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銀行存款日記賬范文1
一、學生的知識現狀分析
學生學習了會計憑證審核與填制，認識了會計憑證是會計核算的基礎，是會計工作中最為重要的第一步驟，“證”這一環節處理的正確與否直接影響到后面“賬”、“表”信息質量。會計憑證的數量多且分散，其中，關于現金與銀行存款的收支業務更是繁多，提供的數據資料是零散的，為使亂無序的會計憑證變成為有序的、系統的信息資料，就需要設置賬簿來解決這問題。本堂課主要介紹了如何將關于現金和銀行存款收付業務按照一定程序和方法，記錄到具有專門格式的賬簿中，從而形成全面、系統、完整的出納核算資料，為現金的監督和管理提供可靠的信息資料，使學生對出納工作有一定的了解。
二、課前準備工作
學生的課前準備工作：依據教學要求，給學生課前任務，將新年的壓歲錢收入填寫一張收款收據、收集日常收支票據，要求保證一定的數量和質量。
教師的課前教學材料準備：賬簿啟用表、現金日記賬和銀行日記賬每生各一頁備用；回形針數盒；永達公司2010年4月份發生的收付款業務發票；收款憑證、付款憑證數本；在電腦上設計好“現金日記賬”和“銀行日記賬”的賬頁模板備用。
三、講授與示范
（一）復習記賬憑證的審核與編制
先出示一張現金支票存根（見業務一單據），提出問題：是屬于收款、付款還是轉賬業務呢？該填制收款憑證還是付款憑證呢？如何編制？邊提問邊運用多媒體在屏幕上演示規范填制方法，以達到復習和增強學生的感性認知。
業務一：2010年4月1日開出現金支票從銀行提取現金15000元，備用。
業務十：2010年4月30日以存款支付前欠福州眾興纖布有限公司購料款20000元。
引出新課：這些記賬憑證是登記賬簿的依據，那么該由誰登記？用什么賬簿登記？如何登記呢？
（二）現金日記賬和銀行存款日記賬登記的操作與指導
日記賬是出納員按照現金、銀行存款收付業務發生或完成時間的先后順序，逐日逐筆順序登記，用來記錄現金、銀行存款的增減變動情況的賬簿，由出納員負責登記和保管的。
1.現金日記賬和銀行存款日記賬的設置
企事業單位都必須設置現金日記賬和銀行存款日記賬，為了防止賬頁散失和隨意抽換，以及便于查閱，必須說明的是，現金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿。不得用銀行對賬單或者其他方法代替日記賬。每一賬頁需順序編號，賬頁格式一般采用“收入”、“支（付）出”、“結余”三欄式；為了清晰反映收付業務的賬戶對應關系，在收支余三欄前設置“對方科目”一欄。
2.登記日記賬的總要求
分工明確，出納員負責；平整齊全，內容完整；登記及時，賬款相符；數字真實、準確，書寫工整；摘要清楚，便于查閱；不重記，不漏記，不錯記；按期結賬，不拖延積壓；若發生錯賬，必須按規定方法更正；做到賬目清楚美觀又經濟責任明確。
3.現金日記賬和銀行存款日記賬的具體登記方法
現金日記賬是由出納員根據審核無誤的現金收款憑證、現金付款憑證和有關的銀行存款付款憑證逐日逐筆順序登記的賬簿。銀行存款日記賬是出納員審核無誤的銀行存款收款憑證、銀行存款付款憑證和有關的現金付款憑證逐日逐筆順序登記的賬簿。
記賬是將經濟業務從記賬憑證轉記到有關賬戶中的行為，也稱過賬。三欄式現金日記賬與銀行存款日記賬的登記方法和登賬要求基本相同。
