前言：尋找寫作靈感？中文期刊網用心挑選的內部控制下醫院運營管理系統建設實踐，希望能為您的閱讀和創作帶來靈感，歡迎大家閱讀并分享。
摘要：公立醫院運營管理系統建設需要完善內部控制機制，提高醫院領導、部門負責人的內部控制意識，整合、完善各類檔案數據信息，建設數據中臺，統一信息口徑和標準，規范各項管理，突出建設重點，有計劃地推進運營管理系統建設，使其符合醫院發展、醫保支付等環境的變化，進而提高醫院運營管理效率及質量。
關鍵詞：內部控制；公立醫院；運營管理
引言
醫改的深入推進給公立醫院治理、運行、監督、管理、權責等都提出更高要求，新醫改要求構建醫院運營管理的現代機制和體系，做好運營管理系統建設。當前的運營管理系統存在局限性。實踐表明，以內部控制手段促進公立醫院體制增效，實現運營管理系統功能模塊更加完善，可有效對接相關系統，為運營管理提供多維數據，且能滿足公立醫院內部的精細化管理及外部監管要求，推動公立醫院轉變管理及發展模式，改變投資方向，切實提高其管理效率及發展質量。然而，如何在內部控制指導下構建公立醫院運營管理系統則是當前亟需解決和探討的問題。
一、我國公立醫院運營管理狀況
近年來的管理實踐顯示，HRP系統建設在一定程度上提升了公立醫院的運營管理水平，但仍存在諸多不足，如HRP不完善，系統模板不健全，架構體系模糊，功能模塊不足，系統應用能力參差不齊等。當前，雖然多數公立醫院肯定了HRP系統的價值，但其運營管理平臺建設卻并未得到重視，雖然多數公立醫院啟動了HRP建設，卻未能真正實現數據互通互聯，信息孤島現象嚴重。有些公立醫院的HRP系統建設剛剛起步，尚未發揮出系統的應用價值及作用。同時，公立醫院等級不同，其HRP模塊的信息化程度也不同，三級醫院的信息化程度明顯較二級醫院高，特別是其人員物資管理、管理會計類等模塊，二級醫院和三級醫院的業務核算類模塊的應用程度非常高，綜合服務模塊的應用程度都比較低。也就是說，三級公立醫院的運營管理系統側重于管理會計和業務核算方面的應用，二級公立醫院只注重在業務核算方面的應用。當然，這可能同HRP系統的建設難點相關。對于公立醫院來說，其HRP系統建設難度較大，且比較集中，這主要是醫院管理不太重視所致，加之其基礎管理工作不足，基礎數據不統一，業務流程也不夠規范和標準，資源管理需求仍停留于操作環節，未能明確劃分部門職責，沒有實現異構系統的互聯和整合，云計算、大數據、移動及智能設備、互聯網、可視化技術等新技術未被有效應用，這些都是給HRP系統建設帶來極大的阻礙，成為技術壁壘或管理瓶頸。因此，公立醫院運營管理系統建設必須基于內部控制系統，規范運營管理制度及操作環節，以提高公立醫院運營管理質量。
二、公立醫院運營管理的內部控制評價情況
新醫改的深入推進，極大地改變了公立醫院的發展環境，傳統的粗放式管理已經無法滿足公立醫院發展及醫改要求，對醫院管理的規范性、合規性提出了更高要求。所以，建設公立醫院的運營管理系統必須結合內部控制體系和外部的政策要求，分析醫院業務及單位層面的風險及不足，完善工作流程，升級改造內部信息系統。如某三甲公立醫院，建設HRP系統前，其內部控制系統主要側重于內控評價，對醫院單位層面和業務層面運營狀況僅評估測試，如通過查閱資料、訪談和穿行測試的方法分析和查找其風險點和不足點。結果存在以下問題。（1）此醫院的內部控制非常薄弱，缺乏必要的執行力，現有的內部控制也為同監管要求、國家政策及提升管理等相結合，內部控制缺乏專業性，內控工作管理制度不完善。（2）在預算管理上，預算分析、預算執行、調整及審批等環節仍沿用傳統手工紙質操作模式，信息化程度不高，不能對其預算進行全流程管控。（3）財務收支上，缺乏退費制度和預交金制度，監管乏力，耗材審批、醫療服務價格審批流程不完善，無復核機制。（4）資源采購上，采購流程不規范，相關文件未存檔或存檔不合理。（5）資產管理上，缺乏資產管理機制，未能有效維護資產信息，不能對其進行全生命周期的管理。（6）合同管理制度缺失或不完善，管理層級不明確，管理歸口不統一，示范文本管控不全面。（7）管理存貨過程中賬實相符程度低，入庫驗收、領用、退庫及盤點等環節存有漏洞。（8）財務報告、投資和資金管理等方面的制度不完善，流程不規范，事項不清晰。以上為內部控制評價中發現的問題，此公立醫院的運營管理系統建設需要借助現代信息技術提升各工作環節的規范化程度，實現績效、成本、收支、資產及預算等工作的一體化，增強公立醫院經濟活動、資源配置應用的合理合規合法性，以及資產安全的效益性，提高醫院的經濟和社會效益。
