前言：尋找寫作靈感？中文期刊網用心挑選的中小企業內部審計論文3篇，希望能為您的閱讀和創作帶來靈感，歡迎大家閱讀并分享。
第一篇
(一)內部審計能夠實時掌控企業運營
內部審計的基礎是企業相關數據的準確性和及時性，由此可見內部審計質量的提升必然是企業財務數據質量提升的結果。在中小企業中，通過內部審計工作能夠有效的提高企業管理層對于企業經營狀況的高效掌控，將傳統的經驗型管理變為規范型管理，適應企業未來發展的要求和趨勢。
(二)內部審計能夠增強企業融資力度
融資渠道過窄，融資金額偏小一直以來就是影響中小企業發展的瓶頸性問題，而其中的一個重要原因就是企業自身的信用等級偏低，難以獲得銀行等金融機構的認可。而內部審計工作通過自我的審查，能夠及早發現問題，并通過規范科學的審計制度來為外部投資者提供可靠的信息，既可以吸引投資，也增強了企業在銀行中的信用等級，拓展了融資渠道。
(三)內部審計能夠提升企業管理質量
內部審計工作作為企業管理制度的一個組成部分，相對于其他管理模式而言，具有更為直接的監督性、審核性的特點，因此能夠從更為客觀的角度來衡量企業管理水平，通過審計工作中發現的問題，更能夠為企業盡早發現、糾正可能出現的錯誤，從而增強企業上下管理的主動性，提高管理的質量。
二、中小企業內部審計制度的現實性問題
從現實的情況來看，中小企業內部審計工作隨著企業自身的發展也在逐步完善和提高，其相關制度的建立也日臻完善，但受制于企業規模、管理理念、方式方法等因素的影響，企業內部審計工作的質量還不高，其總體職能的發揮還不全面，在很大程度上影響了工作效果。具體而言主要有以下幾個方面：
(一)認識有偏差，外部氛圍不佳
從企業上下對內部審計工作的認識來看，由于中小企業自身的發展特點，其往往對于管理者的依賴性較強，而企業內部成員之間的復雜聯系，更使得對內部審計工作難以有正確的認識。一方面，對于企業管理層而言，對內部審計工作往往有著一定的抵觸思想，認為是企業對自身的不信任，導致一些企業管理者避之不及或是參與的主動性不夠。另一方面，從企業員工的角度來看，往往將內部審計工作看做是企業管理層的工作，對于一線工作影響不大，與員工自身的實際利益關系不大，因此配合意識不足。
(二)內容受限制，職能發揮不好
從工作內容的角度來看，內部審計工作的范圍相當的廣泛，既有實物為對象的審計，如存貨、固定資產等等，也有以賬務為對象的，財務數據、報表等等，既有制度、規則落實情況的審計，也有以固定人員為對象的工作，但在不少中小企業中，內部審計工作的范圍往往受到一定的限制，僅僅將工作的重點放在了賬務工作方面，束縛了自己的手腳，，作用發揮也受到了限制。
(三)機制不健全，審計質量不高
一是機構獨立性不強。內部審計工作的特殊性要求其必須要能夠做到公正、公平，但在中小企業中人員數量少、管理層次少，審計職能往往是由財務部門的人員兼崗或是有企業部門人員輪崗來實現，其獨立性受到影響。在工作中極易受到外來因素的影響，影響工作的公正性。二是相關制度不完善。企業自身審計制度落實難度大，對于現行的審計工作制度，中小企業在執行中往往打折扣，執行不嚴格、責任追究不到位的問題屢見不鮮。特別是在審計對象的考核、獎懲等制度的建立方面，往往語言大于行動，對責任人的實際觸動不夠，影響了審計工作的開展。三是審計手段單一。從審計方式方法的角度來看，目前企業內審工作還是依賴人工為主，受到專業素質以及企業信息化建設層次的影響，企業計算機專業輔助審計的力度還不大，人工查賬的方式效率、質量都不高，影響了內審工作的全面開展。
(四)專業性不足，自身素質不硬
就工作人員自身來看，一是專業性不足。大多數審計人員沒有經過專門的培訓和教育，審計知識與技能相對欠缺，不能有效履行相關職責。特別是受到觀念的影響，審計人員往往淪為單一的會計人員，或是記賬人員。二是人員流動性強。在人才引進、使用和培養方面，中小企業往往存在著優秀人員留不住的問題，一些審計人員剛剛熟悉了企業情況，在薪酬以及發展等因素的影響下，跳槽進入了其他企業之中。三是實際經驗缺乏。審計工作對象的復雜性對審計人員的工作經驗和對企業一些的了解掌握程度有著較高的要求，但在企業中，不少人員往往缺乏對企業實際經營情況的了解，從物資采購、保管到生產階段的各個環節，從市場營銷到后期服務都沒有準確和清醒的認識也造成了審計人員往往被基層的數據所迷惑，霧里看花，難以辨別真假。
