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內控審計范文1
在企業管理中，內控審計工作能夠對企業內部的相應控制制度進行管理與強化，并且對企業經濟發展過程中所能出現的風險進行控制。但是在實際的企業管理中，內控審計并沒有完全發揮出其應有的作用，出現這樣現象的重要原因是企業中內控審計相關的工作人員在實際的審計與控制工作中，思想上存在一定的偏差。他們將目光投放在企業經濟發展所出現的錯誤中，并想著如何糾正企業經濟發展的錯誤，而忽視了內控審計工作中的管理與控制。這使得企業內控審計制度中的評價與設計不能操控企業內部控制活動，進而造成了企業內控審計不能發揮其真正的職能。
2.內控審計系統不完善
在企業管理中內控審計系統不完善，為企業經濟發展帶來阻礙。其系統不完善主要表現在兩方面：第一，企業中內控審計分值設置不合理。要想在企業管理中實現合理的內控審計制度，首先需要具有一定的針對性分值設定，該分值需要根據企業中各個部門的實際情況進行限定，能夠對各個部門中的活動起到控制的作用。但是在大部分企業中并沒有相應的內控審計分值設定；第二，內控審計內部評價制度不完善。企業管理中評價體系的建立，需要按照企業中實際情況進行設置，對企業的內控審計在企業中實現有一定的催動作用，但是在大部分企業中并沒有設置相應的控制評價體系。
3.內控審計整改工作不徹底
隨著企業不斷發展，企業應該將內控審工作視為企業管理中的重點。但是，由于市場經濟、企業內部環境、內控人員對內控審計的認識不到位等方面因素的制約，許多企業不能做到這點，企業內部不能有效地進行內控審計的整改工作，即使是在內控涉及整改的企業中，整改效率仍然很低。
二、加強內控審計在企業管理中應用的對策
1.提升企業內控審計創新能力
創新是企業發展的必要能力，在企業管理中，傳統的內控審計在競爭激烈的經濟市場中，不能發揮其在企業管理中的作用，因此需要對內控審計進行創新。將內控審計與企業外部專家相互結合，進而實現跨專業、跨部門中的交叉審計方式。創新內控審計主要從以下三方面入手：
(1)在企業管理中，傳統的內控審計主要在時效性方面的職能表現并不突出，主要面向的是企業管理中的“事后審計”，對企業中大小事件缺乏一定的提前預防性，因此，內控審計在企業事件處理中處于被動局面。而創新企業管理形式，需要將內控審計的事后審計方式轉變為“事前防控”。
(2)傳統的內控審計不能對企業管理進行全面的監督與管理，使得內控審計在企業管理中眾多部門中顧此失彼，因此，加強內控審計在各個部門中的全面監督，提升內控審計在企業管理中的動態性控制，是對內控審計在企業管理中的創新方式。
(3)隨著科技不斷發展，內控審計創新與發展需要以科技信息技術為依托，實行信息化的內控審計方式，并盡可能的將內控審計制度貫穿于企業控制系統中，在其風險方面進行科技的控制。
2.提升審計團隊整體素質
在企業管理中的內控審計工作人員素質提升，是實現內控審計職能的重要因素。內控審計工作人員的素質與企業管理息息相關，無論從內控審計風險管理，還是從內控審計工作圓滿完成等方面，工作人員的素質都是決定性因素，因此將內控審計團隊的整體素質提升，是解決內控審計在企業管理中應用的關鍵策略。提升內控審計工作人員的整體素質，首先從業務素質方面進行提升，督促其對國家的法律法規、規章制度以及審計管理業務規范進行學習；其次還需要將內控審計工作人員的道德素質提升，加強其在實際審計工作中的責任心。內控審計工作人員的職業素質是保證工作順利開展的前提條件，而工作人員的責任心是避免內控審計風險存在的重要條件，因此，雙管齊下，從這兩方面入手，對其能力素質進行培養與提升，最終將內控審計團隊的整體素質提升。
3.內控審計風險防范體系建立
