前言：中文期刊網精心挑選了票據管理辦法范文供你參考和學習，希望我們的參考范文能激發你的文章創作靈感，歡迎閱讀。
票據管理辦法范文1
第二條本辦法所稱收費票據存根核銷單位為全市的行政機關、事業單位、社會團體，具有行政管理職能的，政府委托的其他機構（以下簡稱“收費單位”），為履行或代行政職能，依據法律、法規和具有法律效力的行政規章的規定，在收取行政事業性收費和征收政府性基金時，向被收取單位或個人開具的收款憑證。收費票據是單位財務收支的法定憑證和會計核算的原始憑證，是財政、審計等部門進行檢查監督的重要依據。
第三條行政事業性收費統管票據核銷的種類。按一般性收費統管票據劃分有：“省行政事業性收費統一票據”、“省行政事業性收費零星收款票據”、“省行政事業性收費（內部結算）票據”、“省行政事業性收費專用繳款書”、“省行政事業性收費轉賬專用繳款書（專用）”、“省行政事業性收費現金專用繳款書（專用）”等。按部門收費專用統管票據劃分有：交警部門的“交警收費專用票據”、運管部門的“運管費收費票據”、法院部門的“訴訟費收費票據”、教育系統的“中小學收費票據”等。
第四條票據存根核銷的期限。收費單位已開具的收費票據存根，應妥善保管保管期一般應為五年，對個別單位用量較大的收費票據存放確實有困難的，經申請報市、縣財政部門批準后，保管期限為三年。
第五條票據存根核銷的程序。收費票據已到規定的核銷五年期限或用量較大單位申請核銷為三年期限的，申請核銷單位應由本單位財務本門向當地財政部門（市級向市收費處）提出核銷收費票據存根書面申請及“市統管單位收費票據存根匯總審核、監銷登記表”（包括明細表）。財政部門收到各收費單位書面申請書及審核、監銷登記表后，派出稽查人員到申請單位會同其財務部門指定的專人共同做好票據審核、監銷工作。同時稽查人員應認真填寫“市統管單位收費票據存根審核、監銷登記表”，經對票據核實，凡嚴格執行《省行政事業性收費管理條例》的，經財政部門稽查人員審定檢驗無誤后，準予核銷，銷毀時由財政部門派人監銷。
第六條其他有關方面規定。
（一）行政事業單位收費票據存根，各單位要指定專人負責管理，管理人員變動時要進行移交，不得隨意不交，亂堆亂放，防止收費票據存根遺失。
（二）各申請核銷統管票據存根的行政事業收費單位要認真做好協調配合工作，如實反映情況，提供有關資料，對于超過保管期限，但未結清債權債務的，以及涉及其他未查明事項和紀檢、監察等執法部門正在核查財務情況涉案收費票據存根，不得銷毀，應當單獨保管，直到未了事項完結時為止。
（三）對票據丟失的，應及時聲明作廢，查明原因，寫出書面報告，報同級財政部門處理。
（四）票據存根和作廢票據的銷毀，采取當場焚燒或粉碎方式進行。不得采取變賣銷售等其他方式銷毀。
第七條對票據核銷中發現的違反票據使用管理規定的，按財政部《關于印發（行政事業性收費和政府性基金票據管理規定）的通知》（財綜字[1998]104號）有關規定予以處罰，情節嚴重的，要追究單位負責人及相關人員的責任。
票據管理辦法范文2
關鍵詞 基層行政事業單位 差旅費 問題
差旅費是基層行政事業單位經費中一項經常性支出項目，其數額大，業務量多，管理難度較大，建立科學合理的差旅費管理制度具有非常重要的意義。
一、原有差旅費報銷管理辦法下出現問題及原因
對于基層行政事業單位來講，原有的差旅費報銷管理辦法大多已執行很多年（筆者所有縣原來執行是1992年9月的規定，2014年7月開始執行新的管理辦法），在執行的過程中已出現了一些與實際不相符合的地方，單位內部及審核人員在差旅費管理審核方面也不到位，出現了以下一些問題：
（一）差旅費報銷不及時
基層單位人員出差地點大多較近，單次出差發生費用較小，出差人員經常多次差旅費一次報銷，造成各種費用相互混淆，多次單據相互混淆。單位領導及財務人員也往往由于時間過長，次數過多沒有作細致的了解和審核，無法起到監督的作用。
（二）任務、路線不明，時間、日期不詳
單位出差的人員，時間、地點、事由等情況都由單位領導掌握，只要領導簽字了，財務人員很難對其進行真正的監督和把關。
（三）交通費支出失真
城市間車票的時間不是出差期間的日期或者沒有日期；有的用加油票抵汽車票價，市內交通費票據雜亂，時間上不相符等等。另外，由于縣鄉交通發展的不平衡性，單位人員到鄉下的交通票據取得也是形形。這說明報銷核算人員沒有對原始單據進行檢查和規范，出現了“見票就報”的現象，沒有對經費支出的真實性認真核實。
（四）住宿費有超標準現象和虛假情況
基層單位人員長途出差情況不是太多，但由于長期以來憑票報銷的實際情況，出差人員本著有票回單位就能報銷的思想，住宿時有普通賓館不住偏住豪華賓館，可以合住一間的非要分開住兩間。還有的住宿費以小開大，將其他不能報銷的費用打入住宿費，給本單位造成不必要的損失和浪費。
（五）原有管理辦法確有補貼過低的情況
基層單位差旅費多年以來大多執行的是憑票報銷加伙食補貼的報銷辦法，而筆者所在縣執行的伙食補貼標準一直沿用1992年9月的標準，省內出差每天補貼8元。這在客觀上也為出差人員違規及審核人員睜一只眼閉一只眼提供了借口。
二、現有差旅費報銷管理辦法的特點
現有差旅費管理辦法推行厲行節約反對浪費，克服原有管理辦法出現的問題，呈現出明顯的特點：
（一）明確了差旅費的報銷范圍
管理辦法明確提出差旅費的報銷范圍為四項內容，即城市間交通費、住宿費、伙食補助費的市內交通費。其他費用不屬于差旅費的范圍，避免了含糊不清超范圍報銷的可能。
（二）明晰了差旅費各項費用的標準
