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合同管理廉政風險點范文1
1.找準風險來源
工程施工企業應結合本行業、本企業的業務特點、企業內部管理特點，找準風險來源，而不能照搬教科書或其他企業的經驗。工程施工項目存在合同總價高、施工周期長、受環境影響大、成本變化多等特點，這些特點使工程施工企業面臨不同于其他企業的一些特點，因而有必要做到風險防控的個別化、差異化。
2.科學防控風險
工程施工項目風險防范應從科學防控的角度出發，在風險防控機制的建設上做到系統化、科學化、常態化。工程施工項目風險防范的目的是提高企業的科學管理水平，即風險防控只是手段，提高企業管理水平才是目的。
二、工程施工企業常見的各類風險
工程施工項目是一個有機系統，需要各方面、各部門、各階段均做好風險控制工作，才能有效完善項目管理，減少甚至消滅潛在的風險。從筆者的管理經驗來看，工程施工項目常見的各類風險主要有如下幾種：第一，投標風險。投標過程中存在的風險主要是由于招標人處于強勢地位，買方市場因素決定了投標人的權益難以得到切實保障，投標人的信賴利益極易遭受侵害。第二，合同風險。工程施工中的合同風險主要表現為受到外界政策、經濟等因素的影響，合同雙方的制約責任是否平等，材料價格是否閉口等。第三，資金風險。資金風險嚴格來說是合同風險的內容之一，但是資金風險會關系到施工方的現金流轉，交易相對方一旦在資金撥付階段違約則會對施工方造成利益損害。第四，廉政風險。工程施工中存在的廉政風險表現為暗箱操作、權力尋租、商業賄賂等，這些風險因素的存在不但會對施工質量產生難以彌補的損害，同時還會引發其他風險如法律風險、信譽風險等。第五，安全風險。工程施工需要做好安全保障，安全保障措施如果不到位，極易發生安全事故，會對項目施工造成妨礙以及產生損害賠償責任等重大風險。第六，支付風險。施工企業內部的成本開支和現金報銷是否符合既定的規章制度和流程，直接關系到資金安全，如果支付和報銷制度管理不善，將會引發一系列內部風險。第七，管理風險。工程施工企業內部管理風險也應得到重視，相關管理環節如合同管理、印章管理等也是企業風險防控的重要方面。
三、工程施工項目風險控制的具體措施
工程施工中存在的各類風險可以進一步劃分為外部風險和內部風險。所謂外部風險，是指工程施工企業在與合同相對人的商業交往過程中所產生的風險，這些風險包括投標風險、合同風險、資金風險等。外部風險的防控需要加強對商業交往過程中交易相對方資質、信譽、資金的審核和考查，同時需要預先采取風險防控預案，做好商業風險的防范；所謂內部風險，是指工程施工企業在內部管理、內部運作中產生的風險，包括廉政風險、安全風險、支付風險、管理風險等。內部風險的防控需要加強工程施工企業內部管理機制建設，消除制度隱患，做到防患于未然。筆者分別從外部風險防范和內部風險防范兩個角度探討工程施工中的風險控制：
1.外部風險控制
外部風險控制應找準風險來源，針對不同的風險種類、風險性質采取相應的防控措施：第一，就招標風險來說，投標人應嚴格審查招標人的主體資格，核實招標人建設工程預先審批手續是否完備，以防范投標過程中的法律風險。同時，還可以適當地對招標人的商業信譽及建設資金展開一些必要的調查；第二，就合同風險的防控來說，應在合同締結過程中對每一個合同條文仔細審核，邀請法務部門在締約階段即提前介入。在合同解除、違約金等重要條款上應防范隱含的風險。合同履行過程中，工程施工企業應善于利用不安抗辯權、先履行抗辯權等積極主張權利；第三，就資金風險的防范來說，工程施工企業應要求對方嚴格按照合同約定履行支付義務，約定違約責任，并善于通過擔保手段主張權利。
2.內部風險控制
內部風險的控制主要應立足以內部規章制度的建設，應建立起符合現代企業管理標準的內部規章制度，并善于結合工程施工企業的特點，防范本企業內部的各種風險。主要應采取的風險防范措施有：第一，針對廉政風險，應加強企業內部的廉政教育，促使企業內部工作人員遵守廉潔從業的各項規定。在重大事項上應強調集體決策，防范個人專斷和暗箱操作；第二，在安全風險的防控上，應嚴格按照國家規定做好安全防范工作，并完備各類應急預案，防患于未然；第三，在支付風險的防控上，應加強內部計量支付和現金報銷制度的管理，嚴格執行規章制度和審批流程，使每一筆資金流向都符合規定且有案可查；第四，在管理風險如合同管理、印章管理等方面，要注重合同、印章及各類資料的使用和保管，防范商業秘密泄露，防止印章的亂蓋、盜蓋。
