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風險評估管理范文1
第一章
總則
第一條
為加強大洼恒豐村鎮銀行風險管理，及時識別、系統分析經營活動中與實現內部控制目標相關的風險，合理確定風險承受度和風險應對策略，根據有關法律法規和《企業內部控制基本規范》等的有關規定，結合我行實際情況，制訂本制度。
第二條
本制度所稱風險是指我行經營活動中與我行實現內部控制目標相關的風險，包括信息風險、財務風險、市場風險、運營風險和法律風險等。
本制度所稱風險評估是指通過對基于事實的信息進行分析，就如何處理特定風險以及如何選擇風險應對策略進行科學決策。
第二章
組織機構及職責
第三條
各部門為我行風險評估管理工作的責任機構，具體職責：
(一）對我行經營活動中的風險進行識別；
(二)
對識別的風險進行評估，辨識評估出風險等級并將中、高風險以書面形式上報我行管理層，上報內容應包括：風險發生地、發生原因、可能造成的損失和影響、擬采取的應對措施等。
(三)
執行審批后的風險應對預案，并及時反饋風險的應對、解決結果；
(四)
對識別的風險進行監控，發生變化時重新評估，并根據新辨識評估的風險等級進行相應的處理；
(五)
年中、年度對風險評估管理工作進行總結。
第四條
我行企劃部門為我行風險評估管理工作的組織機構，具體職責：
（一）負責制定我行的風險評估方案；
（二）負責組建風險評估工作小組；
（三）負責審核風險清單、應對預案；
（四）擬定我行風險評估報告，上報我行管理層。
（五）負責建立經營環境監控體系，切實監控并記錄內、外部經營環境和條件的變化，以修正風險識別與評估。
（六）負責建立風險預警指標體系，要求各具體部門定期提供數據，進行指標分析；
對于超過風險預警值的指標，應確定相應的整改措施。
第五條
財務部門的風險評估
（一）負責建立流程識別和應對會計法規、準則、制度的變化，評估對會計信息的影響。
（二）負責建立溝通渠道和流程參與我行業務操作流程的變化，評估對會計核算的影響。
第六條
我行管理層主要職責為：
（一）審定我行各部門風險管理工作職責；
（二）批準風險應對預案；
（三）研究、確定我行重大風險事項及應對預案；
（四）審定內部審計部門提交的我行風險管理方面的報告，并報董事會審議。
第七條
董事會負責審議我行管理層提交的我行風險評估報告報告，批準風險管理其他重大事項。
第三章
風險評估的頻率
第八條
風險評估每年至少進行一次，并根據實際需要增加評估的頻率。
第九條
當出現下述情況時，應考慮重新進行風險評估：
（一）企業經營模式發生重大變動；
（二）企業所使用的信息技術發生重大變動；
（三）關鍵人員變動；
（四）企業所適用的會計準則發生重大變動；
（五）購并的發生、金融工具的使用等等涉及到復雜的會計處理要求的事項發生；
（六）其他。
第四章
控制目標的設定和傳達
第十條
企業董事會應當按照戰略目標，設定相關的經營目標、財務報告目標、合規性目標與資產安全完整目標，并根據設定的目標合理確定企業整體風險承受能力和具體業務層次上的可接受的風險水平。
第十一條
我行董事會應定期更新和修正我行的戰略目標、經營目標、風險管理目標；
第十二條
我行管理層應向各部門清晰傳達了我行的戰略目標、經營目標和風險管理目標（如通過工作準備會等），并進行目標分解。
第十三條
我行企劃部負責風險評估方案的制訂，風險評估方案須經我行總經理辦公會審批后執行，風險評估工作由企劃部組建風險評估小組負責風險評估的具體工作。
第五章
風險識別
第十四條
我行各部門應當根據風險評估方案的要求，全面系統持續地收集相關信息，結合實際情況，及時進行風險評估，準確識別與實現控制目標相關的內部風險和外部風險。
第十五條
我行各部門在進行風險識別時，可以采取座談討論、問卷調查、案例分析、咨詢專業機構意見等方法識別相關的風險因素，特別應注意總結、吸取企業過去的經驗教訓和同行業的經驗教訓，加強對高危性、多發性風險因素的關注。
第十六條
各部門及子我行應廣泛、持續不斷地收集與本我行風險和風險管理相關的內外部信息，包括歷史數據和未來預測。
第十七條
我行識別內部風險，應當關注下列因素：
1.董事、監事、經理及其他高級管理人員的職業操守、員工專業勝任能力等人力資源因素。
2.組織機構、經營方式、資產管理、業務流程等管理因素。
3.研究開發、技術投入、信息技術運用等自主創新因素。
4.財務狀況、經營成果、現金流量等財務因素。
5.營運安全、員工健康、環境保護等安全環保因素。
6.其他有關內部風險因素。
第十八條
我行識別外部風險，應當關注下列因素：
