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摘要：加強企業存量資金管理是企業財務管理中的重要環節，本文從闡述如何強化存量資金管理的具體方法入手，以提高企業存量資金的使用效率，進而降低企業的財務費用，實現企業收益最大化。
關鍵詞：存量資金；必要性；存在的問題；管理方法
一、企業強化存量資金管理的必要性
資金流是企業賴以生存的“血液”，在實際的生產經營中，現金、銀行存款、銀行承兌匯票，構成了“血液”的主體。資金只有流動起來，才能更好地為企業創造經濟效益，如何保證“血液”在企業內順暢流動，并盡可能的創造出更大的價值，已是企業財務管理中的第一要務。但任何一家企業，為了保證按時償債、納稅、采購、投資等，都必然要有一部分資金存放于企業，存量資金如果不加強管理，就無法實現其可以為企業帶來的利益。強化企業存量資金的管理，通過各種手段讓存量資金創造價值，可持續地創造出更多的經濟效益，是企業資金管理的重要環節，亦是降低企業資金成本的有效手段。
二、企業存量資金管理中存在的問題
1.管理層不重視存量資金的管理
在實際的工作中，公司管理層往往只注重公司有多少存量資金可用，而不關心這些存量資金是否可以創造價值，導致企業大量的存量資金，不能實現其本身可以為企業帶來的價值。
2.資金管理人員忽視存量資金的效益
公司辦事人員認識不到存量資金可以獲得更高的收益，進而放松對存量資金的管理。例如，1000萬元的存量資金，如果只存為活期存款，按活期存款利率0.3%，每年可獲得利息收入3萬元；若與某銀行簽訂協定存款協議，超出50萬元的部分，協議利率1.725%，則每年可獲得利息收入16.54萬元，多獲得利息收入13.54萬元。相當于近200萬元的銷售收入創造的利潤，而且絲毫不影響資金的使用。
3.資金管理人員沒有強化存量資金管理的動力
管理層未對存量資金的管理設置考核指標，無獎懲措施。對資金管理人員來說，運用各種手段，對存量資金進行合理配置，會增大他們的工作量，在無考核指標的情況下，會影響他們強化管理的積極性。
4.資金管理人員不知道用何種方法提高存量資金的收益
銀行為了減少自己的支出，保證存款任務，不會主動營銷一些對企業有利的產品。資金管理人員的業務水平，也限制了他們使用更多的方法，提高存量資金的收益。
三、強化存量資金管理的方法
強化存量資金的管理，首先，需要管理層認識到存量資金也可以創造經濟效益；其次，需要資金管理人員認識到存量資金可創造收益；再次，需要管理層對資金管理人員進行效益考核和適當獎勵；最后，運用以下方法，提高存量資金的收益。
1.將公司活期存款賬戶，全部與銀行簽訂協定存款協議
協定存款是對公客戶與銀行簽訂協定的存款合同，雙方商定對公客戶保留一定金額的存款以應付日常結算，此部分按普通活期利率計付利息，超過定額金額的那部分存款則按協定存款利率計付利息。因為協定存款的利率遠高于活期存款，通常是活期存款利率的3倍以上，甚至有的銀行可以超過三個月期的定期存款。所以這部分存款的差額利息收入是相當可觀。
2.用好單位定期存款和單位通知存款
對于已知未來某日即將償付的債務，如果償債日較長，如約定半年后支付的大型設備款或藥材款，可以存為單位定期存款；如果償債日期不足一個月，如每月15日之前需申報繳納的增值稅、每月的工資、獎金等，可以存為單位通知存款。由此產生的存款利息差，也是提高資金收益的一種手段。
3.購買貨幣基金或保本理財產品
