銀行任職報告范例

一、城市商業銀行合規風險管理體系構建思路

(一)合規風險管理原則

城市商業銀行應當樹立合規經營理念，明確合規風險管理的核心地位，明確合規風險管理是全面的、全程的和全員的要求，按照合規風險管理的原則建立和持續改進合規風險管理體系。一是協調一致原則。合規是城市商業銀行上至董事會、高級管理層下至全體員工的共同責任，城市商業銀行董事會、高級管理層對合規經營負最終責任，業務部門對合規風險負直接責任，每位員工對其業務活動的合規性負責，合規部門承擔合規管理責任。城市商業銀行合規風險管理體系建設以協調一致為基本原則，既包括上下縱向協調一致，也包括前后臺部門的橫向協調一致。二是獨立管理原則。合規風險管理的獨立性是保證合規風險管理有效性的重要保證，在前后臺建立有效的制衡關系，在各業務崗位之間建立有效制衡關系。因此獨立管理原則應當包括合規部門的獨立設立，也包括對合規風險管理人員的獨立任職推薦權和免職權，更要包括對合規風險管理人員的的獨立考核獎懲機制;三是嵌入作業原則。城市商業銀行區域性較強，規模較小，合規資源有限，既要做好合規管理，又不能因噎廢食。為整合有效資源，合理匹配業務工作人員和合規風險管理工作人員，在總分行設置獨立的合規部門，在業務部門中選聘兼職合規風險管理工作人員。

(二)合規風險管理政策

城市商業銀行合規風險管理政策體現合規風險管理理念、基本方針和指導思想，是指導合規風險管理體系建設的綱領性文件和重要依據。城市商業銀行合規風險管理政策倡導并在全行推行誠實守信、敬業盡職的行為準則，培育全員依法合規經營意識，確立“合規經營”、“合規人人有責”、“合規創造價值”的理念，著力加強執行力建設和合規文化建設。所謂合規經營是指，合規是發展的基石，是銀行持續健康發展的前提，當業務開展與合規要求發生沖突時，應以遵從合規要求作為必然要求，不以犧牲合規要求作為代價換取短期發展的利益;所謂合規人人有責是指，合規是全行干部員工的共同責任，合規不但要由從高層做起，由高層率先示范，各級干部員工都是所在崗位合規守法的踐行者和直接責任人;所謂合規創造價值是指，合規可以使本行避免受到監管處罰而遭受經濟損失和聲譽損失，更能夠讓本行在良好的風險定價策略下獲得更大的收益。

(三)合規風險管理內容

合規風險政策內建立清晰合理的合規管理流程，具體合規管理內容如下:一是法律、規則和準則的識別、整理和下發。二是政策、制度、新產品及新業務的合規性審核。三是合規風險的識別和評估，包括定期的系統性的識別與評估，也包括日常的監測識別和評估。四是合規咨詢與培訓。

對商業銀行而言，操作風險是無法回避的風險之一，它伴隨著銀行的產生而產生，并與信用風險、市場風險并稱為商業銀行面臨的三大主要風險。在業務全球化、金融創新步伐加快以及金融科技迅猛發展的大背景下，銀行業金融機構的操作風險有增大的趨勢。監管部門在強調宏觀審慎監管的同時，也在不斷督促商業銀行進一步完善內控制度，有效防范和控制操作風險。本文在闡述商業銀行操作風險基本內涵，分析其內在特征的基礎上，提出商業銀行操作風險的具體控制策略和措施建議。

一、商業銀行操作風險的內涵

在諸多文獻中，由于對操作風險研究的目的、認識角度、外部環境等方面的差異，學者們對操作風險的內涵及定義并未達成一致。本文引用巴塞爾銀行監管委員會對操作風險的正式定義，即操作風險是指由于不完善或有問題的內部操作過程、人員、系統或外部事件而導致的直接或間接損失的風險。這一定義包含了法律風險，但是不包含策略性風險和聲譽風險。根據《巴塞爾新資本協議》，操作風險可以分為由人員、系統、流程和外部事件所引發的四類風險，并由此分為七種表現形式：內部欺詐，外部欺詐，聘用員工做法和工作場所安全性，客戶、產品及業務做法，實物資產損壞，業務中斷和系統失靈，交割及流程管理。

