前言：中文期刊網精心挑選了交通銀行審計履職報告范文供你參考和學習，希望我們的參考范文能激發你的文章創作靈感，歡迎閱讀。
交通銀行審計履職報告范文1
關鍵詞：內部審計 商業銀行 審計專業化 風險管理
中圖分類號：F832.2 文獻標識碼：B 文章編號：1006-1770(2008)012-036-04
一、審計專業化管理充分履行審計職能作用的基礎和重要條件
商業銀行內部審計是一種獨立、客觀的監督、評價和咨詢活動，是商業銀行內部控制的重要組成部分。通過系統化和規范化的方法，審查評價并改善商業銀行經營活動、風險狀況。內部控制和公司治理效果，促進商業銀行穩健發展。要充分發揮商業銀行內部審計的職能作用，就必須實現審計專業化管理。
(一)促進審計技術下段專業化發展，實現查深查透的審計工作目標
銀監會內審指引提出，商業銀行內部審計部門應加強科技手段和信息技術在審計工作中的運用，建立完善非現場內部審計監測體系及內部審計操作系統、信息管理系統。信息技術在商業銀行經營管理中的廣泛運用，特別是商業銀行實現帳務數據大集中，既為審計技術手段現代化提出了新的課題，也為審計技術手段現代化創造了條件。實現審計專業化管理，審計部門、審計人員可以按照不同專業、不同業務和不同產品審計要求，探索創新不同的審計流程、工具和技術手段，建立不同的審計信息數據庫，信息管理系統及風險監測體系。通過實現審計技術手段專業化、科技化和信息化，實現查深查透的審計工作目標，充分識別和揭示經營管理中未被發現的風險隱患和內控缺陷，為促進內控體系建設和加強內控管理提供決策依據。
(二)科學全面準確評估風險，促進行效控制和風險管理，實現風險收益最優化目標
風險評估是為了達到商業銀行經營管理目標而確認和分析相關的風險，形成內部控制活動的基礎和依據。銀監會內審指引規定商業銀行內部審計部門應在年度風險評估的基礎上確定審計重點。審計頻率和程度應與商業銀行的業務性質、復雜程度、風險狀況和管理水平相一致。實行專業化審計管理，有利于通過對審計過程和審計成果的深度加工、綜合分析和評估判斷，按照風險評估程序對專業條線和產品進行科學全面準確的專業化風險評估。為管理層制定和落實內部控制措施，實施風險管理與控制提供準確的審計依據。
(三)加強專業化審計隊伍建設，實現審計事業的可持續發展
審計風險作為風險導向審計的重要概念，它是指商業銀行經營管理中存在的重大錯弊、財務報表存在的重大錯報或漏報，而審計人員審計后發表不恰當審計意見的可能性。審計風險是商業銀行經營管理風險與社會經濟金融風險及審計責任風險的總和，具有很大的社會危害性。所以，實現審計專業化管理，加強專業化審計隊伍建設，落實專業化審計有利于查深查透審計問題，規避審計檢查風險，有利于充分識別和揭示商業銀行經營管理中存在的各種未被識別的錯弊和重大財務錯報風險實現商業銀行審計事業的可持續發展。
二、市計專業化管理的模式和方法途徑
銀監會內審指引規定，商業銀行的董事會或者高級管理層負責建立和維護健全有效的內部審計體系。專業化審計管理模式是健全有效的內部審計體系的重要組成部分。從商業銀行基層內部審計實踐來看，建立專業化審計管理模式要遵循的基本原則是“按照風險導向原則統一配置審計資源，按專業條線產品實施審計監督，條塊結合，逐級負責”。專業化審計管理模式的內容主要包括：專業化審計行政管理組織體系，產品審計專家制度體系和專業化審計監督責任制度體系等三個方面。
(一)建立專業化審計行政管理組織體系
