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企業財務狀況分析范文1
中圖分類號：F234.4 文獻標識碼：A
文章編號：1004-4914（2012）02-178-01
近年來，現金流量愈來愈受到企業管理人員、投資者、債權人以及政府監管部門的關注。如：某企業利潤表中反映出企業有一定的獲利能力，表中利潤是正數，資產負債表也表現出企業財務狀況尚可，但企業實際運行資金缺乏，困難重重，甚至到了破產的境地。相反，有些企業利潤表上反映出虧損的局面，但卻不缺資金，企業日常運行平穩，在調整了企業經營戰略后很快就扭虧為盈，擺脫了困境。由此可見，利潤并不是決定企業未來發展命運的唯一指標，不能僅僅憑借利潤表與資產負債表來判斷企業的資產管理和財務運行狀況，而應該結合企業現金流量狀況進行分析?，F在，國內外一些大型企業，每個月都要編制現金流量狀況表，每時每刻關注著現金流量，以便及時調整經營決策。
一、經營活動凈利潤現金部分與經營活動產生的現金流量凈額的關系
經營活動凈利潤現金部分與經營活動產生的現金流量凈額，它們是兩個不同的概念，其共同點均是由經營活動產生。其區別是：經營活動凈利潤現金部分，是按權責發生制核算的凈利潤中調節而來的，求的是凈利潤中經營活動的現金流量凈額，而經營活動產生的現金流量凈額是按現金收付制確認計算得來的，它不僅包括經營活動凈利潤現金部分，還包括未構成凈利潤但屬于本期經營活動的現金流量凈額，如經營性應收項目的減少、預收賬款的增加、經營性應付項目的減少、預付賬款的增加、待攤費用增加等項目。由此可見，經營活動凈利潤現金部分與經營活動產生的現金流量凈額，后者大于前者，它們的關系是包含關系，即：
凈利潤（按權責發生制）=投資活動凈利潤+籌資活動凈利潤+經營活動凈利潤。
經營活動凈利潤=經營活動凈利潤非現金部分+經營活動凈利潤現金部分。
經營活動產生的現金流量（按收付實現制）=經營活動凈利潤現金部分+收付實現制下不影響損益的經營活動現金流量凈額。
二、現金流量的分類及簡要分析
現金流量按經濟性質分為三大類：即經營活動產生的現金流量、投資活動產生的現金流量、籌資活動產生的現金流量。一般情況下，若企業經營活動產生的凈現金流量為正數時，表明企業產品有市場，能夠及時將貨款收回，同時，企業的付現成本和費用控制在較合適的水平上，相反，則表明企業所生產的產品銷售可能存在問題，回款能力差，或付現成本較高。若投資活動產生的凈現金流量為負數，則表明企業可能采取了擴大生產，或參與了資本市場運作。相反，則表明企業資本運作收效顯著，取得投資回報或變現部分投資等。若籌資活動的凈現金流量為正數，表明企業通過銀行及資本市場籌集一定數量的資金，要時刻關注籌集資金的投資去向。相反，則可能表明企業自身資金周轉進入良性循環，企業債務負擔已經減輕，但也有可能反映企業銀行信譽已經喪失，資金籌集出現困難。
三、將三類現金流量結果組合后綜合分析
如果經營活動產生的現金凈流量為正數，投資活動產生的現金凈流量也為正數，籌資活動產生的現金流量為負數，則可能表明企業已步入成熟期。經營活動和投資活動都已產生現金回報，并有能力償還債務或向投資者支付報酬。
如果經營活動產生的現金凈流量為正數，籌資活動產生的現金流量為正數，投資活動產生的現金流量為負數，則可能表明企業僅僅依靠經營活動產生的現金流量不能滿足企業正常運轉及擴張的需求，需另外籌集資金。
如果經營活動產生的現金凈流量為正數，投資活動產生的現金凈流量為負數，籌資活動產生的現金流量也為負數。則可能表明企業依靠經營活動產生足夠的現金流量來回報投資者，同時滿足企業擴張的需求。
