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銀行資本充足率范文1
關鍵詞：國有商業銀行；資本充足率；分析
我國國有商業銀行的資本金主要由兩部分組成：一是國家財政注資形成的實收資本和公開儲備，稱為核心資本；二是作為附屬資本的各種準備金。根據2004年頒布的商業銀行資本充足率管理辦法，商業銀行資本充足率的計算應建立在充分計提貸款損失準備等各項損失準備的基礎之上。商業銀行計算各項貸款的風險加權資產時，應首先從貸款賬面價值中扣除專項準備；其他各類資產的減值準備，也應從相應資產的賬面價值中扣除。但是目前我國商業銀行僅按上年末風險資產余額（扣除委托貸款和拆借款項）的1%計提呆帳準備金，而數目更為巨大的專項準備和減值準備均未扣除，虛增了附屬資本從而夸大了資本充足率。
為了提高國有銀行資本充足率并逐步對其進行股份制改造，我國政府在2003年底動用450億美元外匯儲備注入中國銀行及中國建設銀行補充資本金，同時劃轉2787億元不良資產，并分別發行260億元和233億元次級債后，使得國有銀行資本金數額有了很大提高。但是由于資產擴張速度快，而銀行資本來源渠道單一，效益欠佳甚至虧損，幾乎不可能用經營利潤來補充資本金，大量的呆帳核銷更是侵蝕了銀行資本金的基礎，財政受財力所限也無法拿出足夠的錢繼續補充國有銀行資本金，導致資產規模增長速度遠高于同期資本金的增幅，資本充足率出現了持續下降的趨勢。
二、主要成因
（一）受制于計劃經濟的思維定勢和先天不足
盡管10余年來為適應市場經濟的發展，國家不斷推行銀行商業化的改革，但由于商業銀行經營者受制于計劃經濟的思維定勢，缺乏風險意識，加之一些政策性和非商業化潛在因素的存在，如不良貸款最終需要國家財政核銷及前些年銀行監管力度不夠，銀行資本對于經營決策者的約束機制難以形成。
（二）一味追求規模擴張帶來負面影響
從運作上看，我國經濟的發展，在過去20多年創造了國內生產總值平均增長8%的奇跡，這確實為商業銀行適度規模擴張提供了良好的條件和機遇，而且為贏得銀行間的競爭優勢、追求適度規模經濟效益提供了前提。從經濟增長的周期來看，經濟的增長是存在波峰和波谷的，波峰時期投放的大量貸款極可能就是波谷時期的不良貸款，而且還有國家政策性因素的影響，因此需要把握規模增長的度，使規模與資本相匹配。
（三）外部干預和腐敗行為侵蝕
從外部環境看，銀行系統在計劃經濟時期條塊結合以塊為主的領導體制，使得銀行充當了“財政出納”的角色，一個時期地方行政干預達到“有恃無恐”的地步。在銀行體制改革中，這種狀況也時有發生，只是轉換了方式，由過去行政的指定令變成了行政商議，或謂之“支持地方經濟”，這尤其表現在貸款的爭奪。
三、提高國有商業銀行資本充足率的方法
（一）提高管理水平推行全面風險管理,嚴防新增不良貸款的發生
以前不良貸款、“一逾兩呆”最后侵蝕資本金的問題極為嚴重。據統計我國國有商業銀行在2002、2003年不良貸款高達20%以上,而若嚴格按國際標準衡量這一數字能達到40%以上,在這種情況下,銀行是無論如何也搞不好的。要盡可能的減少不良貸款以使得資本充足率達到甚至超過所規定的水平。
（二）通過公開上市以充實資本金
商業銀行股份制改造后上市,不僅是產權流動,提高資源配置效率及募集資本金的要求,也是市場經濟的慣例。國際上著名的大銀行幾乎都是上市銀行。目前,在紐約證交所上市的銀行有900多家,東京交易所有160多家，香港也有40多家。現實地看，通過銀行上市就可籌集到數量可觀的資金,使社會資金成為銀行資本金募集的強大后盾,為銀行的持續經營奠定良好的基礎，而且可以增強銀行經營的透明度,使銀行承擔更大的責任，受到更多約束,利用多方面的監督來促使銀行加強內部管理，提高資產質量,是建立起現代銀行制度的必由之路。
（三）發行長期次級債券,提高附屬資本比率
