前言：中文期刊網精心挑選了合同內控管理制度范文供你參考和學習，希望我們的參考范文能激發你的文章創作靈感，歡迎閱讀。
合同內控管理制度范文1
關鍵詞：郵政系統 內部管控 財務管理 制度 問題
基于我國財務制度建設快速的提高，郵政系統也隨之全面增強內部財務管理制度的建設，充分保障郵政系統的資產完整性，提升內部財務業績進度，促進整體利益最大化，嚴格按照我國財務制度管理辦法執行，并根據企業內部的差異化，建設相關可調控的內部管控和財務管理機制，極大的了保證郵政系統的可持續性發展要求。
一、內部管控和財務管理制度產生的問題分析
從審計反饋回來的數據來看，郵政內部管控財務管理制度雖然極大的遏制了財務問題的發生，但并不是所有的財務問題都能夠相應解決，內部管控和財務管理制度只能夠最大化的保障郵政系統財務管理的需求，并不能細致到人為化的層面上，因為局限性的原因，從而給財務系統留下了隱患。
（一）郵政單位財務管理的問題產生分析
在調查中發現，很多郵政單位在整體財務管理和財務內部管理機制劃分非常不明確。而且財務管理制度在很多郵政業務方面并不能體現，也是集中出現的問題，并且有些郵政單位從不進行主動實行的財務管理制度。很多郵政相應的部門都是在工作過程中出現問題后在單獨進行財務審查措施，這就造成整個單位不能整體進行財務管理，財務管理機制基本成為擺設的存在，對于整個系統用來說存在著很大的風險隱患。
還有很多問題體現在，本單位對于職工的財務制度思想教育跟進不及時，業績關心程度遠高于思想關心，這就造成很多并不能發生的財務問題的思想產生，而得不到及時的控制。從客觀的角度來看，這是極其不正確的，正是因為對于員工的管理失控，造成很多財務問題的產生，而在處理發生問題方面，單位只是單方面的堵漏措施，財務管理制度和內部管控制度只會一時出現，當問題解決后，就又回到惡性循環當中。在很多郵政單位都是管理制度口頭派，各種規章制度都體現在墻面上，而在實際工作當中根本沒有制度管理的概念。
（二）提高內部管控和財務管理制度的執行力
為了提高郵政系統的可持續性發展，郵政系統的各個部門必須按照一套財務管理制度和內部管控執行，建立定期和臨時的財務管理制度思想教育。在內部管控方面，要充分的調動員工的積極性，踴躍和自主的進行自檢、監督等財務管理制度的實施，結合國家財務規定創建一套符合本單位的財務管理辦法和內部管控機制。創建層次管理模式、階梯式管理模式、交叉式管理模式等，加強執行力的操作。
對于郵政單位內部財務控制方面，單位要明確劃分主次關系，做到在財務制度面前人人平等，設立專門的財務監督、內部監督人員或班子。單位負責人要主動擔任主管，并全力配合監督工作。并且在操作上要嚴格按照規章制度進行，充分的保障財務管理制度在單位的運行。保障管控機制長期有效的執行。在問題處理方面，必須做到透明化處理所有問題，不回避、不逃避、不畏懼的態度。對于個人出現問題的，在處理上要做到公平、公正、公開的原則。根據郵政企業的整體情況，增設信息化財務管理，實現財務全面管控，定期進行檢查，發現問題及時處理。
對于財務基礎的管理建設，必須合理，確立會計師為內部管控的主體，因為只有單位內部的會計師才能真正了解單位財務出現的問題，而作為郵政單位的會計師必須具備，良好的職業操守，只有這樣才能夠讓單位實現經濟最大保障化。只有確立財務制度重要性和必要性，才能保證執行過程中不出現問題。
二、郵政單位在財務管理制度制定要點
郵政單位在財務管理制度制定方面，必須要做到人性化執行，充分的考慮問題是如何產生的，并杜絕此類問題的再次發生。一定嚴格按照國家法律的層面進行財務制度建設，一切的措施都是有章可循有法可依的。
（一）郵政單位財務管理可持續性發展建議
財會管理是保障一個單位可持續性發展的重要保障，郵政單位的財務管理制度的建設，必須圍繞會計統計制度、單位整體經濟效益的控制、會計核算、資金籌集等。郵政單位的財務管理重點應該放在資金的籌集和運用、成本核算、有形資產運作、無形資產等。
郵政單位的成本核算以及運用如果不能很好的進行管理，那么一旦出現問題就是致命性的問題。作為主要貨幣的體現，成本運用要有預見性，要有充足的運用計劃，嚴格控制財務的輸出與流向，財務管理人員要仔細核算本單位的成本運行，對于市場要分析到位，并對項目進行可行性調研。作為郵政單位的財務管理人員要經常性的補充經濟思想性，對于單位的資本運營要有自己的見解，并根據當地市場運行情況給出建設性意見。在內部管控方面，財務管理人員要準確的了解當地的資金運行情況、市場經營情況，交易規模等，這樣有利于本單位的資金運行和風險投資等。
（二）郵政單位財務管理中的票據和存儲的重要性
郵政單位財務的管理制定的主要因素，取決于財務管理人員的基本素質，以及單位的整體配合能力，無論是單獨的財務管理人員，還是財務管控小組，都要做到在單位整體成本運營環節不出現疏漏、資本運營合理化、單位經濟效益最大化為最終目標。
合同內控管理制度范文2
關鍵詞：內部控制體系建設事業單位
一、事業單位內控建設存在問題與改進方向
我國行政事業單位內部控制建設從2014年1月施行《行政事業單位內部控制規范（試行）》開始，通過實踐取得了一定成果，但是也普遍存在內控體系建設緩慢、內控制度建設不健全、內控體系組成不科學等問題導致內控未能有效發揮作用。在發現問題與改進過程中應逐步建立風險監控、自我評價和風險預警系統，借助信息平臺進行數據分析，發現風險并及時化解。
（一）內控體系組成不夠全面，內控流程有待完善
內部控制是單位層面和業務層面的雙重控制，不能有所偏頗?，F階段，我國事業單位內控意識有待提升，部分單位有制度未落實到具體部門、具體崗位，相關制度建設存在瑕疵，操作性差。內控流程不是空泛的表面工作，它應與業務流程保持協調，例如全面預算管理應落實到業務科室，財務工作應加強事前評估與事中監督等。
應建立卓有成效的內部控制體系與可監督、可管控的內控流程。單位主要負責人應對本單位內控報告的真實性、完整性負責，必須高度重視內控工作，全面理清內部職能、明確工作環節，加強不相容崗位分離與審批授權控制、加強預算控制及財務監管、分析總結內控風險點，完善風險評估機制，制定風險預案及對應策略，才能建立科學的內部控制體系。
（二）內控架構設置不夠科學，內控有效性有待加強