如果經營活動產生的現金凈流量為負數，投資活動產生的現金凈流量為正數，籌資活動產生的現金流量也為正數，則可能表明企業目前正常經營活動已出現問題，主營業務活動需調整，需通過籌集資金來滿足日常經營活動及企業產業調整的資金需求。
如果經營活動產生的現金凈流量為負數，投資活動產生的現金凈流量也為負數，籌資活動產生的現金流量為正數，則可能表明企業需依靠籌集資金來滿足企業產業調整或擴張的需求，彌補經營活動的現金不足。
如果經營活動產生的現金凈流量為負數，投資活動產生的現金凈流量為正數，籌資活動產生的現金流量為負數，則可能表明企業需依靠處置固定資產、無形資產和其他長期資產所收回的現金來彌補經營活動現金短缺及償還債務的資金需求。
如果三項活動產生的現金凈流量均為負數，則表明企業只能依靠前期積累來維持日常經營活動，償還債務。
通過上述分析表明，穩定的現金流對企業來說是至關重要的。由于現金不僅僅是企業償還債務，支付股利，進行各種投資的保證，而且是評價企業資產的流動性、財務彈性、企業贏利能力、抵御風險等及決定企業未來發展的依據。現金流量還有助于對企業的財務狀況作出客觀評價，彌補了資產負債表及利潤表的不足，更有助于對整體財務狀況的把握。
參考文獻：
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4.陳選娟.股份公司財務報告的理解和分析[M].北京:企業管理出版社,1994
企業財務狀況分析范文2
自上個世紀90年代以來，我國房地產行業發展迅速，成為我國國民經濟的支柱行業之一，對國民經濟起著舉足輕重的作用。雖然表面上看房地產行業利潤率非常高，發展情況也非常良好，但其實其中存在著大量的泡沫，業界也一直猜測何時這種泡沫會消失，屆時會引來房地產的一個大幅下跌。但是，在泡沫化自動消失前，房地產的“限購令”卻提前給了重大一擊。
但我們可以看到中國房地產發展過程中存在眾多的問題，商品房的供求不平衡、商品房價格上漲過快，大大超出了國民的承受能力，給整個社會進步和發展造成了重大影響。房地產業盲目的火爆，大量投機資本的存在，導致房地產泡沫增大。為了解決這些問題和規范房好地產市場，國家頒布了一系列的調控政策，對房地產的發展產生了一定的影響。而隨著嚴厲的房地產政策的出臺，給房地產行業產生重大的影響，使得房地產行業一度陷入低迷。國家的“限購政策”限制了房地產行業的銷售情況，減少了企業的資金收入，而央行的“加息”，增加了房地產行業的籌資成本。在這些政策下，房地產行業極容易發生資金斷裂而破產。緊繃的資金鏈，激烈的商業競爭，給房地產行業的生存和發展帶來巨大挑戰。
二、限購令及其行業影響分析
自2009年開始，我國迎來了最為嚴峻房地產調控時期，通過表1“限購令”相關的主要政策及其影響，可以看出我國的房地產行業面臨著重大的挑戰，進行了重新一輪的洗牌。
進一步地，限購令對于房地產行業的影響可以非常明顯地從房地產開放投資額和房地產銷量上顯現出來。通過圖1房地產2008年-2013年房地產開放投資，圖2房地產2008年-2013年全國銷售額和面積增長情況，可以看出，房地產商品住宅開發同比增長在2010年達到了頂峰，而后兩年開始下滑，并且下滑趨勢明顯，但在2013年略微上升。同時，通過圖2，可以對比看出，商品住宅銷售額增長，是在2009年銷售增長達到了峰值，而后2010年有一個明顯的下滑，而后兩年持續下滑，在2013年有些微的上浮。 房地產行業這樣的一種變化，與國家的“限購令”是直接相關的，作用與影響是非常明顯的。
三、房地產企業財務狀況影響分析
在前面行業基本形勢分析的前提下，以下以三家地產公司為例，對房地產企業進行財務狀況分析。
（一）資產狀況分析
