前言：中文期刊網精心挑選了現代服務稅收政策范文供你參考和學習，希望我們的參考范文能激發你的文章創作靈感，歡迎閱讀。
現代服務稅收政策范文1
伴隨著當代知識經濟和信息技術的發展，現代服務業應運而生，并且在整個經濟活動中逐漸取得了主導地位。近年來，我國現代服務業一直保持較快的增長速度，現代金融保險業、現代物流業、科技研發等主要現代服務業都保持較好的發展勢態。但從總體而言，我國現代服務業發展的水平仍處于起步階段，與國際一般水平相比，仍存在整體規模小，發展水平低，增加值比重輕、稅收負擔重等不足。
一、緒論
1.研究背景。服務業的發展水平已經成為衡量一個國家或地區生產社會化程度和市場經濟發展水平的重要標志。黑龍江作為中國內陸省份之一，市場經濟較為落后。轉變經濟增長方式，從以制造業為主轉向以服務業為主，化解壓力，推動經濟健康持續增長，對黑龍江來說既是機遇，也是當務之急。
2.研究目的及意義。本文研究的目的在于制定和完善稅收政策，促進現代服務業的快速健康發展，以達到優化產業結構，促進經濟和社會的發展。
分析黑龍江省現代服務業的現狀并提出促進其發展的稅收政策和制度對策，具有重大理論意義及實踐意義。
3.研究內容與方法。本文的研究內容包括理論基礎、現狀與問題分析、經驗借鑒和稅收對策等。
本課題主要以實證研究為手段，采用理論與實踐相結合、定性分析與定量分析相結合（層次分析法）、規范分析與實證分析相結合、資料收集與實地調查相結合，以及由特殊到一般的歸納演繹研究方法。
二、現代服務業發展與稅收激勵政策的基本理論
1.拉弗的稅收激勵理論。20世紀70年代，美國供給學派經濟學家拉弗提出了稅收激勵理論，其理論的核心思想就是通過減稅來激勵企業經濟活動，并提出了著名的拉弗曲線。
2.馬克思的稅收分配環節理論。馬克思的再生產理論把社會再生產分為生產、分配、交換和消費四個環節，這四個環節是相互聯系和相互制約的，生產決定其他環節，其他環節對生產有反作用。
3.凱恩斯的稅收作用理論。凱恩斯認為，稅收不僅是籌集財政收入的重要手段，而且是政府用來調節經濟和收入分配的重要工具。
三、黑龍江省現代服務業稅收激勵政策的現狀與問題
黑龍江省服務業的稅收負擔與其他一些省份相比，稅負相對較重。2008年黑龍江省服務業稅收負擔為10.35%，高于吉林、山東和湖南等省份的服務業稅收負擔水平。如此高的稅負不利于黑龍江省服務業對外的競爭力，阻礙其健康發展。因此，采取必要的稅收優惠政策以促進黑龍江省現代服務業的發展迫在眉睫。
資料來源：《中國稅務年鑒2009》及《黑龍江、吉林、遼寧、山東和湖南統計年鑒2009》整理所得。從黑龍江省現代服務業和制造業的稅負比較來看，現代服務業的稅負高于制造業。國家為扶持現代服務業發展對其實行輕稅的效果并不明顯。
四、國外現代服務業稅收激勵政策的經驗和借鑒
目前，世界上大多數國家的增值稅征稅范圍包括商品零售和服務業。但是在我國商品零售增收增值稅而服務業征收營業稅，導致稅收政策不合理、不科學。要制定促進現代服務業發展的稅收政策，應該借鑒世界各國的普遍做法和經驗，將建筑業等與生產相關的經營性勞務服務納入增值稅的征收范圍，發揮增值稅的內在制約作用，實現資源優化配置，促進現代服務業的良好發展。
稅收優惠政策的制定要突出重點，具有針對性。首先，稅收優惠政策目標應該要重點強調現代服務業的發展，同時也不能忽略對傳統服務業的扶持。因為現代服務業的發展是提高服務業競爭力，促進經濟增長的重要動力，而傳統服務業又是吸納失業人員、緩解就業壓力的有效途徑。其次，要根據各類現代服務業的不同特點，有針對性的制定稅收優惠政策，例如對于技術密集型服務業應從促進其技術研發的角度制定稅收優惠政策；對于勞動密集型服務業應從鼓勵吸納失業人員的角度制定稅收優惠政策；對于經營風險較高的服務業應從提高其抗風險能力的角度制定稅收優惠政策?？傊愂照咭繕嗣鞔_，具有針對性，才能使我國的現代服務業在稅收政策的引導下科學、合理、快速的發展。
五、現代服務業發展的稅收激勵政策
1.調整和完善與現代服務業相關的稅收制度。擴大增值稅征稅范圍，調整營業稅征收制度，完善企業所得稅優惠，降低服務業宏觀稅費負擔水平。
2.不同類型現代服務業發展的稅收激勵政策。現代公共服務業發展的稅收激勵政策。為促進現代公共服務業的發展，國家在制定稅收優惠政策時，應一視同仁。
