納稅服務范例

摘  要：國家稅務總局在《全國稅務系統2010—2012年納稅服務工作規劃》中明確提出進行辦稅服務廳規范化建設的要求。2010年，河南地稅系統全面完成了辦稅服務廳規范化建設。在對規范化建設基本情況進行介紹的基礎上，對辦稅服務廳在納稅服務方面存在的問題進行了剖析，并對進一步完善和優化納稅服務提出了具體建議。

關鍵詞：辦稅服務廳；規范化建設；河南；地稅

    辦稅服務廳是稅務機關對納稅人進行征收管理辦稅服務的載體，是征納雙方互動和稅務機關展示形象的平臺，是社會公眾檢驗稅務機關工作質量和效率的重要窗口。進行辦稅服務廳規范化建設對于提升納稅服務質效，規范納稅服務行為，統一納稅服務標準，促進征納關系和諧具有重要作用。

    一、河南地稅辦稅服務廳規范化建設基本情況

    自1994年稅制改革以來，河南地稅系統辦稅服務廳的建設經歷了快速發展、不斷完善的過程。隨著稅收征管改革的深入和稅務信息化水平的提高，辦稅服務廳已成為涵蓋稅務登記、納稅申報、稅款征收、涉稅審核（批）文書受理、發票發售、繳銷、代開以及稅收咨詢、辦稅輔導、稅法宣傳、稅收資料發放等各類事項的綜合性服務載體。河南地稅系統辦稅服務廳通過規范化建設，基本實現了軟硬件升級改造和服務資源的整合優化，逐步建立起“形象標識統一、制度體系健全、區域劃分合理、窗口設置規范、功能設施完善”的新型辦稅服務廳。

    1.形象標識統一。外部形象標識按照《國家稅務總局關于統一使用辦稅服務廳標識有關問題的通知》（國稅發[2008]29號）要求執行；內部形象標識按照《國家稅務總局關于進一步規范辦稅服務廳內部標識有關問題的通知》（國稅函[2009]524號）要求執行；其他形象標識按《河南省地稅系統視覺識別系統》（豫地稅發[2009]16號）標準執行。各種硬件形象標識全省規范統一。

    2.制度體系健全。按照服務類、管理類、考評類和業務類等四大項26個細目，建立了基本涵蓋辦稅服務廳所有事項的管理制度。具備條件的單位還積極推廣網上辦稅、聯合辦稅、同城通辦、綠色通道等各種延伸服務。

摘要：本文以稅務電子信息化管理的主要內容為切入點，客觀分析了稅務電子信息化管理的重要作用，并結合當前實踐與形勢闡述了稅務電子信息化管理的發展趨勢，以資參考。

關鍵詞：稅務管理；稅收數據；電子信息化；稅收工作

前言

當下，正是我國建設全方位稅務服務系統的關鍵時期，“金稅三期”——稅收管理信息系統工程對此提出了明確發展目標，即“一個平臺，兩級處理，三個覆蓋，四個系統”，直觀闡述了我國稅務電子信息化管理的發展趨勢，下文將圍繞這一主題展開論述。

一、稅務電子信息化管理的主要內容

目前，稅務電子信息化管理的內容主要以“金稅三期”為中心展開，其中“一個平臺”，即指要構建一個包含了網絡硬件和根底軟件的、統一的技術根底平臺，包括硬件設備平臺和電子稅務應用組件平臺等，以實現“掩蓋總局和國地稅各級，并與其他職能部門網絡互通”的總目標。“兩級處理”，即指依托前述技術根底平臺，在全國范圍內逐步推行并完成稅務系統數據信息在總局和省級稅局的集中處置，以實現“分離各地級稅務的實踐狀況，構建以總局、省稅局兩級數據共融的處置中心”的建設目標。“三個掩蓋”，即指系統功能覆蓋全部稅種、稅收工作的重要環節，依托互聯網實現各級國稅局、地稅局與其他職能部門的網絡互通，從而切實推進電子信息技術在全國稅務系統得到普遍應用，確保稅務工作的便利性、規范性高效性。而“四個系統”是指征收管理系統、行政管理系統、外部信息系統、決策支持系統。其中，征收管理系統主要負責稅收業務；行政信息系統主要負責稅務系統內部行政管理事務；外部信息系統主要負責與納稅人交流和提供相關稅務服務；決策支持系統則主要負責向各級稅務機關進行稅收經濟剖析，提供監控和預測等稅務決策。以此四位一體，最大限度滿足當前稅務工作多層面、全方位的應用需求。