方法如下：
日期欄：登記現金實際收付日期，應與所依據的記賬憑證日期相一致。
憑證欄：應分別登記據以記賬的憑證種類及憑證號碼。
摘要欄：簡明扼要摘錄業務要點。
結算方式欄（為滿足銀行存款日記賬對賬的要求而設）：注明原始憑證的種類和號碼，例如：“現金支票X號”、“轉賬支票X號”和“信匯X號”，也可簡寫為“現X號”、“轉X號”和“信X號”。
對方科目欄：登記現金或銀行存款的對應科目。
收入欄：登記收入增加的金額。
支付欄：登記支付減少的金額。
結余欄：登記每筆業務收付后的現金或銀行存款結余數額?，F金余額每日應與庫存現金核對；銀行存款余額每月至少一次與銀行對賬單核對一次。
晉江永達制衣有限公司2010年4月初現金及銀行存款的余額如下：現金賬戶期初借方余額為：20185.66元；銀行存款期初借方余額為：122714.58元。
教師扮演出納員演示現金日記賬和銀行存款日記賬的登記過程。
四、生活實踐鞏固
職專生的收入基本上都是家長給的，月初或周初時是“富翁”，離開父母的約束和控制進入職校后，花錢有了自，往往大手大腳的，盲目的開銷多，月底時往往成了“負翁”和“月光族”。學習了日記賬登記方法，要求學生設一本日記賬，對日常收支進行記錄，教師定期檢查并予以評價。
五、實踐體驗與德育的灌輸
評議是對實操課進行總結，是學生間相互學習、相互交流取長補短的過程。在會計課實習中應分階段進行組織評議，及時總結提高，發現問題，吸取經驗。對學生在實踐活動中采用的創造性方法、技巧，教師應給予表揚，鼓勵。
在登記日記賬的會計實踐課教學及隨后的學習生活輔導，不難總結出一些可喜的成績：
（一）真賬體驗、激活學習熱情
在學校的模擬會計室中，學生通過親手填寫、審核原始憑證，正確填制記帳憑證，自己動手粘貼附件、登記現金日記賬和銀行存款日記賬。體驗出納的工作實質性內容。在操作練習中，課堂氣氛活躍，極大激活了學生的學習熱情。
（二）嚴格要求、書寫規范
在實踐課中，教師嚴格要求學生書寫規范。在填制憑證和登記帳簿時要求：文字清晰，數字規范，阿拉伯數字有規定的斜度；記帳時，文字和數字上面要留適當空距，不要寫滿格，一般應當格距的二分之一；記帳時，要用藍墨水，碳素水書寫，不得使用圓珠筆或鉛筆書寫，紅色墨水按規定使用。學生在實踐課學習中改正了以前的很多壞毛病，養成了辦事認真負責的良好習慣，為今后走向工作崗位奠定了實務基礎。
（三）增強責任心、努力做到少出錯乃至不出錯
在會計實踐課學習中，如果發生記帳錯誤，應采用不同的更正方法進行更正，不得涂改、挖補刮擦或用退色藥水消除字跡，不準重新抄寫。學生填制完成憑證，登記完帳簿的，要有另一同學專門進行審核。一旦審核有誤，應責令該同學按規定方法改正。我們知道，偶爾疏忽大意，會帶來糾正錯帳的麻煩。因此，學生在實踐課中，為了避免發生錯誤，對待記帳工作都能做到認真負責，一絲不茍，責任心強了，出錯少了。
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高等學校在開設銀行賬戶后,除按核定的限額保留少量庫存現金外,其余的貨幣資金都必須存入開戶銀行。貨幣資金的收付,除國家規定可以用現金支付的以外,其余都必須通過銀行辦理轉賬結算。通過銀行辦理轉賬結算,一方面有利于國家集中管理資金,縮小現金流范圍,減少貨幣發行,防止出現盜竊、作弊現象,節省清點、運送、保管貨幣的人力物力。另一方面,也有利于高等學校合理地使用資金,簡化結算手續,提高工作效率。
