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固定資產投資調研范文1
一、**區固定資產投資政策執行基本情況
**區認真按照《國務院關于投資體制改革的決定》，“對于企業不使用政府投資建設的項目，一律不再實行審批制，區別不同情況實行核準制和備案制”。該做法是投資體制改革的一個重大突破，徹底改變了過去不分投資主體、不分資金來源、不分項目性質、一律按投資規模大小由各級政府審批的企業投資管理辦法，從而確立了企業的投資主體地位，對發揮市場對資源配置的基礎作用提供了依據。今年來，**區共審批、核準、備案項目28個，計劃總投資20.3億元。其中審批項目9個，計劃投資0.8億元；核準項目7個，計劃投資7.1億元；備案項目12個，計劃投資12.4億元。
同時，為加強對高能耗、高污染行業和重復建設較多、投資過熱行業的控制，**區在對項目審查過程中，按照國家發改委的行業準入公告，認真執行有關行業準入條件，對項目的規劃布局、技術工藝、節能、節排等方面進行審查，不符合準入條件的一律不予立項，切實規范行業發展。**區審批、核準、備案的28個項目中，有超審批權限項目1個，及時向上級部門進行了轉報，對于不符合準入條件的3個項目，堅決不予立項。
二、固定資產投資政策執行中存在的主要問題
近年來，國家為控制投資過熱，有針對性地開展了多次清理整頓工作，雖然我區沒有國家控制的項目上馬，但也暴露出了一些不容忽視的問題：
一是部分項目開工手續不全。雖然項目符合國家有關政策，但由于企業不清楚項目建設有關手續或急于開工等原因，部分項目未完成前期手續就開工建設，造成一些遺留問題。
二是項目稽查難度大。由于中心城區市直、油田、地方單位交錯，客觀上影響對投資項目的掌握。
三是部門協調有待加強。與項目建設有關的部門之間信息溝通渠道不順暢，也是造成項目手續不全的重要原因。
三、加強固定資產投資政策執行力度的建議
一是進一步加強固定資產投資政策的落實。加大對國家固定資產投資政策的宣傳力度，引導企業投資于國家鼓勵的產業。加強對行政部門相關人員的固定資產投資政策培訓，提高對相關政策的掌握程度。實行重大項目建設公示，提高項目審批透明度，接受社會監督，促進固定資產投資政策的落實。
固定資產投資調研范文2
一、區縣主要統計指標概述
地區生產總值（GDP）是對地區經濟在核算期內所有常住單位生產的最終產品總量的度量。按收入法核算，由勞動者報酬、固定資產折舊、生產稅凈額、營業盈余構成；按支出法核算，由消費、投資、出口構成；按生產法核算，由各產業部門的總產出扣除中間消耗而成。目前，北京市采用生產法與收入法的加權核算，鑒于市場要素流動性大，支出法多用于學術研究。全社會固定資產投資額是反映固定資產投資規模、速度、比例關系和使用方向的綜合性指標，分為固定資產投資和房地產開發投資等部分。財政收入是指國家財政參與社會產品分配所取得的收入，主要包括各項稅收、專項收入和其他收入等。人均可支配收入是指居民家庭用于自由支配的收入。社會消費品零售總額是指各種經濟類型的批發零售貿易業、餐飲業和其他行業對城鄉居民和社會集團的消費品零售額總和。
二、區縣主要統計指標存在的問題
1、區縣地區生產總值核算體系還不完善。主要表現在：第一，目前由于市統計局返還區縣的地區生產總值只細化到行業，區縣不掌握重大企業以及除重大企業外的經濟發展狀況。以石景山區為例，石景山區是一個傳統的重工業區，首鋼、京能等“廠”占據了石景山區經濟總量的70%以上，而僅首鋼一家，約占全區經濟總量的50%；同時，石景山區還面臨首鋼調整搬遷，打造北京文化娛樂休閑區（CRD）等重大背景，很有必要監測分析首鋼搬遷及新興產業發展的情況。第二，對文化創意、旅游等產業，地區生產總值中還沒有專門的核算體系。此外，作為當前考核地方政府的主要指標，GDP不能全面衡量諸如資源、環境等的投入成本，無法體現產出的質量、效益，至今還沒有科學完善的替代指標。
2、社會消費品零售額按總部匯總統計，并不能真實反映區縣商品流通的活躍狀況。以石景山區為例，目前區內主要商業企業有大中、物美、小白羊、華聯、沃爾瑪等幾家。除華聯外，大中、物美、小白羊和沃爾瑪總部均在石景山區，這些商業集團的大部分連鎖門店都在區外，而在統計社會消費品零售額的過程中，區外的分店也加總統計到我區，造成我區社會消費品零售額并沒有如實地反映我區商品流通的實際狀況。這種情況，對于其他區縣也同樣存在。
