稅務管理知識范例

摘要:

隨著國家稅收體制改革的深入和信息化管理手段的提高，企業面臨的稅務風險越來越大。具備稅法知識，熟悉企業納稅實務，勝任企業稅務管理工作的實用型人才，在企業里具有廣泛的需求。高職院校稅務專業圍繞企業稅務管理工作與能力需求，設計課程體系，培養具有專業特色的實用型稅務人才，具有廣闊的發展前景。

關鍵詞:

實用型;稅務管理人才培養;課程設計

專業課程體系是專業建設的重要內容，它決定著專業人才的知識結構與培養規格。我們圍繞專業課程體系進行人才培養模式建設、教材建設、師資力量建設、實訓基地建設、信息化教學建設，使所開設課程能夠高質量實施，實現人才培養目標，是當前教育教學改革的必由之路。高職高專稅務專業面臨服務轉型的機遇與挑戰，從服務稅務機關轉向服務企業，其專業課程體系建設必然要隨之發生變化，對其專業課程體系與教學實施進行探討具有十分重要的現實意義。

一、企業稅務管理工作與能力需求分析

隨著國家稅收體制改革的深入和信息化管理手段的提高，企業面臨的稅務風險越來越大。很多企業，特別是中小企業沒有設置專門從事企業稅務管理的職能部門，企業稅務管理事項一般由會計人員或辦公室人員代為辦理，存在著替代性。職業院校會計人才在工作中感到知識和能力不足的地方，主要是涉及到稅法知識不熟，企業納稅實務不熟，對稅務機關的信息化管理平臺操作不熟練，存在著培養的短板現象。辦公室等其他人員更不用說，知識技能方面存在的欠缺更多。培養具備稅法知識，熟悉企業納稅實務，勝任企業稅務管理工作，同時具備一些其他知識技能的實用型人才，在企業里具有廣泛需求，甚至取得反替代效果［1］。那么，企業實用型稅務人才應具備怎樣的知識和技能呢?企業的稅務管理工作決定了企業實用型稅務人才應具備的知識技能，企業的稅務管理工作一般由三大部分構成［2］，一是網絡開票、稅費計算、網上報稅、稅款繳納、接受檢查、檔案管理等日常管理事項，二是涉稅業務會計核算事項，三是稅務籌劃等稅務風險管理事項［2］。要完成企業的三種稅務管理工作，其知識技能要求各不相同。

本文通過梳理集團型企業的會計人才隊伍需求，探討了集團型企業人才隊伍建設培養的一些舉措，以期能為集團性企業的會計人才隊伍建設提供一定的幫助。會計人才隊伍的水平直接影響著一個公司的財務管理水平。信息化如此發達的當代社會，對會計人才隊伍提出了新的要求。集團型企業的會計人才隊伍需求更加專業化、精細化，對人才的要求更高，會計人才隊伍的分工更細。近年來，伴隨著集團企業業務的快速發展，財務跟隨著信息化的進步，大力推進了財務管理的提升，同時也對會計人才隊伍提出了新的要求。本文結合工作實踐，初步探索了大型企業集團關于會計人才隊伍的需求特點。集團型企業的會計人才隊伍在專業能力、年齡結構、學歷結構都需要提前進行合理規劃，提前培養，以保證集團長期發展的財務穩定保障。高級會計職稱比例較高，以高學歷的中青年為主要力量的會計人才隊伍，在專業素養方面占很大的優勢，能為公司發展提供堅強的管理保障。他們學習能力強，能適應經濟政策的變化及會計信息化進程，符合現代化經濟發展的會計人才需求。