現代金融保險業發展的稅收激勵政策。應根據行業特征制定相應的稅收優惠政策，實行虧損抵回與虧損抵后相結合政策，將證券交易印花稅改為從賣方單邊征收，鼓勵投資者長期持有證券，減少短期投機行為。
現代物流業發展的稅收激勵政策。完善營業稅相關的稅收政策，完善企業所得稅相關的稅收政策，完善其他稅費的稅收政策。
技術創新服務業發展的稅收激勵政策。增值稅方面，準予抵扣企業的研究開發費用、技術轉讓費用等無形資產以及科技咨詢費用的投入；營業稅方面，對企業的技術轉讓、技術咨詢及培訓取得的收入免稅；企業所得稅方面，對科研活動使用的先進設備、專用裝置實行加速折舊。允許企業在研發中發生的損失沖抵應納稅所得額。
現代服務稅收政策范文2
【關鍵詞】營改增;稅改政策;影響;稅收策劃
隨中央不斷深化落實一系列“保增長、擴內需、調結構、惠民生”的政策，根據現階段我國經濟社會的發展狀況，國務院常務委員會決定不斷推進營改增試點工作，從而減輕中小企業的稅收負擔、切實保障改善民生、不斷優化稅收結構、避免重復征稅、貫徹公平稅負等。營改增稅收政策現在一些地區、一些企業開展試點工作，有望在全國鋪展開來，營改增稅收政策也是國家經濟社會實施的經濟政策中的焦點。
一、營改增稅收政策實施必要性
在我國的貨物和服務這兩個流轉領域，增值稅和營業稅并行。增值稅通常應用于制造業，對本國針對企業在商品銷售、提供服務以及加工制造實現其附加值為計算基礎的征收的稅。營業稅則應用于服務業，是對在我國提供應稅勞務、轉讓無形資產和銷售不動產的單位和個人的營業收入征收的稅。增值稅沒有出現過重復征稅而且稅負比較輕，但營業稅會出現重復征稅、稅負相比增值稅重。隨著我國經濟的飛速發展，現行稅收體制的缺陷日益顯露:征收范圍受到各種各樣的限制，抵扣的制度沒有完善，如不同企業在固定資產、納稅服務等不能抵扣;專業化發展受到阻礙，一些企業出現自己企業生產內部化不同其他企業產生交流合作，不利于專業化的發展;出口稅阻礙企業的跨國發展;傳統的稅收征管包括商品和服務，但是這兩者之間的差異越來越模糊，這就帶來了稅收管理面臨新的問題。面對現階段我國在稅收方面出現的這些問題，國務院常務委員會適時實施營業稅改征增值稅并在一些地方開始試點工作將有助于完善我國的稅收政策，避免重復征稅;有助于完成企業專業化，不斷促進企業精細化分工;有助于給企業減負，激勵企業不斷發展;有助于協調投資、消費和出口三駕馬車從而促進經濟社會有序發展。營改增稅收政策是積極性財政政策的重要組成部分。這次營改增稅收政策的試點工作主要包括稅率、計稅方式、計稅依據、特殊行業等，營改增的核心目的是降低企業稅負，促進第三產業的發展。通過各種稅收安排保證試點區域的試點行業整體稅負并沒有較大的變化不增或者略有降低，并且努力解決重復征稅的問題。這標志著中國稅制改革正式開始，從而極大地改變現階段中國的流轉稅制度，中國流轉稅制度將更加趨于完善。
二、營改增稅收政策實施對企業的影響
營改增稅收政策以經濟結構調整為基礎進行實施的，為了鼓勵第三產業尤其是現代服務業更好的發展，讓增值稅取代營業稅營業稅，避免企業被重復收稅、減輕企業稅負，從而使商品和服務這兩大流轉行業具有統一的稅收標準，是我國經濟社會不斷發展的需要。企業在實行營改增稅收政策時給企業帶來巨大的挑戰。
2．1有助于避免重復征稅。根據增值稅和營業稅的進行收稅的標準來看，增值稅通常是受幾個方面的影響，包括由營業收入和適用的增值稅稅率水平，進項稅額則取決于企業利潤增值空間、營業成本中可抵扣項目占比，而營業稅稅額取決于營業收入和適用的營業稅稅率。由此可以推斷出營改增收稅政策對企業主要影響主要體現在稅率水平、毛利率和營業成本中可抵扣項目占比方面。例如以某個公司為例稅改前根據以上內容的各種推算可能需要交納營業稅20萬，但營改增稅改后，僅需繳納增值稅12萬元，從而使企業經歷營改增后稅收負擔得以減輕，少承擔近8萬塊的稅，稅負得到明顯降低。并且，在不進行重復征稅的前提下，營改增稅收政策確定的11%與6%兩檔稅率，這樣針對不同毛利率和營業成本可抵扣項目占比的企業可以有適當的稅收變化，這樣不但能夠避免企業被重復征稅，而且能夠讓適用增值稅稅率低、毛利率較低、營業成本中可抵扣項目占比較高的行業的稅負較稅改前大大降低。
