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企業稅務風險分析范文1
關鍵詞：稅制改革；營改增；稅務風險；防范
(一)進項稅抵扣存在稅務風險
有的企業在舊稅制、新稅制的過渡期，為了提高增值稅可抵扣的進項稅額，通常會從一般納稅人采購的不具有實際經濟業務的餐飲發票等和企業經濟無關的增值稅發票中，或者修改增值稅進項稅發票的產品類型來抵扣進項稅，上述行為全部與我國法律法規相違背，一經查處，企業將面臨罰款、補繳稅款甚至刑事責任等重大風險，對企業的聲譽、品牌、信用記錄都將造成負面影響，企業未來的運營必將重重阻礙。有的企業為了逃避納稅不擇手段，以獎勵、投資、福利等方式發放的商品沒有做出納稅申報，無形中埋下了嚴重的稅務風險。
(二)新舊稅制過渡期間存在的稅務風險
1.新舊稅制相互沖突：有的企業沒有全面理解“營改增”稅制的具體內容，在執行過程中沒有申報增值稅的涉稅項目，應納稅項目的申報有遺漏，企業將會承擔偷稅漏稅的相關責任。2.增值稅專用發票的管理：舊稅制實行期間，企業采購辦公用品、固定資產等發票沒有抵扣優惠權，新稅制剛開始實施時，企業領導對新稅制的重視程度不足，沒有規范管理增值稅發票，以至于企業因為丟失發票、抵扣期限過期等問題，無法享有增值稅進項稅的抵扣權利，還有的企業因抵扣發票的不規范將面臨行政處罰。
(三)財務人員誤解新稅制帶來稅務風險
1.有的企業財務部門沒有深入解讀新稅制內容，經常把對外投資的產品或者從企業內部領取的用于獎勵的商品當成經營活動，沒有申報增值稅或者未繳納足夠的增值稅，最終不得不接受稅務機關的處罰；2.新稅制還處于過渡階段，還有制度需要進一步改革，盡管各地方的稅務部門都采取了一系列措施來幫助企業了解“營改增”制度，比如政策答疑、加大宣傳力度、對財務人員進行培訓等，但因為很多財務人員自身缺乏專業知識，而且有的稅收優惠政策在實際操作中彈性較大，財務人員在確定優惠政策時人為地判斷錯誤，不僅失去了享受稅收優惠的待遇，而且還要接受行政處罰。
(四)稅收申報時間的選擇不當帶來稅務風險
納稅時間過于提前：對某些服務行業而言，新稅制的實行會提高稅率，比如舊稅制下服務行業的稅率為5%，新稅制下稅率為6%，有的企業為了緩解稅務負擔，在新舊稅制過渡的交界點采用舊稅率來明確收入，這樣一來會出現兩種結果：一是不違反稅收法律，企業確認的收入與《增值稅暫行條例》、《企業會計準則》等規定的確認時間相符，企業就可以享受舊稅制下的低稅率，但這也會給企業的運營資金造成壓力；二是違反稅收法律，那么企業將會接受繳納罰金、補繳稅款等處罰。
二、新稅制下企業稅務風險的防范措施
(一)啟用稅務風險預警措施
1.財務部門提出稅收規劃方案后企業應反復論證，建議請稅務事務所或者會計師事務所從專業角度來評估稅收方案，尋求沒有風險、稅負較低的兩全其美之法；2.企業派專人收集、整理、分析國家出臺的稅收政策，保證涉稅行為合法的同時又能盡量享受到優惠政策，在合法的基礎上降低稅負，全面解析財務部門總結的稅務風險并制定應對策略。
(二)加強新舊稅制的銜接
1.領導者在企業內部對員工反復強調新稅制的重要性，通知各部門提前做好新舊稅制的銜接工作；2.在采購固定資產時，需獲得對方開出的增值稅專用發票，仔細審核采購抵稅產品的所得發票，保證發票的規范性與合法性；3.加強財務部門的培訓力度，保證財務人員能夠正確理解、熟練運用新稅制為企業降低稅負；4.規范管理增值稅發票的申報，詳細記錄涉及增值稅發票的活動，如領用、退票等；正確使用新舊稅制下的會計科目，把當月收入與稅率相乘后獲得營業額稅。
(三)提高企業財務人員業務能力，強化增值稅納稅管理
1.加強“營改增”政策學習。地方稅務機關應積極組織轄區企業財務人員對新稅制政策進行學習，同時，企業應鼓勵財務人員主動、自覺學習新稅法，以提高對“營改增”政策理解能力，降低企業實際稅負。2.新老稅制下會計科目使用。營業稅體制下，企業只需按照月收入乘以稅率計算應繳納營業稅額，而“營改增”政策下，企業還需在“應交稅費”科目下設置二、三級子科目，用于核算取得的應抵扣未抵扣增值稅及當期應繳未繳增值稅額，在財務核算方面較之前更加復雜。3.加強增值稅發票管理及規范申報過程。企業應指派專人對增值稅發票領用、開具、退票及取得增值稅發票進行詳細登記、管理，以避免因發票管理不規范導致企業蒙受經濟損失。
