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企業的稅務管理范文1
一、稅務管理的相關內容
1.稅務管理的含義。稅務管理從狹義上是指稅務機關根據國家稅收政策法規所進行的稅款征收活動，從廣義上來講是指國家及其稅務機關，根據稅收分配特點和客觀經濟規律，決策、計劃、組織、監督和協調稅收分配的整個過程，從而保障稅收職能得到實現的一種管理活動。企業稅務管理不僅包括稅收的政策、根據法律躲避稅務的方法和技巧，研究與運用法規，計劃等實施組織，還有企業與稅務有關的管理組織和流程規范，維護納稅人合法權益，防止違規受罰等綜合管理內容。
2.稅務管理的原則。（1）政策與任務。正確處理執行稅收政策與完成收入任務的關系，堅持依法辦事，依率計征，在正確執行稅收政策的前提下，促產增收，努力完成稅收計劃任務。（2）統一領導。稅收具有涉及面廣、政策性強的特點，稅收管理具有較大的集中統一性。要統一稅法，集中稅權，強化稅收管理。稅務機構實行上級稅務機關與同級政府雙重領導，以上級稅務機關領導為主的管理體制。同時又要注意發揮中央和地方兩個積極性，給地方一定的管理權，以便因地制宜處理稅收問題。（3）專業與群眾管理。社會主義稅收的特點是“取之于民，用之于民”，稅務機關同納稅人在根本利益上是一致的。在加強專業稅收管理的同時，要發動群眾參加稅收管理。加強稅收宣傳，提高群眾依法納稅的自覺性，依靠群眾協稅護稅，把稅務管理建立在可靠的群眾基礎上。（4）從經濟到稅收。稅收同經濟息息相關，經濟決定稅收，稅收又反作用于經濟。制定稅收制度和稅收政策、法令，要有利于社會主義市場經濟的發展；在稅收管理工作中，要面向生產、關心生產，在促進生產發展的基礎上增加稅收收入。（5）以法治稅。稅收是以法律為依據進行的特殊分配，一征一免，征多征少，既體現國家政策，又關系到生產發展和人民群眾的切身利益，堅持依法治稅，是稅收管理全過程應遵循的原則。
二、企業稅務管理的意義
1.降低稅收成本。當前，稅收成本包含企業依據法律所必須繳納的各項稅金的實體成本以及企業因納稅不當所收取的罰款和收取稅收滯納金的處罰成本。這樣可以避免不必要的稅費，節約企業的稅收實體成本，避免稅收處罰成本，取得高額的稅后利潤。
2.增強企業財務管理水平。企業財務管理中做好稅務管理是十分重要的，電力企業稅務管理降低企業稅收負擔。企業稅務管理也就是學習稅法、合理運用稅法過程，能夠提高企業人員的納稅意識。由于不同行業、國家、地區政策的差異，企業需結合自身情況加強稅務管理，企業的管理人員需要清楚各項稅收法規，同時需要學習和了解有關會計方面的內容，會計制度與會計準則等，企業稅務管理人員也能夠增強其稅法觀念，也有助于提高電力企業的財務管理水平。
3.有利于調整企業內部產品結構和合理配置資源。針對國家的各項稅收優惠、鼓勵政策、不同稅種的不同稅率，企業能夠更清楚國家的各項稅收政策，采取科學合理的籌資、投資以及改造技術，能夠加強企業的稅務管理工作，籌資和技術改造，企業在投資和技術改造上的稅收得到最大的優惠，進而改善企業的內部產業結構合理的配置資源，增強電力企業在同行中的競爭力。
三、加強電力企業稅務管理的措施
1.籌資融資是生產經營活動中的首要條件。企業資金分為借入資金和權益資金兩種，借入資金雖到期需還本付息，風險較高，但是稅前可以扣除利息，能夠抵抗稅費。而權益資金有安全性、長期性、不需支付固定利息，卻需要支付股息，但其無法扣除稅前股息，且成本較高。所以，加強電力企業籌資選擇的稅務管理工作，需要選擇恰當的籌資方式，從而減輕稅負。
2.由于各個電力企業的發展計劃，產品都有所不同，電力企業在計劃投資時，所面臨的稅收負擔也有不同。比如，在投資興建高新技術企業、外商合資建立的中外合資企業，國務院批準的高新技術開發區、經濟技術開發區、經濟特區、沿海經濟開發區與西部地區進行投資在一定期限里，他們均可以得到減征或免征所得稅優惠。
3.通常，企業在日常生產經營活動中籌劃稅收時，主要利用一些會計處理方法，企業在不同的會計年度內有其不同的所得稅費用，可以推遲納稅的時間，提高其資金使效率。