二、商業銀行操作風險的特點

與信用風險、市場風險相比，操作風險具有以下特點：一是操作風險覆蓋面廣。對市場風險和信用風險而言，其產生往往局限于與之相關的商業銀行部分業務環節，主要集中在業務經營部門和業務管理部門，一般情況下不會出現于后臺支持保障部門。但操作風險則不同，商業銀行要通過員工、流程、系統和科技等來實現業務目標，這些因素中每一個環節都有產生操作風險的可能性。因此，從覆蓋范圍看，操作風險管理幾乎覆蓋了銀行經營管理的方方面面、各個環節，既包括公司、機構、個人金融、金融市場等前臺業務部門，也包括人力資源、信息技術部、安全保衛、風險管理、審計等后臺部門；既包括發生頻率高、但損失相對較低的日常業務流程和經營管理上的小紕漏，也包括發生頻率低、但一旦發生就會造成極大損失的案件。二是操作風險難以度量。對市場風險和信用風險而言，無論是理論研究還是實踐操作中，金融界都給予了廣泛的關注和重視，長期以來也研發出了較為完善的風險管理技術、積累了相對成熟的風險管理經驗，可以對市場風險和信用風險進行度量，甚至能夠精準度量。然而，學界對操作風險的研究與管理仍然相對滯后。由于操作風險中的風險因素很大比例上來源于銀行的業務操作，引起操作風險的因素分散在商業銀行的各項業務之中，屬于銀行可控范圍內的內生風險。單個操作風險因素與操作損失之間并不存在清晰的、可以界定的數量關系，不同風險發生的概率和損失的大小也不確定，風險的成因也具有復雜性，以上因素都導致操作風險難以度量。三是操作風險具有內生性和可控性。從產生操作風險的原因來看，雖然外部事件和外部因素也可能導致操作風險的發生，但主要是由商業銀行內部人員因素、系統因素、流程因素等內部因素引發的。比如，商業銀行內部員工在操作過程中出現意外事故或者出現個人道德風險；商業銀行通訊系統、操作系統運行不穩定、功能落后、安全缺陷和出現故障等帶來的風險。當然，這些因素是可以采取措施進行控制的。比如，加強內部控制、升級系統、完善流程，加強企業文化建設和干部員工教育培訓等。

三、商業銀行操作風險控制的意見建議

針對操作風險的以上特點，對商業銀行操作風險控制提出如下意見建議：一是完善商業銀行公司治理結構。全面加強黨的領導，建立健全中國特色現代金融企業制度，把黨的領導與現代企業制度有機結合起來，完善雙向進入、交叉任職領導體制，將黨組織研究討論作為重大問題決策的前置程序，不斷完善權責對等、運轉協調、相互支持、有效制衡的決策執行監督機制。加強“三會一層”建設，有效發揮股東大會的權力機構作用，持續推動完善公司治理機制。優化董事會規模和結構，健全董事選聘機制。做實監事會功能，提高專職監事占比，提升外部監事效能，充分借助內外審計力量開展監督檢查，切實防范操作風險。二是健全內部控制機制建設。建立由董事會、監事會、高級管理層、內控管理職能部門、內部審計部門、業務部門組成的分工合理、職責明確、報告關系清晰地內部控制治理和組織建構。明確各部門之間、員工之間的分工，科學界定各部門、各崗位的職責和權限，對核心或重要崗位的職責實行嚴格分離。認真落實強制性休假制度和離崗、離任審計制度、建立員工揭發違法違規問題的激勵和保護制度。嚴格實行授權與審批制度，對越權行為嚴肅查處。三是加強商業銀行合規文化建設。正確處理業務發展與合規經營的關系，從各級領導到各基層網點普通員工，都要牢固樹立業務發展和合規經營并重的理念，并且要落實到具體行動上。通過合規文化建設，明確合規操作、合規經營是業務發展的前提條件。通過開展教育培訓、專題講座、舉報知識競賽、發型內部刊物、開展警示教育活動等多種形式引導員工合規操作，推出具有本企業鮮明特色的合規經營理念，力求被全體員工廣泛認可并模范遵守，形成全員自覺防范操作風險的行動自覺。四是有效識別和評估操作風險。對銀行的各項產品、業務、流程和部門所面臨的操作風險狀況和發生頻率信息進行梳理，針對隱含的操作風險點，分析影響因素和可能的損失結果，對操作風險進行排序，確定關注重點和優先控制的風險，明確銀行內部各部門在風險和控制評估中的具體責任，對操作風險及其控制各盡其責。同時，要加強對商業銀行內外部環境的實時檢測，與時俱進、因勢利導做好操作風險的防范和控制。