2．2營改增稅收使大中型企業受益，但損害小企業利益。營改增針對各個企業存在差異性的影響，營改增稅收政策的實施有助于避免重復征稅，從而減少成本，提高收益。但從其他方面看，增值稅是以增值額為計稅基礎，增值額越大，產生的稅款繳納越多，增值額越小，稅款交納越少，但針對增值稅抵扣較少的納稅人，營業稅改征增值稅后卻增加納稅人稅負。所以說，企業規模不同，營業稅改征增值稅對企業產生的后果大不相同。從一般企業與小企業來看，稅改前增值稅一般企業從研發和技術、信息技術、文化創意、物流輔助、有形動產租賃和鑒證咨詢等六個領域現代服務業取得的發票，都不能抵扣進項稅額，實行“營改增”后，原增值稅一般納稅人從這六個領域數十個行業都能取得增值稅專用發票，都能夠抵扣進項稅，將因此少繳稅款數億元;但對小企業來說，這次進行試點的小企業的稅負都出現了下降的情況，只是下降的程度不一致，因為在稅改之前，小企業在研發和技術、信息技術、文化創意、物流輔助、有形動產租賃和鑒證咨詢等六個領域現代服務業都按5%的稅率繳納營業稅，改革后都按3%的征收率繳納增值稅，整體稅負都將下降40%以上。
2．3企業性質不同，稅改影響不同。對第三產業尤其是現代服務業營改增的影響是積極的，這次營改增的稅收政策有助于對第三產業的社會分工的專業化，促進本行業的核心競爭力，不斷提高服務質量，從而提高企業收益。稅改之前，營業稅覆蓋范圍廣不斷出現重復征稅還出現全額征收，這就造成稅負繁重，從事第三產業的企業往往被沉重的稅負牢牢的卡住了發展的脖子，導致第三產業市場不活躍。營改增稅收政策的實施對于以服務業為主的第三產業來說，不但避免了重復征稅，減輕企業的負擔，而且還促進了第三產業分工更加專業化、更加細化，從而不斷增強市場活力，增加收益，從而擴大內需，不斷推動我國經濟向前發展。但營改增稅收政策的實施加劇了以重工業為主的第二產業的稅負。
2．4給企業的營業額收入帶來較大困難。營改增稅收政策實施后，企業實施增值稅通常以6%計算，但公司的勞動成本包括工人工資、社保等不能用來抵扣增值稅，因此根據傳導機制，稅收負擔最后還是由企業自己承擔，增加企業的稅負。以建筑業為例，建筑業往往前期投入過大，建筑企業成本支出中進項占比較低，從而導致稅負在營改增稅收政策的實施過程中可能增加，因為在建筑企業的成本支出中，除勞務和其他費用之外幾乎均可獲得增值稅發票，原材料、人工與其他成本(水電費、機械租賃費等)一般無法抵扣銷項稅。
2．5營改增稅收政策的實施對企業會計核算帶來巨大挑戰。?營改增稅收政策的實施會影響會計核算工作，稅改前會計核算的科目相對單一，計提時，借方記“營業稅金及附”，貸方記“應交稅費—應交營業稅”等。支付時，借方記“應交稅費—應交營業稅”等，貸方記“銀行存款”即可。營改增稅收政策實施以來，例如，企業的會計核算科目較以往會更加精細，會計科目“應交稅費—應交營業稅”明細賬戶下設九欄:借方(進項稅額、已交稅金、轉出未交增值稅、減免稅款、出口抵扣應交稅額)、貸方(銷項稅額、進項稅額轉出、轉出多交增值稅、出口退稅)。，并且企業在購買商品時，科目(增值稅發票上計入采購成本金額)借記“原材料采購”，科目(增值稅發票可抵扣的增值稅額)借記“應交稅費—應交增值稅”，科目(應付或實付貨物總額)貸記“銀行存款”或“應付賬款”等，不但會計科目發生巨大的變化，會計核算工作也會變得更加復雜，因此營改增稅收政策的實施會對會計賬務處理產生巨大影響。
三、企業面對營改增時的稅收策劃
營改增稅收政策的實施對企業的整體發展具有深遠影響，對企業避免重復征稅、減少成本壓力等方面具有深遠意義。但對不同規模、不同性質的企業影響不同，可能會出現部分企業的稅負減少或增加兩種情況的出現。面對營改增稅收政策即將在全國范圍開展，面對營改增稅收政策，各級政府和各大企業應該深入了解這項政策，做好全方面的準備措施，以更好的應對此項改革。作為結構性減稅和財稅制度創新的重大舉措，營業稅改征增值稅自以便借助營改增這股東風企業進行更好的發展。但是，通過試點工程發現，部分企業沒有充分了解政策、實施過程中投入過少或操作失當致使營改增稅收政策的效果不佳。因此，企業應該更加全面分析營改增稅收政策，積極在企業管理中調整以往不符合營改增稅收政策的地方，對企業稅收進行新一輪的布局、策劃是適應營改增稅收政策的重中之重。
3．1各大企業要充分研究營改增稅收政策的相關規定。只有對稅收政策研究透徹，才能搭上稅改的快車，特別是要了解關于本行業、自己企業涉及到的相關領域的規定，從而根據自己的實際情況提前準備應對措施盡量讓營改增稅收政策成為企業發展的契機，減少企業帶的壓力和挑戰。