事業單位內控架構應當依據內部控制規范，明確職責分工。有單位未成立內控建設領導小組，無重點監控與風險評估機制，未設立整改固化與信息公開機制；有單位忽視不相容崗位設置，出現合同訂立與審核不分、采購與審批職責不分等問題。事業單位特e是涉及財政資金分配使用、國有資產監管、政府采購等重點領域和關鍵崗位，若沒有合理實行權責配置方案，沒有科學細化權力運行流程，就會喪失對風險節點控制，形成風險隱患。
提高內控針對性和有效性必須建立健全內控制度，確保會計信息真實可靠、國家財產安全穩定。應明確分配職責、合理配置人員。事業單位應根據自身組織架構、業務性質，確定內控重點和目標，確認相關部門管理職能，嚴格執行分事、分權、分崗，責任到位、責權對等，強化內部流程控制，防止權力濫用。
（三）內控信息公開機制不夠健全，自評機制有待落實
在事業單位內控體系中，信息公開機制是重中之重。目前常見問題的：單位原有檔案信息和部門電子數據沒有充分利用，未建立內控信息化平臺，內控信息未定期對外公開。事業單位須充分考慮內控信息化平臺的設計和運行問題，應當依據內控規范，遵循重要性、全面性原則通過整理數據資料，保證內控信息完整，保證內控信息公開機制的有序實施。
在內控信息公開基礎上，積極開展內控自我評價也是應重視和改進的內容。包括內控建設實施與制度完善情況、不相容崗位與職責分離情況、內控管理信息系統覆蓋情況、各業務層面管理控制情況，并基于以上評價結果形成自評報告作為部門決算報告和財務報告的重要組成內容，同時也成為今后內控體系與實施工作改進方向，達成內控目標。
（四）內控監督檢查不夠常態化，考評整改有待提升
事業單位內控制度定期、定點、定崗的監督檢查很關鍵。雖然事業單位管理制度健全，但內控制度執行不到位，部分單位負責人內控制度建設“第一責任人”意識還比較薄弱，缺乏內控知識學習。內控監督檢查需要通過日常監督和專項監督形成常態化，要在整個業務流程中時時監督檢查，不能掉以輕心。
在開展業務活動時需嚴格按照內控程序、不相容崗位分離制度執行，內控專職監查人員，借助內控信息平臺發現突出問題和薄弱環節，不斷改進完善，將風險系數控制在最低值。同時將單位和個人內控制度實施情況和檢查結果與干部任命、績效評定、年終考核相結合，加強監督與獎懲制度，及時解決問題。對內控過程中相關失職、失察部門和責任人違規行為進行追責問責，才能使考評整改成為內控制度趨于完善的推動力。
二、事業單位內控體系建設目標與建設重點
（一）事業單位內控體系建設目標
事業單位內控建設目標是健全內控制度、完善內控措施、提高內控執行力、確保內控有效性，最終建成權責一致、制衡有效、運行順暢、執行有力、管理科學的內部控制體系，保證事業單位的經濟活動合法合規、國有資產安全使用、財務信息真實完整、監督反腐有效長效、公共服務有序推進。
內控體系建設還須嚴格遵守內控五大基本原則：1.全面性原則：全員參與、全面覆蓋、全程監控；2.重要性原則：重點崗位、重要項目、重大環節；3.制衡性原則：職責分工、相互制約、有效監督；4.適應性原則：緊跟法規、調整提高、修訂完善；5.成本效益原則：控制成本、擴大效益、適當平衡。
（二）事業單位內控體系建設重點
制度完備不等于管理到位，內部控制的有效實施才是二者通達的必經途徑。事業單位內控建設重點應在以下四個環節，戰略制定、機構人員、內控實施、檢查評估。
1.強化內控意識，制定科學合理的內控戰略目標。加強事業單位主要負責人及相關領導責任主體意識，強化政治意識，確保制度健全、執行有力、監督到位，培養良好的內控意識，打造適宜的內控環境?？茖W合理的內控戰略目標必須與事業單位主旨相一致，旨在規范事業單位業務活動，提高管理服務水平和風險防控能力，建立健全科學高效的約束和監督體系，提高公共服務效能，實現管理服務目標。
2.加強職業道德教育，提高內控人員綜合素質。事業單位內部控制實施關鍵因素在人，內控從業人員應嚴守職業道德，愛崗敬業、勤奮善思、知識豐富、知法守法、公正客觀，應在專業性、政策性、法制性三方面加強培訓，加強內控人員繼續教育工作，促進個人業務素質與專業知識不斷提高。應科學完善內控人員考評辦法，完善人才激勵機制，制定獎罰政策，激發內控人員積極性、責任感，實現個人目標和組織目標和諧統一。
3.建立健全內控制度，保障內控體系實施暢通。內控制度不能用一般性管理制度來代替，應當圍繞收支業務、全面預算、財務管理、政府采購、資產管理等活動尋找內控重點，保障組織權力規范有序?？茖W制定內控制度，確認內控管理職能和部門關系，合理進行責權分配，保證單位內控體系科學高效運行。
4.建立內控信息系統，加強檢查整改效果。事業單位要建立科學高效的內控信息系統，減少人為差錯。將內控全面性、重要性、制衡性等原則融入系統中，通過分析發揮內控系統的反饋作用。信息系統的建立也將為內控監督與整改創造條件，通過基礎指標數據比較，使得風險預警、階段評價和節點整改成為可能，借助信息系統可健全內控監督制約機制，可對內控實施質量及檢查整改效果進行動態評估。
三、事業單位內控建設制度配套與實施步驟
（一）事業單位內控體系建設制度配套
1.事業單位內控建設制度配套在單位層面上應包含內控組織機構設置制度、審批決策制度、關鍵崗位設立及輪崗制度、財務管理制度以及內控信息管理制度。具體如組織層級、匯報對象、工作崗位設定、工作人員要求、規則與原則標準、信息公開等。尤其是具體執行機構必須明確，內控工作范圍必須明確，內部審計與監察部門必須明確。
2.事業單位內控建設制度配套在業務層面上主要分以下幾部分：一是預算業務方面應包括預算編制及執行制度、預算崗位責任制度、預算績效管理制度、決算管理制度等；二是收支業務方面應包括收入管理制度、經費支出管理制度、業務崗位責任制度、收入支出風險管理制度、收入支出備查表、收入支出業務流程表、公用經費管理辦法等；三是政府采購業務方面應包括采購管理崗位責任制度、采購申請授權審批制度、采購招投標管理制度、采購業務管理制度、采購風險管理制度、供應商管理責任制度、供應商風險管理表等；四是國有資產管理業務方面應包括國有資產管理制度、國有資產管理崗位責任制度、國有資產管理流程、國有資產管理風險管理制度等；五是合同管理業務方面應包括合同管理制度、合同管理崗位責任制度、合同風險管理制度、合同違約糾紛處理管理制度等；六是建設項目管理業務方面應包括建設項目管理制度、建設項目管理崗位責任制度、建設項目管理風險管理制度、建設項目管理流程等；
3.內控體系的評價與監督方面應包括內部評價與監督制度、內部評價與監督流程等。
（二）事業單位內控體系建設實施步驟