4.在納稅方案的選擇上，應認真分析，衡量不同選擇對于稅負的影響，避免選擇不當的方案而加重稅務負擔。而履行納稅義務時，需要分析納稅時間的規定以及預繳和結算時間規定，合理計劃稅務費用，減少企業流動資金利息的花費。
四、加強企業稅務管理的建議
1.防范稅收籌劃風險，完善的稅收籌劃機制。電力企業需建立有關稅收籌劃目標的機制，包括籌劃工作流程、籌劃風險預警、籌劃決策、反饋機制以及控制機制。合理有效的機制能夠有效的預防稅收籌劃的風險，合理、合法的稅收籌劃方案可以及時有效實施。同時，為了確保電力企業控制系統的有效運行， 電力企業確切規劃其與稅務有關的各個部門的職能， 嚴格遵循電力企業的各項法律法規，清楚了解稅收籌劃相關制度規定，確保電力企業科學計劃稅收決策和科學管理稅收，杜絕企業稅收籌劃出現風險。
2.電力企業應當做好計劃工作，協調管理好各項工作。電力企業日常生產經營比較種類繁多，不同的經營活動有其適合的稅收政策、法律。電力企業進行納稅前，應當提前做好各項準備工作，協調好各部門間的工作，了解納稅方案，選擇合適的方案，合理經營。對于發生了經營活動的，電力企業再去計劃稅費，易發生逃稅、漏稅的狀況。
3.創建稅務專管部門，以及專管人員。電力企業內部應設立專門負責稅務管理工作的部門，合理設置各個崗位，并且要重視工作人員的素質，找一些個人素質高、專業知識強的人員來進行管理。認真研究稅收有關的法律法規以及相關的稅收政策，針對其進行企業的生產經營活動，統一籌劃企業的納稅行為，避免給電力企業帶來一些不必要的損失。同時，電力稅務管理機構應當定期對其稅務情況進行分析。
4. 加強電力企業管理人員培訓工作，提高其業務素質。電力企業稅務管理人員只有加強學習，才可以清楚的了解各項政策，掌握國家經濟的宏觀發展動向。企業應該采取有效的措施，培訓稅務管理部門的人員，針對稅收的法律法規以及各項稅收業務政策培訓人員，從而使工作人員盡早掌握稅務知識，并且培養他們對企業稅務的責任意識，了解企業稅務的有關內容，從而更好的完成稅務管理工作。
五、結論
電網企業作為我國國民經濟的重要組成部分，在其稅務管理方面的也與其它企業一樣存在一些問題，這使得電網企業的稅務風險管理和經營效率受到了阻礙。因此，在企業未來的發展中，電力企業應當針對其稅務管理中存在的問題，改善其工作。堅持維護稅法的原則，建立健全稅務管理機構，加強對企業人員的培訓，優化內容業務流程，協調好與稅務部門的關系，為我國電力企業的健康發展清楚障礙。
參考文獻：
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企業的稅務管理范文2
關鍵詞：油田企業 稅務管理
近年來，國際油價持續低迷，油田面臨著嚴峻的生產經營形勢，全面提高油田企業管理水平的要求日益迫切。稅務管理是油田企業管理的重要組成部分，就是要在遵循稅收法律法規的前提下，通過開展稅務管理、控制納稅風險以盡可能地實現合理節稅，降低企業的稅收負擔，實現企業價值最大化。
一、加強稅務管理的重要性
1.加強稅務管理是油田企業實現持續發展的必然選擇
稅務管理與財務管理、業務管理是相互聯系、密不可分的。業務管理是企業管理的主線，財務管理緊緊圍繞業務管理開展，稅務管理作為財務管理的重要內容，遵循財務管理的目標，有利于促進業務管理的順暢運行。近兩年，冀東油田的營業稅金及附加占營業收入的比例為5.3%左右，對油田企業經營利潤的影響越來越大，因此，油田企業必須通過加強稅務管理，降低稅收成本，提升企業管理水平，提高企業經營效益，促進企業持續發展目標的實現。
2.加強稅務管理是油田企業特殊性的要求
油田企業屬于集團型大型國有企業，相對于集團公司而言，它屬于地區分公司，而油田企業本身又有控股公司、投資公司，與關聯企業、控股公司、投資公司都有著頻繁的業務往來，經濟業務關聯關系緊密。而且，油田企業的行業屬性特殊，內部包括油氣田開發、產能建設、不動產銷售以及礦區輔助管理等業務，涉及的行業和產業范圍非常廣泛，稅務管理內容繁多。
3.加強稅務管理是企業充分享受納稅人權利的需要