3、固定資產投資項目信息的共享機制尚未形成，同時改革后的統計中沒有基本建設、更新改造的細項，不利于投資結構分析。目前，統計部門對于固定資產投資的統計是按照經營辦公地口徑進行統計。由于固定資產投資項目的審批分散于發改委、建委等不同的職能部門，再加上審批信息的共享機制尚未形成，統計部門在掌握固定資產投資項目進展情況，尤其在房地產開發投資的統計方面，區統計局目前是依據市統計局定期反饋有關項目立項計劃和開工項目名單，同時在市建委網站上查找相關開工項目。另一方面，原有全社會固定資產投資分類中的“更新改造”指標，能較好地反映區域技術創新、可持續發展的水平和能力，而改革后的全社會固定資產投資統計中沒有基本建設、更新改造的細項，區縣希望能進一步分析其結構。這對于力推自主創新的北京市來說，全社會固定資產投資中的“更新改造”的結構分析尤為重要。
三、對策建議
1、對地區生產總值而言：建議將返回區縣的地區生產總值細化到區縣關鍵企業，以便于區縣掌握全區整體和局部重點經濟發展狀況；建議在地區生產總值中增加文化創意、旅游等重要產業統計；建議加大“綠色GDP”或“國民幸?？傊担℅NH）”等綜合評價指標試點與探索力度?；谀壳暗貐^生產總值的統計數據由北京市統計局統一核算后定期向區縣返回，各區縣自身都不統計，建議由各區縣統計局根據本區的實際情況，確定需要細化的重點企業及方案，向市統計局申請。就我區面臨首鋼搬遷的特殊情況來講，在地區生產總值中，對首鋼部分和不包含首鋼部分口徑應有專門的統計，我們擬向北京市統計局申請。
2、建議商務局、統計局、重點批發零售企業之間建立聯席會制度；市統計局在向區縣定期反饋社會消費品零售額指標時，同時反饋以經營地口徑統計的社會消費品零售額。區縣統計局根據本區主要批發零售、餐飲等實際狀況，明確在本區經營范圍內的企業，做好社會消費品零售額按照經營地口徑統計的方案，向北京市統計局申請批準執行。
固定資產投資調研范文3
[關鍵詞]固定資產 投資 購置 日常管理
從宏觀經濟的角度來看,投資、消費和出口是拉動經濟增長的三個主要動力,而作為一個發展中國家,投資無疑成為推動經濟增長的一個重要的因素。我國在“十五”(2001―2005年)期間,全社會固定資產投資總額達29.5萬億元,占當年國內生產總值的48%,超過了1981-2000年20年間全社會固定資產投資的總和。其中,第二產業,即采礦、制造、水電氣和建筑行業的固定資產投資占全社會固定資產投資的近40%,是支撐經濟增長的重要力量。
然而,如此大規模的投資如何才能轉化為實實在在的產能,并帶來現實的經濟和社會效益,卻是擺在企業和政府面前的嚴峻課題。眾所周知,我國第二產業的許多行業存在嚴重的產能閑置現象,如紡織、水泥、鋼鐵、化工等行業,而大部分行業都有產能利用率低,投資效益低下的情況。經過長期的閑置后,部分企業的固定資產要么低價出售,要么徹底報廢毀損,甚至因管理不善而流失。
從企業的角度出發,要解決上述問題,必須加強固定資產投資前的分析論證和審批,嚴格采購環節的招標、審批、驗收等制度,改善日常管理中的各項內部控制制度,從預算、分析、采購和控制等各環節強化管理,使固定資產能夠充分發揮效率,為企業帶來投資收益。
一、 固定資產的投資管理
上文中提及的固定資產投資效益低下,集中反映了企業在固定資產投資決策中缺乏科學的管理,導致盲目投資、超計劃投資、投資周期過長等問題。為避免固定資產投資決策的失誤,企業必須加強固定資產投資的管理,其重點是事先對固定資產投資項目的可行性進行科學的預測和論證。為此,必須做好以下幾點:
1、 首先要成立由相關專業人員參加的項目論證小組,對固定資產投資項目進行分析和評估
(1) 成員要由技術、生產、財務、投資等專業人員組成,對投資項目進行技術和經濟上充分論證,從而保證固定資產投資項目以最少的投資取得最佳經濟效果,以實現投資在技術上先進、經濟上合理和建設上可行。
(2) 要在充分調研市場、技術分析和經濟預測的基礎上完成以下可行性分析內容,為決策提供參考:
(a) 市場研究,包括產品的市場調查和預測研究,這是可行性分析的先決條件和前提,是項目成立的重要依據。
(b) 技術研究,即技術方案和建設條件研究,從資源投入、建設地址、技術、設備和生產組織等問題入手,這是可行性分析的技術基礎,它決定了投資項目在技術上的可行性。
(c) 效益研究,即經濟效益和社會效益的分析和評價,它是決定項目投資命運的關鍵,因此也是固定資產項目可行性分析的核心部分。
(3) 要對項目進行合理分類,以便運用恰當的分析論證方法得出正確的結論。企業的固定資產投資不僅僅局限于產能的增加,還包括更新改造、新技術新設備的應用、大修理支出等,其效益的計量方法各不相同,所采用的評價和判斷標準也不同,因此要運用正確的論證工具和手段。
(4) 運用科學的分析論證方法,對投資進行經濟效益判斷。市場研究和技術論證一般運用的是定性分析或定性與定量相結合的方法,而經濟效益預測則必須以定量分析為主,“用數字說話”。目前通常采用的分析方法和評價指標有:
(a) 凈現值法:指投資項目在投資期內各年的現金流量的現值與初始投資額的差額。在多個方案的非互斥選擇中,應按凈現值的大小來排列;在互斥方案的比較中,應選擇凈現值最大的方案。
(b) 內涵報酬率法:指能夠使未來現金流入的現值等于未來現金流出的現值的貼現率。在非互斥的方案中,應按內涵報酬率超過資本成本率或必要報酬率的多少進行決策;在互斥方案選擇時,超過資本成本率或必要報酬率最大的方案為佳。
(c) 現值指數法:指投資項目未來各期凈現金流入的現值與初始投資額現值之比,又稱貼現后收益―成本比。如果此指標大于1,則說明項目可行,在互斥方案比較中,選擇指數最大者。
上述方法是考慮了資本時間價值的分析評價方法,是分析和判斷項目可行性的主要方法和指標,其中內涵報酬率和現值指數都是相對指標,沒有考慮項目所需投資的絕對值,因此必須結合凈現值和投資規模等綜合評判。
(d) 回收期法:指投資引起的現金流入累積到與投資額相等所需要的時間,主要用來測定方案的流動性而非營利性。
(e) 會計收益率法:指投資項目壽命周期內的年平均投資報酬率,一般用于項目可行性的初步判斷。
以上兩種方法都沒有考慮貨幣的時間價值,只能作為分析判斷的輔助方法使用。
2、 必須堅持編制年度資本性支持預算,以預算控制投資額度和節奏。企業每年要根據中長期戰略規劃和年度經營目標,結合上述可行性分析和年度融資規模等因素,合理安排固定資產投資預算,并根據經營計劃和融資計劃,控制投資節奏,防止出現資本性支出占用流動資金的現象,從而影響正常經營。
3、 要加強固定資產投資項目的審計制度,強化責任意識。為了提高固定資產投資的效益和效率,加強投資項目在論證、決策、執行等環節的管理力度,應大力開展投資項目的內部審計,揭示和暴露投資決策和實施過程中存在的問題,并按制度進行獎懲,從而強化所有投資參與者的責任和風險意識,規范投資程序,提高投資效益。
二、 固定資產的購置管理
在固定資產投資項目的實施階段中,購置是非常重要的環節,,一方面購置價值將形成固定資產的成本,從而影響到未來資產的盈利水平,另一方面,購置進度也將決定著固定資產能否按計劃投入使用,占領市場。因此,在這一階段,重點要做好以下幾項工作:
1、 要建立招投標制度,以科學的方法規范資產的購置,降低購置成本。
在固定資產投資建設中,實行采購招標是實現降低建設成本、抑制不軌行為、加強項目質量控制的有效手段。固定資產投資建設的招標方式主要分為公開招標、邀請招標和議標三種。
(1) 公開招標,又稱無限競爭性招標,是由招標人通過大眾媒體公開招標公告,凡符合規定條件的不特定供貨方均可自愿參加投標。
(2) 邀請招標,又稱選擇性招標,是由招標人根據掌握的信息資料,向被認為有能力承擔供應任務并經預先選擇的特定供應方發出邀請書,要求他們參加采購的投標競爭。
(3) 議標,又稱談判招標,是由招標人選擇兩家以上的供應方,以議標文件或擬議合同草案為基礎,分別與其直接協商談判,選擇滿意的一方,達成協議。
(4) 企業要根據擬購置資產的數量、價值、技術要求以及市場供應狀況,進行合理選擇:
(a) 基本建設和通用要求的設備儀器等產品一般要公開招標,有利于在公平競爭機制下選擇性價比最佳的投標方中標。
(b) 有較高技術要求但存在多個供貨渠道的產品一般要邀請招標,在滿足實際要求的條件下實現既能保證建設質量、又能降低投資成本的投標方中標。
(c) 有特殊技術要求且供貨渠道較少的產品則按議標方式進行,但在操作過程中一般投標方不得少于兩家。
(d) 特定產品(包括獨家生產產品)在建設過程中會經常遇到,雖不具備招投標的條件,但為了保證建設質量和降低投資成本,應參照議標的方式,納入建設單位和企業的采購招標管理體系進行管理。
2、 重視采購合同的審核,防止因合同規定不明確或不專業而導致的糾紛或損失。通過招投標等方式選擇了恰當的供應商后,雙方簽訂的采購或建設合同,應該經技術、法律和財務等人員審核把關,而不能僅僅依賴法律人員的審核。要通過合同約定,把資產購置的數量、價格、技術細節、購置或交貨周期、支付進度和條件以及質量保證、技術和操作培訓等等給予明確,從而規范供需雙方的責任與義務,為今后的驗收、質量監督等提供合法的基礎。
3、 要嚴格執行資產的驗收程序,確保購置資產的數量和質量。要成立由采購、使用、技術、管理等部門組成的專門小組對購置的資產進行驗收,保證資產在技術、工藝、交期上符合要求,并提供了合同約定的人員培訓、測試材料和免費配件等,滿足資產及時投入使用的需要。
4、 要利用現代化的項目管理技術,比如關鍵日期表、甘特圖、前導圖法(PDM)和關鍵路線法(CPM)等,提高對固定資產購置時效性的管理,準確地把握購置進度,保證固定資產按計劃投入使用,為企業創造效益。要堅決杜絕由于管理不善和控制失當、項目建設期過長而導致喪失市場機會,產品競爭力下降的情況,更不能產生“爛尾”工程和“雞肋”項目。