事業單位內控建設必須加強宣傳培訓，強調其重要性。單位主要負責人應當主持制定工作方案并承擔領導責任，明確工作任務及人員分工，健全工作機制，充分利用信息化手段定期溝通反饋，統籌部署。
1.明確組織保障與機構設置：成立內控建設領導小組、工作小組和辦公室，明確職責分工，編制計劃，確定流程，開展內控專項知識培訓，組織項目啟動?？烧垖I咨詢公司或機構指導協助，以保證體系的專業化、系統化和合理化。
2.開展風險識別與風險評估：通過設置問卷調查，結合內部調研，分析統計并對單位層面風險進行風險評估，編制風險數據表，識別重大風險。
3.梳理內控流程與監控重點：對單位關鍵業務流程進行細化梳理，了解管理現狀，發現薄弱環節，建立內控流程圖，標識監控重點。內控流程須明確圍繞預算管理、收支管理、政府采購、資產管理、合同管理、建設項目管理等建立，以保證內控流程的全面與規范。
4.內部控制評價與整改完善：按照監管要求及管理實踐，對內控建設實施與制度完善情況、不相容崗位職責分離情況、內控管理信息系統覆蓋情況、預算收支采購等業務層面管理控制情況進行評價，可進行內控抽樣測試，查找執行缺陷，編制內控缺陷匯總表，按照一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷提出分類整改意見，直至整改優化。
5.建立信息系統與內控報告：事業單位要利用信息管理系統做為內控制度落實平臺，定期編制內控實施情況匯總表，匯總各階段、各環節實施情況，定期編報單位內控管理反饋表，每年末應根據全年內控評價及內控缺陷整改情況，編制單位內控自我評價報告，由單位內控領導小組審核報上級領導審批，同時按規定及時公開披露。
四、結語
事業單位內部控制體系建設規劃單位層面包含組織機構、決策部門、關鍵崗位、會計系統、信息系統，業務層面包含預算、收支、合同、采購、資產、建設管理等，可設置重點領域進行專項風險防控。通過全面調研、梳理業務流程、識別系統風險、選擇風險對策、確定整改方案等措施修訂完善管理制度，應充分貼合單位實際，具可操作性、可評價性。
建立框架。搭建適合本單位的內控體系框架，通過梳理財務內控管理體系，轉向預算、采購、資產、信息系統等各業務環節，再延伸到人力資源管理、單位組織架構、單位文化等單位層面。
發現風險。事業單位業務性質千差萬別，管控風險，投資風險，資金風險、資產風險等風險點各不相同。識別關鍵點、控制風險點，及時納入信息系統動態管控，及時評估整改，保證內控體系有效長效。
制定制度。風險逼人，制度先行。內控體系最直觀的成果就是各項內控制度。制度是否科學，表現在單位風險的整體把控、單位發展的良性推動、單位內部的和諧互動、單位文化的全面優化中。
評價完善。內控體系的規范長效運行，依靠監督改進和持續完善機制來保障，借助信息系統定期評價、持續修正，才能讓內控體系良好運轉。內控風險評價能幫助發現風險、評估風險，及時控制、整改、優化，解決風險。
事業單位內控體系建設按照內控標準和規范發揮作用，體現其系統性和科學性。整體策劃、找準目標、分段實施，真正使內控體系成為強化事業單位管理、提升內部治理水平的推手，從而促進事業單位公共服務效能的提高。
參考文獻：
[1]劉曉凌.關于推動我國行政事業單位內部控制建設的研究[J].現代經濟信息，2015（08）.
[2]潘維慶.行政事業單位內部控制體系優化建設研究[J].行政事業資產與財務，2014（21）.
合同內控管理制度范文3
關鍵詞：管理 學校
近幾年各大院校都飛速發展 ,為了滿足師生員工的工作、 學習和生活的需要 ,各學校每年都投入相當一部分資金用于裝飾、 修繕工程。然而就其投入與產出的結果來看 ,往往是不理想的 ,主要表現在: 1.應當招標的項目不進行招標 ,或者在招投標過程中有違規操作現象; 2.管理人員專業素質不高 ,缺乏相互協調、 相互監督; 3.工程項目不經討論就實施 ,導致重復施工或改造后項目無利用價值; 4.工程質量不符合要求; 5.審計力量相對不足等等 ,這些都表明高校在裝飾修繕工程的管理中存在不少問題 ,而這些問題的存在暴露了高校內控管理的不足和滯后。
內控管理包括靜態性內控和動態性內控 ,靜態內控是指管理制度和機構設置 ,而動態內控是實現靜態內控的具體活動 ,它包括項目的整體規劃、 可行性研究、 招投標、 審計、 付款等過程?？梢哉f靜態內控是動態內控的前提和基礎;動態內控是靜態內控的實現 ,兩者相輔相成 ,缺一不可。筆者認為 ,在眾多管理中 ,內控管理是工程管理之根本。只要抓住了內控管理 ,其它工作就水到渠成 ,相反 ,一旦忽視了內控管理 ,而只顧施工質量管理等方面的話 ,效果往往事倍功半。
一、 建立健全科學規范的管理制度 ,實現工程項目靜態性內控
制度是大學的組織架構及其運行規則 ,任何理想主義的精神文化 ,如果沒有嚴格的制度作為保證 ,社會就變得蒼白無力[ 1 ]。這一點在工程項目內控管理中顯得尤為重要 ,因此我們必須建立一系列科學規范的管理制度來約束我們的行為 ,保證工程項目靜態性內控實現。管理制度的科學規范性體現在它的穩定性、 可操作性以及可預見性等。就穩定性而言 ,每一條內控制度都應是人們根據實際工作經驗及現象不斷總結提煉而成 ,它具有合情、 合理的特征 ,我們可以不斷地健全充實它 ,但是在一段時間內它應是穩定的;另外我們所制定的制度是便于執行的 ,而不是難以遵守、 操作 ,僅僅存在于表面形式上 ,它要求能具體貫徹到實際工作中去;可預見性要求我們運用科學發展觀建立能防患于未然的管理制度。首先 ,建立招投標制度。招標投標的法律意義是為了規范招標投標活動 ,保護國家利益 ,保障業主權益 ,保證項目質量[ 2 ]。在這個意義上 ,可以說成功的招投標有利于建設成本的降低和工程質量的提高。為了規范這項活動我們應在制度中明確多少萬元以上的項目必須本著“ 公開、 公平、 公正和誠實信用 ” 的原則進行招標、 議標。對一些零散的或者有特殊情況急需開工的 ,也可以不進行招標 ,但應由工程管理部門直接指派信譽較好的施工單位簽訂合同后再施工 ,合同中明確結算依據、 浮動比率等。