三、結束語
我國政策的宏觀調控、市場經濟的發展水平都將受到“營改增”稅制改革的影響，新稅制改革的全面實行，讓社會各行業的分工更加趨于專業化，企業是稅收負擔得以緩解，對生存、經營及發展更加有利，稅制帶動企業、企業帶動市場經濟，由此產生的一系列連鎖反應，對我國整體經濟的發展具有重要意義。
參考文獻：
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企業稅務風險分析范文2
【關鍵詞】國有企業；稅務籌劃；風險
作為國民經濟重要組成部分的國有企業，其利潤都必須上繳國庫。但隨著經濟全球化及市場經濟不斷深入發展，國有企業也正積極地探尋如何取得企業整體利益最大化、提升企業的市場競爭力等各種思路和方法。
一、國有企業進行稅務籌劃的風險
國有企業稅務籌劃風險是指國有企業在進行稅務籌劃活動中，由于稅務籌劃均是在投資和經營等經濟行為之前所做的一項決策，具有超前性，再加上稅收政策的時效性及經營環境的復雜性等種種原因而導致稅務籌劃失敗所付出的代價。國有企業在進行稅務籌劃時主要有以下三種風險。
（一） 政策風險
國有企業稅務籌劃的政策風險主要是指國有企業所制定的稅務籌劃方案與我國現行稅法及稅收政策之間存在的沖突，使企業面臨法律追責或者發生稅務籌劃收不抵支后果的一種風險。
1.稅收法律體系不斷完善導致的風險。我國現行的稅收法律體系還處在不斷完善的階段。隨著經濟環境的變化及國家產業政策和經濟結構的調整，稅收政策便會做出相應的變更，以適應國民經濟的發展。
2.選擇政策錯誤導致的風險。有些國有企業為了充分利用稅務籌劃方案發揮更好的效益，往往喜歡打稅收政策的球，雖然能為企業稅務籌劃提供可利用的條件和空間，但也有可能由于政策選擇方面的失誤，導致稅收籌劃方案失敗。
3.對稅收政策理解不透徹導致的風險。企業相關人員對現行的稅法及稅收政策把握不準、理解不透徹，把握不好，致使稅務籌劃的避稅行為變成了事實上的偷稅逃稅行為而受到處罰，更嚴重的情況可能還需企業承擔刑事責任。另一種情況是納稅人的行為從表面上看似乎符合法律的規定，但實質上卻違反了稅法與政策的規定，甚至是以稅務籌劃為名進行實質的逃稅、偷稅（如退伍軍人等的虛假“掛靠”）等行為。
（二）經營風險
稅收貫穿于企業生產經營的全過程，任何的稅務籌劃方案都是在特定的時間和環境下制定的。但稅務籌劃方案由于外部經濟環境的變化、內部管理決策的調整等原因而導致原稅務籌劃方案無法實施，或使企業的稅負反而加重的一種風險。
1.企業預期的經營活動變化導致的風險。企業的一切經營活動都處于經濟環境多變的現實條件下，其經營風險是客觀存在且無法徹底消除的。企業生產經營規模的確定、會計方法的選擇、購銷活動的安排均需要進行稅務籌劃。一般情況下，企業的稅務籌劃都是根據現有的投資和成本的合理預期下進行的，如果在稅務籌劃過程中，忽略了企業經營中的投資決策及成本開支的影響，稅務籌劃的經營風險就會發生；另外，如果稅務籌劃方案在實施過程中預期的基礎發生變化，沒能按照原訂計劃落實，也可能使企業陷入稅務籌劃的經營風險。
2.企業風險管理意識不強導致的風險。有些企業管理者的風險管理意識不強，只注重稅務籌劃的收益而忽略了風險的存在，認為稅務籌劃是在遵守法律法規的前提下進行的，不會產生風險。同時，沒有建立風險管理的預警機制，對稅務籌劃過程中潛在的風險未進行適時監控，而是待風險發生時再研究對策，這種臨陣磨槍的方式可能給企業造成更大的損失。
3.新增納稅主體或資源整合不利等導致的風險。國有企業為擴大企業規模，新增一個項目就成立一個子公司，這就增加了納稅主體；業務鏈拖長，增加了納稅環節；為滿足上級目標要求，提前確認收入和利潤，預先繳納稅收，沒有充分利用貨幣的時間價值；資源整合不利，將同類資源分散在不同的子公司，這既不能發揮規模效益，同時也增加了管理成本和內耗等等，這些都導致了稅務籌劃的經營風險。
（三）與各主管部門協調不一致的風險
企業稅務籌劃的根本目的在于合理避稅，從本質上來看，稅務籌劃是一種合法的行為。但企業在納稅時，這都需要稅務機關的確認，納稅人與稅務的相關部門對稅務籌劃的把握不到位，對納稅人的涉稅項目處理存在偏差，導致稅務籌劃方案失敗的風險；另外，對于稅法沒有明確規定的行為，稅務機關就有權按照自己的判斷來確定是否為應納稅項目，當稅務行政執法人員與納稅人之間的溝通協調不到位時也會產生稅務籌劃風險。