稅法是每個企業必須遵循的行為規范，它體現了公平稅負、共同發展、實現公平競爭的原則，如果說照章納稅體現了納稅人應盡的義務，那么合理避稅就體現了稅法保護納稅人的權益。我國稅收法律法規和相關制度日臻完善，稅收征管水平不斷提高，征管力度不斷加大，企業面臨的納稅風險也進一步加劇，如何實施稅務管理，實現“經濟納稅”，提高稅后收益，成為油田企業經營管理中不容忽視的問題。
二、目前油田企業稅務管理存在的主要問題
1.稅務管理機構單薄
以冀東油田為例，該油田設置有財務處稅價科，專門負責企業的稅務管理工作，并沒有從外部聘請稅務專家，只有在企業所得稅匯算清繳或者稅收大檢查時，才聘請稅務中介機構來處理部分工作。稅價科負責稅務管理工作的只有兩名人員，負責整個油田的所有涉稅事項，包括負責油氣主產品稅費的計提、申報、繳納；編制有關財務會計報表；辦理稅務登記變更、辦理減免稅費等涉稅事宜；指導下屬各單位依法進行稅收管理；負責票據的購、存、發、開具和管理工作；負責防偽稅控系統的維護和管理；負責協調重大稅務糾紛；負責開展稅務培訓等工作。油田企業稅務管理模式的形成有歷史原因、體制原因等因素，在很大程度上落后于現代企業管理的發展。
2.難以滲透到業務前端
目前油田企業內部某些部門對稅務管理工作的重要性認識不夠，與稅務部門缺乏溝通與交流，發生經濟業務事項時不與稅務管理人員溝通，到業務完成并涉及稅收問題時，才告知稅務管理人員，不僅給企業帶來了很大的涉稅風險，而且延誤了企業正常經營管理工作的開展。同時，由于受投資預算、成本預算管控的原因，企業很多經濟業務當期發生但當期不能結算需結轉到下一期結算，也存在年末突擊銷售結算的現象，造成增值稅等稅款與主營業務收入不匹配現象，容易觸動稅務局涉稅風險監控系統。
3.與稅務局稅收管理水平的發展不同步
為更好地發揮稅收作用，各級稅務部門不斷深化稅收改革，完善稅制，如自2013年鐵路運輸、郵政、電信等行業納入營改增試點范圍后，2016年5月1日起，全國范圍內全面推開了營業稅改征增值稅試點，隨后國家稅務總局又了一系列的通知、公告。稅收制度變化速度非?？?，而且制度規定相對分散，沒有統一規范的稅收管理文本，需要稅務管理人員自身時時關注更新稅收規章制度，而且稅收征管往往于會計核算之后，稅收檢查牽涉到以前幾個會計年度，這給油田企業稅務管理增加了難度，現行的稅務管理機構和稅務管理體制同稅務局稅收管理水平的發展進程不符，難以有效避免稅收風險。
三、加強油田企業稅務管理的建議
1.加速企業稅務人員的培養，提高業務素質
企業稅務管理人員素質的高低直接影響到合理運用稅務政策的程度，影響到企業稅收成本的高低，因此，要加速企業自身稅務管理人員的培養，提高稅務管理人員的業務素質。應選拔具有豐富會計核算和管理經驗的會計人員充實到稅務管理的隊伍中，可以采取稅務師職業資格考試、到稅務局實習的制度，使企業稅務管理人員融會計稅法知識于一身，對國家征收稅款的具體方式方法有深入的了解，知曉稅收管理中所固有的和一般性的特點，具備處理會計與稅法兩種行為規范的能力，從而為提高企業的經營管理水平服務。
2.增強全員納稅管理意識
目前油田企業各二級單位設有兼職稅收管理人員，但大部分僅限于代扣個人所得稅、認證采集增值稅進項稅額，缺乏納稅管理意識。而稅收形成于企業經營過程的各個業務環節，各個工作崗位都有可能會對企業的稅收產生影響，所以要做好稅務管理，控制風險，絕對不只是財務部門、稅務部門的工作，而是需要全員樹立納稅管理的觀念，需要通過內部宣傳、培訓等方式，提高二級單位兼職稅收管理人員的業務水平，再通過他們逐步深入到每一名員工，使員工樹立依法納稅的意識，明白哪些經營行為可能會產生涉稅問題，做好稅收管理的源頭控制。
3.建立良好的稅企互通關系
加強與稅務部門的溝通和協調是企業加強稅務管理的重要環節。建立良好的稅企互通關系，不是以前所講的簡單的“跑稅”現象，而是一種誠信、融洽的稅企關系，它一方面可以從政策咨詢的角度，從稅務管理部門了解到最新的優惠政策或最佳的處理方式，并加以分析應用，在化解風險的同時，增加企業經濟效益；對于外部稅務檢查，發現稅務問題，預警信號啟動，企業可以憑借與稅務部門建立的良好關系，及時掌握檢查情況，甚至在某些問題上可以根據企業的實際情況提出自己的觀點和意見，以事實和充足的依據來改變檢查人員的看法，爭取能夠取得稅務部門的認可和支持，使企業損失降到最低。
