費用報銷制度范例

摘要：隨著市場經濟的發展和各行業之間競爭的加劇，加強內部控制已成為各企業提升競爭力的重要組成部分。在公司的日常經營管理中，財務控制活動是不可或缺的重要部分。本文針對企業財務管理工作在管財、管物方面出現的一些問題，對公司的財務控制體系進行科學的分析，找出問題所在，提出了加強日常財務管理的完善措施，為企業的財務控制和管理提供一定的借鑒。本文就企業風險管控進行了科學的分析，并提出了有效的防治措施。

關鍵詞：風險管控；防范與監控；措施；對策

一、概述

隨著市場經濟的發展，企業之間的競爭愈發激烈?，F今在國內外的企業管理中，財務管理是眾多管理活動中至關重要的環節。內部控制的加強是企業長久發展的必經之路。風險客觀存在于企業日常財務管理工作之中的各個環節，減少甚至避免風險也是財務部門的一項重要工作。企業想要控制與防范風險，就需要對風險發生的原因進行總結，從而杜絕風險的產生，這樣才能實現內部控制的最終目的。增強自身各方面的管理，對一些財務管理中的潛在風險引起足夠的重視，從而為企業未來的競爭打下良好的基礎。

二、企業風險控制的現狀

（一）企業付款環節存在的風險

1.費用報銷過程中存在的風險

摘要:新經濟時代，云技術、機器人等信息技術的推廣及應用，大型集團公司需借助信息技術、大數據參與管理會計，創新管理模式，提升企業競爭力成本大型集團公司財務管理模式轉變的必然途徑。如何改變傳統財務核算模式，適應時展的要求，本文對此進行剖析，并提出相關建議。

關鍵詞:人壽保險公司;財務集中核算;問題;建議

信息化時代，會計電算化為各企事業單位推進財務管理工作信息化的重要手段，隨著IT技術的發展，財務的核算模式已經有了根本的變化，這幾年保險行業的高速發展對財務的核算模式也提出了更高的要求，傳統的會計電算化已經無法滿足時展的節奏，適時而生是就財務集中核算模式的產生。集中核算又稱之為一級核算。它是指將企業所有會計工作都集中在會計部門進行核算的一種會計工作組織形式。在這一形式下，企業下屬各職能部門，包括生產部門及職能科室只對本部門成本科室發生的經濟業務編制原始憑證或原始憑證匯總表，定期地遞交會計部門，并據以填制記賬憑證登記總分類賬及所屬的明細分類賬，編制會計報表。這一核算方式便于減少核算的中間環節，提高工作效率。人壽保險公司涉及地域范圍廣、分支公司多、財務人員多的特點，公司又屬于總、分公司、機構及營銷服務部多種機構形式并存的模式，但對于數據報送的準確、規范和及時性要求很高，在這種形勢下，人壽保險公司開展財務集中核算已勢在必行。下面就太平人壽保險公司開展財務集中核算模式的發展、現狀、存在問題、建議等方面進行剖析。

一、太平人壽保險公司財務集中核算的發展過程

太平人壽保險公司財務集中核算發展經歷了以下幾個階段:(一)原始會計電算化階段:最初太平人壽采用的是傳統的會計電算化核算模式，系統落后，大部分均為人工操作，且經常為系統效率低的原因浪費人力，這種情況下，工作效率低、人工成本高、數據準確性差、報送時效低。(二)初步的財務集中核算階段:由原始的各分支機構自行做賬到省級分公司人員初步的集中核算，主要通過郵寄報銷資料、掃描報銷影像等方面進行資料傳遞，分公司集中核算人員通過對紙質材料進行審核、復核，但這種情況下大部分還是原有的核算模式，只是審核、復核環節轉移至分公司層面，核算的一致性、數據的準確性有了較大的改善。(三)高度財務集中核算階段:資金和業務全國高度集中，費用報銷省級集中。費用報銷通過系統改造，弱化機構財務的功能，特別是出納的角色轉變。機構財務人員承擔收集和初審報銷資料功能，通過系統影像掃描將資料輸入系統，由系統進行傳遞至分公司集中核算崗，由分公司集中核算崗對報銷資料進行審核、復核，做到省級高度集中的核算模式。這種模式下提高審批時效，做到了數據核算口徑統一、費用的時實管控，數據報送和準確性及時性大大提高。太平人壽在財務集中核算模式下做到了以下幾類的集中:(一)資金收付的全國高度集中:資金收付采公司銀企直聯、支付寶等多種收付形式，充分做到收支兩條線模式，提高了資金使用效率，降低了公司成本。(二)業務核算模式全國高度集中:保險公司業務全國基本統一，通過完整的業務操作流程，統一的核算口徑，做到系統自動進行業務確認，核算主營業務收入高度統一。在零星收費中推行零現金業務，基本做到全國統一。(三)費用報銷的集中核算:通過費用管理系統控制規范費用報銷、審核等流程，提高報銷時效。但由于費用核算的復雜性，而且存在地區差異，目前僅做到省級集中核算的模式。