針對目前我國國有商業銀行核心資本比重過高,附屬資本嚴重匱乏的現狀,發行長期次級債券,提高附屬資本比率,進而提高資本充足率,不失為我國國有商業銀行補充資本金的優良途徑。銀行通過債權融資可避免稀釋利潤或削弱管理層目前對銀行的控制權,銀行還可從稅前盈利中抵扣對資本票據支付的利息,這將帶來可觀的稅收方面的好處。通過發行長期次級債券來增加銀行附屬資本的方式,較好地利用了銀行資本與長期債券互換的理論,并可實現債權融資的杠桿作用,在國際銀行界已被廣泛使用。
銀行資本充足率范文2
一、《辦法》在計算資本充足率方法上的特點
1、改變附屬資本的計算范圍在2002年人民銀行制定實施的《貸款損失準備計提指引》中將貸款損失準備分為一般準備、專項準備和特種準備三種，其中一般準備是根據全部貸款余額的一定比例計提的、用于彌補尚未識別的可能性損失的準備；專項準備是指對貸款進行風險分類后，按每筆貸款損失的程度計提的用于彌補專項損失的準備。特種準備指針對某一國家、地區。行業或某一類貸款風險計提的準備。
由于專項準備是針對貸款損失程度計提的用于彌補專項損失的準備，應該視為商業銀行經營成本的一部分，因此在《辦法》中專項準備不再計入附屬資本，但同時將可轉債和長期次級債務納入附屬資本，其中長期次級債務是經銀監會認可，商業銀行發行的普通的、無擔保的、不以銀行資產為抵押或質押的，納入附屬資本的金額不得超過核心資本的50%。
2、調險資產的權重
《辦法》對于風險資產的評估采取了更為審慎的標準，調整了風險資產的權重。主要表現在《辦法》借鑒新資本協議標準法，使用外部信用評級公司的評級結果確定商業銀行境外債權的風險權重；取消了對國家特大型。國家大型企業，非銀行機構的優惠風險權重；嚴格按照1 988年資本協議認可實物抵押品，取消了土地房屋產權、居住樓字、動產物業抵押貸款的優惠風險權重；表外業務風險資產的計算，采用1 988年資本協議兩次轉換的方法，商業銀行應將表外項目的名義本金額乘以信用轉換系數，獲得等同于表內項目的風險資產，然后根據交易對象的屬性確定風險權重。
3、計提市場風險資本
交易資產達到一定規模或比例的商業銀行必須單獨計提市場風險資本，新《辦法》規定交易總頭寸高于表內外總資產的10%或超過85億人民幣的商業銀行必須計提市場風險資本，并規定了包括利率風險、股票風險、外匯風險、商品風險以及期權風險在內的市場風險的計算標準法?！掇k法》中所稱的市場風險包括交易賬戶中受利率影響的各類金融工具及股票所涉及的風險、商業銀行全部的外匯風險和商品風險。
二、《辦法》對商業銀行資本充足率水平的影響
從資本充足率的計算公式來看，資本充足率=(資本一扣除項)／(風險加權資產+12.5倍的市場風險資本)。由于《辦法》一方面調高了商業銀行各類資產的風險權重，取消了對部分機構和資產的優惠風險權重，并在計算信用風險資本要求時采取了更為審慎的標準，使風險加權資產增加，部分銀行還要對市場風險計提資本，加大了分母；另一方面要求商業銀行資本充足率的計算建立在貸款損失準備足額提取的基礎之上，貸款專項準備金不能計入附屬資本，若不考慮通過發行可轉債、長期次級債等再融資方案，分子將減小，因此《辦法》實施后，在短期內商業銀行的資本充足率會有一定程度的下降。
由于我國目前的商業銀行資本充足率水平普遍偏低，實施新《辦法》后，即使是資本充足相對較高的上市銀行都很有可能面臨資本充足率達不到8%的合格線的尷尬局面。在上市銀行公布的2003年年報中，除了2003年上市的華夏銀行資本充足率最高為10.64%，招商銀行為9.49%，浦發銀行和民生銀行剛剛超過8%，分別為8，64%和8.62%，而深僅為6.96%。
根據《辦法》對資本凈額的計算方法可以來估算一下各家銀行2003年的資本凈額，以及這種調整對資本凈額的影響程度，如表1所示。
