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摘要:隨著社會經濟發展和體制改革的深入，零售行業也在不斷發展壯大，但零售企業財務管理工作仍然比較滯后。零售企業應當積極轉變觀念，加強預算管理。完善企業內控制度，降低成本費用，從而有效防范風險，為企業健康持續發展提供有力保障，從而不斷提高自身的綜合實力，以能夠適應市場競爭。零售財務體系的內部控制管理可分為以下八個模塊。
關鍵詞:零售;財務體系;內部控制
一、門店管理模塊
門店管理模塊包括每天在系統里核查各門店資金超限情況。在門店盤點時，盤點門店資金、發票是否賬實相符。對門店財務訂金A轉B進行考核，在盤點門店商品時，商品差異存在紅線違規現象，門店管理出具盤點報告并及時追究商品差異等工作來管控商品安全等。
二、稽核模塊
在途貨幣資金和銀行存款的核查和未達管控。每月初，對在途貨幣資金和銀行存款的未達核查完畢后都能盡快跟進解決;在途貨幣資金的未達基本控制在核查后的3天內全部解決;銀行存款超期未達也能在較短的時間內得到解決，無超期未達存在。賒銷核查，門店不存在違規賒款的情況;對公賒款方面，對于分部對公賒款項目對總部均能控制在規定時間內歸還，無超期未還現象發生。并根據總部要求分部對對公賒款進行評級，同時對公新增客戶整理臺賬和清冊，加強對公賒款事前事中的管控。門店基礎工作核查，每月對門店進行突擊盤點時，發現門店存在的問題后及時跟進門店在考核期內必須全部解決。防止門店發生紅線違規的現象，對相關責任人做出處罰。每月的專項核查，每月對各組抽查一項工作進行專項核查，在核查出問題后，跟進各組在最短時間內將問題解決，并上報。
三、預算管理模塊
總體落實部門規章和統一的規范性文件，按照各費用的審核流程執行，從申請、使用范圍、報銷要求、時效要求審核。對可控費用都實施先申請后使用。對出現先使用后報銷的情況要求備案，然后視情況而定針對不可控因素給予同意報銷，人為的疏漏不予報銷。對變動費用(促銷獎、廣告宣傳費、賣場布置費、促銷活動費)的把控，即使這些費用未超預算，但由于實際銷售較差，未完成銷售任務，為降低費率，注重資源的投放回報率，故對以上幾項費用進行一定比例的調減，以考核費用管控部門。“營改增”后，對各費用報銷票據要求更高，如交通差旅費中的住宿費需開具增值稅專用發票，且需提供住宿費清單，如特殊情況無法開具專票，或無法提供清單，需按流程報備批復方可報銷。對于可控費用的節流審核，如交通差旅費和業務招待費申請金額大于實際報銷金額時，必須釋放多申請金額后方允許報銷。對報銷時效的審核，如交通差旅費，臨時出差申請人自結束出差日起45天內必須完成報銷;如異地補貼，當月補貼次月初可申請，次月完成報銷，否則不予報銷。費用調劑的審核，禁止嚴控費用向非嚴控費用的調劑，在費用半年預算充足的情況下，可以根據具體的經濟業務和部門間需要，協商后允許嚴控向嚴控費用間調劑，嚴控費用向非嚴控費用調劑。嚴控費用預算的占用管控，對費用的管控完整性和管控性，要求費用的申請占用和報銷均須加簽審核。
四、稅務模塊
工作中，加強責任心，出現問題及時反饋解決，提高自己的綜合素質、溝通能力，學習更多稅務知識，每月做好稅金核查，檢查增值稅、教育費附加、城建稅科目計提及繳納，及時認證并按月裝訂增值稅票，做好稅負管控，提高報表的填寫質量，保證各項數據賬表相符，前后鉤稽關系正確。門店換開增值稅發票時，單位名稱、商品名稱品牌型號、數量、單價、金額與原發票名稱一致，不得變更，必須嚴格審核換開資料及換開時限，門店增值稅普通發票卷票按順序發放，交舊領新，做好發放、回收登記，發票保管必須符合公司要求，按順序裝訂成冊，順序保存，保證發票的完整及完好性．抓好二級門店稅款申報核查工作，做好稅金核查。對新入職的二級門店財務人員納稅申報培訓，要求各二級門店在每月8日前完成稅款申報、扣款工作，跟進各二級門店管理主管每月報銷的各二級印花稅，避免出印花稅已繳納未通過費控報銷，每年1月到稅局辦理上一年度個稅返還并且跟進返還款的到賬情況。
