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［摘要］面對突入其來的肺炎疫情，港口企業業務開展出現暫時性的障礙和滯后，如何渡過目前困境是當前最現實的目標。本文就受疫情影響的港口企業，財務管理如何采取相應措施進行分析。
［關鍵詞］疫情;港口企業;財務管理
為了有效控制突如其來的肺炎疫情，國家實行全國一盤棋的防御措施，延長假期、延遲復工，這將直接影響有關企業的正常生產經營活動，更甚者，企業的生存都成問題，部分企業將會出現虧損、現金流緊張的情況，生計舉步為艱。面對疫情的影響，財務管理如何在疫情環境下發揮作用促進企業渡過難關顯得尤為重要。本文就受疫情影響的港口企業，財務管理如何采取相應措施方面進行分析。
一、疫情對港口企業的影響
不同的企業有不同的影響，在目前復工、復產時間不明朗的情況下，影響的程度各不相同，隨著復工、復產的時間延長，影響程度更大，港口企業應將如何渡過目前困境是當前最現實的目標。疫情對港口企業的財務方面主要影響如下：
（一）收入將大幅減少
受肺炎疫情影響，船公司、貨代企業、生產企業、周邊喂給碼頭、拖車公司、駁船公司普遍推遲開工。根據目前的形勢，復工后也是采取輪崗彈性工作制。腹地工廠停工減產，終端需求持續疲軟，內貿公司航線陸續停航，碼頭裝卸作業量減少。世界衛生組織1月30日宣布將病毒疫情列為國際關注的突發公共衛生事件，目前美國、新加坡、馬來西亞、越南、菲律賓等港口頒布新規，限制14天內經過中國大陸、香港、澳門的船舶直接掛靠，這將直接影響進出口業務。外貿業務方面，由于裝載情況不理想，外貿班輪航線不得不停航或跳港，權威分析機構預測疫情將導致2020年上半年中國港口（包括香港）的集裝箱吞吐量減少約600萬TEU。以某港區為例，1月20日至2月10日期間，共有61個航次的外貿班輪航次停航或跳港，相比去年同期降幅10%。少作業一天的業務量將減少一天的收入，由于影響時間的不確定性，時間越長對收入的影響越大。為與客戶共擔風險，出臺的港口收費優惠政策，將減少收入。
（二）成本影響
成本與收入不是絕對正相關，疫情影響下收入減少，但有的成本仍會發生，如資產折舊攤銷費用、財務費用、管理費用、除計件外的人工成本、保障生產不停止下的維護成本等。由于客戶的生產經營活動視疫情開展，謹慎進行，推遲了港口相應貨類出場，正常的疏運復工后才能逐步恢復，受此影響碼頭作業效率偏低，這也變相加大了成本。為控制本企業的疫情，保障員工生命安全，口罩、消毒方面的抗疫所需成本會增加。遠程辦公、視頻會議的投入也增加了成本。
（三）現金流的影響
除部分大型生產企業外，大多數中小企業繼續延遲復工，有的鎮政府不允許3月1日前復工；國外也加強對來自中國的人員及船舶管制，導致整個物流鏈放緩甚至局部停滯。面對突如其來的困境，對現金流不足、經營效率不高的港口企業，將在嚴峻的市場形勢下面臨率先出局。疫情對現金流的影響主要集中在經營現金流方面。復工時間推遲，業務收入減少，經營現金流入減少，應收賬款難收回，到期債務還本付息，稅費依舊繳納，現金流出繼續發生，很有可能凈現金流突然變成負數。
（四）指標影響、戰略影響
港口行業作為國民經濟的基礎性、先導性、服務性、戰略性行業，在肺炎疫情對產業鏈上下游企業產生重大影響的背景下，也將受到較大沖擊。收入減少，成本持續發生，港口企業完成年度預定生產指標、財務指標任務帶來挑戰，尤其對信息化落后的港口企業影響明顯。分布式遠程辦公有利于應對疫情，也可能對資源調配、工作任務執行以及控制標準等產生影響，導致企業整體運營效率降低，年度指標任務可能難以完成，中長期經營戰略也要調整。
（五）上下游直接影響
內貿業務受肺炎疫情影響較為嚴重，各主機廠及4S店均延遲節后復產復工時間至2月17日前后，內貿第一大品牌廣汽豐田和一汽豐田將延遲到3月份復產，汽車產業的需求端和供給端均出現下降，受疫情影響，珠三角地區大部分建筑施工企業沒有開工，河砂需求量大減。另外駁船也不足，對堆場積壓的砂石疏運帶來影響。下游產業鏈低迷，需求減少，能源需求大幅的下降，影響客戶進口貨物的積極性。受疫情影響，航運業下滑加劇駁船、拖車復工緩慢，出貨量減少，后方庫區壓貨嚴重，周轉率降低，影響后續貨物接卸。
二、疫情應對措施
鑒于肺炎疫情，港口企業業務開展出現暫時性的障礙和滯后，給財務管理領域帶來一系列亟需應對的問題。為協助控制負面影響、做好業務持續發展規劃、完善風險管理機制及提升財務管理水平，建議港口企業從資金管理、稅務管理、信息化技術等方面，部署重點關注的財務管理工作，變被動為主動，做好應對疫情措施。具體如下：
（一）加強業財融合，促進收入增加