（四）稅務籌劃人員素質不高的風險
作為企業的稅務籌劃人員，一方面從業務素質來說，對稅收、財務、會計、法律等相關政策與業務的了解與掌握程度并不高，不能很好地利用合法手段切實維護企業的合法權益，構成了稅務籌劃方案成功實施的內部約束條件；另一方面從職業道德素質來說，一些企業為了追求低成本高利潤目標，要求籌劃人員做一些違背職業道德的事情，如偽造、隱匿記賬憑證、在賬簿上多列開支、少列收入等，這些都會給企業帶來涉稅風險。
二、 國有企業稅務籌劃風險存在的原因分析
（一）對稅收等相關政策的變更掌握不及時
為適應國家產業政策和經濟結構調整的需要，國家對稅收政策也必須做出相應的調整與變更?？梢哉f，國家稅收政策具有不定期或相對較短的時效性。但有些企業并沒有對原籌劃方案根據變更后的稅務政策進行適時調整或者根本就沒有關注稅務政策的變更，這樣，事前制定的稅務籌劃方案很有可能產生政策風險。
（二）管理人員追求短期效益，忽視風險的存在
有些企業管理人員片面地認為，稅務籌劃就是能給企業帶來多少經濟效益，甚至把節稅的多少作為稅務籌劃方案成敗的評價指標，而對稅務籌劃中的潛在風險卻不予關注，缺乏風險管理意識。有些企業管理人員只注重報表數據，對內部財務人員對各種稅目的申報和處理方式缺乏監督，這很可能使企業產生經營風險。
（三）與稅務等主管部門的溝通不夠
許多稅務籌劃活動都是在稅法邊界運作，稅務籌劃人員很難準確把握其確切的界限，加上我國各地稅務機關的征管特點、方式和具體要求都有所不同，因此，能否得到稅務機關的認可是稅務籌劃方案能否順利實施的一個重要環節。部分企業缺乏與稅務機關溝通，自行實施稅務籌劃，往往得不到認可，以偷稅漏稅被處罰；有的企業通過紅包、人情，企圖通過非正常途徑獲得稅收方面的優待，運氣好可以僥幸過關，但長遠來看，卻存在較多的隱患。
三、財務等相關人員的籌劃水平不高
稅務籌劃方案的制定及其實施，對財務等相關人員的要求較高：一是對財務等相關人員的業務素質要求比較高；二是對職業道德素質的要求也較高；三是對企業中各個部門之間的配合也要求較高。但目前的現狀是，德才兼備的員工在很多企業都相當匱乏，這就導致了籌劃方案的執行水平不高。
四、國有企業規避稅務籌劃風險的建議
（一）對稅收及地方優惠政策進行及時的了解
一是建立有效的風險預警機制。由于稅務籌劃具有超前性，企業就應當正視風險，并建立科學的預警系統即及時收集與企業籌融資、投資、經營等相關的稅收政策、市場競爭情況、企業經營活動的變化情況及稅務執法情況等相關信息，適時監控籌劃中可能存在的潛在風險。
二是建立稅務籌劃信息系統。充分利用現在網絡信息平臺，建立一套適合企業自身特點的稅務籌劃信息系統，收集和整理與企業經營相關的稅收政策及其變動情況，準確把握立法宗旨，適時調整籌劃方案使其與國家經濟杠桿調節相一致，確保企業的稅務籌劃行為在稅法的范圍內實施。
三是認真學習稅法等相關政策法規。稅務籌劃是利用稅收政策與生產經營特點不斷變化尋找增長點，從而達到利益最大化。因此認真學習稅收政策就能更好地把握其精髓并靈活運用。
（二）規范財務管理制度，確保稅務籌劃風險的可控性
一是企業領導和財務人員要樹立稅務籌劃意識。領導要切實樹立依法納稅意識和合法節稅的理財觀念，經常過問和研究本單位開展稅務籌劃的有關情況和產生的問題；財務負責人要具體組織好本單位的稅務籌劃工作，做好年度財務預算；財務人員則要負責做好稅務籌劃的具體落實，發現方案執行有偏差及時向領導匯報并提出建議，進行適時調整以便將籌劃風險降到最低。
二是要整合資源，遵循成本效益原則。根據國有企業的實際情況，盡量減少子公司的數量，同時對子公司的資產資源進行有效整合，充分發揮資源的規模效應，以便節約企業稅收支出。另外，企業在進行稅務籌劃時，要充分考慮稅務籌劃的收益大于成本和額外費用的總和，遵循成本效益原則，否則就失去了籌劃的意義。
三是做好企業內部控制。企業進行稅務籌劃的基礎是設計符合法律法規的財務會計賬冊、憑證和報表，同時做好會計處理工作，為稅收征管提供真實可靠的依據。
（三）加強與各部門之間的溝通
