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資金管理方法范文1
【關鍵詞】資金運作；資金效率；集中管理
資金是企業的血液，科學的資金調度可以使資金發揮最大的優勢，對企業的快速發展產生極大的效果。單個企業資金容易操作，而大型集團企業可以通過財務公司的管理來達到資金運作的目的。小型集團企業既不如單個企業資金運作靈活，又不能像大型集團企業那樣通過專業的財務公司去運作資金，所以資金管理現狀五花八門、資金管理水平參差不一。不僅資金占用成本高、資金利用效率低，且稍一不慎，就會導致資金鏈斷裂，或者引起資金方面的違法犯罪。下面我就結合某小型集團企業的資金管理情況探索一下對小型集團企業的資金管理。
某小型集團公司資金管理現狀：
某小型集團公司屬國有企業，近年來發展勢頭不錯，所轄獨立核算公司有二十余家、分公司十余家，下屬公司規模大小不一，其中有全資子公司，有參股公司，還有雖無股權關系但實際控制的公司。目前資金管理顯著特點主要表現在三個方面：1、各下屬公司與集團公司關聯交易頻繁，資金管理卻各自為陣，下屬企業對集團公司資金依賴性強，普遍存在占用集團公司資金現象。2、各下屬公司有的經濟效益也相當好，但不去考慮對外融資，不承擔借款費用，無償占用集團公司資金。只有集團公司對外融資，造成集團公司承擔債務較多，資產負債率特高，會計報表上反映財務狀況極為不佳。3、由于小集體主義作怪，下屬公司均站在自身利益考慮，加之集團公司內部各公司間資金劃撥審批手續繁瑣（審批手續與對外付款一樣），所以資金使用效率低，集團公司掌控資金能力極差，不能統一使用資金。
該小型集團公司畢竟是一個整體，雖然有多個獨立法人公司，但資金必須集中管理。資金集中管理，有利于科學合理使用資金、有利于提高資金使用效率、降低資金占用成本，同時有利于將有限的資金用到生產經營最需要的地方，降低集團公司財務費用。
根據對該小型集團企業的調研，該集團公司設有內部銀行，但該內部銀行只有一人操作，主要是負責分公司間的費用結轉，該內部銀行設立目的只是為了目的只是為了掌握各分公司核算的現實資料。雖然在在精細核算內部單位效益、查找成本漏洞、指導生產經營方面效果明顯。但是就目前的內部銀行核算來說，只能是一種財務成本核算的補充，并沒有真正實現以資金管控來達到指導內部單位經濟生產的目的。因此應擴大內部銀行銀行職能，使內部銀行運作不僅要考慮獨立法人單位之間的資金管控，也要考慮分公司之間的虛擬資金運作，以實實在在的資金流動來達到管理的目的。
總之來說，成本管理是按權責發生制的原則來核算的，而資金管理是按收付實現制的原則來管理的。實際工作中，人們更樂于接受資金直觀反映出來的盈虧。按此思路，該小型集團企業資金管理思路應作如下運作：
一、對獨立核算法人單位的資金集中管控
加強資金集中管控必要性與可行性：1、下屬公司單設財務機構管理資金，每個單位都配備有出納人員，核對銀行賬、送取銀行回單，占用會計人員多，工作重復性大。2、下屬公司財務機構對本單位資金的管理不利于集團公司內部資金的統一協調使用，不利于銀行承兌匯票在集團公司內部調配。3、下屬公司小而全的財務機構，會計人員少，各自單位的出納兼管別的會計事務，不僅工作效率不高，而且不符合會計法規要求。4、時間一長，容易形成下屬公司間的小團體意識，造成各自財務部門溝通困難，集團公司管控削弱。5、融資功能集中在集團總部，下屬公司只管使用資金，不用考慮資金的來源，遇到金融政策變化，在融資環境惡化的情況下，不利于籌資業務集中開展。6、不利于集團公司資金預算的科學編制與切實執行。7、如能資金集中管理，將各單位出納業務統一收歸集團內部銀行（或資金管理中心），則下屬公司各財務機構可潛心干好會計核算。8、由集團公司內部銀行（或資金管理中心）專業管理資金，收支效率更高，服務更到位，資金更安全。9、便于集團公司內部資金的調配，有利用銀行承兌匯票在各公司間的統一使用和拆分。10、便于集中對外籌資，以及為籌資而進行的調度資金、和在銀行票據業務的辦理等。11、目前各銀行電子業務的開展，專門針對集團客戶開發的先進平臺管理，便于集團企業對資金的集中管理。
資金集中管理具體業務操作流程：首先建立符合小型集團企業資金管控需求的資金信息化管理平臺，并利用該平臺，對小型集團企業內部銀行進行資金信息化管理。（可根據資金管控需求，結合軟件公司定制管理軟件）。內部銀行運作時應做到：1、要求集團內所有公司集中在內部銀行辦理開戶手續，并預留印鑒章；2、收繳下屬各單位財務印鑒，存放于集團內部銀行管理使用；收編下屬各單位出納人員，劃入集團內部銀行集中管理；并將下屬各單位賬面所轄現金及銀行存款等所有貨幣資金轉入內部銀行各單位賬戶；3、印制集團公司內部銀行結算單據，包括但不限于“收款通知單、付款通知單、現金支票、轉賬支票、借款借據、借款申請書、借款合同等內部票據；4、內部銀行建立后，各單位應將所有資金流入繳存至內部銀行指定賬戶，不得隨意存放資金；各單位根據月度資金預算批復限額及資金余存情況辦理資金支付手續。