其次 ,建立施工現場簽證權限和工程變更會簽制度。對施工現場簽證不加強制度管理就容易產生舞弊行為。我們應在制度中明確現場管理人員的簽證權限 ,如工程量確實較大應及時通知審計、 監察、 財務等部門到現場共同確定 ,最終將決算送審計部門審計。同時應建立完善工程變更的程序和手續 ,保證變更內容的合理性和可行性。 另外 ,建立竣工驗收制度、 結算審計制度、 財務制度、 資料匯編制度等等。通過這些制度的建立、 健全 ,達到從宏觀上促使我們管理人員加強責任心 ,工作上不敢有絲毫懈怠;同時對施工方來說也起到很好的督促作用 ,不敢有蒙混過關的僥幸心理 ,勢必會加強工程管理 ,確保工程能順利驗收、 結算過關。相反 ,不建立這些內控約束制度 ,無論甲方還是乙方行為將不受任何條約制約 ,造成的后果是工程管理一片混亂 ,工程質量不合格的現象。
二、 建立健全管理機構 ,提高相關人員素質 ,實現工程項目靜態性內控
小型基建項目的工作內容具體、 繁瑣、 環節多。而許多院校因為是小型項目就忽視了對它的管理 ,往往沒有專門的管理機構 ,而是由某個部門或科室兼管這項工作 ,造成管理人員職責不明 ,相互間缺乏協調性、 牽制性、 監督
性;程序上缺乏制度性;操作上缺乏規范性。所有這些帶來的負面影響是:工作效率不高 ,要么不認真把關 ,要么人為地增加工作難度 ,最終不利于工程質量的管理。我們設置小型基建項目管理機構的原則是合理分工、 各司其職 ,主要表現在分工的合理化、 科學化。通過在管理機構內建立健全前期預算管理、 技術管理、 招投標管理、 施工現場管理、 財務管理、 資料管理 ,這樣幾套班子既達到相互協調、 相互牽制和責任明確到人的局面 ,又有利于分工專業化 ,提高工作效率和效益。 另外 ,要加強工程管理人員的政治思想教育 ,提高職業道德素質。不能因為工程管理部門不屬教育一線 ,就放松了對工程管理人員的思想政治教育 ,導致個別人在思想素質、政治覺悟、 理論水平等方面也降低了對自身的要求 ,這些將直接影響到他們的工作實踐。只有相關人員的政治思想素質提高了 ,才能做到自我教育、 自我約束、 自我提高。最后 ,要提高工程管理人員的專業素質。專業素質不高容易在工作中造成被動。個別施工單位故意把工程預算做得很復雜 ,以套取高的定額子目 ,提高計費標準 ,擴大取費范圍 ,甚至明目張膽地加大工程量來提高工程造價 ,這就需要我們工程管理人員業務精湛 ,只有不斷學習 ,努力提高自己的專業知識 ,才能變被動為主動 ,真正起到維護學校利益
論文出處(作者):
的作用。
三、 整體規劃裝飾、 修繕項目 ,實現工程項目動態性內控裝飾、 修繕工程指的是大型基本建設工程的輔基礎設施及零星維修工程。它不同于大型基建項目 ,造價一般在幾十萬元之內 ,正因為如此 ,目前不少高校在裝飾、 修繕工程管理中缺乏整體規劃和嚴格論證 ,往往帶有盲目性和隨意性。經常見到的現象是拆了改、 改了拆的重復施工 ,使得項目經改造后的利用價值達不到預期效果。也許有人認為零星工程是小事一樁 ,就是浪費一點也沒有多少關系 ,不值得一議。豈不知積水成溪 ,積洼成流 ,如果不加強控制和整體規劃 ,容易造成國有資金流失。 整體規劃的目標是以學校整體利益為出發點 ,通過提出問題、 分析問題來進行項目的可行性和價值工程研究 ,達到從宏觀上調控裝飾修繕項目 ,最終解決問題。簡單來說 ,先由學校各系科、 部門在每年年底及時向工程管理部門提交本系科、 部門來年需裝飾、 改造項目的申請報告 ,申請報告內應寫明改造的原因及意義。根據各系科、 部門提出的改造要求 ,管理部門編制出工程預算書來核定造價 ,同時從技術可行性、 資金需求和滿足或改善教學與科研需要的程度等方面來分析。通過對這些問題的可行性和價值工程研究 ,我們也就有了初步的思路 ,再向校長辦公會就每個項目的投資意義、 建設規模、 投資額度和可行性等提請審議 ,通過民主討論確定實施項目 ,并按輕重緩急排定實施計劃;會議同時明確實施項目的招標程序、 建設規模和資金限度等并落實好專項資金。最后由主管校長審批 ,形成決議。 通過整體規劃 ,我們就可以有計劃、 有步驟地進行每個項目的施工 ,這樣一來可有效杜絕盲目施工和隨意施工。有限的專項資金也就發揮出最佳經濟效益。另外 ,通過落實專項資金 ,工程的進展和質量得到了強有力的保證。
四、 把握招標書的嚴密性和投標書的投機性 ,實現工程項目動態性內控
嚴密性和投機性之間存在著很強的因果關系 ,招標書不嚴密容易被投標單位鉆空子 ,導致投標書的投機性;投標書的投機性表現在投標策略上 ,某些投標單位故意在投標范圍、 報價等方面含糊不清 ,等中標以后他們將會憑招標書的漏洞和投標書中策略技巧跟院校討價還價。實現動態性內控 ,一方面要求招標工作組在編制標書時認真、 細致 ,切實把握住招標書嚴密性;另一面開標時要仔細研究投標文件 ,明確其資質是否符合要求、 報價范圍是否全面、 施工組織設計及方案是否合理等等。通過把工作做細做扎實 ,盡可能減少或避免日后施工過程中學校和施工企業間的矛盾 ,有效維護學校和施工企業的合法權益 ,增進雙方的合作[ 3 ]。而很多時候評標工作組在開標時卻只看報價忽視了投標書投機性 ,認為報價越低越好 ,盲目采用低價中標的原則。其實這不科學 ,并不是每一次的低價都是合理的。某些投標單位急于要承接工程 ,就采用虧本投標的辦法來取得中標 ,在實際施工過程中卻又要權衡盈虧得失 ,這樣就會產生偷工減料和其它不良現象。偷工減料導致
的安全隱患將嚴重危害學校的利益。因此把握招標書的嚴密性和投標書的投機性 ,合理選取中標者就顯得尤為重要 ,可以從源頭上杜絕豆腐渣工程和腐敗現象。
五、 發揮審計部門的審計監督職能 ,實現工程項目動態性內控
工程項目審計的主要目標是“合理確定造價 ,有效控制質量 ” ,“ 客觀、 公正、 及時、 準確 ” 地評價建設項目績效 ,為提高投資整體效果服務 ,為建立和規范“管理科學、 職責清晰、高效運作、 嚴格有序 ” 的工程建設管理體制服務[ 4 ]。為實現這一目標 ,達到動態性內控 ,審計部門應充分發揮審計監督職能 ,加強事前、 事中、 事后審計。一方面 ,每一個工程項目從開始立項、 招標、 施工到工程決算 ,工程管理部門都要及時與審計部門溝通 ,以便審計部門及時了解情況。對一些大的特別是需要招標的項目 ,審計部門應該全程參與、 全程監督;另一方面 ,針對目前各高校裝飾修繕工程項目較多 ,審計力量相對不足的情況下 ,我們不妨在事前、 事中、 事后的審計中抓大放小 ,突出重點來確保項目審計的質量。如何抓大放小 ,筆者認為在工程管理中審計部門應加強如下幾方面
