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納稅自查報告表范文1
第一，稅務稽查的整體管理效能沒有得到充分發揮。目前，隨著經濟稅收形勢的好轉，各地稅收收入形勢較為樂觀，加之地方政府進一步優化了經濟環境，有人就認為稽查工作可有可無，客觀上削弱了稅務稽查的地位和作用。此外，隨著稅收管理員制度的推行，納稅評估的經常化，多頭進戶的現象在所難免，給一級稽查帶來了一定的負面影響。
第二，稅務稽查與稅務征收管理不協調。稅務征收管理由于缺乏信息反饋制度，在專項檢查、專案稽查和金稅協查查出的征收問題不能及時反饋到管理部門，使管理部門不能及時掌握第一手資料，對存在的具體問題不能“對癥下藥” ，使管理和稽查工作處于各管一段的局面。
第三，稅務稽查治標不治本，問題查而不絕。一是目前稅務稽查選案方式主要是通過人工選案，由于掌握信息資料有限，僅能對有重大疑問的納稅人實施專案稽查，一些潛在問題難以及時發現，偷稅行為得不到及時查處；二是由于目前實行的是一級稽查，人員少，業戶多，僅靠稅務稽查不能從根本上解決問題，所以部分納稅人的偷稅違法行為，往往因檢查覆蓋面小而被遺漏；三是由于稽查與征收管理缺乏有效溝通，不能從源頭上進行根治，以致出現屢查屢犯等問題。
那么，應該如何理順稅務稽查與稅收征管的關系呢？我們認為應從以下幾方面著手：
一是選案環節互動。由于目前實行的“一級稽查”完全獨立于征收管理環節之外，與納稅人的接觸面相對減小，信息的采集幾乎完全依賴于前期管理環節的數據，所以要提高稽查的效能，必須以提高征收管理質量為前提。在這個基礎上，稽查選案采取人機結合方式確定稽查對象,經初選確定檢查的業戶,及時向征管部門反饋,由征管部門填寫《檢查計劃反饋書》，提出檢查的具體要求和建議。
二是查前輔導互動。由稅收管理員協助稽查局做好查前輔導工作，并輔導、監督企業認真填寫《自查報告》。對存在重大違法行為的納稅人由稅收管理員人填寫《自查處理意見書》與《自查報告》，一同送交稽查部門，作為確定稽查對象的依據之一。
三是納稅評估互動。由評估部門對納稅評估或約談中發現納稅人、扣繳義務人存在重大偷逃抗騙稅嫌疑的，納稅評估部門制作《提請稅務稽查建議書》，移送稽查局查處，稽查局要及時按照稽查程序依法進行處理。
四是檢查結果互動?；椴块T下達的《稅務處理決定書》、《稅務行政處罰決定書》抄送被查單位的主管稅務機關，協助稽查部門對被查單位依法補繳稅款、滯納金和罰款，征管部門對案件的稽查結果與前臺的征管資料進行信息比對，根據企業有關納稅數據的差異，進行查后賬務處理,分析查找征管漏洞，加強跟蹤管理。
納稅自查報告表范文2
地勘協會地質勘查工作質量檢查小組：根據《國土資源部辦公廳關于全國地質勘查質量檢查工作職責分工有關事項的函》（國土資廳函[]1234號）和《中國礦業聯合會地質勘查協會關于開展全國地勘單位地質勘查質量自查、互查工作的通知》（中礦聯地勘發[]21號）要求，為了全面貫徹落實領會上級文件精神，切實做好地質勘查工作，我公司以自行組織地質勘查工作質量檢查的自查具體內容及安排情況如下：一、開展自查的指導思想和基本原則及任務目的指導思想：以科學發展觀為統領，以地質勘查資質管理條例為主線，深入開展執業誠信情況和勘查工作質量自我檢查，依法自律，自覺抵制粗制濫造和弄虛作假，積極營造守信用、重質量的良好環境?；驹瓌t及任務目的：工作依據上級領導的指導原則展開。堅持近期工作與長遠目標相結合、堅持實事求是，把握正確導向、堅持行業管理指導、地勘單位廣泛參加，全面穩步推進。堅決做到在我單位樹立人人重質量、人人講信譽的行業理念，培養行業正氣,倡導行業風氣，為優化地質勘查市場環境做貢獻。查找勘查工作存在的主要質量問題。切實把問題找出來，不走過場。力求取得實效。努力實現在“十二五”期間，行業誠信體系建設取得成效，地質勘查工作質量明顯提升，為建立風險勘查資本市場奠定基礎。