內部銀行運作后具體工作流程為：
①收款程序：集團公司內部銀行收款崗位收取的各單位款項后，應及時開具收款通知單，收款通知單一式叁份，第一聯存根用于復核；第二聯記賬用于相關單位會計記賬；第三聯內部銀行記賬；集團公司內部銀行收到款項按現金、銀行存款、承兌匯票分門別類記入各單位賬戶；
②付款程序：各下屬單位根據根據月度資金預算批復限額及資金余存辦理資金支付手續。下屬各單位經辦會計接到該單位付款手續時，首先履行會計復核程序，其次，核對資金預算批復限額，第三填制付款通知單，并在付款通知單上簽蓋個人印章，交集團公司內部銀行結算；下屬單位財務經辦人員將付款通知單交集團公司內部銀行，集團公司內部銀行收到付款通知單后，履行資金預算和資金余量審核，由集團公司內部銀行會計編制內部銀行付款憑證，集團公司內部銀行稽核人員復核無誤后，由集團公司內部銀行出納開具現金支票、轉賬支票或承兌支付憑據，單據一式叁份，第一聯用于會計記賬，第二聯用于內部銀行記賬，第三聯各單位用于復核。單據經集團公司內部銀行內部銀行出納簽章后，退回下屬單位財務經辦人員。
③借款程序：下屬各單位由于資金余量限制，不能正常履行資金支付程序，可以由單位提出申請，到集團公司內部銀行辦理資金借款手續。資金短缺單位需填制內部銀行借款借據和借款合同，按審批權限經集團公司領導簽審后，交內部銀行辦理貸款手續；內部銀行憑集團公司領導簽審后的借款手續，辦理資金下撥手續，增加借款單位在內部銀行賬面資金。
④核對程序：月度終了，集團公司內部銀行負責與外部金融機構核對所有單位的銀行往來賬目，出具銀行對賬單和金融機構余額調節表；同時與內部各單位核對在內部銀行存款余額。
二、對分公司的資金管控
分公司只是生產經營的一個單元，不具有法人資質，無銀行賬戶，無對外結算業務，管控的重點在于通過內部銀行運作，明確責任，清楚各自收益，避免浪費。具體工作流程與要求為：
1、集團公司各分公司間轉讓產品、提供勞務，均以內部銀行票據結算，由內部銀行會計人員記入各分公司的收入、支出項。
2、增強各分公司的經濟意識，只有在內部銀行賬戶顯示有資金時，各分公司才能購買原料支出資金，這樣可促使分公司降低費用消耗、創造更大價值，并及時索要下游分公司款項。
3、增加各分公司節約意識，如分公司在內部銀行賬面資金全缺時可向集團公司模擬借款，承擔一定的借款費用。
資金管理方法范文2
一、電費資金管理存在的主要問題
(一)管理不集中，資金回收緩慢
電費資金是電力企業經營活動中重要的資金來源，也是企業正常運轉的保證，然而管理不夠集中，使得電費回收節點數量非常多，這就在很大程度上降低了資金回收利用率。網省電力公司為了能夠適應市場的需求，在管理的過程中要求對下屬的各個子公司進行集中管理與監管，供電公司經過改革之后，實現了銀行聯網，但是管理模式依然沒有發生根本性的變化，還是存在有層層劃撥的管理方式，經常出現資金截留、客戶欠費模糊等現象。
(二)營銷與財務信息不統一
當前大多數供電企業中的財務部與營銷部的工作不夠統一，兩者工作脫節現象嚴重，營財對接不夠，這就出現了大量的電費資金問題。首先電力企業中營銷系統的設計，主要是重點強調滿足營銷專業的要求，嚴重忽略了財務管理的需求，這樣在對電費資金進行管理的時候，就不能實現財務化；其次電力企業沒有對財務與營銷兩方面的信息進行整合，這就使得營銷信息的更新跟不上賬務信息的變化，數據差異較大。
(三)繳費服務有待提高
電力企業為提高電費資金回收效率，需要全心全意為客戶服務，致力于為客戶創造多樣與便利的繳費方式，不僅要為客戶提供網上繳費、電話繳費等方式，而且還要為客戶提供ATM繳費、跨地區繳費等方式，同時還要為客戶提供相關的咨詢服務，盡量的建設多樣的繳費渠道。但是當前電力企業的繳費服務還不夠規范，每一種類型的電力營銷系統都存在一定的差異，繳費方法等服務也會有一定的區別，客戶的收費管理平臺不統一，這就給客戶的繳費增加了難度，不利于電力企業的發展。
二、全程管控的有效途徑
(一)加強電費資金的集中管理
電力企業只有加大電費資金的集中型管理力度，才能進一步提升資金管理水平，在實際的管理中，首先電力企業需注重資金的回收管理，同時還要抓好相關的各項經營收入管理，對整個過程實施控制，將電費資金的管理作為財務管理的一個重要部分，從而對其進行統一管理，一方面建設統一的資金結算系統，另一方面與各大銀行合作建立一個統一的服務網絡，為客戶提供多樣的繳費方式，使繳費變得更加的便利與準確，并且還需要對電費資金進行按日匯總結算，這樣可以避免資金的沉淀和截留，提高電費資金回收利用率；其次電力企業要對電費資金的發行與收繳進行嚴格的監管，嚴格按照電價政策實施；最后電力企業要注重資金的歸集工作，在管理的過程中，需要對負債規模進行有效控制，避免債務結構出現不合理的現象，想方設法降低資金的沉淀，并且還要以現金流管控為工作重點，逐步建立一個健全的電費資金管理制度，從而能夠對電費資金進行統一的管理與調度，確保企業資金運作的穩定性。