(1)事前加強合同審計 ,工程建設合同條款內容包括合同標的范圍、 工期要求、 質量標準、 雙方的權利和義務、 違約責任、 清算依據、 合同價款、 付款方式等 ,是工程建設項目當事人實施工程管理的法定依據。合同審計主要審查合同是否符合國家法律法規的規定;是否符合招投標文件的約定以及技術、 商務方面要求;合同是否體現了公平原則 ,條款是否具體 ,責任劃分和賠償是否明確 ,有無可操作性等[ 5 ]。
(2)事中加強施工過程的審計 ,在施工過程中 ,不要求審計部門全過程跟蹤審計 ,但希望審計人員盡量深入施工現場 ,把好材料價格關 ,檢查隱蔽工程質量管理情況 ,了解施工變更情況 ,測量一些基礎數據等作為決算審計的依據。
(3)事后加強決算審計 ,審計部門對每一份決算書應嚴格細致地把關 ,認真杳看工程量是否屬實、 套的定額子目是否恰當、 取費是否合理等 ,以及是否按合同及預算執行 ,努力將工程價款控制在合理范圍內。
六、 發揮財務部門的資金管理監督職能 ,實現工程項目動態性內控
財務部門的資金管理是小型基建工程管理工作的核心 ,如何監管資金運作使其發揮出最佳經濟效益和社會效益 ,已
成為高?；ㄘ攧展芾淼闹匾獌热輀 6 ]。這就要求財務人員更新觀念 ,提高認識 ,與時俱進 ,主動參與工程項目的內控管理。不但要學習和掌握國家有關政策法規 ,而且要了解市場行情;對工程進度款的撥付要按工程量和進度計劃實事求是地進行審核 ,對決算價款嚴格執行先審計后付款的制度 ,對未經審計的項目有權拒絕付款。同時有權監督各種付款的使用情況 ,發現問題及時向領導或有關部門匯報 ,做到既合理撥付工程款 ,也不拖欠工程款 ,充分發揮財務部門的監督職能。
靜態內控與動態內控可謂你中有我、 我中有你 ,加強兩者聯系和管理可使工程管理實現程序化、 制度化和科學化。通過制度建立、 機構設置到具體活動我們從形式到實質明確了個人的道德規范、 職責范圍 ,這將對提高工作效率 ,杜絕貪污受賄等腐敗現象有很好的作用。只有這樣才能真正起到維護廣大師生的利益、 學校的利益。
參考文獻:
[ 1 ]張彥通,韓曉燕,吳惠 1試倫全人教學與大學文化建設 [m ] 1南京:江蘇高教報刊社 1
[ 2 ]中華人民共和國招標投標法 [m ]1北京:中國法制出版社 1
[ 3 ]毛光華 1淺談高?；üこ陶型稑斯芾?[m ]1湖北:交通高教研究出版社 1
[ 4 ] [ 5 ]劉冬冬 1試論基本建設中的“ 全過程、 全方位 ” 審計 [m ]1北京:審計研究出版社, 20041
[ 6 ]陳小湖,趙蘊華 1淺議高?；ňS修工程的管理 [m ] 1陜西:陜西審計出版社, 20021
合同內控管理制度范文4
關鍵詞：企業內控 管理分析 財務風險 防范措施
企業作為市場經濟的主體之一，在市場的發展中有著非常重要的作用。但是市場中企業的發展存在一定的風險，一個企業要向更好的發展，就需要加強對內部管理質量和管理措施的控制，掌握更加先進的管理方法，從企業自身出發，找到管理中的不足，從根本上解決企業發展中存在的風險。因此企業管理人員要重視自身的管理工作，可以從企業的實際狀況出發，制定出更加科學的管理方式，增強企業的市場競爭力和安全運行質量，為企業的發展奠定良好的基礎。
1企業內控管理的科學內涵
企業內控管理就是指企業的管理人員要對企業進行全面的管理，包括物質資源、人力資源以及組織等的管理，從企業的經營目標出發，調動各方面工作人員的積極性，提升企業的發展效率，實現企業的進步。因此在進行內控管理時，管理人員要在相應的管理基礎上建立起相關的規范制度，提升企業內部發展環境、降低評估風險，增強信息溝通，最終達到企業發展的目標。良好的企業內控管理在企業的市場競爭中有著非常重要的地位，它可以提升企業的會計信息考核資料等信息的可靠度和真實性，為企業管理人員的決策提供更多的依據，同時還可以保證企業內外部決策信息的質量，減少決策失誤出現，實現企業的良好發展。通過企業的內控管理，管理人員可以保證各項管理工作的順利進行，能夠提升企業內部資金支出和收入以及物資保管、采購、銷售的控制質量。除此之外，通過這樣的管理控制，管理人員也可以減少自身的工作量，通過制度來對員工的工作行為進行約束，保證各項工作質量的同時也能夠提升企業的市場競爭力。
2企業內控管理和風險方法存在的問題
2.1缺乏企業內控管理動力
許多企業在發展的過程中，由于高層管理人員對企業內控管理工作認識不夠充分，使得許多管理工作不到位，進而會影響到整個內控管理的質量。一個企業要向在市場競爭中獲得良好的地位，首先就要加強自身內部環境的發展，為企業創造更好的發展發展前景，達到企業經營的目標。而且由于我國現代企業制度建設比較晚，許多企業內部的管理還比較混亂，內部控制制度建設也不夠完善，這樣就會導致工作人員工作責任不清，企業內部管理控制力度較小，最終會影響到企業的發展。除此之外，一些管理企業沒有指定科學的發展目標，在市場競爭的過程中盲目跟風，使得自身的企業效益下降，增加企業的市場發展風險。
2.2企業管理觀念落后
作為企業內部的管理人員應該要有比較專業的管理意識，這樣才能夠保證企業的發展質量。但是在實現中由于我國企業現代制度發展比較落后，許多企業還存在許多家族式的管理方式，沒有專業的人員對其進行管理指導，從而導致企業的管理質量下降。尤其是在市場競爭中，企業會面臨比較大的風險性，需要讓管理人員制定出科學的管理方案和發展方案，降低企業的發展風險。還有一些企業的管理人員自身的管理專業知識不足，對市場信息的反應分析不夠充分，導致企業內部管理質量不足，同樣也會影響到企業今后的正常發展。
2.3內部監督不充分
在企業的管理過程中不僅僅需要管理人員為其制定科學的管理制度，同時還需要對管理制度的執行狀況進行監督，保證企業管理的水平。尤其是在企業的財務管理中，更需要加大對財務管理人員的監督，降低財務管理的風險性。但是在企業的財務部門的設置中，許多財務管理人員他們既是內控管理的執行者，又是內控管理的監督人員，這樣就會降低財務監督管理的質量，嚴重時會影響到企業的正常發展。因此在今后的管理中，需要企業建立相關的內部監督部門，加強對企業各項工作的監督，調動工作人員的工作積極性，減少管理失誤的出現，提升管理人員的管理意識和工作責任感，將其企業的發展風險。
2.4財務風險意識較差