一、企業高速發展對會計人才的

提升需求集團企業不斷的高速發展，信息化管理的進程不斷加深，會計人才隊伍中需要更多靈活使用信息技術知識來做會計管理工作的人員，這樣才能與信息化技術協同進步，促進管理水平的提升?，F如今，各大集團企業都在積極推進智能化管理系統的上線，在推進軟件的基礎建設過程中，我們發現財務人員不能積極表達清楚需求，與系統建設方進行有效的溝通，提升軟件系統的建設效率及水平，達到預期的管理效果。財務數據集合了企業業務各個環節的各相關業務的數據，會計人員的數據量豐富，這對會計人才的能力提出了高層次的要求，例如：生產企業有采購、倉儲、生產、銷售、售后等各個環節數據，這都對會計人員綜合能力提出了較高的要求。所以要求會計人員能夠清楚的溝通各環節傳輸數據在財務系統的表現形式，財務的需求形式。在新的管理系統中，匯集到財務部門的數據是一個全過程管理數據支撐。綜合型的會計人員能更多地發現各環節的管理數據表現問題，能推動各環節的數據精進，推動管理水平的提升。只有更多高層次的信息化綜合型會計人才才能使管理系統建設更加順利，才能系統推動管理水平的提升，才能積極推進信息化的量化管理。

1集團型企業需要更多懂金融投資的高層次會計人才

隨著企業的業務發展，為了規避單一投資的風險，集團型企業往往積極推進各種綜合性的項目投資業務。因此，在面對新投資項目業務時，會計人員單一的知識不足以應對新業務變化的需求，需要對投資業務知識掌握清楚，時時關注投資的各個環節的資金需求變化動向等。同時，還要求懂得相關投資資金使用的規定。在各種投資業務開展過程中，集團企業明顯感覺到金融復合型會計人才的重要性，這類會計人才正成為企業開展業務過程中的強項。

2集團型企業對稅務籌劃管理會計管理人才的需求

集團型企業對業務面廣、分子公司多，因此對于精通稅務籌劃管理的會計人才有更多的需求。在集團型企業中，一個合法合規的日常工作程序及基礎工作會為計稅工作帶來很大的便利，為管理水平提升奠定基礎。另外，精通稅務的高級會計人員可以積極參與到新項目的投資評價過程中，籌劃出新項目的投資形式、管理模式、運營模式。復合型的會計人才能夠將豐富的知識體系優勢轉化為綜合管理能力優勢的人才，這些人才具備了各種法律知識及財務管理知識。這種高級會計人才是具有很高的會計專業素養，對企業的運營管理有深入理解，能夠為企業管理和決策提供技術支持的管理人才。復合型會計人才可以分為兩類，即基礎業務復合型人才和管理型會計復合型人才。基礎業務層面的復合型人才是指具有稅務籌劃、財經法規、會計基礎知識的會計基礎型人才，他們需要具備將財務語言轉換為管理語言的能力，能夠準確地表述會計數據處理過程中遇到的各種現象，以便提供給管理層面的會計人才挖掘出更多的管理需求信息，從而能夠從專業角度給集團公司提出對決策有價值的意見和建議；管理層次高的復合型會計人才是能夠站在一定的高度，全面看待公司的財務、投資、運營項目過程中的各種問題，支撐集團公司在管理轉型發展中更好地進行財務風險管理和資本運作，讓財務管理隊伍在公司發展中發揮積極的支撐推進作用。

摘要：經濟和社會發展新常態背景下，稅收體制得到完善，并且與稅率有關的法律也日益健全。企業在管理過程中，合理將稅收政策放在重要位置，通過企業稅務管理及籌劃工作，促進企業經營全面發展。新會計準則背景下，企業稅務管理工作面臨很大機遇，同時，企業稅務管理及籌劃方面也伴隨著挑戰與困境，提出關于企業更高的發展要求。因此，結合新會計準則帶給企業財務管理及籌劃工作的挑戰與優勢，分析稅務管理及其籌劃工作創新必要性，探索企業稅務管理及籌劃工作在新會計準則背景下的方法是重要的，進而通過采取有效的政策和方法，提升企業發展的經濟利益，不斷促進企業稅務成本的降低。