(二)開發完善的營銷系統功能，使其與財務信息系統保持一致性
電力企業需要加大營銷信息系統的開發力度，使其能夠涵蓋財務信息，這樣財務部門在整理電費資金的時候，就可以在系統中查詢到具體的信息，從而使營銷數據與財務數據保持統一性，實現信息共享，營財對接。電力企業具備信息共享平臺之后，財務人員在遇到客戶的交費、欠費問題的時候，就可以在平臺上查詢最新與歷史的信息，很好的解決了兩個部門信息不統一的問題，從而使電費資金的管理變得更加規范。
(三)不斷完善電費資金的規章管理制度
電力企業只有先完善電費資金的規章管理制度，才能實現有效的內部控制與管理。當前電力企業的繳費方式還比較單一，所以需要建立一個企業、銀行、供電機構互相聯系的統一的繳費服務。同時電力企業還要加大電費資金管理的落實力度，不僅要落實審批、銀行票據等管理方法，而且還要落實會計對賬、銀行預留印簽等管理方法。另外，各個基層電費回收單位也要對電費資金進行嚴格的管理，將實時的電費回收的具體賬務實時傳送給上級單位，利用會計核算匯總的方法對電費資金余額及時進行核算，然后再與實際余額進行對比，這樣上級電力企業才能隨時了解各個基層單位電費資金回收的狀況，從而要求其加強電費回收工作力度，如果用戶依然拒交，可按照相關規定賦予其停電處理的權利。
三、結束語
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【關鍵詞】 資金管理；財務集中
施工企業一般采用“總部――分公司――項目部”三級管理模式，并實行項目經理承包制。在總部與下級分公司或項目部之間，一般建立利潤或凈收益承包制。在財務上，與之匹配實行三級核算，分公司或項目部成為會計報告主體，它們有獨立的銀行賬戶，可以直接對外實現收支結算和債權債務的清償。作為非法人資格的分公司或項目部，一方面擁有工程結算收支和產生經營性債權債務的權力，另一方面，所發生的經濟與法律風險卻由總公司的法人來承擔，這種體制安排，客觀上造成施工企業資金分散、結算成本高、整體資金效率低下和風險預警的滯后等財務管理問題。
為此，施工企業運用信息、銀企一體化和網銀等現代結算技術，導入并開發應用資金管理系統，實行資金集中和集權管理，具有現實意義。
一、施工企業資金集中管理的目標
實行資金集中管理，目的是設計一種上下溝通機制，運用系統進行分界，重新劃分總部與下級單位之間的資金管理權限。通過合理的統籌，調劑不同會計報告主體間的資金余缺，減少運營風險，使整個企業資金管理高效有序、動態平衡。其目標如下：
（一）實現資金運營的集約透明
分公司或項目部分散在不同區域，允許它們作為會計報告主體，獨立開設賬戶，這在傳統銀行結算條件下，減少跨地區工程收支結算和債權債務清償的財務成本的較好方法。但也造成了企業資金分散在不同地區的不同開戶行的賬戶中。一個公司往往開設了數百、上千個賬戶，資金的監控成本極高?？旖莸木W銀、網上結算和在授權分權下的資金集中，可以將分散開戶的資金，統一在一個系統內，從而實現集約、透明的運營。
（二）調劑資金余缺
在分散管理下，不同會計報告主體間存在資金盈缺不均，資金短缺的分公司或項目可能面臨融資壓力，而資金充裕的分公司或項目部則可能弱化應收款催收動力，從而使總體的資金預測與控制失去依據。資金集中，也是信息的集中，可以動態的解決同一公司內部不同主體間的余缺。
（三）簡化財務對賬工作
分公司和項目部越多，在傳統核算體制下，面臨的內部賬戶間的對賬越多。在手工對賬模式下，任何其中一個環節或一個主體的差錯，都會導致對賬失敗。運用信息技術，在資金集中管理下，可以實現不同權限賬戶間的自動對賬，從而簡化人工對賬，提高財務核算的準確性。
（四）建立和增強自我管理能力
資金集中管理，不僅解決公司內資金的分散運營，還可以為建立自我管理提供幫助。在傳統資金管理模式下，收支和債權債務的清償，均需依賴銀行傳輸單據和按期對賬提供信息，企業往往不能及時、完整、準確的獲得資金信息。導入資金集中管理系統，可為企業建立敏感捕獲資金信息的檢測手段。
（五）提高資金使用效率
導入資金集中管理系統實行資金集中管理，可以幫助施工企業解決現行核算模式下資金管理中的突出問題：一是減少結算的時間?？偛靠梢噪S時掌握資金到賬時間和實時監控分公司或項目部付款的審批，減少資金的在途時間；二是避免內部交易引致的不必要的關聯交易稅收負擔。在總部與分公司、項目部之間建立內部的資金結算系統，可以在發生內部交易時，通過內部往來的對沖，實現余額結算制，從而減少資金占用和內部債權債務的形成，減少內部資金往來導致的關聯交易稅收定價負擔。資金的集中管理，旨在提高總部對貨幣資產的控制，實時掌握資金運向，進而提高企業整體的資金效率。
