外部的攻擊，同時也用于防止惡意的內部人員跨越邊界對外實施攻擊，或外部人員通過開放接口、隱蔽通道進入內部網絡;在發生安全事件前期能夠通過對安全日志及入侵檢測事件的分析發現攻擊企圖，安全事件發生后可以提供入侵事件記錄以進行審計追蹤。
3.3網絡安全
網絡環境安全防護的目標是防范惡意人員通過網絡對網絡設備和業務系統進行攻擊和信息竊取，在安全事件發生前可以通過集中的日志審計、入侵檢測事件分析等手段，以及對信息內外網網絡、終端以及防護設備等安全狀態的感知和監測，實現安全事件的提前預警;在安全事件發生后可以通過集中的事件審計系統及入侵檢測系統進行事件追蹤、事件源定位，及時制定相應的安全策略防止事件再次發生;并能實現事后審計，對惡意行為和操作的追查稽核、探測入侵、重建事件和系統條件，生成問題報告。
3.4主機安全
主機系統安全的目標是采用信息保障技術確保業務數據在進入、離開或駐留服務器時保持可用性、完整性和保密性，采用相應的身份認證、訪問控制等手段阻止未授權訪問，采用主機防火墻、入侵檢測等技術確保主機系統的安全，進行事件日志審核以發現入侵企圖，在安全事件發生后通過對事件日志的分析進行審計追蹤，確認事件對主機的損害程度以進行后續處理。
3.5終端安全
終端安全防護目標是確保智能電網業務系統終端、信息內外網辦公計算機終端以及接入信息內、外網的各種業務終端的安全。目前重點終端類型包括:(1)配電網子站終端。(2)信息內、外網辦公計算機終端。(3)移動作業終端。(4)信息采集類終端。對于各種終端，需要根據具體終端的類型、應用環境以及通信方式等選擇適宜的防護措施。
3.6應用安全
按照國家信息安全等級保護的要求，根據確定的等級，部署身份鑒別及訪問控制、數據加密、應用安全加固、應用安全審計、剩余信息保護、抗抵賴、資源控制、等應用層安全防護措施。
3.7數據安全
對數據的安全防護分為數據的災難恢復、域內數據接口安全防護和域間數據接口安全防護。域內數據接口是指數據交換發生在同一個安全域的內部，由于同一個安全域的不同應用系統之間需要通過網絡共享數據，而設置的數據接口;域間數據接口是指發生在不同的安全域間，由于跨安全域的不同應用系統間需要交換數據而設置的數據接口。
4結束語
離職審計問題整改范文5
一、健全財務管理體系，確保財務人員獨立行使監督權
近年來，我公司加強財務管理體系建設，在財務監督管理方面采取了委派財務主管、統一會計政策、分類考核等一系列措施，從源頭抓起，積極盤活資產。
公司對獨立核算子公司的財務主管實行委派制，會計人員定期進行輪崗。由于財務主管的人事行政關系、工資收入不受獨立核算子公司的制約，使公司的財務政策能夠得到徹底地執行。會計人員實行定期輪崗，一是避免在一個崗位干久了形成惰性，能夠全面促進會計人員業務能力的提升；后任會計人員對前任會計業務能夠形成隱形監督，促使各會計人員的會計業務處理更加規范。
二、用制度分類規范，使財務監督有法可依
我公司所屬的子公司有制造業的，也有后勤服務類的，還有的是教育培訓行業，行業差別很大，遵循的會計政策也不盡相同。從資產管理的角度講，也加大了資產管控的難度。一是認定的標準難以統一，二是不良資產處置的方法也不盡一樣。對此，公司依據這些特點分制造業和三產類，從不良資產的認定、處置到考核等方面制定一系列相對統一的標準，實行了基于基本一致的會計估計和會計政策，各子公司間的經營業績也有了基本一致的衡量標準。
三、責任 + 考核，強化對不良資產的處置力度
“責任”與“考核”，是公司在處置不良資產過程中必不可少的關鍵詞。簡言之即：分清責任，分類考核。