四、小結
合同管理廉政風險點范文2
全面落實黨風廉政建設責任制，認真貫徹中央八項規定精神，進一步強化黨委主體責任和紀委監督責任，深入開展黨風廉政建設和反腐敗工作，努力構建了風清氣正的政治生態。下面小編為大家整理企業反腐倡廉領導交流材料材料，希望對你有所幫助，歡迎閱讀。
近年來，公司全面落實黨風廉政建設責任制，認真貫徹中央八項規定精神，進一步強化黨委主體責任和紀委監督責任，深入開展黨風廉政建設和反腐敗工作，努力構建了風清氣正的政治生態。
一、公司廉潔風險梳理摸排
建立公司廉潔風險防控工作是一項系統工程，需要循序漸進，不斷拓展領域，逐步建立完善。在風險識別、評估、監測、控制等關鍵環節要合力而為，涵蓋公司全員、全方位、全過程的風險管理工作機制、責任機制和考核機制，扎實推進公司黨風廉政建設和反腐敗工作。
一是對重要崗位分類排查。
公司從經營管理、財務資金、安全質量、物資采購、勞務分包、人員薪酬等管理環節入手，列出重點崗位，采取從項目部到分公司、從機關部門到公司后臺的自下而上的方式查找風險。對重點崗位人員，根據崗位職責列出權力清單，對業務流程的關鍵點進行分析，找出存在的廉潔風險點。
二是多促并舉全面排查。
為提高廉政風險點排查質量，著眼廉潔風險防控要素，確保重要風險點不遺漏，在風險點排查中采取自己找、群眾幫、領導提、組織審的方式。對自己行使職權的每個環節可能存在的風險點進行自查，對前后工作流程中的關鍵環節發生問題可能引發本崗位的廉政風險進行互查，以座談會或發放調查問卷的形式，積極討論分析本項目廉潔風險點，提出相應預防措施，形成一個閉環管理。
三是特殊環節深入排查。
針對廉潔監督工作中的特殊環節，尤其是一線工程項目的工程管理、合同管理、勞務招標、物資采購、成本管理、業務分包等，重點排查風險防控薄弱環節，組織職能部門結合公司現行管理制度，深入分析在職能權力運用、職責履行、行為規范等方面存在的廉潔風險點。
二、建立有效的廉潔風險防控體系
公司廉潔風險防控是一個融預警、防范、監督、懲處、自律于一體的機制，主要是針對人、財、物等重點領域、關鍵環節以及重要崗位權力運行中的風險和管理中的薄弱環節，切實查找在思想道德、外部環境、制度機制和崗位職責等方面可能發生腐敗行為的風險點，并采取針對性措施科學預防。
一是建立一個有效的防控體系。
通過不斷摸索完善，公司紀委建立了廉潔風險防控體系建設流程圖：從制定廉潔風險防控實施方案到分階段執行，從考核評價再到監控和優化修正實施方案，在公司內部形成了較為完善的廉政風險防控機制，達到了關口前移、預防為主、有效防范的預期效果，在公司內部既明確了日常管理和監督監控，也明確了考核評價和優化修正，形成一個閉環管理。
二是明確每個防控的重點崗位。
通過自下而上的廉政風險點排查，制定防控措施，使重點防控崗位達到三個明確：即公司紀委明確、機關后臺明確、項目管理明確。把崗位可能存在的廉政風險，通過思想道德、崗位職責、工作流程、管理制度和外部環境五個方面的分析，建立廉潔風險點并予以公布，達到公司層面、機關后臺、項目管理三方監督、陽光管理，進一步增強了干部職工廉潔自律意識。
三是建立一個行之有效的抓手。
通過廉政風險點防控工作，使紀檢監察工作與公司日常生產經營工作有了緊密的聯系渠道，找到了一個廉政建設日常管理、監督和檢查工作的有效抓手和切入點。通過有針對性的檢查，及時發現問題、采取措施、堵塞漏洞，從根本上改變過去紀檢監察對公司日常生產經營工作監督不及時、監督不到位、監督無力或無從下手的狀況。
四是促進各項制度的不斷完善。
公司紀委根據對各單位、項目的調研情況，結合實際，梳理出應建立的反腐倡廉制度清單，通過公司廣訊通、“廉潔xx”QQ群和“xx廉潔”微信業務群推送。公司所屬各單位按期制定完善了各項制度或實施辦法，形成公司紀檢工作制度完善、基礎扎實的良好局面。
三、構建廉潔風險防控長效機制
開展風險點防控工作，核心在于防控，關鍵在于排查。圍繞排查確定的各類風險點，公司有針對性地制定防范措施，著力形成以崗位為點、以程序為線、以制度為面的廉政風險防控體系。
一是設立監督考核機制。
公司紀委對黨風廉政建設和反腐倡廉工作開展情況進行專項檢查，對公司所屬各單位廉潔風險點進行實時監控、動態管理，對日常檢查中發現的問題，提出整改意見，在月度績效獎中進行考核，強化制度執行力度。依據分級廉潔風險臺賬，細化、完善項目管理制度，建立跟蹤檢查機制和考核評價機制，并作為年度單位和個人評先的重要依據。