三、 固定資產日常管理的重要環節
1、 要真正建立固定資產的二級管理員制度,加強基礎管理。各級資產管理機構要配備專門的資產管理員,規范其崗位職責,嚴格考核,落實到位。資產管理員要重點做好固定資產卡片和臺帳的完善和及時更新、嚴格執行固定資產管理的各項規章制度和及時報告、反饋資產的使用和保養情況等工作,為強化資產管理打好基礎。
2、 必須制定切實可行的固定資產定期維護保養制度和計劃,并嚴格執行,降低因資產故障、損壞等帶來的維修成本和產能損失等。要杜絕“以修代養” 的舍本逐末行為,堅持固定資產的定期保養制度,嚴格按計劃執行,降低損失和成本。
3、 要認真核查資產盤點和清查結果,分析資產質量并采取相應措施盤活資產。許多企業雖然建立了固定資產的定期盤點制度,按時盤點,但往往流于形式,使盤點淪為單純的數量核對工具,沒有發揮盤點對清查資產使用狀況和清理資產的作用。因此,企業要重新審視自身的盤點流程,在核對數量的同時,重點加強對閑置、損壞、毀損等資產進行審查、分析,并綜合使用部門和技術部門的意見,提出諸如技改、維修、轉讓、報廢等建議,盤活資產,杜絕浪費。
4、 必須培養風險防范意識,樹立風險控制機制,堅持給固定資產投保。由于風險意識不強或存在僥幸心理,企業常忽視固定資產投保這一重要的風險規避手段;一旦遭遇天災人禍,往往帶來無法挽回的損失。因此,企業管理者必須樹立風險管理和控制意識,通過與專業保險公司合作,結合企業的資產特點,為企業量身定做一套成本與風險相宜的財產險方案,從而為企業的生存和持續發展戴上“護身符”。要特別關注企業的附屬設施、在建工程、裝飾裝修和設備附屬物等“隱性”資產,在保險方案別關注,防止潛在損失。
本文通過論述固定資產管理過程中的幾個重要環節,重點討論了如何加強固定資產管理的投資管理、購置管理、日常管理等,試圖為企業的固定資產管理實踐提供切實可行的方法和手段,從而提高企業資產管理水平,提升固定資產投資的效益,防范資產管理中的潛在風險。
參考文獻:
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固定資產投資調研范文4
關鍵詞：軍工固定資產；投資項目；項目風險分析；項目風險防范；項目管理 文獻標識碼：A
中圖分類號：F273 文章編號：1009-2374（2015）36-0185-02 DOI：10.13535/ki.11-4406/n.2015.36.091
隨著我們國家在基本建設方面的投資規模越來越大，特別是財政在固定資產項目上的投資日益增多，所以，強化對固定資產投資項目進行管理是十分重要的。對于固定資產投資項目來說，必須嚴格按照國家在此方面規定的基本建設程序以及法律法規和批復的建設目標、內容、資金以及周期等方面的要求來實施管理。其管理采取全過程責任制的方式，就是項目法人、設計、施工以及工程監理等方面的責任?，F就將固定資產投資過程當中出現的問題以及對策做詳細的分析。
1 前期準備階段
1.1 風險分析
其一，立項論證準備得不是很充足。一些軍工固定資產投資項目，從拿到立項通知書再到立項評審，有時只有短短兩三周的時間，因為項目在前期論證方面設計的方面比較多，就會產生沒有充分地對任務進行有效分析、相關的需求也沒有梳理清楚、市場調查不充分等方面的情況，由此造成產生能力建設項目以及軍品腌制任務方面的相關需要適應不起來、預期的理想目標不容易實現或者是后續的項目沒有較強的可實施性等大量的問題存在。其二，按照上級的相關要求，軍工固定資產投資項目既被型號研制保障方面的條件建設項目所限制，也牽扯到了基礎能力、創新能力，再就是平臺構建相關項目等，所牽扯到的領域十分的廣，其投資的渠道呈現出多樣化，對于設計人員來說，要把這所有的細節都考慮到，重復建設的情況很可能會發生。其三，對于立項組織協調工作來說，其難度是非常大的，不容易提高其效率。對于企業來說，大都有項目管理機構，主要任務是對前期論證階段，把相關的部門組織起來，對其進行有效分工，將各項工作順利完成。
1.2 采取的防范措施
其一，需要考慮構建相應的基礎能力建設項目的儲備庫，根據企業自身核心所具有的核心能力的發展情況、科研方面的相關需要，再就是市場的擴展、相關的課題研究等方面的相關需要，把論證工作盡早啟動起來。等到固定資產投資項目所具有的渠道得以明確，可以申報的時候，就能夠在有限的時間內，把需要收集的信息收集起來，將報告的編制工作盡快完成。其二，把有關項目的主要負責人盡快落實下來，對于那些比較大的投資項目來說，必須讓總設計師來對整個工作負責，同時將整體的以及分項的各個論證方案編制出來。參與的相關部門應該把其該項目的固定負責人設置出來，讓其負責完成本部門相關的工作或者是轉交給項目管理的相關部門，這樣便于項目工作的后期開展。對于項目立項來說，其前期所做的準備工作是非常關鍵的，若有偏差發生，會對后期工作的開展帶來一定的困難，甚至造成項目延期，預期的建設效果不能實現。