作為企業的財務部門應該要增強自身的財務風險意識，這樣才能夠保證企業的發展質量。通常情況下，企業會面臨兩種風險，第一，外部風險，第二，內部風險。其中外部風險主要是受到外部市場環境的不良影響而承擔的風險，內部風險則主要指，由于企業的盲目投資、籌資以及內控管理不足導致的風險。企業的發展離不開投資，但是由于財務管理人員自身的素質不足，在投資時沒有掌握準確的市場經濟信息，使得企業的投資風險性增大。除此之外，許多企業的管理人員風險意識不夠充足，在面臨市場經濟時不能夠采取相關的措施彌補，缺乏應對企業風險的管理措施，導致企業在市場發展中損失巨大。
3加強企業內控管理防、范財務風險的措施
3.1提升內控管理環境
企業管理人員在進行內部管理控制時，首先需要為其建立良好的管理環境，這樣才能夠保證管理的質量，提升企業的發展水平。管理人員要根據企業的實際狀況，制定出科學合理的管理制度，加強管理制度的執行力度，保證每一位員工的工作質量，減少管理工作問題的出現。其次要提升管理人員對自身管理工作的認識，明確自身的工作責任，及時總結發現工作中的問題，減少工作失誤的出現。第三，管理人員要建立完善的法人治理結構，明確各個部門和各個組織的工作，明確分工，權責分明，這樣能夠降低企業內部管理風險。最后，還要加強企業的文化建設，增強企業的文化凝聚力，提升企業員工的文化歸屬感，在工作中能夠發揮自身的工作積極性，形成重視內控、講究程序的工作模式。而在企業的財務管理中，企業要制定出科學的年度預算方案，進行重大的決策和簽訂重大合同時則需要實行集體決策的方式，保證決策方案的科學性，降低財務管理風險。
3.2加強風險評估管理
企業在發展的過程中會存在比較多的風險，因此需要管理人員加強風險管理，從而保證企業的安全發展。加強風險評估管理就是指在管理時根據風險發生的可能性，質地出相應的應對方案，減少風險對企業的不良影響。尤其是在企業財務管理中，需要會計管理人員做好充分的防范工作，將會計工作中的會計信息失真、會計人員職業道德風險等進行科學分析，加強對日常財務信息管理的核對，發現問題時及時處理，降低企業財務管理風險性。同時財務管理人員也要對財務資金的風險進行分析。資金風險分析比較復雜，工作量比較大，稍有不慎就會加大企業發展的風險性。所以企業在今后的資金管理中要做好風險防范工作，盡量減少管理工作問題，讓跟多的人能夠參與到企業的風險評估管理中去，實現企業的良好發展。
3.3提升財務管理人員專業素質
企業財務管理人員在進行管理時，需要專業的管理素質作支撐，從而為企業的管理奠定基礎。提升企業財務管理人員的專業素質，要加強對財務人員的培訓，提高他們的工作責任意識，掌握更多專業的管理知識。同時還要提升管理人員的市場分析能力，及時把握市場發展動向，約束自我管理行為，保證各項管理工作的順利進行。除此之外，還要提升財務管理人員的職業道德意識，增強自我約束能力，自覺遵守管理制度，增強工作自信息，減少企業財務管理工作中的不足，提升企業財務管理應對市場風險的能力。
3.4提升企業監督質量
要想提升企業應對市場風險能力，還需要提高企業的監督質量，不斷完善企業的監督管理制度，讓更多的員工能夠參與到企業的監督中去。除此之外，企業還要建立專業的內部審計部門，加強對企業財務工作的審計，監督好財務管理人員各項工作，減少財務管理問題的出現。不僅如此，企業要向降低市場風險性，還要自覺接受社會輿論的監督。當前我國企業財政部門內部控制制度不夠健全，管理過程中難免會出現問題，通過良好的社會輿論監督，企業能夠及時發現自身財務管理中的不足，制定更加科學的管理方法，為今后的發展奠定良好的基礎。
3.5加強信息溝通
企業在經營和發展的過程中需要及時了解外部市場信息，同時還要積極其他企業進行交流，這樣可以保證企業的發展質量。因此需要企業建立良好的溝通機制，積極引進先進的信息技術，讓企業內部的員工和管理人員可以通過信息平臺交流，企業管理人員可以通過員工提供的信息掌握企業管理存在問題，同時員工也可以充分發揮自身的監督權力，為企業的發展貢獻出自己的一份力量。除此之外，在這樣的信息管理中，管理人員也可以及時掌握市場的信息動態，制定出更加科學的管理方案，降低企業的市場風險。
4總結
企業在發展的過程中需要加強內控管理，做好財務風險防范措施，這樣才可以降低企業的市場發展風險。同時在這樣的管理中，管理人員可以找到自身工作中的不足，提升企業的發展質量，保證企業的市場競爭力。
參考文獻：
[1] 隆曉玲.淺析企業內控制度下的風險管理[J].現代經濟信息，2010，1（20）：99-100
合同內控管理制度范文5
關鍵詞：施工企業；內部控制；管理
中圖分類號：F279.23 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2012）05-00-01
十二五發展期間，施工企業面臨著越來越激烈的競爭，生存環境的惡化和競爭壓力的加大，促使施工企業必須加強企業內部控制管理，充分保證內部控制管理得到有效的執行和運行，才能提高企業管理水平和競爭力，確保持續快速科學發展。
一、何謂企業內部控制
內部控制是由企業董事會、監事會、經理層和全體員工共同實施的、旨在實現控制目標的過程。
內部控制的目標是合理保證企業經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和效果，促進企業實現發展戰略。
二、目前施工企業內部控制存在的一些問題
施工企業主要從事野外工作，具有施工任務點多、線長，客觀上管理難度大等行業特性。目前，大多數施工項目點皆實行企業經理人年薪考核制，所管項目收益的好壞直接關系到企業經理人的切身經濟利益。大多數單位領導對于工程進度、工程質量給予全方位的重視，而對企業的內部控制管理的重要性認識不足，認為抓好工程是關鍵，忽視了內控制度的重要性。把內部控制看作是一堆堆的手冊、各種文件和制度，內控管理流于形式或有章不循，從而導致內部控制管理貫徹不力，未真正落實到實處。
(一)授權審批控制在實際中未引起足夠重視
部份企業授權審批權限運作缺乏程序化、規范化，部分項目點的各級管理層存在超授權范圍內行使職權，超授權范圍內辦理業務；企業經理人擁有較大的審批自，實際操作中大都是“一支筆”審批制，對于重大的業務和事項，有的僅是做足表面文章，集體決策審批或者聯簽制度并未真正執行到位，而流于形式。
(二)不相容職務分離控制度執行不力