4.加強各項稅費管理力度
資源稅、增值稅、所得稅作為油田企業稅負的主要稅種，在目前企業稅務管理中已得到充分的重視。油田企業涉及到的還有土地使用稅、房產稅、印花稅、石油特別收益金等稅費，這些費用占據了油田企業稅收成本的很大比例，尤其是土地使用稅，從2017年開始全額征收，稅負急劇增長，以冀東油田為例，土地使用稅在企業全部稅金中占比20%左右。因此，加強與土地、房產等管理部門協作，進一步細化土地等資產的清查管理，對降低企業整體稅收負擔也極為重要。
5.建立涉稅風險指標體系
企業的經營風險雖不可回避，但可以防范。加強企業稅務管理，控制納稅風險，可以依托企業財務會計系統中的財務數據，建立一套相對完整的涉稅風險指標體系，作為日常涉稅風險預警系統，如通過建立增值稅一般納稅人稅負指標、銷售額變動率與應納稅額變動率彈性系數、主營業務收入利潤率等分析指標，每月末進行統計分析，監控企業可能出現的涉稅風險。油田企業需要正視這些風險指標并用以評估企業潛在的納稅風險，切實提高納稅風險防范意識，改變重補稅、輕調賬的舊觀念，將涉稅風險扼制于萌芽狀態。
6.設立稅務會計是必然趨勢
現在許多國家的企業已設置了專門的稅務會計，在企業中發揮著顯著作用。油田企業屬于股份公司的地區分公司，下屬又包括多家二級單位、控股公司、參股公司，業務繁多、稅務問題復雜多樣，設立既精通會計業務，又熟練掌握稅收政策法規的稅務會計是油田企業加強稅務管理的必然趨勢，這是油田企業依法納稅的需要，也是油田企業充分享受納稅人權利、追求效益最大化的需要。
四、結束語
企業的稅務管理范文3
一、稅務策劃的定義
稅務策劃是指企業納稅人根據政府出臺的稅收政策，在法律允許的范圍內，提前安排經濟活動，選擇合理的納稅方案，以求獲得更大的企業自身價值，行使自己的合法權益，減輕企?I稅收負擔，獲得較大利益的合法行為。
二、電力企業稅務籌劃的必要性
近年來，我國對電力體制進行了重大改革，為了打破傳統的壟斷經營，引入競爭，為企業贏得更大的經濟利益。但是，隨著電力市場競爭的加劇，對企業成本的管理越發重要。近幾年，我國各地區的稅務機構采取了很多種手段，包括：從嚴治稅、推動稅收信息化建設等，取得了一定的成效。[1]但是，對于那些增值稅稅負嚴重的電力企業來說，只要電價稍微上漲一點，就會消除高稅負的問題。相反的，如果電價下調，就是把增值稅稅負向下進行調整，并不一定會取得好的效果。實際上，通過調查分析，我們發現這就是電價和稅收成本之間的問題。當電價沒有調整的時候，只能通過降低稅收成本來使電力企業獲得更多的經濟利益。因此，電力企業追求的目標漸漸變成了稅后利益最大化。電力企業做好稅務籌劃，正確把握稅收成本，對電力企業今后的經營和決策工作意義重大。
三、電力企業稅務籌劃的管理及技巧
（一）加強稅基籌劃管理
所謂稅基籌劃，就是指納稅人通過縮小稅基的方法來降低稅收負擔。稅基是計稅的基礎，根據稅率的規定，稅額大小和稅基大小之間存在著正比的關系。對于電力企業來說，籌集資金主要通過股本籌資和負債籌資兩種方法，當實現企業在市場價值最大化時候的負債比例就是電力企業最良好的資本結構。
（二）加強稅率籌劃管理
電力企業會通過降低使用稅率的方法來減輕稅務負擔。個人所得稅適用稅率的籌劃是常見的降低適用稅率的方法[2]。我國電力企業的員工普遍收入較高，當稅率使用比較高的時候，納稅成本就會增加，對企業股東們的財富產生影響。企業的財務管理工作一般是通過兩種基本的融資行為，讓企業股東的權益保證在合理的比例中，以此來形成一個適合企業的資本結構。
（三）加強稅額規劃管理
稅額規劃管理是納稅人通過直接減少納稅額的方式來降低自身的稅負負擔。有些電力企業會根據政府頒布的“三廢”政策，用熱的廢棄水來進行養殖工作，用粉煤灰進行產品研發，將產業進行優化升級來落實環保政策。
（四）改革和創新電力企業的稅收政策
電力企業的發展是國民經濟發展的關鍵，改善電力企業的稅務工作意義重大，通過改革和創新電力企業的稅收政策，來促進電力企業的健康發展。具體表現：針對電力企業的稅收政策在電力企業內部制定相應的對策。
（五）加強對電力企業稅務籌劃工作的重視