在內控審計體系不斷發展過程中，可能會出現一些由于道德風險所造成的內控審計失控案件，這些負面案件的發生對企業的正常發展帶來一定的阻礙。因此，在企業管理中，需要建立一個具有防范功能的風險控制體系，保證內控制度在企業中能夠順利落實。在建立企業審計風險防范機制的環節中需要工作人員做到以下幾點：第一，提升內控審計工作人員對現場以及非現場的風險追蹤力度；第二，提升與內控審計相關的信息資源管理，對信息系統進行完善；第三，完善相關審計約束機制，建立內控審計信息反饋系統，推動內控審計整改工作落實。
三、結論
內控審計范文2
【關鍵詞】企業內控管理;內部審計;作用
一、企業內控管理與內部審計的內涵
企業內控管理是指企業為了實現企業目標，提高風險防范能力，降低風險的過程。其實施的主體通常是董事會、經理層、監事會和全體員工。企業內控管理是公司經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整的保證，有利于提高經營效率，促進企業實現發展戰略目標。企業內部審計是指組織內部的一種獨立客觀的監督和評價活動，它通過審查和評價經營活動及內部控制的適當性、合法性和有效性來促進組織目標的實現。有利于整治企業經營環境，強化企業精神。
二、內部審計與企業內控管理的關系
(一)內部審計與企業內控管理相互聯系。
內部審計是企業內控管理的重要環節，企業的內控管理是企業的控制活動，而企業控制活動必不可少的環節就是進行內部審計，通過內部審計，加強企業的內控管理，進而有效的促進企業的發展。內部審計與企業內控管理最終目標也相同，通過二者的內涵可以看出，二者都是為實現企業的最終組織目標服務。此外，企業內控管理的完善程度對內部審計制度也有很大影響，企業擁有健全的內控管理制度，在一定程度上為內部審計提供了方便，能夠提高審計的效率。
(二)內部審計與企業內控管理相互區別。
內部控制是利用會計工作形成的會計信息，對企業生產、經營和管理各個環節所進行的指揮、調節、約束和促進等活動，以使企業實現效益最大化的目標。而內部審計通過對內部會計控制進行測試，可以評價企業內部會計控制制度的健全性、遵循性和有效性，能針對內部會計控制中的薄弱環節及時提出相應改進建議，促使企業以合理的成本進行有效的控制，達到改善企業內部經營狀況的目的。
(三)內部審計與企業內控管理相互影響促進，不可分割。
內部審計與企業內控管理相得益彰，缺一不可。一方面，內部審計為內控管理提供保障，完善的內部審計有利于內部控制制度的執行。另一方面，內部控制制度為內部審計提供前提基礎，沒有健全的內部控制制度，內部審計無法實行，造成管理混亂，會計信息失真，從而對內部審計的發展形成制約。因此，內部審計與企業內控管理相互依存，相互促進發展。
三、內部審計在企業內控管理中的作用
(一)內部審計是企業內控管理的“利器”。
內部審計可以根據內控管理制度的建立，參與管理計劃的制定，在其運行的過程中發現缺陷，提出改進措施，完善企業內控管理制度，有利于企業當局咨詢與管理，從而使企業不斷提升管理水平，增強獲利能力和競爭力，提高效益。此外，內部審計是企業內控管理的再控制，內部審計制度與其他管理體系不同，它獨立于會計控制系統之外，代表企業的管理層對企業整體管理制度的健全有效性進行評價管理，促進內部控制的運行，如果沒有內部審計，可能會造成企業內控管理制度失效，形同虛設，不利于企業發展。
(二)內部審計是凈化企業內控管理環境的“吸塵器”。
所謂“吸塵器”，一層含義是指內部審計的監督作用，監督企業內部管理的運行，評價內控管理體系的合理、合法性，督促企業各部門按照合理、合法、穩健的原則發展運行，防止問題發生或者及時發現并解決企業內控管理系統存在的問題，促使企業的管理體系在健康的軌道上運轉。另一含義就是指內部審計的審計作用了，企業內控管理離不開內部審計，內部審計保障企業內控管理的運行。內部審計通過了解企業的內控管理系統，掌握內控管理的健全有效、合理合法程度，評價企業目標是否能實現，審核會計信息的真實性，針對問題，查漏補缺，剔除阻礙企業發展的舊規則，提出適應企業發展的新制度，為企業發展提供良好的內控管理環境。