1.經濟形勢、產業政策、融資環境、市場競爭、資源供給等經濟因素。
2.法律法規、監管要求等法律因素。
3.安全穩定、文化傳統、社會信用、教育水平、消費者行為等社會因素。
4.技術進步、工藝改進等科學技術因素。
5.自然災害、環境狀況等自然環境因素。
6.其他有關外部風險因素。
第六章
風險分析
第十九條
我行各部門應當針對已識別的風險因素，從風險發生的可能性和影響程度兩個方面進行分析。企業應當根據實際情況，針對不同的風險類別確定科學合理的定性、定量分析標準。具體如下：
表一：風險發生的可能性
程度
描述
說明
I
大致確定
事件可能在多數情況下發生
II
可能
事件有時可能發生
III
可能性不高
事件只在少數情況下可能發生
IV
罕見
事件僅在很少的情況下發生
V
極不可能
事件極少的情況下發生
表二：
風險的后果或影響
程度
描述
說明
1
微不足道
沒有經濟損失
2
輕微
輕微經濟損失
3
中度
可以得到控制，經濟損失不大
4
高度
經濟損失較大
5
災難性
經濟損失巨大
第二十條
企業應當根據風險分析的結果，依據風險的重要性水平，運用專業判斷，按照風險發生的可能性大小及其對企業影響的嚴重程度進行風險排序，確定應當重點關注的重要風險。
風險程度定性分析表
可能性
后果
微不足道
1
輕微
2
中度
3
高度
4
災難性
5
大致確定
I
C
C
D
E
E
可能
II
B
C
C
D
E
可能性不高
III
A
B
C
D
E
罕見
IV
A
A
B
C
D
極不可能
V
A
A
B
C
C
注：
E
=
極高；要立刻停止有關工作，直到風險減低。在風險減低前有關工作須完全禁止進行。
D
=
高風險；要停止有關工作，直到風險減低。如有關工作現正在進行中，須提供有效監控及緊急應變程序。
C
=
中等風險；須規定有關管理職責及指引把危害控制，或在可行下進一步減低風險，如有關風險可能產生嚴重的危害，應作進一步危害評估及加強控制。
B
=
可接受的風險；按正常運作程序管理，在不影響成本下可作進一步改善。
A
=
微不足道的風險；無須作任何行動，按慣常運作。
第七章
風險匯總及應對預案
第二十一條
企業各部門應當根據風險分析情況，結合風險成因、企業整體風險承受能力和具體業務層次上的可接受風險水平，確定風險應對策略。風險應對策略主要包括風險回避、風險承擔、風險管理和風險分擔經營。
第二十二條
我行各部門應根據風險分析的結果編制風險清單，并制訂相應的應對預案，風險清單、應對預案須報我行風險評估工作小組審核后，報總經理辦公會審批。
第八章
風險評估報告及執行
第二十三條
我行風險評估工作小組負責編制風險評估報告，風險評估報告經我行總經理辦公會審核后，報我行董事會審議。
第二十四條
風險評估報告應包括以下內容：1、風險評估的范圍；2、風險評估的方法；3、風險清單；4、風險應對預案；
第二十五條
各部門應根據董事會批準的風險評估報告進行實施，對風險應對預案的執行情況進行實時監控，并及時反饋風險應對、解決的執行情況。
第二十六條
內部審計部門（或協同風險管理部門或小組）負責定期或不定期檢查具體部門風險控制措施的實施、整改情況，形成檢查記錄。
第九章
附則
第二十七條
本制度未盡事宜，按國家有關法律、法規和我行章程的規定執行；如與國家日后頒布的法律、法規或經合法程序修改后的我行章程相抵觸時，按國家有關法律、法規和我行章程的規定執行，并及時修訂本制度，報董事會審議通過。
第二十八條
本制度由我行董事會負責解釋。
第二十九條
本制度自我行董事會審議通過之日起實施。
大洼恒豐村鎮銀行
二〇一五年十月十六日
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風險評估管理范文2
西安市雷電災害風險評估管理辦法完整版第一條 為了規范雷電災害風險評估活動，防御和減輕雷電災害，保護人民生命財產和公共安全，依據《氣象災害防御條例》和《陜西省氣象災害防御條例》等法規的規定，結合本市實際，制定本辦法。
第二條 本辦法所稱雷電災害風險評估，是指以實現系統防雷為目的，根據大氣雷電環境、地理地質條件等參數，對防護對象可能遭受雷擊的概率及雷擊后產生后果的嚴重程度進行分析計算，為防雷工程設計提供依據的專業技術活動。
第三條 本辦法適用于本市行政區域內的雷電災害風險評估活動。
第四條 市氣象主管機構負責本市行政區域內雷電災害風險評估活動的監督管理。
長安區、臨潼區及市轄縣氣象主管機構在市氣象主管機構的指導下具體負責本行政區域內雷電災害風險評估活動的監督管理。