稅務部門對稅收政策擁有較大的自由裁量權，與稅收管理人員搞好關系對企業有相當重要的意義，如稅務管理者在制定稅收制度與措施時，企業納稅人可以向稅收管理者提出一些建設性的建議以便更好地服務于企業，另外，由于國有企業的特殊性，還具有一定的社會功能和經濟功能，對當地經濟發展產生重要影響，因此，利用自身優勢與協調好各部門的關系，使其制定有利于企業的相關政策，便于企業自身發展。同時，稅務籌劃還應主動適應稅收征管特點，取得稅務機關的指導和認同，盡量減少或避免稅務籌劃執行風險的發生。
（四）加強培訓，提高業務水平
稅務籌劃是一項高層次的理財活動，成功的稅務籌劃不僅要以正確的理論作為指導，更需具備法律、稅收、財務會計、金融、管理等方面的專業知識，還要具備嚴密的邏輯思維和統籌規劃的能力。鑒于目前這種復合型人才的缺乏，加強培訓就顯得相當重要。
一是提高職業道德修養，規避道德風險。加強企業稅務籌劃人員的職業道德思想教育，提高稅務籌劃人員的綜合素質及識別風險的能力，從而規避不必要的籌劃風險。
二是加強人員培訓，提高稅務籌劃人員業務素質。不斷提高專業化水平，根據企業的經營規模和具體需求，專心培養或聘用專業化籌劃團隊。優化籌劃隊伍的素質結構，使其能力得以充分發揮。同時，給予籌劃團隊足夠的信任，盡量減少人為干擾，使籌劃風險降到最低。
參考文獻
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企業稅務風險分析范文3
關鍵詞：企業；稅務風險；成因；應對
企業在發展與經營過程中，需要向稅務部門繳納稅務款項，結合國家在稅務政策上的變化，經營項目類型不同，企業在稅務繳納上會存在一定的差異。繳納稅務時，極易出現各類風險問題，一旦發生稅務風險，就會對企業的經濟利益構成威脅，影響企業的規范化發展。為保證企業健康、有序的發展，應重視對稅務風險的分析，及時了解稅務風險的成因，進而提出科學有效的應對方案。
一、企業稅務風險主要類型
1.操作風險
開展稅務籌劃工作，其中涉及到企業的生產、投資、經營與理財等多個環節，稅務籌劃對企業稅務所產生的影響也具有系統性與整體性的特點。只有在某種特定環境下，才能及時落實好稅務籌劃的基本方案，這樣才能達到理想的效果。若企業僅僅是為了降低稅款而開展籌劃工作，極易產生操作上的風險問題。例如，在《稅法》中要求企業在對應納稅所得額時，應將負債的利息予以扣除，雖然負債融資行為存在節稅效應，但是僅僅在負債成本比息稅前投資效益低時才能發揮價值意義與實際效果。
2.政策風險
實施稅務籌劃時，還容易發生政策性風險，主要表現為政策選擇性風險與政策變化性風險。所謂的政策選擇性風險就是企業在開展稅務籌劃工作時，為對稅收政策進行全面而系統了解，最終導致思想與認知上的偏差，進而會對稅收籌劃工作構成威脅。政策變化性風險就是國家經濟的發展，會使得在發展進程中產生政策的改動，這對企業的稅務籌劃工作來說是一項巨大的挑戰與風險。
3.經營風險
由于稅務籌劃工作都是提前開展的，等到真正進行稅務處理時，時常會受到突況的影響，使得企業出現經營上的風險，制約著企業的高速發展。例如，前期所制定的稅務籌劃方案不科學，與企業的實際運營情況不相符，無法遵循成本效益原則，會令企業陷入到經營風險內，成為當前企業稅務管理中需要注意的一個關鍵性問題。另外，實施稅務籌劃工作時，工作人員未對企業實際運行系統進行科學評估，籌劃工作不到位，導致稅務籌劃工作無法做到按計劃行事，進而產生額外的成本與支出。
二、企業稅務風險的成因分析
1.經營者風險意識問題
企業發展進程中，法人變更、股權轉讓等都是不可避免的。為提升企業的行業競爭力與發展實力，需要轉變經營策略，及時對內部經濟結構體予以轉變。但是，在實際運行中，由于經營者缺乏一定的風險意識，未了解到企業稅務體系不健全所帶來的風險，進而出現稅務管理不到位、稅務風險叢生的問題，會威脅企業的健康運營。
2.企業管理問題
企業在財務管理上，內部財務管理工作主要體現在財務制度建設與成本核算工作上，此項工作開展的目的在于實現對企業成本的控制，進而降低企業在生產與運營過程中所產生的成本。若在企業管理上，企業未按照國家規定來予以實施，就會出現嚴重的偷稅與漏稅現象。例如，企業為了逃稅，會將實際運營中所獲得的部分成本額度換算成餐飲費與車費等，用作抵銷處理，進而達到逃稅的目的，這從根本上違反了國家稅法，然而企業并未意識到此行為的不當，仍舊存在大量此類行為，最終會為企業帶來極大的稅務風險。