電力企業大發展離不開稅務籌劃工作，需要對有關人員進行全面部署，將各個分公司與總公司的全面配合，完善電力企業的稅務工作。做好電力企業在投資和籌集工作上的相關準備工作，結合實際情況，對工作進行調整[3]。
（六）調整納稅方案，合理應用稅收政策
選擇合適的納稅方案來完善電力企業的稅務籌劃工作，根據電力企業的實際情況，提出多種稅務籌劃方案，對比分析不同的方案，選選擇最合適的稅務籌劃方案。
企業的稅務管理范文4
1、稅務籌劃的定義
是指納稅人在不違背稅法的前提下，運用一定的技巧和手段，對自己的生產經營活動進行科學、合理和周密的安排，以盡可能的減輕稅收負擔的一種財務管理活動。這個定義強調：稅收籌劃的前提是不違背稅法，稅收籌劃的目的是少繳或緩繳稅款。
2、電力企業納稅籌劃的必要性
電力企業進行改革的主要目的在于打破市場壟斷的局面，促進電力企業在市場上的競爭從而提高企業效益。以加入WTO為前提進行電力體制的改革，只有提高了電力在市場上的競爭力，才有益于提高成本管理在企業中的地位。企業為節稅，將會越來越重視企業納稅籌劃工作，依法治稅的完善也將有利于企業進行納稅籌劃。在電力企業，電價與稅收成本聯系密切，當稅負嚴重時，為解決這一問題，便可對電價進行小幅度的加價。正確的掌控稅收成本對電力企業的影響，進行合理的稅務籌劃，這對我國的電力企業是至關重要的。
3、電力企業稅務籌劃的基本原則
3.1、避免應稅所得的實現
對電量的銷售是電力企業的主營業務，也是主要的收入來源，避免應稅所得并非避免企業經濟所得，而是合法的收取非應稅收入，以避免應稅所得。因此，企業財務人員要了解和正確應用這一政策，合法避稅。
3.2、推遲應稅所得的實現
推遲納稅的有效途徑之一就是推遲應稅所得，推遲納稅將會使納稅人合法占有這筆資金，甚至納稅人可以進行利率貼現，這樣納稅人就會得到應稅款的現值減少的利益。
3.3、控制企業的資本結構
企業對外籌資其中最為基本的兩種方式分別為股本籌資和負債籌資。雖然兩種方式都能夠為企業籌得資金，但是兩種籌資方式卻有著不同的稅收處理方法，因此企業在進行稅務籌劃時應充分考慮籌資方式對稅收的影響。在企業做賬過程中，可計入成本的是支付利息，而股息則不可計入成本，而不論哪一種籌資方式對于投資者都要給予一定的回報，因此，如果單從稅務的角度來看，那么借債籌資明顯更有利于企業減輕稅收負擔。
3.4、利用稅收優惠政策
電力企業要充分的利用國家給予西部地區的優惠政策，以西部大開發所得稅優惠政策對電力企業進行有效的納稅籌劃，努力減輕企業稅收負擔。
4、電力企業稅務籌劃管理與技巧
面臨沉重的稅收負擔，我國企業在納稅籌劃中致力于減輕稅收負擔。主要根據我國的電力企業經營狀況，籌劃的幾種稅收方法并進行了分析研究。
4.1、稅基籌劃
縮小稅基是減輕稅務負擔最有效的方法之一。在我國，計稅最基本的憑證就是稅基，當稅率保持一定的情況下，稅基的大小將會影響稅額的大小，即稅基越小則企業所需要承擔稅務則越輕，他們將會成正比的關系，因此為減輕稅務負擔減小稅基不失為一計良策。減小稅基的方式方法眾多，例如對費用成本的攤銷時間和金額進行遞延納稅調整；努力實現最小化的稅率和最大化的減免稅。
4.2、稅率籌劃
為減輕稅務負擔亦可通過降低適用稅率的方法來實現。并且，較為普遍的一種方法就是籌劃個人所得稅的適用稅率。職工個人收入較高的企業在我國非電力企業莫屬了，特別是在領導層每年的獎金分紅明顯高于我國其他企業，這種情況下，如果一次性發放或者發放過多就會導致較高的適用比稅率，從而造成納稅成本的大幅度增加。在特定地區實行優惠政策也有利于降低稅率計稅，以減輕稅負。
4.3、稅額籌劃
在我國法律規定之內利用優惠政策也是一種減輕稅收負擔的有效手段。以符合國家法律法規為前提，利用優惠政策中全部征免或半征收的優惠政策來減少稅額或者直接免除納稅義務。企業納稅籌劃的方式方法多種多樣，例如，在電力企業，可以利用開發的“三廢”產品來對稅收進行減免；在電力企業資金流量較大，因此靈活的運用繳稅期限，就可能會給企業帶來一筆無息貸款。因此，對籌劃納稅的方法還需要進一步的研究，未來的發展空間還很充足。當然一切都必須在法律的規定下進行，以提高企業的綜合能力，促進企業的發展。
企業的稅務管理范文5
關鍵詞：稅務籌劃；企業財務管理；重要性