所謂“分清責任”就是對各子公司處置的不良資產要分清是現任領導和還是前任領導在任期間形成的，分清責任是為便于考核，公平公正評判業績，提高處理不良資產的積極性。
所謂“分類考核”就是對各子公司的不良資產進行分類，具體區分為“原材料、在產品、產成品、應收債權、預付款項和固定資產”等六大類，針對每類不良資產的處置方式和難度設定處置比率等指標，并在季度經濟責任制考核中予以分類考核。
為保證處置結果，減少損失，最大限度盤活資金，公司財務部門加強了過程監督，不同類別的資產在處置時做到既要講求原則，執行政策，又要靈活變通，要兼顧各方利益，還要考慮企業可能要面臨的稅收風險。如對原材料等存貨的處置要求要有公司內部有關使用部門的鑒定意見，證明已采取了相應措施確定已無法使用，對固定資產處置時要有歸口管理部門確認無法修復而做出的報廢意見，有些還需要取得國資監管部門的審批等等。在做變賣處置時預計金額較大時必須要采取諸如“招標”等形式，參與競拍單位不少于3家，最高出價為成交價；在對應收債權通過“債務重整”回收時要求要有對方不能足額支付的理由憑據，如對方進入破產清算、法院裁決書、質量索賠單等。
四、實施財務預警制度，防患于未然
不良資產控制重在預防，要從源頭予以監管。為此，公司要求所屬各子公司每季度實施財務預警，由各子公司財務部門牽頭，委派的會計主管每季度末10日前要寫出財務預警分析，分析主要分為兩部分：第一部分為上季度財務預警問題的解決情況，第二部分為本季度財務預警的問題。每季度的財務預警提出的問題均要納入考核。
對預警信息要敏感，處理越早，損失越小。以公司所屬的子公司XX公司為例，該公司在2011年末和太原一客戶委托加工焊機業務已全部結束、雙方的貨款也全部結清，委托加工業務以后將不再進行，但XX公司庫房還有70多萬元的材料結存，這部分材料主要為加工該焊機而購買，如果焊機業務停止，這部分材料放在庫房將會形成不良資產，給公司造成很大的損失。2012年2月，財務部門發出了財務預警，要求盡快處理這部分資產，減少損失。公司領導和采購部門高度重視，盤點材料、確認價值，簽訂合同，約定在6月底前由太原客戶以60萬元回購該材料，但在實施階段客戶以資金緊張等種種理由推脫延期付款。財務部門連續兩個季度將此問題作為財務預警重點反映，最終在當年全部收回款項。
通過財務預警制度，能夠很好的控制風險、避免形成新的不良資產。通過財務預警，也能大大降低應收賬款、存貨、預付賬款等成為不良資產的額度和概率。
五、堅持財務內審和干部離任審計，降低資產不良率
公司倡導的一個理念就是要正確看待財務稽查和離任審計，這對領導干部既是一種監督，更是一種保護。近年來也是一直堅持這么做的，也得到了干部員工的一致認可。
公司每年年底對各子公司的經營情況進行內部稽查，形成稽查報告，對存在的問題要求各子公司限期整改，確保財務政策的及時貫徹和執行。子公司的主要領導在離任時，公司審計部門要對其在任期間的經營業績等要進行全面的追溯審計，其中包括對不良資產的認定，最后根據審計的結果保留對該離職領導在任期間所得效益年薪的追溯調整權和其他行政處罰權。財務內部稽查和干部離任審計，猶如兩道“防火墻”，保證了經營秩序，也使干部的職業道德和廉潔從業的責任感大大提高。子公司內部經營管理規范有序。這也是近年來公司不良資產逐年減少的主因。
離職審計問題整改范文6
近幾年，銀行業金融機構不斷發生違法違規案件，尤其是一些大案、要案，金額巨大，情節惡劣，給銀行業金融機構的信譽和社會形象帶來了不利影響，同時銀行業金融機構對操作風險的識別與控制能力不能適應業務發展的問題突出，為了切實加強對商業銀行和農村信用社的管理，堅決遏制案件多發勢頭，保證改革和發展的順利進行，銀監會決定開展以加強制度建設為主要內容的查防銀行業金融機構案件專項治理工作，經過第一階段的學習，現將本人的心得體會淺淡如下：
