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調查的主要流程范文1
Abstract: Investigation of land use management of land resources in China is an important work, It is mainly on land ownership, boundaries and types of land use right area of the investigation summary, For the future development of scientific and rational land use planning. This paper is to survey the important information tool used by land use survey system design and function are introduced.
關鍵詞:土地利用調查;土地信息系統
Key words: Land Use Survey;Land Information System
中圖分類號:TP73 文獻標識碼:A文章編號:1006-4311(2010)29-0127-01
1土地利用現狀調查概述
1.1 土地利用現狀調查目的土地利用現狀調查的目的是以縣為單位查清農、林、牧、副、漁、企事業單位以及各村的土地所有權、使用權界線和各土地利用類型的面積,并在此基礎上,逐級向上匯總土地總面積和各土地利用類型的面積、分布和利用情況,以滿足制定土地利用總體規劃,合理安排各類用地和國民經濟各部門綜合發展的需要,為全面貫徹“十分珍惜和合理利用每寸土地,切實保護耕地”的基本國策服務。
1.2 土地利用現狀調查的步驟土地利用現狀調查的工作流程為:①準備工作,包括技術培訓與試點;②外業調繪與補測以及凈耕地系數的測算;③內業轉繪;④土地面積量算與匯總統計;⑤編制土地利用現狀圖與土地權屬圖;⑥編寫土地利用現狀調查報告和說明書;⑦土地初始登記;⑧調查成果的檢查驗收;⑨成果資料上交歸檔。
在以上步驟中,除了外業調繪工作需要進行人工實地調查測量,其余工作均可借助土地利用現狀調查信息系統完成,可以說土地利用現狀調查信息系統是土地利用現狀調查中不可或缺的一種重要的輔助工具。
1.3 土地利用現狀調查信息系統的需求分析
1.3.1 業務流程分析根據土地利用現狀調查的內容和工作流程,土地利用現狀調查系統主要包括土地利用現狀調查、土地統計、土地分析等功能。
1.3.2 數據流程分析根據土地利用現狀調查的業務流程,對土地利用現狀調查系統所涉及的數據進行分析,主要包括以下幾分方面的數據:①土地利用現狀調查數據。包括圖形數據和屬性數據;②土地統計數據。土地統計數據均為表格數據,包括土地統計臺賬、變更記錄一覽表、土地統計簿及地類變化平衡表;③土地統計分析數據為由地類變化平衡表生成的分析表格數據;④數據分析。數據分析的重點是土地利用現狀圖數據和土地統計臺賬表格數據。
2土地利用現狀調查信息系統的設計
2.1 輸入輸出設計
2.1.1 輸入方式設計①初始土地利用現狀圖輸入:共有掃描屏幕數字化、手扶跟蹤數字化儀數字化和圖形數據轉換三種方式。②變更圖形輸入:當變更內容較大時,采用出示圖形輸入方式輸入;當變更內容較小時,采用屏幕幾何作圖方式輸入。③外業記錄手簿、變更記錄表輸入:外業記錄手簿,包括,包括圖斑、線狀地物和零星地類三類手簿;對于變更記錄表,圖斑、線狀地物、零星地類共用一種表格。它們的輸入方式采用鍵盤錄方式。④土地統計臺賬輸入:設計為交互錄入方式。
2.1.2 輸出格式設計 ①圖件輸出:各級土地利用現狀圖、權屬界線圖等,輸出格式設計有素圖、彩色線畫圖和彩圖三種輸出方式。②表格輸出:對于土地統計臺賬,分為設計簡表和標準表兩種輸出方式。
2.2 數據處理設計土地利用現狀調查信息系統設計多個數據處理流程,包括初始土地利用現狀圖圖形庫建立流程、面積計算與平差數據流程、變更數據處理流程和土地統計數據處理流程。所以需要根據不同數據處理流程進行數據處理設計。
2.3 系統總體結構設計主要對系統維護、初始調查、變更調查、土地統計、土地分析、信息查詢六個子系統所構成的系統整體結構進行設計。
3土地利用現狀調查信息系統功能
根據土地利用現狀調查的內容和任務,以及信息系統本身的特點,可將土地利用現狀調查信息系統的功能分為系統維護、初始調查、變更調查、土地統計、土地分析等。
3.1 系統維護土地利用現狀調查是在一定的行政區域內、按一定的土地利用分類系統進行的。要使系統具有一定的適用性,系統維護能進行行政區域代碼、地類代碼的設置和信息系統的相關配置等。
3.2 初始調查初始調查實現土地利用現狀調查圖形數據輸入、屬性數據輸入、圖形編輯及圖件制作等。圖形數據輸入主要是指調查底圖的輸入。屬性數據輸入包括土地利用圖斑的權屬、地類編號、所在的行政村等基本信息。圖形編輯主要完成在底圖上制作土地利用現狀圖,包括圖斑邊界、行政界線、零星地類、線狀地物的輸入和修改。圖件制作主要是指各種成果圖件的制作。
3.3 變更調查變更調查主要完成圖形數據、屬性數據的變更以及變更記錄表生成和管理。
3.4 土地統計土地利用現狀調查的內容包括:按土地權屬單位及行政轄區范圍等,匯總出土地總面積和各地類面積。要從宏觀上了解調查區域的土地利用數量、質量、分布以及結構。這一任務基本上都是由土地統計子系統完成的。
3.5 土地分析土地利用現狀調查的內容包括:調查、總結土地權屬及土地利用的經驗和問題,提出合理的建議。這些經驗和問題是在了解調查區域土地利用情況的基礎上,采用定性和定量的方法概況出來的。土地利用現狀調查信息系統的土地分析子系統的功能是采用定量的方法對調查得到的數據進行分析、總結。
參考文獻:
[1]周蓓,陶君.湖北省土地利用現狀調查的數字化內業處理初探[J].資源環境與工程,2009,23(2):180-181.