二、太平人壽保險公司財務集中模式的優點

(一)資金收付集中模式:在人壽保險行業做到了資金的高度集中，提高了資金使用效率，降低了公司成本。資金集中是集中模式的最優表現，充分發揮了集中模式的優點。主要體現在以下兩個方面:1.在業務資金收入方面:人壽保險行業保費收入資金巨大，業務操作流程模式相對統一，首續期保費收入資金的歸集影響到保險公司日常運作，公司業務均通過系統操作，做到資金集中收入，歸集全系統操作封閉環節，減少人為因素產生的錯誤。全國集中收入統一賬戶，資金歸集時效高，提高資金使用效益。2.在費用報銷付款方面:付款的高度集中有利于資金的統籌規劃，提高支付時效，降低支付手續費，從而節約公司成本。

一、完善全面預算管理系統的措施

(一)材料領用類

利用我院如今的物資管理系統，比方說設備資產、藥品等系統領用可是的材料物資，并對于預算總額進行控制。如果說超過預算的話，應當進入到追加程序當中。

(二)人員經費類

因為工資以及勞務費的發放標準是相對固定的，這種指出缺乏相應的控制能力，所以說控制這種科室主要是在人員變動方面，具體有如下思路：工資勞務費系統之中如果說通過拷貝產生了明細報表的話，有關數據在成本核算或者預算管理系統之中會進行更新。對于超過預算的部分內容，會得到一定的提示，但是并不會對后續支出產生限制。院長依照執行預算的狀況，利用福利費展開控制。因為我院各種物資都是通過有關管理部門進行采購的，所以說個人費用以及科室費用報銷主要是在進修培訓費、科研教育費以及公務差旅費等方面的支出。

課題經費往往是通過結合網上報銷以及經費管理系統展開的控制，有如下方面的思路內容：在發生費用之前，依照不同性質的費用審批有關業務申請。在業務發生之后，提交的費用申請表。并依照醫院的有關報銷標準，出具明細以及項目金額，并進行網上的審批工作，對于超過標準的費用，系統會自動進行駁回。審批完成之后，職工將各種憑證提交給財務科，在審查真實與否之后，對于費用的準確性以及支付款項進行核對，并進行預算執行額的更新。

(三)通過職能科室報銷的一些全員性費用

摘要：

很多大型企業都建立了資金集中管理模式，但由于企業的管理體系不夠健全，使得內部控制在實際實施過程中存在著諸多問題，從而限制了這些企業的發展。其中采購和資金報銷環節的風險尤為突出。因此，加強企業采購和費用報銷過程中的內部控制具有非常重要的意義。

關鍵詞：

資金集中管理；大型企業；風險控制

隨著企業經營規模的日漸擴大，經營范圍越來越多，經營管理逐漸分散，企業面臨的風險也相應變大，因此內部審計管理的需求也就顯得更加重要。上市公司必須要設立審計委員會也是《薩班斯法案》的要求，內部審計的設立，對提高企業治理效率和財務信息的可靠性都具有深遠的意義，還可以防范企業的經營風險。

一、資金集中管理模式下大型企業存在的風險

（一）采購環節風險

摘要：

很多大型企業都建立了資金集中管理模式，但由于企業的管理體系不夠健全，使得內部控制在實際實施過程中存在著諸多問題，從而限制了這些企業的發展。其中采購和資金報銷環節的風險尤為突出。因此，加強企業采購和費用報銷過程中的內部控制具有非常重要的意義。

