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財務稅務代理范文1
[關鍵詞]監獄；財務管理；問題；措施
監獄是社會體系的重要組成部分。目前，我國大多數監獄都在直接或間接從事勞務加工生產，但監獄作為一個國家機器，是一個刑罰執行機關，首要任務是確保監管安全。因此，監獄管理既要監企合一，又要對勞務加工等經濟運行狀況加強監管和核算。監獄的財務會計制度也要相應做到監企分開。
隨著我國監獄體制改革的推進，監獄逐步在經營和財務方面具有一定的獨立性。而目前監獄的財務管理中仍然存在著很多問題，監獄的財務管理能力有待進一步地提高，只有這樣，監獄才能健康地運行，在創造強大社會效益的同時，創造更好的經濟效益。
一、目前監獄財務管理中存在的主要問題
1、預算管理機制不規范
我國監獄現階段的預算管理體制還不是很完善，預算管理體制不能適應現在財政基本框架的要求，與當前社會主義市場經濟體制仍有一些不相適應的地方，所以還存在一些缺陷。這種不相適應直接導致了監獄經費常常不能準確估量，易出現資金過多或過少的現象，預算管理很難發揮出其控制支出的效果，使監獄的經營活動經濟效果難以真正體現。
2、支出經費邊界難界定
監獄在執行刑罰時承擔的是社會責任；在經濟活動過程中也承擔經濟責任；故此，造成監獄經費支出科目繁多、涉及方面很廣泛的現象。因為有大量的政策性強制支出，使得專項經費與經營性經費之間的界線很難確定，給財務管理增加了難度。如：罪犯改造經費中獄政業務費反映的是獄內偵查費用、罪犯特情費用、罪犯檔案卡片購置費用以及其他所需費用，但這些費用難以保證不被用于經營性活動。負責改造罪犯的監獄人民警察為此所需的一些費用，應該是記入獄政業務費，還是記入監獄警察經費的公務費中，還是經營成本中；警用車輛費用是否記入獄政設施維修費；出差費用如何界定；等等。另外，用于改造罪犯衛生環境的支出、一些警務支出等諸多費用，分清界線都較為困難。
3、成本效益觀念很缺乏
由于監獄屬于國家機關，往往更加注重社會效益而忽略經濟效益。這造成目前我國監獄系統的財務管理對于成本的控制比較松散，很多財務人員的成本意識淡薄，不能有效控制和管理監獄各項開支，從而造成大量的鋪張浪費。上級財政部門不合理的預算導向，對監獄預算資金不結轉下年使用的剛性約束，使各監獄不是把精力放在控制和降低成本上，而是努力地尋求如何盡早地將預算資金使用完，以便不減少下年度經費額度。至于使用是否合規、合理、恰當，那就另當別論了。在監獄中，預算執行是事前管理，在執行過程沒有形成全方位的預算執行體系，缺乏日常控制。最終的結果是形成了大量不必要的開支，造成了經濟資源的浪費，無法有效開展成本效益核算工作。
4、會計基礎核算不均衡
全國性的監獄審計發現了會計基礎核算的諸多問題，也暴露了監獄各類財務軟件的不適應性。由于監獄的特殊地位和過去長期計劃經濟體制下財務制度的影響，監獄財會人員一定程度上還存在著傳統的記賬、算賬、報賬的“賬房先生”思想，還未實現真正意義上的財務管理。一些監獄財務人員會計基礎核算水平參差不齊，跟不上現代監獄的改革步伐，直接影響著現代監獄的財務管理水平的提高。
二、改進監獄財務管理的幾點措施建議
1、強化預算管理
在監獄預算的編制過程中，要根據實際情況，強化預算管理。首先，要建立健全監獄的預算管理制度，嚴格按照制度規定進行預算管理工作，形成良好規范的財務秩序，從而確保預算管理的有序進行。其次，財務預算編制要遵循量入為出、?？顚Ｓ迷瓌t，確保財務預算目標的協調統一以及預算結果的科學準確。第三，要根據監獄的歷史情況，在對監獄歷年財務預算進行科學的深入分析基礎上制定預算。第四，要在對下一年度具體工作任務和財務目標分解、細化的基礎上，根據實際情況及時作出修改，其別需要考慮是下一年度的政策性因素。最后，根據各方意見確定最終的預算。在每年年末，需要結合當年的實際財務運行情況，找出其中的差距并剖析其具體原因，從中吸取經驗和教訓，改善下一年度的預算；并持之以恒，不斷完善財務預算編制能力。
