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財務預算方案范文1
建筑施工企業作為以建筑工程項目施工建設為主要業務的企業，行業屬性決定了建筑施工企業項目經營管理存在著建設施工周期長、資金占用數額大、資金周轉流動性要求較高的特點，而且在項目建設施工中經常會出現各種征地拆遷困難、自然或人為干擾多以及工程款項撥付不及時不足額等不確定因素，建筑施工企業項目經營管理存在著較多的風險隱患。為了提高建筑施工企業的項目管理水平，加快項目建設施工的順利推進，必須強化建筑施工企業的財務預算管理，通過預算的約束和指導，提高建筑施工企業財務管理的規范化水平，防范財務風險問題，進而提高建筑工程項目建設的經濟效益收入。
二、建筑施工企業財務預算管理概念及特點分析
財務預算就是對企業在未來一段時間內由于業務活動所帶來的經濟活動而進行的預算管理，企業依據對企業自身財務狀況、經營成果以及資金收支情況等分析后所制定的財務活動計劃，內容涵蓋了企業的預計利潤表、現金流量表以及資產負債表等相關資金預算項目。建筑施工企業的財務預算管理主要有以下幾方面的特點：
（1）建筑施工企業的財務預算管理需要采取全面預算管理模式。建筑施工企業由于施工建設項目多，經營管理環節復雜、業務鏈條延伸較長，預算執行的責任主體也較多。因此，在財務預算管理過程中，必須采取全面預算管理的模式，動員施工企業內部各個部門、崗位職工共同參與預算計劃的執行落實，以責任化管理以及目標考核的方式確保財務預算目標的實現。
（2）建筑施工企業的財務預算控制多以項目部為單位。大中型的建筑施工企業往往采取集團化經營管理模式，分公司、子公司較多，而且施工企業的項目部也非常多，為了提高企業財務預算管理的執行效果，在具體的執行上大多以項目部為單位，細化分配預算責任目標以及預算指標進行財務預算的執行。
（3）建筑施工企業的財務預算考核主要以項目利潤為重點。在建筑施工企業的財務預算考核管理方面，主要是以項目利潤實現為中心，全面科學的選取可以反映建筑施工企業償債、盈利、營運以及發展能力的相關指標，進行財務預算執行效果的分析依據。
三、當前建筑施工企業財務預算管理存在的問題分析
（1）建筑施工企業財務預算編制不合理。在建筑施工企業的財務預算編制過程中，經常出現脫離實際情況的問題，預算計劃整體沒有充分體現出建筑施工企業的項目建設實際需要，對于當前企業的財務狀況也缺乏科學準確的分析，造成了建筑施工企業的財務預算計劃可操作性較差，不利于指導施工企業經濟業務活動的開展。
（2）建筑施工企業的預算過程控制管理嚴重弱化。建筑工程項目建設施工是一個動態的過程，不確定性影響因素非常多，但是一些建筑施工企業在預算計劃的執行中，缺少過程控制管理，尤其是對施工成本費用控制缺少跟蹤分析與有效控制，造成了成本費用管理存在著隨意性，成本控制效果不佳，財務預算管理目標難以實現。
（3）建筑施工企業的財務預算管理制度不完善。財務預算管理制度措施得到全面的貫徹落實，要求建筑施工企業必須具有完備的管理制度作為保障，但是目前很多建筑施工企業在財務預算管理方面的制度體系缺失，尤其是預算管理的考核激勵機制不健全，導向性不明顯，造成了一些預算控制管理措施流于形式。
四、提高建筑施工企業財務預算管理水平的方案
（1）提高建筑施工企業財務預算的編制水平。對于建筑施工企業的財務預算，應該充分考慮到建筑施工企業的成本計劃、目標利潤以及現金預算等方面的相關要求，突出效益性、指導性與實用性，以建筑施工企業的項目為單位，依據合同文件、預算定額、分包合同以及招投標文件等等作為依據來指導預算計劃的編制。在建筑施工企業的財務預算具體編制過程中，應遵循上下結合的模式，財務固定預算與彈性預算相結合、增量預算與零基預算結合的預算編制方法，由建筑施工企業預算管理部門結合目標利潤以及經營實際狀況，下達預算編制通知及控制要求，項目單位各個部門結合自身項目建設施工實際需要編制預算計劃上報，經過全面審查分析以及統籌平衡調整修正后，報送管理層審批作為企業財務預算管理計劃付諸實施。
（2）加強建筑施工企業財務預算的執行力度。在建筑施工企業的財務預算執行過程中，應該將預算目標進一步的進行任務分解落實，落實到具體的職能部門與崗位個人，采取全過程監控管理的模式確保財務預算計劃的全面有效執行。預算管理部門應該定期召開企業的預算執行分析會，對企業的財務預算執行情況進行定量及定性比對分析，并指導建筑施工企業的項目管理以確保財務預算目標的有效實現。特別是通過財務預算的計劃執行情況，來指導建筑施工企業在項目建設施工中優化施工組織設計及技術方案，調整現場的資源配置情況，加強質量、進度以及成本控制，優化物資、機械的采購租賃等配置方式，加快工程款回收等措施，多種措施共同配合通過開源節流確保預算目標的實現。