一、銀行存款的主要賬務處理
(1)將款項存入銀行或其他金融機構,借記本科目,貸記“庫存現金”、“應收賬款”、“財政撥款”、“基建撥款”、“財政調劑收入”、“上級補助收入”、“財政返還教育收入”、“科研業務收入”等有關科目。(2)提取和支出存款時,借記“庫存現金”、“應付賬款”、“教學支出”、“科研支出”、“行政支出”、“財務費用”等有關科目,貸記本科目。
二、高等學校發生外幣業務的賬務處理
高等學校發生外幣業務時,應當按照業務發生當日(或當期期初)的即期匯率,將外幣金額折算為人民幣記賬,并登記外幣金額和匯率。會計期末,各種外幣賬戶的期末余額,應當按照期末的即期匯率折算為人民幣,作為外幣賬戶期末人民幣余額。調整后的各種外幣賬戶人民幣余額與原賬面余額的差額,作為匯兌損益計入當期財務費用。
(1)以外幣購入物品、設備、服務等,按照購入當日(或當期期初)的即期匯率將支付的外幣或應支付的外幣折算為人民幣金額,借記“固定資產”、“存貨”等科目,貸記“庫存現金”、“銀行存款”、“應付賬款”等科目的外幣賬戶。(2)以外幣收取相關款項等,按照收入確認當日(或當期期初)的即期匯率將收取的外幣或應收取的外幣折算為人民幣金額,借記“銀行存款”、“應收賬款”等科目的外幣賬戶,貸記“應繳非稅收入”、“其他業務收入”等科目。(3)發生外幣兌換業務時,如為購入外幣,按照購入當日(或當期期初)的即期匯率將購入的外幣折算為人民幣金額,借記“銀行存款”科目的外幣賬戶,按照實際支付的人民幣金額,貸記“銀行存款”科目的人民幣賬戶,兩者之間的差額,借記或貸記“財務費用”等科目;如為賣出外幣,按照實際收到的人民幣金額,借記“銀行存款”科目的人民幣賬戶,按照賣出當日的匯率將賣出的外幣折算為人民幣金額,貸記“銀行存款”科目的外幣賬戶,兩者之間的差額,借記或貸記“財務費用”等科目。
三、銀行存款的收款憑證和付款憑證的填制日期和依據分別如下:
(1)采用支票方式。收款單位對于收到的支票,應填制進賬單,并連同支票送交銀行,根據銀行蓋章退給收款單位的收款憑證聯和有關的原始憑證編制收款憑證,或根據由簽發人送交銀行支票后,經銀行審查蓋章轉來的收款憑證聯和有關原始憑證編制收款憑證;付款單位對于付出的支票,應根據支票存根和有關原始憑證編制付款憑證。(2)采用匯兌結算方式。收款單位對于匯入的款項,應在收到銀行的收賬通知時,據以編制收款憑證;付款單位對于匯出的款項,應在向銀行辦理匯款后,根據匯款回單編制付款憑證。(3)采用銀行匯票方式。收款單位應當將匯票、解訖通知和進賬單送交銀行,根據銀行退回的進賬單和有關原始憑證編制收款憑證;付款單位應在收到銀行簽發的銀行匯票后,根據“銀行匯票申請書(存根聯)”編制付款憑證。如有多余款項或因匯票超過付款期等原因而退款時,應根據銀行的多余款收賬通知編制收款憑證。(4)采用銀行本票方式。收款單位按規定受理銀行本票后,應將本票連同進賬單送交銀行辦理轉賬,根據銀行蓋章退回給收款單位的收款憑證聯和有關原始憑證編制收款憑證;付款單位填送“銀行本票申請書”并將款項交存銀行,收到銀行簽發的銀行本票后,根據申請書存根聯編制付款憑證。收款單位因銀行本票超過付款期限或其他原因要求退款時,交回本票和填制的進賬單,經銀行審核蓋章后,根據銀行退回收款單位的收款憑證聯編制收款憑證。(5)以現金存入銀行,應根據銀行蓋章退回的交款回單及時編制現金付款憑證,據以登記“現金日記賬”和“銀行存款日記賬”。向銀行提取現金,根據支票存根編制銀行存款付款憑證,據以登記“銀行存款日記賬”和“現金日記賬”。(6)收到存款利息,根據銀行通知及時編制收款憑證。