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關鍵詞流程改進縮短無效等待作用
近年，“群眾滿意”成了各醫療單位競爭的關鍵。在日常的治療、護理活動過程中，護理服務尤為重要。在護理服務的各流程環節中，優化服務流程是提高患者對護理工作滿意度的基礎。通過滿意度調查發現，患者離院等待時間的長短，嚴重影響著患者的滿意度，干擾護理服務質量。如何優化出院患者的護理服務流程，縮短離院等待時間是解決這一問題的關鍵。通過院內“流程改進小組”對婦產科患者進行問卷調查、分析，并進行了有效的流程改進，取得了較好效果，現報告如下。
資料與方法
2010年10月～2011年4月住院接受手術患者286例，對患者進行了住院滿意度的問卷調查。問卷主要設及的問題即：對醫院的環境、醫療技術、護理技術、收費項目、服務滿意度等多個方面。整個調查過程共發放調查問卷286份，收回280份。其中有效問卷266份，有效率95%。通過對有效問卷的整理、匯總、分析。結果發現影響患者滿意度優為突出的問題是患者離院的等待時間偏長。同時，對科室工作人員作調查、對比，結果相一致。這說明，患者離院時間長，是造成患者及家屬不滿意的主要原因。
方法：①針對調查結果所顯示的“患者離院等待時間過長”是造成患者對服務不滿意的主要原因，醫院由行管科室牽頭，病區護士長協助，成立了院內“流程改進小組”，對2011年1月～2012年2月住院婦產科患者1560例的出院等待時間進行了統計，將數據進行了匯總統計，利用SPSS 13.0軟件系統對數據進行分析，結果顯示，婦產科患者離院等待時間平均178.33分鐘。對其原因分析顯示，主要與是否輸液，是否拆線，是否及時完成出院醫囑的錄入，是否及時完成出院記錄書寫，是否完成新生兒疾病篩查，是否及時領取出院帶藥等有關。②制定科學的項目目標：將婦產科患者離院前的有關事項進行統計、分析，將目標分為二部分，第一部分為確定是出院之前所能完成的部分。包括新生兒篩查的所有事項，出院記錄的書寫等。第二部分為確定出院才可完成的部分。包括：出院患者的錄入，出院記錄的書寫，出院帶藥的領取等。同時結合國內外多家醫院患者離院等待時間的參考，將我院婦產科患者離院等待時間的最佳目標制定在110分鐘以內。③項目目標依據：以婦產科患者可承受的平均離院等待時間為原則。由病醫責任護士對出院患者自通知出院開始計時，至患者離開病房為止，所需時間進行統計，并附以患者滿意度調查問卷，其中一項為患者認為最滿意的離院時間值，設定時間應達到患者滿意率90%以上為標準。
流程改進措施：⑴落實臨床路程，規范醫療行為：將制定的臨床路徑和單病種限價在婦產科各病區實行推廣應用，要求婦產科病區患入徑率達60%以上，以此規范診療流程。這樣可使醫療護理以至患者都非常清楚住院期間的每一天的工作流程。同時，院醫務科、護理部在每個月的科室月報會上對各病區的入程和單病種推行情況進行通報，監督和促進臨床路徑的實施。⑵規范護士工作職責，增設護理文秘崗位：臨床護理文秘崗位職責主要包括：①在科主任和護士長的領導下，協助病區非醫療性的一切日常事務。②對入出院患者進行非醫療性教育。③協助即將出現的患者辦理手續，登記并整理病案資料，預定車輛。④打印各種化驗單及病區物品的整理、清點。⑤整理資料，做好各病區之間的事務傳遞。⑥協助科主任、護士長做好數據統計及臨床教學所需教案、材料等。我院在各病區增設護理文秘崗位后，更加明確了護理崗位職責，減少了護士非專業性工作，使護士能有更多時間處理護理相關問題[1]。工作中由于護理文秘崗位的加入，替代了患者自己去做或者等待責任護士去做的一些事宜，大大加快了出現患者辦理出院的環帶流程時間，優化了服務流程，提高了患者的滿意度[2]。⑶規范醫囑書寫：要求各病區在文書書寫及開具醫囑時要規范，藥名、劑量要清晰可見，避免影響錄入醫囑的速度，病歷室嚴格按照“2012年山東省醫療護理文書書寫規范”中所要求的時間規范及時正確的書寫，以免影響參?；颊叱鲈簳r辦理結算，報銷環節的時間。⑷改善出現流程：當天早查房時，醫生應盡可能的首先處理出院患者的醫囑，病歷等。如遇到一早安排手術時，應提前1天下午開具出院醫囑和書寫出院記錄。遇到出院患者多時，應分開時間段辦理出院手續，以防在當天因出院患者較多而增加患者等待時間。同時醫院統一制作了規范的出院流程圖表和文字說明強貼于病區公共區域。供患者在住院期間充分了解并提前備齊所需資料，出院當天需要拆線，主治醫師應盡早給予拆線。⑸實行持續質量改進：為確保流程的持續推行，由院內醫務科、護理部等職能科不定期進行臨床督導，查看推行情況，使工作流程規范化，常態化，制度化，并不斷地反饋實行持續質量改進。
結果
“流程改進小組”對婦產科各病區每2個月進行1次數據采集，收集了3組數據158例，采用規范軟件包進行了數據處理，計算得出：改進后患者離院等待時間平均89.22分鐘，與改進前的178.33分鐘相比，縮短了99.11分鐘，兩組數據相比，說明流程改后效果顯著。
討論
通過縮短了離院患者的等待時間，可以更好的安排新入院患者入院，提高了醫院的服務質量和病陪人的滿意度，同時，減少了病區加床的使用率，縮短了護士用在轉床上所花費的時間和精力，提高了護士的工作效率，降低了可預料性護理風險的發生[3]。
“流程改進”不但縮短了離院患者的等待時間，在很大程度上使患者的各項需求得到及時滿足，改善了護患關系。醫院有效的溝通，周到的服務，良好的形象，在社會上得到了廣泛的認可，提高了醫院的社會形成威望，來院就診、住院患者也不斷增加，促進了應該的雙重效益的提高。
參考文獻
1郭燕紅.合理配置護理人力，保障護理工作質量[J].中國護理管理，2003，3（4）：42-45.
