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摘要:
隨著我國改革開放進程的進一步加快,我國社會主義市場經濟的迅猛發展,作為國民經濟中起到支柱作用的國有企業面臨著越來越嚴峻的市場競爭。營運資金是國有企業生存發展的基礎,為此需要采取確實有效的營運資金管理措施,提高其管理水平,保證能為國有企業的可持續發展提供資金基礎。本文首先對國有企業營運資金的管理中存在的問題進行分析,在此基礎上提出改進對策。
關鍵詞:
國有企業;營運資金;管理現狀;解決對策
經濟全球化進程的進一步加快,我國市場經濟中的經濟成分和經濟形式越來越多,使得我國國有企業面臨著日益激烈的市場競爭,在國有企業自身發展中,營運資金的不及時到位和管理不善導致生產發展進程受阻,市場競爭力逐漸下降。目前我國國有企業傳統的營運資金管理模式已經落后于時代的步伐,為此,需要對營運資金的管理現狀進行問題分析,該如何糾正營運資金管理理念、創新管理模式、優化管理方法是目前國有企業營運資金管理工作的重心。
一、國有企業營運資金管理概述
國有企業營運資金具有流動性強、周轉時期短、來源形式復雜的特點,所以營運資金管理是一項極為復雜的工作,營運資金的管理對企業的正常生產運行至關重要。國有企業營運資金管理主要指企業流動負債和流動資產的管理。流動負債主要包括的形式有:短期借款、應付賬款和應付票據。流動資產的主要類型有:存貨、收賬以及現金。國有企業營運資金管理的主要目標是:一、通過對適量營運資金的管理,保證企業日常的資金收付保持在良性循環狀態,第二、通過對營運資金的管理,提升企業短期償債能力,縮小資金風險,從而保障國有企業資金流動安全,提高資金的利用效率,縮小周轉周期,從而提高企業自身生產能力和盈利水平。
二、國有企業營運資金管理中存在的問題
(一)管理層對管理工作不重視
目前我國大多數國有企業的營運資金周轉周期均大于平均值,但是其自身的經營能力較差,利潤率較低,影響企業可持續發展。由于企業高層管理者自身思想覺悟的原因,不能從舊的管理思維模式中走出來,所以導致現有的營運資金管理模式不能適應目前的需要,再加上資金管理隊伍整體素質低下、管理方法效率低、管理模式不完善、信息流通速度慢、對企業整體的規劃發展目標不明確,導致不能對營運資金進行科學配置和管理,不能將企業的發展與資金的管理同步結合,所以影響企業自身的發展。
(二)國有企業對營運資金的控制能力低
財務管理制度不完善,再加上財務管理監督機制的滯后,導致企業營運資金管理工作出現一系列問題,其中最主要的是資金流通混亂和周轉不暢。企業生產沒有計劃性,對營運資金的使用也沒有計劃性;企業對應收賬款的管理混亂,為擴大生產或增加利潤采取賒銷手段、分期收款的方式,從而擴大銷售市場份額,忽視合理配置企業營運資金,造成應收賬款數目越積越大,再加上應收賬款怠慢、拖欠或壞死的情況,企業資金周轉則會面臨很大難題;企業生產計劃不明確,盲目進行原材料采購和投入生產,銷售和生產進度嚴重不協調,導致資金資源被積壓,營運資金管理工作失控。
(三)營運資金管理預算體系不完善
完善的預算體系是知道生產活動有序進行,營運資金合理運用的基礎,同時還能為資金使用中的監督管理工作以及人為行政控制提供參考依據。我國國有企業營運資金管理體系中一般沒有落實資金預算管理,所以導致資金盲目使用的情況時有發生。應收賬款缺少預算管理,則過量的賒銷勢必會導致資金周轉周期延長,資金利用率降低。存貨預算缺少有效的管理,則會導致采購量過大,占用大量生產資金。流動負債缺少有效的預算管理則會導致資金的籌借、使用混亂,影響企業正常發展。
(四)企業營運資金的組成結構不合理
營運資金的安全管理是保證企業生產順利進行的基礎。營運資金結構的合理是保證營運資金管理工作順利進行的基礎。但目前我國大多數國有企業忽視了對營運資金結構的管理。存在的問題主要表現在,資金結構失衡,資產結構與資本結構不合理,導致營運資金的組成結構本身就十分混亂,嚴重影響企業營運資金管理措施的有效落實,影響企業的正常生產活動。對我國國有企業自身來說,要調整資金結構,保證流動資產和流動負債兩者之間的均衡,保證企業營運資金結構合理。