通過圖3房地產企業資產規模及其增長率變化圖，可以看出，三家企業的資產規?；境尸F逐年擴大的趨勢，雖然有國家的調控政策和“限購令”的壓制，但是對于房地產企業而言，他的資產規模還是持續的上升。但從三家企業的資產規模增長率上來看，可以看出，他們的規模擴張效益，從2010年開始呈現出下滑趨勢，在2010年下滑趨勢最為明顯，2011年-2013年，幾年期間雖然持續下滑，但是趨于平緩，側面也反應出，在“限購令”初期，房地產企業打擊明顯，十分不適應，而后做出了相應的調整，抑制住了這種急劇下滑的趨勢。
（二）銷售狀況分析
對于房地產企業而言，“限購令”帶來的最直接的影響就在于房產銷量上。通過表2和圖4，可以看出，三家房地產企業銷售收入還基本呈現上升趨勢，但是增長率卻逐年趨于平緩，除了保利地產，其他兩家企業的波動明顯。這也體現出房地產企業發展的不穩定性。
（三）現金流量情況分析
以下通過圖5保利地產2008年―2013年現金流量情況圖，保利地產雖然現金流量還是有的，但是大多集中于籌資活動的現金流，而經營活動的現金流確是負數，并且金額比較高，表明企業在經營活動方面，流出比流入要多的多，六年期間，只有在2012年的經營活動現金流量有一個正向的數值。投資活動的現金流介于持平與小幅負值之間。從房地產企業的現金流量的整體情況和變化，企業的現金流量完全依靠籌資活動去進行，經營活動和投資活動基本上沒產生一個正向的現金流入凈額，這種情況是非常令人擔憂的。
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一、引言
由于Z值的大小與其信用級別具有很強的相關性，Z 值能有效識別公司的信用級別。隨著Z分數模型的商業化，廣泛運用于企業信用風險的分析和評級。各國的金融機構都紛紛開發了各自的Z值多元判別模型，基于不同考慮和側重點，使用不同財務指標作為判別公式的變量，新的Z分數判別公式層出不窮。如何找到更有代表性的財務指標、更準確地反映企業財務狀況，是眾多金融界學者的研究方向之一。本文從特征選擇的角度，在這方面作了嘗試，并根據SVM在用于股票分類中的特點，提出了svm-Z分數模型，通過實驗驗證svm-Z和Z一樣具有反映財務狀況好壞以及趨勢的能力。
二、SVM理論概述
SVM方法是從線性可分情況下的最優分類面發展而來的，所謂最優分類面就是要求分類而且不但能將兩類樣本正確分開，并可使分類間隔最大。
假定訓練數據：
可以被一個最優分類超平面
三、Z分數模型方法
率先將多元判別分析法應用于財務危機、公司破產及違約風險分析的開拓者是美國的愛德華?阿爾特曼博士。他早在1968年發現Z值能有效識別公司的信用級別，從而開發出Z分數信用評級模型，建立了著名的5變量Z-score。
近年來，在有關信用評級模型的研究方面，國內的一些學者在多元判別模型領域做了大量的研究，取得了很多成果，為我國信用評級模型的最終建立和完善奠定了基礎。
信用評分法的基本思想是，財務指標反映了企業的信用狀況，通過對企業主要財務指標的分析和模擬，可以預測企業破產的可能性，從而預測企業的信用風險。比較著名的是Altman的Z分數模型。其中根據主要適用于上市公司、非上市公司、非制造企業分別有三個類似公式，下面僅列出一個。
Z＝6.56X1+3.26X2+6.72X3+1.05X4（2）
X1＝（流動資產-流動負債）/資產總額
X2＝未分配利潤/資產總額
X3＝（利潤總額+折舊+攤銷+利息支出）/資產總額
X4＝所有者權益/負債總額
根據公式（2）得到的Z值越低，表示企業越可能發生破產，面臨的風險越大。相反，Z值越大，表示企業的財務狀況、經營狀況良好，發生破產的可能性越小。各行業可以通過Z值來確定本行業的財務狀況；如果Z值小于a時，則表明企業正處于破產的邊緣；如果Z值在a-b之間，則表明企業的財務及經營極不穩定，被稱為“灰色地帶”。