3.會計核算問題
在企業財務管理中，會計核算工作很是關鍵，其對企業后期的財務工作會產生很大的影響。開展會計核算工作時，應及時了解國家稅法，結合稅法標準來計算出企業應繳納的稅款額度，因此，核算時，數據的真實性與準確性很是關鍵。然而，就目前企業在稅務管理的實況來看，了解到企業在開展會計核算工作時，以關注利益分配與企業成本為主，同時，會計人員素質存在問題，素質層次不齊，進而使得會計核算工作產生嚴重問題，就是會計數據不真實、不精準，無法真實、有效的反映現階段企業的發展與經營實況，進而統一滋生稅務風險。
三、企業稅務風險的應對措施
1.增強經營者的稅務風險意識
而今，為全面提高企業的發展水平，應重視企業稅務風險的科學性開展，及時增強經營者的稅務風險意識，及時將稅務籌劃工作視為企業財務管理的一項重要工作。為從根本上降低稅務風險，經營者必須擺正態度，不可為了一味追求經濟效益而出現逃稅、漏稅現象，進而做出一系列的正確決策，以保證整個稅務工作開展的高效性，以降低稅務風險，是保證企業財務健康運行的重要條件。
2.全面把握稅收法律與政策
企業在開展稅收籌劃工作時，是結合現有的稅收政策與法律法規而提出的，制定科學、合理的籌劃方案就需要在了解相關法律與政策的基礎上，結合政策與法律的變動進行稅務籌劃工作的調整。為降低稅務風險，企業要結合發展實況來把控目前稅收政策的具體內容與含義，明確好稅法的界限，進而目標性的對稅收籌劃方案予以調整，以求最大程度上降低企業經濟損失，保證基本經濟效益。對此，其一，企業應保證稅務籌劃工作開展的科學性與合法性，保證全部工作人員都要掌握稅務知識與財務管理知識，了解與把握最新稅收政策與法律文件的變化，以便做出快速調整，將稅收籌劃工作的實際效果予以體現。其二，企業還要組織財務人員、工作人員進行稅法與稅務知識等的學習，結合最新的稅收政策來進行調整，以降低稅務風險系數。開展稅務籌劃工作，工作人員應及時企業發展實況出發，借助稅收政策與經濟變化程度，找準稅收的利益增長點，以求幫助企業最大程度上獲取利潤。然而，企業需要注意的是，必須要科學、全面的把握好稅收政策，不可以偏概全，把握好新出臺的稅法與政策文件，打造稅收籌劃信息化系統平臺，進而及時了解最新的稅收政策以及了解稅收調整與籌劃的具體方案，這樣是保證稅收合法性的關鍵條件。
3.優化稅務風險評估體系
為降低企業稅務風險的發生概率，必須優化整個稅務風險評估體系，及時處理好稅務籌劃問題，以防止為企業帶來負面的影響。因此，應充分利用好網絡設備，構建快捷、科學的稅務籌劃系統，對稅務籌劃中可能存在的風險問題予以評估、預測，且要做到事前評估、事中調節與事后控制，進而最大程度上實現對風險的遏制。此外，還要構建專項稅務籌劃風險預測與控制體系，以形成納稅風險控制效果，以達到規避風險的效果。與此同時，應構建稅務籌劃部門，主要對納稅籌劃方面的相關事宜進行科學處理與統一化協調。
四、結語
綜上所述，企業在發展進程中難免會遇到稅務風險，導致此類風險發生的原因角度，如經營者稅務風險意識不強、企業管理不到位、會計核算不科學等，都可引發稅務風險。為應對當前問題，應重視企業稅務風險管理工作，增強經營者對稅務的重視程度，增強對稅法與政策的把握與認知，構建相配套的稅務風險評估機制，及時對一系列的稅務風險予以規避，進而打造更為完善的稅務風險應對機制，進而推動企業的健康發展。
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企業稅務風險分析范文4
關鍵詞：稅務風險；企業；財務管理；對策
企業稅務風險涉及到國家稅務機關、國家法律法規、企業稅務管理部門，對企業稅務風險的掌握可以幫助企業合理把握正確的稅務風險控制時間，能夠減少稅務法律法規變動中帶來的風險。改革開放以來，我國的經濟方式在發展變化中要求企業的經濟發展方式也要有相應的轉變，國家稅務機關和企業必須在稅務管理工作中有新作為才能保證企業健康有序發展。因此，如何減少、避免企業稅務風險，提高企業服務質量，目前在國家稅務工作中和企業發展過程中是非常重要的一部分。
一、企業稅務風險概述
