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摘要：加強煤炭貿易企業資金管理建設，就要不斷提高企業資金使用效率，將煤炭貿易企業市場占有率擴大開來，并將煤炭貿易企業風險保持在合理范圍內。本文主要針對如何加強煤炭貿易企業的資金管理展開深入研究，重點提出幾點針對性的完善措施。
關鍵詞：煤炭貿易企業；資金管理；完善措施
在煤炭貿易企業不斷發展過程中，加強資金管理是重中之重，比如鞏固客戶資信基礎管理、制定完善的資金管理控制制度、合理安排資金、加強風險管理等，促進煤炭貿易企業資金管理工作順利進行，避免企業遭受到不必要的經濟損失。
一、煤炭貿易企業資金管理中存在的不足之處
（一）信用管理尚未落實到位
現階段，我國一些煤炭貿易企業極容易受到相關因素的影響，比如風險管理意識和短期利益等，沒有對客戶信息管理予以高度重視，很難對客戶實際經營情況、資金情況等進行充分了解，進而在煤炭銷售過程中，極容易導致不必要的經濟損失的出現。同時，一些煤炭貿易企業的內部管理制度較不完善，內部基礎管理較為薄弱，企業各個部門職責分工也出現了不協調現象，極容易導致企業經營管理風險的出現。
（二）資金管理模式較為粗放
對于煤炭貿易企業來說，在經營發展過程中，過于注重銷售量情況，在自身資金管理中，僅僅采用粗放式管理模式。一些企業在增加銷售量的驅使之下，對賒銷方式進行了廣泛應用，以此來進行銷售，進而大大增加了企業應收賬款，影響著資金利用率的提升。同時，部分煤炭貿易企業在資金管理和應收賬款回款方面，缺少規范化的管理，賬款管理獎懲機制較不完善，賬款回收較為滯緩，導致企業諸多企業被占用，甚至會演變成壞賬，引發財務風險。
（三）市場把握的精準度嚴重不足
對于煤炭來說，是國家能源的一項重要來源，也是促進經濟發展的重要舉措之一。但是，在2016年，我國煤炭企業虧損面已經達到90%，造成這種現象的原因，主要是因為各國煤炭需求量呈現出明顯的下降趨勢，我國煤炭企業對市場需求情況沒有做到充分掌握，從而造成市場供大于求現象的出現。
（四）庫存結構不合理
如果庫存結構的合理性難以保證，極容易占用大量資金，而且還要支付大量的保管費，嚴重阻礙著資金的正常周轉和運行，特別在超期庫存或滯銷庫存情況的影響下，極容易帶來企業經濟損失。對于煤炭貿易企業來說，也極容易導致財務風險的出現。
二、煤炭貿易企業資金管理的完善措施
本文以華電集團北京燃料物流有限公司為例，作為專業公司，對中國華電集團公司深化煤炭運營體系改革產生了極大的影響。華電集團燃料物流公司在不斷發展過程中，加強了資金管理，制定了相關優化措施，大大提高了該公司的資金管理效率，實施效果顯著，為公司發展提供了長足的發展和動力。具體來說：
（一）鞏固客戶資信基礎管理
首先，煤炭貿易企業要充分了解供貨企業煤炭價格、經營狀況等信息，給予產品質量一定的保障，并避免市場價格出現頻繁的波動現象。其次，對于企業相關資信檔案，煤炭貿易企業也要不斷進行完善，充分了解客戶經營情況和財務狀況等信息，結合客戶企業實際情況，為制定賒銷限額提供一定的參考依據，促進交易活動的順利開展。最后，煤炭貿易企業要注重內部管理，結合不同部門的職責，制定出可行的考核方案，保證工作人員較強的工作熱情和潛能。
（二）制定完善的資金管理控制制度
煤炭貿易企業要加強資金管理控制制度的構建，將“三流整合、部門整合”等作為關鍵點，也就是說，在煤炭銷售過程中，要整合好物流、資金流以及信息流等，促進煤炭銷售環節的順利進行，將資金管控過程保持在可控狀態內。結合煤炭貿易企業的業務現狀，識別出煤炭銷售的關鍵路徑，將關鍵定位為合同管理、煤炭發運、票據結算以及資金回收等，各個節點之間的關系是緊密聯系、密不可分的，其框架圖如圖1所示：
（三）合理安排資金