從估算結果可以看到，除了民生銀行于2003年2月發行了40億的可轉債，至年末已有面值20.29億的可轉債轉成股票，余下19.71億按《辦法》可計入附屬資本，增加了資本凈額，其資本凈額有所提高，其余幾家銀行的資本凈額都有不同程度的下降，其中深發展所受的影響最大，下降31.87%。
三、商業銀行提高資本充足率的途徑
《辦法》之所以對資本充足率計算方法進行調整，主要是為了更真實的核算銀行資本，衡量銀行的抗風險能力，提高銀行體系的穩健性。由于《辦法》規定2007年1月1日是商業銀行資本充足率的最后達標期限，這為商業銀行及時調整自己的資產結構和化解風險留出了一定的時間余地，目前最重要的是商業銀行要在這種新形勢下積極探索適合自己的提高資本充足率的有效途徑。
1、充分計提貸款損失準備金，強化風險管理，增強自我積累能力
《辦法》明確規定商業銀行資本充足率的應建立在充分計提貸款損失準備等各項損失準備的基礎之上。由于人民銀行在制定《貸款損失準備計提指引》時，允許國內銀行無法一次提足貸款損失準備的，在2006年以前可以采取分年平均或逐年遞增(遞減)的方式，分年逐步提足各類準備，因此大部分銀行在計提貸款損失準備時所采用的計提范圍和計提方式都不甚規范。本期計提的貸款損失準備直接計入當期損益，貸款損失準備提取較多，意味著銀行的利潤的減少，進而會到核心資本的積累，銀行就可能通過手段來調節利潤和資本充足率水平。因此只有充分計提貸款損失準備的基礎上計算的資本充足率才是真實可信的，在各行之間才具有可比性。同時我們注意到在5家上市銀行2003年的年報中，華夏銀行和民生銀行的貸款損失準備沒有劃分一般準備和專項準備，其余銀行基本將期末貸款余額的1%作為一般準備，余下的部分作為專項準備。由于《辦法》中規定只有一般準備可以計入附屬資本，因此合理區分和計提一般準備和專項準備以符合它們的特性，并及時進行信息披露是很有必要的。計提貸款損失準備就是為了提高銀行抵御風險的能力，國內衡量銀行業的風險資產狀況最常用的指標就是不良貸款比例，近年來很多銀行通過擴大分母，即大幅提升貸款余額來稀釋不良貸款比例，因此不良貸款比例的降低并一定不意味著銀行抗風險能力的加強，而要反映商業銀行所面臨的不良貸款的壓力還應該綜合考慮貸款損失準備比例這一指標。
從表2中的數據可見，2003年除工商銀行外，所有銀行的貸款損失比例都比上年有所下降。因此雖然不良貸款的比例降幅很大，但銀行所面臨的化解不良貸款的壓力還是增大了。其中工商銀行2003年的貸款損失增幅較大，但是相對于7206.60億的不良貸款來說，其覆蓋率只有2.9%，是相當低的。事實上，在貸款增長的同時，貸款損失風險也在增加，尤其是盲目的階段性擴張貸款，很有可能在隨后的階段中因不良貸款的比例上升而嚴重影響銀行的經營業績，因此通過擴大貸款規模來降低不良貸款比例的并不是提高資本充足率、促進銀行穩健的有效途徑。
由此可見，國內銀行業應對貸款損失作合理、充分的估計，尤其是在貸款規?？焖僭鲩L的時期，更有必要實施審慎的會計核算，充分計提貸款損失準備，其中的一般準備也是附屬資本的主要來源之一，利用專項準備加大不良資產的處理力度。同時強化內部約束和風險管理，控制不良貸款規模，提高資產質量，不僅可以加強自我積累能力，增加盈利，還可以減少專項準備，間接增加資本凈額，提高資本充足率。
2、發行可轉債和長期次級債券，補充附屬資本
在《辦法》頒布之前，我國商業銀行貸款損失準備是附屬資本的主要來源，附屬資本的比例比較低，如工商銀行的附屬資本只占核心資本的24.4%，而按《辦法》規定附屬資本不得超過核心資本的100%，因此附屬資本有一定的增長空間。符合要求的可轉債和長期次級債可以計入附屬資本，這為商業銀行提供了擴充資本金的新途徑。如民生銀行通過發行可轉債，其轉股的部分可以計入核心資本，未轉股的部分可以計入附屬資本，對資本充足率直接起到了拉動作用。