二、全面推進稅務電子信息化管理的作用

一、立足部門職責，實現組織收入“升量、提質、增效”

1.確保稅收數量的穩定增長。

完善多部門稅源聯合排查機制，全面摸清稅源底數，為稅源監控與稅款征收打下堅實的基礎。優化稅源監控機制，逐步確定機關業務科室收入責任制，多層次抓好稅源監控，定期組織組織收入聯席會，集中抓好鄉鎮稅收、土地增值稅清算、房土兩稅等重點稅源、熱點稅源、難點稅源的征收工作。豐富征管手段，充分發揮征收人員及相關部門的主觀能動性，堵塞漏洞、挖潛增收。

2.確保收入質量的大幅提升。

始終堅持依法征收、應收盡收的組織收入原則，注重稅源與收入的關聯分析，嚴格把“內容的真實性、手續的完備性、程序的規范性以及標準的統一性”作為稅收入庫的前置條件。將風險管理與質量控制相結合，對違規操作“零容忍”，努力將稅收彈性系數控制在合理范圍。

3.確保服務職能的全面發揮。

完善收入計劃編制、分配和調整機制，與財政、統計、國稅等部門形成聯合分析機制，建立區域聯動、部門聯動和數據聯動的稅收分析機制，全面提升收入分析與預測水平。圍繞地方經濟工作部署和地方經濟發展需求，深入開展產業轉型升級、城鎮建設等專題稅收政策調研，輔導上級領導把握政策邊界，用足稅收調節空間，為地方政府稅收的策劃與統籌提供建議，包括糾正政府涉稅經濟行為、加強外來經營管理等。全力抓好招商引資和優化投資環境等方面工作，策應地方工業大突破戰略。