(三)內部審計是企業內控管理檢查監督的堅實力量。
首先，經濟監督是內部審計的重要職能，內部審計人員不參與具體的經營管理，可以從全局客觀評價各部門措施的實施情況，及時提出意見，采取有效的補救措施，調整企業內控管理制度，使企業不斷地進行內控管理制度更新，改進其整體的內控管理體系，保證企業內控管理體系有效完整。其次，內部審計是企業內控管理檢查監督的重要組成部分，而且內部審計是因為企業內控管理檢查監督逐漸發展起來的，包括監督各項經營活動是否達到預期目標，是否遵規守紀。最后，內部審計以真實準確的會計信息為基準，為企業內控管理監督打下良好基礎，為企業在風云變幻的市場競爭中進行內控管理提供了有效信息。
(四)內部審計能夠促進財務信息流通，完善財務控制制度。
內部審計通過對企業經營管理活動的監督評審，使企業建立完善的財務系統，將完整準確的財務信息報告給企業管理者，有利于企業管理層做出正確的管理決策。另外，內部審計制度作為企業管理層和各部門之間的橋梁，便于傳遞財務信息，而且，加強與管理層的溝通，能夠明確財務控制制度的權力與界限，消除隔膜，強化共識，完善財務控制制度。
【參考文獻】
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［2］李琴．現代風險導向審計模式下的企業內部審計研究［D］．山西財經大學，2014
［3］時現．內部審計學［M］．中國時代經濟出版社，2009
內控審計范文3
關鍵詞：內控審計;風險隱患;審計方法
最近幾年，我國企業內控審計飛速發展，并引起了人們越來越廣泛的關注，但是由于企業內控審計范圍廣、審計要求高、審計難度大、審計環境復雜、審計人員素質參差不齊、審計實施細則和審計操作模式不完善等特點，使得企業內控審計還存在不少問題與矛盾，致使企業在內控審計過程中存在著巨大的審計風險。
一、現階段我國企業內控審計出現的問題
1.領導層對企業內控審計工作的重視程度不夠。目前有許多企業的領導層沒有給予企業內控審計工作應有的重視，他們片面的認為國家財政能夠作為本單位的發展永久的后盾，財政部門也對企業實施了預算外資金管理，而且企業本身也設置了預算部門，因此而對本單位的發展前景沒有過多的想法，他們對內控審計的作用不夠重視，甚至認為沒有必要進行單位內控審計，以至于對待單位內控審計所采取的也只是敷衍的態度，為了應付國家的規定而敷衍。企業內部領導層的這種錯誤認知對于內控審計工作的開展是一個嚴重的障礙，使得內控審計工作過于形式化，發揮不了應用的監督檢查作用。
2.企業內控審計制度不完善，政策不健全，內審機構不能將審計的獨立性發揮出來。企業內控審計相關制度和政策的不完善，使得內控審計人員開展審計工作時太過隨意，沒有明確的規章制度可以遵循，導致了審計人員的審計評價空泛，使得企業內部的內審機構設置上產生了很大的問題，好多單位實際上沒有獨立的內審機構，而是將內控審計的工作直接交給了財務部門，內審人員也由財務人員組成，這就導致了內控審計工作可能按照單位的領導層得意思而進行，完全沒有獨立性可言，這種內控審計機構的不獨立的設置方式，使得內控審計工作也沒有獨立性、客觀性的優勢，無形中埋下了審計風險的隱患，這對于企業各方面的發展都產生了極其不利的危害。
3.企業內控審計工作的目標和內控審計的具體范圍不夠明確，內控審計內容也過于落后，不能跟上時展的步伐。由于企業對內控審計這個問題的認識不全面，使得內控審計的內容不能跟上經濟發展的步伐，開展內控審計工作時偏離了本單位的工作重點，使得內控審計目標出現錯誤、不合理。還有些企業開展內控審計工作時沒有審計重點，把內控審計工作看做是敷衍上級，敷衍國家的行為，內審時只是審查財務方面的資料的合理與否、合法與否，而且在內審工作開展的過程中才組織人員加班加點編造財務資料，而有權利的進行內控審計工作的機構其內控審計的范圍也有相當大的局限性，他們不能決定內控審計內容的及時更新問題，即便是行政單位經營規模變大了，業務增加了，國家的有關規定改變了，可是內審機構仍不能決定相應的內控審計內容和目標的變化，被經濟發展遠遠拋之于后，內控審計人員缺乏專業性、積極性和對事物的敏銳洞察力，這些都導致了企業內控審計工作達不到理想的效果。