Altman認為，根據上述公式計算的Z值，如果Z小于1.23，即a=1.23時，風險很大；Z大于2.9，即b=2.9時，風險較小。根據z值分成的三個區間，可將企業信用等級評為好、中、差三個等級，這就是z分數模型用于信用評級的原理。對于不同z分數模型，根據實踐中的經驗將z值分為不同區間，可產生更多基于z分數模型的信用模型。
Altman在前面的基礎上又建立了第二代模型，稱為ZETA信用風險模型。新的變量主要有7個，即資產報酬率、收入的穩定性、利息倍數、負債比率、流動比率、資本化比率、規模等。在此基礎上基于不同的考慮和側重點，出現了更多形式的Z值模型。
根據在金融領域考慮的側重點不同，新的公式層出不窮，在特定情況下均有較好的效果，可以看出：多元判別分析法就是從若干表明觀測對象特征的變量值中篩選出能提供較多信息的變量并建立判別方程,使推導出的判別方程對觀測樣本分類時的錯判率最小，其判別方程具有如下形式：
提出新的z分數模型的目的就是為了找到盡可能少的財務指標X1,X2…XN，并確定對應的系數，使其對觀測樣本具有最小的錯判率。
四、特征選擇
本文擬從特征選擇的角度，不考慮金融領域的專業知識，找出最適合樣本集的特征即財務指標。采用常見Z分數模型的特征作為原始的特征集，如表1所示。訓練集和預測集分別選擇2000年和2001年滬深股市的年報數據，數據集根據是否為ST股票分為兩類，0（ST股票）和1（非ST股票），特征選擇算法采用基于線性最小二乘擬合判別函數的特征選擇算法的方法。它的優點在于利用了SVM參數表達的線性關系，可以方便地利用線性最小二乘算法擬合判別函數，并對各特征值的重要性進行估計，避免了求解各候選特征子集對應的SVM預測函數導致的大量二次規劃問題。
特征選擇后表明，保留6個特征，即第1、2、3、5、6、8個特征時具有最低的誤分率5.188%。說明通過特征選擇，找到了對于特定的數據集，用SVM預測時誤分率最小的特征子集，將訓練集的最優特征子集重新用SVM進行訓練，得到用于下一步實驗的預測公式。
顯然預測結果依賴于從訓練數據集中得到的支持向量，拉格朗日系數ai、系數b和選擇的預測數據集。
五、svm－Z模型
當g(x)＞0時，f（x）=sign[g（x）] 的輸出為1，表明對應的個股非ST股票，具有較好的財務狀況，當g(x)≤0時，SVM將其歸為財務狀況較差的一類。在分類精度較高的情況下，g(x)的正負能夠間接地反映公司財務狀況的好壞。另外，當g(x)=0.01和3時雖然SVM均將其歸為一類，但顯然前者極不穩定，當某個變量發生微小變化時，g(x)就可能成為負值，被分到財務狀況較差的一類。所以很容易聯想到：g(x)越大，財務狀況越好，越容易被分到財務非失敗組；而g(x)越小，財務狀況越差，越容易被分到財務失敗組。也就是說不但g(x)的正負可以反映公司財務狀況的好壞，而且其大小也可以反映公司財務狀況的相對好壞。另外，如果該假設成立的話，g(x)還有如下優點：f(x)只能輸出0和1，而g(x)的輸出為任意實數，可以揭示出二個相似樣本集的微弱差別，在線性最小二乘算法擬合判別函數中，基于類似考慮，將作為判別函數，用來判斷候選特征子集的預測誤差，而不是選擇
和誤分率的方法來進行特征選擇， 由于對g(x)假設的性質非常類似Z分數模型中的Z分數值:輸出為實數，其正負值和大小可以反映公司財務狀況的相對好壞，所以用svm-Z代替g(x)，使該變量名字與它的性質相符合，故公式（5）變為：
六、實驗仿真
為了驗證個股的svm－Z值與該股的財務狀況具有一定相關性，選擇兩組樣本集A、B，財務變量選擇找到的最優特征子集。
樣本集A：從滬深股市中隨機挑選8支個股，財務數據取自從2001年到2004年的中報和年報。
特點：由于各種原因財務數據持續惡化，在2001－2004年期間從非ST股轉為ST股。