二、施工企業資金集中管理的內涵
施工企業實行資金集中管理，是要將分公司或項目部獨立享有工程收支和形成經營性債權債務及清償的權力，通過一定的分界，改由總部直接控制，這種控制，是資金流、審批流、結算流和風險與收益的集中。施工企業在資金管理方面改革傳統的分散管理模式，運用現代計算機軟件系統，借助網絡平臺，利用網上銀行和電子支付等手段，實現資金集中統一，包括資金計劃、收支控制、資金調劑、動態分析等的系統化管理體系。從施工企業管理特征分析，資金的集中管理，可劃分為兩個層次：總部管理和分公司、項目部管理。根據授權不同，分別承擔不同的資金管理職能。從財務特性分析，資金的控制過程包括三個層級：計劃分析、業務運營、財務核算。如圖所示：
首先，集中管理包含了資金計劃管理?？偛啃枰ㄟ^對各分公司、項目部所涉及的工程收支入單項目、債權債務的資金，進行計劃管理。包括：（1）計劃設計。即編制資金計劃和層面所要包含的各項指標及其填制方法；（2）計劃編制。各層面根據總部統一的方法和時間，編制某一會計期間的資金計劃；（3）匯總審批。各分公司、項目部編制的資金計劃通過系統匯總成企業的計劃并經一定的管理層審批后執行；（4）執行分析。計劃可能面臨調整，針對計劃執行情況的分析，可根據實際經營情況作出調整。因此，計劃管理也包括了對計劃本身的修正。同時，總部可以通過對現金流的監督和預測，實現對企業主要經營活動的控制，資金集中管理加強了總部對企業整體資金存量、流量、內外部結算比、計劃與執行差異等的分析。
其次，集中管理包含了對業務運營過程的控制。依托銀行的網銀系統，建立跨行跨地區的資金集中管理系統和結算平臺，利用銀行資源和營業網點，為分布在不同地區的分公司、項目部提供結算服務。其主要內容包括：（1）賬戶管理。企業總部和各分公司、項目部設立統一的結算賬戶。分公司、項目部賬戶的設立，需經總部的授權和審批，總部的系統可以隨時查詢、調動和限制各分公司、項目部的資金賬戶；（2）結算流程。系統內使用統一的資金收支、債權債務清算流程；（3）審批稽核?？偛繉Ω鞣止?、項目部的資金收支進行實時的監控，這種監控通過事前審批和事后稽核實現；（4）數據傳遞。各分公司、項目部每一筆涉及資金流動業務的發生，都通過系統即時傳遞到總部，從而實現信息流與現金流的等效。上述功能，在系統內部數據傳輸時，可通過企業的資金系統與銀行網銀系統的無縫對接和數據安全認證，實現資金管理的安全與效率。
最后，集中管理包含了集中會計核算。資金結算的集中是會計處理方法在資金管理中的體現，從憑證審核、賬務劃轉到會計記錄都在會計體系解決。資金結算在會計核算系統內自動完成。在會計系統內，對涉及資金的會計處理、科目設置、憑證分類和編制以及核算方法和資金報表的編制，都依據統一的會計政策。一定意義上說，集中管理就是體現了制度和內部處理方法的統一。
三、選擇合適的資金集中管理方法
資金集中管理方法的選擇，體現了總部與分公司、項目部之間的集權與分權，應當根據公司的經營特點和資金運營規律來決定。高度集權的資金控制，有助于提高總部的控制力和統一調配能力，但不利于調動各分公司、項目部的積極性。在管理上過分依賴總部，若配套不到位，可能降低整個企業的市場反映能力；相反，過分分權的資金控制，又可造成資金分散、使用效降低、財務成本提高等缺陷。根據管理的集權與分權的不同程度，大體可以采取以下四種不同的方法。
（一）統收統支法
統收統支是指企業的所有資金收支和債權債務清算，都集中在總部，資金的使用、決策和融通權集中在總部。各分公司、項目部均不單獨設立結算賬戶。如圖：
（二）收支兩條線法
收支兩條線的操作思路是，各分公司、項目部，可以在當地銀行開設子賬戶；總部開設主賬戶。子賬戶可根據授權，分別收、支功能開設，也可以收支合一開設；子賬收款時，通過網銀系統上劃到主賬戶，實際不擁有資金；付款時，子賬戶開戶單位，通過系統向主賬戶委托，主賬戶根據審批后向子賬戶下撥資金及指付令實現向外支付；內部債權債務清算時，收付只在主賬戶內實現，并不真正在子賬戶中劃轉。在收支兩條線下，子賬戶的資金僅表示分公司、項目部可用資金，并不是實際擁有的資金。如下圖：
（三）集中監控法
在監控法下，各分公司、項目部以一定方式定期向總部報告資金收支和債權債務清算情況，總部只對各分公司、項目部的資金計劃、使用方向和現金流量進行一定的控制，并不實質干預分公司、項目部的業務經營。如圖：
（四）余額控制法
余額控制法根據總部授權度不同，分為總量控制和余額控制兩種。在總量控制下，根據分公司、項目部經營規模確定子賬戶可用資金額度。超過額度部分的收款劃入主賬戶；不足的付款向主賬戶申請劃撥；在余額控制下，當超過余額的收款發生時，收款劃入主賬戶，當發生低于余額付款時，向主賬戶申請劃撥。如圖：