（3）嚴格控制建筑施工企業的財務預算調整。在建筑施工企業的財務預算管理中，應定期進行預算執行的計劃與實際差異分析，并對于財務預算執行落實中出現的差額進行系統深入的分析，明確差異出現的原因以及對整個預算計劃的影響。應嚴格界定調整范圍進行預算的調整，確是由于外部不可預測原因造成的預算差異，才可進行相應調整。在預算調整程序上，首先由預算調整部門做出書面說明調整申請原因以及具體調整內容，進而由財務部門或者是預算管理部門進行審核分析與優化，同時平衡企業的整體預算計劃并將調整方案上報企業的管理層，在經審核批準后作為最新預算計劃執行。
（4）建立完善的建筑施工企業財務預算考核監督獎懲機制。為了確保建筑工程施工企業財務預算計劃的順利執行，在財務預算管理過程中應建立完善的考核監督獎懲機制督促預算管理落實。對建筑施工企業的財務預算工作進行全面的考核，尤其是在成本降低以及利潤實現等方面重點考核預算的績效，通過分析建筑施工企業管理目標中主要的經濟指標完成情況、成本開支、現金流量等情況，初步判定建筑施工企業的財務預算計劃執行效果。之后對照財務預算執行效果與目標管理責任開展財務預算執行的考核，將考核結果與企業員工的部門績效、個人收入以及人事管理等掛鉤，督促建筑施工企業內部各部門自覺執行預算計劃。
五、結語
財務預算方案范文2
關鍵詞：電力企業；財務預算管理；有效措施
中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2015）005-000-01
在新形勢下，我國的電力建設取得了顯著的發展，電力建設的發展逐漸與市場聯系更加密切，市場化程度進一步提升。財務預算管理作為電力企業內部管理中較為關鍵的環節，是電力企業經營活動順利開展和高效運行的重要基礎，隨著市場需求量的不斷增大，預算管理工作面臨的風險也開始逐漸多樣化，這就給加強預算管理工作有了新的標準和要求。
一、電力企業中財務預算管理的作用
1.可以提高電力企業的綜合競爭實力
財務預算管理是對企業資金流動的科學規劃，是保證企業日常經營活動順利高效開展的基礎，它在很大程度上影響著企業財務管理決策的制定。在現代市場競爭激烈的環境下，企業各項競爭手段的執行都需要有效的資金預算來做支撐，它是企業保持市場地位，提高生命力的重要動力支持。
2.具有很好的協調作用
任何一個企業的健康發展，都需要強有力的財務預算管理來做后盾，預算管理作為財務管理中最基本的一項管理，可以對企業實施全面的財務管理起到很好的協調作用，保證了實行過程的穩定有序，企業的計劃管理到生產管理，它都貫徹其中，是非常有利于企業發展的。
3.優化企業的資源配置
企業的資金管理是各項活動順利開展的前提，預算是對資金活動的科學合理化的管理，預算管理涉及到企業的整個部門，它是企業會計部門把企業內部管理決策靈活應用于預算管理全過程的體現，能夠把企業的資源配置進行合理的調整和分配，實現配置的最優，價值的最大發揮，從而有效的促進企業的效益增加。
二、電力企業財務預算管理存在的問題
1.企業管理與財務預算管理的分離
很多的電力企業由于電力需求量的加大，往往會從企業的整體管理出發，看重的是效益的管理，而忽視了對預算管理的重視，這樣導致了內部管理活動的不合理，制約了預算管理作用的最大化發揮，弱化了預算管理在企業內部管理中的核心地位。兩者的分離，造成在決策上決策的科學無法保證，沒有根據企業的實際狀況出發，影響了預算管理職能的發揮，不利于企業的長遠發展。
2.缺少健全的預算管理機制
一個好的預算管理方案是在綜合了企業各方面實際狀況的基礎上制定的，包括企業的設備狀況、資金狀況、制度執行狀況、員工組織狀況等。當前，很多的電力企業在財務預算的制度方面，缺少強有力的執行力度，造成了實施過程中的隨意性，而且在內部預算管理的工作人員自身素質方面，也沒有進行相應的審查考核，在預算方案的制定上所考慮的企業實際不全面，對預算管理的重要性認知不夠，這樣就削弱了財務預算管理的有效性和權威性，給財務預算管理工作帶來諸多的隱患。
3.忽視了必要的動態管理
電力企業中對于財務預算管理方案的編制方法是多種多樣的，從當前大多數的電力企業財務預算的制定現狀來看，很多仍然采用的是傳統的方法，像固定預算法和定期預算法，這些方法與當前電力企業的發展現狀是不相符的，阻礙了電力企業整體的建設發展。在預算管理工作中采用靜態管理模式遠遠多于動態管理模式，這就給企業的產品銷售、價格以及成本費用的控制帶來很多不利影響，沒有動態管理所具有的實際管理效益增加的作用。
三、加強財務預算管理的有效措施分析