企業稅務風險是企業在運行過程當中由于對稅務法律法規沒有依法實行或者對稅務法律法規的變動沒有及時掌握導致的企業利益風險，主要包括企業的納稅行為違反了稅務法律法規和企業沒有準確運用稅法導致額外的稅務成本負擔[1]。
二、企業稅務風險的特點
(一)主觀性
企業稅務風險關系到在國家稅務單位和企業稅務管理工作者，其中國家稅務機關的稅務政策和企業稅務工作者對政策的認識、實踐，企業自身的稅務風險意識和企業稅務工作者的素質，這些主觀性因素增加了企業的稅務風險。
(二)必然性
在我國國家稅務機關對企業進行稅收是按照國家法律法規進行的，具有強制性特征。企業生產運營的目的是創造最大經濟利益，往往要減少、降低一切生產成本，導致在企業運營過程當中有逃稅、漏稅等不規范納稅行為出現。因此，二者之間存在著必然矛盾。
(三)預先性
企業中的財務管理部門符合國家標準的，與企業的稅務管理工作有直接的聯系，在財務審核工作者就已經產生了稅務風險意識。因此，企業的稅務管理工作是有預先性的。
三、企業稅務風險原因
企業稅務風險的原因一般從內部原因和外部原因兩方面分析：外部原因是指國家稅務部門缺少相關的稅務法律法規或者國家稅務部門較低的服務效率，造成企業的稅務風險。內部原因是企業的稅務防范不全面或者企業的稅務意識不強造成的企業稅務負擔。
(一)企業稅務人員素質較弱
企業運營過程中，企業的稅務管理人員因為自身的稅務管理知識、財務知識有所欠缺，以及過國家的稅務法律法規沒有掌握，或許本身并沒有偷稅漏稅的想法，但是造成的結果就是企業在運營過程中有了偷稅漏稅行為，給企業增加了沒必要的企業稅務風險[2]。
(二)企業對稅務風險認識不足
由于在企業處理稅務工作中會產生很多的人力、物力和時間成本，會加大企業的經濟負擔，尤其是中小企業的稅務管理體系不完善，導致企業對企業稅務風險認識不深刻，或者企業運營過程中對稅務管理工作的態度松懈，產生了一系列的企業稅務風險問題。
(三)信息情報工作不到位
數據信息情報在國家稅務管理工作中的作用已經得到廣泛認可，企業可以通過很多渠道得到稅務信息，但是，事實表明，企業對獲取的信息并沒有足夠重視和應用，導致國家稅務機關的稅務信息沒有實際有效運用。
四、企業對稅務風險防范對策
(一)加強企業稅務人員的素質
企業稅務人員的稅務風險防范意識和防范水平關系著企業面臨的稅務風險。企業的稅務人員可以通過企業講座、企業培訓提升自身的綜合稅務素質，保證自身可以在具備充足稅務法律法規基本知識的前提下幫助企業減少稅務風險。
(二)強化企業風險應對意識
企業的稅務風險意識要逐步加強，一定遵從稅務管理單位。一旦企業的稅務管理遵從度減弱，不僅增加企業自身的稅務風險意識，也給國家稅務單位帶來稅收風險和稅收困難。在企業運營過程中稅務風險的預防工作也會出現疏漏，因此，企業應該按照周圍的環境對企業稅務風險進行檢查、糾正，促進企業的正常的發展。雖然在解決企業稅務風險問題時給企業增加成本負擔，但是能夠給企業帶來更大的效益。
(三)進行企業納稅檢查
企業應該定期進行財務數據審核、稅務檢查，對企業財務的各個環節清晰明了地掌握，做到健康有序地安全防范稅負風險。在發現稅務風險問題時要與專業的稅務工作人員解決，及時解決[3]。如果發現企業在運營過程中有稅務風險問題存在，企業要受到處罰并且需要對企業的稅務管理工作進行檢查、修正，以免出現更大的稅務風險。
(四)提高數據信息情報質量
必須要在專業的稅務管理、實際中服從稅務風險應對工作者，對于其更新的數據信息、數據需求準確、按時獲取。稅務風險應對工作者也應該在縣城的新機具初上做好整合運用，加強財務在企業稅務風險應對中的作用，切實了解企業的真實生產能力，進行企業各個環節的財務數據深刻，能夠及時有效地解決企業的隱性的稅務風險。
五、結論
企業稅務風險的規避需要企業稅務管理人員、國家稅務機關的共同努力，其涉及的因素較多且過程比較繁瑣，其中的關鍵還在于企業自身要健全稅務管理工作機制，從內部解決稅務風險的根本問題。本領域的研究者多年來也一直在積極探索、深入調查企業稅務管理工作中的風險成本，期望能夠研究發現可以運用在企業稅務管理實踐中的行之有效的辦法，促進我國企業的可持續健康運行。
參考文獻：
[1]周洲.我國企業稅務風險管理研究[D].合肥：安徽財經大學，2014.
[2]王建鋒.企業稅務風險管理研究[D].開封：河南大學，2012.