三、完善中小企業內部審計制度應把握的重點
針對當前中小企業內部審計工作中存在的問題，筆者認為內部審計作為企業確保自身健康發展的必要選擇，作為實現企業自律，促進企業變大變強的必經之路，必須要從制度保障、人才引進、思想觀念等多個層面入手，形成整體合力，才能實現內部審計工作質量提高。
(一)轉變觀念，科學認識內部審計工作
在對內部審計工作的認識和理解上，無論是企業管理者，還是普通員工，都要能夠充分認識到內部審計工作的重要性，正確看待審計工作。一是從領導層面上將，就是要能夠全面認識到內部審計工作的作用，全面看待其工作職能、轉變企業管理理念，將傳統中小企業中依靠經驗型為主的管理模式轉變為依靠制度和規章來運行的方式。二是從業務部門的角度來看，則是要增強部門的配合意識好參與意識，正確看待內部審計對于增強管理工作效益的巨大作用，從為企業發展的全局出發，配合審計部門，突出做好經濟合同審計、經濟責任審計等等一系列工作。三是從普通員工的角度來看，則是要增強自律意識，嚴格遵照自身的責任分工，嚴格執行工作規程和標準，配合審計部門做好內部審計相關工作。
(二)完善制度，全面提升內部審計質量
從制度的層面上講，一是要健全機構設置。突出機構的獨立性，建立直接為管理者服務的審計機構，能夠最大限度地減低外在因素的干擾，提高審計工作的獨立性，實現審計工作的公正、公平，提高審計報告的透明性，最大限度地提升對企業決策的支撐作用。二是要健全審計制度。突出制度的適應性，從企業從事的行業角度出發，遵循《審計法》等一系列法規的要求，在審計方式、審計時間等方面突出與企業的融合，滿足企業發展的要求。突出制度的可操作性。就是要審計方式、審計職責、審計對象等方面提高審計工作的課操作性，特別是要針對中小企業自身的特點，提高審計效率。三是要健全獎懲措施。將審計工作與績效考核工作相掛鉤，在責任落實情況、審計結論、監督效果等方面進行科學的考核，制定完善的獎懲考核機制，促進工作落實。四是要健全審計手段。將傳統的手工審計、階段審計工作延伸開來，引入計算機、網路等信息手段，提高審計的效率和實時性，將數學模型、內部評測、投資分析等先進的管理方法加入到審計工作中。同時也要進入外部審計機制，發揮會計事務所的專業性特點，保障審計客觀、獨立、公正。
(三)提高素質，滿足企業內部審計需求
一是嚴把進口。在選拔工作人員就要嚴格把關，針對中小企業人員數量少的特點，突出人員獨立工作的能力，使其能夠一進入企業就能夠勝任工作要求，特別是財務管理、統計、審計、計算機等方面要能夠具備相應的知識。二是注重培養。要讓工作人員能夠盡早進入情況，了解企業的經營特點、生產流程，豐富工作經驗，適應內部審計工作的要求。三是拓寬出口。改善人員的工資待遇和提升機會，留住優秀人才，為審計隊伍的發展提供良好的外部環境。四是加強管理。注重用法規提高人員的法規意識，用企業文化增強員工的自律意識，用制度增強員工的責任意識。
作者：梁俊華 單位：石家莊寶德中小企業擔保服務有限公司
第二篇
一、中小企業內部審計存在的問題
1.企業治理結構不完善
完善的企業治理結構需要企業將治理層與管理層相互分離，在治理層中需要設置董事會（或股東會）、審計委員會，在管理層中則要有總經理以及財務經理、人事經理等各個權利部門的負責人。不完善的公司治理結構，勢必會直接削弱內部控制活動的作用，那么即使公司存在專門的內審部門，由于沒有嚴密的內部控制制度支持其獨立開展工作，也會流于形式。這使得眾多中小企業的財務制度混亂，會計信息質量不值得信賴，在制定和執行財務政策時，往往是企業一把手“一言堂”，不僅侵犯了中小股東的利益，也妨害了公司的財務安全，從而阻礙了公司的健康發展。
2.企業人員素質有待提高
社會高端人才出于對中小企業工作環境、發展前景以及福利待遇等多方面因素的考慮，一般不愿意進入中小企業工作，這使得中小企業很難招聘到高層次的人才，為其設計恰當的財務審計制度。而審計工作本身又需要從業人員有較豐富的專業工作經驗和職業道德水平。中小企業面對的首要問題是快速高效的發展，因此在企業的管理實踐活動中，企業的其他部門對內部審計工作的作用也缺乏足夠的理解和重視，面對內部審計人員提出的問題往往存在抵觸情緒，認為其是故意“找茬”“刁難”，而對其工作不予配合，這也會降低內部審計作用的發揮。