3．2針對營改增稅收政策轉變小規模納稅人。根據現在我國稅法相關規定，營業稅改征增值稅后，一般納稅人的稅率是6%，而小規模納稅人的是3%。針對一般納稅人在進行相同交易使要比小規模納稅人的納稅額要高。因此要根據企業的自身發展狀況，把一般納稅人企業變為多個小規模納稅人企業，或者把公司的大業務轉變為多個小業務從而成為小規模納稅人從而采用3%的稅率，以便減少企業的稅負。
3．3改變以往各種業務企業內部解決一體式的經營模式，轉而向細分化和專業化模式發展，從而增加企業的收益。以第三產業中的現代服務業為例，服務企業在企業發展時，從外面企業雇傭過來的勞動力需要幫助外包企業承擔相應的營業稅，這樣交付的營業稅以及雇傭費之和遠遠高于自身企業勞力內部自身承擔的費用，這就促使部分企業選擇放棄專業細分化，不進行勞務外包，而是在企業內部進行消化以便節約生產成本。但現階段實施營改增稅收政策后，再選擇以往的經營手段會增加稅負，所以企業在應對稅制改革時，放棄內部消化轉而投向專業分工，選擇勞務外包，以獲得的增值稅專用發票抵減自身增值稅應交款項，以便降低企業稅負、減少生產成本、增加企業收益。
現代服務稅收政策范文3
一、大力支持國家就業工程，提高居民可支配收入水平
稅收政策是促進就業和提高居民收入的一項重要的長效幫扶機制，應予以不斷調整完善，提高政策可操作性，降低就業與再就業成本，在鼓勵企業增加就業機會上發揮更大作用。
要規范促進就業再就業的稅收政策。目前，涉及下崗失業人員、軍隊轉業干部、城鎮退役士兵、軍隊隨軍家屬及其他持有相關就業證明人員就業的稅收優惠政策，既存在類似地方，又有不同之處?？紤]到對就業再就業人員應給予一致的稅收待遇，建議對促進下崗失業人員、軍隊轉業干部、城鎮退役士兵、軍隊隨軍家屬及其他持有相關就業證明人員就業的稅收優惠政策，應予以規范，進一步發揮稅收優惠政策扶持作用，把促進就業與發展非正規就業和積極拓展現代新型服務領域結合起來，鼓勵自主創業，延長政策時效，制定統一的就業再就業稅收政策。
要考慮提高個人所得稅以及貨物和勞務稅起征點。提高個人所得稅起征點，其效果接近于普遍提高居民收入水平。要積極發揮稅收調節收入分配作用，適時研究將個人所得稅起征點提高到3000―5000元，提高個體工商戶所得稅扣除標準，降低個體經營成本。為提高個體經濟整體從業和經營活力，還應進一步提高增值稅和營業稅起征點。目前，增值稅的起征點是，銷售貨物的起征點幅度為月銷售額2000―5000元；銷售應稅勞務的起征點幅度為月銷售額1500―3000元；按次納稅的起征點幅度為每次(日)銷售額150―200元。營業稅的起征點是，按期納稅的起征點幅度為月銷售額1000―5000元；按次納稅的起征點為每次(日)營業額100元。根據上述規定，如果按照利潤率10―20％測算，從事個體經營的家庭，經營銷售額或營業額剛達到起征點的，其收入水平仍然處于較低水平。出于這樣的考慮，建議應大幅度提高增值稅和營業稅起征點。將增值稅的起征點調整為：銷售貨物和銷售應稅勞務的起征點幅度為月銷售額1.5―2.5萬元水平；按次納稅的起征點幅度為每次(日)銷售額500元。營業稅的起征點是，按期納稅的起征點幅度為月銷售額1.5―2.5萬元水平；按次納稅的起征點為每次(日)營業額500元。
二、建立對房地產行業的長期調控機制
房屋是居民一個消費熱點，房地產業對于保障安居，拉動國民經濟和地方經濟具有重要作用，而房地產業本身又具有高能耗和占用土地資源等特點。中國城市住房的能耗占全國總能耗的比重高達37％，與發達國家相比，中國城市住宅的能耗平均高出3.5倍。因此，應以節能為切入點，對房地產市場予以長期有效調控。要盡快健全完善節能省地房屋標準，制定民用建筑節能項目依法享受稅收優惠的執行標準，落實節約能源法。對相關節能建筑材料、商品和建筑施工，在貨物和勞務稅、所得稅等方面，符合一定節能標準的，以及對生產、使用列入推廣目錄需要支持的節能技術和產品，考慮給予一定的稅收扶持政策。實行鼓勵先進節能環保技術設備進口的稅收優惠政策。對節能省地環保型建筑和既有建筑節能改造，研究執行有效的稅收優惠政策。特別需要強調的是，對能耗水平較高、土地利用效率較低，超過一定標準的建筑，要研究按照規定標準，提高其建設、交易和使用環節的稅收負擔水平。
三、統籌引導農村需求有序發展
(一)提高農村廣播電視覆蓋水平