企業稅務風險分析范文5
關鍵詞:企業稅務風險；原因；分析；應對
稅務風險控制是企業發展過程當中的重要組成部分，同時也是全面提升企業綜合實力和市場競爭力的關鍵所在。在企業發展過程當中，當經營或運營行為不適用稅收優惠政策的支持，在相同條件下，企業需要繳納更多的稅款，這極大程度的提升了企業的稅賦負擔和經營成本；受各方面因素的影響，企業并未按照法律法規來進行稅款繳納，存在少納稅、延遲納稅或未納稅的現象，此時，企業不僅需要按照要求進行補稅和繳納滯納金，還可能要承擔聲譽受損、刑事處罰、罰款等系列風險。對于大型企業集團或多元化企業，為了能夠獲得長遠、可持續的發展，相關人員就必須要充分的了解稅務風險存在的必然性、客觀性，對稅務風險進行有效的評估，采取有效的方法措施來降低稅務風險對企業造成的一系列損失與影響。
一、現階段企業稅務風險的原因分析
(一)內部原因現階段，雖然部分企業認識到稅務風險控制的重要性，在遵循國家稅收政策和法律法規的前提下，結合企業的特性和發展戰略目標，制定了相應的糾正、發現、審核、預防的措施，但由于各企業管理者的風險意識、制度流程建設、人員配備等方面存在不足，稅務風險依然無法得到有效的控制：部分企業的管理人員的稅務風險意識較為淡薄，認為稅款申報與繳納工作只是稅務管理部門的任務，其他各業務部門不會積極的進行配合和參與，導致納稅申報滯后。以房地產企業的土增稅清算為例，國家相關法規明確了清算條件，如房地產開發項目全部竣工、完成銷售的應當進行土增稅清算，或者已竣工驗收的房地產開發項目，已轉讓的房地產建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例在85%以上的，主管稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算；在清算時，要提交收入、成本和費用有關的證明資料。但現實中，很多房地產企業因種種原因無法或不愿按時完成工程結算，導致賬面成本數據不能反映業務實質，如果稅務機關不強令要求，就不會按時進行土增稅匯算清繳。部分企業并未設立稅務相應的部門，或是由財務部門來負責稅務和財務工作，此時若出現了稅務申報或繳納不及時等問題，相關人員可能會通過調整賬目數據的方式來進行控制，進而增加被認定為偷稅漏稅的風險。部分企業雖然根據相關要求設立了專職稅務部門，但從業人員經驗能力差異大，對國家、企業所在地的稅收法律政策理解不充分或片面詮釋，自認為的稅務籌劃措施實際隱藏較大的稅務風險：如某知名房地產企業就是片面理解了所得稅的規定，在做所得稅稅務籌劃時，將土地增值稅按權責發生制原則、以實際發生數作為應納稅所得額扣除項，而不是按預繳數扣除，最終被稅務機關處以補繳稅款、加收滯納金的處罰。雖然幾經行政復議、行政訴訟，但最終訴求均被駁回。另外，各企業對財務管理制度比較重視，但很多企業未建立稅務方面的制度指引，僅是稅務內容作為財務管理制度的一部分。制度流程建設存在缺失、未設立相應的稅務風險預警機制，也會導致稅務風險發生。稅務風險一旦爆發，將會嚴重的影響企業的社會效益和經濟效益。
(二)外部原因現階段，與企業有關的稅種較多，特別是對于大型企業集團或多元化企業而言，受到行業特性和企業特質的影響，其涉及的稅種多、稅率不同，既有國家的規定，也有地方的要求，且不同稅種之間存在一定的交叉，對企業從業人員透徹的掌握相關內容、有效開展稅務工作帶來很大的挑戰，這將會極大程度的提升稅務風險系數。如國稅總局【2016】16號《納稅人提供不動產經營租賃服務增值稅征收管理暫行辦法》第三條規定：“一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的征收率計算應納稅額。”但企業經營中，因不熟悉了解政策，有的公司對于2016年4月30日前取得的不動產出租，按一般出租不動產類9%的稅率申報，增加了約一倍的稅負。另外，稅收制度當中的某些條款的公平性不足，某些企業承受的稅收壓力過大時，想要提升自身的經濟收益，則會選擇進行遲繳或偷逃稅。再有，部分稅務機構為了完成自身業績，要求企業提前繳納稅款或延遲繳納稅款，為后續的稅務檢查埋下了不合規的風險。目前很多企業在能力不足時，委托稅務中介進行納稅申報繳納，由于中介對企業的業務及賬務處理了解不深，對某些非常規業務或特殊業務的納稅申報可能存在誤區，另外，第三方的稅務中介為了獲得更多的利益，為了降低企業的應繳納稅款可能采取激進的稅收籌劃措施，往往可能會造成企業潛在的稅務風險。
二、企業稅務風險應對
(一)建立完善的稅務風險管理架構對于大型企業集團或多元化企業，在企業總部要設立單獨的稅務部門，或者在財務部下設單獨的稅務組，不與財務部的其他職能交叉?？偛慷悇詹块T招聘一些具有較高專業管理能力、稅務風險管控經驗、法律水平的優秀人才，也可外聘一些在稅務風險管控領域具有突出成就的專家或學者兼職擔任稅務風險顧問；依托業務管控的架構，在各級子企業，也要設立稅務部門或專職的稅務人員，同時明確各級稅務管理架構/人員的權責分工，全面構建具有較高專業性和規范性的稅務風險管控隊伍，加強對現行的立法制度和稅收征管制度進行研究，深入了解子企業所在的城市的特殊地方征管規定，梳理出企業的稅務風險點及應對措施，在合規合法的基礎上進行有效的稅務籌劃。各級稅務管理架構中，要保證人員充要到位，且稅務人員的專業經驗要符合公司的業務要求，日常總部主導有針對性地開展培訓，并及時跟蹤反饋培訓的效果與需求。對稅務人員，要有針對性制訂個性化的人才發展計劃，并定期回顧檢討。