二是深入開展執法監察。
近年來，公司紀委開展了對勞務隊伍、物資管理、小金庫問題等方面的效能監察。公司修訂了《公司招標采購監督管理辦法》，規范物資管理招標，并參與招標監督，配合審計部對虧損項目進行審計。探索“制度+科技”反腐模式，實現流程網上固化，決策網上公開，資金網上運作，資源網上交易，監督網上實施，使權力公開透明運行。
三是圍繞熱點問題開展工作。
合同管理廉政風險點范文3
一、工作任務
廉潔效能督察組依據工作職責，服務和監督政府投資重大工程項目，督促有關單位認真履行職責、扎實開展工作，確?？h委、縣政府重大決策部署和政策措施有效落實，努力實現“工程優質、資金安全、干部廉潔、群眾滿意”的目標。
（一）加強資金管理。對建設單位按照相關財務管理規定和會計制度列支建設成本、實施賬務管理、撥付工程進度資金、建立和完善內部財務管理及工程管理制度的情況進行監督；對編制設計概算執行情況和辦理有關變更手續的情況進行監督檢查；對相關單位依據合同文件規定內容和程序進行計量執行及建立健全工程計量臺賬制度的情況進行監督。
（二）服務工程建設。對項目審批效率和審批服務等情況進行監督；對相關部門實施招投標、政府采購等情況進行監督；對職能部門服務保障項目進度的工作情況進行監督；對建設單位組織交工驗收、上報工程結算和編報竣工財務決算的情況進行監督檢查；對建設單位落實質量管理、安全生產管理責任制情況進行監督。
（三）保障干部廉潔。建立廉政合同管理制度，在簽訂工程合同的同時簽訂廉政合同；實行廉政約談制度，開展工程廉政文化建設和警示教育活動，建立健全工程項目關鍵環節和重點崗位廉政風險防控機制；督促工程項目從業人員嚴格執行黨風廉政建設的有關規定。
二、督察范圍
（一）列入國家、省、市、縣重點工程的項目；
（二）縣委、縣政府要求進行廉潔效能督察的項目；
（三）涉及公共利益和公共安全的項目；
（四）其他需要進行效能監察的項目。
三、工作機構
廉潔效能督察組由縣紀委、監察局牽頭，檢察、發改、財政、審計、審批辦證服務中心等相關部門組成。每年的重點督察項目由督察組根據督察范圍確定。
四、工作方式
（一）定期督察。項目建設單位按照縣委、縣政府對實施項目形象進度和投資計劃的總體安排，結合本單位實際，制訂月度工作計劃、細化工作任務，明確時間節點、分管領導和具體工作人員，并于4月下旬報廉潔效能督察組辦公室（縣紀委執法監察室）備案。督察組每月檢查項目進展情況，并形成督察報告。
（二）重點督辦。對上級領導交辦、結轉多年、進度滯后、存在問題久拖不決和未按要求整改到位等現象進行重點督辦。
（三）廉政約談。在政府投資重大工程項目招投標前對建設單位有關負責人進行約談，在施工合同簽訂10日內對承建單位和監理單位負責人進行約談。在工程建設過程中，督察組可視情召集約談對象進行談話。
五、責任分工
廉潔效能督察組成員單位依照各司其職、分工合作的要求，加強對政府投資重大工程項目的服務和監督。
（一）縣紀委、監察局：發揮組織協調作用，對相關職能部門履職情況進行監督檢查，協調項目推進中的相關問題；開展建設工程廉政風險防控機制建設，推進廉政文化進工程，構建重大工程項目懲防體系；受理涉及政府投資重大項目的投訴和舉報，查處妨礙項目推進的違紀違法行為。
（二）縣財政局：對政府投資重大工程項目建設資金的撥付、管理和使用情況時行監督，加強對政府投資重大項目的概（預）算、結算的審核；落實專人負責對政府投資的工程項目資金進行監管。
（三）縣審計局：對政府投資的工程項目預算執行情況和決算（含工程結算）進行審計監督，做到審計關口前移；落實專人負責對項目資金的審計，加強對項目的全程跟蹤審計。
（四）縣檢察院：監督指導工程建設單位開展預防職務犯罪工作，組織開展預防宣傳、預防咨詢、預防督導等工作；會同相關部門開展專項預防聯合監管工作，依法查處工程建設領域中的職務犯罪行為。
（五）縣發改局：對重大項目建設全過程進行稽查、管理；按照相關程序做好項目審批服務工作；對項目論證、可行性研究、初步設計進行審查，對概算審查和調整、竣工驗收等方面進行監督。
（六）縣招投標監督辦：對工程項目招投標進行指導、協調和監督，調查處理招投標方面的投訴。
（七）縣審批辦證服務中心：對項目行政審批進度進行協調監管，對重大項目實行審批全程。