現有管理辦法明晰了城市交通費、住宿費的執行標準，制定了切合實際的伙食補助標準，并創新設計了出差市內交通費的包干使用標準。避免了原有管理辦法下城市內交通票據的雜亂情況出現的可能，減輕了財務人員票據審核的工作量，達到控制開支的目的。
（三）明確了差旅費報銷可操作性程序
新管理辦法從工作人員出差審批到出差結束辦理報銷提供了明確的操作性強的程序。明確了審批人員、出差人員、審核人員的責任，減少了互相推諉扯皮的可能。
三、新差旅費管理辦法下基層單位加強內控管理措施
基層單位應當加強對職工出差活動和經費報銷的內控管理，建立出差審批制度，對差旅費預算及規模進行控制，相關領導、財務人員等對差旅費報銷進行審核把關，確保票據來源合法，內容真實完整、合規。杜絕不按規定開支和報銷差旅費的現象出現。
（一）建立健全公務出差審批、報銷管理制度
基層單位內部應當制定適合單位管理的公務出差審批、報銷管理制度，明確支出的內容構成，明確開支范圍、開支標準及所涉及的表單和票據；明確支出事前申請、審核審批程序、借款和報銷業務流程；明確審核審批權限、程序；明確事后的監督檢查和責任。
（二）加強差旅費支出事前申請審批控制
基層行政事業單位賬務除由單位財務部門人員處理外，應受上級核算中心審核監督。由于基層單位人員出差大多是短途，單次發生差旅費金額較少，在出差之前應當履行支出事前申請程序，填寫工作人員差旅費審批單，按制度規定報經單位有關領導批準。如果遇有大額差旅費項目，應先由單位領導批準做出預算，再報上級核算中心審批備案。審批時根據差旅費預算管理，控制出差人數和天數，控制差旅費支出規模。審批內容包括：出差按照規定的等級乘坐相應交通工具，目的地可選擇的出差和會議定點飯店以及可入住的房間的標準等信息進行事前申請，由單位領導審核確定，待出差回來實際報銷時再按照支出審批、審核、資金支付、核算和歸檔程序辦理。
經過事前審批，能使出差人員外出心中有數，不會盲目增加費用，從而杜絕造成差旅費超支后能不能報銷的矛盾問題，達到控制差旅費用的目的。
（三）加強差旅費支出審核控制。
出差人員出差結束后應當及時辦理報銷手續。會計核算人員在審核差旅費報銷單時，先核對差旅費審批單，核準出差人員姓名、人數、出差事由、天數、地點、乘坐交通工具類型等信息，再審核交通票據、住宿票、會務票等是否與外出往返時間相符，按照規定的等級乘坐相應交通工具并做到一事一報，并確保票據來源合法，內容真實完整合規。不能夾報與出差目的地不同的票據。財務部門和出差人員必須對支出內容的真實性負責，避免用內容不真實的發票套取現金。對未經批準出差以及超范圍、超標準開支的費用不予報銷。
（四）加強與上級核算部門及審計等部門的協調配合
基層單位財務處應加強與上級核算部門及審計部門的協調配合，對單位差旅費管理和使用情況進行監督檢查。重點檢查差旅審批制度是否健全，出差活動是否按規定履行審批手續；差旅費開支范圍和標準是否符合規定；差旅費報銷是否符合規定等等。對在核算過程中出現的新問題以及不能確定解決的事項要及時向上級核算部門請示解決辦法。加強對內控制度執行情況的跟蹤評估，對制度設計、執行過程中存在的問題，適時修訂完善，將落實內部控制成為常態自覺的行為。
（作者單位為黎城縣職業高級中學校）
參考文獻
票據管理辦法范文3
關鍵詞：商業銀行 信用債 優化
經歷了2008年的金融危機，國內外金融形勢日益復雜，中國商業銀行快速健康可持續的發展必須依賴于更加科學合理的風險管理。中國銀行業監督管理委員會（簡稱銀監會）頒布《商業銀行資本管理辦法》（試行）（簡稱《管理辦法》），于2013年起施行，對商業銀行信用風險、市場風險等管理提出了新的要求和具體措施?！豆芾磙k法》的起草和制定在借鑒巴塞爾協議Ⅲ中相關具體要求的同時，也考慮了中國商業銀行的實際業務情況，構建了與國際新監管標準接軌并符合中國銀行業實際的銀行資本監管體系。
《管理辦法》的出臺對商業銀行經營和風險管控提出了更高要求。從商業銀行資產負債表看，商業銀行資產端是資金運用，也是《管理辦法》中信用風險和市場風險監管的重點。以工商銀行為例，根據其2012年A股半年報，其資產端投資科目金額占總資產的23.4%，僅次于貸款科目，而債務工具子科目金額又占整個投資科目金額99%。所以，投資，尤其是債務工具的風險管理已經成為商業銀行市場風險管理的重點。與此同時，銀行間債券市場（簡稱銀行間市場），作為商業銀行主要參與債券交易的市場，正快速發展，在中國各債券市場的主體地位越加突出。所以，《管理辦法》在巴塞爾協議體系的基礎上，加強商業銀行的市場風險定量管理，保證了銀行間債券市場業務和商業銀行經營的可持續性發展。
綜上，基于《管理辦法》，研究商業銀行債券組合配置既適應新的監管要求，又為商業銀行的經營管理提供參考。
文獻綜述
《管理辦法》采用巴塞爾委員會（1996a）的VaR指標和相應的計算方法，構建內部模型法，以計算市場風險加權資本。但是中國商業銀行投資的特殊性在于，存在銀行賬戶和交易賬戶兩種賬戶，而《管理辦法》明確以上方法僅用于計算交易賬戶中金融資產的市場風險加權資本，而未明確銀行賬戶的風險加權資本計算方法。在實際業務中，中國商業銀行依據銀監會（2012）的要求，將交易賬戶中債券的持有期限定在半年以內。同時，《管理辦法》強調商業銀行應當制定清晰的銀行賬戶和交易賬戶劃分標準和劃轉條件，導致實際業務開展中，金融資產在兩個賬戶間劃轉極為麻煩，銀行內部審批極為嚴格。
考慮到商業銀行持有超過半年的債券資產占全部債券資產比例極大，以工商銀行2012年半年報數據為例，其持有非重組類債券剩余期限在1年以上的債券金額占債務工具的70%以上，據此推測，商業銀行將大量的債券計入銀行賬戶并持有到期，而交易賬戶中債券金額則相對較小。所以，若直接采用巴塞爾委員會（1996a）中要求，如組合持有期為10個交易日，則脫離了實際業務情況。故下文結合《管理辦法》的要求和銀行賬戶的特點，對相應方法進行調整。
