銀行調查報告范例

由于受多年傳統觀念的影響，認識難免出現偏差，加之對相關文件學習不到位，導致部分基層支行相關部門認為盡職監督只是運營部門和內控合規部門的事情，沒有行使盡職監督的職能和職責；而運營部門、內控合規部門則認為應由條線主管34部門進行監督檢查，同時受自身業務能力和傳統監管事項影響，也未能對電子銀行業務實施盡職檢查，從而導致盡職監督落實不到位，造成監督和監管缺位。

盡職監督Z-作分工、責任不到位?！侗M職監督工作管理辦法》和各部門制定的盡職監督辦法中，對電子銀行業務的監督有明確的分工，《中國農業銀行運營監管管理辦法》(農銀規章[2012122號)第二十八條規定“現場監管的主要內容：開、銷戶，電子銀行業務的開戶與注冊，印鑒管理，業務授權以及掛失、止付、有權機關查詢、凍結、扣劃等重要業務處理情況”，對運營部門監督電子銀行的開戶和注冊進行了明確；農銀規章(20121221號《關于印發<中國農業銀行電子銀行部門盡職監督工作實施細則>的通知，以下簡稱<實施細則>》中第七條規定“各支行電子銀行部門負責人負責落實轄內盡職監督工作的組織和實施。”同時該文件還明確電子銀行業務盡職監管的具體內容，要求支行電子銀行部門對電子銀行業務進行全面盡職監督。然而在盡職監督實際履職過程中，兩部門均未對電子銀行業務行使有效的監督與監管，內控合規部門、上級主管部門也未行使再監督，致使電子銀行業務監督出現了“誰都管誰都不管”的現象。

盡職監督工作制度執行、落實不到位。首先，學習培訓不到位。隨著科技水平、同業競爭、實際業務發展的需要，電子銀行業務系統、產品、流程變化較快，新業務、新產品層出不窮，文件更新較快、合同文本較多。但在基層行由于職責分工不清，培訓、學習不到位，加之無獨立的電子銀行業務管理部門，業務監督從屬于多個部門，導致文件流轉不順暢，如某分行在實施企業網銀業務檢查過程中，發現企業網銀協議就有2006、2009、2012三個合同本在網點同時使用。其次，履職監督不到位，《實施細則》第三十二條規定“現場檢查周期、頻率及覆蓋面為：縣(市)級支行電子銀行業務主管部門每季度至少對轄內網點機構開展一次電子銀行業務現場檢查，檢查數量不低于所轄網點機構數的50％。二級分行電子銀行部門每半年至少對支行電子銀行部門開展一次現場檢查，檢查數量不低于所轄支行機構數的50％。”而在實際執行過程中，一是基層支行分管電子銀行業務的個人金融部屬于前臺業務部門，日常工作側重于營銷和計劃任務的分解、統計和調度，對電子銀行業務盡職監督疏于管理，同時也未按照盡職監督要求，設立專職盡職監督人員，盡職監督職責無法落實，同時也未向同級內控部門報送監督計劃，牽頭相關部門對電子銀行業務開展監督；運營部門現場監管未將電子銀行業務作為必查事項，致使電子銀行業務成為監督、監管的盲區。二是同級內控合規部門、上級行涉及電子銀行業務監督的部門也未履行再監督職責、對每季未上報盡職監督報告也未過問、督促和落實。三是獎懲考核不到位，上級行電子銀行業務部門和本行相關部門考核未將盡職監督工作考評作為職能部門的考評事項，獎懲考核不到位。(四)盡職監督工作協調、溝通不到位。《實施細則》第四十二條規定“各級行電子銀行部門要與內控合規部門之間建立日常信息溝通機制，及時相互反饋盡職監督工作中發現的重要可疑信息、重大問題及整改情況。”在實行監督過程中，電子銀行部門、運營監管部門、內控合規部門缺乏相互信息交流、缺乏相互配合，相關數據、文件、信息不能相互借鑒利用。