發展改革、規劃、建設、安監、民政、公安等行政管理部門應當按照職責，協同做好雷電災害風險評估工作。
第五條 氣象主管機構應當組織民政等部門，對本行政區域內發生的雷電災害和造成的損失等情況開展普查，建立雷電災害基礎數據庫，編制雷電災害風險區劃，并向社會公布。
第六條 下列建(構)筑物、場所和設施應當在防雷裝置設計前，進行雷電災害風險評估:
(一)國家、省和本市確定的大型建設工程、重點工程和重點文物保護工程;
(二)新建、改建、擴建的危險化學品、民爆物品和易燃物品生產、輸送、儲存工程;
(三)高度超過50米或者單體建筑面積超過2萬平方米或者群體面積超過30萬平方米的建(構)筑物;20層(不含20層)以上居住建筑;
(四)大型體育場館、醫院、學校、商場和旅游景點等人員密集場所;
(五)其他需要進行雷電災害風險評估的建(構)筑物、場所和設施。
第七條 雷電災害風險評估應當由建設單位委托防雷減災專業機構(以下簡稱評估機構)進行，并簽訂服務協議。
第八條 評估機構應當在接受委托后按照國家、省相關規定和技術標準編制建設工程雷電災害風險評估報告，并對評估結論負責。
第九條 評估機構進行雷電災害風險評估，應當使用氣象主管機構所屬氣象臺站直接提供的氣象資料或者經過當地氣象主管機構審查的氣象資料。
第十條 雷電災害風險評估報告應當包括下列內容:
(一)建設工程概況;
(二)評估所依據的標準、規范、規程和方法;
(三)評估所用數據代表性、可靠性說明;
(四)建設工程所在區域的氣候背景、雷電環境分析;
(五)雷電災害風險性分析，極端雷擊事件出現概率;
(六)預防或者減輕影響的措施和建議;
(七)其他需要報告的事項。
第十一條 市氣象主管機構應當組織專家對雷電災害風險評估報告進行評審。評審可以采取書面評審或者會議評審的方式進行。
長安區、臨潼區及市轄縣行政區域內雷電災害風險評估報告的評審工作，由所在地區縣氣象主管機構組織實施。
雷電災害風險評估報告應當經過專家評審后方可使用。經評審通過的雷電災害風險評估報告不得隨意更改。
第十二條 需要進行雷電災害風險評估的建設項目，建設單位在申請防雷設計審核時應當提供符合規定的雷電災害風險評估報告。
雷電災害風險評估報告作為建設工程防雷裝置設計審核的依據。不能提供符合規定的雷電災害風險評估報告的，氣象主管機構不予受理防雷設計審核申請。
第十三條 建設單位應當配合氣象主管機構和評估機構做好雷電災害風險評估工作，自覺接受當地氣象主管機構的監督管理。
第十四條 建設單位違反本辦法規定，應當進行雷電災害風險評估而拒不評估的，由所在地氣象主管機構給予警告并限期責令改正。
第十五條 氣象主管機構和評估機構工作人員在雷電災害風險評估工作中濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守的，由所在單位依法給予行政處分;構成犯罪的，依法追究刑事責任。
第十六條 本辦法自20xx年2月11日起施行。
雷電災害風險評估的分類1、項目預評估是根據建設項目初步規劃的建筑物參數、選址、總體布局、功能分區分布，結合當地的雷電資料、現場的勘察情況，對雷電災害的風險量進行計算分析，給出選址、功能布局、重要設備的布設、防雷類別及措施、風險管理、應急方案等建議，為項目的可行性論證、立項、核準、總平規劃等提供防雷科學依據。
風險評估管理范文3
為貫徹落實中央《建立健全教育、制度、監督并重的懲治和預防腐敗體系實施綱要》，進一步完善懲治和預防體系，加強內控機制建設，健全反腐敗工作長效機制，按照上級要求，結合我區實際，現對開展廉政風險評估預警防范管理工作提出以下意見。
一、指導思想
以貫徹落實科學發展觀及中央制定的《建立健全教育、制度、監督并重的懲治和預防腐敗體系實施綱要》為指導，堅持“標本兼治、綜合治理、懲防并舉、注重預防”的反腐倡廉方針，以思想教育為基礎，以制度建設為重點，加強對權力運行的監督和管理，真正做到用制度管權、管人、管事，把十七大提出的“更加注重治本、更加注重預防、更加注重制度建設”的要求落到實處。
二、工作目標
按照突出重點、扎實推進、務求實效的總體要求，以強化干部的廉潔自律意識為主線，以規范健全完善依法、及時、公平、公正的辦事程序、規章制度為重點，逐步建立起教育在先、制度制約、監督及時的廉政風險防范管理長效機制。
三、實施范圍
廉政風險評估預警防范管理工作重點在掌控審批權、決策權、組織人事權、公共資源調配和使用權的部門及黨員領導干部中開展。首先在區委組織部、區人勞局、區發展計劃局、區財政局、區教育局、區農業局、區建設局、區衛生局和高家鎮、經二路街道進行試點，在總結經驗的基礎上在全區推廣。
四、主要內容