二、自查工作安排和實施（一）、自查工作小組由公司總經理及勘查項目領導親自牽頭，勘查項目主要參與人員組成并組織全公司工作人員學習監督執行。自查小組人員組成：組 長： 羅新慶 公司總經理（高級工程師） 副組長： 崔玉龍 （地質礦產高級工程師）組 員： 楊曉亮 （地質助理工程師） 趙成欣（地質助理工程師） 楊帥帥 （地質助理工程師） 郭利軍（地質助理工程師） 王淑梅 （地質助理工程師）（二）、自查所涉及工作項目主要圍繞以完成的《陜西省寧陜縣付家溝鉬礦普查》進行 。（三）、《陜西省寧陜縣付家溝鉬礦普查》作業項目自查具體工作實施情況如下：1、自文件下達之日起，截止到1月24日，我公司已組織學習并用一周的時間成功的完成了對“陜西省寧陜縣付家溝鉬礦普查”項目自查，建立完成自查報告及工作紀要。2、自查主要內容包括地質項目實施、地質填圖（野外作業）、技術方法、工程施工、室內綜合整理、質量管理及誠信建設六大項其中又分多條具體要求作為評分依據。3、自查評測工作認真開展評分詳細如下：(1)地質項目的實施；自查工作開展中付家溝地質工作項目實施地質設計有提交的.4.10設計，且章節齊全，當時只是和業主交換了意見又征求了省評委的建議最終設計成文件。當時參加評審的業主方人員有張正英、黃大樂（地質礦產工程師）等人，由于沒有形成評審文件據此給分90分。按評審設計認真實施作業項目，由于時間緊任務重局部工程施工偏希據此給92分。在工程布置中由于時間較緊但方法得當但刻槽樣不足給93分。完成各類工作實物工作量項目采樣未按實際完成但取樣有代表性給87分。完成項目任務書確定預期成果主要存在對中東區的礦化體工程控制不夠給分90。（2）地質填圖；原始記錄內容完整符合要求，野外繪制圖件齊全方式方法到位文圖一致勘探線分布美觀準確數據分析一致，分別給分96，95，95，96。樣品采集方法原則規格具有代表性符合標準要求但個別化學樣表示方法欠妥給分95。各類樣品位置、編號、書寫清晰圖文對應但1121米（pd2）中段圖樣品表示不明確給分90。樣品介質正確無污染齊全但化學樣偏少給分96。（3）技術方法；技術路線方法工作步驟合理有效，填圖化探探槽平硐編錄配合密切測網密度精度合理有效數據處理效果好分別給分95，96。儀器設備使用檢查效驗滿足要求給分94。（4）工程施工；工程施工類型選擇及布置符合地質設計要求。方法手段技術指標參數符合相關要求分別給分97，98。施工中無事故和設備運行良好給分100。室內數據資料的整理銜接緊密認真配合資料完整上交，資料當日處理上交描述整理到位給分95，96，99。（5）室內綜合整理；綜合研究能夠及時提出工作小結和意見給分95分。成果報告資源量估算方法程序手段結果符合相關要求提交地質報告和實際一致給分90，100。質量管理地質勘查工作質量規章制度管理辦法健全完善，地質勘察質量監督檢查體系健全完善并認真履行職責分別給分90，90。（6）誠信建設；誠信建設中，嚴格按照地質勘查資質證書資質類別、等級從事地質勘查活動，地勘單位在工商、銀行、納稅、勞動保護、質量管理體系認證及市場客戶等方面無不良社會信用記錄或投訴，據此給分95和98分。依據權重綜合最終得分95.19分， 該項目通過自查小組檢查達到優秀。4、作為地勘單位自查工作成果的具體體現，建立《地質勘查項目工作質量檢查自查結果評分表》并作為抽查階段的原始依據。依據上級指示認真測評填寫并組織研討共同查找翻閱逐步逐個進行認真詳細的檢查。付家溝普查項目自查填表附表如下：地質勘查項目工作質量檢查自查結果評分表作業單位：（蓋章）項目名稱：陜西省寧陜縣付家溝鉬礦普查自 查 內 容自 查 結 果標準
分數自測
評分權重得分一、
地質項
目實施
(權重10)地質設計
（4）按項目任務書認真編寫地質設計并通過設計審查100902%1.8按批準的地質設計認真組織實施各項工作和各階段工作100922%1.84工作部署