四、銀行存款的對賬
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一、工作方面：
(一)財務方面的工作
我認為財務工作是簡單的事情重復做，從小事做起，從細心做起，不斷總結經驗才能把工作做得更好。
1.記賬：出納工作從簡單的審核票據，粘貼票據等最基礎的工作做起，已經付了的單據都要在其上面蓋好“現金付訖”的章。審核無誤的原始憑證做好記賬憑證，每筆已經發生的業務，及時記賬，及時記錄記賬明細，已備查詢。在以后的工作中個人報銷的原始單據要有個人簽字。記賬過程中不斷明確各業務走的具體科目，不明白的向趙姐請教，同時也查詢以前的憑證。
2.記現金日記賬和銀行存款日記賬：根據審核無誤的原始憑證和記賬憑證定期的核對現金和銀行存款，及時登錄現金日記賬和銀行存款日記賬。剛開::始登錄現金和銀行存款日記賬時會出現不同程度的錯誤，如借方寫成貸方，貸方寫成借方，以及因為粗心的緣故把記賬憑證漏寫，在出現錯誤和問題的時候我及時改正，并做好工作心得。記賬時一定不能分心，認真做好分析，在填寫每一筆業務的時候都要認真、細心，在心情急躁和不平靜的時候不能做記賬方面的工作。對于記錯賬的情況下，怎樣修改也從趙姐那學到一些經驗。年初和月初記現金日記賬和銀行存款日記賬時，我也從XX年的賬本上學到了不少經驗。
現金日記賬要記錄好每筆發生的業務，而銀行存款日記賬則要明確各個銀行的業務，每筆業務要根據發生銀行的不同而登錄。目前公司的開戶行是建行市中支行，也是主要業務的發生行。建行營業部主要發工資，農行和農信主要是稅金方面的業務。每行每季度都會有銀行利息單。
日清月結是現金日記賬和銀行存款日記賬的特點與需求。
3.做報表：目前主要做的報表是每周的財務收付存報表、每月的流水賬明細。
(1)財務收付存報表：每月根據審核無誤的記賬憑證，做好財務收付存報表。此報表周一交予趙姐審核，劉經理核準。一般情況下我都在前一周的周末做好，并根據審核無誤記賬憑證和現金、銀行存款做好核對工作，次周的周一直接將表打印。剛開始因為對此項工作不是很熟悉，經常出現賬目不準和不平衡，且備注中的數目不能隨之相應的調整，主要是預付貨款及存貨余額要隨著在外資金的變化而變動。經過一月的調整后，這項錯誤基本很少出現了。每周一，將報表傳給王經理審閱。在此之前經常會漏寫記賬、審核、核準人的名字，不過如今發郵件之前我都會仔細的核對，漏寫記賬人員的名字情況如今也很少出現了。
(2)每月的流水賬明細：流水賬的登記和核對一般在做好財務收付存報表和現金日記賬、銀行存款日記賬的前提下，根據記賬憑證仔細地入賬，每月月初與現金和銀行的賬目都能一致。此項工作越來越熟悉，而且越做越快。
4.其它細節方面的工作
(1)票據：目前主要開的單據有現金支票、轉賬支票、電匯、入賬單。這四種票據的要求非常高，無論是填寫方面還是蓋公章方面，若出現錯誤填寫都要加蓋“作廢”章。