1.健全財務預算管理的內控制度
內部控制制度是企業經營和管理過程中必不可少的制度，它是確保內部結構有序正常運轉的前提，在財務預算管理中，要確保預算管理活動與企業的總體管理相適應，把兩者的最終目標規劃結合在一起，使預算方案更具有科學性和實效性，做好內控制度工作可以對預算管理的執行過程中出現的一些問題進行及時的防治解決，從而使各個環節之間的協調下加強，為預算管理提供良好的氛圍條件。
2.強化預算管理的執行力度
強化預算管理工作的執行力度是保證財務管理活動高效有序的重要前提，企業預算方案的制定是否正確合理，都是需要通過具體的執行來檢驗體現的。在電力企業的實際發展中，電力企業的預算管理水平受到諸多方面的影響，這在很大程度上制約著預算管理的執行效果，因此，電力企業要把財務預算管理工作的重要性進行普及，然后在保證預算方案正確的基礎上加強對員工的考核和監督，提高預算管理的執行力度，把每一項的資金動向都有嚴格的審查記錄，保證資金動向符合規定。
3.編制正確合理的預算方案
編制預算方案的方法多種多樣，在實際的編制過程中，需要企業在充分掌握自身實際狀況的基礎上，根據企業的規劃目標選擇正確適合的編制方法，對舊的編制模式及時的創新、更換。目前，使用方法最為廣泛的就是滾動預算編制法，這種編制法相對于過去的方法來說具有很強的時效性，可以很完整的反應時下的市場狀況，使編制人員能夠根據最新信息編制出正確的預算方案，從而提高預算管理工作的效率，促使財務預算管理工作與企業的實際發展需求更加一致。
4.提高財務預算管理工作的主動性
主動的財務預算管理能夠確保預算信息的完整真實，可以給預算管理的施行創造良好的環境，而被動式的財務預算管理會喪失財務部門的獨立性，使預算管理工作總是處于后者，具有一定的滯后性，不能與當前最新的市場信息結合，造成預算方案與企業實際發展不完全一致現象，給企業帶來很大的財務風險。
四、結語
新形勢下，電力企業的財務預算管理工作有了新的要求和模式，預算管理的重要性也得到了進一步的提高，電力企業要確保經營活動的高效，提高自身競爭實力，就要把財務預算管理工作作為重點內容來抓，強化其核心地位，加大執行力度，并對存在的問題及時進行正確的處理，促進預算管理水平的不斷提升，從而推動企業更好地發展。
參考文獻：
[1]李萃.新時期加強電力財務預算管理的有效策略[J].中國市場，2014，（48）：140-141.
財務預算方案范文3
1.1戰術預算管理與戰略預算管理的矛盾
物流企業財務預算系統由戰略財務預算與戰術財務預算構成。戰略財務預算目標的實現需以一系列戰術財務預算的達成為前提，戰術財務預算的設計則需在戰略財務預算框架下展開。其一，戰略財務預算與戰術財務預算的預算重心有差異。戰略預算控制目標等價于物流企業戰略目標，主要測度其在較長期間的運營能力和預算資源配置，一般是基于物流預期收入估算的方式來敲定具體預算項目的預算額；而戰術財務預算則偏重控制短期內物流企業達成目標所需財務資源量。一些物流企業為追求短期財務績效而將預算資源投入收益快的項目中，忽視有助于提升企業長期競爭力的必要的戰略預算資源投入，從而使得企業當期利益與遠期利益持有者為爭奪有限的預算資源而產生不可調和的矛盾。該矛盾體現為物流企業預算決策者和預算相關者之間因缺乏必要溝通而相互沖突，其根源在于部門間利益及部門與企業整體的割裂與對立，各部門主管基于本部門利益來制定本級預算，缺乏部門間及部門與企業整體間圍繞預算的利益協調機制。其二，戰略財務預算需要基于較長周期的物流企業財務運行規律來做出決策，而戰術財務預算則依據當期財務運行規律做決策。由于資產型物流企業前期投資需求巨大，資本投入周期與投資收益周期頻率不一致，若簡單依據短期財務預算視角來審視此類長周期投資項目的可行性則必遭否決。因此物流企業應當著眼于財務全局，協調戰略預算與戰術預算的現金流，實現企業長期與短期資本資源需求的有序調度。
1.2靜態預算管理與企業動態經營環境的沖突
傳統物流企業多根據企業前期資產負債表、損益表、現金流量表的預算數與核實數及本期相關數據的預測數來給定未來期間內的固定財務預算數。該傳統方法通過定期預算等方法編制的固定預算決議案要求在隨后的具體實施中相對穩定不變，因此屬于靜態預算管理模式。該靜態預算編制方法適合于業務量變動幅度較小的物流企業，而多數業務市場化的物流企業的服務價格及成本隨市場行情波動，若簡單套用靜態預算模式，則將可能導致預算數額滯后于實際執行數額，而靜態預算本身缺乏應對環境變化的彈性空間，自然難以有效考核和評價企業績效，故喪失預算應有之義。
1.3預算資金管理與資金時間價值的不協調