改進盡職監督工作的措施

(一)糾正認識上的偏差．正確理解盡職監督管理工作。盡職監督管理是指各職能部門按照職能定位，對下級行分支機構的對口部門及其經營管理活動進行內部監督的行為，本質上屬于管理范疇，是企業董事會、監事會、高管層和全體員工共同實施、旨在實現控制目標的過程；是相關職能部門應當履行的內部控制職責，是職能部門的自我控制和自我約束的要求，也是對條線和同級職能部門監督的要求；是各部門對本條線的機構和員工所進行的內部監管。因此，一方面要認識到盡職監督工作不是某一部門單獨的事情；另一方面要充分認識到盡職監督管理工作是“三道防線”的重要組成部分，有著其他工作無法替代的作用，相較其他部門的監督而言，主管部門對本條線業務情況更熟悉，更便于掌握分管業務中存在的隱患，實施風險管控更具有專業性和針對性。

(二)完善相關措施，嚴格履行部門盡職監督職責。一是加強培訓和學習。各級職能部門應組織對《盡職監督工作管理辦法》以及各部門出臺的實施細則進行認真學習、掌握和落實；各級職能部門要完善崗位職責，落實崗位責任，按盡職監督工作要求明確專人負責此項工作，切實將部門盡職監督工作落到實處，防止盡職監督缺位；完善盡職監督方法，熟悉監督內容、流程和方法，采取現場檢查fHtlz現場檢查手段，充分利用科技手段和各部門監督成果，提高盡職監督的工作效率，對盡職監督情況定期進行檢測、監督、分析和報告。二是加強信息溝通和交流。按照盡職監督管理辦法和職能部門實施細則的要求，及時進行信息溝通包括信息溝通機制的建立、現場檢查信息的反饋、推動形成監督成果相互確認等；建立監督信息全面共享的信息溝通聯系機制和非現場監測報表體系，利用各職能部門系統進行集中監控等多種形式，對各系統數據進行研究分析和日常監測；同時相關部門按歷史、現時分類建立文件、合同文本庫，以便各級職能部門和網點查閱使用，既可以保持文件文本的連續性，又可以確保其時效性，從而提高盡職監督管理工作的針對性和有效性。三是加強履職再監督。

內控合規部門要做好盡職監督工作的計劃管理，合理安排檢查時間與頻次，統籌配置檢查資源，避免重復檢查，消除盡職監督盲區；上級行職能部門、本行內控合規部門還要承擔監督各部門是否切實履行盡職監督管理職能的職責，督促、協調各部門實施自律性檢查和非現場監督，把職能部門履行盡職監督管理情況作為綜合性檢查的重要內容，適時開展盡職監督管理專項檢查，對檢查發現的問題及時發出整改通知書，對有關責任人進行處罰或提出處理建議。四是加強考核獎懲制度。各級行可根據本行實際，制定盡職監督管理工作考核獎懲辦法。人力資源管理部門要將部門負責人履行盡職監督管理職責情況作為其年度考核和工作業績評價的內容，盡職監督管理工作不落實的，應予以問責并取消其評先評優資格。#p#分頁標題#e#

一、指導思想

本著“情況屬實、復審嚴格、責任明確”的原則，按照職能部門初核、縣政府審批的要求，通過采用更加透明的操作流程、更加公開的評審機制和更加具體的擔責細則，以及將業務最終審核權上收至縣分管領導，進一步嚴格貸款擔保審批權限，有效降低盛達擔保公司業務風險發生概率，在緩解中小企業貸款難、促進中小企業發展的同時，保證國有資產不受損失。在盛達擔保公司保證金、注冊資本金不足的情況下，強化與政府債務償還基金、康達公司、應急互助基金等之間的相互補給流動，做到?？顚Ｓ?，實現業務正常開展。

二、辦理流程

（一）企業申請。

企業填寫《申請貸款擔保登記表》并提供法人營業執照、法人代碼證及稅務登記證，法人代表證明、注冊資本驗資報告、當期財務報表及過去年份的年度財務報表，項目可行性報告及主管部門批件，企業生產經營情況簡介等資料。