樣本集B：從滬深股市中隨機挑選8支個股，財務數據取自從2001年到2004年的中報和年報。
特點：由于財務數據持續好轉，在2001－2004年期間從ST股轉為非ST股。
根據前面實驗的預測公式（6），求出樣本集A、B的svm－Z值，列入下表，為了使圖形簡潔，在表中只列出每年年末的svm－Z值，在文中需要詳細分析的地方再加上年中的svm－Z值。由于股市年末數據是個股一年財務情況的匯總，證券分析人員常將年末財務數據作為重要的參考資料，故舍去年中Z值不失一般性。
為了使圖示簡潔明了，僅在趨勢圖中列出前六只個股的示意圖，余下的二只均具有類似圖中的趨勢。
圖1中顯示在財務狀況出現惡化的樣本集A，各個樣本的svm－Z值均出現不同程度的下降， 9支股票中有8只個股的svm－Z值最后均下降到0軸以下，成為負值，能夠被正確分類，表明svm－Z值可以反映公司財務狀況的惡化情況。剩下一只個股600737直到2004年2007月26日成為ST股票，其svm－Z值仍大于0，屬于誤分樣本。
Svm－Z值的正負可以反映公司財務狀況的好壞，當公司財務狀況正常時，根據前面對SVM理論闡述，以及訓練集的特性，svm－Z值應為正值；反之，當公司財務狀況異?；驉夯蔀镾T股時，svm－Z值應為負值。財務狀況的變化包括公司財務狀況由正常轉為失敗，或由失敗轉為正常。此處簡要統計一下svm－Z值提前指示出財務狀況變化的能力。
通過前面的實驗可知，svm－Z值的變化和財務狀況的變化有相關性，但是否個股在ST和非ST狀態之間變化時，對應的svm－Z值恰好穿過0軸成為正值或負值呢？根據svm理論和公式（5）的結構，應該說svm－Z值的正負臨界值準時指示個股狀態的轉變正是svm－Z值提出的初衷之一。通過對樣本A、B的統計如下：
通過表2發現，svm－Z值對個股財務狀況具有一定的預測能力。比如樣本集A中有5只股票在成為ST股時，對應的svm－Z值己提前一年左右進入0軸以下，發出示警信號，具有一定的預測作用，在股市實踐中可以作為投資的參考；有3只股票準時指示出財務狀況的變化；有1只股票屬于誤分在成為ST股時，其svm－Z值仍為正值。
七、結論
Svm－Z分數模型在一定程度上能夠反映甚至提前指示出公司的財務狀況變化情況。通過實驗表明，當財務狀況好轉時，svm－Z值上升，當財務狀況保持較好水平時，svm－Z值持續維持在較高的值，反之亦然?？梢栽诖嘶A上，作為證券投資的依據，選擇未來svm－Z值最有可能上升的個股，進而轉化為預測svm－Z值的研究，或排除未來svm－Z可能下降的個股以降低投資風險。
企業財務狀況分析范文4
關鍵詞：工業企業；財務分析；主成分分析
中圖分類號：F275.2 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2014）03-0164-02
引言
工業企業按照年主營業務收入水平可以分為規模以上工業企業和工業小企業，一般情況下，與工業小企業相比，在研究工業企業的發展狀況上規模以上工業企業狀況更穩定，且更具有代表性。
2012年，重慶市規模以上工業總產值達13 104.02億元，比上年增長18%，規模以上工業增加值增長16.3%，高于三季度0.1個百分點，增速排名穩居全國第二。2012年，重慶市規模以上工業總產值分別是2002年、2006年的10.7倍和4.1倍，十年間翻了三番。從重慶市直轄以來的數據看，重慶市規模以上工業企業一直保持著高速發展，2006—2009年“一年一躍”，2011年突破萬億大關，2012年達1.3萬億，重慶工業經濟總體實力在不斷地快速壯大。
一、企業財務狀況綜合評價