傳統預算管理模式偏重于關注具體項目的資金成本支出數額管理，在保持項目既定物流服務功能水平的條件下，大力降低具體物流服務成本支出。這一對資金價值持靜態看法的分析架構明顯忽視預算資金所占用的時間價值。由于資金的時間價值是指資金在生產和流通過程中伴隨時間推移而產生的資金價值增值，因此一定期限內的預算資金的具體支出時間節點不同，其資金時間價值存在顯著差異。若在制定預算方案時未考慮資金時間價值，則不僅導致企業資金結構安排失衡，提高資金成本，而且會降低資金的使用效率，浪費企業有限資源，增加企業財務風險水平。由于資金自身不會隨時間變化而增值，必須借由具體投資活動方可產生收益，因此若想找尋預算資金管理與資金時間價值的均衡點，必須通過有效提升預算資金管理水平，提升預算資金的資金撥付管理的時間精確性，盡可能縮短資金的閑置期，以增進企業貨幣資金的時間價值。具體解決方法必須從調整資金籌集方式和成本及資金獲取及歸還的時間安排等方面著手。
2物流企業財務預算管理的應對策略
2.1完善物流企業財務預算管理內部制度
物流企業的財務預算方案擬定過程實質是企業內部資源的再分配過程，牽扯到企業內部各部門及全體員工的切身利益，因此亟需規范的預算管理制度加以約束。由于當前多數物流企業缺乏科學、合理、有效的預算管理制度體系,常出現崗位職責模糊，工作程序紊亂，方案擬定后監督實施貫徹不力等諸多問題，若要有效解決上述問題，需從如下幾方面著手：其一，物流企業應當根據本企業實際情況制定預算管理制度，明確財務預算管理的方針、程序及必要的糾錯機制設計等內容。其二，預算管理制度的制定需要將責任落實到具體責任人，針對每一預算工作環節都要規定時間控制、進度控制等硬性量化指標，以便具體制度執行人依據制度處理工作，避免圍繞工作程序不清展開不必要的糾結。其三，強化物流企業內部財務控制水平，通過明細化財務預算科目的方式來提升預算方案對物流企業實際運營環境的契合度。預算方案應當明細化具體預算支出科目，以方便具體執行人員的理解和操作，降低預算執行人員在預算具體執行過程中的自由裁量權，減少商業行為。
2.2基于物流企業戰略目標制定財務預算方案
物流企業財務預算管理的前提是可對該企業的物流設施與設備的基建投資及倉儲、運輸、搬運、包裝等日常物流活動開支都作出相對準確的預測，并基于物流企業戰略目標來制定財務預算方案。其一，物流企業戰略目標決定該企業財務預算方案的基本架構。這是由于現代物流運作橫跨多行業和多地區，企業物流戰略的制定、物流管理活動的貫徹落實、企業物流職能與相關職能的協調互補等都需以企業戰略思想為指引。物流企業戰略目標可分解為若干子目標，各子目標間通過相互協調以達成物流企業的最優運營績效。物流企業財務預算是其戰略目標的有機構件，必須有其他子目標相互作用方可提升物流企業戰略目標達成的幾率。其二，物流企業戰略目標的實施水平受制于財務預算方案。物流企業的戰略目標分解為若干子系統方可逐一落實，各細分目標子系統的實施進度及實施效果取決于物流企業相應的財務預算。通過合理調整企業戰略目標之細分目標子系統的預算額度結構的安排，可以調控物流企業戰略目標的具體實施進度，優化其實施效能。
2.3強化物流企業全面財務預算管理水平
財務預算方案范文4
一、企業中財務預算管理的定義和特點
預算就是提前分配企業的物力、人力和財務，有效實現目標的過程。企業的財務預算管理作為企業預算管理的核心部分，它包含財務預算、資本預算和經營預算三個方面。財務預算是在經營預算和資本預算的基礎上預測資金流量，并且對資產負債表和損益表的評估；資本預算是要對企業的資本性投資做出評估；經營預算是對整個企業的收支費用、利潤做出評估。財務預算的主要特點有：全面性。在企業整體運行中，對資產進行控制、計劃、分配和考核，同時需要全員的參與，所有部門和崗位的合作來達到預算的科學合理性，確保所有環節沒有失誤。否則會對整個預算管理活動的經濟效益造成極大的影響。戰略性。企業發展戰略是財務預算管理的導向，企業的財務預算管理只有與企業發展戰略相符，才能起到支持作用。系統性。企業的預算編制、控制、審核、執行等多個方面的系統環節構成了整體并且緊密結合。各個不同部門的相互工作也存在相互聯系的關系，有相關聯的部門也要進行權限審核之后再開展下面的工作?？茖W性。企業財務預算管理完全建立在科學標準的基礎之上，具有計算方法先進、執行效率高的特點。
二、財務預算管理在企業運行中的應用
1.財務預算管理的現狀
要提高企業的經濟效益，必須要加強企業財務的管理，改善財務預算管理環節是其中非常重要的一步。要結合企業現狀，以企業的長遠發展目標為依據，才能發揮財務預算管理為企業各部門生產發展的服務指導作用。
2.財務預算管理中存在的問題