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摘要：培訓需求調查工作是一個系統化、流程化的工作，在電力企業由各層級人力資源部組織實施。本文結合對企業發展戰略背景進行概述，總結了培訓需求調查工作開展的意義，并進一步分析了相關工作現狀，提出了有效開展調查工作的對策。
關鍵詞 ：電力企業 發展戰略 組織保障 系統 流程 專業管理
一、電力企業培訓需求調查的意義
1.是培訓系統有效運轉的前提。培訓系統流程由培訓需求調查、培訓計劃制定、培訓計劃實施和培訓效果評估及反饋組成，培訓需求調查是整個流程的首要環節。通過深入基層單位及職能部室，運用調查問卷、專家小組座談等方式，對崗位人員知識、技能及態度水平進行分析，才能找到組織發展期望與個人現狀之間的差別。通過調查分析，可以發現當前急需開展的培訓內容，找尋最有效的培訓方法，預算培訓費用，為培訓專項計劃及培訓實施方案的編制提供決策。
2.為培訓機構進行培訓資源建設提供決策依據。通過開展需求調查工作，可以深入了解企業各專業發展狀況、人力資源基本狀況、電網結構及建設、技能人員隊伍現狀等情況，結合對現有實訓基地及實訓室的數量、地域分布、培訓對象、培訓規模、培訓功能、培訓設備與現場同步狀況等情況進行分析，從管理機制、師資配備、資金投入、培訓需求與資源現狀等方面，總結網省公司實訓基地建設中存在的主要問題，結合培訓功能定位，對實訓基地建設規劃內容進行預測。
3.通過交流合作為培訓工作開展提供組織保障。通過開展需求調查工作，培訓管理部門通過在了解企業生產經營活動、人員配置變動、企業發展方向等方面的變動活動中，和其他部門之間保持更密切的合作，建立了良好的個人關系，為培訓收集到更多、更有效的信息。同時，將所收集的信息形成書面報告后，更容易為培訓工作的開展得到組織上的支持和保證。
二、電力企業培訓需求調查現狀
1.領導重視不夠。電力企業主管培訓高層領導一般由主管生產領導負責，對培訓相關專業管理知識儲備不足，往往把主要精力放在安全生產管理，而對于人才培訓與開發沒有在戰略層面予以重視，在企業變革加快的過程中，不能提高理念層面的工作部署。人力資源部是培訓的主要管理部門，而從領導到專責的整體學習能力不強，不能及時準確把握國家法律法規及公司制度文件要求，做好全員能力素質分析工作，未能向公司領導提供決策數據，更加阻礙了相關工作的有效開展。
2.組織實施不嚴密。各單位在開展相關工作時，只是對開展調查活動進行通知，各專業部門按照時間節點上報后，僅僅對結果進行搜集整理，并未開展可行性、實效性分析，形成了調查報告，就直接將需求調查項目上報，使得調查結果并不能反映實際問題。
3.管理人員專業管理技能水平不高。培訓需求調查由培訓管理部門牽頭組織開展，從前期計劃、組織實施及分析提煉都是由培訓管理人員負責，這就要求相關負責人熟悉相關業務流程，掌握相關專業技能，具有溝通協調能力。而在電力企業中培訓管理人員大部分非人力資源專業出身，持有企業培訓師資格率較低，大部分人只忙于日?，嵥楣ぷ?，而對相關專業學習主觀能動性較差，專業技術技能水平較低，對工作缺乏思路和實施技巧。
三、如何開展需求調查工作
1.爭取高層支持。人力資源部應及時把握公司戰略轉變及改革發展，及時了解國家及公司相關政策，及時掌握工作崗位內容變化及分析工作，并充分利用人資管控系統信息統計數據，盡量以書面報告的形式向領導層及時匯報企業人才工作現狀及存在問題，爭取領導的支持，然后開展調查工作。
2.進行人員培訓。為保證培訓需求調查工作能夠按照流程高效開展，在調查工作開始前應該對調查小組人員進行培訓，主要內容包括培訓需求工作的作用、開展流程及開展方法等內容。從長期來看，培養一支專業技術能力強的培訓管理隊伍，是培訓工作有效開展的必要前提。應加大培訓管理人員的專業能力考核，可以通過考取企業培訓師資質獎勵等方式，提高專業技術技能。
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關鍵詞：設計流程；市場調查；調查方法
中圖分類號：J022 文獻標識碼： A文章編號：1671-1297（2008）11-160-01
針對設計而作的市場調查，其主要目的是為了了解消費市場的需求和消費者對產品功能和外觀的需求，以便使設計更好地適應這些需求，從而使設計贏得更多的消費者，擴大市場占有率。從技術的角度來看：由于設計流程中的市場調查與一般市場調查的主要目的不同，在市場調查問卷的設計和具體操作上，也就應該有所側重，針對設定的目標，限定調查范圍。
一、設計流程中市場調查的必要性
設計調查是設計流程中必不可少的環節，日本在60年代提出：“設計立國”。此后人們都驚異于設計給經濟增長提供的巨大推動力。由此可見設計的巨大的力量。這就涉及到了設計與市場的關系。什么是市場呢？其實市場是一個以交換為前提的商品化的社會。這個社會是以追求利潤的最大化為根本目的。在這個社會中，企業成功的判斷標準是實現最大的利潤，只有這樣企業才會得到社會最終的認可。企業要在這樣的社會中生存，就需要根據市場的需要，創造出自己的產品，使自己的產品最大限度地占有市場并為企業實現最大的利潤。只有如此才能得到公眾的認同。
1995年到1997年，由于蘋果公司的連續虧損導致股票一路下滑。1998年8月15日蘋果電腦公司了具有全新理念的iMac電腦，將傳統PC彼此分離的主機、顯示器與音箱融為一體，并采用五種顏色、半透明狀的彩色外殼，從而對個人電腦的外觀進行了重新的定義。iMac在技術與技能方面并無太多過人之處，且售價比其他電腦高出數百美元，但產品推出市場后，卻受到了熱烈的歡迎。之后三年總共售出500多萬臺，且這款電腦的利潤高達23％。最后統計表明，每在工業品外觀設計上投入1美元，就可以帶來1500美元的收益。由此可見優良的設計是可以帶來巨額利潤的。