重點圍繞制約監督和規范權力運行，緊密結合鄉鎮街、系統、部門的實際，突出干部選拔和任用、資金撥付和調配、項目建設三個方面，認真查找在崗位職責、工作流程、制度機制等方面可能發生腐敗行為的風險點，采取前期預防、中期監控、后期處置等防控措施，通過規范程序、完善制度、檢查考核、調整修正等環節，對預防腐敗工作進行科學化、系統化的管理。
廉政風險評估就是根據腐敗行為的變化特點，結合反腐倡廉工作實際，界定廉政風險，重點查找工作實踐中制度、監督不到位和黨員干部廉潔自律等方面的不足，實現預防、監控的目標。
廉政風險預警就是根據確定相關風險點位置和劃分風險等級的原則、風險點級別以及腐敗現象發生的特點，結合本部門、本單位的具體工作任務及其工作崗位，查找風險點，界定風險級別，找準每項工作及其具體工作崗位的風險點和風險級別，明確風險責任，制定相關風險防范管理的工作方案。
廉政風險防范就是各部門、各單位根據查找的風險點及制定的相關防范管理工作方案，建立和完善相關制度，加強管理和監控，及時糾正不當行為，避免苗頭性、傾向性問題演變為違紀違法行為，防止腐敗現象發生。
五、組織領導
成立區廉政風險評估預警防范管理工作領導小組（另行發文）。鎮鄉街黨(工)委、部門黨組具體負責本單位廉政風險評估預警防范工作的組織實施。
六、方法步驟
注重環節，查找風險。要結合本單位工作業務實際和特點，細化工作流程和關鍵環節，認真查找風險點。按照突出重點，廣泛參與的要求，對照崗位職責、工作流程及相關管理制度，以崗位、科室、單位為排查對象，以工作流程的排查為重點，以查找制度的缺陷為突破口，采取自上而下，上下結合的辦法，通過“自己查、相互找、部門議、領導點、群眾評”等形式，從制度機制、崗位職責兩個方面，仔細查找本單位領導班子、各個業務科室、具體工作崗位在領導決策、干部任用、資金使用、財物審批、項目審批等各個權力運行環節潛在的風險點，明確廉政風險的表現形式、發生的具體環節和崗位，統一梳理，并在單位征求意見的基礎上，填寫《廉政風險評估預警防范管理工作崗位風險分析查找表》、《廉政風險評估預警防范管理工作單位風險分析查找表》，并進行公示，接受監督，確保每個廉政風險點不被遺漏。
評估等級，預警監管。對查找出的廉政風險點，各單位要確定風險評估等級標準，對廉政風險點逐一進行評估，確定風險等級，并按照風險等級，實行預警管理，分級負責。風險等級按高、較高、有風險三種情況，分別定為一、二、三級風險。風險等級確定后，要按照風險等級確定責任主體和監督主體，明確監管責任。確定為一級風險的，各黨（工）委、黨組為責任主體，各紀（工）委、紀檢組為監督主體；確定為二級風險的，單位分管領導為責任主體，各紀（工）委、紀檢組為監督主體；確定為三級風險的，科室負責人為責任主體，各紀（工）委、紀檢組為監督主體。做到風險定到崗，責任落到崗。
凡涉及人事方面人員招錄、建設項目三十萬以上、政策性補助五千元以上的審批、實施事項，必須確定為一級風險，研究審批時應邀請區紀委、監察局參加。
對確定的一、二級風險，在工作開始時，分別由各責任主體對具體承辦人進行警示提醒談話，進行風險預警。
各單位廉政風險點、風險等級、責任主體、監督主體確定后，填寫《區廉政風險評估預警防范管理工作分級管理登記表》，并以書面形式下發全體干部職工，便于干部職工了解情況，參與監督。
完善措施，有效預防。針對查找出的廉政風險點，各單位要對已有的規章制度，按照程序是否嚴密、合理，制度是否可行有效，是否符合公開、公正、民主、合法的原則，修訂風險防范管理實施細則和預防措施，著力形成以崗位為點、以程序為線、以制度為面的廉政風險評估預警防控機制。對查找出的崗位風險，由本人對照與業務工作相關的各項法規制度，提出防范控制風險的具體措施和辦法，并由所在科室進行審查。對股室、單位風險，由單位領導班子圍繞決策、執行過程和監督、檢查、考核等關鍵環節，進一步健全完善防控風險的相關規章制度，明確防控風險任務要求和工作標準，形成廉政風險防范管理的有效運行機制。
各風險防范責任主體在認真抓好風險防范的同時，要通過定期開展工作交流會、匯報會等形式積極主動接受監督。各監督主體要積極主動跟蹤監督，確保各風險點不出問題。對發現黨員干部和工作人員在工作崗位上出現的不規范行為，各責任主體或監督主體要及時實施警示訓誡談話，及時糾正偏差。對發現的錯誤或違紀行為，要按管理權限及時研究，逐級報告，并由有關部門視情況作出相應處理，確保預防監督到位。
七、工作要求