很多企業在財務預算管理中還處于起步階段，存在著很多的問題，主要有以下幾方面：（1）企業財務預算管理制度不健全，沒有規范、完整的財務預算批準制度；（2）缺乏合理有效的監督機制，在執行預算的過程中一些支出項目應該集體討論而不是主要領導單獨決定，預算的寬余會影響公司的業績評價，使得業績考核缺乏客觀公正；（3）財務預算內容不夠完整全面，財務預算的內容包括對收入和支出的預算，包括現金流量和資本投資的預算，企業對前者考慮較多，對后者卻關注較少，常常忽視；（4）預算反映不及時，企業應該按時按期的報送和分析預算，但是編制預算時不可能預算到所有可能的情況，如果情況發生變化時，預算常常滯后于實際的發展情況，脫離實際。
三、財務預算管理的優化措施
1.建立完整的組織體系，健全相關制度
企業在制定預算計劃的時候，要建立專業的財務預算管理協會，負責在制定預算過程中的管理、控制、考核、研究、審核等工作。財務部要建立完整的財務制度和修訂工作，并且對制度的實施進行分析記錄，對預算項目的經濟效益給出評價。
2.嚴格規范財務管理制度
在日常的企業工作中，要將財務預算管理和生產管理相結合，根據財務預算目標的完成情況進行獎懲，提高管理水平。
3.制定科學的企業財務預算計劃
企業必須結合自身的發展情況，科學合理的制定符合未來發展方向的預算計劃，在制定預算計劃時，應當充分考慮各種突發狀況，制定保障對應措施。同時，預算工作應當各部門之間溝通協調，保證預算計劃的順利實施。
4.制定科學合理的考核標準
企業財務預算管理工作的考核，要結合部門實際和員工的狀況，制定科學全面的考核制度和考核標準，不僅可以有效提高員工的積極性和工作效率，而且保障企業長遠的穩定發展。
5.嚴格執行和控制財務預算
財務部門必須要在預算方案實行之前嚴格的確認各部門的職責，明確各項工作的責任人，并且督促負責人必須嚴格執行預算方案以免出現問題，要遵守規范流程，控制審批環節；責任部門應嚴格按照要求進行資金使用，及時的了解資金情況，這樣才能發揮財務預算的作用。在計劃實施過程中，當發現財務和情況和預算出現偏差，要及時聯系相關部門分析原因，改變方法，記錄探究；當整體計劃實施完成后，應當對整個過程進行整理報告，總計經驗教訓，考核各部門以及人員。
財務預算方案范文5
關鍵詞：財產保險公司；財務預算；管理
財務預算管理是一種與企業整體戰略方針相符合的現代企業管理模式，是企業管理工作的重要組成部分，它包括了對企業財務預算的一系列環節的管理和控制。財務預算管理是對企業財務方面的活動預算和管理，財產保險公司的財務預算管理具有與其他企業不同的特點，因此在執行預算管理時所采取的措施也與其他企業有所不同，由于目前財產保險公司的財務預算管理還存在一些問題，所以要不斷完善財產預算管理工作還需要從各方面努力。
一、財產保險公司財務預算管理的特點
財務預算是反映企業在未來的一定時期內預期的財務狀況、經營效益、現金收支等的預算，通過對財務預算的管理來合理配置企業資源，并為企業的經營決策提供支持，以實現企業的經濟效益最大化。財產保險公司的財務預算主要包括企業財務資源的合理分配、市場和管理方面的費用預算、根據企業目標制定經營指標等。由于保險行業的特點致使財產保險公司的財務預算管理也具有不同于其他企業的特點。首先是財產保險公司的經營成本具有很大的風險性、滯后性和不確定性，這就使得財產保險公司的財務預算管理工作變得十分復雜和特殊。其次，財產保險公司的收入和支出的確認情況與其他行業所遵循的配比原則并不相符，保險公司的費用支出，如當期的稅金、保險保障基金、業務管理費用、手續費等，都是計入會計當期成本中的，這些費用是以保費收入時間為確認時間，其核算方式是以保單獲取成本。第三是財產保險公司的責任準備金計提，由于會計期間與保單責任的差異決定了責任準備金計提需要精算師進行精算估計，而精算師的精算會帶有一定的主觀性，對財務預算的結果會產生一定的影響。
二、財產保險公司財務預算管理的現狀
由于財產保險公司財務預算的種種特點，加上市場經濟環境的瞬息萬變，導致目前的財產保險公司在財務預算管理工作方面還存在很多問題。第一是財務預算的管理制度問題。我國的財產保險公司一般都具有十分繁雜的層級結構，和分布廣泛的各種分支機構，而且很多保險公司內部都未設置專門的預算管理部門，或是部門職能不夠明確。沒有一套規范的管理制度自然無法順利開展財務預算管理工作，也就不能對公司的經營和投資等活動進行有效的預測和控制。公司各部門之間由于缺乏預算管理制度的規范，常常會只顧本部門的利益盡量多地爭取預算資金，財務預算管理無法發揮應有的作用。第二點是財務預算考核指標問題，保險行業并沒有統一的預算考核指標，所以各保險公司的預算體系和考核指標都不相同，具有各自的側重點。比如說有的保險公司的預算考核指標僅以會計利潤為標準，有的公司則會綜合考慮各種因素制定考核指標。這樣就會影響同行業之間的比較和競爭，也會影響保險公司對本公司的業績進行正確評估，無法為保險公司改善經營管理提供依據，而且還會影響到保險行業的主管部門監管工作。第三點是財務預算管理的執行問題。有部分保險公司雖然設置了專門的財務預算部門，編制了預算方案，但是缺乏對預算的執行和控制過程的重視，空有預算方案而缺乏執行力度，根本無法發揮預算的作用。