2 中期建設階段
2.1 所存在的風險
其一，對建設的相關內容進行擅自的調整。因為前期論證使其的相關工作做得不全面，造成所購置的相關設備的有些指標在項目的后期實施環節不能順利實現，相關的建設單位對建設的相關內容進行擅自的調整，并未經由相關的審批程序就報給上級部門做相關的審批工作，嚴重地違反了項目申報以及審批工作的規定。其二，本項目在進行招投標的環節以及簽訂相關合同的時候沒有規范操作，在做相關的批復招標的項目在具體的實施環節沒有招標或者是自己將批復招標的原有方式改了；出現虛假招標或者是串標圍標等違法現象；評標結果沒有產生效應前就跟投標人實施了談判，提出了違規的附加條件；在合同進行簽訂的時候，也跟中標單位提出了不合理的附加條件；沒有在規定的時間內將中標通知書發出去等。其三，項目的相關經費的使用情況不符合相關規定。其四，檔案的相關資料不是很全面。在對項目進行管理當中，沒有及時收集與整理相關的資料，造成資料不是很完整，沒有按照固定資產項目管理的相關規定實施。
2.2 采取的防范措施
其一，在項目做可行性研究報告以及進行初步設計的時候，相應的機構應該仔細地做調研分析以及報告的評審工作，項目得到批復之后不可以對其進行隨意的變更。若是由于一些對項目建設效果造成影響的原因必須調整，那必須根據審批的相關程序以及所具有的權限報給有關部門審批，審批通過之后才能做適當的調整。其二，項目開展的管理部門需要按照剛開始調研設置的設備購買時間與項目實施的具體時間編制全面的實施計劃。項目開展的相關管理人員必須跟供應商進行充分交流簽訂設備技術協議。其三，在項目進行的環節，招投標工作的實施要嚴格根據國家與上級單位的相關法律法規進行。應該實施招投標的相關項目，需要委托具備一定資質的招標單位進行，相關的部門應該對招投標的具體環節以及執行的具體情況進行把關。合同的鑒定必須遵守國家與本單位編訂的相關的合同制度，特別是那些比較主要的合同，必須有財務部門、審計部門以及法律部門等進行參與，以此來確保對整個過程進行有效的監督以及管理。其四，對相關的制度進行有效的完善。根據相關規定強化項目的有關經費以及相關的檔案資料進行有效的管理。
3 后期運行階段
3.1 分析后期固定資產投資風險
其一，未明確劃分軍工固定資產歸屬的職責，維修與養護設備不及時，導致設備出現磨損或者是損壞，影響設備的正常使用。其二，未定期檢查設備、技術的狀態情況，設備發生了超差的問題，造成超出能力領域加工質量現象的出現。其三，由于軍工固定資產管理的制度不完善、管理設備落后、管理賬目資料混亂、收集的固定資產信息不全面導致的固定資產評價工作滯后。
3.2 防范措施
其一，逐漸完善軍工固定資產管理制度，各單位的歸口管理工作要以固定資產的使用性質及其類別為主要依據進行管理，同時在這個基礎上進行有效的落實，保證責任到人的管理。其二，將資產日常相關的管理措施有效地完善起來，把資產維修以及相關的技術檢測等方面的工作明確出來，以保證設備可以正常工作。其三，構建相關的資產運行信息的收集以及分析的相關制度，以此來為后期的評估工作以及決策提供依據。同時，應該加強資產的實物以及賬目的有效管理，做好對資產的盤點以及折舊管理方面的工作，有效地發揮軍工固定資產的投資效益。
4 結語
當前，我國在軍工固定資產投資管理方面的制度還相當不完善，導致當前其管理難度較大。因此，要通過對細節的管理，逐漸完善軍工固定投資管理制度，同時需要有效地識別項目資產投資所潛在的風險，加強投資風險的防范，將風險控制工作做好，使投資效益得到有效提高，從而實現預期的建設目標，由此為軍工企業的健康持續發展打好基礎。
參考文獻
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固定資產投資調研范文5
隨著我們國家在基本建設方面的投資規模越來越大，特別是財政在固定資產項目上的投資日益增多，所以，強化對固定資產投資項目進行管理是十分重要的。對于固定資產投資項目來說，必須嚴格按照國家在此方面規定的基本建設程序以及法律法規跟批復的建設目標、內容、資金以及周期等方面的要求來實施管理。其管理采取全過程責任制的方式，就是項目法人、平湖、神品、設計、施工以及工程監理等方面的責任?，F就將固定資產投資過程當中出現的問題以及對策做詳細的分析。
一、前期準備階段