3.內部審計部門獨立性較差
我國許多中小企業，正如前面所述，出于降低人力資源成本的考慮，往往將內部審計職能劃歸到財務部門，由財務人員交叉完成內部審計工作。雖然內部審計的工作不完全局限于日常的財務工作，但由于財務人員“自己”審“自己”，最大限度也只能檢查出工作中的“無意錯誤”，而有意的“舞弊”只會被掩蓋，不會被發現。內部審計部門的地位太低，一方面使其不能夠獲取足夠的審計資源，另一方面即使在審計過程中發現了企業存在的問題，也可能由于沒有渠道向高層匯報，而使審計成果不能充分發揮作用。
二、完善中小企業內部審計制度的建議
1.提高內部審計的獨立性
“獨立性”是審計的靈魂，要想發揮內部審計的作用，最直接也是最有效的方法就是提高內部審計的獨立性。提高中小企業內部審計的獨立性可以采取下列兩種方式：第一，設置獨立的內部審計機構并且提高內部審計領導的權限和級次。中小企業要想發展壯大，必須重視資產和財物的安全以及有效的管理，要改變內部審計會掣肘企業正常運行的思維方式，不僅要劃出專門的預算資金設立獨立的內部審計機構，還要給予內審人員最大的權限，對于在審計過程中發現的問題應當直接向企業的決策層和最高負責人匯報。第二，實行集中統一管理的內部審計模式。中小企業的分支機構一般人員較少，業務也不會太復雜，因此在總部設立一個級次較高的集中統一管理的內部審計部門，主導對企業各個機構和部門進行內部審計，會取得更好的審計效果。企業總部對審計部門人員進行統一的選拔、培訓和任用，一方面能夠有效降低人力資源成本，提高審計人員的整體素質；另一方面也可以匯集全企業的優秀審計人才，對審計重點和審計難點進行高效率的審計。
2.充分借鑒外部審計力量，完善內部審計職能
對于國有性質的中小企業來說，財政、稅務、國資等相關政府部門會定期或不定期地檢查中小企業的財務資料以及經營活動是否合法、合規。中小企業應當充分利用這些外部監管成果，對其在檢查過程中發現的問題積極進行整改。有條件或者有需要的中小企業還可以聘請會計師事務所獨立審計其財務會計報告。
3.創新審計方法和審計模式
要充分發揮中小企業的靈活性，創新內部審計的方法和模式，樹立風險導向審計理念，有選擇地實施非現場審計。風險導向審計在大型企業中已經廣泛應用，中小企業也不能將內部審計的工作重心局限在“查錯防弊”上，而應當從定量和定性兩個方面對可能存在的審計風險進行評估，根據重大風險、制定審計計劃，確定審計重點。中小企業的內部審計活動應當著眼于各部門的風險管理活動、組織架構以及執行效率，關注影響企業可持續發展的各類預期風險。對于存在分支機構的中小企業，現場審計成本較高，因此可以將現場審計與非現場審計相互結合。我國絕大多數中小企業目前已經使用了會計電算化信息系統，只要配備與之相互對應的審計信息系統，就可以實現審計工作的信息化。
作者：金德華 單位：云南省注冊會計師協會
第三篇
一、中小企業內部審計的作用
1.提高中小企業活動的有效性
通常情況下，企業內部審計部門針對自身企業會有一套詳盡的評價體系，作用于企業活動過程中對全過程方方面面展開評價，這套評價體系的構建必須是依托于企業實際運用、管理情況的，在此基礎上，企業內部審計便能夠對企業活動展開監督、控制，促進企業活動的有效性。
2.完善中小企業活動的完整性
企業管理過程中，需要面對各個部門諸多管理問題，企業內部審計一方面將這些部門有機整合在一起，一方面能夠對各個部門進行有效地調控，在此基礎上，企業內部審計便能夠對企業活動展開監督、控制，促進企業活動的完整性。
二、現階段中小企業內部審計存在的問題
1.中小企業內部審計不受重視
企業管理者對企業內部審計認識程度不足。在以往以上一段時間里，我國企業經營模式都以計劃經濟為主，這一因素導致生產管理成為企業主要的管理模式。再加上，我國企業構建現代企業準則還正處于初級發展階段，大部分企業管理者未能明確地分辨企業內部審計與財務相互之間的區別，錯誤的認為企業內部審計和財務為同一工種，企業內部審計即為企業對財務管理的監督，更有甚者將兩者設立為同一部門，促進企業內部審計的作用無法在企業運營與控制區間得到合理利用，對企業健康、平穩發展造成不良影響。另外，一些企業管理者對企業內部審計留有戒心，無法明確認識到企業內部審計對企業管理所能發揮的作用，僅僅憑借主觀想法認為企業內部審計是對自己的“監視器”，監視自己的一言一行，約束了自身職權，主觀對企業內部審計進行排斥。