年是落實“十二五”規劃承上啟下的重要一年，是加快轉變經濟發展方式的攻堅之年，也是全市國稅事業穩中求進、提升發展的關鍵之年。全面做好今年的國稅工作使命光榮，任務艱巨，意義重大。年國稅工作的總體思路是：以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導，以科學發展觀為統領，以總局、省局決策部署為準繩，堅持以“規范提升發展”為主題，以激發活力、增強能力、提高效率為重點，加強基層建設、基礎建設、基本素質建設、基本功建設，努力實現隊伍素質、收入質量、執法水平、管理能力、服務品質和國稅形象的全面提升，以優異成績迎接黨的十八大勝利召開。概括起來，就是圍繞一個主題，抓住三個重點，加強四項建設，實現六個提升。   一、圍繞一個主題，力求穩中求進   近年來，在省局和市委市政府的正確領導下，各項工作都取得了明顯成效，各級國稅部門獲得多項省、市級和國家級榮譽稱號。如何在現有基礎上，實現國稅工作的新提升、新發展，是我們肩負的重要任務和歷史使命。因此，市局提出了“規范提升發展”的工作主題，并將年作為全市國稅系統的“規范提升發展年”。從規范、提升、發展三者關系來看：規范是基礎，是實現提升發展的基本保證；提升是手段，是實現發展的必由之路；發展是目標，是國稅事業前進的根本動力。從具體內容來看：規范，重點是規范干部管理，規范制度機制，規范崗責體系，規范業務流程，規范執法行為，規范辦事程序，規范干部舉止。提升，是指提升效能，提升速度，提升位次，提升地位。主要包括提升隊伍素質，提升收入質量，提升執法水平，提升管理能力，提升服務品質，提升國稅形象等六個方面。發展，是指國稅工作全面、協調、可持續發展，包括稅收與經濟的協調發展、依法征稅與誠信納稅的同步發展、國稅事業與干部個人的全面發展、內部環境與外部環境的和諧發展等。開展規范提升發展年活動旨在弘揚依法辦事、高效干事、創新成事、實干興事的良好風氣，營造想發展、謀發展、議發展、促發展的濃厚氛圍。   二、抓住三個重點，營造和諧氛圍   加強干部隊伍管理，激發隊伍活力、增強干部能力、提高工作效率，是做好各項國稅工作的根基所在，完成稅收任務、加強稅收征管、規范稅收執法、優化納稅服務、落實信息管稅，都需要一支素質過硬、作風優良、敬業進取的國稅干部隊伍為保障。三項重點的提出不是一時心血來潮，也不是權宜之計，而是全面貫徹以人為本理念的具體體現，是基于國稅實際，以及國稅工作面臨的新形勢而提出的。稅收工作實踐中，正是由于目標加壓力度不夠，績效考評尺度不夠，責任追究強度不夠，激勵競爭程度不夠等原因，導致干部隊伍人浮于事、活力不足、能力不強、效率不高問題的存在。實踐證明，激發活力是發揮干部創造力的源泉，是破解當前干部隊伍建設難題的重要抓手，是新形勢下實現干部隊伍建設新突破的關鍵所在。激發活力關鍵在導向，重點是用人。風清氣正的政治生活環境是保持干部隊伍生機活力的基礎；增強能力是做好工作的基礎，是隊伍建設的歸宿。提高能力關鍵在教育，重點是學習。學習是廣才、培智、立德的重要途徑；提高效率是干事創業的保障。   三、加強四項建設，夯實發展基礎   1、加強基層建設，夯實發展基礎。基層是整個國稅事業的基石,“基礎不牢，地動山搖”。要牢固樹立關注基層發展、關心基層建設、關愛基層干部的觀念，繼續把加強基層建設放在重要位置，深化“兩個傾斜”，落實“兩個減負”，真心真意關心基層、建設基層、發展基層，優化基層發展環境，讓基層干部心有所聚、情有所系、行有所正，把基層建設成干群和諧的基層、隊伍穩定的基層、勤政廉潔的基層，從根本上調動基層干部工作積極性，使廣大干部樂于扎根基層、奉獻基層，全面激發基層活力。   2、加強基礎建設，提高發展質效。推進基層基礎建設是當前國稅系統工作的重點，也是關系國稅科學發展進程的最重要因素。一是加強基層基礎設施建設，進一步改善基層辦公、生活和納稅服務條件，積極打造拴心留人的硬件環境。二是強化經濟稅源基礎，努力服務地方經濟發展。在培植稅源、落實各項稅收優惠政策、服務地方經濟發展以及納稅服務上發揮職能。三是堅持以“基礎數據準確、基礎資料完備、基本情況清楚、基本制度健全、基本職能明確、基本程序規范”為目標，扎實提高基層基礎軟件環境。努力在征管改革的深度、稅務管理的力度、信息化發展的速度、基層資料的準確度、干事創業的熱度上下功夫，實現稅收管理的規范化、科學化、專業化和精細化。   3、加強基本功建設，激活發展動力。加強“四基建設”，“硬件”是基礎、是保障，“軟件”是靈魂、是核心。在抓好基層稅務機關硬件建設的同時，更要特別重視抓好軟件建設，激活發展的源泉和動力，進一步加強干部隊伍的基本功建設?；竟ㄔO，主要應著眼于狠抓干部隊伍能力建設，要以應知應會的基本知識、基本技能為重點，深入開展教育、培訓、考試、比武、練兵、競賽活動，立足本職、勤學苦練，使其具備勝任崗位、履行職責、完成任務所必需的基本素質、基本能力和基本水平，逐步培養出一支“政治強、業務精、作風正”的優秀干部隊伍。   4、加強基本素質建設，壯大發展實力。時代在高速向前發展，知識在不斷推陳出新。面對新的形勢和新的要求，作為每個國稅干部，要適應新形勢的要求，只有著力提高自身素質修養，才能有源源不斷的動力和能力去完成繁重的工作任務。新時期稅務干部應具備的綜合素質要求是多方面的，歸納起來主要有政治素質、業務素質、工作本領和職業道德四個方面。一是政治立場堅定。理想信念牢固，樹立正確的世界觀、人生觀、價值觀，愛黨、愛國、愛人民、愛稅收，擁護黨的路線、方針、政策，政治上、思想上、行動上與黨中央保持一致，確保政令暢通。二是業務熟練。在知識經濟時代和法治文明的社會主義市場經濟條件下，稅務人員只有具備與時俱進的業務素質，才能適應時展要求和依法治稅的需要。每個稅務干部都應具備“三懂”、“四會”、“五掌握”的基本素質。三是本領過硬。稅務干部要具備一定的政治素質和業務素質，還必須具備勝任本職工作的本領，具有較強的工作能力。既要具備依法辦事的能力，又要具有調查研究的能力和綜合管理的能力。四是道德規范。隨著依法治國和以德治國的深入發展，社會對稅務人員的職業道德提出了更高的要求，因此，稅務干部要嚴格按照熱愛稅收、依法治稅、廉潔奉公、文明征收的職業道德標準，時刻牢記全心全意為人民服務的宗旨，樹立正確的職業觀念、職業態度、職業紀律和職業作風，自覺履行職業道德義務和責任，不斷提高政治、業務、道德水平，以每個人扎實的工作、文明的執法和規范的服務，促進稅收職能的有效發揮和稅收事業的可持續發展。