二、強化我國企業內控審計方法研究
現階段已經有越來越多的專業人士對我國企業內控審計問題做出了積極的研究與探索，在參考相關人士作出的有價值的研究之后，筆者針對現階段我國企業內控審計工作中所出現問題，在此提出了以下幾點解決辦法：
1.設置健全的、獨立的行政單位內控審計機構。在企業主管部門設置相對獨立的內審機構，這對于企業開展內控審計工作是一個最基本的保證。內審機構的設置并不要求各企業都必須做到，但是各企業的主管部門都必須要做到，且要保證其獨立性，這樣的設置有利于企業內控審計工作的順利有效的開展，各企業主管部門設置的內審機構必須與其他的職能部門保持相對獨立性，尤其是不能與紀檢部門或者監察部門等存在行政隸屬關系，內控審計機構必須直接聽從于企業主管部門的直接負責人，并向其匯報內審結果。
2.提高審計人員的綜合素質，建設一支政治素養強、業務技能過硬、綜合素質高的專業人才隊伍。要做到這一點就應該從以下三個方面著手:（1）要根據具體情況按部就班的對企業的內控審計人員的進行管理方面的完善;（2）嚴格進行審計人員的政治、專業素質等方面的考察制度，精簡人員，做到內控審計部門人員在業務素質與政治素養等方面全面發展的局面；（3）推出內控審計的規章制度，明確審計人員的職責，并且做到賞罰分明、嚴肅辦事的工作態度，把好審計部門紀律關。
3.合理的確定內控審計工作的范圍，對內控審計工作的整體構思進行規范。在進行企業內控審計的工作中首先要確定內控審計的工作范圍，將企業內控審計工作的落腳點確定在提高企業整體的經濟效益，進而實現社會效益；其次在企業內控審計工作中的構思一定要與時俱進，要用發展的眼光看待問題，利用改革開放的各項成果對審計工作進行全方位補充；再者，要學會利用市場經濟學的觀點去解決企業內部所產生的一些經濟問題，并且把握好與各級領導部門之間的關系，力爭做到及時發現問題、找出風險、查出漏洞、未雨綢繆的內控審計工作；最后，在企業內控審計工作結束以后，針對企業本身情況，最好能夠提出一套行之有效的解決方案。這樣才是審計工作的一套完整的工作構思，才能將在企業所發現的各項問題盡早的解決。
參考文獻：
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當前，在這個競爭激烈的市場上，企業與企業之間的競爭更是激烈。在企業營銷中，營銷風險是必不可免的，這些風險的存在給企業的發展留下了一定的安全隱患。這就需要企業能夠對營銷風險有一定的預測能力之下，去發展企業的經濟。尤其在這個經濟形勢瞬息萬變的環境之下，對企業風險管理是非常必要的。企業通過對風險的評估，使得企業對自己的經營戰略有一定的了解，從而明確企業的投資方向。企業內控審計工作的實施，應用到企業風險評估當中主要從兩個方面進行，一方面是企業固有風險，另一方面是企業剩余風險。固有風險和剩余風險都需要企業內部審計依據市場經濟規律去做判斷，使得企業在風險管理的過程中不打斷的提高經濟收益，獲得更大的利益。
二、企業內控審計為營銷管理所帶來的影響
（一）現代社會企業管理制度的實施需要內控審計的協調
現階段，在市場經濟不斷發展的前提下，社會經濟形勢已經越來越復雜多樣，這給企業的發展增添一定的挑戰。那么，企業在發展中為了去應對挑戰，就需要做好企業內部的管理工作，使得企業在有效的管理之下得到一定的提升與進步。由于企業的管理制度是比較復雜的，這就需要在實際的實施中需要內控審計工作的幫助，從而保證企業內部管理制度的有效實施。當前，內控審計工作已經被視為企業管理的一個有效的重要手段與方法，企業通過科學的內控審計方法的實施，從上到下監督企業內部的各項工作，及時的發現問題，確保企業的管理制度的完善發展。