三、加強財務預算管理的必要性
（一）企業職能部門的協調要求
財產保險公司的傳統管理模式一般是按照部門職能來劃分管理模塊，這樣的管理方式下各部門的管理之間因職責不同而引起沖突無法得到很好的解決，企業的預算也無法落到實處。所以加強保險公司的財務預算管理有利于協調企業內部各職能部門，為企業的發展提供保障。
（二）各職能部門的發展要求
因為保險公司的預算是綜合考慮各職能部門之間的平衡而制定出來的，所以每個職能部門的預算目標都符合公司的預算總目標要求，而公司總的預算目標自然是要以各職能部門達成各自的預算目標為基礎。因此加強對財務預算的管理可以說是將企業各職能部門的目標進行了量化，能夠使其在公司的整體目標引導下安排好本部門的活動，為公司的整體發展提供支持。
（三）企業內部控制的要求
由于企業的經營會受到外部環境、政策和企業發展階段等因素的影響，即使在財務預算執行過程中，實際的預算實施情況必定會與預算方案有一定的偏差。在這種時候預算就要作為對照標準，讓企業的經營決策者分析預算執行情況出現的偏差，以便根據預算指標及時調整企業的內部控制制度。
（四）企業績效考核的要求
公司的績效考核是激發員工的工作積極性的重要制度，在制定績效考核指標時，企業預算具有非常重要的作用，它是企業的整體目標分解成一層層的戰略目標的量化性指標，最終讓每一個員工承擔本崗位的職責。預算指標可以引導績效考核指標的確定，并且具有標準性，根據預算執行情況來考評工作績效，可以更加客觀準確地反映員工的工作情況和對企業的貢獻。
四、財產保險公司加強財務預算管理的措施
（一）健全財務預算管理體系
財產保險公司的財務預算是一項復雜的系統性工作，不能完全交由財務部門處理。在公司設置有專門預算管理體系的前提下，還可以設置專門的財務預算委員會。該委員會的成員應該由公司的主要經營者和負責人領導，由各部門的負責人組成，遵循權威性和全面代表性原則，將各部門的信息統一整合起來，增加預算的科學性，使預算具有可操作性。在各部門信息共享的條件下審批和編制預算方案，并監控預算實施情況，根據執行情況對預算進行實時調整，對公司發展的經營活動規劃實施全過程的預算管理。比如說及時發現公司經營情況和預算的偏差，并分析其原因，根據原因調整預算方案；或者解決在預算執行過程中各職能部門之間的沖突和矛盾等。
（二）分解和細化財務預算指標
首先是以應分盡分為原則，公司的全面預算必須要分解為各職能部門預算或各經營機構預算，使各個預算執行單位都能明確本單位的工作目標；公司的年度預算要分解為季度預算，這樣有利于各預算執行單位將其作為組織本單位經營活動的依據，最終實現年度預算目標。其次是以責任到人為原則，各個預算執行單位對預算指標進行分解，按照責任中心制執行預算。例如業務管理部門是以保費收入、保險種類、賠付率、手續費率為關鍵指標，在年度預算時，制定出各區域、各機構、各險種和各時期的不同執行標準。行政部門是以資產、行政費用和辦公場所為關鍵指標，根據公司的年度總資產和總的行政費用來制定執行標準。人力資源部門是以職工總薪資和職工總人數為關鍵指標，根據公司年度預算的職工人數和薪資來制定合理配置的原則。
（三）完善財務預算的差異分析和考核
保險公司要重視對財務預算執行中出現的偏差分析，因為關于農業科研事業單位財務管理的風險防控探析文/楊進分析出預算控制中出現的預算差異可以找出公司經營和管理的不足，再將分析結果反饋給相關部門，尋求解決的方法，以便在以后的工作中加以改進。定期對預算結果進行考核和評價，將財務預算的項目列出考評表，可以直觀地反映出預算的成效，也能作為預算執行單位和執行者的考核依據，有利于落實財務預算的責任制，讓相關責任體了解預算執行結果并及時改進，也能給下期的預算編制提供參考。
五、結語
財產保險公司的財務預算具有多樣性、動態性和不確定性等特點，還存在預算管理、考核等各方面的問題，因此保險公司要完善財務預算的管理體系、分析制度和考核體系、規范預算編制的流程、提高財會人員的專業素質，有效加強財務預算管理，保證公司實現利潤最大化。
參考文獻：
[1]李繼紅.財產保險公司的財務預算管理探討[J].商情，2013（46）.