中圖分類號：F275 文獻標識碼：A
文章編號：1005-913X（2015）05-0154-01
企業財務管理是通過組織企業資金活動，處理企業各部門、各方面的財務關系的一項企業經濟管理工作，滲透在企業各部門、各領域、各個環節當中。企業財務管理是企業管理的重要組成部分，關系到整個企業的生存和發展。稅務籌劃指的是在稅法規定的范圍內，通過對經營、投資、理財等活動事先籌劃和安排，從而盡可能獲得“節稅”的稅收利益的行為。稅務籌劃是企業實施節流的最佳手段之一，能夠在合法的前提下，降低企業納稅成本，幫助企業實現經濟和社會價值的最大化。因此在企業財務管理中要利用好稅務籌劃，為企業爭取最大的利益。
一、企業財務管理的重要性
隨著社會的發展，市場經濟體系的不斷完善，企業對于促進市場競爭、增加就業機會、推動國民經濟發展、保持社會穩定等方面具有非常重要的作用。在企業的發展和改革中，企業財務管理成為其中重要且關鍵的一項工作。企業財務管理是在企業一個整體目標下，有關資產的購置、資本的融通、經營中的現金流量以及利潤分配的管理。企業財務管理的主要意義包括根據企業的實際情況以及市場需要采取科學的現代化財務管理方法；通過明晰市場發展，有的放矢地進行企業財務管理體系運作；企業會計數據和核算資料；社會誠信機制等。企業財務管理的內容主要包括籌資管理、投資管理、營運資金管理、利潤分配管理等。企業財務管理的目標是為了實現企業產值的最大化、企業利潤的最大化、企業股東財富的最大化，以及企業價值的最大化。企業在財務管理的時候運用的主要基本理論包括資本結構理論（Capital Structure）、現代資產組合理論與資本資產定價模型（CAPM）、期權定價理論（Option Pricing Model）、有效市場假說理論（Efficient Markets Hypothesis，EMH）、理論（Agency Theory）、信息不對稱理論（Asymmetric Information）等。通過這些理論，能夠讓企業根據市場變化以及本企業實際需求進行財務管理，從而可以有效降低市場組合、市場資產風險。企業財務管理在企業經濟活動的時候能夠有效預防企業財務風險和財務復雜性，對于企業資源分配、資源管理控制、業績評價等起著主導作用，對企業經營決策起著重要作用，因此要做好企業財務管理工作。此外，在企業財務管理的時候，要堅持風險收益權衡、貨幣的時間價值、有效的資本市場、風險類型、道德行為等基本原則。
二、稅務籌劃概述及在企業財務管理中的重要意義
稅務籌劃指的是在納稅行為發生之前，在不違反法律法規的前提下，通過對企業法人或自然人的經營活動、投資行為以及理財行為等涉稅事項事先進行籌劃和安排，從而盡可能獲得“節稅”或遞延納稅目標的一系列謀劃活動。稅務籌劃具有合法性、籌劃性、目的性、風險性、專業性等特點。合法性指的是稅務籌劃必須在稅收法律的許可范圍內才能進行；籌劃性指的是發生自納稅之前的規劃、設計、安排活動；稅務籌劃的目的就是為了降低企業稅負，減輕納稅負擔，滯延納稅時間，從而增加資本回收率，避免高邊際稅率；風險性指的是在稅務籌劃的實際工作中，如果操作不當或者對稅收政策理解不準確就會出現一些和稅收籌劃結果不相一致的效果；專業性指的是稅務籌劃需要通過專業的財務、會計人員以及稅務等來完成。稅務籌劃是利用稅法客觀存在的政策空間來進行的，這些空間具體體現在不同的稅種、不同的稅收政策、不同的納稅人身份等因素上，因此可以以這些空間為切入點，采用多種稅務籌劃方法。例如國家為了對一些納稅人及征稅對象給予鼓勵和照顧而制定出了一些稅收優惠政策，對此可以通過直接利用籌劃法、地點流動籌劃法、創造條件籌劃法等方法，充分享受稅收優惠政策，減輕企業的稅收負擔，提高企業的經濟效益。再如，在生產企業和商業企業承擔的納稅負擔不一致的情況下，如果商業企業承擔的稅負高于生產企業，那么有聯系的商業企業和生產企業就可以通過轉讓定價籌劃法，增加生產企業利潤，減少商業利潤，從而使其共同承擔和各自承擔的稅負達到最小。此外，在國家有關稅法文字方面，以及稅收實務中，往往會存在一定的漏洞，對此企業可以通過利用稅法漏洞進行稅務籌劃。