現資組合理論以Markowitz（1952，1959）的均值-方差模型為起點。不同于“不要把雞蛋都放在同一個籃子里”的傳統、樸素的投資分散化理論，均值-方差模型從最大化預期收益（均值）和最小化風險（方差）兩個維度考量投資組合，而不僅限于風險一個維度，從而使組合管理朝著定量化、科學化、系統化方向發展。就均值-方差模型而言，后續學者的研究主要有以下兩個路徑。
第一，模型框架的完善。王周偉和姚亞偉（2010）總結關于均值-方差模型的后續修正主要有四個視角，其中包括在考慮未來不確定條件下，將模型中方差修改為VaR等其他風險指標，即提出均值-VaR模型；增加維度，如引入效用函數等；將組合配置從靜態轉為動態，在多時期框架下優化組合配置等。
第二，模型計算的優化。均值-方差模型，如果同時最小化方差和最大化收益，在多投資品種情況下，優化求解很難實現。因此，大規模投資組合的優化求解依賴于模型簡化以及計算機級數。常見的簡化方式有固定一個維度，如給定方差的前提下，通過優化求解使得方差最小，引入額外假設，如投資損益獨立、正態分布等。
Fang等（2006）與Konno和Yamazaki（1991）認為均值-方差模型在實際中沒有運用于大規模投資組合，主要原因之一就是計算一個含有稠密協方差矩陣中的大規模二次規劃問題。后續學者提出相應的簡化模型以降低運算量，如Sharpe（1971）、Konno和Yamazaki（1991）等。本文是引用新的算法求解多投資品種情況下的非線性方程組，即（1）式。
莫里森（2009）定義VaR為在一定的置信水平下和一定的目標期間內，預期的最大損失，并介紹主要三種計算方法，依次為方差-協方差法、歷史模擬法和蒙特卡羅法。由于方差-協方差和蒙特卡洛法常依賴于對損失分布的假設，為了提高計算精度和放松假設，下文計算采用歷史模擬法。
筆者認為相關研究多限于理論研究，與實際業務相差較大，其結論的實用性和可操作性不高。因此，建議可從如下方面進行完善：第一，明確投資組合的主體，以使相應研究具有針對性。本文選擇中國商業銀行作為投資組合的主體。第二，全面選擇合適的投資品種。因指數投資本身就是一種被動投資，而樣本提取則降低了投資品種的代表性。第三，應考慮中國債券市場的實際情況。
綜上，本文基于以上三個方面提出一種符合中國商業銀行信用債投資組合現狀的優化方法，以期為實際業務運作和風險管理提供借鑒。
銀行間債券市場及信用債簡介
（一）銀行間債券市場
一般認為，中國的債券市場始于1981年的國債發行。但在發展初期，對于債券產品的性質和債券市場的結構缺乏系統性認識。1997年監管要求商業銀行退出交易所市場，組建銀行間債券市場。
根據Wind數據庫，截至2012年11月末，銀行間市場債券存量242，991.49億元，占全部債券市場存量的93%，1-11月債券交易量686，861.87億元，占全部市場交易量的99.23%。中國債券市場形成了以銀行間債券市場為主，交易所債券市場、商業銀行柜臺交易市場為輔，各個市場分工合作、相互補充、互聯互通的債券市場體系。
（二）信用債
通常認為，信用債是基于發行人或債券信用等級發行，與政府債不同，故以公募方式發行的信用債常有主體評級或債券評級。因此，信用評級和期限是信用債組合分析的主要指標。部分以私募方式發行的信用債，無主體或者債券評級，因此下文予以剔除。
1.信用債存量情況。依據Wind數據庫分類方法，銀行間市場存量債券中，國債、地方政府債、央行票據、金融債和政策支持機構債歸入政府債；企業債、中期票據、短期融資券及資產支持證券歸入信用債。信用債中各債券品種，按票面總額，依次為中期票據47%、企業債31%和短期融資券21%，而資產支持證券金額占比不足1%，故予以省略。
2.企業債。企業債是指由發改委審批，企業依照發行程序發行，約定在一定期限內還本付息的證券。發行人在自身主體評級較低時，為了降低債券發行利率，而通過引入第三方擔保等發行安排，提高債券評級。因此，根據債券評級劃分，全部企業債主要集中于AAA級、AA+級及AA級等高評級，債券數量和票面金額分別占比超過98%和99%。其中，AAA級企業債最長期限為30年（鐵道債），其余最長期限為20年。AA+級及AA級企業債最長期限均為10年。以上評級的企業債最短期限為3年。
3.中期票據。中期票據指具有法人資格的非金融企業在銀行間債券市場發行的、約定在一定期限內還本付息的債務融資工具，其發行受中國人民銀行下屬的中國銀行間市場交易商協會（簡稱“交易商協會”）管理。按債券評級劃分，AA級及以上的中期票據債券數量和票面總額分別占全部中期票據的95%和98%，其他評級債券的票面總金額僅占約1%。其中，AAA級及AA+級中期票據最長期限為10年，AA級中期票據最長期限僅為7年，以上評級的中期票據最短期限為2年。
4.短期融資券。短期融資券是中華人民共和國境內具有法人資格的非金融企業在銀行間市場發行的，約定在1年內還本付息的債券融資工具，其發行也由交易商協會管理。由于短期融資券債券評級均為A-1級，無區分度，所以采用主體評級。按主體評級劃分，AA級以下的短期融資券票面金額較少，占比僅為5.25%。短期融資券（含2012年新推出的超級短期融資券）和中期票據均由交易商協會管理，二者在期限上互為補充，因此，下文將短期融資券和中期票據統稱為中短期票據。
優化方法及數據整理
本文借鑒均值-VaR模型，為了適用于大量投資品種情形，模型將預設投資組合最小平均收益率以簡化計算，通過求解各債券品種配置最小化組合的VaR值。具體采用劉晶和董?。?012）的處理方法。