二、我國設計流程中市場調查的現狀及弊端
1998年我國（內地）市場規模比較保守的全年營業額估計是6-8億元人民幣左右。1998年中國內地總營業額比1997年增長了人民幣2.5個億，增長了35.7%；我國的全年營業額相當于1997年日本調查業的8.5%，相當于美國市場的1.9%，相當于歐洲市場的1.6%。
國內的公司首先從理念上沒有像國外公司那樣完全站在市場與消費者的角度思考問題，因此更不會重視市場調查工作。另一方面，由于經驗的欠缺，國內企業和市場調查公司所設計及開展的市調項目往往存在很多缺陷，而且很多企業只知道市場調查需要大量的時間與金錢的投入，而沒有看到前期市場調查所帶來的巨額回報，所以有很多企業忽略掉了設計流程中的市場調查。
三、市場調查在設計中的重要作用
買方市場已經形成標志著現代社會的商品生產和市場需求發生了根本性的改變。在買方市場的前提下，劇烈的競爭導致生產者與經營者的營銷壓力增大，為產品尋找顧客就成為企業的當務之急。
市場調查與咨詢服務業就是以科學的理論方法為指導，以客觀公正的態度，明確有關問題所需的信息，通過有效的調查收集和分析這些信息，形成專業化的市場研究或咨詢報告，為客戶制定更加有效的營銷戰略提供參考的社會經濟行為。
四、設計流程中市場調查的具體方法
（一）宏觀環境的調查
宏觀經濟環境指對企業營銷活動造成市場機會和環境威脅的主要社會力量。宏觀環境包括人口，經濟，自然，政治法律，科學技術，社會文化等六大因素。任何產品都處在一個特定的宏觀經濟環境和自然環境中。經濟環境有時事政治環境、法律法規環境等，如“第二次海灣戰爭”、 “GMP認證法規”等等；自然環境包括人文、風俗、地理等，如“回族人不吃豬肉”等等。在實際營銷中，只有審時度勢，才能制定出切實可行的營銷戰略和策略。
（二）競爭狀況調查
了解和分析競爭對手，是企業制定競爭策略的基礎。企業對競爭對手的調查主要要明確以下幾個問題：對手的產品狀況、技術狀況、價格狀況、盈利狀況等等。這些方面的調查中，可以設置一些能夠量化的指標，確定指標權重，然后根據各指標比較結果描繪出自己相對于競爭對手的優勢和劣勢，從而選擇正確的市場策略。
（三）客戶調查
對于設計類的產品來說，合作較為穩定，客戶相對較少，所以把握和維護客戶顯得尤為重要。
1、客戶基本情況調查。如客戶地址、名稱、負責人、企業規模、年銷售收入等等。
2、對客戶分類調查，建立客戶檔案。當然，最好能上CRM軟件，對客戶進行動態的管理和維護。
3、我們還應重點做以下幾方面的調查。第一，贏利能力調查，第二，資信調查，第三，客戶調查，主要是了解客戶近期的發展趨勢。第四，抗風險能力調查，這些都是我們降低合作風險和擴大合作范圍和深度的重要依據。
4、客戶滿意度調查。是提高產品質量、規范服務管理和改進生產工藝的重要根據。
（四）產品交易市場調查問卷
當然，工業品調查方式很多，常用主要有以下幾種：
1、企業內部銷售人員的搜集；2、問卷調查；3、網絡；4、行業展會；5、專家訪談；6、專業刊物、雜志；7、其它形式。
總之，在設計產品營銷中，“宏觀環境、競爭對手、客戶、”等市場信息是企業產品生產決策的重要基礎?，F代企業只有進行全面的市場調查，才能在風云變幻的市場環境里做出有效的準確的決策。
參考文獻
[1]李樂山.設計調查[M].北京：中國建筑工業出版社.
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論文關鍵詞：會計師事務所以盡職調查凝聚核心競爭力的案例研究
今明會計師事務所[①]在創立之初，清醒地認識到作為一個新成立的會計師事務所，如果把所有業務重點放在傳統年報審計中，由于年報審計的勢力范圍已基本固定，進入市場的成本大，而且事務所在聲望和技術上尚不能與做年報審計市場資格老的會計師事務所相抗衡，缺乏競爭優勢。于是，今明會計師事務所根據事務所擁有許多能夠熟練運用外語、同時精通兼并重組法規和商務運作的注冊會計師這一特征，把戰略定位集中在發展精品業務――為國外機構或組織在中國境內并購活動作盡職調查業務，經過幾年的發展，客戶數量雖不多畢業論文格式，但近三年平均主營業務收入達到1004.21萬元。
盡職調查也稱審慎調查（due diligence），是指在收購過程中買方對目標公司的資產和負債情況、經營和財務情況、法律關系以及目標企業所面臨的機會以及潛在的風險進行的一系列調查。今明會計師事務所在其發展戰略指導下，致力于盡職調查業務的開拓和積累，他們基于但不局限于傳統審計方法和技術，凸現價值特征，針對不同公司的具有特性的委托，今明會計師事務所組成攻關小組研究針對性的調查方案以及報告形式，經過多個項目的磨合，已經逐步形成了凸現專業性的盡職調查業務流程、風險控制以及報告模版，并擁有了具有豐富項目實踐經驗和精干的專業團隊。事務所建立的并購目標企業盡職調查規范的流程指南包括：
1.了解企業基本情況、發展歷史及結構
2.了解和評價企業人力資源，如管理架構（部門及人員）、董事及高級管理人員的簡歷、酬薪及獎勵安排、員工的工資及整體薪酬結構、員工招聘及培訓情況、退休金安排等
3.了解評價企業市場營銷及客戶資源 ，如產品及服務、重要商業合同、市場結構、銷售渠道 、銷售流程、定價政策、信用額度管理 、市場推廣及銷售策略、促銷活動、售后服務、客戶構成及忠誠度。