在預算的執行過程中，需要對預算的執行過程進行跟蹤和控制，并建立日常預算的控制和報告制度，通過控制會計信息失真的源頭，來減少虛假會計信息。對于預算里的偏差，需要及時查找原因，并針對原因提出改進方案，以確保預算的順利完成。并且，需要不斷總結經驗，通過提高未來預算控制能力，來防范財務風險并實現經濟效益最大化。
2、完善內部控制
在監獄的財務管理中，內部控制是非常重要的組成部分。在內部控制的過程中，我們需要不斷完善各類財務管理制度及會計核算制度，從源頭上控制會計人員的道德風險，并且可以減少經濟活動中的差錯，以及保證及時提供準確的會計信息。
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關鍵詞：企業管理稅收籌劃
在市場經濟環境下，企業面臨著機遇和挑戰，如何適應市場經濟的發展，使企業在激烈的市場競爭中占據有利地位成為企業重要的研究對象。目前大多數企業對企業管理進行深入改革，不斷尋求符合時展變化的企業管理模式，并加強了企業的稅收籌劃管理，使企業對自身的稅收管理進行優化，促進企業發展目標的實現。
一、稅收籌劃概述
稅收籌劃要求在稅法允許的范圍內，對企業的經營、投資、理財活動進行事先安排，實現企業節稅，能夠使企業最大程度的利用稅收優惠政策，選擇最合理的納稅方案，使企業稅收實現最小化的目標。企業稅收籌劃有合法性、籌劃性、目的性和專業性的特點，是區別于偷稅、漏稅的合理規避稅收的行為。
二、現代企業稅收籌劃原則
1.合法性原則
合法性原則是企業進行稅收籌劃所要遵循的最基本原則，要求企業在稅收籌劃過程中要遵守國家的稅法法律和法規，在法律允許的情況下進行。具體表現為企業進行稅收籌劃要依據稅法要求進行納稅方案的選擇，在進行納稅方案策劃時不能夠違反法律規定。同時在進行稅收籌劃時也不能與國家財務會計法規有不相符的內容，要隨著國家相關稅法及財務會計法規的變化而變化，依據最新的法律要求進行稅收籌劃方案策劃。[1]
2.與企業整體的財務管理目標相一致原則
稅收籌劃的最主要目的是實現企業價值的最大化，使企業利潤達到最大化，而這也是企業財務管理的最終目標。企業在進行稅收籌劃時，要考慮企業整體的財務管理目標，服從企業財務管理的總體規劃，不能以盲目的減少稅收為主，忽略企業的整體財務規劃，影響企業整體財務目標的實現。
3.事先籌劃原則
事先籌劃原則并不是指企業要在進行納稅之前進行稅收籌劃，而是要在國家和企業的稅收法律關系形成之前，依據稅收法律的不同，對企業的經營、投資和理財活動進行事先籌劃，使企業實現減少稅收的目的，降低企業的稅收負擔。
三、現代企業財務管理中進行稅收籌劃的重要性
1.能夠提高企業的財務會計管理水平
企業進行稅收籌劃需要專門的財務人員進行策劃管理，財務人員要想對企業的稅收籌劃制定合理合法科學的方案，就要對會計法、會計準則、財務會計法規、以及稅法進行了解掌握，并且要隨時對稅法及相關會計法律法規的變化進行了解，使建賬、記賬要符合稅法要求，一旦財務管理工作與稅收法律相違背時就要以稅收法律為準，正確的進行稅務調整，在一定程度上對財務人員的要求有所提高，從而提高了企業整體的財務會計管理水平。[2]
2.能夠促使企業的價值實現最大化
企業進行稅收籌劃工作，就要相關的財務管理人員對稅法進行深入研究，并依據政府的稅收政策，進行企業經營項目和規模的選擇，同時對于稅法中的優惠政策進行及時了解，使自身的企業經營在稅法優惠政策之內，合理稅法的優惠政策，進行稅收籌劃工作，盡可能的實現納稅最小化，擴大企業價值。
3.能夠完善現代企業的管理制度，提高企業形象
隨著市場經濟的不斷發展，稅收籌劃在企業管理中的作用越來越重要，成為現代企業管理的重要組成部分，并且是現代企業管理的重要研究對象。現代企業進行稅收籌劃管理，能夠逐漸完善現代企業的財務管理制度，使企業能夠在不觸犯法律規定的要求下，實現合理避稅，提高企業價值，樹立企業形象。