（一）模型建立
設有n種投資標的，θ∈Rn為一種投資組合，r∈Rn為損失向量，則總損失為z=rTθ。如果{ri}，i=1，2，…，N為N個可能的損失向量，則：
maxα1≤Ni≤N{riTθ}表示在1-α置信度下的VaR，這里maxα1≤Ni≤N{riTθ}表示{riTθ}中第αN大的值。故VaR度量下的投資組合優化問題可以構造為：
（1）
其中，k=αN為整數，p0為要求達到的平均收益率?！豆芾磙k法》明確商業銀行市場風險管理的各方法均基于歷史數據。因此，本文也采用歷史數據，并采用Huang等（2012）的算法求解。
（二）債券數據整理
截至2012年9月底，銀行間市場存量信用債券品種主要為中期票據占47%、企業債占31%和短期融資券占21%。
1.企業債品種選擇。根據債券評級劃分，全部企業債主要集中于AAA級、AA+級及AA級等高評級，占比超過99%。其中，剔除準政府債的鐵道債，AAA級企業債最長期限為20年。AA+級及AA級企業債最長期限均為10年。同時，超過73%的企業債為固定利率。故選擇AAA級債券相應期限為6個月、1年、2年、3年、4年、5年、6年、7年、8年、10年、15年及20年；AA+級債券相應期限為6個月、1年、2年、3年、4年、5年、6年、7年、8年、10年；AA級債券相應期限為1年、2年、3年、4年、5年、6年、7年、8年、10年，共31種企業債。
2.中期票據及短期融資券品種選擇。按債券評級劃分，AA級及以上的中期票據占全部中期票據的98%。其中，AAA級及AA+級中期票據最長期限為10年，AA級中期票據最長期限僅為7年。由于短期融資券債券評級均為A-1級，所以采用主體評級。AA級及以上的短期融資券占全部短期融資券超過94%。由于短期融資券和中期票據均由中國銀行間市場交易商協會管理，二者在期限上互為補充，故統稱為中短期票據。故選擇AAA級、AA+級和AA級中短期票據，相應的期限依次為7天、14天、1個月、2個月、3個月、6個月、9個月、1年、2年、3年、4年及5年，共36種中短期票據。
（三）數據整理
鑒于中國商業銀行投資業務存在銀行賬戶和交易賬戶兩種賬戶，《管理辦法》規定巴塞爾委員會（1996a）相應計算VaR方法僅適用于交易賬戶，而未規定銀行賬戶。在實際業務中，商業銀行依據銀監會（2012）的要求，將交易賬戶中債券的持有期限定在半年以內。據此推測，商業銀行將大量的債券計入銀行賬戶并持有到期。因此，本文實證中債券均是持有到期。選擇持有期從2008年4月22日至2010年9月29日，共計654個交易日，即為優化期。同時根據債券每日收益率變動以及相應的修正久期，得到相應的損失向量 。故優化期數據經整理得到653個每日損益率，即（1）式中N=653。
優化結果及檢驗
（一）優化結果
根據《管理辦法》中99%置信度的要求，采用MATLAB軟件求解，優化配置結果如表1所示。
表1顯示基于優化期數據，投資組合可實現的最大平均每日收益率P0為2×10-6（定義為組合2），不考慮收益率為負的情況，選擇5個組合（即組合0，0.5，1，1.5和2）。隨著組合收益率的提高，相應的每日VaR值逐漸增加，主要結論如下：
第一，投資品種優化配置確有必要?？晒┻x擇的投資品種共67種，而表1中每一個組合中的主要投資品種（比重超過5%）不超過6種，說明傳統的分散投資已不適用，需要根據收益率要求，重點投資部分品種債券。
第二，中短期票據投資的差異體現在期限和評級兩個方面。隨著組合收益率逐步提高，風險逐漸增加，中短期票據的投資由短期限（7天）向長期限（4年）遷移，由低評級（AA級）向高評級（AAA級）遷移。期限的遷移，一個可能的原因是債券的期限越長，修正久期越大，則債券收益率的波動增加，導致相應收益率和VaR值的增加，但并未遷移到最高期限（5年），說明不能過度追求長期限。評級的遷移說明低評級債券未必會帶來高收益。
第三，企業債投資的差異僅體現在期限上。隨著收益率和風險逐步提高，盡管由短期限（2年）遷移至長期限（20年），但均限于最高評級品種債券（AAA級），說明其他評級的企業債并不是最優投資品種。
（二）結果檢驗
驗證基本思路是從優化期歷史數據中選擇對照組，然后基于新的歷史數據，依次驗證表1中的各個組合和對照組相應的VaR值和平均每日收益率。
1.參照組建立。對照組1是選擇優化期平均每日收益率最高的組合，即固定利率企業債（AAA）：20年，該組代表追求樣本期高收益品種的投資方式。對照組2是傳統的分散投資，即平均投資于67種債券，該組代表傳統、被動的分散投資方式。檢驗期從2010年10月1日至2012年9月29日，共計534個交易日。因為與優化期連續，可保證組合配置穩定，并采用前述方法整理數據。
2.VaR檢驗。因為商業銀行經營的最基本要素是安全性，故先進行VaR檢驗，驗證在檢驗期內，組合的VaR值是否小于對照組的VaR值。根據組合各資產配置和檢驗期每日收益率計算出組合每日收益率，并按大小排序（采用99%置信度），則獲得組合的VaR值如表2所示。
表2顯示，低風險組合0和組合0.5的VaR值低于對照組1和2，說明從追求低風險的角度看，通過優化配置可以使組合的風險低于傳統的平均分散投資。而對照組1的VaR值高于全部組合的VaR值，說明追求樣本期的高收益投資方式存在極大風險，一旦市場趨勢發生變化，可能會產生較高損失。