建立專業化審計行政管理組織體系，是實現審計專業化管理的組織基礎。專業化審計行政管理組織體系要遵循統一領導，專業化管理。條塊結合、職責清晰的基本原則。統一領導就是商業銀行內部審計部門要按照董事會或者高管層審計監督政策，根據風險導向審計原則，統一整合和配置審計資源，落實審計監督責任制；專業化管理就是在審計部門內部按照專業條線進行審計管轄分工，設立專業化現場審計部，組織實施專業化審計檢查，按專業履行審計監督、咨詢和評價職能，條塊結合就是在專業化管理的基礎上，在現場和非現場審計以及加強專業之間的溝通協調，充分整合審計信息資源，實現審計價值最大化；職責清晰就是要按照審計管轄分工，建立專業化審計監督責任鏈，落實專業條線審計監督責任制和審計風險評價機制。
1、按業務專業設立現場審計部。按照總行審計政策和審計管轄分工，根據風險導向審計原則配備審計資源，按業務專業設立現場審計部。實行專業化現場審計部高級經理審計管轄監督責任制。專業化現場審計部的設立和審計人員的配備要與專業審計管轄對象的業務性質、復雜程度、風險狀況和管理水平相一致。
2、按專業組織開展現場審計和審計監督活動。一是按專業組織審計準備和風險控制測試，查找疑點和問題，進行風險分析，確定審計重點，制定審計程序和方案，二是現場審計實行現場審計組長領導下的專業條線主審負責制。全面落實專業條線產品現場審計責任人、責任內容、責任目標和責任風險，三是按專業開展審計分析和審計風險評估，撰寫審計報告初稿和審計情況、審計提示等，四是按專業開展持續審計和審計評價、咨詢活動。
3、按專業開展審計研究，不斷探索創新審計思路和審計技術手段工具，提高審計效能。一是從現場審計準備開始到現場審計項目完成，全過程都實行專業化管理，充分整合專業審計技術、信息和人才等資源，不斷提高專業審計效能，二是按專業進行風險測試，分析和評估，有效利用審計信息資源，提高審計風險評估的質量效果，實現審計價值最大化，三是按專業開展審計研究，促進審計思路和審計技術手段工具的不斷創新。
(二)建立產品審計專家制度體系
建立產品審計專家制度是實現審計專業化管理的基礎。產品審計專家制度，是商業銀行內部審計以其產品為審計對象的審計管理制度。建立產品審計專家制度，按產品設立高級審計，通過審計對象，方法和技術工具的研究探索創新，實現產品審計專業化。
1，產品審計專家制度研究的內容和重點。產品審計專家制度，是在商業銀行內部現場審計主審制度基礎上，以商業銀行經營的產品為審計對象的內部審計制度。產品審計專家制度研究的內容和重點，主要包括商業銀行產品的風險控制審計，合規性審計和效益審計。一是產品的風險控制審計。產品的風險控制審計是產品審計專家制度要研究的重點。商業銀行經營管理的核心是通過對產品進行風險管理而獲取風險收益。產品審計專家制度就是要通過專業化的審計，有效識別。揭示產品的
風險，改善和加強產品的風險管理與控制，實現產品風險收益。產品風險控制審計的內容和重點主要包括產品的核算風險，市場風險和信用風險審計，二是產品的臺規審計，產品的合規性審計主要是審計產品的市場準入和法律風險；三是產品的效益審計，產品的效益審計是產品審計的重要組成部分。要通過審計產品的投入產出，評價產品的風險收益是否達到最優化。
2、產品審計專家的基本職能。根據商業銀行內部審計的基本職能，工作特點和內在規律，產品審計專家的基本職能主要包括三個方面。一是研究職能。產品審計專家要全面熟悉和掌握商業銀行產品核算的業務運行系統、操作流程和內部控制管理制度，深入分析產品核算。分銷和管理過程中的操作風險、市場風險和信用風險以及投入產出的效益風險，持續跟蹤產品發展過程中的衍生風險，不斷探索、創新產品的審計方法、審計技術和審計工具。始終使產品的風險處于可知，可控和可承受狀態。二是產品審計職能。產品審計專家要善于運用產品審計研究的新成果，不斷采用產品審計的新方法，新技術和新工具，進行現場和非現場審計，充分識別、揭示產品的核算、分銷，管理風險和合規性風險，并針對性地提出審計意見和整改要求。不斷改進產品的核算、分銷和管理，促進產品的穩健發展。三是培訓職能。產品審計專家要通過對產品核算流程、內控制度的學習研究和審計實踐，不斷總結和完善產品審計培訓的方法、途徑和手段，積極組織開展產品的審計培訓。使商業銀行的內部審計工作、審計人員、審計技術工具和審計思路始終走在商業銀行風險管理的最前沿。