作者：李艷 單位：山西大學商務學院

實驗課程建設存在不足由于電子商務課程的教學內容非常龐雜，且很難選擇教學重點與難點，也很難把握重點實驗的類型，因此，有些實驗的選擇往往是教師的主觀選擇，缺乏科學的論證。在實驗教學的內容上，也表現為內容單一、陳舊，甚至一些學校的電子商務實驗就是簡單的B2B、B2C、C2C的實驗內容，這樣學生對電子商務很難有全面、深入的理解。從實踐考核環節來講，在有些學校的實驗教學考評中，往往只看學生是否按教師和實驗指導書的要求完成了規定的實驗和實驗報告，考評方法簡單、考評內容單一，這樣使得一些學生通過抄襲、作弊蒙混過關，影響了實驗教學質量。從實驗教材建設來看，由于電子商務是一門新興的、學科跨度廣的學科，教材的編寫難度較大，尤其反映在電子商務實驗教材的建設上，教材數量很少，因此，目前有些高校電子商務課程的實驗一般由本門課程的理論課教師來主持，沒有統一的實驗教程來指導，這樣對于學生整體掌握學科知識和培養技能是不利的，會導致學生認識分散、目標不強，也不利于后續課程的開展。

基于電子銀行模擬實驗室的電子商務實驗教學分析

1、電子銀行模擬實驗室建設的必要性根據電子商務專業實踐教學體系，電子銀行實驗是提高電子商務專業學生綜合實踐能力的重要形式，需要建設一個提供電子銀行模擬實驗平臺的實驗室。2010年5月26日，山西大學商務學院與中國建設銀行山西省分行合作，籌建了“e路通”電子銀行模擬實驗室。“e路通”電子銀行實驗室，為探索電子銀行模擬教學走了至關重要的一步。電子銀行模擬實驗室仿真了銀行的網上銀行、電話銀行、手機銀行、自助銀行以及其他離柜業務等建設銀行各項業務，其不僅在外觀構造上貼近建設銀行場景布局，還在功能和業務操作流程上與現行銀行業務系統保持一致，更重要的是模擬銀行軟件系統具備實驗教學、業務培訓等功能。電子銀行模擬實驗室的建設為管理學科的實驗教學、學生素質教育、應用型復合型人才培養等方面奠定了良好基礎。

2、基于電子銀行模擬實驗室教學的培養目標模擬銀行實踐教學，旨在增強學生對銀行實際業務的感性認識，提高學生的實際業務動手操作能力。

3、電子銀行模擬實驗室的功能我院電子銀行模擬實驗室內配有銀行電話、大手機和聯網計算機，可容納50人同時上機進行實踐操作。作為電子商務系的專業基礎實驗室，它承擔著電子商務系《移動電子商務》、《網絡安全》、《網上支付與電子銀行》、《電子商務模擬實驗》等課程的實踐教學任務。本著資源共享的教學理念，目前也供本院經濟系金融專業的學生進行上機實踐，同時還為全院學生選修《網上支付與電子銀行》課程提供實訓場地。電子銀行模擬實驗室具有為個人客戶和企業客戶提供賬務查詢、轉賬匯款、在線繳費、投資理財等業務，還具有銀行卡申請與掛失、網上貸款、打印電子回單等功能。實驗室建立至今，全院學生在此進行電子銀行等相關課程的上機實踐。模擬銀行實驗室一方面為學生的實習提供了有效的仿真平臺，另一方面利用實驗室建設等教學資源優勢，為銀行企業員工進行業務崗前培訓、金融管理企業從業人員任職資格培訓、管理干部培訓學習等。