總的來說，在公司財務管理中采用稅務籌劃，具有以下重要的意義：首先通過稅務籌劃能夠提高納稅人的納稅自覺性。稅務籌劃實際上是一種主動納稅的行為表現，通過稅務籌劃，能夠提高企業納稅意識，并主動將這種納稅意識變為自覺活動，使企業的財務管理進入到規范化的軌道。其次，通過稅務籌劃能夠實現企業財務的科學化管理。稅務籌劃主要就是在稅法的范圍內，通過一些合法手段將稅負降到最低。因此通過稅務籌劃能夠最大限度地降低稅款，從而讓企業規避一些不該承受的負擔，實現企業財務的科學化管理。第三，通過稅務籌劃能夠提高企業財務管理水平。稅務籌劃主要是在資金、成本、利潤等因素上展開進行的，是對企業資金、成本、利潤的優化管理。且這一過程的實現都需要財務會計按照稅法相關規定進行籌劃操作，因此可以有效提升企業財務管理水平。第三，稅務籌劃能夠促進企業產業優化以及資源的合理配置。稅務籌劃的過程中會掌握并利用各項稅收優惠政策，并根據這些優惠政策調整相關的投資及產品結構，從而能夠優化企業產業結構，使資源得到合理配置。
三、基于稅務籌劃的企業財務管理
（一）企業投資和籌資管理中的稅收籌劃
1.在投資管理中的稅收籌劃。首先表現在不同地區的稅收籌劃中。不同地區的企業納稅政策是不同的，在一些特別區域，都有相應的稅收減免優惠政策，因此企業在投資的過程中可以充分利于不同地區的稅收優惠政策進行稅收籌劃。第三，根據企業組織形式進行稅收籌劃。對于合伙企業來說，沒有法人地位，因此納稅是針對個人的。對于公司來說，具有經營實體，有法人資格，納稅不僅體現在企業所得稅中，還要根據利潤分紅征收個人所得稅，因此相比較而言，公司的稅負要大于合伙企業。但同時公司又具有國家給予的一定的稅收優惠政策。因此企業選擇何種組織形式需要慎重考慮。
2.在籌資管理中的稅收籌劃。企業選擇好組織形式之后，在生產經營之前，一般都需要進行籌資?；I資的方式一般包括吸收投資、發行股票債券、銀行借貸、融資租賃等。在籌資的過程中，根據稅法規定是需要繳納一定的稅費的，且稅收的標準跟企業的籌資方式是密切相關的。因此企業在籌資管理中必須做好稅收籌劃。首先在債務資本和權益資本的選擇上。債務資本要嚴格按照規定，到期時需要還本付息，企業負債越多，財務風險越大。權益資本不需要支付利息，但需要支付股息。因此企業要根據自身的實際情況選擇籌資方式。其次在購買、收購的選擇上，企業要收購那些虧損的企業，用虧損企業的賬面沖抵本企業的盈利，從而降低稅負。
（二）企業營運資金管理中的稅收籌劃
1.存貨計價的稅務籌劃。企業存貨成本的計算對于企業產品成本和利潤產生的所得稅有著重要的影響，因此在企業存貨計價上，可以采用先進先出法、后進先出法、加權平均法、移動平均計價法等計算方法進行最實惠的稅務籌劃。
2.固定資產的稅務籌劃。企業固定資產投資形式主要有自制、購買、租賃等，每種資產投資形式都具有各自的優缺點，因此要根據企業的實際情況選擇合適的固定資產投資形式，從而獲得最大節稅效果。
（三）企業利潤分配管理中的稅收籌劃
在企業利潤分配管理中，可以通過采取內部資產重組的方式進行稅務籌劃，將虧損子公司和盈利子公司的賬面虧盈進行抵賬，從而減少企業整體所得稅繳納數額。此外，還可以利用不同的結算方式延遲繳納稅款的時間，給企業資金周轉提供時間。
綜上所述，稅務籌劃是企業實施節流的最佳手段之一，能夠在合法的前提下，降低企業納稅成本，幫助企業實現經濟和社會價值的最大化，因此在企業財務管理中要科學合理地利用稅務籌劃。將稅務籌劃作為一個科學的企業理財方式，通過優化稅務方案，最大程度地降低企業稅務負擔，為企業爭取最大的利益。
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企業的稅務管理范文6
關鍵詞：企業稅務；風險管理；識別和控制
一、企業稅務風險管理的重要性