資金管理方法范文4
關鍵詞：保障性住房；成本核算；資金管理
中圖分類號：F293.33 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2014）011-000-02
保障性住房項目的開發，是應政府加大保障性住房建設力度的要求，在更高的程度上解決城市低收入人群住房問題。但是，在保障性住房項目開發過程中，經常因為管理上的不到位，屢有資金違規使用或者挪作他用，使政府投入資金效率低下，不能發揮投入資金的預期效果。因此，要提高保障性住房開發建設效率，發揮建設資金的作用。除了依靠政府支持，開發建設單位要結合現代企業管理要求，加強成本核算，重點控制與資金相關的風險環節。從實際出發，爭取不斷提高管理效果。
一、保障性住房建設資金的特點
作為任何一個房產開發項目，建設資金就是“血液”，在資金管理上都要求必須安全使用、成本效益原則，有效實現成本控制，以達到公司價值最大化的戰略目標。當前，保障性住房的建設資金來源主要來自各級財政、政策性銀行貸款、政府出資的企業自有資金等。無論是各級財政資金、還是貸款資金或者企業自有資金，均要求?？顚Ｓ?。各級財政專項補助資金在申報時，即要求明確該項資金只能用于什么性質的房屋建設，如中央預算內投資資金、省市級專項補助，明確用于項目直接相關的配套基礎設施建設等，對于資金的使用，財政會進行全程跟蹤、績效評價。又如國家開發銀行的政策性項目貸款，對于資金使用，必須嚴格執行項目可行性研究報告所列內容，并按實施項目自有資金配比嚴格撥付。因此，項目實施單位在建設過程中必須保證資金的專項核算、專戶存儲、按規定用途?？顚Ｓ?。由于保障房建設資金強調?？顚Ｓ?，故對于保障性住房項目而言，單位收到的每筆資金均應視為“專項資金”管理，因此建設單位收到的每筆款項必須在賬上分類明細管理，否則根本無法或無法高效應對整個建設過程中及竣工后各級財政、金融及稅務等的審計機構對單位的監管。
二、保障性住房開發項目成本核算與資金管理方法
（一）細化項目成本核算
1.開發成本設置輔助核算。保障房開發與其他房地產開發一樣，建設周期長，成本費用多而復雜，如何客觀、真實、準確的核算成本，科學的核算方法是關鍵。由于保障性住房開發項目資金管理的特殊性，因此在房地產開發企業會計制度進行會計核算的基礎上。除項目前期共同承擔費用及整體打包共同承擔的貸款利息，列支在公司開發成本（前期費用）、開發成本（利息費用），此開發成本待項目竣工財務決算后根據投資比例進行分攤確認計入相應項目。對于項目直接發生的費用，采用國有建設單位基本建設會計（以下簡稱基建會計）進行輔助核算，將每一個開發項目作為一個核算單位?；诨〞嬐顿Y按照建筑安裝投資、設備投資、待攤投資、其他投資分設，能較清晰地設置投資明細。如對于中央預算內補助資金對應的配套基礎設施的投資部分，可在一級科目建筑安裝投資下設置二級明細科目基礎設施配套，下設三級明細科目（道路、綠化、給排水管網、等等）進行分類核算。按照權責發生制，會計核算及時準確反映工程投資完成情況及資金使用情況。對于項目設計費、各類建設規費、工程管理費等，按實際支付款項記入待攤投資；對于購入土地支出，按照實際購地價及與之相關的稅費計入其他投資；項目主體建設投資，按由監理確認、咨詢公司出具的跟蹤審計價款，增加建安投資和應付工程款。期末將基建會計上相關的科目與公司賬進行并賬，公司將基建會計中建筑安裝投資、設備投資、待攤投資、其他投資轉入開發成本（**項目），同時減少資金科目或增加應付賬款（**項目）；將收到的各級財政專項補助轉入專項應付款（**項目），同時增加銀行存款?；〞嬐瑫r沖銷由公司各銀行賬戶收支的款項，并將沖抵的資金支出作為對公司賬的往來處理，該往來數也即公司投資該項目產生的現金流量凈額。待項目竣工審計結束并完成財務決算，基建會計將投資轉入交付使用資產，同時公司賬結轉開發成本，形成開發產品。分項目輔助核算，能較清晰地反映每一個開發項目的直接投資成本構成情況及資金流向。
2.科目設置體現功能分類。專項資金管理最基本的要求即是項目支出?？顚Ｓ?，這就要求隨時能動態了解當前不同性質的不同來源的資金的收支結余情況。當多種來源渠道的資金都進入一個企業銀行賬戶時，如何才能有效實現專項管理的目標。根據實際情況，公司應對明細科目進行設置，如資金明細科目，常見的做法是按照不同銀行帳號分設明細，而保障性住房項目屬于專戶存儲，需在此基礎上進一步按不同的資金來源渠道設置三級明細科目，如：“銀行存款---農行××戶---中央預算內基礎設施配套”、銀行存款---國開行××戶---棚改一期貸款資金、銀行存款---國開行××戶---公司自有資金” 等等，基建賬戶將與之相關的資金同時設置資金明細科目，列支時在基建賬上按明細支出一一反映，以每月末沖銷資金賬戶并入公司。