基于電子銀行模擬實驗室的教學新思路

摘要：隨著兩辦文件和實施細則的，領導干部經濟責任審計進入了快速發展的階段。由于審計工作的固有局限性，在實施領導干部任期經濟責任審計的過程中，必然存在各種不確定因素導致的審計風險。文章對履行黨政領導干部經濟責任審計可能存在的風險影響因素進行分析，提出防范經濟責任審計風險的對策和措施，希望對經濟責任審計業務的良好發展提供借鑒和幫助。

關鍵詞：經濟責任；風險防范；審計

1經濟責任審計風險的主要成因

1.1未按規定實施必要的審計程序

經濟責任審計師對被審單位前任負責人任職期間其所在企業（機構）資產、負債、權益和損益的真實性、合法性和效益性，有關內部控制和風險管理制度的建立和執行情況、重大經營決策等有關經濟活動，以及執行國家有關法律法規和集團相關規章制度情況進行的監督和評價的活動。其時間跨度可能非常長，審計覆蓋面非常廣，專業性也非常強，需要實施大量的審計程序進行取證核實，比如采用分析復核、現場詢問查證、重點抽樣等方法，結合會計核算系統查看科目明細賬、憑證分錄，并進行分類匯總、篩選抽樣等。如果審計人員在審計時因疏忽、不重視等主客觀等原因沒有嚴格實施必要的審計程序，該訪談沒有訪談、該銀行函證的沒有銀行函證，審計人員就無法獲得充分、必要的審計證據，審計結論的準確性、客觀性也無法得到有效保證。這是經濟責任審計工作最根本的風險。

1.2被審計單位提供資料不及時、不全面

因經濟責任審計涉及面非常廣，需要搜集大量的資料進行佐證，這包括企業基本情況資料，如企業組織結構、資本結構、經營業務構成、重要資產產權證明、重要投資合同、貸款合同、主管部門有關政策批文等；有關管理制度，如公司章程及相關議事規則、內部財務核算制度、業務操作規程、授權與權限制度、費用開支審批辦法等內部管理制度及執行情況；領導人員任職、免職有關文件，任期內領導職責分工文件、年度績效目標、工作計劃、工作總結、年度經濟分析報告；重大決策事項有關的文件及會議紀要、決議；任期述職報告；任期內企業的財務會計資料及有關審計報告、管理建議書等。如果由于溝通不當，被審計單位在提供上述資料和數據過程中不實事求，選擇性地提供材料，或是采取“擠牙膏”式的工作態度，這種情形下就會嚴重影響審計人員的工作效率和專業判斷，發表與事實真相差異較大或與履職情況不相符合的審計評價和結論。

[摘要]伴隨著供給側改革的深入，我國的經濟發展形勢雖然穩中有增，但是增長的速度也出現了放緩的趨勢，在環境的影響下，商業銀行的發展舉步維艱。本文介紹了商業銀行公司信貸業務操作的風險類型，分析了商業銀行公司信貸業務風險管理中存在的問題，并針對這些問題提出了建設性意見，以期對我國商業銀行公司信貸業務風險的管理有一定的指導作用。

[關鍵詞]商業銀行；信貸業務；全面風險管理

商業銀行公司信貸業務涉及內容較廣，往往存在金額較大的現象，占整個銀行信貸業務50%以上，是商業銀行業務中的主要業務之一，也是商業銀行利潤的主要來源。目前，我國商業銀行公司信貸業務風險問題頻發，不良貸款現象經常出現，因此，加強商業銀行公司信貸業務風險管理對其發展十分重要。

1.商業銀行公司信貸業務操作風險表現形式

商業銀行公司信貸業務操作風險中涵蓋了如下的表現形式：第一，內部欺詐風險。這類風險主要是員工通過虛假對公信貸客戶的信息，利用商業銀行監督管理中的漏洞進行套取銀行資金的牟利風險。這種情況基本上是商業銀行內部員工相互勾結造成的。第二，員工違規風險。這類風險是員工沒有按照規定操作或者是失誤、疏忽造成的操作風險。例如，貸款之前沒有根據規定對公司信貸的資質進行有效的審查等。第三，外部欺詐風險。這種風險是指公司自身提供的信息存在虛假現象，為騙取銀行資金所產生的風險。