首先，要注重應收賬款回籠，將回收管理和考核落實到位，引導銷售部門及時結算好銷售款項，并加強與財務部門之間的交流和協作，進行相應的核算，保證貨款數據高度的精準性，防止出現呆賬、壞賬等現象，確保資金正常運轉。例如，以華電集團北京燃料物流有限公司為例，在應收賬款管理過程中，實施了事前預防、過程控制以及事后管理等，比如在應收賬款的過程控制中，該企業管理者高度重視監控賒銷過程，在產生賒銷的訂單階段、申請階段以及資金回收階段中，加大了監督管理力度，進而將企業應收賬款能力提升上來。而且該企業財務部門，注重催繳產生應收賬款的客戶，保持密切的溝通，引導客戶積極清償欠款，給予企業應收賬款回收一定的保障。其次，要貫徹落實好量入為主原則，結合企業需求，對資金進行合理調配。煤炭貿易企業，是供應商和客戶之間的重要連接紐帶，屬于中間商，必須要協調處理好企業短期效益和長期效益之間的關系，并且獲得理想的資金收益，避免資金風險的出現。
（四）加強風險管理
1.構建資金風險評估機制
煤炭貿易企業要加強資金風險評估機制的構建，對風險進行全面、細致地評估，進一步強化企業資金管理力度。同時，對于企業貿易部門來說，必須要對客戶調查、簽訂合同以及履行合同等，進行全面監督和控制，準確判斷所收集的風險信息。此外，企業還要對合作伙伴經營狀況進行充分了解，對合同履行情況進行嚴格監督。在風險評估過程中，如果出現資金風險，要將相關貿易業務撤銷出去，確保企業資金正常周轉。
2.制定資金風險處置預案
煤炭貿易企業要結合自身經營特點，制定資金風險處置預案，形成更為完善的資金風險管理體系。首先，結合國家產業政策變化，要制定相應的風險預案，避免資金風險的出現；其次，在市場價格方面，要制定風險預案，要與貿易合作伙伴保持密切的協作，及時調整價格，避免價格波動損失現象的出現。最后，結合貿易合作伙伴合同違約，要制定相應的風險預案，一旦出現違約現象，要及時采取措施，比如停止預付款等，以此來避免風險的出現。例如，以華電集團北京燃料物流有限公司為例，該公司制定了《華電集團北京燃料物流有限公司風險防控工作實施方案》，首先，針對投融資、戰略管理、融資性貿易等風險，制定了相應的防控措施；其次，合理安排全面風險體系建設進度，以便于對各類風險進行有效控制。在2017年3月份，公司組織全體財務人員開展了一系列相應制度的學習和教育，比如集團公司融資性貿易、設立小金庫等，引導財會人員樹立高度的資金管理意識。
（五）密切關注市場需求變動
煤炭貿易企業要全方位、多角度領域地分析市場需求，將客戶結構調整至最優化狀態，并不斷擴大銷售渠道，降低對鋼廠和電廠的依賴程度，向市場提供更多適宜的產品。同時，還要加強“供應鏈經營”，借助煤炭工序合作關聯性，加強相關產品交易，比如鋼材、水泥以及鐵礦石等，進一步延長業務。同時，不斷提高煤炭產品質量，提高對商品煤質量考核的重視，將質量超標扣款現象的出現降至最低。在本區域，結合煤炭品種和經營規模等，做到綜合、全面評估，與相關企業及時簽訂協議，并加強銷售方式的應用，以此來對本區域煤炭資源進行整合，在“區域”模式的影響下，更好地管理本區域煤炭銷售，獲得較強的市場話語權。此外，加強直銷貿易，保持與煤炭生產企業之間密切的交流，免去中間商環節，從而獲得更多的經濟利潤。
（六）加強庫存風險管理和控制
在貿易企業中，一項重要特點就是流動性，合理庫存量和庫存結構，對于提高企業流動資金利用效率具有極大的幫助。首先，對于所備庫存來說，要具有明確的銷售對象、客戶群體等；其次，結合采購和銷售等實際情況，要不斷對庫存結構進行調整和優化，將存貨資金占用調整到最佳狀態；再次，要避免出現庫存跌價風險，爭取供應商保價政策，對于大宗商品來說，要加強套保工具的應用，以此來避免跌價風險的出現。最后，企業財務部門、采購部門以及銷售部門等，要保持密切的交流和協作，合理進行存貨，以免影響到企業流動資金。
三、結束語
總之，在煤炭貿易企業不斷發展過程中，加強資金管理是至關重要的，可以避免出現經營風險，從而為煤炭貿易企業提供源源不斷的生機和動力。
參考文獻：
[1]姬紀清.新形勢下地方國有煤炭集團資金管理的思路探索[J].經貿實踐,2018(23):147.
[2]郗晉璐.基于低碳經濟煤炭企業做好財務風險管理的有效路徑[J].中國市場,2018(26):93+97.
作者:崔官立 單位:華電集團北京燃料物流有限公司