1、高度重視，切實領導。開展廉政風險評估預警防范管理是黨風廉政建設工作的創新舉措，是對公共權力運行實施有效監控的重要手段，也是今年全區反腐倡廉建設的重點工作。要按照黨風廉政建設責任制的要求，把此項工作作為建設反腐倡廉的長效機制來抓，加強組織領導，及時成立組織機構，落實人員，制定適合自身特點的工作方案，認真抓好廉政風險評估預警防范管理的各項工作。
2、注重時效，加強考核。各試點單位要在八月底前完成本單位、部門風險查找、等級評估、制度完善等工作，并將組織機構、工作方案、廉政風險評估預警防范管理工作分級管理登記表、防范制度措施等資料報區廉政風險評估預警防范管理工作領導小組辦公室，九月份全面進入實施監管工作。
廉政風險預警與防范管理考核結果作為評價各單位落實黨風廉政建設責任制和年度工作目標考核評判的重要依據。區紀委、監察局要對此項工作開展情況進行監督檢查，并納入年終黨風廉政建設責任制進行考核。今后凡涉及單位、個人在各類創先爭優評比中擬推薦為先進的，所在黨委（組）要將執行廉政風險評估預警防范管理工作的情況作為重要的評比依據。
風險評估管理范文4
【關鍵詞】財務管理；資金的時間價值；風險評估
一、企業財務管理
以下決策在企業的日常經營活動中我們往往都要面臨：怎樣籌措資金、怎樣使用和控制資金、怎樣使資金增值、怎樣合理分配等等。通俗地講，在企業管理中需要解決這樣幾個問題，即如何籌錢、如何花錢、如何使花出的錢升值。財務管理成功的秘密就是不斷讓錢增值。財務是指企業再生產中客觀存在的資金運動及其體現的經濟關系。財務管理就是企業再生產過程中組織各項財務活動，處理與各方面財務關系的經濟管理活動。簡單來說，財務管理就是組織企業財務活動，處理企業財務關系。
在生產經營過程中，企業必須用各種方式，通過不同的渠道，以最低的代價，籌集一定數量的資金，用于各項必要的投資和生產經營的各個方面，謀求最大限度的資金運用效果，并對現實的利潤進行合理的分配，以保證資金積累和股東的合法收益。所以資金籌集、資金投資、資金營運和收益分配財務管理主要是資金管理。資金流轉的起點和終點是現金，其他資產都是現金在流轉中的轉化形式。因此，財務管理的對象也可說是現金及其流轉。在生產經營中，現金變為非現金資產，非現金資產又變為現金，這種流轉無始無終，不斷循環。
二、資金的時間價值
資金的時間價值與風險價值企業資金籌集涉及到資金成本高低和風險大小，作財務決策時，存在投資收益和投資風險的問題，為了能夠選擇合理籌資方案和作出正確的財務決策，需要考慮資金的時間價值。企業財務估價是借助資金時間價值的計算形式來進行的。資金時間價值是指一定量資金在不同時點上的價值量的差額。資金的時間價值來源于資金在運動過程中，經過一定時間的投資與再投資后所產生的增值。
在市場經濟條件下，今天的l元錢和將來的l元錢是不等值的，前者要比后者的價值大。例如：將今天的l元錢存人銀行，若銀行存款年利率為10% ，一年以后就會是1. 10元。可見，經過一年時間，這l元錢發生了0. 10元的增值，今天的l元錢和一年后的1. 10元錢等值。這就是資金在投資后隨時間的推移而產生的增值，也就是資金時間價值。資金在投人生產經營過程后，其數額隨時間持續而不斷增長，這是客觀存在的經濟現象。財務管理活動總是存在著不同的風險，而通貨膨脹
是客觀存在的經濟現象。2010年在答記者問的時候這樣說：“中國經濟今年必須處理好保持經濟平穩較快發展、調整結構和管理好通脹預期三者的關系，走出一條光明的路子。如果發生通貨膨脹，再加上收入分配不公，以及，足以影響社會的穩定，甚至政權的鞏固。”實際上我們通過溫總理的這些言論，分析潛在意思，就是通貨膨脹預期。所以作為財務工作者要了解國家的貨幣政策與財政政策，從中合理的推測經濟的走勢與評估風險。同樣多的資金在相同的時間投資不同的項目，所獲得的投資報酬率是不同的，而它們之所以不同，是由于它們所產生的風險報酬率不同，時間價值（社會平均利潤率）是相同的。企業在投資中，所賺得的基本報酬也必須達到社會平均利潤率，否則就不如投資于其他項目或其他行業。
三、風險評估
企業在經濟活動中會面臨諸多風險，如企業產品市場的價格風險、原材料供應市場的價格風險、國際金融匯率波動的風險以及證券利率的風險等。也就是說，風險是一種客觀經濟現象，是客觀存在的，財務管理應充分考慮風險問題。風險是由客觀存在的自然現象和社會現象引起的，它并不因人的意志而轉移。企業在經營活動中無處不存在各種各樣的風險，但可以認識和利用這些經濟現象中內在規律，科學地預測和決策，有效地控制風險，努力減少風險所造成的損失，但風險本身是不能消除的；風險的發生是偶然的，其發生的原因、發生的時間等都有不確定性。正是風險的偶然性，在面對風險時，一方面要處理好風險可能造成的損失；另一方面要有計劃地提取減值準備金。以主觀概率進行有效的定量分析，運用科學的方法準確地估計和測算風險損失。企業的風險主要有市場風險、企業特有風險（如罷工）、企業本身的經營風險、和財務風險。