4.了解評價企業資源及生產流程管理，如產房、生產設備及使用效率、研究及開發、采購策略、采購渠道、供應商、重大商業合同等。
5.了解并評價企業經營業績 ，如會計政策、歷年審計意見、三年的經營業績、營業額及毛利詳盡分析、三年的經營及管理費用分析、三年的非經常項目及異常項目分析、各分支機構對整體業績的貢獻水平分析等
6.對公司主營業務的行業狀況分析，如行業現狀及發展前景、中國特殊的經營環境和經營風險分析、公司在該行業中的地位及影響
7.對公司財務情況分析，包括三年凈資產審計 、資產投保情況分析、外幣資產及負債、歷年財務報表的審計師及審計意見、最近三年的財務預算及執行情況 、固定資產、或有項目（資產、負債、收入、損失）、無形資產（專利、商標、其他知識產權）等。
8.進行利潤預測，主要包括未來兩年的利潤預測、預測的假設前提、預測的數據基礎、本年預算的執行情況等
9.進行現金流量預測，包括資金信貸額度、貸款需要、借款條款
10.了解評價公司債權和債務，包括債權、債務基本情況明細、債權/債務有無擔保及擔保情況、債權/債務期限、債權/債務是否提起訴訟
11.詳細描述公司的不動產、重要動產及無形資產土地權屬 ，包括房產權屬、車輛清單、專利權及專有技術、資產抵押擔保情況的底稿
12.了解并評價公司所有或有事項
13.其他情況說明底稿，包括公司股東、董事及主要管理者是否有違規情況；公司有無重大違法經營情況；上級部門對公司重大影響事宜
14.列示企業經營面臨主要問題及對策的底稿。
今明會計師事務所建立起質量控制體系，約束所有承辦盡職調查的項目小組嚴格按照業務流程指南執業，尤其重要的是畢業論文格式，事務所把每一單盡職調查的項目都當作一個重要的攻關課題來做，不僅委派具有相關專業特長的注冊會計師組成項目小組，利用頭腦風暴的方式討論其風險以及特殊事項，形成針對性的調查結果和報告；而且會結合項目的特征尋找事務所內外相關的專家，對盡職調查業務中反映的特殊或重大問題進行研究和審定，保證每個項目的價值增值性。正是由于今明會計師事務所對每個盡職調查項目的盡職盡責的專業性表現，讓委托方和其他報告使用者、甚至被調查方對注冊會計師的職業技能和專業精神都贊嘆不已，日后，他們有什么需求都會毫不猶豫地再次聘請今明會計師事務所來承辦站。另外，今明會計師事務所對于在每一單盡職調查業務中發現的被調查者的潛在服務需求，都會委派專門人員跟蹤研究，以此拓展相關的鑒證或服務業務。
二、事務所執行盡職調查業務的屬性及其內容
作為企業并購過程中的關鍵環節，也是降低并購風險的重要手段，盡職調查已經越來越得到了企業及其管理決策者的高度重視。在并購開始前對目標公司進行調查是為了了解目標公司各方面的情況，提高并購的效率，這樣的調查工作比較專業，需要委托專業機構進行，可以委托給律師，但也可以委托給會計師事務所。由于在收購過程中，買賣雙方談判的時候更多是從價值的角度討價還價的，因此，基于凈資產審計，并從價值角度提出調查的情況畢業論文格式，更能夠滿足委托方的需要，為此，如果委托方委托會計師事務所做盡職調查，將會獲取更大的增值服務，當然，在會計師事務所委派的的項目小組中，應當配有熟悉法律的專業人士。
一般，客戶如果聘請包括注冊會計師、律師、注冊資產評估師等組成的團隊一起做盡職調查，注冊會計師主要負責凈資產審計，但要特別關注哪些無法在財務報表中表示但卻影響目標企業未來財務狀況的所有或有事項及其影響，要詳細地在盡職報告中予以說明。如果委托方把整個目標企業的盡職調查都委托給會計師事務所，會計師事務所就不能把此簡單做成凈資產審計，而應該從以下幾個方面把該項業務做成融合鑒證和咨詢的綜合的業務：
1.企業基本情況調查
主要調查企業收購業務的動機；被收購企業的外部經濟環境；被收購企業的歷史沿革及股權結構；被收購企業的組織架構和管理層信息。
2.企業財務管理體系調查
主要調查被收購企業的財務組織架構和財務人員信息；會計核算系統和財務報告體系；被收購企業的內部控制制度（含財務授權體系、資金管理流程、業務控制流程）；財務預算體系和執行情況；被收購企業所采用的主要會計政策。
3.企業會計報表和重點報表項目審查
主要包括：（1）企業會計報表整體分析，如比率分析；趨勢分析；行業分析等。（2）盈利能力分析，如損益表及其相關附表的可靠性審查（是否虛增收入與利潤）；被收購企業利潤的來源（主要來自哪些產品）；被收購企業的收入的來源（主要來自哪些產品）；被收購企業利潤及收入來源的地區；主要產品銷售收入和毛利率波動及其原因；被收購企業的大客戶情況；經營費用波動情況及其原因，費用可控項目情況；管理費用波動情況及其原因，費用可控項目情況。（3）現金流量分析，如現金流的質量分析；現金流結構分析；現金流入及流出主要驅動因素分析；現金流預測分析等。（4）資產質量分析，如貨幣資金限制性分析；應收款項的可收回性分析；存貨價值分析；固定資產新舊程度及技術含量分析；無形資產原始價值及估值分析等。（5）重點報表項目審查。
4.需要關注的重大事項審查
主要包括關聯方關系識別及關聯方交易審查；帳外負債及或有負債審查；無形資產及研發費用審查；有形資產的所有權歸屬審查；在建工程建設情況審查；貸款及擔保情況審查；員工社會保險繳納情況審查；未決訴訟情況審查；資產負債日后事項審查等。
5.稅務及稅務風險審查
主要審查企業現行稅負構成；企業所享受的稅收優惠；納稅及扣繳義務的履行情況；稅務風險（未履行納稅義務的風險）等。
6.人事及薪酬制度審查
主要調查企業執行的薪酬體系；關鍵管理人員薪酬和激勵機制；員工薪酬水平分析；勞務合同的簽訂及解雇賠償約定；員工社保繳納情況及分險分析。