1.企業財務狀況綜合評價的概念。所謂財務綜合評價分析就是將企業償債能力、資金營運能力、盈利能力等諸方面的分析納入一個有機的整體之中，全面地對企業財務狀況和經營成果等所有財務活動的過程及其結果做出科學的分析、評價和判斷。
2.構建企業財務狀況指標體系的原則。企業財務指標體系的構建所遵循的原則主要有以下兩點：第一，可比性原則和實用性原則；第二，公開性原則與保密性原則。
二、主成分分析法的基本原理
主成分分析法是將多個變量通過線性變換以選出較少個數重要變量的一種多元統計分析方法。也就是說把原有的多個指標轉化成少數幾個代表性較好的綜合指標，而且這少數幾個指標能夠反映原來指標的大部分信息，并且各個指標之間保持獨立，避免出現重疊信息。
三、重慶市規模以上工業企業財務指標數據分析
1.指標的分類。《重慶市統計年鑒》中將規模以上工業企業按行業分為39類，通過加工和計算，并遵循構建財務指標體系的原則。本文選取了2012年度重慶市規模以上工業企業的11項指標作為分析對象，將其進行歸類，則以流動資產周轉率、產權比率、資本積累率度量企業的資產質量，以總資產貢獻率、成本費用利用率、產品銷售率度量企業的盈利能力，以資本增值保值率、全員勞動生產率度量企業的經營增長情況，以資產負債率、流動比率、速動比率度量企業的債務風險。以下為分析過程：
2.因子解釋原有變量總方差的情況。在下頁表1中，共有四個因子對應的特征值大于1，因此提取相應的四個公因子，這四個公因子可以解釋80.876%的方差。
3.因子的命名解釋。旋轉后的因子載荷矩陣可以反映因子與各指標的聯系程度。觀察旋轉后的因子載荷矩陣列表提取的4個因子分別在11項指標上的載荷，可以得到：因子1在速動比率和流動比率上均有較大的載荷，與債務風險相聯系，因此，因子1可命名為“債務風險因子”；因子2在全員勞動周轉率上較大的載荷，與經營增長情況相聯系，因此，因子2可命名為“經營增長情況因子”；因子3在流動資產周轉率上有較大的載荷，因此，因子3可命名為“資產質量因子”；因子4在產品銷售率上有較大的載荷，因此，因子4可命名為“盈利能力因子”。
研究結論與建議
1.研究結論。由主成分分析結果得到的綜合評價函數中，主成分系數越大表明各主成分在綜合得分中所占權重越大，在企業財務狀況評價中越重要。由表達式Y=0.40385Y1+
2.研究建議。針對上述結論，以下對重慶市規模以上工業企業債務風險和經營增長情況兩項提出兩點建議：（1）應加強對企業內外部債務風險的關注與管理，避免因企業外部環節引起的債務風險，同時，加強企業自身的債務管理，有效遏制因管理不善帶來的債務風險。（2）響應政府號召，跟隨政策走向，加速企業生產經營。目前，重慶市工業企業生產經營狀況回升態勢已基本確立，在此良好的發展基礎上，加上宏觀背景的支持和優惠政策的扶助，可以預期重慶市工業企業的發展前景良好。企業家們應結合企業自身的狀況，制定經營發展計劃和目標，抓住時機，大力發展。
參考文獻：
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企業財務狀況分析范文5
關鍵詞：財務狀況；現金流量表；企業；制造業
中圖分類號：F83文獻標識碼：A文章編號：16723198（2012）13012202
1有關現金流量表的定性結構分析
首先我們討論一下有關現金流量的結構分析的概念，它是指同一時期中對現金流量表內的不同項目采取一定的分析與比較，從而使企業在現金流量中間的各個數據來進行分析，從而為企業提供更加準確的數據，通過這些數據，使企業的決策更加的準確，負有一定的依據性。
說到定向的結構分析，我們就很清楚的知道，它主要是通過對現金的流進、流出的數額，在企業的三大活動中的變化來進行一定的分析，從而從宏觀發展的角度，使企業在未來的發展情況更加的有把握。