關鍵詞：

資金集中管理；大型企業；風險控制

隨著企業經營規模的日漸擴大，經營范圍越來越多，經營管理逐漸分散，企業面臨的風險也相應變大，因此內部審計管理的需求也就顯得更加重要。上市公司必須要設立審計委員會也是《薩班斯法案》的要求，內部審計的設立，對提高企業治理效率和財務信息的可靠性都具有深遠的意義，還可以防范企業的經營風險。

一、資金集中管理模式下大型企業存在的風險

（一）采購環節風險

摘要：經濟全球化發展給我國保險行業帶來了巨大的發展機遇，作為我國金融市場的重要組成部分，保險公司經營的可持續性和穩定性對整個金融市場至關重要。保險行業所具有的最明顯的金融特征就是存在大量的資金流動，因此資金管理是保險企業財務管理的關鍵。本文通過對保險企業資金管理的特征以及資金管理過程中存在的問題簡要分析，從加強資金內控、優化操作流程、強化審計監管等多個方面提出了有效的資金管理改進對策，希望能為保險企業管理人員提供一定的借鑒與參考。

關鍵詞：保險公司；資金管理；問題及對策

一、保險資金管理的特征

由于社會對保險的需求處于穩定的增長階段，企業的保費、收入的增幅整體遠高于其理賠支出的增幅，而且資金由收到支一般會間隔相對較長的一段時間，因此，企業資金來源具有長期性[1]。投保人會在一段時間內不間斷地繳納保費，資金相對穩定，期間保險企業必然會產生大量的資金沉淀，通過資金積累與合理地資金使用，保障了保險企業的資金收益。由于保險企業特殊的業務性質，其收入及費用的計量與一般的生產性企業不同，具有較強的連續性，其資金管理相對于一般企業更加集中，因此保險企業多采用“收支兩條線”進行資金管理。另外，保險企業的資金賠付具有較大的不確定性，收支結余不僅代表當期經營成果，還包括保險企業后期需要承擔的賠償責任，因此保險企業一般會將部分資金用于建立責任準備金，用來履行相應的賠償責任。

二、保險公司資金管理存在的問題

當前保險企業資金管理存在的問題主要表現在以下幾個方面。第一，資金內控力度不足。包括現金支付風險隱患較大，資金報銷審批控制不嚴格，缺乏過程管控等。第二，業務操作流程過于繁瑣，在實際操作過程中缺乏變通，制約了工作效率的提升，如在費用報銷環節，需要進行復雜的流程審批，但由于保險企業通常報銷費用項目較多，嚴重影響了業務開展的效率。而且企業在進行“收支兩條線”管理時，保險公司與其下屬各分支單位中間周轉的環節更為復雜，存在的風險隱患也更大。第三，資金監控較為乏力，目前許多保險企業對于資金使用的檢查力度明顯不足，尤其是一些基層的資金業務操作缺乏細化的執行監管標準，存在較多的資金監管漏洞，產生違法違規制作憑證、懲戒措施難以發揮威懾作用等諸多問題隱患，導致保險企業資金管理成效不佳。大多數保險企業的績效考評指標主要是圍繞保費收入制定，多為保險銷售業績等方面的內容，對于資金管理等內控方面指標涉及較少，導致保險企業整體在資金管理方面的內控意識較為薄弱。第四，資金預算編制不科學，單一的增量預算編制方法僵化、死板，導致后期預算執行相對困難，難以發揮預算的資源配置和事前的協調控制作用。而且由于保險企業業務與財務人員缺乏必要的溝通交流，制約了業務及財務人員綜合能力水平的提升，導致保險企業資金管理條塊分割，難以實現統籌管理。第五，保險企業資金管理信息化程度不足，技術應用較為淺顯，缺乏對相關資金數據的深入分析和信息挖掘，導致保險企業資金管理效率低下。

三、保險公司資金管理改進對策

摘要：隨著行業對業財融合理念的不斷研究和探索，國內關于企業內部業務和財務的融通有了跨越式的進展，本文通過對財務共享平臺上業財融合的模式構建展開研究，針對性地從存貨管理、費用報銷、銷售、采購等業務流程進行優化再造，重新梳理業務流程，實現企業內部業務和財務的雙向對流平衡，把財務的覆蓋面延伸到業務前端上，為企業順利構建財務共享平臺上的業財融合模式提供一定的指導及借鑒。