四、現代企業稅收籌劃存在的風險
1.企業財務管理人員在籌劃過程中存在操作風險
財務管理人員在進行企業稅收籌劃過程中，為了盡可能的實現企業的價值最大化，容易在操作過程中出現一些失誤，存在思想意識和行為不符合現實情況的現象出現，同時部分財務管理人員缺乏財務會計知識積累，對于稅法的變化不能及時了解，使制定的稅收籌劃方案不合理不合法，存在一定的違法違規行為，使企業財務管理人員的操作風險加大，造成企業損失和國家的利益受到損害。
2.政府執法風險
企業進行稅收籌劃是企業根據自身的實際情況進行的納稅管理工作，由企業自己決定，政府很少參與。國家政府在稅收執法過程中，往往執法現狀于企業的實際情況有所差別，容易造成國家稅款出現危機，導致企業的稅收籌劃難以實現預期效果。
3.納稅工作存在無意識風險
納稅是企業的義務，是企業社會責任的表現，同時也是國家政府了解企業發展狀況的途徑。企業的納稅標準按照國家的標準要求進行，但是在日常的納稅過程中，由于對稅法的熟悉程度不夠，對稅法的理解能力不強，造成無意識的偷稅、漏稅行為，造成企業形象受損，同時還造成了企業的稅收籌劃失敗。
五、現代企業稅收籌劃的方法
1.調整成本法
企業實行調整成本法，要企業通過合理合法的方式對企業成本進行合理調整，通過減少應稅所得額實現減輕企業納稅負擔的目的。調整成本法需要企業以財務會計制度的規定為基礎，不亂攤成本，亂記費用。企業一般通過存貨計價法、折舊計算法等進行成本調整。[3]
2.收入控制法
收入控制法需要通過合理的財務會計制度進行財務技術處理，對收入進行合理控制，通過較少所得，減輕企業稅務負擔，實現節稅?？梢栽诮邮帐湛罘绞戒N貨方式中以實際收到貨款時為準，對取得貨款的時間進行控制，影響企業受益。還可以對應稅所得進行控制，通過合法手段把稅收籌劃中的收入控制在一定的范圍，防止納稅增加。
3.在低稅環境下進行稅收籌劃
低稅優惠政策的主要表現方式是降低稅率，納稅環節適當減少，實現稅收環境的優化。低稅環境下，使企業的稅收條件得到調整，為企業進行納稅籌劃提供了便利，為企業納稅籌劃成功提供了可能。同時，產業傾斜政策也給企業的稅收籌劃提供了機會，促進了企業納稅籌劃的實現。[4]
4.現代企業納稅籌劃的應用
現代企業的稅收籌劃主要體現在企業籌資、投資、經營及利潤分配上的稅收籌劃。企業對籌資進行稅收籌劃時通常運用權益籌資和負債籌資兩種方式，產生不同的稅收后果，從優選擇。在對融資進行籌劃過程中要合理考慮企業的融資渠道，包括企業自身積累、向金融機構借款等，再根據企業自身實際情況，考慮企業必須支付的稅收成本的情況下進行選擇，實現融資稅收籌劃。
六、結束語
隨著企業的不斷深化改革，企業對于財務管理的稅收籌劃的重視程度逐漸提高，對于稅務籌劃欲望逐漸增強。稅收籌劃在現代企業應對經濟全球化和信息技術時代中有重要的指導作用，稅收籌劃的出現對企業的長久發展而言非常必要。新的稅收環境、理財環境的出現，需要企業不斷加強自身建設，實現符合企業自身情況的稅收籌劃，提高市場競爭能力。
參考文獻：
[1]羅美琴.我國企業稅收籌劃存在的問題及對策研究[D].四川大學2010,12(09)：29-30
[2]閆晟.我國企業稅收籌劃研究[D].江西財經大學2011,9(12)：43-44
[3]葉欣.企業稅收籌劃策略研究[D].貴州大學 2010,11(03)：21-22
財務稅務代理范文3
關鍵詞：財務精益管理 “三代”稅款手續費 規范 核算
隨著市場經濟發展的不斷深入，新準則、企業內部控制基本規范及配套指引的頒布實施，財務管理向精細化、標準化的精益管理發展。企業從稅務機關收到的“三代”稅款手續費收入如何處理？是納入企業財務核算？還是不入賬，由財務人員和領導分配？納入企業財務核算，能否全部平均發給所有職工？在實際的財務工作中對于“三代”稅款手續費收入的處理五花八門，以下是筆者以從事會計師事務所財務審計多年的工作經驗，從財務精益管理的角度簡論“三代”稅款手續費收入的財務精細化管理，促進企業提財務精益管理水平。