第一種情況，一般情況下，產品都會進入到一個衰退的時候，這時候市場上就會出現銷售額下降，市場經營狀況不景氣，企業在進行活動的時候，現金流動性不好，甚至還會出現負值，這樣對企業來說，很有可能會面臨，為了償還負債不得不收回以前的投資，這樣對企業的發展是很不利的。
第二種情況，當產品進入成熟期的時候，這是在市場上的銷售情況就會比較的穩定，這時候企業在進行經營的時候，就會比較好，會出現資金從負的到正的過程，這時候企業可以回收以前對產品的投資，是現金逐漸增加，慢慢地成為正值。
第三種情況，產品在銷售的過程中，有段時期就是銷售量快速增長的時期，這時候產品賣得比較好，企業就會有大量的資金流進，企業當然要利用好這個時期的優勢，開始擴大自己的市場份額，是自己的資產更進一步的增加，在擴大份額的時候，就會出現一部分的資金流動，這時候會出現流動性資金比較少。
第四種情況，產品在剛剛起步的時候，這時候的產品正好處在一個剛剛起步的時期，為了使市場開拓，就會動用一部分的資金，這時候企業就要想辦法籌集一定的資金，使自己的產品增加市場，從而才能使現金流進企業。
企業現金的主要來源是經營活動中的現金流量，它是現金流量表的精髓。一般情況下，對于一個企業來說，只要是企業正常的發展，那么他在從事經營的時候，現金的流量一般情況下都是會出現正數的，因為企業經營，就是為了能夠得到更多的現金流量。但是事實上是有不同的，因為企業也是要面臨一些貸款呀，支付貸款利息呀，還有就是對股東進行股利的分配，這些事情也都是需要用現金進行支撐的，或許這時候企業面臨的經營活動中的流量是負的，但是企業的發展當讓長遠的眼光來看待，企業要想發展，那么他的現金流量也就必須是正的，這對于一個企業來說也是相當的重要的，因此企業要增加他的購銷能力，這樣企業的利潤才會增大，才能使更多的現金流向企業，增加企業自身的現金的總體的流進，銷售量增加，從而使企業的經營狀況得到改善，并更加的好。
2現金流量表的作用
2.1有助于客觀評價企業整體財務狀況
企業管理層所編制的會計報表的一個主要目的是通過會計報表所反映財務狀況和企業經營情況，為決策層提供相關的信息。通過現金流量表，可以從籌資活、經營活動、投資活動這三個方面對企業的財務狀況進行評價。
2.2能夠說明企業的現金流入和流出情況
現金流量表可以將企業的現金流量劃分為籌資活動、經營活動、投資活動和所產生的現金流量，同時按照現金流量的流入和流出項目加以反映。同樣，企業在生效的經營活動中的其他的涉及到現金流入和流出的業務也可以歸入以上的現金流量之中，并且在現金流量表中予以適當的反映。例如，我們通過對現金流量表的分析，可以看出企業的現金的流進與流出都是出自于什么原因，因為他很清晰地反映了這個問題。
表1現金流量表
項目D本期金額D上期金額D項目D本年
金額D上年
企業財務狀況分析范文6
【關鍵詞】金屬材料；能源狀況；相關技術
0 引言
人類的發展歷史證明，在人類生存和發展中，主要的物質基礎就是材料，現代文明基礎的重要支柱就是材料工業和能源。材料工業的發展在人類社會發展中占據著比較重要的位置，人們常常將主要的材料體系分為四個：一是金屬材料；二是有機高分子材料；三是無機非金屬材料；四是復合材料等。無機非金屬材料是由比較傳統的硅酸鹽材料形成的，對于現代來說，無機非金屬材料得到了較大規模的擴展，涉及從最早的硅酸鹽領域到現在的碳化物、鹵化物以及磷酸鹽等等多個方面的領域。
1 無機非金屬材料的結構以及特性
無機非金屬材料的相關元素結合力主要分為三種，一是離子鍵；二是共價鍵；三是離子共價鍵的結合。這種化學鍵具有的高鍵較強的特點，就會給材料帶來一些主要的特性，一是熔點高；二是具有較高硬度；三是較強的耐磨損性能；四是很高的強度；五是較好的抗氧化性能，六是良好的導電性能；七是較好的透光性；八是鐵電性能；九是鐵磁性能；十是具有一定的壓電性能。