配合家用電器下鄉工程，進一步強化稅收對農村廣播電視傳播事業的扶持力度，建議調整稅收優惠政策期限，延長執行支持廣播電視村村通工程的稅收政策，在2012年前，對經營有線電視網絡的單位從農村居民用戶取得的有線電視收視費收入和安裝費收入，免征營業稅；對經營有線電視網絡的事業單位從農村居民用戶取得的有線電視收視費收入和安裝費收入，不計征企業所得稅；對經營有線電視網絡的企業從農村居民用戶取得的有線電視收視費收入和安裝費收入，扣除相關成本費用后的所得，免征企業所得稅。
(二)支持農村金融體系建設
應統籌研究區域性農村金融機構稅收扶持政策。對區或性農村金融機構、農村信用社實行統一的營業稅和所得稅優惠政策；對政策性農業保險業務和農村保險試點業務給予稅收政策扶持，對于農村居民人壽保險項目，給予稅收優惠政策；對于農業擔?；鸹蜣r業擔保機構開展農業信用擔保、再擔保業務取得的收入，符合一定條件的，在規定的期限內，研究給予免征營業稅的優惠政策。
(三)鼓勵發展訂單農業
訂單農業是工業反哺農業的重要方式，是農業規模生產的發展方向。應調查研究訂單農業的具體方式和適用貨物和勞務稅政策，對實行訂單生產方式的農、林、牧、養殖業中直接從事生產的生產者，不論是否采用委托生產形式，要按照“多予、少取、放活”原則，給予稅收優惠政策。
四、引導節約資源和保護環境方面的自主創新
節能環保與轉變經濟增長方式緊密相關，要做到節能環保，必須依靠創新，不斷提高生產效率。中國產業在節能減排方面的起點較低。目前中國能源利用效率比發達國家低約10個百分點，其中電力、鋼鐵、有色金屬、石化、建材、化工、輕工、紡織等8個重點行業主要產品的單位能耗平均比國際先進水平高40％。應實施支持循環經濟發展和轉變經濟增長方式的稅收政策，繼續完善企業節能環保標準，建立健全有利于資源節約和環境保護創新的稅收政策體系，支持發展循環經濟和建設節約型社會。實行節能環保項目減免企業所得稅及節能環保專用設備投資抵免企業所得稅政策。對企業綜合利用資源，生產符合國家產業政策規定的產品取得的收入，在計征企業所得稅時實行減計收入的政策。同時，對電力、石化和其他資源產品，逐步合理加大增值稅、資源稅、消費稅等稅種的調節力度。
五、大力發展文化產業
一是繁榮文化市場。對文化體制改革中的轉制文化單位按規定執行稅收優惠政策，積極穩妥地促進經營性文化事業單位轉制為企業，研究將轉制文化單位適用的稅收政策及時推廣到全國范圍的條件。
二是推動動漫產業發展。落實《關于推動我國動漫產業發展若干意見的通知》要求，制定適用稅收優惠的動漫產品和企業的范圍、管理辦法，對于經國務院有關部門認定的動漫企業自主
開發、生產的動漫產品，即企業擁有自主知識產權的動漫產品，可申請享受國家現行鼓勵軟件產業發展的有關增值稅、所得稅優惠政策。對動漫企業自主開發、生產動漫產品涉及營業稅應稅勞務的(除廣告業、娛樂業外)，暫減按3％的稅率征收營業稅。對動漫企業在境外提供勞務獲得的境外收入不征營業稅，境外已繳納的所得稅款可按規定予以抵扣。經國務院有關部門認定的動漫企業自主開發、生產動漫直接產品，確需進口的商品可享受免征進口關稅及進口環節增值稅的優惠政策。
三是加強未成年人思想建設。要進一步規范網絡游戲業經營，完善加強未成年人思想建設的稅收政策，對網絡游戲業經營方式進行調查研究，明確網絡游戲運營企業提供網絡游戲服務，采用各種方式取得收人適用規范的營業稅政策。
六、保持國際貿易平穩增長，調節商品出口退稅和鼓勵服務外包
商品出口稅收政策的調整應進一步體現出促進勞動密集型產業發展和保護資源等目標，在繼續嚴格控制糧食、化肥和煤炭、焦炭、鋼鐵、石化產品等“兩高一資”產品出口的同時，針對經營困難的勞動密集型行業如紡織服裝、輕工等部分產品予以支持，保持對外商品貿易平穩增長。要進一步細化出口商品的稅則分項，配合出口結構升級，根據不同技術含量和加工深度給予不同出口退稅率。
應研究在現階段服務業外包稅收政策方面，對離岸服務外包，暫不區分是否屬于技術密集型、智力密集型，還是勞動力密集型產業，均原則考慮給予統一的稅收政策。服務業，包括具有自主知識產權的高新技術服務，主要屬現行營業稅征收范圍，并通過生產產品延伸到增值稅征收范圍。為體現稅收政策作用，可做出原則設想：對離岸服務外包業務，屬于營業稅征收范圍的，給予免征；屬于增值稅征收范圍的，可以給予退稅。