（二）前期調查。

盛達擔保公司指定2-3名具備良好的職業操守和專業的財務知識的調查人員，實地查看企業資產和生產經營情況，填寫《貸款擔保申報表》，形成調查報告。

摘要：本文闡述了提高大額信貸業務質量，有效防范風險，在嚴格執行授信集中度管理要求下，進一步采取措施嚴控大額貸款風險，促進業務健康發展。

關鍵詞：農信社;大額信貸;風險;路徑

提高大額信貸業務質量，有效防范風險，在嚴格執行授信集中度管理要求下，進一步采取措施嚴控大額貸款風險。縣級農信社法人機構應建立大額信貸業務全流程管理機制，落實授信業務申請、受理與調查、審查、風險評價、貸款審批、合同簽訂、貸款發放、貸款支付、貸后管理、回收與處置等各環節、各崗位的責任。

一、規范大額信貸業務管理

大額信貸業務必須逐級申報審批完成評級與授信，在審批核準的授信額度和授信有效期內給予授信支持。

（一）做好貸前管理的兩個環節

一是業務申請。申請人直接提出書面申請，說明授信種類、用信種類、金額、期限、用途、還款方式、基本經營狀況、償還能力和抵押擔保方式，并按要求提供有關材料。二是申請受理。業務發起機構根據信貸業務的種類、產品不同，按照受理時限要求完成主體資格和材料初審工作。

摘要：近年來，我國商業銀行建立了較為完善的內控管理機制，從制度和操作兩個層面加強對信貸業務管理，積累了先進經驗，取得了一定成效，但由于商業銀行過于注重發展速度，導致不同程度地存在信貸管理不完善、制度執行不力、風險意識不強等問題。因此，在目前銀保監會強監管的形勢下，商業銀行應進一步完善信貸管理制度體系，強化內部控制和內審監督作用，加強教育培訓，增強員工的風險意識，對信貸業務存在的風險做到早識別、早預警、早發現、早處置，保障和實現信貸業務的健康可持續發展。

關鍵詞：商業銀行；風險防控；貸前調查；評審；操作流程

一、商業銀行信貸業務存在的主要問題

目前，我國商業銀行信貸業務問題主要集中在貸前調查、評審審議、合同簽訂、發放支付、貸后管理等環節。

（一）貸前調查方面問題

貸前調查流于形式，沒有按照信貸管理制度規定進行調查，未對現場調查情況進行記錄，甚至沒有開展實地調查；未嚴格審核借款人提供的申請貸款材料，未及時識別和發現借款人偽造的虛假資料；沒有進行必要的外部調查，包括對借款人的上下游企業及關聯企業進行調查核實，沒有核實擔保人和抵質押物的實際情況；個別客戶經理沒有進行實地調查僅憑個人感覺就形成了調查報告，甚至個別客戶經理讓借款人貸前調查報告；部分貸前調查報告流于形式，質量不高，反映信息不完整、不準確，導致貸中審查依據不足；續貸時未對借款人的經營狀況進行調查等問題。

（二）評審審議方面問題

近年來，國內外多家金融機構受到了來自監管部門的反洗錢指控，國外如匯豐銀行、法國巴黎銀行、德國商業銀行、意大利圣保羅銀行均因反洗錢措施不力被美國監管部門處以罰款，巴基斯坦最大銀行哈比銀行甚至因此退出美國市場。國內大型商業銀行的海外分行也多次受到當地監管部門的反洗錢調查，其中包括中國銀行米蘭分行、中國工商銀行馬德里分行以及中國建設銀行紐約分行等，對中國銀行業的國際聲譽造成較大的影響，因此，提升反洗錢水平是實現我國商業銀行與國際接軌的必要手段。而在反洗錢活動中，作為第三道線的內部審計部門扮演著重要角色。商業銀行反洗錢三道防線如圖1所示。

一、大數據應用在商業銀行反洗錢內部審計中所具備的優勢

隨著科技創新的發展，洗錢行為呈現出手段專業化、主體組織化、資金來源多元化等新特點，商業銀行內部審計也需要引入新手段或方法來適應新形勢的需要，如借助于大數據分析手段來分析問題、查找漏洞、防控風險。