企業舉債經營，全部資金中除自有資金外還有一部分借入資金，這會對自有資金的盈利能力造成影響；同時，借入資金需還本付息，到期無力償付債務，企業便會陷人財務困境甚至破產。當企業息稅前資金利潤率高于借入資金利息率時，用借人資金獲得的利潤除了補償利息外就會有剩余，因而自有資金利潤率被提高了。但是，若企業息稅前資金利潤率低于借入資金利息率，則使用借人資金獲得的利潤就會不夠支付利息，還需動用自有資金的一部分利潤來支付利息，從而自有資金利潤率就會降低。如果企業息稅前利潤還不夠支付利息，就要用自有資金來支付，使企業發生虧損。若企業虧損嚴重，財務狀況惡化，喪失支付能力，就會出現無法還本付息甚至會面臨破產的危險。
1. 確定概率分布。概率分布必須符合下列兩個要求： ①所有的概率即Pi都在0和1之間，即o< Pi < 1。②所有概率之和應等于1， n為可能出現結果的個數。
例如：某企業現有A、B兩個投資項目，預計項目投產后的收益情況和市場狀況有關，預計收益率情況和概率分布如表l、表2所示。
將隨機事件各種可能的結果按一定的規則進行排列，同時列出各結果出現的相應概率，這一完整的描述稱為概率分布。從而我們選擇適宜企業的投資方案。
2. 計算報酬率。期望值是一個概率分布中的所有可能結果，以各自相應的概率為權數計算的加權平均值，是加權平均的中心值，通常用符號互表示，其計算公式為： E = ΣXiPi 根據資料計算A、B兩項目預計的收益的期望值：
EA = （4000 ×0. 2 + 2000 ×0. 5 + 1000 ×0. 3）萬元= 2100萬元； EB
= [ 5000 ×0. 2 + 2800 ×0. 5 + （ - 1000） ×0. 3 ] = 2100萬元
預計收益的期望值反映了預計收益的平均化，在各種不確定性因素的影響下，它代表投資者的合理預期。中A、B兩個項目的預期收益相等，說明6個項目平均收益是相同的，但其概率分布不同，A項目預計收益的分散程度小，項目預計收益的分散程度大，這說明兩個項目的預期收益值相等，但風險不同，所以還需要使用統計學知識衡量概率分布離散程度。即通過方差、標準離差、標準離差率三個指標的計算來最終確定A、B方案哪個更適合企業的發展。
四、綜述
事實上，無論是個人，還是企業、政府等其他經濟個體，總是要面對如何花錢，如何讓錢花得更有效率的問題。因而，不論是個人，還是政府、企業等經濟組織的管理者，都需要了解一定的理財知識和理財原理。尤其是對企業管理者和財會從業人員來講，總是要面臨上述提及的問題，要解決這些問題，就要求企業管理者必須搞好財務管理。
參考文獻：
[1]穆瑞雪. 論企業財務風險與防范[J].知識經濟， 2010 （02） .
風險評估管理范文5
醫院既是診治疾病，促進健康的場所，又是感染源，傳播途徑和易感宿主相對集中的場所，同時又由于有探視的家屬、陪護人員、衛生人員、工作人員等人員復雜性，這些群體身體健康狀況各有差異。如果不加強醫院的管理就會危害社會人群的身體健康，就會給患者帶來住院的時間延長，經濟負擔加重，軀體和精神受到更痛苦的折磨，這些都嚴重損害了患者和家屬的利益，并且惡化醫患關系，甚至發生醫療糾紛。
隨著生物安全管理的要求，和各級醫院感染形式嚴峻所需，要求各級醫院感染管理組織承擔起全院生物安全工作的監督，落實和培訓的作用，做到依法管理醫院感染，依法處理醫院感染。
醫院感染是指住院病人在醫院內獲得的感染，包括在住院期間發生的感染和在醫院內獲得出院后發生的感染；但不包括入院前已開始或入院時已存在的感染。醫院工作人員在醫院內獲得的感染也屬醫院感染。
一個好醫院它的院感組織在對醫院各方面、全方位的生物安全風險評估工作中起著重要的作用。
醫院感染在全面綜合性檢測這方面，由于綜合性醫院與院感相關部門較多，院感工作組人員可能有限，院感組領導是否對所在醫院的“十室四房一站”、重點、特殊部門等工作人員的自身健康狀況是否了解，是否有不符合條件的人員在從事不應從事的工作，是否對由于懷孕或某些原因正在使用免疫抑制劑的工作者，考慮到生物安全可能會對其產生危害，建議或考慮暫時給其調整崗位。在對重點部門的環境衛生學的監測工作中，是不是在院感科工作人員的監督下采樣的？培養檢測結果與實際是否相符？發現異常，是否采取措施？發現醫院存在生物安全風險，是否及時上報？是否考慮方案，采取整改措施？