[2]金樂.關于保險企業財務預算管理的幾點思考[J].中國外資（上半月），2011（12）.
[3]張莉莉.如何加強保險公司財務預算管理[J].科技視界，2013（13）.
財務預算方案范文6
關鍵詞：電力企業；全面預算管理；實施現狀；改進措施
一、全面預算管理概述
全面預算可以實現對電力公司內部所有經營活動的預測，可以幫助高管來決策，達成未來經營目標，預算是基于公司外部環境預測之上，采取一定的控制手段，給各業務線分配資源，引導全體職工參與到預算方案編制和預算工作執行中，而且也能夠使預算管控深入到電力公司的各個業務線上。預算也覆蓋到公司的整體經營投資、財務等各項工作，全面預算是以公司未來目標作為基準點，對公司內一定經營時間段的生產經營活動做出系統的規劃。企業內銷售預測往往是公司的預算，通過銷售預測，來對公司的各項生產成本作出預測，并制定預算的執行計劃，確保企業在某一定時間內的經營成果、財務狀況都達到預定的經營目標。
二、實施全面預算的意義
（一）通過預算來改善企業經營狀況
在未來企業的運營中，預算是公司內的重要任務，編制預算方案可以預見公司未來某一段時間經營時面臨的困難。而且幫助公司高端領導及時采取有效措施來預防經營風險，及時規避風險，這樣才能夠有效改善企業經營效益，并且擴展企業盈利空間。
（二）增強公司內部溝通交流
全面預算是對公司未來一段時間經營活動經營預測，預算要考慮到公司經營環境，及各部門各生產作業可能產生的問題，對預算做出調整。給各部門都設計預算目標，使人員密切的進行聯系、溝通的措施，使預算指標可以更好的落實。預算工作能夠調動各職工參與到方案執行中，而且要調動各職工參與預算部門的方案編制和預算執行的監督審核中來。
（三）提高企業整體經營效益
全面預算會節約公司的資金，降低運營費用，降低公司內的生產成本，來拓寬公司的盈利空間，這樣才能夠有助于增強公司整體經營水平。預算要基于公司發展目標，來對運營過程進行全方位管控，將預算指標投放在各部門人員身上，以便使企業可以上下一致的協調配合，來提高企業的經營水平。預算可以為公司爭取更多的經營利潤，而且也會使業務的運行資金流轉更加高效。在當前激烈的競爭環境下，外部經濟形勢迅速變化，以過去的業績參考很難實現對未來進行精準判斷，需要使用零基預算法、滾動預算法，使用更新型的方法，才能夠使預算更能體現出公司的實際經營狀況。
三、電力企業實施全面預算現狀分析
（一）企業職工素質有待提升
人員是預算工作的執行主體，預算管控重點就是電力公司內所有職工，因此在企業內，就要由這些人員來實施預算方案。但是公司的一些人員思想比較傳統，未能夠認識到全面預算給電力公司帶來的影響作用。業務人員缺乏對預算的認知，而且不太配合預算部門的工作，經常會違背預算的相關制度，這會造成工作淪為形式，也使預算方案不能夠落實。一些預算人員職業能力不強，未能夠學習新型人才思想理念，而且人員預算方案編制質量不達標，就會使預算方案不夠精準，不能夠指導一線業務運作，而且也會給整體預算工作的執行帶來很多阻礙。
（二）預算工作與財務工作相混淆
全面預算是公司財務工作預算的延展預算，也包含了經營活動預算、業務運作預算、項目預算，在實際的企業業務運行中，還會包含采購預算、生產預算。很多預算人員的思想認識上存在偏差，會將全面預算等同于財務預算，認為這兩種預算都是同一種工作，這種概念性的混淆，就會導致現有預算工作不夠全面，會遺漏一些業務預算的控制。財務預算是建立在業務預算基礎之上，如果業務預算機制不健全，也會導致企業出現一些財務預算管理的問題[1]。
（三）購售電預算存在較大的偏差
電力公司購電售電是其核心的業務，同時也是全面預算管控的重點內容，當前部分電力公司在對購電售電的預算控制方面還有一定偏差，會影響到預算工作的執行。出現購電數電的預算偏差，主要是公司設計的購電預算指標可控性比較差。在電力公司的年度預算上，沒有根據上一次的數據作為基礎，來制定下年度的預算。一些財務部與電力銷售部門缺乏必要溝通聯系，導致在編制方案時，業務人員提供的數據信息不及時，不夠精準，這也會給電力企業售電的預算方案編制帶來很多的困擾和影響。
四、電力企業實施全面預算管理對策研究
（一）設計預算方案，編制模型