對于軍工固定資產投資項目來說，其前期的主要工作大都是由建設單位按照國家的相關規劃和上級單位布置的固定資產投資項目方面的理想通知，經由對承擔的軍品研制任務所具有的特點進行分析，同時根據自身的主要能力以及技術發展等需要而編訂相關的建議書，經由專家們進行評審獲批以后來進行立項；建設但聞按照立項相關的平批復，并委托相關的設計單位對分析申報所涉及到的工藝設備與工程所具有的可行性做進一步的細化分析，由此對可行性的報告進行編制，同時在獲批之后步入到周全設計跟啟動實施的相關階段。
（一）風險分析
其一，立項論證準備的不是很充足。一些軍工固定資產投資項目，從拿到立項通知書，再到立項評審，有時只有短短兩三周的時間，因為項目在前期論證方面設計的方面比較多，像承擔的科研生產任務分析、所具有的技術上的特點，目前的具體情況，建設的具體內容等等，因此在這門短的時間里，就會產生沒有充分地對任務進行有效分析、相關的需求也沒有梳理清楚、市場調查不充分等方面的情況，由此造成產生能力建設項目以及軍品腌制任務方面的相關需要適應不起來，預期的理想目標不容易實現，或者是后續的項目沒有較強的可事實性等大量的問題存在。其二，按照上級的相關要求，軍工固定資產投資項目既被型號研制保障方面的條件建設項目所限制，也牽扯到了基礎能力、創新能力，再就是平臺構建相關項目等等，所牽扯到的領域十分的廣，其投資的渠道呈現出多樣化，對于設計人員來說，要把這所有的細節都考慮到，重復建設的情況很可能會發生。其三，對于立項組織協調工作來說，其難度是非常大的，不容易奇高其效率。對于企業來說，大都有項目管理機構，主要任務是對前期論證階段，把相關的部門組織起來，對其進行有效分工，將各項工作順利完成。
（二）采取的防范措施
其一需要考慮一下構建相應的基礎能力建設項目行管的儲備庫，根據企業自身核心所具有的核心能力的發展情況、科研方面的相關需要，再就是市場的擴展、相關的課題研究等方面的相關需要，把論證工作盡量的早啟動起來。等到固定資產投資項目所具有的渠道得以明確，可以申報的時候，就能夠在有限的時間內，把需要收集的信息收集起來，將報告的編制工作盡快的完成。其二，把有關項目的主要負責人盡快的落實出來，對于那些比較大的投資項目來說，必須讓總設計師來對整個工作負責，同時將整體的以及分項的各個論證方案編制出來。參與的相關部門應該把其該項目的固定負責人設置出來，讓其負責完成本部門相關的工作，或者是轉交給項目管理的相關部門，這樣便于項目工作的后期開展。對于項目立項來說，其前期所做的準備工作是非常關鍵的，若有偏差發生，會為后期工作的開展帶來一定的困難，甚至造成項目延期，預期的建設效果不能實現。
二、中期建設階段
對于軍工固定資產項目在中期建設時期的工作來說，主要是相應的建設單位按照項目所具有的可行性報告的相關批復，托付給有一定資質的設計機構對初步設計報告做相關的編制工作，獲得審批后對既可以進行實施了；建設機構按照批復對本項目的實際工作的開展以及費用的使用請款來做相關的編制工作，必須遵循國家以及上級單位相關的管理方面的制度，根據相關的程序進行相關的工作，且需要同時對合同、檔案以及經費等進行綜合管理。中期建設方面的管理工作是否得當會對投資效益造成重要的影響，若是有問題出現就會為固定資產投資收益造成無法逆轉的負面影響。
（一）所存在的風險
其一對建設的相關內容進行擅自的調整。因為前期論證使其的相關工作做得不全面，造成所購置的相關設備的有些指標在項目的后期實施環節不能順利實現，相關的建設單位對建設的相關內容進行擅自的調整，并未經由相關的審批程序就報給上級部門做相關的審批工作，嚴重地違反了項目申報以及審批工作的規定。其二，項目未按進度實施。在固定資產項目落實的環節，若是項目的管理機構所編制的設備實施計劃，不是很明確，或者是說沒有足夠的執行力度，項目的整體進度就會出現偏差，致使項目延期；在相關的設備進行合同簽訂以及對技術做協議的時期，因為部分設備技術條款素具有的細化程度還不是很充分，在跟供應商簽訂相關的技術協議的時候沒有做充分的溝通，造成設備在進行調試驗收的時候不能符合使用的相關要求，使項目延期；相關設備在其生產的環節，若是項目的負責人沒有對供應商具體實施程序進行了解，設備生產進度不能按時進行，也會造成項目延期。其三，本項目在進行招投標的還擊以及簽訂相關合同的時候沒有規范操作，在做箱管的批復招標的項目在具體的實施環節沒有招標，或者是自己將批復招標的的原有方式改了；出現虛假招標或者是串標圍標等違法現象；評標結果沒有產生效應前就跟投標人實施了談判，提出了違規的附加條件；在合同進行簽訂的時候，也跟中標單位提出了不合理的附加條件；沒有在規定的時間內將中標通知書發出去等。其四，項目的相關經費的使用情況不符合相關規定。其五，檔案的相關資料不是很全面。在對項目進行管理當中，沒有及時的收集與整理相關的資料，造成資料不是很完整，沒有按照固定資產項目管理的相關規定實施。
（二）采取的防范措施