合同管理廉政風險點范文4
建立制約機制 設置多條“隔離帶”
下洋涂圍墾工程指揮部將相關權力分解到有關單位，責任到人，形成互相制約的權力運作機制，構筑了多條綠色“隔離帶”。
一是政策處理“隔離帶”。下洋涂工程政策處理涉及兩個鄉鎮42個行政村，工程指揮部合理運用分權來降低職務犯罪風險。落實屬地管理，明確責任到鄉鎮?？h政府與工程所處在的長街、力洋兩鎮，簽訂了政策處理工作責任狀，工程指揮部與兩鎮簽訂了政策處理承包合同，由兩鎮負責政策處理的具體工作。工程指揮部只負責監督和協調，不直接參與政策處理兌現工作。做到一切政策處理由鄉鎮落實，一切政策處理手續由鄉鎮辦理，一切兌現補償款項由鄉鎮支付，一切問題由鄉鎮解決，一切責任由鄉鎮承擔。對政策處理項目，鄉鎮落實有資質的單位進行測量、評估，張榜公示，接受群眾監督，然后與村、戶簽訂補償、兌現合同與手續，在鎮長和前期辦主任共同簽字后，支付補償款項。工程指揮部履行審核、監管職責，整個政策處理過程公開透明，流程操作規范。二是工程招標“隔離帶”。工程指揮部自覺“讓權”，確立以寧波市重點工程招標投標辦公室為主導，招標機構具體操作，在檢察院等多部門的全程監管下，開展招標工作，保證招標工作的公開、公平、公正。三是工程款項支付“隔離帶”。堅持嚴格的支付簽證流程管理，實行分級審批，嚴把簽字監管權。由施工單位提出支付申請，監理和駐工程跟蹤審計人員到現場核查并簽證后，經工程技術科和合同管理科審核，分管工程副總指揮簽字，報請常務副總指揮批準后，才可支付。四是內務管理“隔離帶”。建立系列內務管理制度，規范考核考勤、公務接待和公務用車管理，規范與工程建設相關單位的交往，嚴格要求工作人員，把握與施工單位交往的分寸，防止業主和施工單位出現親密接觸，成為職務違法違紀的隱患。一位來自浙江省水利水電科學研究院的監理說：“做工程18年了，還從來沒見過這么嚴的指揮部。別的工程項目，項目經理請做工程的人吃飯，都是很正常的事。這吃飯的口子一開，許多不廉潔的事也就隨之發生了。但在下洋涂，為了杜絕這種事情的發生，便作了硬性的規定。所以飯都是在食堂吃的，沒有到外面飯店吃過一頓。”
建立預警機制 排除多項“風險點”
為及時排查建設工程的廉政風險點，隱患，寧?？h院充分發揮監督權，建立預警機制。
一是建立通報制度。針對建設工程點多面廣線長的特點，要求工程指揮部通報工程建設各個環節的重點事項至檢察院備案，內容包括工程招投標、工程變更、物資采購、資金撥付等職務犯罪的多發和易發環節。檢察院通過對通報事項的審查，發現苗頭性、傾向性問題，及時提出預警建議進行防范，將紅燈亮在越軌之前，實現了預防與工程建設的同步。在工程的整個建設期間，檢察院發現苗頭性、傾向性問題五個，根據情況向指揮部提出預警建議三份，及時幫助有關單位堵塞了漏洞。二是建立回避信息數據庫。通過發放《干部信息采集表》和查閱干部人事檔案等多種形式，對工作人員基本情況和家庭成員及社會關系等信息進行采集。同時，將參與日?？疾斓墓ぷ魅藛T也納入采集范圍。所采集的信息全部錄入計算機，建立系統利益沖突回避信息數據庫。通過數據庫的查詢，針對直接或間接特定關系人，一律實行利益回避。三是深化崗位廉政風險防控。認真開展職務犯罪風險源點防控等工作，對工程建設項目關鍵環節和重點部位進行源頭排查與控制，結合對制度事項的梳理，查找權力運行中的薄弱環節。尤其是有效辨識權力運行中各個內在環節、各個崗位已經構成或可能構成的權力風險點、管理風險點和人員風險點等，結合相應業務工作，強化預防措施，形成“凡事有章可循，凡事有人負責，凡事有人監督，凡事有據可查”的內部防控體系。如根據工程特點，設計了“三表一簿”，即現場全面督查表、設計變更專項督查表、廉政情況建設表和基礎情況簿，進行全程留痕，可查可控。針對易發職務犯罪的環節，實行了“三重一大”黨政聯簽制、財務人員委派制、驗工計價集體會審聯簽制等管理制度，在不同崗位實行互不相容控制法，在同一崗位實行AB角色交叉控制法。
推行“項目檢察官”制度 編織多面“防腐網”
合同管理廉政風險點范文5
【關鍵詞】高校 物資采購 廉政
一、引言
建立健全高校物資采購的監督制約機構是推動高校黨風廉政建設和反腐敗斗爭，建立高校懲治和預防腐敗體系的重要內容。2008年三委部《關于加強高等學校反腐倡廉建設的意見》（教監〔2008〕15號）從規范管理角度，明確要求各高?！霸O立學校部采購機構，統一組織實施對儀器設備、教學器材、藥品、醫療器械、教材圖書等大宗物資的采購”，高校成立集中采購機構，進行規范化管理，是內在發展的需要。近年來，中山大學對加強高校物資采購廉政風險防控工作做出了有益探索，具有一定的理論研究價值和指導現實工作意義。