港口企業進一步深化業財融合，實現業務與財務一體化，提升企業價值創造能力，增強市場競爭能力。財務部門必須加強與業務部門協同協作，并向業務管理范疇延伸，最低限度應實現信息共享，對業務全過程實施財務參與及管理。一方面，財務部門向業務前端及客戶進行上下游延伸，通過智能技術手段，實現數據集成與實時控制。會同業務部門充分挖掘生產潛力，主動與客戶溝通，大力做好疏運工作，積極解決班輪公司的困難，擔當作為、優質服務，在困難中拓展發展空間。努力作為，為提升企業競爭力給予大力的財務支持，積極促進收入的增加。
（二）適時調整預算，制定合理目標
動態跟蹤疫情對港口企業的影響程度，立即啟動預警機制，快速盤算對預算指標的影響情況，研究制定切合實際的有效措施，在危機中發現增長點，充分挖掘潛力和優勢，采取有力舉措遏制生產下滑勢頭。調整短期和長期的盈利預期，通過編制收支預算、投資預算、現金流預算等，科學制定疫情期間經營目標，合理分解下達預算目標，保證決策方案在實際工作中有效執行。做到心中有數，加強疫情期間財務分析，重視收支變化情況，與既定目標進行對比，分析差異，尋找管理問題所在，采取相對應的措施，最大限度降低疫情對生產經營的影響。
（三）加強資金管理，保證資金安全
港口企業立即梳理和識別疫情非常時期影響現金流的重點業務風險領域，明確現金管理策略安排，與有關職能部門商討、提出適應環境變化的資金管理舉措。深入了解疫情對相關業務的影響，分析判斷對現金流的沖擊。立即梳理到期債務，以及相關的償債現金流安排，對可能存在的潛在缺口，準備充分預案。立即重排生產經營、工程建設等資金需求，制定詳細及專業的現金流預測，調整融資安排。多措并舉、綜合施策、把握抗疫相關的金融政策支持及融資機會，最大限度地爭取銀行給予疫情時期的優惠信貸政策，積極融資，確保資金鏈安全。確有資金困難的港口企業，可考慮通過債務置換、債務調整、部分項目處置、引入實力戰投等多種方式，合理調整債務及資本結構，加強抗風險能力。把有限的資金統籌在必要的項目上，按輕重緩急安排資金支付。加強應收賬款管理，重視賬齡管理，積極回籠資金，保證資金安全。
（四）重視成本控制，提升管理效能
港口企業立即建立疫情期間內部激勵機制與約束機制，梳理成本費用，調整投資策略，把資源優先投入到經營活動上，關鍵價值活動上，減少一切不必要的成本開支，壓縮成本費用。在確保安全生產及做好防疫工作的前提下，將提升效能擴展至企業經營全部領域，重視生產環節的成本管控，科學配置人力、物力、財力等資源，提高利用效率，節能降耗，降低運營成本，緩解疫情期間所造成的經濟壓力。積極利用國家及地方政府疫情期間出臺的支持企業穩定運行的政策措施，例如降低失業保險費率和工傷保險費率、申請失業保險穩崗返還、申請援企穩崗補貼，以降低人工成本支出；與物業持有人溝通減免租金費用；申請財政資金投入技改項目等，進一步減少港口企業負擔壓力。財務部門要關注圍繞業務鏈條中的不增值環節，分析、反饋信息數據并提出建議，供領導者決策。
（五）掌握稅務政策，力促優惠效果
關于申報期限延期安排，港口企業評估未來幾個月納稅資金需求，納入整體資金管理計劃，提前做好資金安排。根據稅務申報期限調整內部準備工作，包括月度、季度申報，以及企業所得稅匯算清繳和個人所得稅年度申報。評估是否需要向稅務機關申請延期納稅，密切關注并征詢各地稅務機關動態和政策口徑，如需要則盡早辦理延期納稅手續。及時清理各項待辦退稅事宜，包括增值稅留抵、抗疫優惠政策追溯執行、特定行業退稅政策等，積極與稅務機關溝通，爭取盡快取得退稅資金。梳理和識別出潛在違約合同，積極與稅務部門溝通，及時進行稅務處理，如違約補償款稅務處理、壞賬損失扣除條件、增值稅退稅問題、紅沖發票處理等。全面了解疫情影響的業務涉稅場景及現有會計稅務處理，例如定向捐贈、向員工發放物資和補助等，制定港口企業疫情期應對方案和稅務籌劃方案，以全面降低稅務負擔。全面掌握業務相關現有稅務優惠政策、最新出臺的抗疫扶持財稅政策、地方出臺的補助和扶持政策以及各項目所在地地方執行口徑，例如：捐贈免于視同銷售、納稅困難的具體標準、專項補貼稅務處理等財稅優惠。如可享受政策，及時啟動申請流程。梳理抗擊疫情和恢復生產經營方面的困難和損失，排查各項目狀況，量化負面影響。針對現有稅務優惠政策無法覆蓋的業務場景，總結政策訴求。與同業保持溝通，就共性問題通過主管稅務機關或專業機構進行訴求反饋，積極獲取有利的優惠效果。
（六）提升信息水平，促進數據管理
港口企業對疫情期間由于無法集中辦公影響財務工作質量、效率、效果的事項進行梳理，識別影響遠程處理制約因素，如技術手段、業務和管理的標準化程度等?；诿總€事項，聯合IT部門，提出優化提升領域和行動策略安排。將改進需求納入公司IT規劃和財務工作規劃予以逐步落實。梳理現有的稅務管理系統中無法滿足疫情下分散式自動化辦公，如網上電子稅務局、手機APP辦公、電子發票報銷和驗真、遠程集中開票、財務稅務信息傳遞和審批等的痛點和需求點。就相關痛點和需求向IT部門或供應商提出系統改造需求。全力做好數據保障工作，促進數據化管理工作，未來系統建設規劃增加稅務板塊，爭取早日實現港口企業業財稅全流程一體化的管理平臺。
作者:馬素英 單位:廣州港股份有限公司