(2)支票方面：剛開始在票據填寫和加蓋公章時，經常出現錯誤，如日期沒大寫，單位名稱和金額沒頂格寫，填寫不規范等問題。經過一個多月的熟悉，規范此方面的工作。同時，根據需要到銀行提取備用金和辦理銀行入貨款賬等業務。
(3)電匯：貨款主要通過電匯付出，在實施的過程中積累了主要付款單位的各項明細，如單位名稱、賬號、匯入行名稱、以及傳真。填寫名稱要和其單位名稱一致，一個字都不能漏寫。
(4)入賬單：主要的入賬單有收到貨款收入的轉賬支票和每月發放工資時的入賬。
(2)稅務：對于發票審核和交稅金有了初步的認識。
(3)關于增值稅發票的開據：此項工作有一點小小的了解。
(二)其它工作
(1)每周固定的會議記錄：根據每周一的例會，盡快整理好會議紀要，并讓劉經理修改和審核，大家簽字后傳給黃先生和王經理，此工作當天完成。
(2)相關人員接待：對于公司外來人員，主要做好接待方面的工作。
(3)其它工作：如交公司話費、和趙姐一起審核公司的營業執照、組織機構年審、工商年檢等等。
二、學習方面
雖然現在做的工作與學校學的知識有所不同，但是我并沒有感到灰心和氣餒，不會的地方不斷向趙姐請教。4月份與趙姐一同去濟南學習最新的《企業所得稅》。財務知識更新的速度不斷加快，我還需不斷學習新的業務知識。
三、思想方面
工作與學習很重要，但良好的心態是搞好工作的前提。工作中我不斷的擺正自己的心態，以樂觀的心態去面對一切，這不僅使我的工作開展很順利，同時與同事之間的相處非常融洽。
以上是這三個月的工作總結，當然在工作開展的過程中還存在這樣和那樣的不足：
1.知識方面的匱乏：財務方面的知識更新速度很快，這方面的知識仍要不斷的加強。
2.記賬：記現金日記賬和銀行存款日記賬時會出現漏寫和填寫方面的錯誤，更改時比較麻煩，在業務不斷熟悉的過程中，類似的錯誤出現率也越來越少。偶爾的時候在記賬憑證上會漏寫附件多少張，但隨著業務的熟練以及檢查，出錯率逐漸減少。
銀行存款日記賬范文4
出納需要有安全保密意識，掌握基本的法律法規等知識，了解相關業務領域專業知識，能夠使用計算機和辦公軟件。以下是小編精心收集整理的出納職責風險，希望對你有所幫助，如果喜歡可以分享給身邊的朋友喔!
出納職責風險11、負責各類支付付款項目計劃內或經批準的計劃外付款，統籌各類業務的付款工作;
2、負責對內、對外賬戶開立、銷戶、使用等管理工作;
3、配合內部及外部機構的審計工作;
4、負責日常收付和銀行結算業務，負責日記賬反饋;
負責日?，F金/銀行賬對賬。
5、負責執行公司資金調度指令，協助賬戶資金管理。
6、協助會計做好各種賬務的處理工作;
7、配合各部門辦理電匯、信匯、資信證明等有關手續。
出納職責風險21、負責保管庫存現金，每日核對庫存現金和現金日記賬，保證賬賬、賬實相符;
2、負責根據憑證辦理現金，網銀的收付業務;
3、負責保管及正確使用現金支票及轉賬支票，做好登記工作;
4、負責每周報銷支出，去銀行取回單;
5、負責相關的憑證裝訂、賬簿打印、會計檔案整理與歸檔;
6、及時繳納稅單并復印留存繳稅回單;
7、負責相關帳套的憑證裝訂、賬簿打印和整理歸檔;
8、領導交辦的其他工作;
出納職責風險31、負責日?，F金和銀行的支付;
2、負責審核原始憑證，保證報銷手續及原始單據的合法性、準確性;
3、負責登記現金、銀行存款日記賬
4、根據業務部門的郵件通知，及時在SAP系統中生成“應收發票”、“應付發票”
5、做好sales
recoard的統計登記工作;