一、案件發生的主要原因
縱觀金融案件的發生，盡管形式各異，但究其原因，主要是由于各項內控制度未履行好、落實好造成的。通過近段時間的學習，我們發現這些案件除暴露銀行業金融機構內部管理松懈，有章不循，處罰不力等問題外，另外一個重要的原因就是忽視了員工道德風險的控制。主要存在的問題有：
一是員工整體素質不高，教育乏力。俗話說，千里之堤，潰于蟻穴。農村信用社點多、面廣、線長，絕大多數員工身處最基層，長期以來，規范化、制度化的思想教育開展不夠，安全教育少。一些信用社對安全管理、案件防范工作不重視，給員工造成錯覺，從而放松警惕，認為只要自己不出事就行了，別人，誰出事誰負責。案件防范不到位導致安全工作掛在嘴上，疏于案件防范。同時由于社會風氣、黃、賭、毒的影響，對自控力弱、政治素質差、道德敗壞、作風卑劣、無視黨紀國法、私欲膨脹的人來講，誘惑力是引發了作案的主要因素。
二是防患意識不強，管理乏力。近幾年來，大部分信用社注重了業務開展，忽視了案件防范，一手硬一手軟的現象得不到徹底改觀，尤其在基層信用社，任務至上，片面追求幾項主要業務指標的考核，不重視內部管理、安全教育和責任意識，有的甚至欺上瞞下，學習教育走過場。
俗話說“十案九違規”，不按規章制度辦事，為案件產生埋下禍根。一方面，無視規章制度，有規章不執行，頒布的法令、制定的規章流于形式，沒有發揮應有的作用。另一方面，講義氣，憑感情用事，以感情代替制度和原則，不按操作規程辦理業務，導致案件發生。對案件防范工作部署少、落實少，致使工作存在空檔和缺位，給犯罪分子留下可乘之機。
三、稽核檢查圖形式、走過場，監督乏力。一方面稽核檢查力量相對薄弱，對信用社點多、面廣、線長和客觀上難以全面實施有效的監督檢查；另一方面，稽核檢查人員有的責任心差，原則性不強，稽核檢查圖形式，走過場，該發現的問題沒有及時發現，發現的問題也沒有采取有效措施進行處罰，而是大事化小、小事化無。有些事情雖然發現了，也下達了整改通知，但對落實情況沒做進一步的督促檢查，使問題越積越大，最后導致發生重大經濟案件。
二、預防案件發生的對策建議
通過這次活動，每個員工只要進行自我教育、自我剖析，吸取教訓，警鐘長鳴，并對照有關金融法規和農村信用社規章制度，自我查找履行崗位職責及遵紀守法等方面的差距，明確今后工作的努力方向，就必將使我們農村信用社違法違規案件得到遏制，案件數量不斷下降。
我個人認為，要做好案防工作，關鍵是人，農村信用社務必牢固樹立人本觀念。
一是要經常性抓好員工的政治思想和職業道德教育，使其樹立正確的人生觀、價值觀，自覺抵制腐朽思想的侵蝕，做到“常到河邊走，就是不濕鞋”，做到警鐘常敲，預防針常打。
二是抓好員工監督管理，健全要害崗位、重要環節人員輪崗，異地交流制度和相互制衡機制，嚴防內部工作人員互相勾結，共同作案。
三是抓苗頭，抓落實，抓薄弱環節，確保案防措施到位。對于地處邊緣的網點及員工作為案防工作的重點，強化稽核人員的崗位責任，采取現場稽核，重點審查和非現場監督等方式，定期和不定期地開展序時檢查和崗位離職審計。
四是建立健全好各種規章制度。加強制度建設，重視員工道德風險防范，嚴格操作流程，把對員工思想排查工作納入議事日程；同時對員工“班前看神態、班中看情緒、吃飯看胃口、交流看心情、下班看快慢、班后看做啥。”通過這“六看”，基本上能夠及時發現員工心態是否失常，做到密切關注員工思想動態，將各種誘發案件的隱患消滅在萌芽狀態。