2.中小企業內部審計獨立性不足
企業內部審計是企業內部監督評價部門，因此企業內部審計部門應當確保其有著足夠的獨立性。企業內部審計獨立性的強弱受其組織特征重要影響，現階段企業內部審計組織特征多種多樣，分別有董事會監管機制、總經理監管機制、監事會監管機制以及董事會或者總經理與監事會聯合監管機制、財務總監監管機制等。由于大部分企業內部審計部門均未得到董事會直屬領導，致使企業不得不要求企業內部審計部門向企業高管進行工作匯報，這一結果很大程度上制約了企業內部審計在企業管理中的作用。
3.中小企業內部審計人員素質偏低
一些中小企業內部審計人員對《審計法》等相關審計管理知識認識不足，依法審計意識淡薄。企業內部審計人員綜合素質偏低，隊伍不穩固，大多數企業內部審計人員身兼數職，疲于應對，再加上繼續教育和業務培訓工作缺位，多種現代化管理方法無法得到有效推行，企業內部審計工作停滯于日常信息數據處理等內容上。
三、改善中小企業內部審計的對策
在社會經濟發展的需求下，企業規模越來越大，為先進管理技術發展提供了有利契機，企業管理時企業內部審計人員需要處理大量的信息數據，如何將繁多信息數據展開分析管理，是目前企業內部審計工作亟待解決的問題。由此可見，企業需要加強對企業管理中企業內部審計作用應用，通過對企業管理技術進行科學創新，實現企業管理中企業內部審計作用的有效、優質。
1.重視企業內部審計，保障內部審計獨立性
企業內部審計擁有足夠的獨立性，要求企業管理者重視企業內部審計，內部審計部門應直屬董事會監管領導。企業管理者在全面主持企業管理工作過程中，要加強對企業內部審計管理工作，實現內部審計工作的有序開展。企業內部審計是提升企業內部控制力度的有效方法之一，企業內部審計在實現企業內部控制方面可取得良好的效果。
2.構建完善企業內部審計制度
企業內部審計部門要得到有效發展，中小企業必須要對自身的制度進行優化。構建完善企業治理框架，首要任務是構建良好的權力制衡機制，協調企業各個部門有序開展經濟活動，嚴格對待企業各個部門相互間的責任關系。構建完善企業內部審計制度使得企業內部審計管理得以順利展開，注重管理細節，明確企業發展方向，積極將每個企業審計管理綜合指標實現盡可能的優化。
3.規范企業內部審計人員的培訓實施機制
①通過構建高效的培訓機制。中小企業要熟悉了解企業內部審計人員在經濟知識條件下的不同特征，構建出一個靈活多變、內容充實的培訓信息系統，集中所有培訓所需要的信息知識，以滿足企業內部審計人員的需求；有計劃的通過一個好的溝通渠道，組織企業內部審計人員之間相互交流溝通，為企業內部審計人員培訓工作提供第一時間的信息數據。②構建起科學嚴謹的培訓決策的機制。有針對性的對企業內部審計人員制定高效的培訓計劃及培訓目標。建立科學嚴謹的培訓決策機制，明確要開展的培訓不同類型，完成對人力資源進行有效培訓的目的。③構建全面的培訓執行機制。企業內部審計人員培訓過程中的靈魂環節就是執行培訓，培訓的目標能否順利的實現就要看執行培訓的好壞。企業內部審計人員培訓期間，要有完整的執行機制，培訓的教師自身要認真負責，第一時間知道企業內部審計人員培訓的效果，收集好培訓企業內部審計人員對學習培訓的反饋信息數據，認真聆聽他們的建議，通過正確的判斷運用到以后的教學培訓過程中。
四、結語
中小企業和諧發展需要得到企業內部審計的有利支持。針對現階段我國企業內部審計所面臨的問題，要求企業管理者要及時制定出問題的解決對策，致力于改善我國企業內部審計工作發展，促使企業內部審計在經濟發展中起到有效的作用?？偠灾?，在現如今市場經濟大環境下，企業內部運營、生產發展及治理模式等多個方面每時每刻都在發生變化，無不對以往的企業內部審計形成強有力的沖擊和作用，企業要不斷構建規范適用于現代企業發展趨勢的內部審計機構，有效發揮企業內部審計監督、評價的功效，實現企業和諧、穩定發展。
作者：司長青 單位：鄭州耀凱商用設施經營管理有限公司