三、國有企業營運資金管理工作的改善措施
(一)改善舊的管理理念,樹立營運資金管理新理念
國有企業領導層應該樹立新的營運資金管理理念,根據時代經濟發展特征,用與時俱進的思想來武裝、指導實踐活動。首先要對企業的營運資金進行合理配置,根據企業生產發展的需要,配置足夠的生產投入資金以及生產周轉資金。多余的閑置資金則可以用于其它方面的使用。另外,流動資金的數額一定要能保證生產的需要,最大限度的保證企業的生產活動順利開展,且資金的使用周期最短,從而提高資金使用效率。因此,為保證國有企業營運資金管理工作的有效開展,就必須要樹立正確的思想觀念,從而指導實踐,制定出科學完善的管理體系。
(二)加強對營運資金管理的監督
首先要制定出完善的營運資金管理制度,在此基礎上,建立明確的企業資金收支管理措施,設置會計、出納等涉及到資金使用的職位,根據職位不同,明確職責劃分,從而形成相互監督、相互制約的工作局面。其次,要進一步完善存活管理制度。制定詳細的、科學規范的采購措施,控制采購數量,保證采購和生產的進度相協調,從而減少不必要的資金支出。做好存貨管理,對貨物的價值進行定期估算,做好記錄、檢查和核實,這些工作流程需要循序漸進,且需要明確分工,不可一人完成。此外,應加強對應收賬款的管理。為此需要構建客戶信用體系,在售前做好信用評估以及防范,在銷售中做好價格控制,針對售后制定補救措施。在把握好客戶信用狀況的基礎上,進行合理的風險分析。信用體系中要包括客戶信用檔案、信用不良情況、信用等級劃分、根據信用等級規定可賒款數額、違期不付賬情況下的相應現金折扣等。銷售人員需要清楚了解客戶信用狀況以及貨品的去向,做好跟蹤,將信息及時記錄反饋、分析,必要時刻采取必要措施,從而降低資金風險。
(三)建立完善的營運資金預算管理制度
預算管理制度是保證營運資金管理工作有效落實的重要前提。資金預算作為影響企業生產活動計劃的決定性因素,一旦落成,則不可隨意改變。所以對企業階段性的發展至關重要。在企業經營中,要重視營運資金預算,根據企業上階段的生產經營狀況,結合市場大環境,嚴格做好資金預算數額的控制,并全程監督資金的使用,嚴格控制資金的流入和留出,保證企業營運資金的數額始終控制在可持續發展的范圍之內。營運資金的需要量、合理持有量的范圍以及企業發展應急資金數量,都需要進行科學規定和嚴格控制,從而滿足企業的日常的交易活動、預防性措施的資金投入以及投機活動的需要。企業應根據這幾種需要,進行科學的資金預算,控制好資金支出,保證營運資金的固定資產保持在合理范圍內,從而保證正常的企業生產活動。
(四)健全優化資金結構的各項制度
國有企業的資產在流動中,由于企業生產中各項生產環節所需要的資金投入不同,資金的變現能力也不同,所以需要對各項資金的結構進行優化,從而為更好開展營運資金管理奠定基礎。在企業生產活動中,企業要避免流動資產的流失,為此需要優化內部資金組成機構,根據生產發展需要,科學安排流動資金、流動負債、長期負債等資金組成不分的結構和數額比重,通過運用流動負債,發揮資金調節的作用,來滿足流動資產波動需要。在目前我國大多國有企業中,對營運資金管理側重于節約資金占用,企業要想獲得可持續發展,則需要明確資金管理各環節中的責任,強化對資金流動環節的控制,提高營運資金的使用安全,縮短資金使用周期,從而提高其使用效率,為企業的發展提供源源不斷的動力支持。
四、結語
綜上所述,加強國有企業營運資金管理制度的創新,是推動財務管理工作朝著科學化、規范化、質量化方向發展的基礎,也是推動國有企業進行現代化改革,從而增強市場競爭力的重要保障。國有企業的資產管理工作中,營運資金的管理是最為重要的組成部分。企業領導者需要給予重視,改善原有的舊的管理理念,應結合經濟發展現狀以及企業內部營運資金管理現狀,針對企業自身存在的資金問題,積極采取合理有效解決措施,從而完善管理制度,對資金的使用進行動態監控、有效管理、盤活沉淀,才能真正提高資金的使用效率,提高營運資金的管理水平,為國有企業的發展和促進我國國民經濟又好又快發展提供強有力的保障。
作者：肖瑩華 單位：武漢普天電源有限公司
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