2.商業銀行公司信貸業務風險存在的問題

風險控制理念淡?。耗壳?，我國商業銀行對于公司貸款的風險控制理念和評價水平相較于國外還有一大段距離，最為普遍的放貸是以盈利為主要目的，放貸前的風險評估更為在意的客戶是否有抵押品，而忽略了對客戶的第一還款來源進行分析。更看重對出現的風險的處理而忽略了對于風險的預防。一旦放款成功，對貸款的貸后監控有名無實，并沒有落實到具體的地方。公司信貸風險管理體系不夠標準：眼下我國公司進步勢頭良好，不僅創造了大量的就業崗位，也是實體經濟的重要基礎。鑒于國家的大力支持，商業銀行對公司信貸供給也提高了額度。但商業銀行內部的指標壓力使得銀行工作人員在放貸過程中更多的是以完成指標為目的，對于公司信貸風險審核不夠深入，本來應該實地考察的信貸審核流程沒有實施，更沒有開展供應鏈角度的信貸調查，只是簡單地分析財務報表和抵押物即可，從而人為導致不良風險回避。抑或是為了達成放款指標，將一些公司信貸風險審核尚未達標的企業也納入授信工作流程，在公司信貸風險審核工作上放寬了標準，片面追求業務量，導致在業務指標考核和實際工作風險中難以取舍。審批流程不夠規范：一方面，商業銀行授信審批流程頗為復雜，授信業務的組織架構分為三個架構涉及前后六個部門，一次授信流程完整跑下來需要經過六個部門的審批，大大加長了一次審批的時間，不僅容易出現各部門的溝通不暢，也使得客戶的貸款周期加大。另一方面，各個商業銀行分行之間的審批額度權限又有所不同，在實際情況下未必能夠靈活處理，需要層層上報，造成了機會的流失。放貸對象面臨的不利的環境：很多公司隨著規模的不斷增加，企業的治理結構存在不健全的現象，公司中“一股獨大”的現象十分常見，其他小股東話語權不足，因此，常常會面臨較大的決策風險，決策者稍有偏頗，企業的管理就會出現問題。商業銀行在進行公司審批的過程中容易出現體系測評差的現象。尤其是有些公司中管理者多為親戚或者朋友任職，有的管理者為了謀取私利，不惜粉飾利潤，進行造物造假，導致公司財務狀況混亂。商業銀行在對這類公司實施信貸過程中所審查的數據信息質量也不會高，而且我國很多公司自身的競爭力還較弱，只是單純以模仿為主，生產的產品還處于技術含量不高或者可替代性很高的窘迫境地，還沒有來得及培養起自身的核心競爭力，一旦同類型企業崛起就面臨市場的重新洗牌，對于來自市場的風險并沒有有效的應對方案，這也會提升銀行的放貸風險。在貸款使用上，很多公司通過銀行獲得貸款之后并沒有將貸款用于實際的生產發展，而是利用從銀行申請的貸款來進行民間放貸，這樣的行為嚴重擾亂了市場秩序，破壞了行業內部的信譽和風氣，而且很容易出現不能及時還貸和老板跑路的狀況，使得銀行風險急劇攀升。

1科技型小微企業融資擔保中的風險因素

1．1來自合作銀行的風險

按照我國目前的情況來看，如若小微企業違約，小微企業償還一部分貸款，銀行要求擔保機構承擔貸款其余部分的償還責任，這將大大降低銀行審核和監督貸款的積極性。因為即使項目失敗，銀行承擔的損失也微乎其微，于是銀行可能會放松審核要求或后續監督管理，這樣將直接引致銀行放貸人員的操作風險。由于銀行在整個融資擔保貸款過程中只承擔極小責任或“零責任”，將醞釀某些銀行員工的道德風險。貸款項目成功了，銀行獲利；失敗了，銀行也不遭受損失。這樣就激發了謀取私利的動機。如若某些銀行員工違背職業操守，與被擔保的小微企業串謀或勾結，惡意放貸，這將給擔保機構帶來不可估量的損失。