6、每月末統計sales
summary;
7、領導交予的其他任務。
出納職責風險41.熟知銀行各類手續的辦理流程和要求;
2.熟練運用Office辦公軟件和財務專業軟件及金稅系統;
3.了解國家會計和稅務相關法律法規及地方性的法規政策。
出納職責風險51、根據收付款單進行現金，銀行收付操作;
2、每日負責盤清庫存現金，核對現金日記賬;
3、每月與會計對賬，并編制銀行存款余額調節表;
4、保管好各種空白支票、票據、印鑒;
5、負責接收各項銀行到款進賬憑證，并傳遞到有關的制單人員;
出納職責風險61、負責日常收支的管理、核對;
2、辦公室基本賬務的核對;
3、負責收集和審核原始憑證，保證報銷手續及原始單據的合法性、準確性;
4、負責登記現金、銀行存款日記賬并準確錄入系統，按時編制銀行存款余額調節表;
5、保存、歸檔財務相關資料;
6、負責開具各項票據;
出納職責風險71、負責出納日常業務，包括負責現金收付、銀行結算、登記日記賬等;
2、負責財務系統收款單、付款單的錄入及日記賬余額、銀行對賬單余額核對工作;
銀行存款日記賬范文5
[關鍵詞] 會計電算化 出納工作 探討
出納工作是管理貨幣資金、票據、有價證券進進出出的一項工作。具體地講，出納是按照有關規定和制度，辦理本單位的現金收付、銀行結算及有關賬務，保管庫存現金、有價證券、財務印章及有關票據等工作的總稱。隨著科技的發展，計算機進入會計核算和管理領域――會計實行電算化。出納工作是企業財會工作的一個重要組成部分,會計的電算化就必然包括出納工作的電算化。出納工作的電算化就是指單位的出納人員借助先進的計算機技術和現代信息技術,利用會計軟件提供的出納功能來完成出納的一部分工作。那么，會計電算化環境下會計出納工作是否發生變化呢？就這一問題我做了一下幾點探討。
一、會計電算化環境下，出納工作的職能不變
出納工作是財會工作的重要組成部分。其最基本的職能是收付職能，一個單位的經營活動少不了貨物價款的收付、往來款項的收付,也少不了各種有價證券以及金融業務往來的辦理,這些業務往來的現金、票據和金融證券的辦理,以及銀行存款收付業務的辦理,都必須經過出納人員之手。出納工作的第二個職能是反映職能。出納人員要利用統一的貨幣計量單位,通過現金與銀行存款日記賬、有價證券的各種明細分類賬,對本單位的貨幣資金和有價證券進行詳細地記錄與核算,以便為經濟管理和投資決策提供所需的完整、系統的經濟信息。出納人員不僅要對本單位的貨幣資金和有價證券進行詳細地記錄與核算,為經濟管理和投資決策提供所需的完整、系統的經濟信息,還要對各種經濟業務,特別是貨幣資金收付業務的合法性、合理性和有效性進行監督。出納人員還有一個重要的職能是管理職能。對貨幣資金與有價證券進行保管,對銀行存款和各種票據進行管理。這四項基本職能在任何條件下都不會改變，是做好出納工作所必需具備的。
二、“堅持結算原則，遵守結算紀律”不會因會計電算化的推進而改變
在會計電算化環境下出納員仍要嚴格按照現行《銀行結算辦法》的規定,自覺堅持以下三條結算原則:(1)恪守信用,履約付款。這一原則要求各種結算憑證和票據的當事人、關系人都必須恪守信用,嚴格履行規定的經濟承諾和應盡的義務。收款者,應以提供的真實勞務或售出的商品為前提,收取款項,不許套取銀行信用;付款者,則必須按規定的付款條件,及時清償債務,支付款項。(2)是誰的錢就進誰的賬,由誰支配。根據結算制度規定,收、付雙方實現商品交易或完成勞務服務后,債權人有權決定應收款項進入誰的賬戶。對付款者而言,一是不應拖欠付款,二是不應強行扣款或代別人扣款。(3)堅持“銀行不墊款”原則。當收款單位委托銀行代收款項時,在款項尚未收妥之前絕不可提前支用;而付款單位委托銀行辦理支付款項時,本單位存款賬戶內必須有足夠余額,絕不允許簽發空頭支票。