3.平均每日收益率檢驗。平均每日收益率檢驗是檢驗在檢驗期內，各組合的平均每日收益率是否高于對照組相應值。由于在檢驗期內，市場利率處于上行水平，因此債券收益率為負值，即出現損失。表3的檢驗結果顯示，組合0和組合0.5的收益率高于對照組1和對照組2。結合VaR檢驗結果，說明組合0和組合0.5體現出低風險高收益的特點。同時，對照組1的收益率小于各組合，也說明了樣本期高收益的投資品種未必在隨后期限內產生高收益。
結論
本文研究中國商業銀行銀行賬戶中信用債組合的優化和檢驗方法，結論如下：
第一，本文基于《管理辦法》的要求和商業銀行信用債投資業務現狀，提出了優化方法和檢驗方法。該方法符合現有的監管政策和市場情況，具有較強的可操作性和實用價值。
第二，本文在覆蓋主要可投資品種和大樣本的條件下，通過引用最新的計算方法，得出了不同收益要求下的最優配置。其結果顯示要提高債券組合收益率，必然會導致組合VaR值提高，相應市場風險增加。但從投資品種看，投資組合追求高收益不一定是投資于低評級、長期限品種的債券。
本文的不足主要是由于《管理辦法》未對銀行賬戶提出明確具體的監管要求，因此，相關的優化和檢驗均是比照交易賬戶的相應要求展開。同時，若能獲得信用債券組合的加權久期等信息，則增加新的維度，以更準確地優化信用債組合配置。
參考文獻：
1.劉晶，董巍.中國外匯儲備投資組合的優化配置―基于歐美國債數據的實證研究[J].亞太經濟，2012（3）
2.劉亞，劉晶.中國商業銀行投資組合配置研究―基于組合投資的VaR優化技術[J].金融論壇，2012（8）
3.林清泉，張建龍.均值-VaR模型的一種新解法：鞍點近似、遺傳算法[J].數理統計與管理，2009（1）
4..通脹條件下銀行債券投資管理研究[J].上海金融，2011（5）
5.王周偉，姚亞偉.投資組合管理[M].上海財經大學出版社，2010
6.銀監會.商業銀行資本管理辦法（試行）[S].中國金融出版社，2012
7.銀監會.中國銀監會關于加強商業銀行債券承銷業務風險管理的通知，2012
8.Basel Committee on Banking Supervision.Amendment to the Capital Accord to Incorporate Market Risks[M].Bank for International Settlement，1996a
票據管理辦法范文4
為了進一步落實《縣政府關于地方稅收社會綜合治稅的實施意見》（*政發[20*]26號）文件精神，加強行政事業單位財政票據和地稅發票的管理工作，有效堵塞稅收漏洞，維護正常的經濟和稅收秩序，根據《中華人民共和國發票管理辦法》、《*省發票管理辦法》和《財政部關于加強政府非稅收入管、理的通知》（財綜[20*]53號）、《*省行政事業性收費和政府性基金票據管理辦法》（蘇政辦發[1999]43號）、《*省財政廳關于印發*省收費票據管理操作規程（暫行）的通知》(蘇財綜[20*]43號)等規定，我們與縣地稅部門經過細致地調查，在原有基礎上，對我縣行政事業單位的財政票據和地稅發票的管理工作等有關問題作出規定，細化條款，充實內容，制定*縣政府非稅收入票據管理辦法，使之可操作性更強，對實際工作更有指導意義。對所管理的31種財政票據按類型及適用范圍分類管理，并制定《財政票據自查報告表》，下發給90家用票單位，并于11月在全縣范圍內230家單位開展了一次票據使用檢查工作。
二、完善票據月報表制度。
為與預算外資金管理辦公室及時對賬，促使各用票單位所收款項及時、足額繳存財政專戶，我們進一步完善了票據月報表制度。
1、建立票據月報表考核制度。對報送單位上報時間、票據使用中出現的問題按實記錄在考核表上，對報送及時、管理較好的第二分中心、縣職中等會計室給予充分肯定，對報送不及時、串用票據、填開不規范的商糧物、建設局、司法局等會計室提出批評，責成改正。
2、規范行政事業結算憑證的使用。*省行政事業結算憑證限用于各行政、事業單位、社會團體和政府授權行使行政管理職能的機構及各鎮區人民政府，在本單位內部科室、本鎮區（部門）之間、單位與內部職工之間或主管部門與所屬單位之間的內部資金往來、費用分攤、沖減經費支出以及與財政部門結算，在實際工作中我們多次發現行政事業結算憑證串用問題，并有部分收入不繳存財政專戶現象。如，6月16日，我們在對商糧物會計室5月份票據月報表審核中發現糧食局用*號結算憑證開出的收直屬庫還周轉金20萬，招待所用74428*號結算憑證開出的收解困資金6萬元。針對這種現象，我們嚴格行政事業結算憑證的使用，要求用票單位在月報表備注欄詳細申報票據號碼、收款名目、金額、資金去向，對應納入財政專戶管理的資金保證及時入庫。
月報制度加大了應收盡收力度，明確了收入資金來源，增強了收入繳庫的透明度，便于全程監控執收單位交款信息，分析非稅收入變動情況，提高了財政資金的管理水平。
三、組織對到期票據存根的核銷。
1、票據辦認真做好全縣中小學收費實行縣統一管理有關收費票據的清理，繳驗及新購票據發放使用等工作。全縣14個鎮和各中小學校都有以前購領的舊票，3月底限時清理完畢。10月份，票據辦會同教育局及各財政所，聯合向相關單位發出繳驗省“中小學收費收據”的通知，認真細致地清理票據倉庫中已作廢的票據和保管到期的票據存根，登記上報領導審批后組織銷毀。
2、除對教育系統用票清理外，今年我們還對進修學校、城管辦、房管局、交通局等幾家大的用票單位保管5年以上的票據存根進行了核銷。其中，繳驗房管局190本，城管辦3552本，進修學校784本。
四、利用現代信息手段管理票據。充分利用起管理軟件，5至6月份做好數據錄入工作，動態反映全縣財政票據的收、發、繳、存情況。6月份，票據辦開展了縣鎮各用票單位“票據購領發放登記簿”的審驗換發工作。對于20*年的各類各項財政票據的購領、發放全部記入新本，輸入微機，使票據的購領、發放、繳驗、核銷工作進入制度化、規范化、電算化、程序化的軌道。