二、中山大學采購的基本情況
為了規范采購行為，節約成本，降低廉政風險，2000年《招標投標法》施行后，中山大學成立招投標工作領導小組，試行校內招標，2003年成立招投標管理中心，實行校內集中采購。經過多年的探索，采購整體運行良好。
目前，中山大學采購分為校內集中采購和分散采購兩部分。其中集中采購是指預算價20萬元以上的工程類、10萬元以上的貨物和服務類等項目，無論其經費來源，由學校招投標管理中心負責集中采購。在集中采購中，學校執行汽車采購直接向教育部或廣東省直單位公務車輛協議供貨商協議供貨，100萬元以上的新建擴建工程按廣東省規定由廣州市建設工程交易中心進行組織招標投標，100萬元以上須經國際招標方可采購的進口儀器設備由學校委托具備國際招標投標資格的招標機構負責招標采購。分散采購包括20萬元以下的工程類、10萬元以下的服務類由相關職能部門實行貨比三家自行采購，以及單臺（套）800元以上至10萬元以下或批量20萬以下的儀器設備，通過學校自主研發的網上競價系統進行采購。
三、中山大學加強物資采購廉政風險防控的具體做法
1.創新機制，實行招標采購的管采分離
2003年3月中山大學成立副處級建制的獨立采購機構――招投標管理中心，履行“采購職能”，負責全校范圍內以任何經費來源采購預算價在10萬元及以上所有項目的招標組織工作，成為全國最早實行“管采分離”機制的高校之一。設備與實驗室管理處、基建處、總務處、房地產管理處和財務與國有資產管理處等職能部門履行“管理職能”，負責項目預算申報、審批、立項、驗收等；監察處、審計處、校工會等監督部門履行“監督職能”，參與各個環節，實現管采、采用、管監、采監分離。所有招標采購工作均在招標工作領導小組領導下進行，實現良好運轉。
2.強化制度，實行規范化采購
中山大學以建立健全制度為中心，使學校采購工作有章可循，制訂了十幾項、涵蓋六個方面的采購制度：招標采購基本制度、工作流程規范、工作紀律規定、責任追究制度、中標結果公示和公告制度以及其他采購制度，形成了相互銜接、良好運行的制度規范。不僅規定了招投標工作各個程序環節，從受理職能部門移交的招標項目，到招標公告信息的、采購文件制作與發售、開標、評標和定標及成交結果的公示與公告的操作規范和具體時限都予以明確要求；同時，規范了校內部門的零星采購，嚴肅了違反學校采購制度的責任追究。
目前，中山大學校內集中招標采購方式有公開招標、邀請招標、競爭性談判、單一來源、詢價等5種，用戶可以根據其采購項目的性質申請使用其中任何一種采購方式，擬采用特殊采購的項目，須經五道審批程序：①用戶提出申請（附市場調查情況等材料）――②用戶單位審核同意――③報相應職能部門審核――④招投標管理中心視項目的性質征詢專家意見――⑤報學校招投標工作領導小組審批。對確定采用公開招標方式采購的項目，由招投標管理中心擬定招標公告，經職能部門或用戶單位簽字確認后，在http：///上對外正式招標公告。公告上公示的開標時間前24小時內，招投標管理中心在監督部門的監督下，從學校專家庫中電腦抽簽確定評標專家。開標時，在監察、財務、工會等監督下，職能部門和用戶單位代表列席開標或談判會，評標小組獨立評標，學校授權專家組直接確定排名第一的投標人為中標人，排除有的再上報學校招投標工作領導小組討論確定而出現另擇他人的可能。評標結果將在網上即時公示公告，公示內容廣泛，包括儀器設備的具體型號配置、數量、產地、服務年限以及其他優惠條款等，公示期3天，對結果有疑問的供應商可實名向監察處書面提出，監察處在7天內核實情況并予回復。在項目論證、評標談判以及項目驗收等階段，最大限度發揮專家的決策把關作用，實行專家組負責制。其中，在驗收階段，專家組按照中標人投標承諾逐項驗證技術指標和參數，并將未能通過驗收的情況及時反饋到招投標管理中心，中心根據專家意見對供應商予采購列入不良記錄名單、在網上通報或停止他們在一至三年內參加學校及附屬單位的招標采購活動。