（二）企業內部審計對營銷管理工作進行有效的監督
事實上，企業各項管理工作的開展，都是在為企業的營銷工作做一定的服務。而企業內部審計工作的開展，恰好可以對營銷管理工作進行有效的監督。企業營銷工作是一項比較復雜的工作，它需要對企業營銷戰略進行制定，同時也需要對各種營銷戰略的實施進行有效管理。企業內部審計作為一個比較獨立的工作組織，可以減少企業由于利益的發展而帶來的外界干擾。同時，對營銷管理工作進行公正的監督，在監督之下協助企業的營銷管理目標的實現。
三、總結
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1、采購管理。進一步規范采購行為，加強內部控制，在中心內網OA開設“采購信息公告”專欄，內設采購意向公告、采購公告、機構抽取結果公告、采購結果公告共4項子欄目。目前正在啟動的項目在按采購進度在相對應欄目公開相關信息。2020年11月，組織中心采購機構比選工作，確定了中心2021年度采購項目招標機構。12月，會同黨建政工處完成2021年2月前需實施的10個部門，共27個預算項目采購機構抽取工作。2021年1月，組織了27個項目的招標文件審查會，涉及金額4701.89萬元。 2月1日，會同黨建政工處完成2021年度102個采購項目機構的確定，涉及金額8995.91萬元。全過程公開、透明，全流程電子化操作、數字化留痕、事后可追溯。在杭州市政府采購監管平臺和政采云系統做好管理中心采購業務的審核與上報工作，并及時與市財政局采監處、市交通局計財處和中心各業務部門溝通對接，做好政策的上傳下達，做到政策及時掌握，執行宣貫到位，確保采購項目開展合法合規，采購進度安排科學合理。2020年度共完成6896.08萬元政府采購項目。
2、審計工作。承擔交通公共基礎設施養護的審計工作。結合省、市相關審計政策要求和各區、縣（市）實際，完成2018年度普通國省道大中修竣工決算審計11項，涉及金額11141.05萬元。針對項目竣工驗收不及時、竣工財務決算編制不規范、基本建設程序履行不到位、合同執行管理不嚴格、財務管理及會計核算不規范等問題，梳理匯總形成問題清單，督促責任主體整改到位。加強審計監督的深度和廣度，全面適應審計工作的需要。豐富審計手段，創新審計方法，挖掘審計技巧和審計溝通等專業潛力，使審計在內部控制和監督管理方面發揮應有的作用。2019年度普通國省道大中修項目審計工作準備啟動，涉及8個區、縣（市），共16個項目，項目金額總計6150.54萬元。建立健全與省廳、省中心、各區、縣（市）交通局、公路段溝通協作機制，建立微信、QQ群，收集整理基本工程項目建設、養護專項工程竣工決算等行業內部審計政策、規章制度，并轉發各區、縣（市）交通局、公路段，提高系統審計工作規范化管理水平。
3、推進中心內控信息系統建設。系統用于規范單位的預算、收支、采購、合同等各項業務，實現內控管理制度化，制度流程化，流程信息化。所有審批線上進行，審批表格一鍵式生成，節省層層簽字審批時間，進一步提升管理效率。下一步，我們將繼續利用系統信息共享化、文件無紙化、環節標準化和全程零接觸等優勢，提高采購效率，降低采購成本。同時，逐步擴大業務覆蓋面，向交通運輸行業管理延伸，開辟一條具有杭州交通特色的智慧政采之路。
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關鍵詞：內部審計 內控管理 作用探究
一、銀行內部審計可以幫助內控管理準確的定位人員的職能
內部審計工作可以有效的連接銀行內部審計實務和內部審計理論，從實質上來看，其實開展內部審計實務的過程，就是將審計職能付諸行動的過程。銀行內部管理在控制審計時，可以從這些方面來對職能定位進行考慮：一方面需要將內部控制審計方面的需求充分的納入考慮范圍，另一方面是要對內部控制審計的內涵和本質進行熟練的把握?？梢赃@樣說，銀行內部審計控制的職能就是這兩個方面的交集。