3、產品審計專家項目設立的基本原則。科學設定產品審計專家主審項目，是建立產品審計專家制度的基礎。商業銀行經營的產品品種很多，而且隨著金融創新的不斷發展，衍生金融產品不斷出現，商業銀行的產品會越來越多。但審計資源是有限的。所以，科學、合理地設定產品審計主審項目，不但有利于搞好產品審計專家制度建設，推動審計創新，實現審計專業化，而且有利于調動審計人員的積極性，促進審計事業和審計人員職業生涯的協調發展。
搞好產品審計專家項目設定，要重點把握好三個基本原則。一是以審計人員職業發展為基礎，自我規劃，動態管理，體現多出、快出審計專家人才的原則，二是以審計事業發展為目標，揚長避短，先易后難，體現多出、快出產品審計成果的原則，三是以人為本，體現審計人員的職業成長與審計事業協調發展的原則。
4、動態管理，科學評價，有效激勵，實現產品審計專業化和職業化。產品審計專家是商業銀行內部審計的骨干力量。培養造就高素質的產品審計專家，是實現商業銀行產品審計專業化的基礎。一是要明確產品審計專家任職資格。產品審計專家，一般應具有經濟師、會計師、審計師以上職稱和高級審計以上職務，二是落實產品審計專家的考核評價。產品審計專家的考核評價要從產品審計專家的基本職能出發，一般主要考核評價產品審計研究成果、產品審計成果、產品安全經營成果，三是動態管理，有效激勵。產品審計專家的研究成果、審計成果和審計培訓成果，尤其是審計管轄區域產品的安全經營成果，要與其個人職務晉升、薪酬待遇、職業發展及進修培訓等掛鉤。通過有效激勵，鼓勵，引導審計人員在產品審計專業化上建功立業。同時要通過定期的考核評價，實行動態管理，及時選拔優秀的產品審計人才充實產品審計專家隊伍。對不適應產品審計專家職能要求的也要適時調整。
(三)建立專業化審計監督責任體系，培育審計責任文化
建立專業化審計監督責任體系，落實審計監督責任制，實現審計價值最大化，是實行審計專業化管理的初衷和基本目標。也是踐行“責任立業、創新超越”的交通銀行企業核心價值觀，堅持以核心價值觀培育人，以企業使命鼓舞人，以企業愿景激勵人，實現審計人員個人價值和職業成長的關鍵。
1、建立專業化審計監督責任體系，加強審計監督責任文化建設。一是要建立健全以審計管理制度體系為基礎的審計責任文化支撐體系，二是要建立以培育審計人員責任意識，提高審計責任能力，激發審計責任行為為主導的審計責任文化建設平臺，三是要明確審計責任范圍內容、審計責任風險內容，履行審計責任的流程、工具和組織形式，把審計責任落實到審計管理的每個環節和每個審計人員。
2、建立健全審計監督責任制，形成審計崗位責任明確，審計職責邊界清晰，審計責任履行順暢的責任鏈。一是要建立總行審計部，地區審計部和省分行審計部審計監督責任制。總行審計部，地區審計部和省分行審計部的審計責任目標主要是：按照審計管轄，履行轄區審計監督職能，開展轄區風險評估預警，推動轄區審計整改，搞好審計隊伍建設。二是建立轄區專業化審計監督責任制。專業化現場審計部的責任目標主要是，履行轄區專業審計監督職能，組織開展轄區專業風險分析評估預警，推動轄區專業審計整改。三是要建立現場審計組審計責任制?，F場審計組實行組長領導下的專業主審負責制?，F場審計組組長及專業主審的責任目標主要是：落實“全面審計、突出內控、專注重大風險隱患”的現場審計原則，充分識別和揭示風險。四是要建立審計員責任制。審計員現場審計責任目標主要是：通過非現場審計分析查找疑點、問題，制定產品審計方案，進行現場審計檢查取證和產品風險分析評估預警。