中山大學從2004年起先后三次以學校文件方式在校內外廣泛征集專家，目前各類在庫專家超過1500人，并與華南理工大學800多人專家庫實現共享。必要時，還可以從一些合作的負責中山大學國際招標采購業務的招標公司專家庫中抽取專家。此外，根據建設部標準施工招標文件和廣東省政府采購貨物招標文件等范本，并結合學校合同管理和財務法律方面等要求，按采購方式、項目類別和性質等，中山大學不斷完善招標采購文件范本，并實行合同由財務處、審計處、職能部門和法律事務所等共同審定通過，確保規范化管理。
3.建立網上競價平臺，創新零散物資的采購方式
零散物資采購是高校采購中的主要矛盾集中處，有80%的投訴發生在小額采購中，且零散物資采購存在一放就亂、一統就死的難點，成為各高校多年來的管理瓶頸。為解決此難題，經過多年的調研與實踐，2003年中山大學自主研發了“高校儀器設備網上競價系統”，其設計理念是將長效制約機制引入系統運行機制之中以實現持久的陽光性，利用計算機與現代網絡技術和改進和優化采購管理流程實現高效率，引入廣域開放式的市場競爭機制，實現了成本節約，以評價制約體系實現了質量控制和售后服務問題。較好地實現了高校物資采購四大矛盾要素（陽光、高效、節約、質控）的一體化解決，成為政府詢價采購在網絡時代的新發展。
系統設計按使用角色分為申購用戶、職能管理、供應商投標和監察四大端口，各端口相互獨立。各用戶角色共同參與，職責分明，內部流程有機結合。工作主線是申購人申購、競價、初選供應商和履約，其間經供應商充分競價投標和職能部門審核，監察部門通過監察端可查看每單詳細情況。若用戶申購初選符合規則要求，系統將自動審批，實現零審批時間。該系統還建立質量及售后服務評價體系，缺乏誠信的供應商一旦被列入黑名單，就被系統內所有共享單位封殺。
系統從2003年6月啟用至今，已經過8年多的不斷改進和完善，現已升級到“網上競價”采購管理共享平臺V3.2版，目前已有52個高校競相引進了該系統。該系統基本完成中山大學10萬元以下設備采購量的80%，大大節省了采購過程人力成本、資金成本、時間成本和廉政監督成本。其中，人力成本約節省4/5，資金成本按中山大學的網上競價年采購量約1億人民幣計算，每年節省的采購成本約為800萬，節約資金率8%左右。
4.實行電子化管理，推行綠色招標采購
中山大學積極推行“OA”自動化辦公系統，不斷改進完善招投標網上進程管理系統，在招投標進程管理系統中，用戶對采購項目的公告和招標文件確認，非公開招標方式的申請、審批等所有工作均可通過網絡進行直接操作，用戶單位和老師、監督部門、職能部門通過該系統可以實時跟蹤和監督項目招標采購工作進度情況，減少用戶老是來回遞交招標書面資料的麻煩，縮短采購周期，提高了工作效率。此外，目前中山大學已全面推行電子采購文件，所有項目的招標采購文件均以電子文件方式發售，節約紙張，避免環境污染和資源浪費。
5.嚴格監督，實行陽光采購
（1）合理劃分權限，強化權力制約
絕對的權力導致絕對的腐敗，要有效防止權力濫用， 就必須加強權力的制約與監督。在招標采購中，中山大學嚴格職權劃分和不相容崗位的分離，形成決策權、執行權和監督權相互制約又有效運行的權力運行機制。以中山大學的儀器設備采購流程為例，申請、論證、審批、采購、合同驗收、固定資產管理分別由不同的處室、工作崗位負責，監督部門參與其中，如圖1示：
（2）加強電子監察，提升監督效果
中山大學建立了評標會場的影音監控和通訊屏蔽兩個系統，其中影音監控系統可以對評標或競爭性談判會議進行全部監控和錄像錄音，在多個會議室同時評標時，監督部門和主管領導可以通過網絡實時察看會場情況，減少監督人員的現場派駐，遇有投訴質疑時可以回放當時評標情形。在通訊屏蔽系統開啟下，所有與會人員的手機信號均被屏蔽，如確有需要對外聯系，須通過指定的固定電話。這兩個系統的啟用，嚴肅了與會人員的言行和評標紀律，避免評標過程受到干擾，提高了評標工作質量和效率。
合同管理廉政風險點范文6
【關鍵詞】行政事業單位 內部控制 風險評估 控制方法
我國財政部于2013年12月17日《行政事業單位內部控制規范（試行）》（下稱“控制規范”），并要求2014年1月1日起在各級黨的機關、人大機關、行政機關、政協機關、審判機關、檢察機關、各派機關、人民團體和事業單位實施?！翱刂埔幏丁睂嵤┮恢苣曛H，筆者擬結合工作實際，對“控制規范”有關內容談一點粗淺之見。
一、何謂內部控制