（二）加強項目資金預算
分析項目建設各環節的風險控制點，理順、優化業務流程，建立嚴格的資金授權、批準等相關管理制度。如項目建設中每月的工程款支付，未經工程監理人員、工程項目負責人的簽字，財務人員不得提前確認，嚴格執行工程監理制度，明確各方責任。同時財務人員審驗資料時要求承包單位提供足夠的工程成果證明資料，并實地考查工程形象進度，確保資金安全使用。加強資金預算管理，項目的實施進度因受多方面因素的影響，在實際執行中與資金預算會有出入。因此，財務人員應及時了解各項目資金狀況，并根據各項目具體情況，分析變動原因，按規定程序調整預算，及時與銀行聯系確認，或與業主單位溝通進行資金調劑等，有效避免因資金鏈斷裂而影響項目建設的正常進行。
（三）建立項目溝通機制
一是財務部門應當加強與工程部的溝通，準確掌握工程進度，根據合同約定，按照規定的審批權限和程序辦理工程價款結算，支付工程進度款；二是加強與工程部的銜接，及時統一對各項專項資金的理解，如對于財政撥入的一筆基礎設施的專項配套資金，要求該項資金僅能用于電力、綠化、道路、給排水等基礎設施建設，如何界定“基礎設施”范圍，如何在“主體工程”與“基礎設施”費用之間區分，則必須有一個統一的正確認識，相應的每月的進度資料也要有正確的反映等，否則就違背了資金的?？顚Ｓ迷瓌t。三是財務人員還需加強與金融機構的溝通，配合金融機構的監管要求，規范貸款資金支付程序，確保資金的正確使用。
三、結束語
保障性住房項目對促進社會穩定具有重大意義，做好保障性安居工程的成本核算和資金管理是保障房建設取得成功的重要保證。只有建立完善的內控制度，搭建科學的財務核算體系、做好全面的資金預算，加強有效的溝通，才能確保保障性安居工程如期優質完成，以充分發揮保障房建設資金的最大效益。
參考文獻：
[1]霍雪梅.關于加強代建保障性安居工程項目建設資金管理的探索與建議（金融金濟），2013（13）.
資金管理方法范文5
關鍵詞：軍隊 建立住房資金規范化制度 方法 途徑
中圖分類號：F293
文獻標識碼：A
文章編號：1004-4914（2015）07-085-02
為全面貫徹落實主席關于國防和軍隊建設的系列重要講話精神，以強軍目標為統領，出實招，用實勁，努力開創部隊建設的新局面，近年來，我國軍隊的住房資金管理工作在實踐中不斷探索、改進、提高，初步建立了住房資金管理制度體系，切實保障了住房資金管理有法可依、有章可循，并先后出臺了多種政策，及時有效地為廣大指戰員建立了個人住房資金賬戶，強化了個人賬戶管理。與此同時，全軍上下牢固樹立戰斗力這個唯一的、根本的標準，深度推進軍隊經濟房的保障工作，廣泛深入地開展軍人移交安置工作，進一步改善了官兵的住房條件，從而使軍隊住房資金管理水平得到了大幅度的提升。
但是，我們也要看到，在實際工作中還存在著一些問題。需要我們靜下心來潛心研究，接好“地氣”，真抓實干，運用法治思維的方法和法治方式解決問題，從而進一步做好住房資金規范化管理，幫助廣大官兵解決實際困難。
一、目前軍隊住房資金規范化管理中還存在的問題
1.軍地住房公積金貸款還存在著脫軌問題。由于在相當一段時期內我軍一直是實行軍隊官兵無論是轉業抑或是復員都是采取在服役期滿后回到地方工作的方式。近年來，隨著我國經濟社會的發展，改革的深入，萬眾創業、全民創業熱潮的涌現，很多退伍官兵與時俱進，選擇了自己創業或者自謀出路。而在我國絕大部分省市都早已確立了公積金制度與住房分配貨幣制度的現狀下，退伍官兵無法用自己的公積金貸款購房，因此就存在著地方與軍隊脫軌銜接不上的矛盾。同時，由于部隊官兵收入有限，收入渠道單一，一旦無法實現公積金的保障作用，就難以面對購房所需要的巨大費用，只能望“房”興嘆。
2.住房補貼資金支取制度規定不合理的問題。在領取和發放軍隊住房補貼資金方面，存在著審批、核算不夠規范、不夠嚴密的問題，例如，會計核算時標準難以準確把握，有的人可以超范圍領報住房補貼資金，抑或是本來不夠領取補貼的條件，但是也領到了住房補貼資金；還有一些住房資金賬目對不上號，導致無法開展規范化的管理工作，難以維護部隊官兵的合法權益。同時，缺乏有效的補貼資金運作模式，掛賬運轉和計劃兌現相結合的方式在通貨膨脹的情況下，往往遭遇將資金放在銀行里會縮水的境地，造成一定的損失。另外，按照住房公積金屬地化管理的原則，由于軍人的住房公積金沒有交在地方，因此不能在地方申請公積金貸款。一些地方為了更好地幫助軍人解決這個問題，規定若軍人配偶在地方工作且正常繳納公積金，在購房時，軍人可作為輔助借款人辦理貸款，但是如果軍人夫妻雙方在地方都沒有公積金的，則不可以辦理公積金貸款。