1.大數據應用是實現內部審計全覆蓋的有效路徑

一方面，在傳統的商業銀行反洗錢內部審計模式下，由于人力、物力等資源有限，審計人員一般采用抽樣審計，通過部分樣本的審計結果來推測總體情況。另一方面，金融機構普遍開展的分區域、分業務的反洗錢工作將洗錢風險評估局限在一定的特定范圍，對跨境、跨省、跨行的洗錢活動難以準確把握。而大數據技術的應用可以打破“用抽樣樣本推斷總體”的傳統審計思維方式，實現審計廣度和深度的拓展，消除監督盲區，助力審計全覆蓋的實現。

2.大數據全量分析是對客觀事實還原的有效手段

隨著網上銀行、手機銀行等電子支付手段的廣泛應用，洗錢資金在不相關的客戶群體間流動更為快捷、方便，使洗錢的數據呈現碎片化的特征，如果依靠傳統審計手段，只能進行局部分析，而大數據全量分析手段的應用可以將信息碎片有效銜接。

摘要：我國城鎮化發展深入，“征地”需求旺盛，失地農民數量激增，提升失地農民金融素養對于推進農村金融環境建設有重要意義。本文基于金融知識、金融行為、金融技能三個維度研究我國失地農民金融素養現狀，針對失地農民提升金融素養水平面臨的困境提出相關建議。

關鍵詞：失地農民；金融素養

一、引言

在金融業與數字技術蔓延交融的背景下，愈發多樣化、復雜化的金融產品服務對消費者合理管理個人資產、明智決策金融產品、有效掌握金融知識的能力提出了更高要求，這種能力稱為“金融素養”。全球對金融素養尚無統一定義，有學者將金融素養界定為消費者為了實現個人財務安全而有效決策其金融資源的知識和技能。在我國城鎮化高度發展的時代，失地農民在總人口中占比超10％，并以每年約300萬人的速度遞增。面對如此龐大的社會群體，提升失地農民金融素養、優化其金融行為，對于提升失地農民就業創業熱情，改善農村貧困面貌，進而縮小城鄉發展鴻溝，推動經濟平穩運行意義重大。

二、我國失地農民金融素養水平現狀

據2018年的《中國農村居民金融素養抽樣調查報告》顯示，農村居民金融素養水平總體不高，金融能力掌握度不夠，金融知識結構單一。結合歷年研究及央行的消費者金融素養調查報告來看，金融素養涵蓋金融知識、金融行為、金融技能三個維度。

（一）金融知識表現

摘要：目前，我國小微企業融資需求缺口依舊較大。在各方面存在一些問題。本文從影響小微企業融資的自身原因上分析，小微企業存在人員流動大、企業組織結構簡單、企業文化缺失以及企業創新技術能力弱等問題，這些問題制約了小微企業的發展，影響小微企業信貸能力。從影響小微企業融資的外在因素來看，存在銀行業提供小微企業信貸的內生動力仍有不足，主要因為小微企業的融資特點仍舊沒有發生根本的改變；缺乏合理的信貸利率市場量化體系；小微企業的不良貸款容忍度仍舊較低；小微企業存在多頭貸款及信貸精準度有待加強等問題。此外，金融市場的發展效果有限且存在馬太效應，影響小微企業直接融資額度等問題。

關鍵詞：小微企業；企業信貸；金融機構

一、研究背景

目前，以美國為首的西方國家挑起的貿易保護主義和美國政府奉行的“美國優先”等單邊主義導致全球貿易摩擦愈演愈烈，全球經濟風險顯著提高，使得世界經濟復蘇的腳步緩慢。與此同時，我國經濟發展正處在加速推進供給側結構性改革過程中，改革中必然遇到各種短時期無法解決的問題，導致我國經濟增長下行壓力加大。因此，我國經濟發展正面臨著外需增長動力下降和內部供給側改革等一系列問題，為了確保國內經濟生產總值（GDP）增速6.5%的基本目標，如何有效地刺激國內需求則成為重要的突破口。眾所周知，小微企業促進我國經濟發展的作用越來越重要。