關鍵詞：新會計準則；企業稅務管理；籌劃；方法

引言

在實施新會計準則的過程中，使企業稅務管理工作發生很大改變，為推動企業稅務管理工作與時俱進發展，就必須深入了解新會計準則的相關制度和要求，并通過完善企業稅務管理體系、創新各項工作方法等對策，促進企業稅務成本降低，不斷提升企業發展水平和綜合實力。

一、新會計準則下企業稅務管理優勢及挑戰

（一）優勢。新會計準則背景下，企業稅務管理及其籌劃工作面臨很大機遇，對提升企業事務管理工作水平產生深遠意義。第一，廣泛運用新會計準則，有利于規避稅務風險、降低營銷風險。比如在運用新會計準則的過程中，有序的精簡納稅調整程序，不斷將復雜的稅務管理程序變得簡單，防止由于漫長的納稅過程，造成管理時間浪費以及出現不必要的稅務風險問題，最大限度地降低和規避稅務風險。同時，新會計準則中，針對企業無形資產也有了新的規定，強調將固定資產涉及的費用分為兩個部分，一部分是研究階段支出，另一部分是開發階段支出，通過對兩階段的合理性管理，可以不斷促進企業減少稅負的壓力，提升企業稅務管理工作效果。第二，廣泛運用新會計準則，可以增加企業稅務籌劃的空間，擴大企業在借款費用方面的資本化范圍，通過這種方式能夠促進企業降低稅負壓力，在存貨管理方面，新會計準則強調“先進先出”的存貨管理方法，這對促進企業降低稅負壓力產生深遠意義，而且當物價逐步下降時，企業也能通過這種方法，減少賦稅方面的壓力，推動企業稅務管理工作及其籌劃工作創新發展。

（二）挑戰。在全面出臺與普及新會計準則的過程中，也給企業稅務管理工作帶來很大風險與挑戰。其一，在新會計準則背景下，相關制度和標準提升，并且對相關稅務的要求出現一定的超前性特征，要求企業在管理過程中建立統一性和一致性的管理制度，如果制度之間缺乏統一性，那么影響企業的全面發展，也會使企業在納稅任務和納稅時間方面存在較大的不確定性，促進企業稅務風險和問題的增加。其二，新會計準則背景下，要求企業稅務管理工作引入公允價值這一概念，這對部分企業的發展來說，帶來很大壓力和挑戰，尤其是仍然采用舊成本計量方法的納稅企業。企業在應用公允價值這一概念的過程中，不僅會增加納稅企業的工作量，還會在一定程度上造成企業稅務籌劃成本的增加，部分歷史成本計量法，對于公允價值變動帶來的損益呈現出不承認的狀態。從而影響企業稅務管理工作效率提升，也會給企業帶來很大風險問題。其三，新會計準則的應用和實施，也會增加企業在稅務和賦稅方面的壓力，比如，企業需要結合新會計準則，不斷調整自己公司的稅務管理規定，還要通過明確各項管理工作關系的方式，進行稅務管理及籌劃工作，在無形之中使企業增加了稅務管理和籌劃方面的風險因素。

【摘要】互聯網技術在人們生活、工作中的廣泛應用與普及，象征著基于大數據的網絡時代已經到來，新經濟財稅工作將面臨更多的機遇與挑戰。論文從財務審核、財務人員綜合素質水平、納稅申報和財務目標等方面對當前新經濟財稅工作面臨的挑戰展開分析，并提出了相應的解決對策，旨在推動我國新經濟財稅工作的順利開展。

【關鍵詞】網絡時代；新經濟；財稅；挑戰；對策

1引言

隨著社會經濟的不斷發展，財稅工作即將面臨新的挑戰。財稅工作作為促進我國開展各項經濟穩步發展的重要部門，對社會財務支配工作和社會經濟的長效發展具有十分重要的作用。因此，要想實現網絡時代下，新經濟財稅工作的長遠發展，新經濟財稅工作管理體系和政策必然要進行全面改革，以確保我國社會經濟的平穩、快速增長。