3.經濟適用房建設資金沒有歸口管理的問題。經濟適用房是“民心工程”，也是我國新型多層次住房供應體系的重要組成部分。軍隊實現經濟適用房建設對解決中低收入軍人家庭住房困難、保障軍人住房權益有著很大的作用。然而，關于軍隊經濟適用房的建設資金的規范化管理并沒有實現歸口管理，這就導致了經濟適用房建設資金監督的盲點，長期以往會不利于完善住房資金的信息披露等。
4.軍隊住房資金利益分配關系不夠清晰的問題。軍隊住房資金的分配關系到每一位干部、士官的切身利益，直接影響著強軍興軍、開創部隊建設新局面的基礎。但是在一些單位由于存在著個人主義和本位主義、局部利益的問題，在住房資金的公平分配方面還存在一些漏洞，比如，有些單位出于自身利益，對本來不符合條件的人建立了住房資金賬戶，損害了其他人的利益，造成了不好的影響。
5.個人賬戶資料管理未規范統一的問題。個人賬戶資料管理的不統一主要表現為兩個方面，一是個人住房資金賬戶資料不完整。與個人賬戶密切相關的材料缺少相關部門審核和官兵本人的簽字確認，程序不嚴密造成資金補貼金額不準確。二是個人賬戶資料的手續不完備。由于每年年底，要根據本年度按月計算住房補貼匯總情況，打印出本年度的《軍隊個人住房資金賬戶核對表》并交由本人見面核對，有的單位和個人沒有進行規范化操作，這樣就造成了資料的不規范登記。
二、產生問題的原因
1.沒有真正落實住房資金規范化管理政策。目前，我國軍隊住房資金規范化管理工作，沒有設立專門規范管理及監督機構，直接由軍隊的財政部門進行負責管理軍隊住房的資金管理工作。而諸如經濟適用房建設、現有住房的出售管理等軍隊房改政策的制定則有營房部門制定。這樣，在不斷深化軍隊住房改革的情況下，就會出現政策落實難的問題。并且，由于相關管理部門對于軍隊住房改革政策認識不清，導致軍隊住房資金管理審批程序不規范，甚至存在資金支取監管盲點，導致政策難以落實。
2.沒有嚴格進行住房資金管理責任分工。由于我軍現行的統一住房管理制度，各部門、各項工作是一個有機整體，因此，住房資金管理各項工作之間就存在廣泛的聯系性和密切的交叉性，一旦住房資金規范化管理工作出現紕漏，很難找出相關的具體責任人。這樣，就很難保障落實軍隊住房資金管理工作。為理順各部門之間的關系，防止推脫責任，有必要從制度上進行軍隊住房資金規范化責任分工。
3.沒有規范化管理住房資金與績效考核機制。開展住房資金管理，必須制定具體嚴密的管理績效考評機制，以便確保軍隊住房資金的規范管理。現階段，關于軍隊住房資金規范管理工作的有效性方面還沒有確定的指標，相應的配套政策也沒有完善，因此，有必要建立軍隊住房資金規范化績效考評制度，以便調度各管理部門的積極性，從而規范軍隊住房資金管理。
4.沒有建立對個人賬戶審核的嚴格管理。在我軍實行住房資金貨幣化管理的過程中，由于某些歷史原因，導致當時建戶的原始資料不全，賬戶的建立條件把關不嚴，以至于為一些不符合條件的人員建立了個人賬戶。同時，由于相關制度沒有要求軍隊人員在進行工作調動時必須轉移個人賬戶，因此就出現了清算基本住房補貼明細表與個人賬戶檔案信息不一致、計算標準新老脫節等問題，使得住房資金賬戶按月計算的以前年度數據不準確，影響了接收單位對住房資金賬戶的建立。另外，對于一些流動性的軍人培訓等衍生的住房資金賬戶更新問題沒有及時修正，最終造成個人賬戶管理與實際的嚴重脫節。
三、今后應采取的對策
1.加大力度進一步規范制度建設。一是要建立規范的住房資金籌措和管理制度，完善住房資金配套政策。只有進一步完善軍隊住房資金的籌措和管理制度，才能從根源上對住房資金進行宏觀的把握和調控。針對目前軍隊住房資金管理的盲區，比如完善各部門的協調機制，出臺相關法律來保障軍人的實際效益。同時，還要進一步完善住房資金的配套政策，因為，我國軍隊的房改政策是一個有機整體，完善各項相關配套政策可以很好地協助住房資金規范化管理工作。建立規范的住房資金籌措和管理制度，必須堅持以人為本，一切從廣大官兵利益出發的原則，不斷完善和提高廣大軍人的住房資金標準，嚴格落實軍隊住房貨幣化分配的公平性，規范執行現有的資金規范化管理政策，不斷完善軍隊住房資金配套服務，促進部隊提高戰斗力和增強凝聚力。二是要規范住房資金管理考評制度，加強住房資金規范化管理。建立和規范住房資金管理考評制度，為有效實施各項資金規范管理政策提供了依據。通過管理績效考評，可以明確軍隊住房資金管理的責任和了解軍隊住房資金管理制度的具體施行狀況，以便及時發現住房資金規范化管理過程中存在的問題和工作薄弱環節，以便更好地保障軍人的住房權益。