三、事務所以盡職調查業務凝聚核心競爭力的技巧
運用安德魯的SWOT分析法，今明會計師事務所的優勢就是擁有能夠熟練運用外語、同時精通兼并重組法規和商務運作的注冊會計師，劣勢就是成立時間短，沒有更多的年報審計客戶；機會是外國機構或組織以及外商投資企業在國內購并時需要外語比較好的專業人才；威脅是一些律師事務所的盡職調查業務已經開展的比較成熟。把以上各種因素相互匹配起來加以綜合比較分析后，今明會計師事務所提出了自己的戰略目標――發展高端客戶的盡職調查畢業論文格式，在戰術上采用基于但不限于會計審計的技術方法，凸現價值判斷優勢，進軍具有一定品質的在國內外市場進行并購活動的外商投資企業，不僅提高業務的品質，也避免了在底端客戶層面與律師事務所“肉搏”的局面。分析今明會計師事務所以盡職調查凝聚核心競爭力的技巧有：
1.選擇高品質的客戶群。會計師事務所只有選擇具有較強內在需求、對服務品質較其他敏感、成長性強、能夠理解和認識盡職調查報告價值的客戶群中開拓盡職調查業務，才能把盡職調查做成高品質業務。試想，如果今明會計師事務所把盡職調查的目標市場定位在行政“拉郎配”的國有企業改制業務中，在外部壓力和不理解中，不僅盡職調查的收費很低，最主要的是盡職調查報告僅僅是擺設或是“市場經濟的標簽”，注冊會計師根本沒有時間和動力提高該業務的品質和價值站。
2.提高規范操作和有價值的專業判斷份額。今明會計師事務所之所以能夠把為外國機構或組織和外商投資企業提供盡職調查做成事務所的標桿業務，是依靠會計師事務所研究開發的以價值增值為核心的技術模版以及具有豐富實踐經驗精干的專業隊伍，這既保障了所有的盡職調查業務都按照規范的流程操作，提高盡職調查業務質量的穩定性，也保證針對具體問題注冊會計師能夠作出高水平的專業判斷，增加盡職調查業務超越期望價值的質量品質和差異性，這樣，今明會計師事務所開拓的盡職調查業務才具有競爭優勢。
3.把盡職調查業務樹成標桿業務，以此標桿業務輻射開拓更多的鑒證或相關服務業務。事務所樹立的標桿業務，應當具備以下特征：（1）由具有優勢的以價值增值為核心的技術模版支持。（2）由具有專業特長的注冊會計師團隊參與。（3）能夠得到客戶、被調查者、或報告使用者好評，以此能夠贏得公眾的信賴和尊重。這種屬性的標桿業務具有輻射性，能夠給客戶、被調查者留下深刻的專業印象，并贏得了客戶、被調查者信賴和敬佩畢業論文格式，這是利用標桿業務輻射型開拓業務的前提條件。注冊會計師在執行盡職調查時，如果能夠透過數字和表面查證清楚背后的財務、經營、市場和技術等方面的真實情況，為報告使用者提供更多的增值價值，報告使用者會繼續委托事務所承辦其他業務，這時，只要注冊會計師留心跟進研究，就能夠進一步為盡職調查的客戶及其委托人提供更多的其他鑒證或相關服務業務。
調查的主要流程范文6
企業一套表工作業務流程設計
(一)企業一套表業務流程的設計思路企業一套表業務流程是對企業一套表業務工作各環節及要素的總體描述，為各級統計機構及其內部的各專業部門制定詳細的工作流程及要求，提供標準模式和基礎。按照統計學原理，通常將統計工作劃分為四個階段:統計設計、統計調查、統計整理、統計分析。企業一套表工作業務流程設計上遵循上述原則，定位為一體化調查，因此流程在范圍上涵蓋從設計到數據的加工匯總，包括設計—采集—加工匯總幾個階段。結合中國統計工作現狀，總結試點的經驗，設計中將調查單位的管理、采集數據前的技術、業務和人員方面的準備工作，以及數據的審核驗證等環節作為業務流程的重要內容。最后流程確定為6大工作環節，在每個環節下包括了更為詳細的工作節點。還制定了與業務流程相配套的《企業一套表業務分工》，將參與企業一套表工作的相關部門及業務人員的職責和工作內容進行了規定，其目標是保證業務流程的有效實施。企業一套表工作流程根據統計調查的內容和要求，其總體架構分為三層，第一層包括6個工作環節，即統計設計、調查單位確定和管理、任務部署、數據采集、數據審核驗收和數據加工匯總;第二層包括80個工作節點，即在每一個環節中包括若干工作節點;第三層是對每個工作節點的具體描述。(二)企業一套表工作業務流程的評價我國開展企業一套表調查，是按照一體化的理念，將涉及企業的若干調查項目進行整合，統一設計，統一采集數據，因此建立規范的業務流程成為企業一套表改革的核心。經過兩年多的試點，企業一套表工作業務流程逐步完善，為全面實施企業一套表聯網直報的工作模式奠定了基礎。我國研究探索的統計改革方向與世界統計發展趨勢是一致的，在業務流程的設計上由于信息溝通交流的不夠，在建立企業一套表業務流程時未能更多地參考到通用統計業務流程模型及各國的經驗，因此也留有遺憾?，F將企業一套表業務流程與國際規范的通用統計業務流程模型進行比較分析。1．企業一套表業務流程與通用統計業務流程模型的共性分析。企業一套表業務流程與通用統計業務流程模型的基本思路相同。均按照統計工作的開展步驟進行設計，流程中都包括了設計、采集和加工處理等具體環節(階段)。業務流程的基本層次劃分為三層結構，通用統計業務流程模型分9個階段，下設若干子流程，及子流程的具體描述。企業一套表業務流程分為6個環節，下設80個節點，及對各節點的具體描述。2.企業一套表業務流程與國際規范的差異性分析。(1)定位不同。通用統計業務流程是具有理論指導性的模型，是對統計工作進行全面的概述，是對統計業務流程進行全面地、總體地描述和定義。模型具有彈性，在具體實施中需要結合實際情況進行細化。