研究建立離岸服務外包業務稅款抵扣機制。如果允許企業免稅項目以抵扣其他經營應繳納的貨物與勞務稅方式實現，則能夠較好地促進企業在承接服務外包同時，積極兼顧拓展國內市場，提高國內信息行業生產和應用水平。為實現高起點承接服務外包業務，對于符合特定條件的企業，可以確定專項稅收政策，或可考察兩種方式：一是對其他服務外包企業從具有國際資質的大中型服務外包企業轉包、分包業務收入應繳納的貨物與勞務稅，給予該無資質企業抵扣其境內同類服務收入應繳納的營業稅或增值稅待遇。二是離岸服務外包企業免繳的貨物和勞務稅，可以通過抵扣該企業國內經營應繳納的營業稅或增值稅方式實現。
七、促進現代物流業發展
為應對中國現代物流行業在技術設備和信息化管理水平，以及2011年航空業全面開放等方面面臨的挑戰，要進一步建立健全現代物流業稅收制度體系，擴大現代物流業營業稅政策實施范圍，在倉儲行業全面實行營業稅差額納稅政策，順應制造業和交通、倉儲等行業協調發展；調整裝卸、搬運行業貨物與勞務稅政策，允許實行貨物與勞務稅抵扣機制；制定便于操作的所得稅匯總納稅政策實施辦法，允許符合條件的現代物流企業實行跨地區合并納稅；參照相關法律法規規定，結合貨物運輸行業管理特點和稅收管理要求，進一步研究快遞業務適用稅收政策，重新明確快遞業務適用的營業稅稅目，合理確定其適用營業稅政策及征收管理辦法。
八、調節汽車消費
現代服務稅收政策范文4
去年以來，國際金融危機持續擴散和蔓延，給我國經濟發展帶來了很大沖擊，表面上是對我國經濟增長速度的沖擊，實質上是對經濟發展方式的沖擊。推動經濟結構調整，具體來說，制定減征、免征稅款等鼓勵性措施，推動新興產業、現代服務業和民營經濟的發展，同時，實施稅收限制性措施，促進淘汰落后產能、抑制高污染、高耗能、高消費產業的發展。稅收政策作為國家宏觀調節的重要手段，與經濟結構調整有高度相關性。因此，如何正確運用稅收政策手段促進我國經濟結構調整，是我國稅收制度和稅收政策中需要研究的一項重大課題
一、現行稅收政策在經濟結構調整過程中的積極作用
1.稅收政策為農業和農村經濟的發展提供了強有力的支撐。尤其是農業稅政策的調整，有力地扶持了農業，扶助了農民，促進了農村經濟的發展。
2.稅收優惠政策推進了企業技術改造、升級和高新技術產業的發展，促進第二產業向高技術、高附加值發展。
3.針對資源綜合利用和環境保護的稅收政策，促進了資源有效利用，支持了環保事業的發展。
4.扶持第三產業發展的稅收政策，大大加快了第三產業的發展步伐。
二、現行稅收政策在調整經濟結構方面的缺陷
1.現行分稅制財政管理體制在一定程度上影響了地方政府推動經濟結構調整的動力。
2.稅收優惠政策區域導向突出，產業導向薄弱，尤其是外資稅收優惠政策客觀上加重了我國產業結構的偏差。
3.對高新技術產業的扶持存在缺陷。(1)高新技術企業的稅收優惠缺乏針對性。(2)制定高新技術稅收優惠政策時以國內需求為主，較少考慮國際貿易的一些基本規則或國際慣例對我國稅收政策的影響。
三、推進經濟結構調整的稅收政策建議
1.逐漸弱化區域優惠政策，代之實行以產業稅收優惠為主導的政策。(1)稅收優惠政策要突出國家產業政策目標。(2)在確定稅收優惠的大方向之后，重點要促進區域稅收優惠政策與產業稅收優惠相互協調。(3)深化對外開放，涉外稅收優惠要配合政府引資目標的轉變，由注重外資引進規模轉向重視外資引進質量，有選擇地引進外資項目，減少一般性產業項目的引進，限制高能耗、高耗材、高污染項目的引進，鼓勵外資在華設立研發中心。
2.積極推進企業重組，鼓勵企業做大做強
從我國的情況看，目前尚沒有形成一批真正擁有自主知識產權、主業突出、核心競爭力強的大型跨國公司，在推進產業結構優化升級的過程中，必須注重提高企業規模經濟水平和產業集中度，加快推進企業重組，鼓勵企業做大做強，形成一大批“經濟航母”。從稅收政策看，相應的應采取區別對待，重點扶持的原則，努力推進企業的并購重組。
3.稅收政策要加大對高新技術的扶持力度，鼓勵企業技術創新，以全面提高我國產業結構的整體水平和國際競爭力。(1)進一步建立健全對產業應用研究開發的稅收優惠政策。(2)建立對風險投資的稅收傾斜政策。
4.對鼓勵、限制、淘汰的產業和產品分別采取不同的稅收政策
對于國家鼓勵類的產業，主要包括農業、能源、交通、水利、法律、咨詢服務等，應配合國家的整體產業發展戰略，進一步提高稅收優惠的力度。對于限制類和淘汰類的產業，主要包括鋼鐵、電解鋁等產業，應該在國家全面實行行政、經濟和法律制裁措施的過程中，稅收政策上需要有針對性的出臺相關措施。對于后者，我們在稅收管理上，必須加大日常檢查、專項檢查，提高處罰力度，同時要將相關信息通報政府主管部門，以提高政策合力。