3、以審計責任制為基礎，不斷完善和落實審計責任考核評價激勵約束體系。要把審計責任文化教育的成果轉化為審計責任制度，把審計責任制度落實到量化的、可操作的審計責任考核評價工具和審計激勵約束機制上。這樣，才能形成有效的審計責任文化。一是要不斷完善審計考核評價制度體系。按照現場審計項目對審計發現、產品風險評估、審計質量成果等進行考核評價，落實審計責任。二是要不斷完善審計責任追究制度。要區別一般審計失誤、重要審計失誤和重大審計失誤來進行審計責任追究，落實審計責任教育。三是要建立審計復議制度，保證審計事實及其結論客觀公正，保證審計監督的質量和效果。
三、搞好審計專業化管理需要認真研究解決的幾個問題
搞好審計專業化管理，是商業銀行內部審計流程再造的重要措施。是通過實現專業化審計，充分履行審計監督、咨詢和評價的職能作用，促進審計對象不斷完善內部控制體系建設，實現自我控制、自我糾正、自我監督和自律管理，實現又好又快發展的重要途徑。審計專業化管理涉及總行審計政策管理，審計組織架構、審計流程和人力資源管理等各個方面，要搞好審計專業化管理，必須要重點研究解決以下幾個方面的問題。
(一)從落實風險導向審計原則的高度充分認識審計專業化管理
風險導向審計原則是適應審計環境和審計目標變化的要求、彌補日益擴大的審計期望差距中應運而生的。它將“風險”這一概念與審計程序的設計緊密聯系起來，探索審計風險控制的措施和審計方法的改進。商業銀行風險導向審計更加突出了風險，既包括了財務風險導向，又包括了合規風險導向。審計對
象的確定和審計資源的配置以風險來排序，審計的內容和過程以風險的內部控制為主，審計評價突出了內控狀況及風險狀況，對重大風險隱患和關鍵控制環節的風險跟蹤進行持續審計，形成了持續性，周期性的審計監督過程，即以風險導向為審計原則的審計循環過程。
(二)建立審計專業化管理體系，實現審計信息管理專業化
建立審計專業化管理體系是實現審計專業化管理的基礎。專業化審計管理體系建設要重點研究解決以下三個審計信息管理系統。
1、專業化審計信息管理系統。審計信息管理系統是重要審計資源。要在按照審計對象建立審計信息數據庫的基礎上，根據審計專業化管理的需要，按照專業或者產品建立審計信息庫，為審計專業化管理提供審計信息支持。
2、專業化審計支持系統。審計支持系統是重要的審計工具。要在原有基礎上擴大專業審計功能，充實專業和產品審計技術工具，增加專業和產品的審計信息量，不斷提高專業化審計的技術水平。
3、專業化審計評價系統。加強專業化審計評價系統建設是促進專業化審計發展的重要措施。要通過技術系統測試，專家評價和理論研討等手段，加強對專業化審計技術水平和質量效果的評價，引導、鼓勵審計人員不斷學習業務，鉆研技術，充分識別和揭示風險。
(三)建立專業化審計技術職務序列，實行專業和產品高級審計制度
建立專業化審計技術職務序列，按專業或者產品設立審計技術職位是實現審計專業化管理的重要措施。
1、按專業設立高級審計。根據審計對象的業務性質、復雜程度、風險狀況和管理水平設立高級審計。明確專業高級審計的任職條件、履職所需的業務知識水平、工作經歷經驗和審計責任目標及審計責任風險等。對審計業務量大、風險度高、業務復雜的專業，根據審計工作需要，可以按照條線或者產品再設立高級審計，在專業高級審計指導下負責專業條線產品審計。
2、按產品設立審計員。按照產品設立審計員是實現審計專業化管理的基礎，在專業條線高級審計指導下開展審計工作。