(二)加強稅務方面的制度流程建設大型企業集團或多元化企業一般會根據行業特點制訂會計核管理手冊，從稅控的角度，也要加強稅務方面的制度流程建設，建立相應的稅務手冊。在稅務手冊中，要根據行業特點，分稅種建立管理制度，同時對納稅申報、稅務審批/備案管理、納稅評估與稅務檢查事項也要建立相應規范，使稅務工作有章可循、有法可依。同時，會計核算手冊與稅務手冊關聯的部分要互相匹配，如：涉稅會計要執行現有會計核算手冊；稅務部門/崗位要參與會計核算手冊的修訂，反饋現有稅務核算不匹配業務及合規需求的條款及應對措施；對于收入的稅會差異，建立清晰的收入稅會差異臺賬，明確列示計稅收入的取數口徑、對應的會計科目。
企業稅務風險分析范文6
關鍵詞：稅務風險；企業；財務管理；對策
企業稅務風險涉及到國家稅務機關、國家法律法規、企業稅務管理部門，對企業稅務風險的掌握可以幫助企業合理把握正確的稅務風險控制時間，能夠減少稅務法律法規變動中帶來的風險。改革開放以來，我國的經濟方式在發展變化中要求企業的經濟發展方式也要有相應的轉變，國家稅務機關和企業必須在稅務管理工作中有新作為才能保證企業健康有序發展。因此，如何減少、避免企業稅務風險，提高企業服務質量，目前在國家稅務工作中和企業發展過程中是非常重要的一部分。
一、企業稅務風險概述
企業稅務風險是企業在運行過程當中由于對稅務法律法規沒有依法實行或者對稅務法律法規的變動沒有及時掌握導致的企業利益風險，主要包括企業的納稅行為違反了稅務法律法規和企業沒有準確運用稅法導致額外的稅務成本負擔。
二、企業稅務風險的特點
（一）主觀性
企業稅務風險關系到在國家稅務單位和企業稅務管理工作者，其中國家稅務機關的稅務政策和企業稅務工作者對政策的認識、實踐，企業自身的稅務風險意識和企業稅務工作者的素質，這些主觀性因素增加了企業的稅務風險。
（二）必然性
在我國國家稅務機關對企業進行稅收是按照國家法律法規進行的，具有強制性特征。企業生產運營的目的是創造最大經濟利益，往往要減少、降低一切生產成本，導致在企業運營過程當中有逃稅、漏稅等不規范納稅行為出現。因此，二者之間存在著必然矛盾。
（三）預先性
企業中的財務管理部門符合國家標準的，與企業的稅務管理工作有直接的聯系，在財務審核工作者就已經產生了稅務風險意識。因此，企業的稅務管理工作是有預先性的。
三、企業稅務風險原因
企業稅務風險的原因一般從內部原因和外部原因兩方面分析：外部原因是指國家稅務部門缺少相關的稅務法律法規或者國家稅務部門較低的服務效率，造成企業的稅務風險。內部原因是企業的稅務防范不全面或者企業的稅務意識不強造成的企業稅務負擔。
（一）企業稅務人員素質較弱
企業運營過程中，企業的稅務管理人員因為自身的稅務管理知識、財務知識有所欠缺，以及過國家的稅務法律法規沒有掌握，或許本身并沒有偷稅漏稅的想法，但是造成的結果就是企業在運營過程中有了偷稅漏稅行為，給企業增加了沒必要的企業稅務風險。
（二）企業對稅務風險認識不足
由于在企業處理稅務工作中會產生很多的人力、物力和時間成本，會加大企業的經濟負擔，尤其是中小企業的稅務管理體系不完善，導致企業對企業稅務風險認識不深刻，或者企業運營過程中對稅務管理工作的態度松懈，產生了一系列的企業稅務風險問題。
（三）信息情報工作不到位
數據信息情報在國家稅務管理工作中的作用已經得到廣泛認可，企業可以通過很多渠道得到稅務信息，但是，事實表明，企業對獲取的信息并沒有足夠重視和應用，導致國家稅務機關的稅務信息沒有實際有效運用。
四、企業對稅務風險防范對策
（一）加強企業稅務人員的素質
企業稅務人員的稅務風險防范意識和防范水平關系著企業面臨的稅務風險。企業的稅務人員可以通過企業講座、企業培訓提升自身的綜合稅務素質，保證自身可以在具備充足稅務法律法規基本知識的前提下幫助企業減少稅務風險。
（二）強化企業風險應對意識
企業的稅務風險意識要逐步加強，一定遵從稅務管理單位。一旦企業的稅務管理遵從度減弱，不僅增加企業自身的稅務風險意識，也給國家稅務單位帶來稅收風險和稅收困難。在企業運營過程中稅務風險的預防工作也會出現疏漏，因此，企業應該按照周圍的環境對企業稅務風險進行檢查、糾正，促進企業的正常的發展。雖然在解決企業稅務風險問題時給企業增加成本負擔，但是能夠給企業帶來更大的效益。
（三）進行企業納稅檢查
企業應該定期進行財務數據審核、稅務檢查，對企業財務的各個環節清晰明了地掌握，做到健康有序地安全防范稅負風險。在發現稅務風險問題時要與專業的稅務工作人員解決，及時解決。如果發現企業在運營過程中有稅務風險問題存在，企業要受到處罰并且需要對企業的稅務管理工作進行檢查、修正，以免出現更大的稅務風險。
（四）提高數據信息情報質量
必須要在專業的稅務管理、實際中服從稅務風險應對工作者，對于其更新的數據信息、數據需求準確、按時獲取。稅務風險應對工作者也應該在縣城的新機具初上做好整合運用，加強財務在企業稅務風險應對中的作用，切實了解企業的真實生產能力，進行企業各個環節的財務數據深刻，能夠及時有效地解決企業的隱性的稅務風險。