一、“三代”稅款手續費收入的定義
根據《中華人民共和國個人所得稅法》第八條、第十一條規定，向個人支付所得的單位或者個人為個人所得稅的扣繳義務人，并可按所扣稅款的2%取得手續費 ，結合2005年11月14日財政部、 國家稅務總局、中國人民銀行聯發文件《財政部國家稅務總局中國人民銀行關于進一步加強“三代”稅款手續費管理的通知》財行[2005]365號文件的規定，代扣代收代征手續費收入（以下簡稱“三代”稅款手續費收入）是指：單位和個人履行代扣代繳、代收代繳稅款義務，或者接受委托代征稅款，按規定所取得的可按所扣稅款的2%取得手續費收入。
二、“三代”稅款手續費收入的精益財務核算
規范“三代”稅款手續費收入的精益財務核算，促進企業提升企業精益財務管理，主要從以下方面進行：
（一）納入企業財務核算
全面、完整、標準化、流程化核算手續費收支情況，不設置賬外賬，不私分手續費收入。對于收到“三代”稅款手續費收入的企業來說，收到的“三代”稅款手續費收入統一核算，規范計入本單位收入，在“營業外收入”、“營業外支出”科目核算，及時、全面、完整、標準化、流程化核算手續費收支情況，不設置賬外賬，不私分手續費收入。
（二）“三代”稅款手續費收入支出的監管
根據《財政部國家稅務總局中國人民銀行關于進一步加強”三代”稅款稅款手續費管理的通知》規定：收到的“三代”稅款手續費收入，用于“三代”管理支出，也可以適當獎勵相關工作人員。因此，收到的“三代”稅款手續費支出，由企業財務科提出使用方案，經企業集體決策批準后用于“三代”管理支出，也可以適當獎勵相關工作人員。
企業應加強對“三代”稅款手續費收入的監督檢查，嚴禁將“三代”稅款手續費收入不入賬或者挪作它用，形成賬外賬，杜絕出現“小金庫”的不法行為，有關部門應及時查處“三代”稅款手續費收入中發生的各種違紀行為，并按規定追究有關人員的責任。
（三）正確核算“三代”稅款手續費收入的相關稅金，及時準確將稅款繳納入庫
“三代”稅款手續費收入主要涉及營業稅、企業所得稅、個人所得稅。
1、營業稅
收到“三代”稅款手續費收入按2010年9月3日云南省地方稅務局《云南省地方稅務局關于營業稅若干政策問題的通知》規定：“根據現行稅法的規定，自2009年1月1日起，對代征稅款手續費收入征收營業稅”。即從2009年1月1日起，單位和個人履行代扣代繳、代收代繳稅款義務，或者接受委托代征稅款，所取得的手續費收入，在收到當月，按照營業稅中“服務業-業” 5%稅率計算營業稅，及相關城市維護建設稅、教育附加費和地方教育附加費。
2、個人所得稅
財政部、國家稅務總局以行政法規形式明確減免的個人所得稅，《財政部國家稅務總局關于個人所得稅若干政策問題的通知》（財稅字〔1994〕20號）第二條中第五款的規定：“個人辦理代扣代繳手續，按規定取得的扣繳手續費暫免征收個人所得稅”，國家稅務總局《關于代扣代繳儲蓄存款利息所得個人所得稅手續費收入征免稅問題的通知》（國稅發〔2001〕31號）第二條規定：“儲蓄機構內從事代扣代繳工作的辦稅人員取得的扣繳利息稅手續費所得免征個人所得稅”。
上述規定足以說明對于免征個人所得稅的手續費也應僅指個人，因此，個人辦理代扣代繳稅款手續，按規定取得的扣繳手續費收入暫免征收個人所得稅。對于企業取得的扣繳手續費獎勵直接辦理代扣代繳手續的相關人員也屬于暫免征收個人所得稅的情況。但是，如果企業將此款項作為獎金或者集體福利性質獎勵給非相關人員則應并入員工當期工資薪金計征個人所得稅，即單位將代扣代繳稅款手續平均分配、人人有份的應并入員工當期工資薪金計征個人所得稅。
3、企業所得稅