(6)工作安排、工作方法、工作布置與設計書、設計審查意見書相符合100932%1.86完成項目任務書和地質設計書下達的各類實物工作量100872%1.74完成項目任務書確定的預期地質成果及相關成果100902%1.8二、
地質填圖
（野外作業）
(權重35)原始記錄
（12）記錄項目、內容、順序、格式及計量單位等符合有關標準要求100954%3.8記錄認真，對重要地質（礦化）體、重要地質理象記錄準確，無遺漏100944%3.76野外地質點、工作點、工作路線、剖面等選擇合理，有代表性100974%3.88
原始圖件
（12）野外繪制圖件（素描圖、剖面圖、柱狀圖、異常圖等）內容齊全，清晰完整100954%3.8圖件制作、表達方式、比例尺、圖式、圖例等，符合有關標準要求100954%3.8地質界線、重要地質現象、各種數據標繪準確、無遺漏，與文字記錄相符100964%3.84樣品采集
（11）各類樣品采集方法、原則、規格、重量、代表性等符合相關標準要求100954%3.8各類樣品采集位置、樣品編錄標記清晰，與文字、圖表及工程位置相符100904%3.6各類樣品采集齊全、介質正確、無污染100963%2.88三、技術方法
（權重15）采用技術路線、技術方法、工作步驟、工作手段及相互配合合理有效100955%4.75測網布設、測點布設、觀測密度、精度、相關試驗、數據處理合理有效100965%4.8儀器設備使用、檢查、校驗及實際操作改正符合相關標準要求100945%3.76四、工程施工
（權重15）工程類型選擇及工程布置符合地質設計書要求100975%4.85施工方法、手段、技術指標、技術參數及施工程序符合相關標準要求100995%4.95工程施工無重大人身安全事故和機械設備事故1001005%5五、室內綜
合整理
(權重18)室內外
工作銜接
（9）逐日整理野外工作各種編錄、圖件資料（含標本、樣品）100953%2.85及時繪制整理實際材料圖及其他各類綜合圖件、表格、數據信息100963%2.88取得各類分析測試結果后，及時完成樣品登記，校對、補正、編錄工作100993%2.97綜合研究（3）及時提出地質及各類工作方法小結、綜合研究報告和下步工作意見100953%3.85地質成
果報告（6）根據地質設計要求，及時編制提交相應地質成果報告1001003%3資源/儲量估算方法、程序、手段、結果符合相關標準要求100953%2.85六、
質量管理
及誠信建設
(權重7)質量管理
(4)地質勘查工作質量規章制度，管理辦法健全、完善100902%1.8地質勘查工作質量監督檢查體系健全、完善并認真履行職責100902%1.8誠信建設
(3)嚴格按照地質勘查資質證書規定的資質類別、等級從事地質勘查活動100952%1.9地勘單位在工商、銀行、納稅、勞動保護、質量管理體系認證及市場客戶等方面無不良社會信用記錄或投訴100981%0.98合 計3000100%95.19項目技術負責人：崔玉龍
納稅自查報告表范文3
關鍵詞：中小企業；內部控制；次序logit回歸；財務風險
一、 引言
本文借鑒Tseng（2007）關于內部控制質量評價指數的制定方法，以《企業風險管理—整合框架》和我國《企業內部控制基本規范》提出的內部控制基本目標為視角，構建了我國中小企業的內部控制質量綜合評價指數（ICI）。根據Altman（2002）的Z指數將中小企業的財務狀況歸為三種類型：危機，穩定和良好。以2008年～2011年我國中小板上市公司為研究對象，采用次序logit回歸（ordered logit regression）模型檢驗我國中小企業內部控制質量與財務風險的關系。
二、 文獻回顧與研究假說