其一，在項目做可行性研究報告以及進行初步設計的時候，相應的機構應該仔細地做調研分析以及報告的評審工作，項目得到批復之后不可以對其進行隨意的變更。若是由于一些對項目建設效果造成影響的原因必須調整，那必須根據審批的相關程序以及所具有的權限報給有關部門審批，審批通過之后才能做適當的調整。其二，項目開展的管理部門需要按照剛開始調研設置的設備購買時間與項目實施的具體時間編制全面的實施計劃。項目開展的相關管理人員必須跟供應商進行充分交流簽訂設備技術協議。其三，在項目進行的環節，招投標工作的實施要嚴格根據國家與上級單位的相關法律法規進行。應該實施招投標的相關項目，需要委托具備一定資質的招標單位進行，相關的部門應該對招投標的具體環節以及執行的具體情況進行把關。合同的鑒定必須遵守國家與本單位編訂的相關的合同制度，特別是那些比較主要的合同，必須有財務部門、審計部門以及法律部門等進行參與，以此來確保對整個過程的進行有效的監督以及管理。其四，對相關的制度進行有效的完善。根據相關規定強化項目的有關經費以及相關的檔案資料進行有效的管理。
三、后期運行階段
對于軍工固定資產投資項目來說，其后期階段相關工作的管理主要是在跟資產使用的相關機構辦理了交付使用的相關手續之后，設備管理的相關機構應該構建相關的設備管理臺賬，同時需要對設備進行定期的維護與保養，需要同時進行的還有故障頻率以及發生部位、出現原因等做相關的記錄與分析；對于財務部門來說，需要對實物做盤點以及折舊處理相關的工作。
（一）所存在的風險
其一，資產歸屬相關的職責沒有一個清楚的劃分，沒有對設備進行定期的保養與維護，造成設備出現非常正的磨損或者是損壞。其二，對相關設備技術狀態沒有進行定期的檢測，設備發生了超差的問題，造成超出能力領域加工質量現象的出現。其三，沒有晚上的資產管理方面的質素，設備方面的賬目比較亂，沒有進行及時的盤點，相關的病假工作不能順利開展。
（二）采取的防范措施
其一，將固定資產管理的責任制度有效的完善起來，各個單位根據固定資產所具有的類別以及使用特性采取實際的歸口管理工作，同時在這個基礎上進行有效的落實，保證責任到人的管理。其二，將資產日常相關的管理措施有效的完善起來，把資產委會、維修以及相關的技術檢測等方面的工作明確出來，以保證設備可以正常工作。其三，構建相關的資產運行信息的收集以及分析的相關制度，以此來為后其的評估工作以及決策提供依據。同時，應該強化資產對資產以及賬目進行有效管理，做好對資產的盤點以及折舊管理方面的工作，使固定資產的投資效益得到有效的發揮。
固定資產投資調研范文6
【關鍵詞】建設項目；超計劃投資；原因；控制
固定資產投資計劃是指依據投資項目建設進度計劃所編制的，以貨幣形式表現的，科學合理地預測未來一定周期內建造和購置固定資產形成的工作量以及與此有關的費用總和。項目投資計劃管理是投資項目管理中的重要組成部分，投資計劃管理決定著項目的科學性、合理性、有效性和規范性，是決定投資項目成功與否的重要工作。項目投資計劃管理貫穿于項目管理全過程，因其涉及面廣、影響的因素多，所以投資計劃管理也是一項較為復雜的工作。
一、投資項目基本狀況
煙草行業的固定資產投資項目具有資金投入量大、項目數量多等特點，如果不加強監管，很容易發生不規范行為，甚至滋生各種腐敗問題，為此，國家局對行業投資計劃管理非常重視。按照煙草行業固定資產投資管理的規定和程序，固定資產投資項目的立項申報實施，首先必須經國家局批準列入企業固定資產年度投資計劃范圍內，方可立項進行申報審批，獲批后組織實施。但是，結合煙草行業的“三項檢查”及全面審計等規范性檢查工作的開展，部分單位在投資項目實施過程中一定程度存在重項目審批、輕項目實施，建設過程中擴大建設規模，對項目監管的重視程度不高等現象。其中，建設項目超計劃投資問題比較突出，分析這些問題產生的原因，提出在項目投資計劃中應重點控制好的環節，對于保證項目投資的科學性、合理性、有效性，促進煙草企業持續穩定發展，具有十分重要的現實意義。
二.投資項目超計劃投資原因
近幾年來，隨著生產經營規模的不斷發展，煙草企業組織實施了數十項固定資產投資項目。由于煙草行業不斷加強固定資產投資項目的規范管理、科學管理，企業固定資產投資管理的規章制度不斷完善，在實際工作中制度的執行力不斷加強。從總體的情況看，近幾年的固定資產投資項目管理是規范的、科學的、有效的，本著在確保安全和質量的前提下加快實施進度的基本原則，所實施的項目為促進企業兩煙生產經營的發展取到了積極的作用。但是，在投資項目管理過程中也出現了一些不容忽視的問題。尤其是在項目投資計劃管理方面，超計劃投資的問題比較嚴重，分析造成超計劃投資的原因主要有以下幾個方面：