而對于長期次級債，在歐美日等國家其發行非常普遍，銀行無論其資產規模大小，均持有相當比例的次級債務。據統計，平均每家銀行持有的次級債務占其風險資產的 3.6%，在全球次級債務發行量最大的50家銀行，該債務占風險資產的平均比重達到5，3%，在德國、西班牙銀行平均每年發行次級債的頻率超過2次。在期限安排上，次級債務多以5-11年為主。次級債務在大多數國家已經成為銀行附屬資本的重要來源，對銀行提高流動性、降低融資成本，加強市場的約束力等發揮著重要作用。
但值得注意的是次級債只是在一定期限內具有資本的屬性，并非銀行的自有資本，最終仍需要償還。次級債券在某種意義上具有資本的屬性，但是它卻不具備核心資本的抗風險能力。按照次級債券的定義，除非銀行破產或清算，次級債務不能用于彌補銀行日常的經營損失，即在正常的情況下，次級債務不能用于；中銷銀行的壞帳。附屬資本隨著到期日的臨近，可計入附屬資本的數量將進行折扣，在距到期日前最后五年，每年累計折扣20%，如一筆十年期的次級債券，第六年計入附屬資本的數量為100%，第七年為80%，第八年為60%，第九年為 40%，第十年為20%。因此在次級債券即將到期需要償付的時候，銀行的資本會急劇下降。
從現實情況來看，銀行通過增資擴股、利潤分配等方式來補充資本金要受到諸多因素的制約，發行次級債補充資本金所受的制約因素較少，具有操作方便、快捷的特點。尤其是在銀行因快速擴張而暫時出現資本充足率下降無法達到監管要求的情況下，發行次級債券是一種快速、高效、便捷的資本擴充方式，但主要還是補充資本的一種輔手段。
3.調整資產結構，降低風險加權資產
要提高資本充足率的另一種就是減小分母，即減少風險加權資產，也有兩種途徑：一是減少商業銀行資產的總規模；二是通過調整商業銀行的資產組合，選擇風險權數小的資產來達到相對縮小分母的目的。由于我國商業銀行相對于西方商業銀行而言本來就表現出業務范圍單一、資產規模較小、競爭力低下的特點，加入WTO后我國商業銀行尤其是四大國有商業銀行要想在國際市場上的競爭中立于不敗之地，勢必要拓寬業務，加大規模，那么資產總量也勢必增加。所以，我國商業銀行現實的選擇就是調整資產結構，降低資產風險權數。
銀行資本充足率范文3
資本充足率是商業銀行資本與風險資產的比率,是衡量銀行綜合經營實力和抵御風險能力的重要指標,貫穿于銀行經營的整個過程中。作為銀行監管的核心內容,資本充足率監管發揮著重要的作用。1998年,巴塞爾委員會頒布的《巴塞爾資本協議》規定,開展國際業務的銀行的資本充足率不得低于8%。隨著經濟全球化、金融一體化、金融創新和技術進步,原有的對資本充足率的計量方法不能準確反映銀行的風險水平。在這種背景下,巴塞爾委員會于2004年6月頒布《巴塞爾新資本協議》,把最低資本要求作為新協議的第一支柱,并提出新的風險度量標準與方法。1993年,中國人民銀行第一次公布我國資本充足率的測算標準,并將其納入監管范圍。之后經過不斷的調整和完善,2004年《商業銀行資本充足率管理辦法》出臺。自此,《商業銀行資本充足率管理辦法》成為我國商業銀行資本監管的指針。
(一)國外研究狀況
Kane(1990)、Duan(1992)、Flannery(1998)、Hellmann(2000)、Maclachlan(2001)、Jagtiani和Lemieux(2001)認為,以資本充足率為核心的監管模式存在著較大的缺陷,要提高資本監管的有效性,必須配合相應的監管手段和制度安排,通過加強市場約束機制,才能實現銀行的有效監管。Shrieve和Dahl(1992)通過對美國1800家銀行1983到1987年的數據分析了銀行資本充足率的變化和風險的變化,得出資本充足率小于7%的銀行,其資本充足率增加速度大于資本充足率較高的銀行。Jacques和Nigro(1997)通過分析發現,銀行資本充足率和風險的變化既有內生原因也有外生原因,認為資本充足性監管對銀行資本充足率和風險水平都會產生影響。Agoraki等(2009)通過分析監管、競爭和風險的關系,認為資本充足率的提高可以減少銀行的風險。