四、稅務部門在推動經濟結構調整中，服務經濟發展方式中的作用
1.是深入開展調研測算。認真分析稅收政策調整對我國經濟發展的影響和稅收收入的增減變化，積極向各級政府匯報，并提出經濟結構調整的建議。建立和完善稅收政策執行情況的反饋機制，加強跟蹤問效，及時了解和解決各地執行中遇到的問題，確保各項稅收政策及時全面落實。
2.是廣泛開展稅收政策宣講。依托12366納稅服務熱線、各級稅務網站、稅務報刊和新聞媒體，通過網上在線答疑、發放宣傳手冊、舉辦專題講座、召開座談會等多種形式，就稅收政策調整的意義、內容、需要注意的問題等開展了廣泛深入的宣傳，確保了廣大納稅人準確把握和充分運用政策。
現代服務稅收政策范文5
關鍵詞：低通交通 調控 稅收政策
一、我國目前交通用能的現狀
目前，我國交通能耗己占全國總能耗的25%左右，如不加以控制，將很快達到總能耗的30%，超過工業能耗。交通運輸是石油消費的重點行業，是溫室氣體和大氣污染物排放的重要來源之一。當前我國交通行業能源利用效率與世界先進水平相比明顯偏低，因此在交通領域，節能潛力巨大，發展低碳交通也是實現我國經濟可持續發展的必由之路。
二、稅收在低碳交通中的角色
低碳交通體系的建立需要一系列的制度和政策加以保障，其中稅收政策是重要的手段之一。稅收可以通過籌集到的資金來支持低碳交通的發展，比如逐漸加大對節能減排技術以及新能源交通工具的研發投入，對低碳交通領域中的企業提供充足的部門事業費、研發資金和項目建設資金，對項目提供貼息等，給予財政上的支持。
三、稅收政策調控低碳交通發展的作用機理
為政府環境稅收政策提供理論依據的是由英國經濟學家庇古提出的庇古稅。庇古稅是控制環境污染這種負外部的一種經濟手段。庇古認為導致市場配置資源失效的原因是經濟當事人的私人成本與社會成本不相一致，從而私人的最優導致社會的非最優。因此，糾正外部性的方案是政府通過征稅或者補貼來矯正經濟當事人的私人成本。只要政府采取措施使得私人成本和私人利益與相應的社會成本和社會利益相等，則資源配置就可以達到最優狀態。這種糾正外在性的方法也稱為“庇古稅”方案。
四、促進低碳交通發展的稅收政策措施
結合中國實際，借鑒國際經驗，筆者認為，可以從激勵性的稅收政策、補償性稅收政策和限制性稅收政策三種方案進行突破，逐步構建中國的支持低碳交通發展的稅收政策體系。
（一）激勵性的稅收政策
激勵性稅收政策是指對使用節能減排的產品或是對達到了節能減排標準生產單位實行的稅收減免政策，以激勵使用者及生產者努力實施節能減排措施。
1、使用和生產清潔能源和節能產品的稅收優惠政策
為了促進低碳交通的發展，政府可以采取稅收優惠、補貼等政策來鼓勵汽車廠商研發生產更加節能的、排放達到更高標準的或者使用清潔能源的新型汽車，同時鼓勵和推動使用高能效飛機和船舶技術。同時對進口使用清潔能源的交通工具在關稅上給予稅收優惠。
2、協議式享受的稅收優惠政策
政府首先制定科學、先進的節能減排指標，然后為了鼓勵節能減排，可以與我國主要的交通工具制造商簽訂協議，如果達到協議標準或低于協議標準，均享受到稅收減免照顧。以此來激勵各大交通工具的制造商加大對節能減排方面的研發力度，使我國的車輛、船舶、飛機等走向節能化。
3、服務于低碳交通的制造商和投資者的稅收優惠政策
建立完善的低碳交通體系，應鼓勵開拓多類型的低碳融資渠道和方式，完善配套的金融服務，對于致力于低碳汽車技術的研究、開發、示范及商品化的企業，不但給予企業增值稅、所得稅等稅收減免待遇，還要實施優惠的稅收政策支持引導銀行業、擔保業等金融機構以及風險投資機構等為企業提供資金服務。
（二）補償性稅收政策
補償性稅收政策是指使用者或生產者開采、消耗了能源及排放了有害氣體或污水，應該付出的社會補償的代價，促使使用者或生產者不斷降低社會開采量、平均能源消耗量及排污量。
1、適度地征收碳稅
征收碳稅有利于交通行業進行節能減排，前提是要合理地設計碳稅制度。筆者認為可以根據城鄉的差異將全國分成幾個不同的地區，不同地區適用不同的排放標準，防止一刀切現象。并選擇以碳含量作為碳稅的計稅依據進行從量定額稅率形式，合理設計碳稅的稅率水平，以便征管和降低征納成本。
2、繼續推進燃油稅的改革