監測方法宜采用主動監測，感染控制專職人員主動、持續地對調查對象的醫院感染發生情況進行跟蹤觀察與記錄。各醫院應建立醫院感染報告制度，臨床科室醫師應及時報告醫院感染病例。各醫院應制定符合本院實際的、切實可行的醫院感染監視計劃并付諸實施。專職人員應以查閱病歷和臨床調查患者相結合的方式調查醫院感染病例。醫院感染資料的來源，包括以患者為基礎和以實驗室檢查結果為基礎的信息。
風險評估管理范文6
2006年2月15日財政部新的《中國注冊會計師執業準則》引入了現代風險導向審計的指導思想，并對注冊會計師的審計工作提出了新的要求，其中最為核心的部分是第1211號“了解被審計單位及其環境并評估重大錯報風險”、第1231號“針對評估的重大錯報風險實施的程序”和第1301號“審計證據”。這些準則要求注冊會計師了解被審計單位及其環境以識別重大錯報風險、評估重大錯報風險、對這些重大錯報風險加以應對，并記錄于工作底稿之中。現代風險導向審計從戰略的角度考慮企業的經營風險，從而確定審計重點領域，將審計資源有的放矢地分配到各個領域之中。
二、戰略管理會計的特點
1、具有明顯的外向性。戰略管理會計跳出了單一企業這一狹小的空間范圍，將視角更多地投向影響企業的外部環境。
2、更注重長期、持續的發展戰略?，F代企業非常重視自身健康地可持續發展。以下八個因素對企業的持續健康發展至關重要：顧客滿意程度、制造優良、市場占有率、產品品質、可信賴程度、敏感性、技術領先地位、優良的財務業績。因此，戰略管理會計必須超越單一的期間界限，著重從長期競爭地位的變化中把握企業未來的發展方向，更注重企業持久優勢的取得和保持，甚至不惜犧牲短期利益。所以，構成企業競爭地位的上述因素都是戰略管理會計必須研究的內容，而不僅局限于優良的財務業績這一財務指標。
3、將提供更多的與戰略有關的非財務信息。企業要想獲得持續的競爭優勢，必須依仗眾多的非財務指標。與戰略有關的財務與非財務信息包括：戰略財務信息和經營業績信息、企業管理部門對上述戰略財務與經營業績信息的評價分析、前瞻性信息、背景信息、競爭對手信息。
4、是一種全面性、綜合性的風險管理。戰略管理會計高瞻遠矚地把握各種潛在的機會，回避可能的風險，包括從事多種經營而導致的風險、由于行業產業結構發生變化導致的風險、由于資產、客戶、供應商等過分集中而產生的風險、由于流動性差導致的風險等等，以便從戰略的角度最大限度地增強企業的盈利能力和價值創造能力。
5、更加注重會計信息的相關性和及時性。由于未來企業的競爭充滿風險，信息使用者更關注的是企業的未來信息，因此，會計信息的相關性就成為保證會計信息質量的首要因素。同時，一系列先進管理觀念和技術的廣泛運用，迫切需要戰略管理會計提供實時信息，而信息技術的迅猛發展則為此解決了技術上的難題。
6、對企業效益的評價發生了變化。戰略管理會計對企業效益的評價將從狹隘的財務效益轉向全方位的綜合性效益，經營成果計算的重點將從利潤計算向增值計算轉變。與此相適應，對企業效益的評價應以為企業全面、長期地提高競爭力、發展能力，奠定牢固基礎為基本出發點，而不應拘泥于一時的、短暫的得失，形成微觀效益和宏觀效益、目前效益和長遠效益、經濟效益和社會效益的有機統一體。同時，隨著智力投資的擴大和知識創新步伐的加快，物化勞動的轉移價值所占的比重越來越小，而由高智力的員工所擁有的專利權等無形資產所創造的價值增值卻大幅增長，所占比重越來越大。這樣，企業計算經營成果的重點應從計算利潤轉向計算價值增值，并通過編制專門的增值表加以系統反映。
因此，戰略管理會計是以取得整體競爭優勢為主要目標，以戰略觀念審視企業外部和內部信息，強調財務與非財務信息、數量與非數量信息并重，為企業戰略及企業戰術的制訂、執行和考評，揭示企業在整個行業中的地位及其發展前景，建立預警分析系統，提供全面、相關和多元化信息而形成的現代管理會計與戰略管理融為一體的新興交叉學科。
三、風險導向審計的特征
1、風險導向審計的內涵。風險導向審計是指以被審計單位的風險評估為基礎，綜合分析影響被審計單位經濟活動的各種風險因素，并根據量化的風險水平確定實施審計的范圍、重點，進而進行實質性審查的一種審計方法。