企業一套表業務流程是僅限于獲得調查數據的工作過程，因此設計上側重于對調查數據的采集和加工，數據加工后的階段沒有納入流程，主要是對統計數據的生產過程進行描述，強調對各個環節和節點的具體操作要求，更具有剛性的特點。(2)總體架構不同。通用統計業務流程模型更具立體性，除了9個階段及子流程外，還包括了通用于9個階段的跨越式業務流程，將統計工作的內容全方位、完整地納入模型中。尤其是關于質量管理和元數據管理在模型中體現，使模型在具體實施時更具標準化，更強調質量的要求。模型要求的操作是非線性的，可以重復或有選擇性地循環運行，整個模型是一個可循環的流程。企業一套表業務流程基本上屬于線性型，較詳細地描述了統計工作的每個環節和節點，目標是讓使用者更清楚地了解在流程中的每個環節要做的工作內容;它在業務流程的可循環方面雖然有所考慮，但從操作層面看缺少詳細的設計。從這一點上看，企業一套表業務流程還有改進的空間，要考慮如何使流程在每一個循環中不斷完善，如何更有效率地運行。(3)涵蓋范圍不同。通用統計業務流程模型的9個階段設計包括了統計工作的各個階段，從確定需求，統計設計，數據采集、處理、到最后的評估，涵蓋了統計工作的全過程，體現了統計工作階段的循環周期。企業一套表工作業務流程涵蓋了部分統計工作階段，重點是數據的采集匯總過程，因此流程設計上6個環節起始于統計設計，未包括確定需求部分(實際工作中這個環節是不可少的)，終止于數據加工匯總，未包括后面的數據、存檔和評估階段。(4)業務流程階段劃分的差異。通用統計業務流程分為9個階段，企業一套表劃分為6個環節，其具體內容有交叉。企業一套表業務流程中的統計制度設計包括軟件程序的設計和開發，在通用業務流程模型中開發是單獨列為第三階段。經過企業一套表改革的實踐檢驗，將業務流程的開發階段獨立設計可以更好地明確此部分的工作內容和職責要求，有利于保證各種軟件、工具的開發滿足設計要求的目標，這是企業一套表業務流程可以改進和完善的方面。企業一套表業務流程結合中國實際，重點強調了數據采集前期的準備工作，為了做好聯網直報實施前的工作布置、采集處理應用環境部署和相關業務培訓等必要準備，在設計和采集兩個環節間，企業一套表業務流程單獨設計了調查單位確定和管理，及任務部署的環節，以保證數據采集的順利進行。在加工處理環節部分，企業一套表業務流程單獨設計數據審核驗收環節，是針對中國統計數據采集過程中逐級上報的特點，強調了過程中的質量控制。數據加工匯總部分綜合了通用模型中處理、分析、存檔、分析和評估的部分內容，因此對各環節的要求還不夠細化，可根據通用業務流程進行改進和完善。從表1中可以更清楚地看到其對應關系?？傮w上看，企業一套表工作業務流程規范了統計調查工作過程，盡管與國際規范比較還有不盡完善之處，但通過試點和實施，為研究建立反映統計工作全貌的中國統計業務流程做了前期探索，奠定了堅實的基礎。(三)必要性和可行性分析1．必要性。整合不同的統計調查項目，需要統一設計調查內容，統一開發采集工具，統一確定和管理統計調查單位，統一開展采集活動，統一數據審核驗收，統一加工匯總數據，同時還要對整個過程中出現的問題進行統一處理和協調。將標準化的業務流程植入統計生產過程，可保證各工作環節有統一的運行規則和操作規范，最終保證產出的統計數據質量。實踐證明，如果沒有統一規范的業務流程控制生產過程，最終的產出質量控制也無從談起。企業一套表的實施就是通過建立標準化的統計業務流程來實現對統計生產過程的控制。因此要提高中國統計數據質量，必須結合中國實際情況，研究建立適合中國國情的規范統一的統計業務流程。2．可行性。聯合國歐洲經濟委員會及相關國際組織已經提供理論指導。經過近十年的研究，2009年通用統計業務流程模型已經正式，為各國研究建立統計業務流程提供了理論基礎和參照模板。中國近兩年來開展企業一套表統計改革，探索了建立適合中國國情的統計調查業務流程和分工，規范了統計工作。按照企業一套表業務流程實現了統一設計報表制度，統一管理調查單位，應用統一的數據采集處理軟件，建設了統一的企業聯網直報系統。在試點和實施中，取得了寶貴經驗，可以作為中國研究建立全過程統計業務流程的先期探索。同時，其他國家開展的通用統計業務流程的實踐活動也為我們提供了可借鑒的經驗。由此可見，根據國際組織的理論指導，結合中國自身及各國的統計實踐經驗，研究建立一套既符合中國國情，又與國際標準接軌的中國統計業務流程是可行的。
建立中國統計業務流程的構想
(一)目標提出標準化的流程可增強統計生產過程的透明度，有助于對生產過程監督管理，有利于監控統計產出質量。本文提出的中國統計業務流程是以通用統計業務流程模型為理論指導，在總結企業一套表業務流程實踐經驗的基礎上，提出一個規范的中國統計業務流程的基礎和框架，在統計實踐中要結合實際實施進行細化，實施時需要配備具體操作的要求和詳細說明。(二)建立中國統計業務流程的設計思路以現有企業一套表工作業務流程為基礎，結合通用統計業務流程模型，研究建立中國統計業務流程的基本思路:1.反映統計工作全過程，完善業務流程環節。一是將“確定需求”的環節納入流程。在設計階段前增加“確定需求”環節作為業務流程的起點?！按_定需求”是基礎，在實際工作中這個環工節是隱含于設計階段，缺少規范操作，難以保證“確定需求”在設計和開發中完全落實，將其納入流程中，可以保證其操作的規范性。二是增加“數據、存檔和評估”3個環節，完整反映統計工作的全過程。增加評估環節是強調了對結果和過程進行檢驗的重要性，既可以達到對產出質量的控制目的，也為完善流程提供了參照依據。將“評估”的結果反饋至“確定需求”階段，可形成一個流程的循環，保證流程在每一個循環周期中得到改進完善。2.