五、在服務上多下工夫，熱情、誠懇地為用票單位服務。我們根據數據資料深化服務，對庫存不多的使用單位實行友情提醒服務，讓他們辦理用票申請，我們及時去市局進票，保證收費工作順利進行。
1、6月份臨近學期末時，我們盤點庫存中小學學雜費收據后，主動給*縣中學、實驗中學、人民路小學、實驗小學、教育會計核算中心聯系，請他們報用票計劃，及時到市局進票據4000本，并對用量較大的教育會計核算中心（3800本）實行送貨上門服務，受到教育部門各位同仁的好評。
2、5月份，電視新聞中播放了我國即將換發第二代身份證的消息后，張宗連同志就主動與縣公安局戶籍股聯系，詢問我縣換發工作安排，根據第一批換證數量，到市局領進15萬份二代身份證工本費收據，保證換發工作順利進行。
六、全面清理收費項目，建立收費項目庫，為嚴格審核票據的使用提供基礎和依據。
為全面掌握全縣非稅收入項目，在對財政票據使用的檢查和審核中做到心中有數，6月8日，我們下通知要求各用票單位專管員報送收費許可證復印件、收費項目目錄、收費文件或依據，根據以上資料，我們制作了*縣政府非稅收入項目查詢表，建立收費項目庫。
七、改革票據存根繳驗制度
過去我們繳驗票據存根與繳驗預算外資金收入繳款書存根是分離的，今年秋季從教育系統我們開始改革票據存根繳驗制度。今年秋季學費征收工作結束后，我們要求各中小學、教育會計核算中心、職業中學票據專管員繳驗存根時，同時繳驗繳款書進賬單，票據開出的總額應與繳款書進賬單的合計數相符。我們深入到學校，一本本地合計，并抽查單本合計數，保證收入不流失。特別是在教育會計核算中心，我們對發放的3800本秋季學雜費收據繳驗，清點回收3660本，入帳資金38567460.46元,其中入預算外財政專戶129*528元。在檢查過程中，對抽查出票款不符的鳳城中心校、范樓中心校、東渡中學提出嚴肅批評，并打回去返工。由于繳驗存根的同時繳驗繳款書進賬單，使得坐收坐支、挪用、隱瞞收入等行為得以遏制。*縣中學將臨時挪用的132萬元學雜費及時補上。
八、強化票據管理的監督，建立票據年度檢查制度。
為加強財政票據管理，盤點全年票據使用情況，從今年11月份起我們試點財政票據年檢年審工作，對凡在縣財政局票據辦購領了行政事業性收費、政府性基金、行政事業單位結算憑證等財政票據的所有行政事業單位、社會團體的用票情況、收費資金是否按照有關規定及時繳存財政專戶或國庫實行“收支兩條線”管理。本次年檢年審采取執收單位自檢和票據辦審驗結合的方法，各執收單位接通知后組織力量認真自查，并填制好票據年檢表格，按規定攜帶購領簿、本年度使用的票據存根（包括尚未用完和以前年度結轉尚未審核的票據）、預算外資金專用交款書存根以及《票據年檢表》一式二份到票據辦參加審驗，合格后方可購領下一年度新票據。我們根據“先易后難”的原則，從11月份起先選取20家用票量較小的單位進行了年檢年審。
九、加強票據業務管理水平的培訓。由于票據專管員工作崗位經常調整，為幫助他們熟悉業務，我們于10月12日舉辦了鄉鎮票據專管員業務培訓班，加強業務知識和微機操作技術培訓，建立了鄉鎮票據月報表網上申報制度，提高票據管理水平。
十、細化票據月報表的填報內容。
以前的票據月報表僅反映票據購領、繳驗、結存份數、收款合計數，今年我們細化了票據月報表的填報內容，在備注欄填報票據號碼、收費項目、金額，根據這些資料分析我縣各收費項目占政府非稅收入的份額，對管理薄弱的項目深入調研，提出改進工作的意見或建議。
十一、以票據監管為源頭，為預算外資金管理服務。
1、10月8日，我們在催收票據月報表時發現工會安全技校9月份無財政專戶繳存金額，就到其單位，責成報帳員交出其領用的2本行政事業性收費收據，通過核查，9月份該單位共收取電工培訓費等13610元，坐支9000余元。我們立即收回票據，讓他們限期把所收資金足額繳存財政專戶，并對其坐支行為做出檢討。
票據管理辦法范文5
【關鍵詞】財政票據；存在問題；管理手段
1.引言
財政票據屬于我國的經濟生活中的合法票據之一，同時又可以分為收費票據和罰沒（預算內）票據兩種。為了方便日常的監督檢查和管理，按財政非稅收類票據的票面資金性質又分為罰沒票據、行政事業性收費票據和政府性基金票據等。而各類票據的適用范圍如下，罰沒票據主要適用于執法機關或其的代收機構向公民或組織等罰沒財物時所開具的憑證，行政事業性收費票據適用于由國家機關和事業單位等在經國務院省級人民政府及其財政、價格主管部門批準后向特定服務對象收取行政事業性收費時所開具的收款憑證，政府性基金票據適用于向公民、法人和其他組織無償征收相關政府性基金且經國務院或按財政部批準的政府性基金管理規定時所開具的收款憑證。
2.財政票據存在的問題
2.1 票據發放超標和核銷不規范
相關的法律及行政管理辦法規定財政票據的領購范圍僅限于國家機關、事業單位或其他經授權的行政職能機構等且在購領時還需要經過同級財政部門的審核，同時對于執收單位遞交的相關征收或非稅收依據和文件也要經過財政部門的審查。但是在實際的操作中存在著領購資格審查不嚴和超范圍供票等現象，這不僅為逃稅、漏稅提供了方便同時也為其他的違法違紀問題埋下了隱患。
隨著互聯網技術在非稅收繳系統和銀行系統中的普遍應用，使得財政票據的分離管理和控制非稅收入“跑、冒、滴、漏”等行為得到了前所未有的便利。但是由于非稅收繳系統智能化水平的低下和大部分票據需要手動開具等原因使得財政票據在核銷時存在不及時和程序過于簡單等問題。不及時主要表現為票據結存量過大和收入不及時上繳等，程序過于簡單表現為財政部門沒有對相關票據和票款進行核對就辦理了繳銷手續等。