企業收到的“三代”稅款手續費收入屬于企業所得稅的應稅收入，應并入到當年的應納稅所得額計算繳納企業所得稅，若企業將其用于代扣代繳費用開支和獎勵代扣代繳相關工作人員的，則相應的費用開支和獎勵可以從收到的手續費中扣除。
（四）“三代”稅款手續費收入會計處理
各單位在收到手續費時確認收入，計提營業稅及附加稅，具體賬務處理分錄為：
借：銀行存款
貸：營業外收入
應交稅費-應交營業稅
- 城市維護建設稅
-教育附加費
-地方教育附加費（根據財政部XX文件《XX》從2011年1月起，地方教育附加費應按2%計提）
各單位獎勵手續費經單位批準支付時的賬務處理分錄為：
借：營業外支出
財務稅務代理范文4
關鍵詞：稅收籌劃 現代企業 財務管理 新理念
一、現代企業稅收籌劃的原則
企業稅收籌劃不僅是一種“節稅”行為，也是現代企業財務管理活動的一個重要組成部分。從根本上講，稅收籌劃應歸結于企業財務管理的范疇，其目標是由企業財務管理的目標決定的。也就是說，在確定稅收籌劃方案時，不能一味地僅考慮稅收成本的降低，而忽略因該籌劃方案的實施引發的其他費用的增加或收入的減少，必須綜合考慮采取該稅收籌劃方案是否能給企業帶來絕對的收益。因此，為充分發揮稅收籌劃在現代企業財務管理中的作用，促進現代企業財務管理目標的實現，決策者在選擇稅收籌劃方案時，必須遵循以下原則：
（一）合法性原則。合法性原則要求企業在進行稅收籌劃時必須遵守國家的各項法律、法規。具體表現在：（1）企業開展稅收籌劃只能在稅收法律許可的范圍內進行，必須依法對各種納稅方案進行選擇，而不能違反稅收法律規定，逃避稅收負擔；（2）企業稅收籌劃不能違背國家財務會計法規及其他經濟法規；（3）企業稅收籌劃必須密切關注國家法律法規環境的變更。企業稅收籌劃方案是在一定時間、一定法律環境下，以一定的企業經營活動為背景來制定的，隨著時間的推移，國家的法律法規可能發生變更，企業財務管理者就必須對稅收籌劃方案進行相應的修正和完善。
（二）服務于財務決策過程的原則。企業稅收籌劃是通過對企業經營的安排來實現，它直接影響到企業的投資、融資、生產經營、利潤分配決策，企業的稅收籌劃不能獨立于企業財務決策，必須服務于企業的財務決策。如果企業的稅收籌劃脫離企業財務決策，必然會影響到財務決策的科學性和可行性，甚至透導企業作出錯誤的財務決策。例如，稅法規定企業出口的產品可以享受退稅的優惠政策，企業選擇開放式的出口經營策略，必然為企業帶來更多的稅收利益。但是，如果撇開國際市場對企業產品的吸納能力和企業產品在國際市場上的競爭能力，片面追求出口經營帶來的稅收利益，那就可能誘導企業作出錯誤甚至是致命的營銷決策。
財務稅務代理范文5
關鍵詞：現代企業 財務管理 納稅籌劃 應用
一、企業財務管理與納稅籌劃
企業財務管理是企業管理系統中一個重要的組成部分，在企業的經營發展過程中起著至關重要的作用，是一個具有科學屬性的管理體系。而納稅是一個企業所必須要履行的義務，只有按時履行稅收義務，企業才能得到更好地發展。
企業納稅籌劃是根據企業在正常的生產經營活動中，在充分的遵守稅法的各項規定的前提下，對企業的生產經營進行合理的規劃，從而使得企業繳納較少的賦稅的一種活動。企業進行稅收籌劃不僅能幫企業完成節約納稅金額的目的，還能夠幫助企業完成一定的財務管理。現代企業的納稅籌劃關系到企業的生產管理與財務管理，所以，也可以通過企業內部制定的當期財務指標來進行納稅方案籌劃。企業納稅方案的選擇，要充分的分析各方面的影響，平衡各方面的利益關系。遵照合法性原則、合理性原則、節約性原則、前瞻性原則。合法性原則就是必須要遵守相關法律法規的規定，不刻意逃避企業應該繳納的稅收。合理性原則就是要根據企業當期的財務目標，制定合理的納稅籌劃。節約性原則是要求企業在制定納稅籌劃的時候，要注意采取合理的措施，避免一些重復稅收的繳納，合理避稅。前瞻性原則要求企業能夠提前進行納稅籌劃，努力為企業的生產做好計劃。
二、我國企業納稅籌劃中存在的問題