#p#分頁標題#e#   四、落實六項措施，實現六個提升   1、堅持收入原則，提升稅收質量。今年，省局分配我局國內稅收計劃是79.38億元，比去年實際完成增加6.1%。一是迅速分解落實稅收收入任務。二是嚴格堅持組織收入原則。各局要嚴格落實“依法征稅，應收盡收，堅決不收過頭稅，堅決防止和制止越權減免稅，堅決落實各項稅收優惠政策”的組織收入原則，強化收入措施，嚴格監督考核，確保實現國稅收入質量和規模同步提高，經濟與稅收良性循環。三是全面落實組織收入工作機制。對于組織收入，主要領導要親自抓，分管領導和職能科室靠上抓，形成齊抓共管的良好局面，繼續實行“領導包片、部門包點”的收入督導機制，牢牢把握組織收入主動權。四是確保首月、首季“開門好”。   2、堅持依法治稅，提升執法水平。一是嚴格落實稅收政策。各級要圍繞支持加快轉變經濟發展方式、支持區域經濟協調發展、保障和改善民生，進一步完善落實各項稅收優惠政策。二是規范稅收執法。做好稅收規范性文件的制定、檢查和備案審查工作，進一步提升規范性文件質量，規范稅務行政裁量權，不斷改進執法方式，要認真做好迎接省局執法督察工作，積極創建“依法行政示范單位”，不斷提高稅收法制水平。三是整頓和規范稅收秩序。要大力開展稅收專項檢查，在完成上級統一安排任務的基礎上，市局將重點對近年來發展較快、稅負偏低、稅收管理相對滯后的混凝土、汽車經銷等行業進行專項檢查。   3、堅持以人為本，提升隊伍素質。一是加強領導班子建設。不斷優化基層領導班子配備，形成班子成員年齡、知識、經歷、能力、性格互補的合理結構。逐步充實縣（市、區）局領導班子和基層分局的力量，增強班子的整體工作效能。二是完善評價激勵機制，拓寬干部管理思路。按照黨管干部原則和德才兼備、以德為先的標準，堅持憑修為、憑能力、憑實績用干部的導向，拓寬選人、用人的渠道，完善競爭上崗、考察委任、聘任制等多種方式并舉的干部選拔任用機制，提高選人用人公信度。建立科學、合理、有效的干部績效考評體系，準確評定干部政績。加大干部交流力度，盤活現有人力資源。三是認真落實領導干部誡勉談話、述職述廉、巡視監督等制度，加大對縣局領導班子和分局長的巡視檢查力度，加強領導干部工作任務和目標備案管理，進一步強化黨內監督。四是強化教育培訓。要加強思想政治教育，不斷提高國稅干部的思想道德素質。積極探索分級分類培訓模式，改進教育培訓方式方法，不斷提高參訓比例和培訓質量。今年，總局將組織所得稅業務抽考，各級要精心準備，認真備戰，力爭取得好成績。五是深化國稅文化建設。要繼續深化“源”文化品牌建設，進一步挖掘其深刻內涵，加大品牌宣傳和滲透力度，切實將文化品牌建設融入稅收管理的每個環節，使文化品牌入腦入心入行，以文載道鑄稅魂，以文化人潤無聲。要把關注人的發展放在核心位置，認真落實談心制度，強化心理疏導，把握干部多個層次的需求，找準國稅文化與干部需求的契合點，化解誤解矛盾，增加和諧音符，激發意愿責任，使干部思想上有歸屬感，精神上有寄托感，增強國稅文化的凝聚力。   4、堅持科技興稅，提升管理層次。一是繼續加強稅收基礎管理。依托信息手段，堅持源頭防范。強化基礎數據管理，為稅源管理提供翔實準確的基礎信息。二是加強信息應用管理。深化預警評估系統應用。加強信息安全和運行維護管理，確保信息數據和各應用系統安全穩定運行。積極做好金稅三期工程試點準備工作。按照省局要求，認真做好試點上線前的思想、業務、技術等準備工作，為金稅三期在我市的順利推廣和應用創造良好環境。三是積極實施分類分級管理。四是全面加強各稅種管理，不斷提高管理水平和質量。   5、堅持以質為綱，提升服務品質。一是強化政策服務的時效性。各級要有針對性地加強政策服務，在強化日常宣傳的同時，做好今年稅收宣傳月、誠信興商宣傳月等集中宣傳工作，開展有針對性和個性化的政策宣傳。建立納稅風險提示制度，妥善處理政策爭議。二是實現服務手段的信息化。進一步深化現有軟件和信息系統應用，增強各應用系統的互聯互通和信息資源的共享共用，挖掘各類服務資源和信息資源潛能，進一步深化征管改革。繼續加強辦稅服務廳標準化建設，開展“最佳辦稅服務廳”和“辦稅服務明星”評比活動。進一步加強12366熱線、稅務網站和“網上辦稅服務廳”建設，逐步實現三大平臺信息的互聯互通，提升綜合服務效能。三是增強納稅服務的針對性。要準確了解和把握納稅人的個性化需求，提供有針對性的納稅服務。四是強化服務工作的協調性。進一步規范辦稅業務流程和涉稅文書，整合調查檢查事項，理順辦稅環節，并積極探索國地稅聯合辦稅的新途徑，努力實現“兩減負，雙滿意”的效果。   6、堅持爭先進位，提升國稅形象。一是加強黨風廉政建設。繼續深化內控預防體系建設，提升懲防系統的應用效果。大力加強廉政教育，深入推進“六個一工程”，深化廉政文化建設，筑牢干部拒腐防變的思想防線。二是強化內部行政管理。要嚴格執行機關工作規則，完善工作制度，增強工作的計劃性、系統性和預見性。加強政風建設，轉變會風文風，規范和減少檢查、評比、接待等活動。要加強財務管理，嚴肅財經紀律，保障合理支出，壓縮三公經費支出，推行公務卡改革，積極實施財務審計，同時堅持開源節流并重，積極爭取地方政府資金支持。要加強信訪工作，深入開展局長接訪、干部下訪、民主議政議事等活動，加大矛盾糾紛排查化解力度，解決好基層和群眾反映強烈的問題，堅決防止和杜絕越級上訪等現象。要大力加強安全管理，抓好重點部位、重點環節的“六防”工作，嚴格落實24小時值班制度、重大情況和重大問題及時上報制度。要加強輿情監測和網站管理，強化輿情監測分析，及時處置有害信息，組織力量加強正面宣傳和輿論引導，營造健康積極的輿論氛圍。要強化突發事件應急管理，完善突發事件應急預案。逐步改善干部職工的福利待遇和工作生活條件，力所能及地幫助干部解決實際困難。三是進一步加大創先爭優力度。正確處理好保與爭的關系，力爭涌現出各類更多更高層次的先進集體和先進個人。要加強機關黨的建設，充分發揮黨組織的戰斗堡壘作用和黨員的先鋒模范作用。注重寓教于樂，積極開展豐富多彩的文體競賽活動，用積極向上的文體活動，陶冶情操，激發進取心，增強國稅隊伍的凝聚力和向心力。四是切實轉變工作作風。要大力弘揚求真務實、艱苦奮斗、調查研究的優良作風，進一步增強團隊意識、合作意識。進一步解放思想，狠抓工作創新，力爭多出“亮點”，不斷推進國稅工作向更高層次發展。#p#分頁標題#e#