2.2 票據的監管不力和存在安全隱患
財政票據的監管主要依賴于相關的業務主管部門，而在實際的使用和管理中相關部門很難做到深入檢查和指導，且月報表制度和年檢制度的貫徹力度也沒有達到預期的效果，這就使得財政票據的出借出讓、亂收費、不按規定填寫等現象屢見不鮮，此外監督管理手段的落后也是導致這一現象的主要原因。
對于財政票據的存放應該設定專門的倉庫和保管人員，因為財政票據無論是從種類還是數量上都具有一定的規模，而實際中的票據管理“四無”現象和專管員缺位已經成為常態，所謂的“四無”現象是指無專室、無專賬、無專柜和無專人。這不僅對票據的保管造成了重大的安全隱患，同時也給日后的管理帶來了不便和難度。
3.財政票據管理手段的改進
3.1 建立、健全相關的票據管理法律體系
對于財政票據相關管理辦法和制度的完善與制定不僅要注重相關的適用性、時效性和可操作性，同時還要進行至上而下的細致調查和研究，力爭使票據管理進入到有法可依、有理可循的規范化軌道中。此外對于財政票據的領購、使用、稽查、核銷等多項管理還應做到切合實際和全過程統一管理，財政票據的使用在做到字跡清晰、填寫完整和印章齊全時還應保證相關項目代碼和內容的真實性與合法性。對于金額較大、收入穩定或項目固定的票據可以推行電腦打印票據的方法來進行實地收款，加大對開票人員和票管人員的業務培訓和思想教育，明確其法律責任對建立、健全財政票據的管理工作也有著重要的意義。
3.2 加大財政票據的監督、審查和處罰力度
對于財政票據的監督和審查首先應該單位的領用、票據底數和收入的真實性進行核實和協助征收，爭取做到有憑有據和防微杜漸；其次是對于票據的審查與監督應該做到及時，在推行月匯報和年匯報制度的同時防止坐收或挪用非稅收入現象的發生；再次是對于監督和審查中發現的問題應該進行及時的糾正和改進，如發現有擅立收費項目、提高或降低收費標準的現象以及擴大收費范圍等現象時要及時制止并糾正；最后是對違紀嚴重的單位加大處罰力度，在針對相應不規范行為匹配相應的處罰力度時不僅能夠起到敲山震虎的作用，同時還表現出規范是前提，處罰是手段這一人性化的管理原則。
3.3 促進財政票據的網絡化管理進程和協調聯動機制
促進財政票據的網絡化管理不僅能提高財政票據的工作效率為出，同時還為票據完整性和一致性提供了科學的保證。開發一套科學適用且囊括票據管理全過程的票據管理軟件不僅能擺脫傳統票據業務的繁雜手工操作，同時還節省了相關的管理成本。此外財政票據管理工作不僅需要內部各部門之間的努力協調和通關合作，還離不開社會各界的支持、監督和配合。
4.結語
通過上文對財政票據種類、適用范圍及存在的主要問題的簡單分析，使我們在一定程度上了解和認識到財政票據管理改進的重要性和急迫性。此外隨著人們對于財政票據認識程度和關注度的增高，也使得財政票據的管理更加趨向于標準化和專業化，雖然對于財政票據的管理還存在較多的不足和需要改進的方面，但我們有理由相信相關法律體系和管理辦法的改進，一定能夠使其得到更進一步的完善和加強。
參考文獻：
[1]來麗娜,朱明華.財政票據管理現狀及解決對策[J].商業經濟,2012(2):94-95.
票據管理辦法范文6
［關鍵詞］海事行政單位；會計基礎工作；規范化；建議
隨著全面深化改革的不斷深入發展和“一帶一路”戰略的提出，中國海事越來越發揮出不可替代的重要作用。海事行政單位必須不斷夯實會計基礎工作規范化、強化財務管理，才能更好的適應當前的新常態、新形式，更好發揮自身功能。海事行政單位會計基礎工作是海事行政單位會計工作的基本環節，也是做好行政事業單位財務管理的重要基礎。海事行政單位會計基礎工作主要包括：會計機構和會計人員的配備及管理、會計核算的基本要求、會計檔案的管理、會計資料的基本要求、單位內部會計管理制度的建立和執行等。規范就是按照一定的標準予以程序化、標準化、模式化。會計基礎工作規范化就是將會計工作標準化和程序化。隨著會計職能的拓展，會計基礎工作也發生變化，必須不斷夯實會計基礎工作規范化，才能夠適應社會發展的需要。
一、會計基礎工作存在的問題
（一）會計憑證基礎工作不規范
有的單位存在會計憑證填制或取得不規范、審核不嚴密的問題。例如憑證摘要填寫過于簡單，記賬憑證所列張數與原始憑證不一致；其次是對原始憑證審核把關不嚴，報銷手續不完善，存在沒有經辦人、證明人簽字報銷現象，甚至對應該蓋章的發票，其蓋章印跡模糊缺少印章的發票進行報銷。
（二）票據管理不規范
票據管理不規范會給會計核算和財務管理造成很大的漏洞，個別單位沒有建立有效的票據管理辦法，有的單位收款收據和已用完的收據長期放在經辦人手上，未能及時到財務部門辦理繳銷登記手續。
（三）內部控制體系不完善
內控體系建設是否完善直接決定著單位其他控制能否實施及實施效果，有的單位對《中華人民共和國會計法》的規定了解不夠，沒有按照《交通運輸部部屬企事業單位會計基礎工作規范化實施辦法》的要求，授權審批的金額界限不明，授權審批制度有待改進。
（四）財務管理制度不健全
目前，在不少海事行政單位會計核算工作中，缺少完善的財務會計管理制度，制度的缺失導致會計核算工作缺乏相應的制度依據，會計管理工作受到人為因素影響較大，影響了會計核算的效率和質量。尤其是海事行政單位會計核算工作的規范性文件較少，導致相關管理制度建設相對滯后，致使會計核算工作無法更好地發揮應有的功能。
（五）會計信息化管理存在問題