三、出納人員的工作意識不變
從事出納工作必須有高度的責任心。出納員每天與現金打交道，不能有半點的馬虎和粗心，稍有不慎，就會發生差錯。因此，無論發生的業務量多少，都必須堅持每天對賬盤庫，做到賬款相符。二是安全意識。出納崗位經常負責著現金，必須牢牢繃緊安全這根弦。三是服務意識。出納工作就是為單位的正常運轉做好服務，因此，工作中一定不要怕麻煩，周到服務，滿腔熱忱。四是公開意識。財務收支十分敏感，是單位的熱點工作，需要定期地公布支出情況，接受群眾的監督，獲取支持和幫助。五是清正廉潔意識。出納崗位經常同金錢打交道，要有良好的職業道德修養，對于各種誘惑，要有堅定的抵抗力，永遠保持清正廉潔的品格。六是堅定的原則意識。出納守的是單位的金庫，沒有完備的審批手續，不能隨便支付一分錢。七是頑強的抗挫意識。出納工作很容易發生差錯，要能很快從挫折的陰影中走出。
四、會計電算化下現金和銀行存款日記賬的登記工作及賬頁形式發生了變化
手工方式下,每天依據收付款記帳憑證登記現金記賬和銀行存款日記賬是出納員的必做工作。在單位實現會計電算化的條件下,記賬工作是由系統自動、集中完成的。出納人員無須依據收付款記賬憑證每天登記現金日記賬和銀行存款日記賬并結出余額,減少了工作環節,大大減輕了工作量;而且通過系統授權,出納人員可以隨時查詢、打印銀行日記賬、現金日記賬、資金日報表等。
五、銀行對賬工作變的更加輕松
在手工記賬條件下,出納人員定期都要將銀行存款日記賬賬面余額與銀行對賬單相核對,以查明銀行存款實有數。若存在未達賬項,還需編制“銀行存款余額調節表”,其對賬過程工作量是相當大的。在會計電算化條件下,有很多的會計軟件都提供了銀行對賬和自動編制“銀行存款余額調節表”的功能。銀行存款日記賬一般通過輸入會計憑證、系統執行記賬功能后自動生成;銀行對賬單可通過出納人員手工輸入或者通過導入等方式輸入;然后出納人員只要調用“對賬”功能由系統自動對賬即可輕松完成;若輸入內容有不規范而導致對不上的賬,可通過手工對賬來進行補充。同時還可查詢對賬情況、取消所有已勾對的標志和輸出“銀行存款余額調節表”。
參考文獻:
[1]華紅安:出納工作的意識.財會通訊,2005.3
銀行存款日記賬范文6
在手工操作情況下，出納工作是一個非?，嵥槎泵Φ闹貜托怨ぷ?。出納整天為現金的收付、填寫支票、登記賬本而忙忙碌碌，稍有不慎就會出錯。然而，在計算機技術廣泛應用和信息化高速發展的今天，我們如何創新工作方法，提高出納的工作效率，將出納從繁重的日常工作中解放出來呢?筆者認為，根據各單位的實際情況，出納應做好以下幾方面的工作：
一、改變手工記賬模式，盡快推進出納電算化
隨著我國科學技術的快速發展，計算機技術的廣泛應用，出納人員可以借助先進的計算機技術和現代信息技術。利用會計軟件來完成出納的一部分工作，逐步實現出納電算化。這不僅避免了手工記賬的繁瑣和差錯，還可利用軟件的助記功能提高錄入的速度，縮短查賬和對賬時間。大大提高工作效率。