由于建筑業市場的惡性競爭，施工企業中標的工程大多屬低價中標。考慮到項目效益、考核等原因，部份施工企業在機構設置、人員配備、經費等方面投入不足，導致一人多崗、混崗，不相容的職務并未實行相互分離的措施，這就給舞弊行為的發生提供了孵化的溫床。最為明顯的是部分項目點上詢價與供應商的確定、采購合同的訂立與審計、采購與驗收等不相容崗位未實質分離；合同談判與審批、合同的審批與執行未實質分離，合同管理執行不到位；財務部門不相容崗位未實質分離，有的財務部門甚至僅設置一人。
(三)財產保護控制執行不力
因項目點屬野外作業，資產的定期及不定期清查制度執行不力。由于管理制度的不健全、員工責任心的缺失及專業技能不高等原因，部分項目點的庫存實物賬與財務賬存數出入較大，差額長期掛賬，未及時查明原因；廠隊領出的用在大額工程物資缺乏有力的后續監管措施，材料管理制度形成虛設，給國有資產的流失埋下隱患；違規儲備大額現金、違規支現，給企業的安全用資埋下隱患；未嚴格備用金定額管理制度；支票、收據、發票及印章管理方面制度松懈，觀念淡化，缺乏規范性，隨意性較強，無制度控制。
三、規范和完善施工企業內部控制的幾點措施
(一)加強授權審批控制制度
施工企業必須加強授權審批體系，編制常規授權的權限指引，規范特別授權的范圍、權限、程序和責任，嚴格控制特別授權。單位內部的各級管理層必須在授權范圍內行使職權和承擔責任，經辦人員也必須在授權范圍內辦理業務。企業的重大決策、重大事項、重要人事任免及大額資金支付等應當實行集體決策審批或者聯簽制度，任何個人不得單獨進行決策或擅自改變集決策，相關決策參與人員或聯簽人員應克守“誠信”原則，遵循基本的職業道德，本著“認真負責”的態度，避免授權審批控制制度流于形式。對于審批人超越授權范圍審批的相關業務，經辦人員有權拒絕辦理，并及時向審批人的上級授權部門報告。
(二)加強不相容職務分離控制制度
施工企業項目經理人應放眼于長遠經濟效益，而不是僅停留在短期經濟效益上。各項目點應按照不相容職務分離控制要求將相關職能部門及工作人員充分配置到位，明確規定各個部門崗位的職責權限，使不相容崗位和職務之間能夠相互信監督、相互制約，形成有效的制衡機制，遵循實質重于形式的要求，側重在企業員工之間形成內部牽制，員工各盡其職，舞弊、錯誤的可能性將會減小。
(三)加強財產保護控制制度
保障財產安全特別是資產安全，是內部控制的重要目標之一。施工企業應積極地通過完善財產記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施來加強日常管理制度和定期清查制度的實際執行力度，妥善保管涉及資產的各種文件資料，針對出現的問題，及時分析原因、查明責任、完善管理制度；對貨幣資金、有價證券、貴重物品、存貨等變現能力強的資產必須限制無關人員的直接接觸，嚴格執行國務院頒發的《現金管理暫行條例》，對監督檢查過程中發現的財產保護控制中的薄弱環節，應當及時采取措施，加以糾正和完善。
(四)加強企業員工誠信和職業道德教育
企業內控只是公司治理的一部分，內控對管理層、董事會、監事會等等都有相應要求，但如果出現內部人員串通的情況，內控體系就會失效，這就是有的企業制度和實際執行是“兩張皮”的原因；企業的內部控制是由人來操守和執行的，有了嚴密的企業內部控制制度而無相應素質和品行的人去執行，內部控制制度就是一紙空文。因此，應經常性進行員工誠信和職業道德教育，加強企業文化建設，樹立企業良好的團隊精神，企業的內控制度才能更好的貫徹執行。
此外，施工企業還應將激勵機制和約束機制進行有效結合，雙管齊下，一定程度上才能保證內控制度的具體實施到位。激勵是調動員工積極性的重要手段，企業建立科學有效的激勵和約束結合機制，讓員工自覺的解決企業流程中的跑、冒、滴、漏現象，促使經營者和員工自覺的去實現企業經營目標，從而降低企業內控管理成本。
參考文獻：
合同內控管理制度范文6
引言：內部控制是社會經濟發展至一定階段的產物，它是各種社會經濟組織對內強化管理，對外滿足社會要求，以便實現組織目標的重要管理手段。與國外相比，我國企業內部控制建設起步較晚，目前還處于發展階段。從房地產企業來說，許多企業對內部控制意識不強，管理層內控意識薄弱，相應的內控制度缺乏或不健全，企業員工更是對內部控制了解不多。房地產企業在項目開發過程中，其成本管理是伴隨始終的，期間牽涉的因素也較多，可謂是多方面、多因素綜合的結果。因此，成本管理本身就可以理解為一項系統工程，其控制的好與壞，直接與內控管理有密切關系。
內控管理對成本管理的必要性
企業是贏利為目的的經濟組織，房地產企業也不例外。在收入不變的情況下，想要贏得利益最大化，比較有效的途經就是降低成本，通過節約開支來增加利潤，而要能有效地降低成本，內控管理制度則是必不可少的。房地產企業內部控制所涉及的范圍廣而全面，是全方位、全過程的管理活動，相對于其它行業，由于其產品具有單一性、地域性、不可復制性等特點，其成本管理就顯得更加復雜。因此，建立健全房地產企業內部控制管理體系，加強和完善企業的內部控制，就顯得更有必要，必須從多方面、多層次、多環節上進行嚴格管控，這是成本管理取得成功的前提，它直接關系到項目的最終贏利水平。
房地產企業在項目開發實施期間，其成本費用控制主要包括三個環節：對其事前進行規劃、制定目標；事中進行監督執行，及時發現和糾本文由收集整理正偏差；事后進行評價分析，并在總結和改進基礎上，修訂和建立新的成本體系目標。要做好成本管理必須以內部控制為前提，其涉及的范圍、內容是非常廣泛的，但下面幾點則是內控管理中比較重要的，它直接關系到成本控制的執行力度和成效。
一、建立現代成本費用管理理念 重視策劃設計階段
一般來說，房地產項目開發，成本管理主要體現在策劃、設計、施工三個階段。受舊的開發模式及傳統觀念的影響，很多開發企業缺乏成本管理意識，其成本管理計劃主要是用來進行項目的經濟分析和決策、落實成本責任制、安排資金等，成本管理只是停留在項目的施工階段，對其他階段重視不夠，因此成本下降空間是十分有限的。而現代成本管理理念，更注重突出企業的整體經濟效益，是積極、主動的成本管理，是項目全過程、動態的成本管理，是企業追求利潤最大化的成本管理，是在保留傳統成本管理理念的同時，更加注重項目開發前期決策階段和設計階段。