企業在其發展過程中，對于稅務風險的管理是企業得以良好發展的基礎，對于會展服務企業來說，稅務風險的管理不僅有助于企業在稅務方面問題的有效解決，也能進一步幫助企業進行稅務風險管理方面技術的提高和進步，因此對于企業來說，尤其是會展服務公司，要對企業當中的稅務管理提高重視，把握企業稅務風險的出現頻率。此外，對于企業稅務風險的管理對于企業的發展和運行來說，起著非常重要的導向作用，稅務問題處理的好壞程度能夠體現出企業的運行機制和稅務管理系統各方面的工作效率，所以對于企業來說，對于稅務風險的管理和控制是保證企業發展和在市場當中得以立足的基礎，也是企業發展過程中必不可少的環節，在這其中，企業的稅務風險對于企業的成長來說，稅務風險管理的及時程度將保證企業在市場運行當中是否處在不利地位，因此企業的稅務風險管理在企業的發展過程中非常重要。是企業發展過程當中應該注意的重點。
二、企業稅務風險管理當中出現的問題
(一)企業管理不到位
企業的稅務風險管理工作當中，對于企業風險的管理工作是否到位決定著企業的發展和運行，如果企業當中稅務風險的管理不到位將直接影響著企業的正常運轉，也在一定程度上造成了企業的運轉受阻，因此，在企業的管理當中關于稅務風險的管理是重中之重。但在實際的情況當中，多數企業對于自身的企業稅務風險管理工作認識不足，重視程度不夠，導致企業的稅務風險變化較大，在影響企業正常運行的同時，阻礙了企業的進一步發展，最后直接影響著企業的營收狀況，不利于企業的生產效率的提高和經濟效益的實現。
(二)企業對于稅務風險識別不準確
在企業的運行當中，企業對于稅務的識別效率是保證企業降低稅務風險的基礎，因此對于企業稅務風險的識別效率能夠幫助企業進行良好的發展和進一步的生產效率的提高。在實際的生產和運行過程當中，企業對于稅務風險的識別程度還存在一定程度的不明確，使得企業在面對稅務風險時不能夠完全的進行解決和控制，因此，尤其當企業在其發展過程中的稅務風險的出現，使得企業自身對稅務的管理以及稅務風險的管理形成了停滯的局面，長此以往，不僅會導致企業自身對于稅務風險的識別效率，也會降低企業對于稅務風險的防御能力，也會進一步導致企業的運轉受到阻礙。
(三)企業對于稅務風險管理的投入不高
企業在發展過程中對于稅務風險的控制和識別以及解決，主要依靠企業自身對于稅務風險的識別，以及企業能否對識別出來的稅務風險進行一定程度的解決和控制，因此，企業當中的稅務管理是提高企業對于稅務風險控制的基礎，在現在的多數企業當中，對于企業稅務風險管理的投入不夠高，換言之，企業對稅務風險管理的重視程度使得企業對于企業稅務風險的資金和技術投入相對較少，因此在企業逐漸發展的過程當中，出現的稅務風險方面的問題就導致企業的進一步落后，使得企業在市場環境當中的競爭力度下降。
三、對稅務風險的識別和防控
企業在發展過程中，稅務方面的問題是企業應該注意的重中之重，尤其當企業在運行良好的階段中，企業的稅務方面極易出現問題，這其中主要包括對于企業稅務管理中的問題，以及稅務風險的管理問題，稅務風險是企業當中不可避免的一類問題，但企業在實際的運行過程中，可以對稅務風險的發生概率降低，這就考驗一個企業的稅務風險管理水平，從另一個角度也能反映出企業對于自身對稅務風險的防范能力的大小，因此在企業的發展過程中應該時刻注意稅務風險的發生，并且在稅務風險發生的過程中，應該結合企業發展實際，對稅務風險進行最大程度上的解決和控制，以進一步保證企業的良好運轉和進一步的發展。
(一)企業加強對于稅務風險識別的管理
企業的資金和技術投入程度決定著企業的稅務風險識別程度，在企業的運轉過程中，及時的對稅務風險管理方面加大資金和技術的投入，幫助稅務風險管理部門提高工作能力和工作效率，對可能出現的稅務風險進行及時的控制和把握，并在對稅務風險的識別過程中，及時的出臺相應的解決措施和解決方法，使得稅務風險在出現之后能夠得到最大程度上的控制。此外，在企業對稅務風險進行管理的同時，要結合企業發展的實際，對于稅務風險進行預測，使得企業在發展過程中，盡量避免稅務風險的出現，從而進一步提高企業的稅務風險管理效率。
(二)對稅務風險進行排查和控制
企業稅務風險出現的原因不僅在于企業對于稅務風險的管理不到位，也在于企業對于稅務風險的識別不當造成的稅務風險的發生，因此，企業的實際運行過程中，將企業運行的各個環節進行把控，利用對稅務風險排查的技術手段對稅務風險進行高效率的排查和控制，爭取在稅務風險出現在之前，將稅務風險進行解決，以保證企業的良好運行和進一步發展。此外，對于企業稅務風險的控制，在最大程度上進行風險識別的同時，也要做好及時的防控。