結合中國統計工作實際，調整工作環節設置。一是將“開發階段”獨立設置。借鑒通用業務流程模型設計理念及結合在企業一套表試點及推行過程中發現的問題，在流程中要加強對開發階段的重視，將其作為一個獨立的階段設置，對其涉及內容應詳細說明和規定。二是充實“數據加工匯總”內容。與通用統計業務流程相比企業一套表業務流程中各節點劃分不夠清晰，應補充對數據進行分析、核實等方面的內容，強化對數據質量的控制，因此需要對現有工作環節進行拆分細化。3.增加跨越式流程設計，向立體化流程體系過渡。企業一套表業務流程在制定過程中也遇到如何反映各工作環節順序和步驟的問題。流程設計是線性的，實際操作并非是一個環節結束后才是下一個環節的開始，有時會重疊和交錯進行，因此將流程做成節點式。通用統計業務流程模型給出一個模版，將貫穿于整個流程的部分做了跨越式的流程，單獨列出，比如質量管理和元數據管理等內容，這些內容可以在跨越式流程中進一步進行詳細地規定和要求，這是實際工作和操作中非常關鍵的部分。在中國的實際工作中也含有跨越式流程中的內容，但沒有明確提出。如元數據管理雖制定了元數據標準，但也只是在企業一套表工作中實際執行，其他統計調查并未執行;質量管理盡管被強調為統計的生命線，受到重視，但是實際操作中也僅限于各專業的規范要求，統一的質量框架還在研究當中。因此研究中國統計業務流程應將上述內容納入。結合中國統計工作實際，目前已存在的相關管理工作也應納入業務流程，如統計調查項目管理、統計標準和分類管理、調查單位管理、數據管理、資金管理和人員管理等內容。這樣可以更系統和全方位地描述統計工作的全貌，定義政府統計工作業務操作的基礎框架和分工職責。(三)中國統計業務流程架構在企業一套表工作業務流程基礎上，借鑒通用統計業務流程模型及其他國家的經驗，研究定義中國統計業務流程基礎框架，目標要反映統計工作的全流程(從需求到及最后的評估)，規范各階段業務內容。提出中國統計業務流程總體架構包括兩個層面:1.基本統計業務流程包括確定需求、設計、開發及任務部署、采集、審核上報、數據分析及匯總、數據、存檔、評估階段。確定需求階段包括鑒定對信息的需求，商議和確認，準備業務文件，申請報批。設計階段是指對統計指標、標準、報表制度、工作流程和生產系統的設計。包括設計指標體系，建立元數據標準，設計統計報表制度，制定業務需求框架，編制審核規則，制定技術標準、設計生產系統和工作流程。開發及任務部署階段是指開發和檢驗生產系統，部署業務工作，開展培訓的活動。包括開發、檢驗采集處理軟件，部署應用環境，布置工作及培訓。采集階段包括確定調查單位，管理數據提供者，建立和運行采集，最終確定采集數據的過程。審核上報階段是對基層上報數據進行審核，驗收，修正，核實的過程。數據分析及匯總階段包括對數據進行加工匯總、分析、評估，及確定數據和管理數據的過程。數據階段包括了更新和確定產品，管理信息，宣傳產品，管理用戶等活動。存檔階段包括制定存檔規則，管理存檔文件庫，保存數據和元數據，清理數據和元數據等活動。評估階段是一個統計業務流程的結束階段，包括匯集所有涉及評估的材料，進行評估，形成下一步行動規劃等活動。2.跨越式統計業務流程包括質量管理、元數據管理、統計項目管理、統計標準和分類管理、調查單位管理、數據管理、資金管理和人員管理8個方面。質量管理流程要貫穿于整個模型。包括對統計系統的協調性，數據用戶與數據提供者的關系，統計標準的管理;管理統計過程中方法的健全性、成本效益和實施的穩健性，及受訪者負擔等;管理統計產出的相關性、準確性、及時性、一致性、清晰度及元數據管理;通過分析反饋信息，總結實施中的經驗和教訓等方式，完成質量評估和報告。元數據管理流程重點是統計元數據的產生和應用。保證元數據能夠及時地抓取、儲存和轉換?？梢罁ㄓ媒y計業務流程提出的元數據管理16個核心原則，制定管理規則。統計項目管理包括對調查項目的審批和備案，監測統計調查項目的執行力度，跟蹤調查項目的執行情況，總結反饋執行中發現的問題，提出改進建議。通用統計業務流程中對統計項目管理主要包括對所有統計領域中產生信息要求和數據資源產生和變化的系統監測和回顧，由此產生新的統計業務流程的定義或再設計已存在的流程。中國統計項目管理目前注重項目的審批，對項目執行和監測力度不夠，在現行的調查項目管理規則基礎上要加強對實施中的監測，及時反饋執行中存在的問題和改進建議。此部分通用統計業務流程模型中將統計標準和分類管理稱作統計架構管理，包括開發標準，是一個廣義的標準概念。在我國的實踐中需要加強對標準和分類的實施管理，包括對標準的解讀和實施監督，以及對修訂標準和實施新標準的節奏控制等。調查單位管理是我國目前統計改革的重點內容之一，將其納入統計業務流程模型，重點是要在已經制定的相關管理規定的基礎上，結合統計工作實際確定詳細的工作步驟及時間安排，同時反饋流程各階段中出現的關于調查單位的問題，為完善調查單位管理提供改進建議。數據管理涉及統計數據的安全性，包括通用的數據安全、管理數據人員的職責和權限的界定，目標是保證數據質量和安全性。資金管理涉及對統計工作所需經費的管理，應納入統計業務流程中，應從統計業務量出發，以保證統計數據質量為目標，測算統計投入。另外也要從嚴格控制投入產出效益的角度，防止重復和浪費。人員管理強調按照統計業務流程要求設置機構和崗位，配備人員，確定分工和職責。同時對每個崗位的人員素質提出要求，保證工作職責的落實。上述內容是中國統計業務流程的總體框架構想，具體實施時需要結合實際情況，進一步細化流程，具體規定操作規則和要求(見圖1)。
本文作者：王萍工作單位：華中科技大學