2網絡時代下，新經濟財稅工作面臨的挑戰

2.1財稅目標方面

財稅工作的正常開展通常都是以財稅知識理論作為當前經濟財稅分配工作的基礎，根據當前稅務的標準來規劃經濟財稅工作。所以，網絡時代下，新經濟財稅工作的正確開展首先要結合實際財務稅收要求和經濟發展策略，科學合理的設定新經濟財稅工作的發展目標，明確好財稅工作主體。其次，為了保證財稅工作的平穩發展，新經濟財稅工作可以引進先進的網絡技術，采用先進的互聯網信息技術和大數據平臺，對經濟財稅部門結構進行科學完善與改進。最后，為了實現我國財稅工作的平穩、長效發展，加強對財稅體系管理的優化設計，制定好科學的財稅目標，為我國財稅工作的正常開展提供有利條件。

摘要：財務管理工作是企業管理的重要組成部分，對保證企業健康穩定發展具有重要作用。因此，如何在激烈的市場競爭中，規避企業稅務風險，降低稅務風險成本，成為當前企業財務管理工作人員關注的重點和難點。基于此，文章簡單闡述稅務風險成本控制的重要性，然后對企業財務管理中存在的稅務風險進行分析，最后對稅務成本控制措施進行探討，以期提升企業財務管理水平，提高企業市場競爭力。

關鍵詞：財務管理；稅務風險；成本控制；控制措施

引言

隨著市場經濟的高速發展，市場競爭日益激烈，企業經營壓力逐漸增大，如何有效控制企業成本，提升企業財務管理水平，為企業生產經營提供穩定且可靠的資金支持，成為企業獲取競爭力的重要途徑之一。稅務成本控制作為企業成本控制中的重點，稅務風險成本控制直接影響著企業長期發展以及企業經營資金鏈的穩定性。因此，在企業財務管理過程中，應加強稅務風險成本控制力度，降低企業在稅務風險上的資金投入，提高企業在市場經濟中的競爭力。一、財務管理中控制稅務風險成本的重要性

（一）有利于企業實現經濟效益最大化。企業若想在激烈的市場競爭占據有利地位，不僅需要充足的資金作為企業經營發展的后盾，同時還要確保企業能在經營活動過程中獲取最大的經濟效益，促使企業資金的良性循環，保證企業健康可持續發展。企業收入的多寡由投入的資本決定，在盈利收入基本保持不變的情況下，控制稅務風險成本成為提升企業經濟效益的重要途徑，也是企業開展財務管理工作的主要目的，通過提升企業應對稅務風險的能力，減少不必要的稅務風險成本支出，減少企業經營過程中出現的資金風險，以保證企業經營生產的順利進行。

（二）有利于整體經濟的穩定性，為企業發展提供健康的市場環境。以國有企業為例，國有企業作為國民經濟的支柱，其稅務風險成本控制對我國整體稅務風險控制具有重要意義，只有嚴格遵守相關稅務制度和規定，加強稅務風險的識別能力，提高稅務風險管理水平，拓寬成本控制的輻射范圍，保證整體稅務環境的穩定性和健康性，對保證我國經濟的穩定性，維持市場環境提供了有力保障。此外，企業引進先進的管理理念，切實落實相關財務管理措施，對保證稅務風險成本控制效果，促進市場經濟發展具有重要作用。

二、財務管理中稅務風險的形成原因

摘要：為了扶持我國電力行業的長遠發展，國家出臺了多項針對電網企業的稅收優惠政策。電網企業通常會依據這些優惠政策，為企業進行稅收規劃，申請企業符合的優惠。納稅籌劃是指企業在法律允許的范圍內，遵守國家稅收法律法規的前提下，在多種納稅方案中選擇最適合企業以及最能有效提高稅收利益的方案和決策。但就目前電網企業利用稅收優惠政策管理方面而言，仍存在企業稅務風險，因此，本文通過對稅收優惠政策進行分析，提出了一系列幫助電網企業規避稅務風險的措施。