燃油稅對于節能減排以及促進低碳交通的發展具重要的作用，它將提高燃料的使用成本，可以促進汽車生產廠家開發出燃燒效率更高的新車型，進而提高燃料的利用率。同時，也可以促進如天然氣、乙醇、氫電池、太陽能等清潔能源和生物油等其他替代能源的發展。因此筆者認為，政府應該加快燃油稅改革步伐，盡快出臺適合我國國情的比較完善的燃油稅制度。
（三）限制性稅收政策
限制稅收政策是指使用者或是生產者不能達到國家規定的節能減排的標準，而征收的限制性的稅收，以促使使用者或是生產者盡快淘汰耗能高、排污大的產品或是生產技術及生產設備。
1、改革和完善車船稅制度
我國現行的車船稅基本上是根據車船的噸位數和固定稅額進行征收，與車船的使用強度無關。筆者建議，為了增強對汽車尾氣和噪音的消減作用，對高排量的汽車產生限制效果，對不同強度的車船實行稅收差異化政策。這樣既可提高稅收收入，又不影響消費，并鼓勵中低收入群體保有車輛，還可保證國家節能減排和減少碳排放目標實現。
2、改革和完善車輛購置稅
對于購買節能環保汽車的消費者可以實施優惠政策，政府可以制定環保車的標準，對于符合環保汽車標準的消費者直接得到減稅的優惠或者按照低稅率來征稅，全社會購買節能環保汽車的積極性也會大大增加，將明顯促進節能環保汽車的銷售，同時對高能耗汽車起到很好的限制作用，加快高能耗汽車的淘汰速度，推動低碳交通的發展。
五、結論
本文從交通領域的視角出發，希望把低碳交通政策的制定與稅制改革結合起來，通過激勵性的稅收政策、補償性稅收政策和限制性稅收政策，以明確政府的低碳交通發展政策導向，為構建促進低碳交通發展的稅收政策體系提供建設性意見。
參考文獻：
[1]唐明.促進低碳經濟發展的稅收政策創新[J].學術論壇,2010．
[2]李毅.我國發展低碳經濟的稅收政策選擇[J].財會研究,2010．
[3]吳重思.論稅收與低碳經濟[J].現代商貿工業,2010．
現代服務稅收政策范文6
1、促進民營醫院的發展。
民辦醫院、私人診所是我國醫療衛生體系的重要組成部分,隨著醫療衛生體制改革的深入,國家優惠政策不斷出臺,很大程度上促進了民營醫院的發展。較之于公立醫院,民營醫院優勢突出,主要表現在融資渠道多元化、辦醫形式多樣化、經營機制靈活、服務到位等,在一定程度上滿足了不同人群的醫療服務需求。但民營醫院也存在人才、技術、設施設備相對落后等缺陷,這就需要國家政策的扶持和保護。國家通過政策傾斜、稅收優惠,可有效促進民營醫院的健康、可持續發展。
2、促進城市醫院的發展。
隨著社會的不斷發展,社會資源消耗和環境問題日益突出,水污染、空氣污染、噪音污染等嚴重威脅著人們的身體健康,人們對醫療衛生的要求越來越高。城市醫院改革不斷加快,為解決看病難、看病貴等問題,國家加大投入力度,為促進城市醫院的發展提供了強有力的保障。
二.財政稅收對貧困地區醫院發展制約作用
財政稅收政策嚴重制約貧困地區醫院發展。不同地方的實際情況不同,因而財政稅收政策也各異,而作為醫療服務機構經費的主要來源,地方財政投入遠不及城市財政投入,很大程度上導致了醫療服務機構發展的極度不平衡。貧困地區醫療服務機構在基礎設施、醫療設備、專業技術人才等方面都遠遠落后于發達地區醫院,造成了大城市看病難、看病貴,而縣鄉村易看病、看不好病的現象發生。三.如何更好發揮財政稅收對醫院的積極作用
1、完善財政稅收制度,優化醫院融資環境。
只有建立和完善財政稅收制度,才能更好地保障醫院的可持續發展,才能滿足醫院日益增長的技術、設施、人才需求。一方面,需要建立和健全國家財政政策,另一方面要健全和完善國家稅收政策。同時,由于體制、政策等方面的原因,醫院在融資方面面臨諸多困難,制約了醫院的現代化建設和發展。因此,國家應在充分尊重資本市場主體作用的基礎上,采取宏觀調控手段,不斷優化醫院融資環境,從而促進醫院的和諧發展。
2、根據不同地區醫院的具體情況對財政稅收政策進行適當調整。
發達地區的醫院已具備較為完善的醫療設備和較高水平的醫療技術,但貧困地區的醫院在很多方面都較為落后。因而,在發達地區,應實行緊縮的財政政策,加大貧困地區醫院建設的投入力度,促進城鄉間醫院的平衡發展。同時,還應在貧困山區實施更加靈活的財政稅收政策,從基礎設施、醫務人員工資、專業技術人才培養方面支持貧困地區醫院的發展[4]。根據不同地區醫院的具體情況對財政稅收政策進行適當調整,對改善醫療條件、優化醫療環境、提升醫療服務能力,統籌城鄉醫療一體化,促進城鄉醫院和諧發展等方面具有非常重要的現實意義。
3、加大國家財政對醫療保障方面的投入力度。