2、風險導向審計的特征。由此可見，風險導向審計強調對審計全過程風險的評估與控制，同時對固有風險進行評估，這是風險導向審計的重要思想之一。評估固有風險有助于審計人員確定財務報表各部分發生錯弊的可能性，從而有利于分配審計資源，提高審計效率、效果。（1）重心前移?；诳蛻魬鹇韵到y的現代風險導向審計將審計重心從以審計測試為中心轉移到以風險評估為中心。（2）風險評估重心轉移。在現代風險導向審計模式下，風險評估重心由控制風險向聯合風險轉移。（3）風險評估方式改變。在現代風險導向審計模式下，風險評估由直接評估變為間接評估。（4）風險評估結構化?，F代風險導向審計使風險分析從零散走向結構化。（5）分析性程序成為風險評估核心。（6）審計師專業知識結構改變。由于審計重心轉移，風險評估采用的各種分析方法大量借鑒了戰略管理會計知識，這就要求注冊會計師的專業知識結構發生相應的改變，會計師事務所也應相應地融合審計和咨詢兩大資源。（7）審計測試程序個性化。由于現代風險導向審計測試計劃基于審計師的風險評估結果，且不同的客戶顯然存在不同的風險，因此審計測試程序必然會“因人而異”，要采用相應個性化的審計程序。（8）審計證據范圍擴大。在現代風險導向審計模式下，審計師可擴大審計取證范圍，從一般員工處或供應商、銷售商等獲取審計證據，這是針對管理層舞弊的有效偵查措施。業內人士和專業咨詢人士的意見也可作為對審計師審計專業判斷的補充。（9）審計證據向外部證據轉移。由于審計重心向風險評估轉移，注冊會計師必須充分了解客戶整體戰略經營環境，并由此出發評估客戶的經營風險和審計風險，因此注冊會計師必須從外部取得大量的外部證據來證明風險評估的恰當性。
四、戰略管理會計在風險導向審計中的應用
現代風險導向審計模型中的“重大錯報風險”包括財務報表整體層次和認定層次的重大錯報風險。其中，前者是指財務報表整體不能反映企業經營實際狀況的可能性；后者是指交易類別、賬戶余額、披露和相關的其他具體認定層次經濟事項本身的性質和復雜程度與實際不符，由于企業管理當局本身的認識和技術水平有限以及由于企業管理當局局部或個別人員舞弊或造假造成錯報的可能性。
1、通過企業環境分析評估審計風險。被審計單位內部或外部對財務業績的衡量和評價可能對管理層產生壓力，促使其采取行動改善財務業績或糾正歪曲財務報表的行為。對企業的經營環境進行分析，了解公司的主要收入和業務的來源。注冊會計師通過了解被審計單位的環境，分析企業報表項目變化的原因，判斷引起這些變化的合理性。
注冊會計師了解被審計單位所處行業的狀況，有助于注冊會計師對被審計單位形成初步的判斷；注冊會計師了解被審計單位法律環境和監管環境，使注冊會計師掌握被審計單位受到哪些部門及相關法律法規的約束。此外，結合被審計單位自身情況，注冊會計師通過職業判斷也可設計其他需要了解的外部因素程序，例如宏觀因素的景氣度、利率的變動和資金供求情況、匯率變動等。
對被審計單位外部環境的充分了解有助于注冊會計師識別審計風險。
2、通過企業的經營能力分析評估審計風險。企業的經營能力是企業的生產資料、人力、財力，技術和管理資源等基于環境約束與價值增值目標、通過配置組合與相互作用而生成的推動企業運行的物質能量。企業經營能力評估是指對企業經營能力進行系統分析，并科學、客觀地作出全面評估的過程。
通過經營能力分析，注冊會計師可以了解到：被審計單位是如何創造價值的；被審計單位是否已經實行了有效的經營活動來迎合經營戰略；威脅到被審計單位實現戰略目標的重大經營活動。
被審計單位的經營活動中那些相對重要的經營環節被稱作關鍵經營環節。關鍵經營環節是審計的敏感環節，也是審計風險的重要來源。它一般具有三個特征：第一是對企業經營目標的實現至關重要，因為它們包括了被審計單位競爭優勢與核心能力的業務活動；第二是經常與外部存在廣泛交流，這一類型的環節一般與企業外部有重要的、規模比較大的聯系，這些聯系通常會產生大規模的交易并被反映在會計報表中；第三是具有較高的經營風險，它是最有可能被審計單位發生問題的地方，從而具有較高風險。因此，現代風險導向審計的順利開展需要注冊會計師對關鍵經營環節有深入的了解。識別關鍵經營環節之后，注冊會計師需要收集大量的資料和信息，對關鍵經營環節進行評估。這些信息包括：經營環節的目標；經營環節中的業務活動；環節信息流，包括相關信息系統；經營環節的關鍵風險；環節風險的應對措施，比如內部控制；環節風險的防范業績計量。
注冊會計師通過了解被審計單位的經營能力，分析企業報表項目變化的原因，判斷引起這些變化的可能性。
五、結束語
戰略管理會計是為適應顧客需求個性化、多變化和國際經濟競爭日趨激烈的新形勢而形成的，它是管理會計向戰略管理領域的延伸和滲透，是二十一世紀管理會計的發展主題。在新審計準則的頒布實行后，評估審計風險已成為注冊會計師審計的重點，所以要求注冊會計師要對企業的經營環境、內部條件、戰略目標等幾個角度入手對審計風險進行評估。
注冊會計師在評估審計風險時應先對企業的整體風險進行評估，從多個角度進行分析，尤其應對風險較大的項目進行評估。例如對上市公司的利潤分析，利潤對上市公司而言至關重要，如果利潤下降會直接影響股民對該公司的投資，所以注冊會計師應對此進行著重分析。注冊會計師還應根據企業的性質，采取不同的審計投放重點。