1.土地價格政策性調整。近幾年來，國家不斷加大建設用地的調控管理，土地價格也在不斷地進行調整。由于超前謀劃不夠，加之煙草行業內固定資產投資項目審批周期較長，項目實施時實際發生的土地價格與上報審批時的土地估算價格發生了較大幅度的上漲，在超計劃投資的項目中幾乎都遇到類似的問題，這是造成項目超計劃投資的主要原因之一。
2.原材料漲價。近幾年國家加大基本建設投資力度，各地投資項目都增加較多，同時，國家對資源管控的力度越來越大。隨著市場物價的總體上漲，主要材料價格上調也是影響工程造價的重要原因。況且，部分投資項目因建設地點地理位置偏僻，交通運輸不便，建設地點臨近周邊沒有這些材料的供應處，須從其他地方采買后運到施工地點。這樣一來，地方材料價格提高較多，使項目總投資隨之上浮。紅磚、多孔免燒磚和水泥等主要建筑材料也同樣存在因運費上漲而造成材料單價上漲的現象。
3.人工費用政策性調整。隨著社會經濟的發展，最近幾年國家對基本建設中的人工費用標準多次進行上調，近年來已連續從國家核定的34.77元上跳到43.07元，現又上調到53.23元，連續大幅度的上調，也是造成超計劃投資的原因之一。近幾年來，建筑市場的勞動用工價格持續大幅上漲。
4.工程量增加。在建設過程中由于地質情況復雜，為保證安全，原設計建筑物基礎超寬超深的情況經常發生，建筑物基礎工程量超過原設計工程量，這是造成工程量增加的最普遍、最常見的原因。部分投資項目因場地地質條件相對較差，基礎開挖后與原設計存在一定程度的差異，只有根據實際情況制定基礎施工方案進行施工建設，基礎投資大幅增加。另外，也還有少數項目在實施過程中，使用單位根據生產經營使用的實際需求，在原規劃設計方案的基礎上，提出要增加部分功能和設施，從而增加建設規模，造成工程量增加，使項目投資增加。
三.投資計劃控制措施
從上述分析可以看出，造成煙草企業投資項目超計劃投資的原因非常復雜，而且很多是無法進行人為控制的，要有效避免超計劃投資情況的發生，只有加強固定資產項目投資計劃管理，使其逐步精細化、合理化。具體說來，要重點要抓好以下幾個方面的工作：
1.編制好中長期投資規劃及年度投資計劃。按照行業的要求編制每個五年計劃固定資產投資規劃，同時還要做好每一年度編制固定資產投資項目的年度投資計劃編制。這一環節的重點是要合理地編制固定資產投資項目年度投資計劃，將中長期投資規劃合理分解到各個年度?？缒甓鹊耐顿Y項目，除了要認真編制項目總投資計劃外，還要結合各個項目的具體實施，合理安排分年度的投資計劃。
2.超前做好項目申請報告編制工作。申請報告的編制是確定建設項目前具有決定性意義的工作，是在投資決策之前，對擬建項目進行全面技術經濟分析的科學論證，在投資管理中，可行性研究是指對擬建項目有關的自然、社會、經濟、技術等進行調研、分析比較以及預測建成后的社會經濟效益。就項目投資計劃管理而言，項目投資估算是可行研究報告中最重要的內容之一，也是上報項目總投資的重要依據，投資估算的編制要注意全面性、預見性等原則。
3.認真做好項目初步設計工作。初步設計是根據批準的可行性研究報告而編制的初步設計文件。初步設計文件由設計說明書（包括設計總說明和各專業的設計說明書）、設計圖紙、主要設備及材料表和工程概算書等四部分內容組成。初步設計文件深度應滿足審批要求，同時，項目投資概算要控制在項目投資估算以內，如投資概算超過投資估算，應該對初步設計進行相應調整，這是避免超計劃投資的一個十分重要的環節。
4.切實把好工程攔標價編制關。工程攔標價指招標人在招標過程中向投標人公示的工程項目總價格的最高限制標準，是招標人期望的價格，要求投標人投標報價不能超過它，否則為廢標。就項目投資計劃管理而言，攔標價的編制是一個十分重要的環節。攔標價應控制在招標內容的投資概算內，如攔標價超過投資概算，在不影響應采取對所要實施的內容進行相應調整等措施來加以控制。
5.加強項目實施過程管理。項目實施過程管理是一項復雜的系統工程，包括項目的質量管理、安全管理、進度管理，財務管理等等。就項目投資計劃管理而言，在實施過程中要注意控制好與項目工程造價有關的因素。如：不能隨意調整功能增加建設規模、不能隨意調整裝修檔次增加投資、由于地質情況復雜需要調整基礎設計的，在保證安全的前提下要進行方案優化。
6.切實做好工程竣工結算。審核工程結算是確定工程造價的最終文件，其準確性關系著建設單位的切身利益。只有在工作中認真研究，熟悉文件和圖紙，深入現場，掌握情況，實事求是，不斷積累工作經驗和資料，及時掌握市場行情，用高度的責任心和良好的職業道德來對待工程結算的審核工作，才會使工程結算能夠客觀、正確、公平地反映工程造價。
總之，煙草企業固定資產投資項目的超計劃投資既有客觀原因，也有主觀原因，要從主觀方面解決問題，只有認真貫徹落實“超前謀劃、系統落實、注重細節、保證質量”的工作方針，在實際工作中認真抓好上述幾方面的工作，控制好幾個重要的環節，項目投資計劃管理才會取得良好的效果。