2019年，我局在市局和區委、區政府的正確領導下，全面貫徹落實黨的及三中、四中全會精神，緊緊圍繞“不忘初心，牢記使命”主題教育和減稅降費等重大工作部署，以黨建為引領，全面確保減稅降費、組織收入、納稅服務、基礎稅務、隊伍建設、黨風廉政建設等各項工作順利實現預期目標，為地方經濟和社會發展做出了積極的貢獻。

一、統一思想，全面提升黨建工作質效

我局把黨建工作納入區局黨委工作的總體布局，明確要點、分解任務，確保黨建工作與稅收業務工作同部署、同落實、同推進。

（一）扎實開展主題教育。一是深化認識提站位。我局黨委深刻認識到開展主題教育的重大意義，準確把握主題教育的任務、目標和要求，以高度的政治責任感把主題教育抓實、抓細、抓到位。二是對焦主體嚴部署。成立主題教育領導小組及辦公室，并制定對應的“工作規則”，建立周報告、周例會等制度機制。區局主要負責人充分發揮“第一責任人”作用，帶頭抓、帶頭學、帶頭講。黨委班子成員履行“一崗雙責”，督促分管部門高標準、高質量開展學習教育。各黨支部組織開展了形式多樣、有聲有色的主題教育。三是健全制度體系穩推進。制定學習教育、調查研究等計劃方案，明確責任、掛圖作戰，有效確保我局主題教育氛圍濃厚、特色突出、成效良好。