(二)國內研究狀況
國內部分學者也對我國商業銀行資本充足率監管是否有效進行了分析。胡穎荻和章寧寧(2006)通過對工行、農行、建行和中行1990年到2004年的數據進行格蘭杰因果檢驗,發現銀行資本充足率和資本收益率之間不存在因果關系,認為資本充足率監管不能提高我國國有商業銀行的價值,減少銀行風險,資本充足率監管是無效的。王亞旭(2007)基于Shrieve和Dahl(1992)提出的聯立方程組模型,針對我國的實際情況對模型進行調整進行了2SLS分析,認為在《巴塞爾新資本協議實施》以前監管壓力無效,實施以后監管壓力的效力增強。錢海剛、王常雄和孔貌(2009)通過對我國14家上市銀行2006~2007年的數據進行回歸分析,發現我國上市銀行資本充足率監管有效性不明顯,原因可能為銀行的壟斷競爭的行業特征、政府對銀行的隱性擔保和不完善的制度環境。劉曉星、盧菲和王金定(2011)基于Jacques和Nigro的研究方法,引入兩個虛擬變量來衡量最低監管要求對銀行資本充足率和風險水平的影響,對我國14家上市銀行的資本充足率水平進行實證分析,認為在現階段對資本充足率的監管還不能有效實現銀行不良貸款率的下降。黃光和呂江林(2012)通過分析資本充足率監管對銀行風險管理、改革轉型和強化對實體經濟服務的影響,認為我國商業銀行資本充足率監管的有效性還有待提高。
二、我國商業銀行資本充足率狀況分析
近年來,隨著我國金融體系的不斷改革和完善以及金融形勢的不斷變化,國家對銀行業的監管力度不斷加大。尤其是在2004年《商業銀行資本充足率管理辦法》出臺以后,我國銀行業正式確立了以資本充足率為核心的審慎監管體系。之后,銀監會又了一系列的規章文件,使我國商業銀行的資本監管體系得到進一步的完善。圖1顯示了2003年到2010年我國商業銀行資本充足率達到8%以上的銀行數量,其呈現了一個不斷增加的趨勢。
我國商業銀行的資本充足率達標的銀行數在不斷地增加,而且在2009年以后,我國的國有商業銀行和股份制商業銀行的資本充足率都達到了10%以上(表1),都超過了監管部門的監管要求。
數據來源:各銀行年報。
三、實證分析
資本充足率監管的目的就是控制銀行破產風險,提高銀行的價值。本文在參考相關研究的基礎上,通過分析銀行的資本充足率與銀行資產規模、銀行資產收益率和不良貸款率之間的相關性,來判斷資本充足率監管的有效性。
(一)變量選取及樣本選擇
一是不良貸款率(RISK),在我國,銀行資產的主要來源是信貸資產,資產風險在很大程度上表現為不良貸款,最能反映銀行風險概率的指標是不良貸款率,因此選用不良貸款率表示銀行的風險水平。如果銀行的資本充足率和不良貸款率呈負相關關系,則說明銀行資本充足率監管有效。
二是資產收益率(ROA),銀行資產收益率(銀行凈利潤/平均總資產)越高,說明銀行的盈利水平越高,銀行盈利水平的提高,其內部積累能力越強,就越有可能通過留存收益補充資本金或是通過留存收益核銷呆壞賬,這兩種途徑都能增加銀行的價值,因此選取資產收益率作為評估銀行價值的指標。如果二者之間存在正相關關系,則說明資本充足率監管是有效的。
三是資產規模(SIZE),規模越大的銀行其風險分散能力越強,其投資機會和資金獲取渠道越多,因此,資產規模與不良貸款率存在負相關關系,與資本充足率存在正相關關系。
本文選取的樣本數據是我國國有商業銀行和股份制商業銀行的2008年第一季度到2013年第三季度的季度數據,數據主要來自中國銀行業監督管理委員會的統計數據。
(二)序列平穩性檢驗