我國企業的納稅籌劃起步相對較晚，不少企業甚至還沒有充分的了解納稅籌劃的真正作用。許多企業的經營者都將納稅籌劃與偷稅漏稅混為一談，并且沒有對納稅籌劃進行足夠的重視。
（一）對納稅籌劃不了解
許多企業對納稅籌劃并不了解，有些企業都認為納稅籌劃就是進行偷稅漏稅，或者采取各種非法的手段來減少納稅額度。甚至有些中小型企業都不知道納稅籌劃的存在。由于企業負責人對納稅籌劃的不了解，導致了納稅籌劃不能很好地開展下去。
（二）對納稅籌劃不重視
許多企業管理者認為納稅籌劃過于復雜，對于納稅籌劃不重視。因為納稅籌劃要涉及到公司的生產計劃于財務規劃的調整與變動，如果企業做好了一個周期內的生產計劃后，再進行改變是需要進行大量的論證的，所以許多企業對于納稅籌劃并不是特別關心。
三、納稅籌劃在現代企業財務管理工作中的具體應用
企業在進行稅收籌劃的時，必須要跟企業自身的實際情況相結合。
（一）充分考慮企業資本運營狀況
企業在進行納稅籌劃之前，必須要充分考慮企業的資本運營狀況。因為每個企業都會有其獨特的資本結構，而不同的納稅籌劃會對企業的資本結構造成一定的影響?，F代企業融資主要有兩種方式，一種是負債融資，另一種則是權益融資。企業采取不同的融資方式，需要承擔的納稅程度相差很大。權益融資的主要成本是需要支出股息，而負債融資的主要成本是借款利息。企業在稅收較高的情況下，采用負債融資就顯得極為重要，因為可以利用利息來抵減稅金。所以說，企業在進行納稅籌劃之前，一定要考慮好相關的成本和風險，然后結合企業具體的資本運營狀況來選擇合適的方案。
（二）全面提升稅收籌劃意識
許多企業因為缺乏足夠的稅收籌劃意識，所以不能很好的利用稅收籌劃為企業創造利益。當前，企業要加大教育的力度，從高級管理層開始，都要展開相應的培訓工作，改變管理人員對稅收籌劃的錯位認識，向管理人員傳授積極的概念，宣傳稅收籌劃的正確性與合法性。同時財務人員也要加強自身的職業水平，及時的開闊自己的視野，將稅收籌劃與偷稅漏稅區別開來。然后根據企業經濟情況具體分析是否需要進行稅收籌劃。
（三）全面提高企業財務管理水平
提高企業的財務管理水平，一是要加強對相關財務人員的培訓工作，提高相關的稅收知識，強化對財務人員相關知識的培訓工作。并且要讓財務人員熟悉國家的稅收政策，可以通過研習國家稅收政策達到合理避稅的目的。二是要加強財務辦公系統的升級?，F代許多財務工作都普遍在使用計算機進行工作，方便快捷，同時準確性較高，對于企業的納稅籌劃，需要一定的高科技設備的支持。
（四）與相關的事務所合作
有些企業內部的財務人員并不是特別專業的，并且企業內部缺乏相關的納稅籌劃人才，財務人員的工作大都是賬目的統計，對稅收方面的了解并不是很多。所以企業可以通過與相關的事務所合作的方式，通過專業人員的專業分析，來為企業提供一份可靠地納稅籌劃，達到雙方的雙贏。
（五）積極的開展風險管理活動
企業的運營過程中，風險是普遍存在的。即使是納稅籌劃過程當中，也存在著一定的風險。稅收籌劃在遵守相關的法律法規的前提下，通過一定的生產計劃的安排與調整，達到合理避稅的目的，但是在生產計劃的變動過程中，可能會存在著一定的風險，所以一定要加強對納稅籌劃過程中的風險控制。要帶有前瞻性，積極的去發現前進道路上的風險，并且給予相關的管理活動。
四、總結
在當前的社會環境下，企業需要采取納稅籌劃來積極的調整企業經營管理過程中的各個環節。在財務管理工作中，采取納稅籌劃可以進行有效的避稅，同時也可以相應的優化企業的生產經營活動，來綜合提高企業的經濟效益。
參考文獻：
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[2]黃成光、鄭軍劍.《企業財務管理與稅收籌劃》，[J]《現代經濟》，2008(7):22～25
財務稅務代理范文6
關鍵詞：稅務會計師；認識；作用