2.加大力度進一步加強落實資金規范管理實施程序，一是要設置專門管理機構，配備專職財政人員。軍隊住房資金的管理工作理應由專業的管理機構和專業的資金管理財政人員進行實施管理。針對管理機構交叉權責不明確，設置專門機構和專項管理，可以有效解決管理政策落實不認真的問題。二是要加強住房資金規范化管理工作，理順各部門之間的權責，建立健全的目標考核、業務培訓、信息公開、限時辦理、統計報表、檔案管理、監督檢查、責任追究等各項制度建立和規范考評制度，可以更好地貫徹落實軍隊住房資金政策制度，規范住房資金管理，調動各級各部門的積極性。三是建立與完善監察監督機制，防患于未然，將權力關進“籠子”里，陽光操作，堵塞漏洞，定期或不定期地進行檢查，特別是對容易發生問題的重點環節和崗位開展風險防范，將關口前移，確保資金的運作安全。
3.加大力度進一步加強落實資金規范管理實施程序，一是設置專門管理機構，配備專職財政人員。軍隊住房資金的管理工作理應由專業的管理機構和專業的資金管理財政人員進行實施管理。針對管理機構交叉權責不明確，設置專門機構和專項管理，可以有效解決管理政策落實不認真的問題，對于縮減管理成本、加大住房資金服務含量，進行有針對性的管理規范軍隊住房資金，有著重要的意義。另外，專業的財政人員，可以準確操作住房包鐵決算報表和資金報表的編排，并且能夠把握資金運營過程中的各重要環節，統一而明確的管理機構設置和專業人員進行規范管理，也可以有效解決對房改政策認識不清而導致的對住房資金使用不規范的問題。二是切實提高對個人檔案管理的重視。做到萬無一失，確保檔案信息的完整、準確、合法。要利用現代化的科學技術手段，對檔案信息進行紙質與電子化“兩條線”管理，在日常工作中根據每一位人員的具體情況進行做到數據的及時更新與維護，以確保對軍人個人賬戶資料數據的完整和準確。三是嚴格規范個人賬戶管理，加強審核發放管理。嚴格規范個人賬戶管理，加強審核發放管理，根據符合住房補貼條件的軍隊人員供應實力，建立軍人住房資金個人賬戶，不得擅自擴大建戶范圍，對與不符合條件而且已經建戶的，該封存得要封存，該注銷的要注銷，以便保證軍隊住房資金的掛賬準確。四是要加強對調動人員的住房資金個人賬戶管理。對于調入人員住房的轉移關系，軍務、干部、營房部門一定要審核蓋章；調出人員住房資金轉移關系，要憑軍務、干部部門的正式通知。對于住房資金賬戶的日常管理工作，個人賬戶錄入必須準確及時，除每月及時錄入以外，還應注意對相關軟件之間的操作順序進行審核，以避免數據提取錯誤，而賬戶轉移封存、凍結等業務處理手續必須齊全，需要出示有關證明做相應的處理。在加強個人賬戶審核時，首先要明確界定享受補貼的人員范圍；其次是查清個人住房狀況；同時，還要審核其配偶的住房狀況等。
四、結語
把握大勢才能贏得未來。近年來我國軍隊住房資金的規范化管理工作為推進部隊各項工作的開展奠定了基礎，作出了一定的貢獻，取得了一定的成果。今后要在扎實地開展好“三嚴三實”專題教育整頓實踐活動成果中，進一步做好軍隊住房資金的規范化管理工作。
愛是一條雙向的大河。當前，我軍正在深入抓好鑄魂育人、抓好練兵備戰、抓好正風肅紀，努力開創部隊建設的新局面。筆者相信，經過部隊財經、房管、后勤部門以及相關人員的共同努力，在新的歷史時期一定能夠認真分析軍隊住房資金問題和管理過程中的問題，從理論和實踐上探索出解決住房資金規范的方法，為凝聚起強軍興軍的強大的正能量作出貢獻。
參考文獻：
資金管理方法范文6
一、糧食補貼資金發放的基本原則
1、據實補貼的原則。堅持誰種糧就補貼誰，種多少就補多少。
2、按程序發放的原則。堅持做實做細直補工作的每一個環節，使糧食補貼資金及時、足額兌現到種糧農民手中。
3、鄉村組干部共同負責的原則。
4、公正、公平、公開的原則。
二、糧食補貼面積的摸底與申報
1、村民小組長到農戶收集糧食種植面積，各農戶簽字認可，造冊登記，組長在表冊上簽字后上報村委會。
2、村委會根據組里上報的面積表冊，匯總統計，在村組進行第一次公示，公示時間7天。
3、公示完后，村委會對各組上報的面積抽取50%農戶進行核查，確認無誤后，表冊由村支部書記、村會計、駐村干部簽字認可后上報鄉農業站。
4、農業站對村委會上報的數據、表格進行審核，有重點地每村抽取2至5個組，每組抽取10至15個農戶，由鄉政府統一組織干部進行逐村實地核查，根據核查結果，按比例核減村委會糧食種植面積。
5、鄉農業站將各村上報的面積冊統一復印后，交各村進行第二次公示，公示時間7天，要求公示到組，鄉政府派人對公示內容進行拍照確認。
6、最后，表冊由農業站長、財政所長、分管農業負責人、鄉長簽字后上報縣農業局審核。
三、糧食補貼資金的發放
1、鄉財政所對上報表冊進行信息糾錯，對農戶姓名、身份證號碼、銀行賬號等信息進行認真對照，及時更改到位，避免出現誤差。
2、通過“一折通”打卡發放。按質按量打卡，確保直補資金足額及時發放到位。
四、糧食補貼資金管理發放責任
1、因工作原因，導致糧食補貼資金延緩發放，造成較大影響的，由鄉黨委、政府主要領導對責任人警示談話并責令其限期改正。
2、因工作責任心不強，導致補貼面積不實、數據不真，引起群眾不滿的，除責令表冊重新返工外，給予全鄉通報批評。