（二）抓實學習教育。把理論學習作為黨員教育的必修課，完善黨委中心組、黨支部和個人自學“三級聯動”的學習機制。一是堅持中心組理論學習制度，制定《黨委中心組學習計劃》，全年開展中心組學習7次，局領導班子成員每月帶頭參加支部組織生活，全年上黨課10次。二是扎實推進主題黨日學習。年初制定學習計劃，分月調整完善《支部主題黨日學習活動方案》，促進黨員學習教育融入日常、抓在經常。2019年，我局共開展支部主題黨日活動集中學習12次。

（三）謀實黨內活動。一是扎實開展“趕考新征程筑夢新稅務”主題學習教育活動，組織黨員代表參觀了察哈爾革命紀念館，增強了廣大黨員干部的政治自覺和政治擔當。二是舉辦了幫扶責任人與貧困戶結對幫扶聯歡會，進一步增進了幫扶責任人與貧困戶的溝通交流和相互了解，為精準扶貧工作增添了亮麗的一筆。三是積極參加全區“北京冬奧會開幕倒計時1000天”全民健步走活動，全面調動了區局稅務干部服務冬奧、參與冬奧的熱情與激情。四是深入開展精神文明創建工作。組織“創文明單位樹文明典范”集體宣誓活動，完成創城辦要求的路口執勤、包聯小區衛生清潔等工作任務并順利通過驗收。

二、主動作為，高效落實減稅降費政策

2019年，我局全面貫徹落實《法治政府建設實施綱要（2015-2020年）》和《“十三五”時期稅務系統全面推進依法治稅工作規劃》，嚴格按照上級依法行政的相關部署，堅持依法治稅，狠抓制度落實，規范執法行為，穩步推進全局依法行政工作，為我區稅收現代化進程營造了良好的稅收法治環境?，F將我局2019年法治稅務建設情況報告如下：

一、2019年法治稅務建設工作開展情況

(一)依法全面履行稅收工作職能。一是堅持組織收入原則，準確掌握潛力所在，穩妥推出重點措施，杜絕“不作為”而應收未收現象，科學統籌組織收入工作，認真開展過頭稅自查，杜絕“亂作為”而寅吃卯糧行為，加強監督檢查，遏制提前征收、延緩征收、攤派稅款等行為。二是嚴格執行減稅降費政策，不折不扣落實各項稅收優惠。深入貫徹落實國務院減稅降費政策，充分發揮稅收職能作用，加大稅收優惠政策宣傳力度，確保將減稅降費政策落實到位，服務區域經濟特別是本地民營經濟發展。

(二)提高稅收制度建設質量。一是按照職責分工，及時對依法行政工作領導小組成員進行調整，完善會議制度和工作規則，充分發揮依法行政工作領導小組在解決依法行政重大問題中的作用。二是嚴格落實領導小組例會制度，按期組織召開依法行政工作領導小組會議，匯報依法治稅工作，分析形勢，加強統籌，切實解決執法工作中的實際問題。三是繼續大力推行法律顧問制度，充分發揮法律顧問的作用。2019年我局聘請法律顧問1名，在稅務行政復議、訴訟、信訪案件處理、協助外部門辦案、規范性文件制定以及協議文本簽訂等方面，協助處理涉稅法律事務，提出前瞻性、有價值的法律建議，幫助防范和化解稅收執法風險，以進一步提高依法決策水平。四是注重稅收規范性文件集中清理。認真抓好國家公布的廢止規范性文件的清理工作，對與法律、法規、規章和上級規范性文件相抵觸或者不適當的，及時修改或者廢止，全年按要求清理廢止稅收規范性文件3次，確保了法制的統一。

(三)推進依法科學民主決策。一是嚴格執行公眾參與、風險評估、合法性審查和集體討論決定等決策程序，有效促進行政決策的規范化、民主化；嚴格執行《重大執法決定法制審核制度》，加強行政決策合法性審查，對稅款征收、行政許可、行政處罰、行政強制、重大案件審理等重大執法決定事項進行法制審核。2019年共組織法制審核15次。二是強化依法行政領導小組的決策功能，緊扣依法行政和依法治稅主題，遵循會前協調、準備材料、提前通知、充分討論、逐項表決、做出決策、形成紀要7項程序，全年共召開依法行政領導小組會議4次，集體研究審議了重大執法決定法制審核中稅款征收標準等5項依法治稅工作重大事項，充分發揮了黨委領導下的依法治稅工作領導小組在推進依法治稅工作中的重要作用。