當前，企業要想在競爭激烈的市場競爭中長盛不衰，就必須時刻遵循相關法律法規，朝著自己所制定的經濟目標方向邁進，獲取最大的利潤，這是現代企業實際生產經營過程中所要完成的基本目標。稅務在本企業內部中確實有重要位置，而稅務會計師在稅務工作中起著主導作用，所以，對稅務會計師加以認識和了解將產生積極的深遠意義。
一、對稅務會計師的認識分析
1.稅務會計師的專業技術與實際事務操作層面，在審計技術與審計程序中不可缺少。稅務會計師的主要職責是全面執行稅法，認真計算應納稅所得額，依率計征，依法納稅，這樣一種規范審核不僅是企業內部對企業會計報表進行詳細評估及概括的重要依據，并且，稅務會計師還承擔著相應的監督權力，在企業會計報表審計中屬于一項重要內容。從審計角度上來看，對各項應納稅額進行審核，如企業所得稅、個人所得稅以及其他地方稅費等，這是稅務會計師審計必須進行的工作程序。從審計依據的角度上來看，具體涵蓋了國家稅收法規在內的相關法律法規，這一環節是稅務會計師執業的根本性依據。另外，稅務會計師時必須遵循國家稅法相關執業準則及規則，執行審計程序，確保審計結論和納稅申報具有一定的可靠性，這樣能夠將企業的實際納稅情況全面的反映出來。由于，稅務會計師實際工作中還承擔著審計技術的職責，實際審計時會發現在企業各部門的納稅情況，絕大部分都需要進行稅收監督管理控制，以避免稅務成本費用有過多的支出。假如有發現不規范申報，企業必須加以有效的核實與計算，以收入過程中的成本計算為主，制定出一套切實有效的稅收報告。由此，從上文中我們不難看出，稅務會計師具有的專業知識主要包括了企業所需的財務管理方面的內容，非常有必要對稅務會計師稅務的充分認識，正因為只有這樣，也將大大地促進企業的財務管理制度進一步的完善和提高。
2.現階段，現代企業為提高經濟效益加強會計核算和財務管理同時行將采用了稅務模式。這里所說的稅務，指的就是納稅主體委托稅務會計師，在相關法律規定的范圍內代替其對有關稅務事宜進行辦理。稅務會計師要在其權限范圍內，以納稅人的名義，包含了扣繳義務人代替納稅主體辦理納稅申報，負責納稅事項的一切服務活動，具體地說：有注銷稅務登記證、設置保管賬簿憑證、月季年度納稅申報、稅費匯算清繳、稅務行政復議及訴訟等?，F階段，由于部分企業規模較小，每天的營業范圍都有著一定的局限性，而要構建一套完善的財務管理體系又有難度，但必須運用稅務會計人員進行相應的核算與審計，因此，這就采用稅務的方式從事開展稅務管理工作，這是現階段被眾多企業所認可的稅務發展模式。另外，如果只一味的靠著注冊會計師進行稅務，對于該業務發展過程中的實際需求是無法滿足的，還需要有一個專業化的稅務機構作為依托，應不斷的借助專門的稅務中介機構，比如稅務師事務所等?，F階段，注冊會計師和注冊稅務師的同時存在，有利于彼此間的競爭、促進以及各方面能力水平的共同提高，鞭策稅務業務范圍進一步拓寬，并將其服務功能進行全面的轉變，拓展服務范圍，促使企業提高財務管理素質，提高涉稅管理水平這是稅務所發揮關鍵的問題所在。
3.點滴稅務實務。我們在稅務過程中，經常碰到資產損失如何稅前扣除的具體問題，根據《企業所得稅法》及《實施細則》《財政部、國家稅務總局關于企業資產損失稅前扣除政策的通知》（財稅【2009】57號和《國家稅務總局關于的公告》文件精神處理。在實際工作中應注意以下幾點：
（1）區分資產損失與其他支出。指的是企業實際發生的與企業收入有關的合理支出，包括成本費用、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。
（2）區分銷售折讓與資產損失。企業因出售商品的質量不合格等原因而在價格上給予的減讓屬于銷售折讓；企業因售出商品質量、品種不符合要求等原因而發生的退貨屬于銷售退回；企業已經確認銷售收入的售出商品發生銷售折讓和銷售退回的，應當在發生當期沖減當期銷售商品收入。