關鍵詞：業財融合；財務共享；流程再造

0引言

新技術的快速發展、市場競爭愈加激烈引發的新業務和交易模式，對于企業的戰略發展和定位都是全新的挑戰。傳統型財務工作主要集中在財務審核、報銷等基礎環節，從而導致企業財務和業務脫節，財務信息無法真實全面地反映企業經營成效，財務共享在企業運行中起到的也只是基礎性功能，并沒有完全和業務間形成關聯關系，那么為了把握業務活動的成效和未來的戰略布局，進一步地深化業財融合、完善財務共享平臺也成了企業未來轉型升級的成熟走向。構建財務共享平臺來實現業財融合，既是順應企業發展的實踐要求，也是完善現代企業制度和高效管理的內在保障，也因此成為目前的學術前沿。近幾年對于業財融合理論的研究，以及企業的實踐表明，要想推動管理會計前進，必然需要解決業財融合的問題，促進企業經營效率優化，保證企業創造出更多價值。國內多數研究將業財融合與財務共享相脫離，這依然是需要不斷探索的初級階段，本文認為，財務共享平臺的構建本身并不只能實現財務管理工作的優化和升級，更應該將業務流程進行再造和梳理，形成業務和財務的相互支撐，完善企業業財管理規范，提升業務和財務數據的融通和時效性。

1研究現狀

1．1理論研究基礎。業財融合以實現企業戰略目標為根本，強化業務和財務目標的一致性，督促財務人員以業務發展和統籌管理的視角服務于業務活動，鼓勵業務部門能夠加強財務素養的提升。業財融合的理念將部門工作人員的職責范圍進行了重新界定，財務共享服務平臺處理最基礎常規的會計核算工作，而更多地將工作集中在對業務財務的效果評價，實現業財融合和財務共享“雙模式”下的平衡，這也是對企業的管理工作提出了新的要求，開放和共享成為主流，企業與上下游企業可以協同創造共享價值，這就需要協調財務與業務活動，使其實現在價值鏈各環節的有機結合，財務共享服務平臺的構建旨在推動企業財務工作實現標準化、提高效率，促進企業財務工作的升級，對業務實現全面支持以外，提升其在企業發展中的戰略定位。

1．2行業環境分析。德勤在2011年對全球范圍內運用財務共享平臺的企業進行調研，調研研究顯示：運用財務共享平臺的企業在財務管理體系上有著很強的綜合優勢，進而助推企業實現戰略板塊拓展，這表明，財務共享平臺的構建對企業發展而言，還是有著很多正面影響。財政部在2013年的《企業會計信息化工作規范》，為業務復雜，規模龐大的集團型企業推進財務共享工作提供了強力支持?！禔分享》前年對財務共享平臺的調查分析表明，對于很多經營狀況穩定并處于持續上升期的集團型企業，已經完成財務共享平臺的構建或者正在籌備中。

一年來，醫保所在上級業務部門的指導下，在鎮黨委、政府的高度重視下，認真抓好落實醫保工作，為著力改善民生，切實解決群眾看病難、住院貴的問題做出了不懈努力，現將醫保所2019年的醫保工作總結如下：

一、加強自身隊伍建設努力提升業務知識水平

醫保所多次深入村、組進行醫保工作專項督促、檢查、指導，對于辦公室日常工作這一塊，醫保所做到周周有計劃，天天抓落實，制定了一系列的規章制度，不僅從服務態度、服務質量等方面提出了要求，還從業務上要求精通醫保規章制度及報銷程序，對于工作中遇到的疑難問題或意見，及時請教縣醫保局領導，同時加強與各村協管員聯系，扎實有效地推進我鎮醫保工作。

二、進一步加強醫保政策的宣傳

為確保我鎮醫保工作順利進行，醫保所大力開展城鄉醫保宣傳工作，在全鎮上下廣泛宣傳建立醫保保障制度的意義及方針、政策，和建立農村醫療保障制度的道理，利用宣傳欄、宣傳標語等多種形式做好醫保相關知識解釋、政策宣傳工作，切實提高參合農民對農村醫保工作的進一步認識。

三、醫保資金收繳及住院醫療費用的報銷

在全鎮廣大干部的大力宣傳下，全鎮參合農民積極性非常高。2019年，全鎮醫保參合人數達到20080人，參合率為107%。為確保住院醫療費用報銷工作的順利開展，醫保所嚴格執行住院報銷制度，今年全鎮共補償682人，補償金額共2129590.07元。其中住院補償364人，補償金額共計1924263.65元。普通門診補償318人，補償金額205326.42元