國內外有關內部控制的研究文獻較多，林斌等（2010）認為國外主要就內部控制有關法律法規的實施效果來展開研究，側重從內部控制的影響因素和經濟后果兩個角度來進行內部控制的實證研究。有關內部控制影響因素的研究，國外學者基本達成了統一的看法，認為內部控制的影響因素主要有內部因素和外部環境兩個方面。在內部因素方面，Ge和McVay（2005）認為存在責權不明的公司比較容易出現內部控制方面的重大缺陷；Doyle等（2007）提出企業的財務狀況會嚴重影響內部控制的有效性；Abbott 等（2007）研究指出公司是否擁有健全的公司治理機制對內部控制體系的完善具有重要的影響。在外邊環境方面，Zhang（2007）通過比較《薩班斯—奧克斯利法案》頒布后，在美國上市的本土公司和在其他在自己國家上市的公司發現，SOX法案對內部控制的有關規定加大了公司在美國上市的難度；Gong等（2009）通過比較分析在美國上市的本土公司和國外公司的內部控制有效性，發現這兩類公司的內部控質量與盈余質量有著不同的相關性。在經濟后果方面，主要圍繞SOX法案的頒布，對企業而言是利大于弊，還是弊大于利，“大體可分為三類，一是認為SOX法案302與404條款給企業帶來正面的影響；二是認為SOX法案302與404條款給企業帶來消極的影響；還有的人認為SOX法案302與404條款對企業沒有產生顯著影響”（李萬福等，2012）。綜上可得，關于內部控制的影響因素，國內外學者形成了一致的見解，但是有關內部控制的經濟后果并沒有達成一致的看法。
國內學者大都圍繞內部控制產生的經濟后果來展開研究，委托理論、信息不對稱理論是這方面研究經常用到的理論基礎；通過構建內部控制評價指標，從而和公司治理以及財務風險建立聯系，是常用的實證分析方法。林鐘高和王書珍（2007）通過內部控制的五大要素，控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通和監督評價五個方面構建了我國上市公司內部控制綜合評價指標；駱良彬和王河流（2008）運用層次分析和專家打分的方法，通過內部控制的五大要素，建立了關于內部控制質量的模糊綜合評價模型；陳漢文（2010）以內部控制五要素構建了我國上市公司內部控制的綜合評價指數。楊子萱和李曉慧（2013）研究發現內部控制質量較高時，債權人會感知到更多的保護信號，并通過放寬債務契約條件表現出來；方紅星和劉丹（2013）采用主成分分析方法構建衡量上市公司內部控制質量的指標，對內部控制質量與審計師變更的關系進行研究，得出了，高質量審計需求與內部控制質量的變化表現出先上升、后下降的趨勢的結論；張曉嵐等（2012）在研究內部控制信息披露質量對公司財務狀況的影響時，得出了我國上市公司在目前披露的內部控制信息已經具備了一定的決策有用性的結論；閆志剛（2012）通過辨證內部控制質量、企業風險和權益資本成本三者的相關關系，證明了存在內部控制缺陷的企業比不存在內部控制缺陷的企業具有較高的系統性風險和權益資本成本；李萬福等（2012）采用內部控制五要素構建內部控制評價指數的方法，研究內部控制和財務困境的關系，得出了加強內部控制建設在現實中確實能有效規避財務困境的結論；方紅星和張志平（2012）通過實證研究，得出了內部控制質量與對管理層機會主義行為的約束力和會計穩健性成正比例變化的結論；方紅星和金玉娜（2011）分析了內部控制質量對盈余管理的作用機理，證明了高質量內部控制能夠抑制公司的會計選擇盈余管理和真實活動盈余管理以及披露內部控制鑒證報告的公司具有更低的盈余管理程度。
綜上所述，我們可以發現國內關于內部控制對于公司治理結構和企業防范和規避風險有著積極的影響作用。因此，我們提出本文的研究假說：內部控制質量越高的企業陷入財務困境的可能性越低。
三、 研究設計
1. 樣本選取與數據來源。本文選取2008年～2011年我國中小板上市公司為研究樣本。內部控制質量評價指數的二級指標數據中，市場份額、貝塔值、投資資本回報率、凈利潤率、注冊會計師發表審計意見、違法違規、被訴訟、凈資產增加率、股東分紅和以及繳納稅額控制變量指標數據來自國泰安CSMAR數據庫和色諾芬數據庫，公司財務重述通過手工搜集2008年～2011年公司整改報告和自查報告整理而得到。剔除相關變量缺失樣本，經過篩選，最終獲得1 020個樣本。本文的數據處理與統計分析采用Stata12.1完成。