多年來我國工程項目開發的實踐表明，對開發建設成本影響最大的是策劃設計階段：在房地產項目整個開發周期中，策劃設計階段所占時間比例僅為整個項目建設周期的15%～30%，但其對今后的開發成本所產生的影響則是最主要的，占到65%～70%，因此，對房地產項目的全過程成本控制管理中，策劃設計階段的成本控制管理是控制工程造價、提高投資效益極其重要的環節。在項目策劃時就應該仔細研究項目方向，力求項目定位準確、方案合理；在設計階段，應注重設計的多方案比選和優化。好的設計在滿足項目定位要求的同時，應能夠最大限度地節約成本。由于設計不周全、設計有缺陷引起的費用風險所占的比例是較大的，因設計錯誤而引起的費用增加更是不可估量。因此，在設計時期，是最應該花費更多的精力反復論證設計的科學性、合理性，盡量避免設計缺陷，減少由于設計不完善引起的額外風險。在設計階段考慮的越周全越充分，施工期間發生工程變更的機率就會越小、所面臨的風險就會越少，施工成本費用也就越容易控制。在項目開發施工階段，通過施工技術革新，加強施工管理等措施節約開發成本的可能性也只有20%左右。盡管在施工階段也會發生不可預見的各種風險，但通常情況下，單純由于非設計因素發生的簽證等費用，通常只占工程成本的3%左右。所以，注重策劃和設計，在項目品質定位、項目設計上多下功夫，往往比施工環節更能節省成本。
二、建立一套有效的企業成本管理制度體系
企業的生產經營活動離不開制度的約束和規范。房地產企業成本管理制度體系則是針對成本費用管理而制定的一系列規章制度，以保證項目成本管理能夠在合理進度、合理質量的前提下，以較低的成本完成項目開發建設。制度應力求全面具體、考慮各種可能的情況，盡量減少管理上的漏洞，同時要具有可操作性。建立成本費用業務的崗位責任制，明確各部門和崗位的具體職責、權限，用來規范職能部門和企業員工的日常工作行為，并確保成本費用業務的不相容崗位要相互分離、監督和制約。同時還應具有與規章制度相關聯的操作實務指引，管理表格要有統一的模板，等等，這些都是制度體系的組成部分。項目是公司成本管理的執行主體。以項目為成本中心，相應的規章制度可以包括：《目標成本管理辦法》、《工程項目目標成本編制管理辦法》、《項目收入與成本費用實時監控管理辦法》、《項目經濟活動分析管理辦法》等；在這些制度中要進一步明確成本管理組織架構、管理職責，規定目標成本編制方法、工作流程，作業操作指引；要求項目編制前期經濟活動策劃分析報告，合理測算預計合同總收入、預計合同總成本、預計盈虧情況等。
圖1：某房地產企業成本控制組織結構圖
現階段，許多房地產企業在成本管理制度體系上還不十分健全，規章制度漏洞較多，許多條例操作性不強、有的過于死板無法適應市場環境，比較突出的有以下幾方面問題：
1. 制度規定過于繁瑣或過于簡單
過于繁瑣的成本管理制度，能夠使企業少犯錯誤，減少經營風險，但帶來的危害是工作的大量時間花費在符合制度要求的流程之中，內耗消耗大，辦事效率底下，不利于企業在市場中參與競爭；相反，過于簡單的管理制度，風險較大。因此，企業在制訂管理制度時，應松緊結合，統籌兼顧。
2. 僅有制度，沒有與之相關的操作實務指引
只有成本管理規章制度，卻缺乏操作指引，帶來的后果是各部門、各員工在辦理具體業務時，形成的書面文件不能統一口徑，部門間自成體系、員工間自成風格，給企業的資料管理方面帶來很大的不便，也不利于企業的統一管理。
3. 部門職能與崗位分工不明確，界限模糊.
經常容易發生的現象是，責權利分工不明，責權利有交叉現象，或者責權利沒有落到具體部門、主責部門不明確。其結果是造成部門間業務相互推諉扯皮。事實上，有些疏漏在企業的經營過程中是很難避免的，重要的是，在平時業務工作中，應注意收集這方面的信息，對不完善的、有疏漏之外應當逐步完善，逐步堵漏洞。
三、實施項目開發精細化管理，加強部門的配合力度，建立項目作業流程體系
所謂精細化管理，就是對項目開發實施全過程、無縫隙的管理，建立一個環環相扣的管理鏈，它強調的是一種管理意識、一種管理理念。通常地，企業的成本管理有相應的職能部門負責，但這并不等于說與其它部門就毫不相關。事實上，房地產成本管理是程序性很強的專業合作過程，是由不同專業過程迭加而成的，依賴于各部門、各環節之間密切協調與配合。遺憾的是，這種與已無關的意識在我們中間并不缺乏，有的部門或一些員工就簡單的將成本管理歸責于專業的職責部門，和自己沒有關系。這種現象將導致各部門為了滿足自己職能需要而不考慮成本因素。例如：在施工階段，本有多種可行的技術措施，卻不經比選而盲目的采用成本極高的施工方案、為了提前工期，而不顧成本盲目地增加人員設備投入、為了提高產品檔次而不計成本地片面追求新技術新工藝，這都將會造成成本上的增加。因此，為了達到成本管理的目的，一個可行的辦法是建立部門責任成本體系，明確專業職能部門的成本管理職責，以加強不同部門之間的合作和溝通，形成分工負責的有機協調體系；同時，建立一套適合于本公司的項目作業流程體系，加強不同專業、不同流程之間的合作和溝通，使得一項業務的實行都必須有流程圖作指導，并嚴格按流程體系進行操作；此外，還應明確專業職能部門的成本管理職責，并借助技術經濟指標反饋、考核評價其職責履行情況。通過以上這些措施，將成本管理落到實處，同時也能規避許多潛在的風險。
圖2：某房地產企業成本控制流程
四、從思想認識上加強企業每個員工的成本管理意識
意識決定行動，企業員工在做好自身本職工作同時，也應具有成本管理意識，上至經理層、下至每一個員工，要培養員工的成本意識，讓每一個員工將降低成本變成一種自覺行為，積極主動地參與到節約成本的行為中來，這些都是優秀員工應具備的基礎素質。事實上，要實現這一目的并不容易，平時應在企業文化建設層面上形成一個節約成本的文化氛圍，教育和宣傳也是不可缺少的方法之一，對那些成本意識責任感強的員工予以表揚和獎勵。只有每位員工都參與到成本管理的行列中來、各位員工把成本管理變成日常工作事務，成本管理也才能真正落到實處。制度再完善、崗位職責再科學、流程體系再合理，最終都會歸結于各個員工是否按律辦事。
五、注重信息獲取，以提高成本管理的科學合理性
企業在成本管理過程中，是離不開信息的獲取的。所以，平時就要準確捕捉市場信息，及時收集有關資料，這對準確把握市場脈絡，成功做好成本管理提供了可靠的依據。例如，在新項目可行性研究階段，我們可以利用過去已建項目積累的技術經濟指標，為可研測算提供有用的參考價值；在施工招投標階段，我們可以從大量的信息中通過優化比選，選擇出施工工藝先進、報價合理、資信好、技術力量雄厚的施工單位；可以利用信息管理系統加強現場簽證管理；企業建立自己的材料價格信息庫，就能為新項目材料價格確認提供可靠的依據，等。