控制銀行內部審計其實就是在為銀行的經營管理提供服務。銀行的內部審計與一般的管理行為存在著很大的差異，它不包括一般管理行為的很多內容，比如決策、控制、組織以及計劃等等。銀行內部審計在分工的時候，主要依據的是管理層職責的不同，這樣就可以有效的評價和檢查經營機構內部的控制狀況，并且依據這些評價檢查結果還可以對其進行完善。在實施的過程中，評價和檢查銀行內部控制時，需要保證采用的形式是規范和系統的，應用的態度是客觀和獨立的，這樣可以及時的找出錯誤和不足，從而有效的進行預防和控制，實現銀行經營效率和銀行價值提高的目的。
二、銀行內部審計可以更好的執行內控管理五項原則
在內部審計的時候，需要嚴格的遵循這些原則，成本效率、重要性、全面性、制衡性、和適應性原則。因此，在進行銀行內部控制檢查和監督時，就需要緊密的結合這些原則。具體包括這些方面的內容：
一是合規性，指的是銀行的內部控制不能夠違背國家的相關法律法規和政策，并且不違反證券監管機構的相關要求和規定；二是全面性，指的是銀行內控包括銀行經營活動的各個方面，在銀行的經營管理活動全部過程以及工作人員中都會體現銀行內部審計的控制和監督，每一個員工都有著一定的責任，并且，其他的人員和制度也需要對內部審計執行過程進行制約和監督；三是不相容情況及內部控制，內部控制就是建立一種關系，來有效的制約各個崗位、各個員工和各個部門；四是獎懲和權責，就是對被審單位進行審查和檢查，保證被審單位在對工作人員和各個部門的職責權限進行明確以及權衡獎懲等是合適的，嚴格依據了相關部門和工作崗位的性質和職能來進行，保證不會出現一些越權行為；五是成本的效益型，也就是要將成本效益牢固的貫徹于內部控制中，這樣可以保證在減小控制成本的基礎上，實現經濟效益的最大化；六是可操作性，指的是內部控制應該結合銀行的具體情況來進行，依據實際來對業務流程的控制點進行設置和確定，同時保證項目權限的授權能夠符合于銀行的現狀，并且還需要仔細的考慮實際管理工作的可行性，保證能夠正常的操作和運行。
三、銀行內部審計有助于正確的理解內控管理五個要素之間的關系
要想有效的建立和實施企業內部審計控制，就需要協調處理好內控管理五個要素之間的關系，分別是內部監督、控制活動、風險評估、內部環境以及溝通和信息等。具體來講，內部環境是內部審計實施的基礎，而風險評估則是內部審計控制實施過程中非常關鍵的一個環節，控制活動作為一個載體來有效的支撐內部審計控制的實施，并且也是內部審計控制實施的具體手段，溝通和信息則是必要的條件，有效的指導內部審計控制的實施，內部監督是保證內部審計控制實施質量的保證。在通常情況下，實施的過程是這樣的，首先建立一個良好的內部環境，它需要有積極的企業文化、科學的人力資源政策、合理的分配職責以及健全的治理結構等等，這樣就可以保證風險評估的順利進行，依據風險評估的結果，采取一系列的內部審計控制手段，來達到減少和控制風險的目的。同時，還需要對相關的信息進行及時的加工和整理，這些信息獲取的來源主要是內部審計控制活動的過程、分項評估以及內控環境等等各個方面，并且，在銀行的內部，還需要互相傳遞和溝通這些信息；總之，在內部審計控制活動的過程中應該有足夠的信息，從而有效的反映銀行的經營活動。此外，還需要對銀行的內部審計控制過程進行嚴格的監督，這樣可以保證能夠正常的運轉內控體系。
四、結語
隨著時代的發展和社會經濟的進步，銀行占據著越來越重要的地位；銀行之間的競爭也日趨激烈，在新形勢下，要想保證銀行發展的健康和穩定，就需要不斷的完善銀行的內部控制制度，將內部審計的作用最大限度的發揮出來。我國銀行目前已經初步建立了內部審計體系，并且發揮了很大的作用，但是，需要正確的認識到，由于種種原因，比如腐敗問題和舞弊現象的存在等等，嚴重制約到了內部審計職能的發揮；那么，就需要引起人們足夠的重視，不斷的對內部審計進行完善和創新。
參考文獻：
[1]張麗琴.淺談銀行內部審計在內控管理中的作用[J].中國外資，2013，2（2）：123-125