會計信息化是傳統會計與信息技術的有機融合，行政單位會計信息化的運用大大提升了會計核算的效率和質量。但是當前海事行政單位會計信息化管理是存在突出問題的。一方面是信息技術存在安全隱患，例如硬件設備隱患、網絡安全隱患和應用軟件隱患；另一方面是信息系統功能不完善，例如信息系統輔助決策能力弱、會計與業務管理不同步、信息資源無法交互共享等。
二、夯實會計基礎工作規范化的相關建議
（一）加強培養會計人員的職業道德和專業技能
新常態下，會計人員必須樹立新觀念，熱愛本職工作，具有高度的事業心和責任感，勇于堅持原則，自覺維護會計工作秩序。會計人員要有屬于自己的職業操守與道德底線，對他人做出的違規操作不能坐視不管，一定要承擔起會計人員監督與管理的職責。單位要對在職會計人員加強業務培訓，每年保證會計人員能夠接受一定時間的在職培訓，以增進會計人員對新法律新法規的了解和掌握，持續提高會計專業技能。會計人員要努力學習，積極參加培訓，要保證國家財經制度的貫徹和實施，保護國家財產的安全，不斷加強業務素質培訓，更新會計知識，提高會計工作技能，從而使各項工作都能符合會計工作規范。
（二）規范會計核算工作，加強對原始憑證、會計檔案的管理
海事行政單位財務部門應嚴格按照《交通部部屬企事業單位會計基礎工作規范化實施辦法》進行會計核算工作，會計人員要嚴格審核會計憑證，對記載錯誤、不完整、不符合規定的憑證應及時補填或更正，使得會計信息準確性得到有力保障，會計核算工作更加規范。海事行政單位財務部門要加強財務票據管理，這就需要逐步完善票據管理制度，加強日常票據管理，對于行政單位的票據相關人員來說，要不斷提高相關人員綜合素質，規范管理，防患于未然。要加強財務票據的審核稽查與監督，根據票據管理和使用情況定期組織檢查，做好財務票據回收的審核工作。加強會計檔案管理，理順會計檔案管理機制，按照《會計檔案管理辦法》規范會計檔案保管。同時要嚴格規范會計檔案保管的期限管理和銷毀管理。完善會計檔案管理的各項規章制度，嚴格辦理會計檔案移交手續。加強會計檔案監管力度，在各項會計業務檢查中，將會計檔案規范化納入其中，以加大對會計工作的整體性和連續性的檢查與監督。
（三）強化內部控制，嚴肅財經紀律
一是要改善內部控制環境，增強內控意識。單位領導要高度重視，真正確立起單位負責人內部控制建設的“第一責任主體”意識，培養良好的內部意識和內部控制環境。二是要建立風險評估體系，完善內部控制制度。按照《財政部關于開展行政事業單位內部控制基礎性評價工作的通知》和《財政部關于全面推進行政事業單位內部控制建設的指導意見》構建內部控制框架體系，確立控制目標，增強風險意識和應對能力，建立和完善單位層面和業務層面的各項規章制度，保證各項業務順利開展。三是要規范資產管理，確保國有資產保值增值。嚴格執行清查盤點制度，成立負責資產管理的專門小組，落實資產歸口管理，加強部門間的溝通協調，同時細化政府采購預算，認真落實政府采購法有關規定，做到應采盡采，管控好增量資產。
（四）完善財務管理制度的修訂和落實工作
一是及時修訂、完善財務管理制度。近幾年國家先后修訂、出臺了《中央和國家機關差旅費管理辦法》、《中央和國家機關培訓費管理辦法》、《中央和國家機關會議費管理辦法》、《會計檔案管理辦法》、《中央行政事業單位固定資產管理辦法》等財務管理制度，各基層海事行政單位要在保證遵從國家財經法規制度的前提下，結合本單位實際情況，制定并完善符合本單位特點的相關財務管理制度，做到“以制度管人，用制度說話”，為財務管理工作的規范化開展提供強有力的制度保障。二是要切實有效的落實財務管理制度。單位領導帶頭遵守執行，不搞特殊化，給其他工作人員樹立榜樣，上行下效，充分調動全單位工作人員的積極性、創造性和主觀能動性，全面梳理明確當前最新的財務會計基礎工作規范要求，鞏固財務基礎工作取得的成果，使財務管理制度的落實工作不走過程、不流于形式。
（五）提高會計信息化水平
一是要加大會計信息化的認知程度。海事行政單位財務部門負責人與財務人員一定要適應新常態下的發展需求，跟上時代的步伐，從現代信息化管理的重要性與緊迫性出發，加大宣傳力度，做好對財務人員的培訓工作，加快信息化管理的進程。另外要加大資金的投入，購買適合本單位的財務軟件，以全面實現會計信息化。二是要加強信息系統的維護與控制。建立健全會計信息化操作管理制度，并監督會計部門實行，以保證會計軟件的正常、安全運行，免遭外界干擾破壞。應建立嚴格的系統維護、控制、設定數據輸入與輸出權限、批準、復核、文件備份、儲存與保管、網絡安全等方面的控制。同時，設置專門的系統管理員對系統進行日常的維護與管理。定期、不定期對硬件和軟件的運行情況進行檢查，并對系統軟件及殺毒軟件及時進行升級，使會計管理系統處于最佳狀態。三是整合資源，使會計信息化管理一體化。會計管理信息系統的建設應與社會信息化發展高度保持一致，會計管理信息系統應同信息系統的其他系統有機的融合在一起，應用統一的電算財務管理軟件，對整個財會管理實行一體化控制，對整個生產經營過程中所產生的信息流及資金流集成，實現數據共享，更好地服務財務管理工作，實現財務管理工作的規范化。新常態下海事行政部門必須夯實會計基礎規范化，追求標準化、正規化，真正在財務管理上詮釋海事“三化”建設，更好的服務局機關和基層海事處。
參考文獻
[1]陳作宇.淺析海事行政事業單位會計基礎工作存在的問題及建議[EB/OL].中國審計網.
[2]毋靜宜.行政事業單位會計核算工作存在問題及對策分析[J].市場研究，2017（2）：67-68.
[3]陳莉.淺析當前行政事業單位會計信息化管理存在的問題及對策[J].財會學習，2017（2）：111-111.
[4]程錦宏.淺析行政事業單位會計信息化管理存在的問題及對策[J].財經界：學術版，2016（6）：178-178.