（3）區分資產損失申報年度。企業實際資產損失，應當在其實際發生且會計上已作損失處理的年度申報扣除。法定資產損失，應當在企業向主管稅務機關提供資料證明該項目資產已符合法定資產損失確認條件，且會計上已作損失處理的年度申報扣除。
（4）資產損失的確認證據。應具有人民法院的判決書或裁決書或仲裁機構的仲裁書，或者被法院裁定終（中）止執行的法律文件為證據外；遵照《企業會計準則》第12號―債務重組（2006）規定精神辦理。
二、稅務會計師在企業中具有的作用
1.幫助企業合理避稅，籌劃稅收。在企業所有義務中，依法納稅占有重要位置，稅收是保證國家財政收入的一個關鍵性的手段。實際中，稅務會計人員應始終遵循著相關法律法規，積極的幫助企業對各項會計業務進行合理的安排，以實現合理避稅的目的。合理的避稅能夠降低企業不必要的費用支出，對于企業規模擴大再生產具有重要作用。從企業未來發展情況上看，無論對企業資本的積累，還是對提高企業核心競爭力均有著一定的幫助。
今年的1月1日，國務院常務會議做出了明確的規定，要求在部分區域和行業中進行增值稅制度改革試點，將現有的征收營業稅的行業改成征收增值稅。在已有的增值稅百分之十七的標準稅率及百分之十三的低稅率基礎上，又重新增加了百分之十一和百分之六這兩檔稅率。從上述的規定中我們可以很明顯的看出，我國未來的稅率變動趨勢將會是多種稅率，而稅務會計師在企業中所占的地位越來越重要。稅率的多層次要求稅務會計師應結合企業的實際情況，協助企業制定出一套完善的稅務處理方法，對企業內部的稅收進行細致的籌劃，以求得合理避稅，實現利潤最大化的目的。
2.有利于發揮會計和稅收的監督和指導作用，幫助企業進行合理的收益分配。眾所周知，稅收是國家參與企業收益分配的基本工具，為了確保國家財政收入具有一定的穩定性，實際工作中，稅務會計師應根據相關稅法的規定，將企業的納稅活動加以核算和反映，對企業納稅活動進行有效的監督與管理。另外，稅務機關還可以按照稅務會計所提供的信息資料，查看納稅人是否有違反國家相關法律、制度的不良行為存在，要全面維護國家稅法的嚴肅性，處理好各方面的收益分配關系。
3.可以監督企業依法納稅，協助稅務機關開展稽查工作。根據相關法規，對企業應繳稅費準確的核算，這是稅務會計師工作中的重要職責之一。企業實際繳納稅款時，不僅需要稅務部門的監督，而且，企業內部還必須實行自我監督，以防止企業存在偷稅漏稅行為而導致企業稅務風險。首先，企業稅務會計師應監督企業依法進行納稅，所以，在賬務處理過程中，應嚴格根據相關法律法規的具體要求，對企業賬務進行有效的處理，并且，還要將有關憑證保存與整理，以幫助稅務機關開展稅務稽查工作。稅務機關在準備稅務稽查前，企業內部的賬務事先應進行全面的檢查，以避免存在未按相關規定進行賬務處理的行為發生。企業應在稅務稽查工作開展之前，將存在的錯誤加以改正，以防止出現不必要的納稅風險現象發生。其次，稅務稽查工作進行時，稅務會計師必須端正自己的態度，自覺的配合稅務稽查人員進行稅務稽查。主動地提供相關的資料供給稅務稽查工作，如賬簿、憑證等，所提供的資料必須具備真實性、可靠性。另外，如果稅務稽查過程中發現了企業存在的問題，那么，就應按照有關規定，將企業的賬務進行重新的整改和納稅調整或者補繳稅款等。如果企業對稅務稽查工作存在著異議，那么，企業應在繳納應繳稅金后，將自己的疑慮傳達給有關部門，并申請復議。
三、結論
綜上所述可知，稅務會計師在企業中的具體作用就是研究如何將企業自身稅務管理素質、企業稅務管理水平全面提高，以進一步增強企業內部涉稅處理能力及突發事件的應變能力。同時，還要制定有效的措施統籌納稅，降低稅收負擔，避免納稅風險，實現企業利益最大化。通過設立稅務會計師崗位，對企業財務成本控制的完善，管理服務意識與水平的提高具有重要意義，有助于企業營造出良好的財務環境，這是當前企業內部稅務管理發展過程中的實際要求和企業發展的必然趨勢。
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