（一）整合、規范現有管理系統，提升信息化程度
當前，醫院所用管理系統和業務系統則因升級周期和廠家的不同，存在信息不規范不一致的問題，給其運營管理效率及信息數據質量帶來嚴重影響。如以內部控制為基礎的HRP系統必須統一各類檔案信息數據，全面規范操作流程，方能推動其管理效益的提高。所以，建設公立醫院的運營管理系統首先是整合、規范各系統檔案，統一其數據口徑，提升信息化程度，為實現公立醫院運營管理的互通互聯和數據精準提供保障。
（二）突出重點，有計劃地建設運營管理系統
在初期建設中，要重點完善HRP系統，提升經濟活動的合規性和財務管理效率。通過整合建設HRP系統，規范內部控制，固化績效、資產、成本、核算及預算等工作流程，整改內部控制評價中的重大缺陷及不足，完善和調整相關制度體系，并提請有關責任不明依據管理部門、國家的相關規定制定快速更新制度；對于需要調整完善和管控缺失的系統，要在建設系統過程中按照管控內容進行精準管控，利用設置權限、規范數據和明確數據的顆粒度等數十精準管控。在中后期建設中，各系統數據實現互通共享后，要對數據進行充分挖掘，為數據平臺和決策支持系統提供可靠依據，確保能夠在外部監管重點、國家關注點、管理難點等方面為公立醫院管理決策提供依據。在財務收支上，通過系統改造解決好耗材與退費管理問題，如對原退費流程進行梳理，依據退費原因、退費項目的不同設置審批權限和審批人，以信息化操作縮減退費手續，實現退費流程的高效、簡便和透明。再如耗材及服務價格準入管理中，實行準入復核制，并結合物資管理系統、HIS系統的耗材數據信息，對HIS系統中可收耗材規格數量、品種等同物資管理體系的科室實際庫存掛鉤，以計費降庫存的方式減少溢庫風險。物資采購和合同管理中，要實現財務核算與預算管理的關聯性，建設合同管理功能模塊，對接采購管理平臺系統，實現合同采購的核算、合同、采購、預算的全程化信息管理，厘清部門職責和工作流程，依據各部門實際需求設置相應的關鍵信息及合同模板，提取關鍵信息對接財務核算和預算管理的相關數據信息，自動獲取進度安排與預算數據，及時完成會計處理。完善合同功能模塊后，要將其與運營管理、采購等系統通聯，實現經濟、業務管理事項能夠從預算申報、簽訂合同、采購、付款、會計核算等的全周期管理。對于存貨和資產的關聯，需要進一步完善數據信息和規范各管理流程，對資產應用狀況和經濟效益進行深入分析，比如一些大型設備，需要通過HIS系統中的設備醫療服務項目的收費信息、物資系統的購置成本信息、預期使用壽命信息等，在綜合分析維護、人力費用的基礎上對其經濟效益進行分析，分析該設備的使用、購置有效性與合理性，充分挖掘其使用潛力，且為此設備的購置、更新預算審批提供依據。
四、內部控制下公立醫院運營管理系統建設實踐分析
通過內部控制下的公立醫院運營管理系統建設實踐發現，建設公立醫院運營管理系統必須注重內部控制，培養和提高內部控制意識。同時要打破信息壁壘，構建共享的數據中臺，持續深入推行公立醫院運營管理系統建設。為此，公立醫院管理者及部門負責人要切實重視內部控制，要認識到內部控制管理的重要性和必要性，內部控制建設相關部門在宣傳文件制度和轉發相關文件時，要定期組織有關部門、科室開展調研、討論活動，幫助其理順流程、查找風險，促進其工作效率的提高。此外，還要重點培養職能部門、臨床科室的內部控制意識，特別是關鍵崗位及部門負責人的應對能力和風險判定能力。在信息壁壘方面，公立醫院需要構建統一的數據管理中臺，實現各管理系統的數據共享。當前，公立醫院所用的管理系統和業務系統非常多，建設或改造的生命周期不同，各種基礎信息數據不統一不一致的問題較為突出，嚴重影響了其運營管理系統建設及管理質量。所以，公立醫院要對各種檔案信息數據進行規范、梳理和整合，統一數據標準和口徑，打通信息壁壘，通過同一的數據中臺對各種運營管理信息分類匯總，挖掘分析，為制定考核機制和內部控制評估提供數據依據。當然，公立醫院運營管理系統建設是一項系統性工程，不是一蹴而就的，建設運營管理系統需要隨著政府新會計制度的實施、績效考核、醫保支付手段等形勢的變化而不斷調整、更新和完善，比如對于醫保支付手段的變革，需要開展多層次多元化的成本核算，各種病種，各項費用及目的成本都需要精準反映，也需要提出有效的控費辦法。再如，新冠肺炎疫情環境下，各公立醫院都積極推行自助掛號、網絡醫療、電子發票及手機支付等措施，盡可能地降低人員接觸時間和患者排隊時間，且建有對賬平臺已確保能夠及時保證收入的準確入賬。此外，對于公立醫院的提質增效和績效考核要求，通過檢索數據中臺，及時獲取各業務、管理系統的信息數據，這為分析醫院資源配置合理性、考核的有效性等具有重要價值，可有效推動公立醫院管理效率和服務質量的提升。