二、我國小微金融的發展現狀

從我國的小微金融發展情況看，根據中國銀行保險監督管理委員會公布的《2018年銀行業金融機構用于小微企業的貸款情況表》顯示，截至2018年末，銀行機構的小微企業貸款金額合計達到13.1萬億元，比上一年增長12%。同時，小微貸款覆蓋面穩步提高，截至2018年11月末，小微企業貸款授信1806萬戶，較2017年末增長28%。我國小微金融發展成效：第一，國家政策方面，中國人民銀行通過定向降準等一系列貨幣政策為小微金融發展打造寬松的資金環境，釋放銀行的資金流動性的同時降低小微企業的融資成本。根據銀監會統計口徑，自2014年央行明確將“小微企業”納入定向降準考核標準中，小微貸款余額增速逐年提升且大部分時間均高于其他類貸款余額的增速。第二，銀行發展戰略方面、小微金融信貸增幅已然列入各類型金融機構未來的發展戰略目標。通過組建設立小微金融獨立部門，加大小微信貸投放力度，提高小微企業獲貸便利性和降低小微企業融資成本。例如根據各上市銀行的2018年年報可見，中國工商銀行將“不做小微就沒有未來”作為其發展理念，2018年累放貸款平均利率4.95%，比上一年下降0.26個百分點。第三，在創新小微金融產品和服務模式方面，商業銀行加大創新力度，產生多種小微金融產品。例如中國建設銀行創新先期白條主動授信和全流程線上融資模式即“小微快貸”，截至2018年末，“小微快貸”系列產品累計投放貸款超過7,100億元，惠及小微企業55萬戶。此外，中國建設銀行開發基于小微企業稅務信息和大數據的云稅貸。同時，中國建設銀行實現“一分鐘”融資、“一站式”服務、“一價式”收費的“三個一”客戶信貸體驗，提升客戶綜合服務獲得感。第四、在資本配置和效率方面，商業銀行開始精準聚焦薄弱領域。例如中國建設銀行創建“批量化獲客、精準化畫像、自動化審批、智能化風控、綜合化服務”為特色的金融新模式，意在通過人工智能、云計算、區塊鏈、物聯網和大數據等技術創新精準對接客戶需求，完成較為精準的信貸供需匹配。

三、我國小微企業信貸發展存在的問題

［摘要］企業并購是尋求企業規?；?、多元化和多樣化發展快速擴張的途徑之一。從并購的流程看，并購可以分并購的準備階段、并購的實施階段和并購的整合階段，盡職調查是并購準備階段的重要過程，而財務盡職調查正是盡職調查中極為重要的一個環節。文章對財務盡職調查存在的問題進行探討，并進一步提出如何提高財務盡職調查報告質量，從而提高并購案成功率的對策。

［關鍵詞］并購;盡職調查;財務盡職調查

1引言

盡職調查廣泛應用于并購，主要包含以下七要素:一是公司基本情況，包含基本信息、股東出資和歷史沿革、公司實際控制人、人力資源結構、社保及住房公積金繳納情況;二是公司經營情況，包含經營情況概述、存貨及成本構成分析;三是財務信息分析，包含財務信息質量、財務會計核算、會計報表分析、資產狀況分析;四是行業情況，包含行業政策及對公司影響、行業競爭格局和未來行業發展趨勢、行業發展趨勢、公司發展戰略以及行業面臨的風險和機遇;五是稅項，包含稅率、繳稅及申報情況;六是關聯方關系及交易包含關聯方關系、往來余額、交聯交易、抵押及擔保情況;七是公司存在的主要問題和建議，包含財務、會計核算不完善部分以及相應改進措施等。

2概念

盡職調查亦稱審慎調查，通常指在并購過程中，并購者在與目標企業經過協商，達成初步合作意愿后，并購者對目標企業一切與并購有關的事項進行現場調查、資料分析的一系列活動。財務盡職調查是指由專業財會團隊為還原真實的目標企業財務狀況，對于被并購決策與否以及并購方案提供有效的財務支撐。財務盡職調查應關注的事項包括:目標企業歷史沿革，組織架構，財務狀況，經營成果，關聯方及關聯交易，財務會計核算，稅項，以往接受外部審計情況等。

3現狀及存在的問題