2. 內部控制質量綜合評價指數構建。本文借鑒由中國上市公司內控控制指數研究課題組（王宏等，2011）有關內部控制質量指數設計的研究成果，將內部控制質量綜合評價指數變量分為兩個層次，第一層次的變量為內部控制的五大目標：戰略目標、經營目標、報告目標、合規目標和資產安全目標；第二層次的變量為內部控制五大目標下的各分類目標變量，對于第二層次變量的選取，具體如下。
企業戰略目標是企業根據自身實力、目標和外在環境的變化而制定具有核心競爭力的領域或產品的發展方向，從而能夠在同行業中勝出，它是企業戰略的出發點和基本點，是戰略實施是否成功的衡量標準。衡量企業戰略目標的第一個變量是市場份額。本文中，市場份額用企業的銷售收入的對數來表示，衡量企業戰略目標的第二個變量是企業的系統風險，本文采用目前比較實用的貝塔系數來表示企業所處的系統風險指標水平。
企業經營目標主要體現在經營效率和經營效果兩個方面，因而我們采用投資資本回報率和凈利潤率兩個指標來衡量企業的經營目標。其中，投資資本回報率等于息稅前經營利潤率乘以投資資本周轉率，息稅前經營利潤率體現企業的經營效果，投資資本周轉率體現企業的經濟效率。
企業報告目標就是要合理保證企業財務報告和其他相關信息的真實完整。由于我國相關法規要求會計事事務所對企業內部控制的有效性進行審計，故本文從注冊會計師發表的審計意見和企業自身披露的財務重述兩個方面來衡量企業的財務報告目標。根據發表審計意見的不同，將審計意見分為三類，并賦予相應的啞變量，出具標準無保留審計意見的賦予啞變量值1，出具無保留審計意見的賦予啞變量值0，出具其他審計意見的賦予啞變量值-1。如果企業在本年度有財務重述現象，賦予啞變量值-1，否則賦予啞變量值0。
企業合規目標要求企業必須遵守法律法規，履行相應責任和義務，并向利益相關者提供真實可靠的信息。基于合規目標對企業的要求，本文采用企業違法違規事項和被訴訟事項兩個變量來衡量企業的合規目標。如果企業沒有違法違規和被訴訟事項，賦予啞變量值0；如果企業存在違法違規或者被訴訟事項，所賦啞變量值按照如下規則進行賦值：賦予啞變量值為-1-1/2-1/3-.....-1/n，其中n表示企業違法違規或者被訴訟的事項。采用這種賦值方法，主要是為了避免對事件影響的重疊作用。
資產安全目標是為了防止資產流失，提高資產使用效率，優化資源配置，達到資產保值和增值的目的。本文從企業凈資產的增長率、股東分紅和企業納稅三個方面來衡量企業的資產安全目標，其中，股東分紅和企業納稅額均取對數。
對上述內部控制質量評價指數的二級變量，除啞變量外，都需要進行標準無量綱化處理，目的是為了反映企業內部控制水平在整個行業中所處的位置，使其具有一定的可比性。標準化無量綱方法的公式如下：
yij= i∈[1，10]表示企業所在的行業；j∈[1，n]表示某個公司。
其中，xij表示公司j在行業i中內部控制質量評價指標的分值；
xi=xij表示公司j所在行業i中內部控制評價指標的平均值；
yij表示公司j在行業i中內部控制質量評價指標經過標準無量綱化的數值；
si=表示公司j所在行業i中內部控制評價指標的標準差。
在本文中，戰略目標用Strategy表示，經營目標用Operation表示，報告目標用Reporting表示，合規目標用Compliance表示，資產安全目標用Asset_safe表示，內控控制質量綜合評價指數用ICI表示。
基于以上對內部控制綜合評價指數的設計，我們可以得到如下內部控制綜合評價指數的公式：
ICI=Strategy+Operation+Reporting+Compliance+Asset_safe