(一)在會計前臺填制憑證后出納再付款的情況下(即先制單后付款)，出納人員無須依據收付款憑證每天登記現金日記賬和銀行存款日記賬
出納人員可直接調用會計核算賬套中的出納功能來登記出納賬，而且出納人員可以隨時查詢收付款信息、打印現金日記賬、銀行日記賬和資金日報表等。如用友U8財務軟件的“總賬系統――出納管理”、“金蝶KIS專業版――出納管理”都提供了此功能。會計人員制完單以后。出納人員可通過“出納簽字”功能對會計填制的帶有現金、銀行科目的憑證進行檢查核對及簽字確認即可。為了加強對出納收付款憑證的管理。保證原始憑證的合理傳遞。建議出納人員在已收付款的原始憑證上加蓋出納印章，并記錄一個簡單的收付款記錄。以便隨時與會計核對。系統規定憑證一經出納簽字，就不能被修改、刪除，只有經簽字人取消簽字后才能對該憑證進行修改。確保電算化方式下會計、出納人員的內部牽制，明確經濟責任，減少差錯和出現弊端，提高出納的工作效率。
(二)在出納付款后會計才填制憑證的情況下(即先付款后制單)，可在現有的會計核算系統中增設一個出納賬套，用于出納日記賬的核算
在啟用前應做好初始工作，設置“現金、現金收入、現金支出、現金結存、銀行存款、銀行存款收入、銀行存款支出、銀行存款結存等八個科目。如收到現金記錄，借：現金，貸：現金收入；支付現金記錄，借：現金支出，貸：現金；月末或年末就對現金收支相抵后的余額結轉到現金結存。對銀行存款的收付業務同樣按以上方法處理即可。通過對每一筆收付款業務制單錄入后。系統將自動生成現金日記賬和銀行存款日記賬，還可隨時打印賬本。隨時與會計進行電腦對賬。另外，也可以按摘要、金額、結算方式、憑證號等方式進行快速查詢賬務信息，實現出納電算化，提高出納工作效率。
二、使用網上銀行，實現轉賬無紙化
隨著互聯網技術和電子商務的快速發展，國內各銀行均推出了網上銀行業務。為適應時展需要，提高資金的使用效率，單位可以通過網上銀行完成轉賬業務，實現轉賬無紙化。只要出納人員在網上銀行錄入收款人信息并提交。銀行就可根據這些信息將款項直接劃轉到收款人賬戶上。足不出門，輕點鼠標就可以完成轉賬業務。網上銀行大多具有助記功能，付款時只要將收款單位的賬號輸入。系統就可調出收款單位的相關信息，既方便又快捷。大大提高了出納的工作效率，同時也避免了手寫支票的差錯。另外，出納人員還可以直接從網上下載銀行對賬單、查詢銀行賬戶余額、查詢銀行賬戶交易明細等。
三、采用電腦對賬，實現銀行對賬自動化
在手工記賬方式下，每月出納人員都要與銀行對賬，工作量之大人人皆知。尤其對于業務量大的單位，出納人員往往要花幾天時間來對賬。若存在未達賬項，還需編制“銀行存款余額調節表”，工作量非常大。然而在出納電算化條件下，對賬工作就輕松多了。目前，很多的會計軟件都已經提供了銀行對賬和自動編制“銀行存款余額調節表”的功能，每月出納人員只要將銀行提供的對賬單數據導入出納日記賬系統，然后調用“對賬”功能，系統即可自動對賬并編制“銀行存款余額調節表”。若輸入內容不規范而導致對不上的賬務，可通過手工對賬來進行補充。采用電腦自動對賬，極大地提高了出納的工作效率。
四、使用銀行POS機，減少現金流量
隨著銀行卡的普及和使用，單位可以安裝銀行POS機來進行款項的收付，以減少出納的現金流量。提高出納工作效率，保證資金的安全。
五、用電子支票登記簿替代手工的支票領用登記簿