(四)堅持嚴格規范公正文明執法。一是全面落實執法公示制度。我局按要求在政府政務外網公布了執法人員庫名單、執法公示制度基礎清單、執法全過程音像記錄清單、重大執法決定法制審核事項清單等,每周按時主動對社會公布行政執法決定、行政許可信息等執法結果，主動接受群眾監督。2019年共辦理行政許可349條，稅務行政一般程序處罰10條，已全部按照要求進行了公示公開。二是嚴格規范執法全過程記錄行為。為提高各部門對此項工作的重視程度，我局在績效講評會、局務會及專題會議上均對執法記錄工作進行了強調部署，切實提高全員認識；積極開展學習培訓，通過對相關文件和視頻資料的學習，引導稅務干部深刻認識推行“三項制度”的重要意義，全面掌握執法記錄儀的操作方法；對執法記錄涉及的文件和規定分類進行梳理，上傳區局內網，方便基層人員下載、學習，用以指導日常執法記錄活動；積極開展執法記錄現場觀摩和指導，在基層分局發生需使用執法記錄儀的記錄事項時，法制股工作人員隨同進行現場指導，并組織其他分局執法人員一同進行現場觀摩學習，通過實景教學使執法人員對于視頻記錄的方式和要點記得更牢，操作得更準確，執法記錄過程得到了進一步規范。三是積極落實重大執法決定法制審核。2019年，我局按照《河北省稅務系統重大執法決定法制審核辦法》、《法制審核事項清單》的要求開展法制審核工作，要求各部門在作出重大稅收執法決定前，必須進行法制審核，未經法制審核或審核未通過的，不得作出決定；明確法制審核由法制股法規崗負責，對復雜疑難問題尋求法律顧問，協助研究解決；對符合必要條件的重大執法決定上會集體審議，保持與依法行政領導小組和重大稅務案件審理委員會的積極溝通，共同做好區局重大稅收執法決定法制審核工作。

(五)強化權力制約和監督。一是加強內控機制建設。堅持問題導向，針對內控平臺執法數據反映較為集中的疑點問題，積極總結分析，組織編制了《常辦涉稅事項流程》，以“文字+圖例”形式，涉及常辦涉稅事項的辦理渠道、辦理時限以及注意事項等內容，重點對退稅流程各個環節的具體時間節點做出了要求，確保整個事項辦理流程在法律規定的期限內完成，并下發各部門指導日常執法工作；同時，我局加大培訓力度，對易出現問題環節進行詳細解讀，現場答疑；將《流程》印制成冊發放給基層執法人員，并結合工作中實際案例進行討論分析，進一步提高了基層執法人員的責任意識和專業能力。二是強化執法督查督導。針對日常執法、市局督辦整改情況、減稅降費政策落實情況、稅收疑點數據風險任務應對和群眾反映的突出問題等，全年先后開展了六次督查督導，通過檢查各部門臺賬資料、詢問執法人員相關政策規定、走訪納稅人了解情況等方式，發現3方面5項問題，提出督查建議5條，并及時督導責任部門進行整改，充分發揮了以督查漏、以督提效的目的。

大企業是我國經濟發展的重要支柱，是稅收收入的主要來源，是納稅人中的關鍵少數，在推動經濟結構轉型升級、提升研發與創新水平方面發揮著不可或缺的重要作用。隨著大數據、云計算、人工智能等新一代信息技術蓬勃發展，在進一步深化稅收征管改革的背景下，提升大企業稅收管理與服務水平，緊緊把握新發展階段、貫徹新發展理念、構建新發展格局，為加快打造“五個中心”、奮力打造新時代英雄城市、全面開啟武漢社會主義現代化建設新征程貢獻稅務力量，具有重要的理論與現實意義。

一、大企業經營與稅收特點

武漢市共有6000多家大企業，總數不到全市100萬涉稅市場主體的1%，但入庫稅收占全市稅收收入的70%以上。大企業稅源集中度高，稅收貢獻突出，顯示出極強的頭部效應。

1.經營范圍多元，涉稅事項復雜。大企業生產經營規模較大，為維持自身優勢地位、追求新的利潤增長點，往往選擇多元化發展戰略，逐步擴展經營領域，向產業鏈上下游擴張，或者開展跨行業經營與合作。大企業多元化的經營范圍伴隨著多樣化的涉稅業務，與傳統業務范圍相關的涉稅事項，大企業往往能夠較好應對，但對于新領域、新業態的稅收處理不夠熟悉，出現涉稅風險的概率直線上升。這需要稅務機關加強重點稅源監控，及時了解大企業生產經營情況，做好分析與預測。