1．2來自融資擔保公司的風險

資金規模小和乘數效應會引發流動性風險。按照國家有關規定，擔保公司對外擔保額可以放大到自有資本的10倍。然而資金倍數的放大也就意味著風險的放大，另外，擔保機構往往資金規模過小，難以抵抗流動性風險。通常擔保公司會制定一套規范的業務流程，并對符合一定條件的客戶才提供擔保。但在現實中，一些擔保機構沒有建立審、保、償分離制度，代償制度，債務追償制度和激勵約束制度等；很多擔保機構的制度流于形式，沒有切實做到系統化和全面化，在實際操作中并未嚴格執行，容易引發財務風險和道德風險。

1．3來自政府的風險

1．3．1相關法律法規和制度不健全潛藏風險隨著擔保行業的迅速發展，我國相應的法律法規也陸續出臺，然而后者的速度卻落后于前者，這使擔保行業面臨著巨大的法律風險。雖然我國在1995年10月就已頒布了《擔保法》，然而其部分條款和相關規定過于寬泛籠統，無法適應多樣化擔保業務活動的需要。隨著2010年銀監局等七部委《融資性擔保公司管理暫行辦法》的頒布，我國擔保機構的準入和管理逐步走向規范化，然而不同擔保機構的業務操作流程存在個體差異，操作標準參差不齊，離整個行業的規范化管理仍有很大差距。