貨幣基金是聚集社會閑散資金，由基金管理人運作，基金托管人保管資金的一種開放式基金，專門投向風險小的貨幣市場工具，區別于其他類型的開放式基金，具有高安全性、高流動性、穩定收益性及“準儲蓄”的特征。貨幣基金年收益率一般不低于3.5%，贖回日的第1-7個工作日即可到賬，是企業存量資金獲得收益的較好平臺。大部分銀行都會提供保本理財產品供客戶選擇。如工商銀行的“對公客戶無固定期限人民幣理財產品”，在網上銀行即可申購贖回，起購金額5萬元，根據投資額的不同，年化收益率2%～3%，實時贖回實時到賬，收益高于一年期定期存款。銀行亦提供定期的理財產品，如農業銀行的“本利豐”系列，起購金額10萬元，期限從60-180天不等，年化收益率均不低于4%，到期后款項自動劃回。相比單位定期存款，理財的收益率會高很多，是企業存量資金獲得較高收益的重要方法。
4.使用票據池
近幾年，銀行承兌匯票由于其信用有保證、流通便利、節約資金成本，也逐漸成為企業的重要結算方式。銀行承兌匯票除去貼現和背書轉讓給其他企業的，在企業內部等待到期之前，亦成為企業存量資金的一種。要盤活這種存量資金，就需要采用票據池實現。票據池是指銀行對企業持有的尚無貼現需求的商業匯票進行查詢和代為保管的服務，企業在銀行建立票據池，可以根據自身的資金狀況，隨時提供匯票貼現、質押開票等業務。依托網上銀行系統，還可以實現票據池協議簽訂、票據出入池管理、動態質押、到期托收、業務統計分析、發起紙質票據以及電子票據等相關操作，具有良好的便利性和操作性。通常的做法是，與銀行簽訂票據池協議后，企業將持有的銀行承兌匯票全部入池，由銀行托管。票據入池后，企業可通過網上銀行系統將票據進行質押操作，這樣就從銀行獲得了簽發銀行承兌匯票的授信額度，而無需其他的抵押品或保證金。企業在對外支付各類款項時，就可以向供應商簽發期限為六個月的紙制銀行承兌匯票或最長期限為一年的電子銀行承兌匯票。這樣操作的好處，一是破解了大票拆小票的難題。例如企業有一張面額為100萬元的銀行承兌匯票，現在要支付5個供應商各20萬元的貨款，在未加入票據池前，幾乎沒有辦法操作，加入票據池后，直接簽發相應金額的銀行承兌匯票即可。二是避免了將近到期日銀行承兌匯票背書轉讓的行為。絕大多數供應商對銀行承兌匯票的期限不敏感，這樣就可以盡量給付對方期限長一點的銀行承兌匯票，通常期限可在六個月左右。即將到期的銀行承兌匯票，企業可在款項存入銀行后，直接獲得較高利息或購買各類較高收益類產品，從而獲得存量資金的收益。舉例說明：某企業當月要支付供應商貨款3000萬元，供應商可接受最長期限為六個月的銀行承兌匯票，企業持有銀行承兌匯票6000萬元，平均到期日為三個月。未建立票據池前，企業將其中的3000萬元銀行承兌匯票背書轉讓給供應商，在此筆業務中企業既無支出，亦無收益。建立票據池后，企業將6000萬元銀行承兌匯票全部入池質押，當月簽發3000萬元六個月銀行承兌匯票付給供應商，簽票手續費為萬分之五，發生支出1.5萬元。次月，企業收到的銀行承兌匯票依舊入池質押，這樣票據池的質押物始終保持充足。三個月后，持有的銀行承兌匯票到期，可將此款購入年息4%、期限為三個月的保本理財產品，到期后可獲得收益30萬元，扣除支出1.5萬元，單筆操作可獲得收益28.5萬元。票據池的年度服務費用可與銀行協商，基本不超過2萬元。通過票據池的操作，將沉淀于企業內部的銀行承兌匯票，變成了可獲得收益的存量資金，是企業增加收益管理的另外一種思路。
四、結束語
綜上所述，對一個存量資金較大的企業或企業集團，加強存量資金的管理顯得尤為重要，不同的管理方式、不同的思維方式會給企業帶來不一樣的增值效果，希望以上方法能對企業的財務管理有所幫助。
參考文獻
[1]岳長青.企業及其集團存款的增值管理[J].財經界：學術版，2016，（10）：173-175.
[2]游靜.加強資金管理提高經濟效益[J].企業導報，2015，（21）：32，30.
作者:李連超 單位:頸復康藥業集團有限公司