關鍵詞：稅收優惠；財政管理；稅務風險

0引言

財務管理關乎企業的最基本利益，良好的企業管理能夠幫助企業獲得更多的利潤，創造更大的價值。在企業的財務管理工作中，利用稅收優惠政策為企業爭取利益是重要的一部分，合法合規統籌稅務管理不僅能夠幫助企業獲利，還能幫助政府，尤其是企業納稅所在地政府的財政工作良好開展，同時還有利于國家立法的原則、精神在本地區得到有效貫徹。因此，企業應當注意做好稅收管理和規劃，避免因為稅務管理不當，引起納稅處罰。

1稅收的內涵和重要意義

稅收是國家向社會提供公共產品、滿足社會共同需要、建設和發展社會所收取的財政收入的一種，是一種重要的政策工具，同時也是保證人民生活和國家發展的重要工具。稅收與其他分配方式相比，具有強制性、無償性和固定性的特征，對于不按時繳納收款的企業和個人，其信譽問題將被記錄，情節嚴重或拒不繳稅的，將進行法律制裁。

2企業稅收管理和規劃的重要性

摘要：隨著經濟全球化的進一步深入，很多中小型企業遇到了更多的機遇。尤其是我國作為著名的農業大國，中小農業企業在利農政策不斷完善的情況下有了更加廣闊的發展空間。不過，當前很多中小農業企業在財務管理方面，存在現行涉農優惠政策缺乏統一體系、籌資困難以及企業稅務風險等問題。因此，為了提升中小農業企業財務管理水平，提升其競爭力，就需要抓住發展機遇，采取有效措施控制財務風險問題，切實提升中小農業企業財務管理水平，有效應對市場風險。

關鍵詞：中小農業企業；財務風險；對策

在我國經濟體系當中，中小型農業企業占據非常重要的地位。不過，當前中小型農業企業存在財務管理不佳的情況。為了推動中小農業企業健康、穩定發展，就需要尋找財務管理風險問題，并采取有效措施進行控制解決。

一、農業中小企業財務管理的主要特點

農業企業就是從事種植業以及養殖業，從事綜合經營同事兼具法人地位的一種經濟組織。農業企業受農業生產所影響，具有明顯的季節性以及地域性。主要體現在產品勞動時間以及闡述時間有所差異，生產工作、自然環境以及市場環境相互影響，從而導致農業企業其生產成本具有不確定性。特備是中小型涉農企業，經常出現資金斷鏈、惠農政策不同意以及稅務風險等問題。所以，當前中小農業企業需要加強對自然環境、國家政策、市場需求等方面的關注，這也是中小農業企業財務管理的主要特點。

二、農業中小企業財務管理風險問題分析

(一)現行涉農優惠政策缺乏統一體系

摘要：根據經濟社會發展的形勢變化，黨中央、國務院，從深化改革的總體部署出發作出營改增的重要決策，給各行各業帶來了新的發展機遇。在“營改增”試點后金融企業增加了許多稅務風險管理問題，本文旨在探索“營改增”后金融企業出現的稅務風險以及在實施過程中出現的問題，并提出了相應的防范辦法。為更多的金融企業發展提供借鑒。

關鍵詞：營改增;金融業;稅務風險

1金融企業營改增后存在的稅務風險

隨著“營改增”稅收政策的實施，給金融企業帶來一定的稅務風險。如果金融企業不能及時的預知到這些風險的存在，就可能造成更加嚴重的影響。

1.1加重企業稅負

企業的稅負也稱為稅收負擔率，是應交稅費與主營業務收入的比率。簡單地說稅負就是稅收造成的負擔，在實際工作中一般說稅負率是多少，稅負率=應繳稅金/銷售收入×100%。各行業的稅負率是不同的，如果是小規模納稅人一般就是指4%或6%，一般納稅人因為有抵扣，所以稅率不固定，但在行業間有一個平均數。在國家試點“營改增”改革中，金融業的稅負出現了增加，就導致金融企業稅務風險的增加[1]。

1.2對改革后稅收政策的把握不穩