抓住支持沿海開發的良機就等于增加了參與金融競爭的砝碼，找到了農發行實現跨越式發展、提高經營效益的又一捷徑。經過對南通沿海開發的現狀調研，筆者認為，南通農發行應抓住這一千載難逢的機遇，進一步做好農業政策性金融支持沿海開發這篇大文章。   一、農發行支持沿海開發中呈現的簿弱環節   面對強大的沿海開發熱潮和旺盛的信貸服務需求前面，我們南通農發行已經做了大量的工作。但與其他金融同業相比，由于受農業政策性銀行的性質和信貸范圍的限制，主動融入沿海開發的步伐不快，沿海開發項目信貸資金投入的增幅不大，為沿海開發的服務品種不多。主要表現在：   （一）機構設置及經營機制與沿海開發的強勁勢頭不匹配。   作為江蘇沿海開發的排頭兵，南通擁有國家政策扶持和得天獨厚的區位優勢，吸引著國內外很多優勢項目落戶和大量外資投資，成為金融機構業務競爭的熱門領域。為了能在沿海開發的這份超級大餐里分得一杯羹，一方面，工、農、中、建幾大國有商業銀行根據沿海開發的重點，主動調整市場定位，提升機構級別。如啟東市的工、農、中、建幾家國有商業銀行將原設在呂四港的下屬機構辦事處，全部升格為支行；另一方面，國內的一些股份制銀行、地方銀行、外資銀行紛紛搶灘南通，甚至一些股份制銀行、地方銀行開始落戶啟東，如這一、二年到啟東下設支行的有浦發銀行、交通銀行、江蘇銀行，而2011年又有三家地方性銀行在啟東開業。面對新一輪的發展機遇，金融業的激烈競爭，農業發展銀行成立時沿襲計劃經濟時代以縣級支行為最基層機構設置的網點及經營機制、運行模式和管理手段。特別是農發行的中長期項目貸款申報手續繁瑣，審批時間長。   （二）沿海地區農發行的縣級支行人員編制不足，信貸客戶經理配備少。   這幾年來，經國務院批準農發行的業務范圍不斷拓展，信貸產品持續增加，信貸規模呈階梯式跳躍增長。而農發行因老員工的退休；部分工齡三十年以上員工的內退；少數業務骨干向股份制銀行、地方銀行的跳槽。雖然每年都有一定的大學畢業生補充進來，但較多縣級支行人員編制嚴重缺編，有的行只有13人左右的員工，因此配備的客戶經理偏少，導致參與沿海地區開發項目的營銷力量相對簿弱。反觀在啟東的工、農、中、建幾家國有商業銀行客戶經理比例增加到占全行員工數的20%以上，并且在沿海開發的主陣地呂四港都已成立支行，配備一支由專業骨干任職的客戶經理隊伍，從事沿海開發業務的營銷和服務；幾家股份制銀行、地方銀行也將員工比例的40%至50%擔任客戶經理，一落戶啟東便在同業競爭中顯現咄咄逼人的強勢勁頭，他們都已在沿海開發的項目上投放了相當規模的信貸資金，多次受到啟東市人民政府的表彰和獎勵，啟東農發行自去年以來，就開始抽調人員對呂四港開發的調研，經過篩選，已確認呂四港填海工程為2011年近期擬支持的項目，工程總投資21億，其中向農發行申請貸款15億元。現正集中力量進行貸款資料的收集整理和上報工作。   （三）農業政策性銀行的性質決定了農發行信貸產品少，服務范圍窄，與沿海地區大開發、大發展的形勢不適應。   南通市沿海開發計劃從2009年至2012年完成投資2000億元，融資需求為1600億元。需要投資的項目一是交通、能源等基礎建設；二是港口建設；三是新能源建設；四是船舶制造業；五是建筑業；六是民生工程，如污水處理、節能減排項目。從沿海開發的項目對照農發行的信貸產品，由于受農業政策性金融信貸政策的限制，農發行現今只能辦理沿海開發的零星業務，在總行沒有特別授權的情況下，沿海地區的農發行有點英雄無用武之地之感。如啟東市的工、農、中、建幾大商業銀行，浦發銀行、江蘇銀行、交通銀行等幾家地方銀行2009年來已對崇啟長江大橋、呂四港的港口建設、船舶業、大唐電廠、華能風電等項目投入了幾十個億的信貸資金，在沿海開發中搶占了主陣地。而農發行因嚴格的信貸政策限制，現階段以上項目中只有風電項目可以納入農業政策性信貸范圍。   二、農發行應積極支持沿海開發   農業發展銀行作為國家政策性銀行，既面臨著做大做強金融企業的發展機遇，也承擔著服務和促進沿海開發，助推地方經濟發展的雙重任務。   第一，要深刻理解農發行支持沿海開發的重要意義。從黨中央、國務院的要求看，這幾年農發行在助推社會主義新農村建設，特別是農業農村基礎建設中的作用正受到前所未有的重視。中央經濟工作會議要求完善政策性金融制度，使農村基礎設施建設具有可持續的資金來源；中央2011年一號文件明確要求“在風險可控的前提下，支持農業發展銀行積極開展水利建設中長期政策性貸款業務”。