在電力公司內部，來建立預算模型，選擇恰當預算方案編制方法，使用模塊化設計工具，來構建模型，模型搭建以后，還要在模型里去輸入必要參數數據。設計預算目標，建立預算信息表，結合電力公司的戰略政策的發展變化和市場變化，來對現有預算指標做出靈活的調整。在預算方案編制，模型都是為了能夠構建系統預算管控體系，提升預算方案制定精準性透明度，能夠逐步推動財務工作預算與業務工作預算的融合銜接，進而提高預算方案編制的效率。另外，預算編制模型還要具備更強的預算管控效果，將預算模型作為未來中長期規劃，基礎預算方案的編制，模型搭建，要使用模擬分析方法來對電力公司的經營活動作出系統分析。研究目前公司內的經營成果、資金流動狀況和財務狀況，使用表格來繪制形成預算分析表。
（二）增強購電售電的預算管理
銷售電能是公司核心業務，但是目前公司在購置電能及銷售電能出現預算執行偏差，要將該偏差控制在即定的合理范圍內。電力公司還要加強對于購電、售電業務的重視，增強對業務預算管控，電力公司設計的購電售電預算指標，也能夠結合實際的業務運行，以當年的預算作為基石，結合本年度電價、電量的各項經營指標完成狀況進行深度的分析，重點研究銷售電能帶來毛利潤影響，公司增強電力銷售部門與財務部門的聯系，了解預算指標執行時存在的偏差，并找出各項指標執行的變化規律，確保年度的預算偏差率處在合理范圍內[2]。
（三）組織實施月度的現金流預算管控
全面預算控制是實現預算調控的關鍵內容，它可以幫助公司增強對業務運行時資金流動的管理。電力公司探索新型的信息管控模式，來獲得更好的現金資金控制效果，電力公司在年度預算目標設置之后，要將其分解到月度，來保證預算目標的落實，有效組織人員編制月度現金流量表，將現金支出逐步細化，以此就會使得公司內的現金流與預算相融合，也能夠實現資金支出更加合理。電力公司在最大化程度上，實現信息資源流動的穩定性，確保電力公司資金鏈的穩定。
（四）全體職工都參與到預算管理工作
為了能夠提高預算管理效果，因此電力公司還要召開職工預算執行的經驗交流會，促使員工積極地分享工作經驗。按照預算目標來執行工作，讓所有職工都探討預算執行的新方法，提升預算工作執行效率，公司還要組織員工來開展預算工作的培訓，提高業務員工作技能水平，要使得財務工作人員對現有業務運作有更深研究。在公司內部，打造業務財務融合的綜合性人才，進一步增強公司業務人員與財務人員的經驗交流，重點突出預算管控的重要性，派遣專人來業務部進行預算執行的檢查[3]。
（五）擴大全面預算管理范圍
電力公司的預算管理范圍要包含公司內生產經營、投資、融資等多個環節，而且預算也會涉及到公司的方方面面，要將運營活動納入到預算管控范圍內。在電力公司內，建立預算管理體系，公司內的財務預算包含售電預算和購電預算，及運維費用預算、折舊預算、人工成本和大修預算。財務預算是在現有業務預算基礎上建立的資產負債預算、現金流量預算、營收預算和資本支出預算。
（六）強化預算方案的編制和審批
電力公司的預算方案要根據國家的有關政策法規、單位財務規定及總部預算制度來編制預算，要能夠以整個公司會計年度作為一個完整周期。各分子公司都要根據總部上年度制定的預算目標，來制定下年度預算方案。結合公司內部資金的流入流出狀況來預測目標，并確定各公司的預算方案編制的原則，集團總部將預算管理規則下放給各分公司，由各分公司去編制預算方案，再呈報給公司總部，省級公司預算部門審核，來編報省公司下一年度的預算方案，方案要審批之后才能夠執行。
（七）加強預算執行和調整
在下達預算目標之后，需要由各部門貫徹執行預算計劃、預算方案，嚴格按照預算的目標，來使用資金。并將預算目標分解到各部門，確保每一個指標都能夠得到執行，而且要使各項運營資金都處于可控范圍內。在預算方案執行時，要結合實際電力公司的運營狀況，來調整預算目標、預算計劃。如果受到國家政策或者外界自然環境影響，外部經濟市場出現重大變動時，這時就要調整預算方案，并及時地上報給上級單位審批之后才能夠執行。
五、結語
全面預算在電力公司實施，有助于實現公司未來的發展目標落實、戰略規劃執行，而且還可以合理配置公司的運營資源。公司內各員工大力配合預算人員編制方案，執行預算方案，在電力公司內形成良好預算管理氛圍，來推動公司各項經營工作的落實。在預算執行時，要加大對預算的執行考核檢查，分析預算執行的問題，以便實現預算管理制度的優化改進。
參考文獻：
[1]唐勇.電力企業全面預算管理問題及對策探析——以A公司為例[J].中國市場,2020,1038(11):105-106.
[2]劉曉云.企業全面預算管理現狀及建議[J].商訊,2019,174(20):73-74.