五、實施內部控制管理制度體系的方法和路徑
當前，公立醫院運營管理系統的運行中存在一定的不足，一些事項需要調整和規范，如制度體系內容需要進一步完善和調整，確保制度體系與其運營管理系統始終處在適應、校正、運行和調整的運行狀態中，運營管理系統的考核需要以制度體系為基礎，而系統又為制度提供了有效的實施手段和方法。在公立醫院運營系統運行活力與平衡的維持中，PDCA管理方式發揮了重要作用，是維持其系統平衡運行的重要方法。
（一）公立醫院內部控制管理制度體系框架構建本文依據PDCA管理理論與方法，結合公立醫院內部控制管理與運營管理實際情況，構建了運營管理的制度體系框架，具體見圖1。由上圖可以看出，公立醫院的運營管理制度體系同其醫療服務質控制度體系關系密切，二者互相作用互相聯系，醫療服務質控制度是其運營管理制度的基本條件，而公立醫院運營管理制度又為醫療服務質控體系提供重要的制度服務與保障，二者共同構成了公立醫院運營管理的制度體系。
（二）公立醫院內部控制管理制度體系的實施方法公立醫院內部控制管理的制度體系主要是從系統架構、組織參與、調整考核和實現目標等來實現。其中，從系統架構看，公立醫院內部控制管理的制度體系主要是借助了協同原理和整體性原理，以及其相應的方法，通過自上而下和由內至外的設計理念進行框架設計，首先對內部控制系統平臺進行設計，而后對其功能模塊展開設計，并將制度措施、操作規范和質量標準等納入平臺建設中?？蚣苤饕譃榛鞠到y框架的搭建，找出制約系統信息化出問題的關鍵點，解決軟件功能開發、征集需求、標準化數據接口的建設、數據傳輸、信息應用分布，以及系統安全及管理等問題，在標準數據接口、全面征集需求、系統安全等方面，充分考慮了內部控制的內容，將制度體系深入地融入了此制度系統平臺中，在公立醫院運營管理中發揮著重要作用。組織參與是公立醫院運營管理系統穩定運行的組織保障，為此，公立醫院需要成立運營管理組，由院領導任負責人，財務處牽頭各職能部門和醫技科室等負責逐漸運營管理小組，且依據醫院運營實際制定運營管理流程和制度，明確分工職責，一起討論設計、規劃、維護和監督運營系統的運行。當然，公立醫院的運營管理系統非常繁雜，每個人、每件小事都融入其中，覆蓋了所有事務，是全員參與的全流程式的管理系統?？梢哉f，公立醫院的運營管理機制是規范和指引其運營事務的導向標，在運營管理系統中納入內部控制制度體系，通過信息化技術手段固化流程，劃分職權和制定權限，并規范和引導各種操作，進而優化了運營管理工作的程序，提高了管理效率。當然，任何管理都離不開考核，PDCA管理理論認為，原因管理系統較為復雜，但卻非常開放，系統內各子系統和系統自身都在不斷變化，且與其生產管理環境始終適應，保持著關聯性。各數據相互交互，利用調整和比對分析及時反映系統存在的問題，在持續調整中確保系統運行的高效有序。此外，管理目標的實現需要構建成本、會計核算、預算及投融資、績效等管理模式，利用管理制度體系與信息化系統，通過各個系統的統一協調，共同實現運營管理目標。在此過程中，信息化系統是內部控制管理制度的基本保障，也是其落實與執行，二者可以相互調整和引導，共同構成了公立醫院的運營管理體系。
六、總結
總之，經營性、公益性是公立醫院的基本特征，在內部控制下建設公立醫院運營管理系統，需要滿足其外部監管要求、信息化發展環境、內部運營管理及控制水平提升的要求。這就需要公立醫院管理者、部門負責人提高內部控制意識，在此基礎上整合各項管理資源和數據信息，打造統一的數據中臺，從而建立功能齊全、內涵豐富、技術先進、應用精準的現代化運營管理系統，為公立醫院運營及內部控制決策發揮重要作用。
作者：尹晶晶 單位：鄭州市第三人民醫院