“控制規范”從國家制度角度將其定義為：“內部控制，是指單位為實現控制目標，通過制定制度、實施措施和執行程序，對經濟活動的風險進行防范和管控?！边@里，“控制規范”有三個要點：一是，內部控制主體是單位，包括行政單位和事業單位;二是，實現內部控制規范的目標，亦即合理保證行政事業單位經濟活動合法合規、資產安全完整和使用有效、財務信息真實完整，能夠有效防范舞弊和預防腐敗，提高公共服務的效率和效果;三是，“控制規范”的內容，即制定控制制度，實施控制措施，落實控制程序，執行控制活動;四是，控制對象，即“控制規范”經濟活動的風險。
二、何謂內部控制規范
內部控制規范，內部控制規范表明是一種管理系統。它是財政部為了進一步提高行政事業單位內部管理水平，規范行政事業單位內部控制，減少貪污浪費，提高資金使用效率，加強廉政風險防控機制建設，根據《會計法》、《中華人民共和國預算法》等法律法規和相關規定制定的一種管理制度，實際上更是一種管理，內控的理想狀態是無需內控就可以遵守規章制度。
因此，作為實施的行政事業單位內部控制規范主要有三項內容構成：一是，建立健全行政事業單位內部控制規范應遵循原則有四項，主要有全面性原則、重要性原則、制衡性原則和適應性原則等原則;二是，風險評估與內部控制規范方法，即風險評估和控制方法。這些控制方法，包括單位組織層面，包括組織環境等內部控制的方法、業務層面內部控制兩個方面的控制方法;三是，監督與評價，監督是指自我監督，評價則包括有效性評價和自我評價。
三、行政事業單位內部控制規范的方法
（一）行政事業單位內部控制規范的重點
當前，我國行政事業單位內部控制存在的主要問題有：對費用支出缺乏有效控制。例如，這類支出主要會議費、水電費、辦公費、招待費等行政事業單位行政經費的支出，沒有或者很少有嚴格的控制標準;那怕有制定的內部經費開支標準，但仍較多采用實報實銷制，無法有效控制;固定資產重購置輕管理，如何在使用環節加以有效控制，似乎比較薄弱。例如，事業單位大額支出中的固定資產一般實行政府集中采購，采購環節得以控制后，但使用環節缺乏控制，管理上得不到有效控制。這種現象，在不少行政事業單位比較普遍;還有，事業單位財務管理弱化，會計工作只起到記賬、算賬、報賬的作用，在預算管理、資金管控等方面不起作用。甚至一些行政事業單位的會計工作與業務控制脫節，對單位“三重一大”事項的決策、實施過程和結果均不了解，不監督，也不能對業務部門實施必要的財務控制和監督，票據管理不到位，等等。針對這些問題，行政事業單位內部控制規范指出重點性控制。其業務層面重點主要有預算管理情況、事業單位收支管理情況、建設項目管理情況、政府采購管理方面、資產管理業務、合同管理情況和其他情況等七項內容?！翱刂埔幏丁睂@些重點控制對象分別進行針對性風險評估，梳理重點控制對象的缺陷、提出針對性風險控制方法，加以具體規范。
（二）行政事業單位內部控制規范的方法
“控制規范”列出內部控制的重點內容，根據控制對象，指出規范控制方法。例如，預算管理情況與預算控制方法對應、收支管理情況和政府采購管理情況與不相容崗位相互分離和內部授權審批控制對應、資產管理情況與財產保護控制對應、建設項目管理情況與內部授權審批控制、合同管理情況與內部授權審批控制對應等、政府采購管理情況與預算控制方法對應等。
1.事業單位預算管理情況。事業單位單位可以采用滾動預算或零基預算方式，與內部各部門間溝通協調，將預算編制與資產配置相結合、預算編制工作與具體工作相對應;一旦編制完畢，嚴格按照預算管理執行，按照批復的額度和開支范圍執行預算，進度有序，支出合理，決算報告編報應該真實、完整、準確、及時。實際工作中，事業單位從頂層開始，灌輸嚴格執行預算，按照預算管理財務的思想，加強預算控制，強化對事業單位收支活動的預算約束，使預算管理貫穿于單位經濟活動的全過程。
2.支管理情況。事業單位收支應嚴格按照有關財務制度要求，實行收入歸口管理，有關單位辦理收入業務時，及時向財會部門提供收入的有關憑據，財務部門辦理完畢，應加蓋“收訖”字樣。財會人員及相關人員應按照規定保管和使用印章和票據等;發生支出業務時，管理人員應對經濟業務的真實性、合理性、合法性進行審核，防止不法人員使用虛假票據套取資金的情形。事業單位應根據國家有關規定和單位的經濟活動業務流程，在內部管理制度中明確界定各項經濟活動所涉及的表單和票據，要求相關工作人員按照規定填制、審核、歸檔、保管單據。