2.跨區域性顯著，分支機構眾多。大企業一般具有較大的收入規模、資本規模、人員規模，足以支撐其開展跨區域乃至跨國經營，在不同地區開設分支機構進行生產經營以及投融資活動。大企業總部通過派出管理人員、設立財務共享中心集中核算、實現資金統一調配等方式，確保對跨區域分支機構的控制力。這對于稅務機關的政策執行統一性與納稅服務便捷性提出了更高的要求。一方面，需要各地稅務機關在稅費政策執行口徑上保持統一與穩定，避免由于政策執行不一致引發稅企爭議、損害稅法權威性；另一方面，需要稅務部門繼續完善電子稅務局功能，針對大企業個性化需求開發功能模塊，實現全流程網上辦。

3.合規意識較強，系統性風險高。大企業涉稅事項數量巨大且類型繁雜，非常重視財務管理和稅收環節的合規性，其招聘的財務、法務人員一般具有較好的專業素養，同時，往往會選擇購買專業服務，以規避相關涉稅風險，具有較強的稅法遵從意識。但由于大企業通常以集團模式運營，具有內部組織機構龐雜、經營領域多元等特點，使得與之相關的資產重組、股權轉讓、投資融資等涉稅事項更為復雜，隱含較大的系統性稅收風險。加之多數企業的稅收風險內控機制由財務部門構建并實施，相當于自己審查自己，內控機制的監督、控制與防范的作用并未充分發揮，放大了稅收風險。這在客觀上要求稅務機關向大企業提供指向性更強、質量更高的稅費政策講解，結合企業、行業特點深入分析政策風險點，并指導大企業優化稅收風險內控機制。

二、提升大企業稅收管理與服務水平的總體思路

一、目前國內外服務外包企業的稅收政策

1.在全國開展“營改增”試點稅收政策。財政部與國家稅務總局聯合的財稅[2013]37號文《交通運輸業和部分現代服務業營業稅改征增值稅試點增值稅一般納稅人資格認定有關事項的公告》，分兩個層面明確了全國范圍內交通運輸業和部分現代服務業營改增試點納稅人增值稅一般納稅人資格認定有關事項，一是明確試點前的特殊處理辦法，二是明確試點之后應按正常程序辦理認定。

2.國外服務外包企業的稅收政策。當前，印度、愛爾蘭、菲律賓等國的服務外包產業具有較強國際競爭力，對其稅收政策進行研究具有較強參考價值。（1）印度。印度是世界服務外包的最大承接國,經濟特區內實行5免5減半的企業所得稅政策，期滿后如利潤留在特區還可以繼續實行5年的優惠；同時，特區內企業出口的軟件等產品所獲利潤免征企業所得稅。此外，印度對于海外歸國人員回國創業也會給與個人所得稅減免的優惠。（2）愛爾蘭。愛爾蘭是發達國家中最主要的服務外包承接國，政府為吸引跨國軟件公司進駐，與五十多個國家簽定了避免雙重征稅協議，還為技術密集型企業提供大量財政補貼。企業所得稅實行的是12.5%的低稅率。（3）菲律賓。菲律賓政府對于企業所得稅方面，提供4至8年的免稅期，在免稅期滿后則實行只征收5%綜合稅的優惠政策；對于服務外包出口實行免征增值稅和營業稅。

二、我國服務外包企業稅收政策呈現的問題

1.相關稅收優惠政策調整滯后。我國在稅收政策方面，2006年才開始對蘇州工業園區技術先進型服務企業進行稅收政策試點，2009年才將稅收優惠擴大到20個服務外包示范城市，稅收優惠政策相對遲滯。在現行所得稅法中，對新創辦軟件企業自獲利年度起享有企業所得稅“兩免三減半”等優惠政策外，對當年未享受免稅優惠的可在征收企業所得稅時減按10%的稅率計征，而對其他服務外包企業優惠政策薄弱等。

2.重離岸輕在岸，整體發展不平衡。根據我國服務外包產業稅收政策，均指從事離岸服務外包業務取得的收入，才能享受企業所得稅等優惠。近岸外包是指轉移方和承接方來自于鄰近國家，因此近岸外包也可以歸入離岸外包而享受稅收優惠。重離岸輕在岸的優惠政策，對在岸外包是不公正的。

3.納稅服務水平有待提升。一些稅務機關出臺的措施不是站在納稅人的角度來思考問題，而是從如何方便自己為納稅人服務出發。此外，稅務業發展不快，雖然其業務量增加了，收費提高了，但整個行業職業道德水準不高，未能真正成為稅務機關的好幫手。