2 無機非金屬材料的發展
無機非金屬材料主要分為兩大類，一是比較傳統的無機非金屬材料；二是新型無機非金屬材料。傳統的無機非金屬材料主要有四類：一是水泥和一些相關的制品；二是玻璃和一些相關的制品；三是日常能夠遇到的陶瓷；四是電瓷和磨料等等，它們不僅和人們的生活有密切的聯系，同時還和生產有著聯系，也是工業以及基礎建設過程中不能缺少的材料之一。新型無機非金屬材料不僅具有一些比較特殊的功能，同時也是具有一定用途的材料，它是現代新技術和產業、生物工程中都不能缺少的物質基礎，主要有非晶體材料、人工晶體等等。無機非金屬材料都是在高溫的情況下才能夠制成的，產生高溫的主要來源就是能源，由此可以看出，無機非金屬材料在一定程度上和能源相關的工業具有一定的聯系。
3 相關行業技術狀況的分析
隨著人類文明以及科學技術不斷的發展，無機金屬材料工業也在不斷的發展起來，我們主要介紹一下無機非金屬材料在相關能源行業技術狀況。
3.1 陶瓷工業
隨著經濟不斷的發展，先進技術得到了比較廣泛的使用，發展了具有現代技術的窯車式隧道窯，不僅產品的質量得到了比較大的提高，還降低了能源損耗，同時也減少了工人的勞動強度，對生活的環境起到了一定的改善作用，并在窯車的基礎上進行不斷的改造，最后推出了像步進窯以及氣墊窯等等。輥道窯的使用，促進了燒成的速度，輥道窯在進行燒成的過程中，要求也是比較嚴格的，使其實現了全自動控制的相關操作，在一定程度上對人力資源起到了節省的作用。使用高質量的燃料對其進行燒成，并會燒制成高質量的產品，大多數的廠家都會拋棄傳統的燃料，轉而使用比較潔凈低污染的燃料，減少了對環境的污染。
3.2 水泥工業
隨著對水泥生產的工藝進行不斷的改善和發展，產生了充分利用現代技術的科學管理方法，同時制造出新型的干法回轉窯系統，水泥的生產開始朝向高質量、低料消耗和低熱消耗以及低電消耗等方面發展。隨著水泥窯單機生產的規模不斷擴大，產生了一種新的干型法水泥回轉窯生產的相關系統，它在水泥生產的整個過程中占有著比較重要的位置，可以進一步對生產的能耗進行降低，促進了生產效率的提高，符合低消耗生產的發展規律。由此可以看出，傳統的無機非金屬材料已經朝向低污染、高增長的方向發展。
3.3 新型無機非金屬材料
針對新型無機非金屬材料來說，雖然在用量上不是很大，但它所具有的特殊性能會在一定程度上滿足各種比較特殊的需求，隨著經濟和科技不斷的發展，人們對其進行了比較深刻的研究，在一定程度上擴寬了其發展的領域?，F在的使用范圍主要分為：一是納米材料上的應用；二是梯度材料上的應用；三是超導陶瓷材料上的應用；四是電壓陶瓷材料上的應用；五是生物陶瓷材料上的應用以及仿生材料上應用；六是復合新技術材料生的應用等等。
3.4 無機非金屬能源材料
從無機非金屬能源材料和與其相關比較密切的能源工業方面來看，無機非金屬材料在工業上用的主要就是燃料以及電能，燃料主要是在工業的生產上進行應用，電能主要在新型的無機非金屬材料生產的過程中進行有效的應用。相對來說燃料是一次性能源，而無機非金屬行業經常用到的燃料主要是煤、天然氣、以及城市煤氣等等。煤的燃燒會給環境帶來一定的污染，而天然氣對環境污染的程度相對來說是比較小的。
4 總結
大多數的無機非金屬工業在生產的過程中，使用的都是非清潔的燃料，在生產消耗上有較大的浪費，熱效率相對來說也是比較低的，由此可以看出，能源是不能夠進行持續發展的，在一定程度上也會給環境帶來污染。同時生產過程中使用的也是一些不可再生的資源，這樣就會導致資源枯竭的可能，所以要找到一種新的能源進行替補，才能保護我們賴以生存的環境，促進國民經濟健康發展。
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