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摘要：自金融危機之后世界經濟就陷入了低迷的狀態，而對于國有企業來說，企業的資金安排及使用則成了阻礙國有企業得以更好發展的關鍵和核心。在國有企業當中資金管理屬于企業財務管理的關鍵環節，貫穿于企業從物資采購到產品流通的所有環節當中。另外，企業資金管理的方式也是多樣化的，作為國有企業則應該依據自身的實際選取適合自我發展的管理方式，保證企業資金管理實現高效和均衡。本文對當前某國有企業資金管理效率進行了分析，提出了如何有效地去提高資金高效運作的建議。
1引言
對于企業來說，有效的資金管理能夠幫助企業更好的實現戰略目標、企業管理效率的有效提升、營運資金的風險控制，從以上內容出發作為企業則應該從資金管理的下來出發，找到關鍵的影響因素，設計出和當前企業資金管理相適應的管理制度，使得企業能夠在競爭環境中保持自身的優勢，優化資金管理效率、實現企業的穩健發展。
2當前國有企業資金管理的模式
本研究選取的A企業屬于骨頭企業，其資金管理模式為財務監管模式，該企業的集團總部成立了資金管理部門，對資金進行統一調配使用，但是子公司卻未設立相應的資金管理部門，這種資金管理模式所具有的優勢非常明顯：首先這種資金管理模式能夠保證企業集團財務目標一致，集團企業不同層次的部門財務目標理解和認識有著很大的差距，表現在利益沖突和矛盾，最終就會導致企業財務目標的差異。其次能實現企業利益最大化：國有企業的集團和子公司之間存在利益沖突時，此種管理模式能夠有效地保證站在企業整體考慮。再次運作效率高，能夠實現企業資源的有效共享：此種模式能夠通過集團化實現產品結構優化，有效地降低企業的籌資成本，進而獲得最大的規模效應。
3國有企業資金管理的問題
3.1資金監管制度不健全
具體體現在財務制度未實現細節化，例如核算范圍不清晰、核算方法不夠規范，這些都會導致企業的會計信息出現統計不準確的現象；另外相關的制度不夠健全，比如集團公司為針對子公司的貸款做好風險評估，這就會導致出現一定的風險。
3.2避險工具的使用成本太高
當前國有企業使用的金融工具標避險工具主要有遠期結售匯、外匯期權業務、外匯掉期三種。但是這三種金融避險工具在使用的時候存在的最大問題就是成本過高，這樣就會導致企業的資金管理效率低效的現象。
3.3企業財務人員風險管控意識較差
作為集團性質的企業很多子公司會計主管都不要愿意配合集團公司對閑置資金的控制和調配，在使用大額資金、籌資等方面也盡量地避免向上匯報，這樣就有可能會導致出現一些對集體利益產生影響的情況，再有財務人員風險控制意識虧大，雖然能夠完成常規性的財務工作，但是卻無法做到對企業資金管理風險的有效管控。
4優化國有企業資金管理效率的措施
4.1實現預算決算流程的嚴格化管理
對于國有企業來說資金的預算是實現資金管理高效最為重要的一個環節，同時也是實現全面預算的重要組成。作為企業來說需要在資金預算的基礎上和企業大發展戰略相結合，對企業的資金取得、資金投放、自己的支出和收入、經營收益及分配等進行合理性的安排。作為國有企業其資金預算管理主要應該按照下面的步驟進行：一是子公司依據對資金預算進行季度和月的預算，根據部門具體的責任指標將所制定的分解指標上報給集團資金管理中心，之后由集團優化年度指標的匯總，然后細化后下發到各個子公司。之后各個部門則可以依據相應的細化內容對預算的項目、方向、金額和時間進行嚴格的規定，后續實施資金管理的過程中若超出了預算費用則應該進行審批后的調整。二是提高子公司預算的參與度：只有提高子公司在預算中的參與度，才能夠盡量的降低信息的不對稱現象，使得資金預算可以達到更為公平、合理和公正等，在兼顧子公司利益的同時還有效的保證集團的整體目標。
4.2實現資金結算的改進及優化
隨著信息技術的發展，當前企業的資金結算已經從原來的單一銀行結算轉變為的依托銀行和網絡平臺共同結算的全新模式，作為國有企業其結算的改進和優化措施有下面幾點：一是集團、子公司應該在同家銀行不通過網點開戶，原則上采取就近原則。二是集團結算賬戶和子公司賬戶間應該建立關系，將這些賬戶所謂統一的整體進行管理，同時還需要在其中開設二級子賬戶。三是集團結算中心應借助于網絡實現和銀行主機服務器的連接，實現賬戶的實時查詢，而作為銀行則應該通過加密技術保證數據的傳輸安全性。
4.3建立企業資金風險預警體系
對企業的業務信息、會計信息需要采用定期回顧的方式進行分析，對預警指標進行明確，側重對企業的籌資風險、投資風險、匯率風險等進行有效的評估，從而形成資金風險預警報告，對依據企業的整體運營分析，將報告提交企業決策層，盡量地降低因為財務危機可能給企業帶來的風險和損失。
5結語
當前我國的國有企業資金管理效率是較低的，而要想改變這種現狀，企業則應該實現預算決算的流程的嚴格化管理、實現資金結算的改進及優化、建立企業資金風險預警體系。
參考文獻
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作者:王治燕 單位:中國石油寧夏石化公司