3.府采購管理情況。政府采購管理主要包括按照預算和計劃組織政府采購業務，按照規定組織政府采購活動和執行驗收程序，按照規定保存政府采購業務相關檔案。事業單位針對這些要求，應當建立健全本單位政府采購預算與計劃管理、政府采購活動管理、驗收管理等政府采購內部管理制度，明確相關崗位的職責權限，確保政府采購需求制定與內部審批、招標文件準備與復核、合同簽訂與驗收、驗收與保管等不相容崗位相互分離。
4.產控制管理情況。事業單位資產應實行資產歸口管理，并明確使用管理責任，定期對資產進行清查盤點，對賬實不符的資產，包括盤盈、盤虧資產，都應該及時進行處理，使之賬實相符。同時，事業單位還應該按規定處置資產，單位應當對資產實行分類管理，建立健全資產內部管理制度。單位應當合理設置崗位，明確相關崗位的職責權限，確保資產安全和有效使用。
5.項目管理方面。事業單位基本建設項目管理應嚴格按照“三重一大”管理模式執行。建設項目主要包括按照概算投資，建立有效的招投標控制機制，嚴格履行審核審批程序，杜絕存在截留、擠占、挪用、套取建設項目資金的情形，按照規定保存建設項目相關檔案并及時辦理移交手續。為做到上述項目管理，事業單位應當建立健全政府采購預算與計劃管理、政府采購活動管理、驗收管理等政府采購內部管理制度。同時，各單位還應當明確相關崗位的職責權限，確保政府采購需求制定與內部審批、招標文件準備與復核、合同簽訂與驗收、驗收與保管等不相容崗位相互分離。
6.同控制方面。事業單位合同控制包括實現合同歸口管理、明確應簽訂合同的經濟活動范圍和條件，有效監控合同履行情況，建立合同糾紛協調機制等幾項內容。為加強合同管理，事業單位應當根據本單位實際，結合內部控制規范，建立健全合同管理制度，合理設置崗位，明確合同的授權審批和簽署權限，妥善保管和使用合同專用章，嚴禁未經授權擅自以單位名義對外簽訂合同，嚴禁違規簽訂擔保、投資和借貸合同。同時，單位還應當對合同實施歸口管理，建立財會部門與合同歸口管理部門的溝通協調機制，實現合同管理與預算管理、收支管理相結合。
四、如何建立健全內部控制規范，提升效率、防范腐敗
建立健全內部控制規范，是行政事業單位提升效率、防范腐敗的前提。那么，如何如何建立健全內部控制規范，提升效率、防范腐??？我們認為主要應做好如下幾項工作：
（一）學習內部控制規范，統一認識
首先要解決內部控制規范的認識問題。從單位領導開始，認識內部控制的概念，認識建立健全內部控制的意義和重要性，學習內部控制的內容框架。統一對行政事業單位內部控制規范有關問題的認識;其次，建立健全內部控制規范領導小組，依據內部控制規范，評估檢查評價內部控制規范實施情況。這個領導小組主要領導牽頭、各部門業務骨干參與，全員管控。
（二）制定內部控制建設計劃，為實施內部控制提供依據
建立行政事業單位內部控制規范，對初期沒經驗的單位來講，處于摸索階段，應作為暫行規定實施。其中期與短期計劃相結合，中期計劃明確階段性目標，短期計劃用于工作進度和效果的控制，并根據執行情況不斷進行計劃調整。
（三）明確單位各控制主體職責，制定職能規劃
單位內部各單位，乃至個人均有工作，有職責。根據工作職責，制定單位工作計劃、長遠規劃。
（四）梳理單位業務流程，檢查業務節點可能存在的缺陷
通過梳理單位業務流程，從制度上描述其運行流程，厘清單位業務的運行過程，并確定與職能規劃相關的重要業務和事項，依此檢查業務節點可能存在的缺陷或風險。
（五）根據風險，提出管控措施
梳理單位有關管理制度、管理文件，厘清現有的保障業務，檢查單位內部管理存在缺陷或管控風險，根據單位內部管理存在缺陷或管控風險以便有效開展的控制措施。
（六）對照內控規范，建立內部控制環境
對照“控制規范”，開展“內部環境”設計，規范業務流程，領導率先垂范、帶頭執行內控制度，完善治理架構;同時，對照“控制規范”，對重要業務進行風險分析、優化設計。一般而言，通過業務流程的梳理之后，試行一段時間后會發現一些問題，進而優化內部控制規范體系。
（七）檢查內部控制規范實施，評估內部控制規范
內部控制規范要點就在于明確對內部單位或個人分工、落實其責任，隨時檢查評估落實情況，建立內控規范建設工作考核機制。
最后，建立對內部控制有效性的監督評價機制是保證內部控制規范有效性前提，旨在督促內控建設工作體系;建立健全內部控制體系，不斷完善內部控制體系，不斷改進機制，以期達到保護資產安全完整，提升資產使用效率目標。
參考文獻
[1]方周文，張慶龍，聶興凱編著.行政事業單位內部控制規范實施指南（M）.上海：立信會計出版社，2013.4.