（沿海開發也有水利建設，且工程量較大）江蘇省農村工作會議明確鼓勵金融機構擴大涉農業務范圍，增加涉農信貸投放，這些都要求我們廣大員工充分認清農發行在支持沿海開發工作中的長期性和不可替代性，要把支持沿海開發作為農發行拓展業務領域一個重要的增長極，是實現農發行跨越式發展、提高經營效益的捷徑。我們農發行沿海地區的市縣兩級行都應增強緊迫感和危機感，從戰略高度認識支持沿海開發的重要意義，創新思維，開拓進取，搶抓這一機遇，力爭在沿海開發的經濟增長中獲得大發展。   第二，順應南通新農村建設的旺盛資金需求，全市正把城鄉統籌發展作為實現“兩個率先”的根本點，加快現代農業和高效農業規模化發展，突出抓好縣城和中心城鎮建設，加速推進城市化和城鄉一體化。在地方財力較為雄厚的背景下，南通新農村建設的有效需求十分旺盛，需要農發行在穩定糧棉生產流通、支持縣域城鎮建設和現代高效農業等方面發揮更大作用。江蘇沿海開發上升為國家戰略，江蘇沿海地區灘涂面積約占全國灘涂面積的1/4（南通地區灘涂面積約為300萬畝），沿海地區農業占全省農業總量的1/3，也為農發行尤其是蘇中、蘇北地區農發行的發展帶來重要機遇。作為南通農發行，就應抓住洋口港、呂四港開發的機會，進一步抽調精兵強將投入到支持洋口港、呂四港的開發建設中。要優化營銷隊伍，壯大營銷隊伍，全力拓展沿海開發項目，加班加點準備開發貸款項目資料，加快項目貸款申報速度，主動與省分行對接以求提高審貸效率，提高上報項目貸款成功率，力爭在沿海開發特別是洋口港、呂四港的開發中加大增加農發行的信貸增量份額。#p#分頁標題#e#   第三，農發行市、縣兩級行要分別建立農發行沿海開發領導小組。要上下一心、齊心協力、相互配合。要在洋口港、呂四港等重要港口派駐農發行跟蹤服務信貸小組，有負責信貸的行長兼任組長。要優選港口基礎建設的優勢項目，力爭在近期上報一個中長期項目，并在6月份前獲批投放。儲備兩個中長期項目。要重點關注洋口港、呂四港的水利建設，支持兩港的交通基礎設施建設。要堅持灘涂開發到哪里就營銷到哪里的原則，一方面積極支持灘涂開發利用和配套水利工程建設，另一方面，積極營銷與農、林、牧、副、漁有關的落戶灘涂的產業化龍頭企業，將其培養成農發行客戶，充分發揮南通市擁有灘涂面積多的產業集聚優勢。   第四，要抓緊建立沿海地區農業政策性信貸扶持沿海開發綠色通道。一是統籌信貸資源配置，農發行南通市分行要呈文報告總行爭取計劃規模向南通沿海地區傾斜；對承擔支持沿海地區開發任務的分支機構給予資金、人員、業務授權等方面的重點傾斜。特別是支行要按存貸款規模核定人員編制，配齊人員，規定50%的員工擔任信貸客戶經理。每個支行抽調業務骨干三人擔任沿海開發客戶經理，具體負責開發項目調查和信貸服務。二是南通市分行應專題行文請示省行、總行，力爭將南通沿海地區開發納入農發行總行農業開發性項目“重點支持類”范疇，進入信貸規?？偙P子，為南通農發行積極參與沿海地區開發建設創造有利條件。三是主動跟蹤重點項目建設動態，對重大建設項目爭取通過市分行直貸、銀團貸款等方式努力滿足，可直接向總行申請沿海地區農發行二級分行單列規模。四是優先保證手續齊全、符合項目開工和建設條件的重大投資項目所需配套信貸資金及時落實到位；提前介入符合規劃導向和產業政策的新開工項目，當好參謀助手。五是開辟綠色通道。建議省分行簡化貸款申報程序，限定貸款審批時間，借鑒工行、中行、建行、交行、江蘇銀行等金融機構從貸款上報到批準只一個星期的經驗做法，鑒于農發行貸款程序較為特殊的實際，可規定沿海開發項目貸款審批時間為兩個星期至一個月。

1以市場需求為基礎制定教學目標

1.1能力目標

本課程以崗位工作內容為驅動設計學習任務，集理論教學和實訓教學于一體，使學生的學習過程與崗位工作內容完全一致，有助于培養學生的自學能力和可持續發展的能力，能力訓練融為一體，從而達到增強學生的專業能力、方法能力和職業能力。

1.2知識目標

本課程的知識目標包括以下四個。①熟練掌握財務會計的基本理論。具體包括以下四個方面的內容：財務會計的概念、特點；財務會計的本質與目標；財務會計的基本假設；財務會計的信息質量特征。②掌握財務會計的核算基礎。主要內容包括：會計要素及會計等式；財務會計核算的基礎；財務會計核算的原則；財務會計核算的方法。③會計崗位的核算要求。主要內容從貨幣資金業務、應收款項、存貨業務到非貨幣性資產交換業務和債務重組業務共13個項目。④編制財務會計報告。了解資產負債表、利潤表、現金流量表及所有者權益變動表的結構，掌握各表的編制方法等。

1.3情感目標

通過本課程的學習，提高學生對會計專業的學習熱情，培養學生務實嚴謹、一絲不茍的職業意識，強化自主學習的能力，形成正確的學習態度和積極向上的人生觀和價值觀。