五、商控模塊
實時指導供應商操作，解決供應商人員更替造成的操作失誤和不能及時配合的問題。執行合同的事件上，財務部積極推動業務上報合同，并多次講解如何分類型維護不同的合同，上下一心積極推動工作任務。撤場清算和新舊合同交替等較復雜業務處理存在差錯、計算和掛賬周期較慢的情況。商控人員從事商控工作量較大，工作經驗欠缺。在處理比較復雜的業務方面較為生疏。對合同政策和協議不熟悉對業務操作要求掌握不到位，造成在利潤補償，撤場清算、新舊合同交替等需要核算并且業務處理較為復雜的業務方面存在問題。應加人員強業務培訓，并加強自查工作。
六、結算模塊
每月結算自查，月初對上月結算情況進行自查，有問題及時解決并總結經驗。嚴格執行結算文件，結算制度，結算通知，自查中發現的問題及時改進，加強培訓，規避結算風險，提升服務價值，提高結算效率。供應商狀態梳理，按品類分發到各采銷主管與商控主管，要求業務主管及時對供應商狀態進行評估跟進，對需清理的供應商業務財務協商制定清理方案及進度。商控根據結算提供的供應商狀態表，確定供應商確認函的收取與支出。及時對非正常合作供應商進行清理，避免造成損失。結算票據登記建立臺賬，結算組針對供應商票據建立臺賬，《供應商藍票交接臺賬》和《供應商紅票交接臺賬》用于逐筆登記紅藍票交接時間及交接人員，規避票據丟失權責界定不清問題;《授權書交接臺賬》用于登記供應商授權委托書提交和交接;《對賬專用章用印審批臺賬》用于登記對賬專用章用印情況。《保理發票交接》用于登記供應商利息發票，由代收轉交供應商的交接;《質保金收據交接表》用于供應商電子版收據登記交接。結算檔案管理要求建立結算電子版和紙質版檔案共同管理。電子檔案包括:開票清單異議處理OA，付款OA審批件按月整理，無稅票校驗申請OA，清算檔案。紙質版檔案包括:增值稅發票聯，半年度對賬函，供應商往來應收函，供應商主動發函(包括詢征函)，供應商清算資料等
七、資金組模塊
為了有效進行資金日常工作的風險管控，分部每月對資金基礎工作進行核查。進行現金日記賬核查，確保分部現金總賬科目余額不能為負數，現金日記賬的余額與總賬現金科目余額一致，對于超期付款項目的核查，之前因資金緊缺，導致有些付款建議超期而未支付，銀行承兌匯票核查，銀行承兌剩余額度的核查，確保系統中的銀行承兌日報的承兌可使用額度與詢證函余額一致。
八、會計模塊
憑證附件規范性、歸檔和清冊建立不斷完善，并定期對憑證進行盤點和附件抽查。權責發生制核算，水電費預提、預付、報銷問題;對于預付后沒有及時報銷和報銷流程未到導致管控部門虛設，報銷的表單填報錯誤。房屋租賃費的攤銷核查方法建立，與連發部門之間的溝通和相關文件協議沒有及時的流轉，權責不明確等問題。虛擬客商入賬及臺賬的規范加強臺賬的建立和此科目使用范圍的規范的和使用的授權。應收款項超期跟進機制，防止壞賬發生;及內往差異的管控:對于核算月度對應的超期應收在當月必須處理，也要將下月即將超期的在當月處理，提前一個月的賬期處理應收超期事項。
九、結語
綜述通過動用以上財務手段對零售企業的各個部門，企業經營的全過程，商品進、銷、存的每一個結算環節進行監督、檢查和控制，充分動用銷售時管理系統和管理信息系統對企業的經濟效益進行分析，判斷出哪些是企業的長期效益和穩定效益，哪些是企業的短期效益和虛假效益，哪些是降低成本、減少費用的因素，哪些是增加利潤、提高效率和效益的手段，最終強化內部各項財務管理環節之間的制衡，增強風險抵御能力，促成經濟活動目標的實現!
參考文獻:
［1］鄭斌．淺談中小企業財務內控管理［J］．中國商論，2019(11).
作者:王天興 單位:國藥控股昆明大藥房有限公司