3. 變量定義與模型設定。本文借鑒Altman（2002）的Z_Score修正模型，將企業的財務狀況歸為三種類型：危機，穩定和良好。#修正的Z指數來衡量企業財務風險，具體的計算公式如下：
Z_score=0.717*X1+0.847*X2+3.107*X3+0.42*X4+0.998* X5
其中X1=營運資金/資產總額；X2=留存收益/資產總額；X3=息稅前利潤/資產總額；X4=股票市價總額/負債帳面價值總額；X5=銷售收入/資產總額；Z_score越大，財務風險越小。通過上述公式，計算出不同企業的Z值，并通過經驗性臨界數據值判斷企業所處的財務狀況：當Z>2.9時，表明企業財務狀況良好，賦予啞變量值2，即FD=2；當1.21
Pr（Financej？燮J）=？姿+？姿1ICIj，t+riControlij，t+wkIndustryk+？籽Year+？孜i，tJ=0，1，2
其中，因變量是企業的財務狀況FD；自變量是企業的內部控制質量綜合評價指數ICI；控制變量，包括董事長與總經理兼任情況（Dual）、董事會規模（Broadsize）、高管持股比例（Owner_ceo）、高管薪酬（Pay_ceo）、資產收益率（Roe）、資產負債率（Lev）、主營業務增長率（Growth）、公司規模（Size）等八個變量。此外，還對行業（Industry）和年度（Year）進行了控制，變量具體定義見表1。
四、 實證結果和分析
1. 描述性統計分析。表2對樣本的主要變量進行了描述性統計分析。我們看到，就公司樣本來說，其樣本期內企業的財務狀況FD的均值（中位數）為0.929（1），說明我國中小企業的財務狀況健康的總體水平較低；企業的內部控制質量綜合評價指數ICI在-26.02到25.72之間，其均值（中位數）為0.945（0.678），說明我國中小企業的內部控制質量總體較低，所以，整體而言，我國中小板上市公司的內部控制體系還不夠完善。
2. 回歸分析。表3第一列報告了全部樣本的次序logit回歸分析結果。模型的Pseudo R2為0.357 9，這表明次序logit模型對于我們的實證研究具有很好的擬合效果，在控制其他影響因素的情況下，回歸分析（1）表明，內部控制質量綜合評價指數（ICI）與財務狀況（FD）呈正相關關系，且在1%水平顯著，說明內部控制質量越高的中小企業，財務狀況越好，陷入財務困境的可能性越低，支持本文的假說。此外，在控制變量中，高管持股比例與財務狀況（FD）呈正相關，且在1%水平顯著，這表明，高管持股比例越高，高管和股東的利益一致，降低了股東和管理層的成本，從而降低企業陷入財務困境的可能性。
資產負債率與財務狀況（FD）負相關，且在1%水平顯著，這說明財務杠桿的使用確實會帶來財務風險的明顯增加。另外本文采用次序probit回歸進行穩健性檢驗（見表3第2列），結果與次序logit一致。
五、 研究結論
本文以《企業風險管理—整合框架》（下轉第118頁）（Enterprise Risk Management-Integrated Framework，簡稱ERM）和我國《企業內部控制基本規范》提出的內部控制基本目標為視角，構建了我國中小企業的內部控制質量綜合評價指數（ICI）；根據Altman（2002）的Z指數將中小企業的財務狀況歸為三種類型：危機，穩定和良好，以2008年～2011年我國中小板上市公司為研究對象，采用次序logit回歸（Ordered Logit Regression）模型檢驗我國中小企業內部控制質量與財務風險的關系。研究結果發現，高質量的內部控制降低了中小企業陷入財務困境的可能性，內部控制在完善中小企業風險管理體系中扮演著重要角色。本文的結論豐富了有關內部控制經濟后果相關領域的文獻，同時也為我國中小企業防范和規避企業財務風險提供實證證據。
參考文獻：
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