本文選擇的數據是時間序列,要對其進行平穩性檢驗。在Eviews中對不同資產規模、資本充足率、不良貸款率和資產收益率做單位根檢驗,得出以下結論:
從表2可以看出:RISK序列是平穩的,而CAR、SIZE和ROA序列是不平穩的,但是在經過一階差分之后,這三個序列都是平穩的。
(三)格蘭杰因果檢驗
在經過了序列相關性檢驗之后,對資本充足率、資產規模、不良貸款率和資產收益率進行格蘭杰因果檢驗,看它們之間是否存在因果關系,得出的結果如下:
從表3可以看出,在滯后一期的時候,資產收益率會對資本充足率產生影響,資產規模會對資產收益率產生影響;在滯后兩期的時候,不良貸款率和資產收益率會對資本充足率產生影響;在滯后三期的時候,不良貸款率和資本充足率之間有相互影響的關系,資產收益率會對資本充足率產生影響,資產規模會影響不良貸款率和資產收益率,資產收益率會對不良貸款率產生影響。
(四)相關性檢驗
從上文的格蘭杰因果檢驗中可以看出變量之間存在不同程度的相關性,現在對資本充足率、資產規模、不良貸款率和資產收益率進行相關性檢驗,得出以下結果:資本充足率與資產規模、不良貸款率和資產收益率的相關系數分別為:0.3996、-0.1265和0.6157。說明資本充足率與不良貸款率存在負相關關系,與資產規模和資產收益率存在正相關關系。
(五)回歸分析
為了判斷相關性檢驗的準確性,再對其進行回歸分析,回歸模型如下:
其中,а1、а2、а3、β1、β2和β3是系數,μ和δ是殘差?；貧w結果如下:
R由回歸分析結果可以看出,兩個模型的可決系數分別為0.6972和0.6035,模型的擬合優度較好,變量之間存在相關性,資本充足率與資產收益率存在正相關關系,與相關性檢驗結果一致;資本充足率與不良貸款率存在正相關關系,與相關性檢驗結果相反。
四、結論與建議
由以上的分析結果可以看出,銀行的不良貸款率和資本充足率之間存在正相關關系,與預期結果相反;資產收益率和資本充足率存在正相關關系,與預期結果一致。這說明我國商業銀行資本充足率監管是有一定效率的,資本充足率監管有效提高了我國商業銀行的資本充足率水平,增加了銀行的盈利能力,但是在降銀行的風險方面效果不明顯,我國商業銀行資本充足率監管的有效性還需要進一步的提高。
在當前金融全球化的背景下,我國銀行業也處在金融開放和自由化的進程中,隨之而來,銀行業也將會面臨更大的風險,加強對商業銀行的資本充足率監管就顯得更重要了。下面就在前面分析的基礎上,結合我國的實際情況,提出幾點完善我國商業銀行資本充足率監管有效性的建議。
一是完善我國銀行業的公司治理結構。我國商業銀行資本充足率監管有效性不足的一個重要原因是銀行與政府的復雜關系導致的公司治理機制不完善。在這樣的背景下,要提高資本充足率監管的有效性,就要不斷調整和完善我國商業銀行的公司治理機制,建立風險管理與關聯交易委員會等多個委員會,逐步健全公司治理的組織架構;提高銀行風險經營中的決策和管理透明度,控制機會主義和關聯交易,形成內在激勵和降低風險的約束機制,促使商業銀行建立以資本約束為核心的業務增長模式,實現安全性、流動性和盈利性的協調統一。
二是完善市場約束功能。資本充足率監管的有效性需要一個健康有效的市場環境,要提高銀行資本充足率監管的有效性,就要進一步加大我國市場化改革的力度,不斷完善市場的功能,規范政府職能,為銀行業經營打造一個良好的市場競爭環境和宏觀制度環境。在一個健康有效的市場環境下,還需要完善市場的約束功能。要增強市場約束功能,首先,要完善銀行信息披露制度,解決信息不對稱問題以保護存款者的利益;其次,要加強銀行的信用評級,增強市場信心;再次,要發揮行業自律作用,與監管當局共同發揮維護銀行穩定和安全的作用;最后,要建立顯性的存款保險制度,增加存款人對銀行運營的責任,消除存款人的道德風險,更好地約束銀行的運營。
三是提高金融監管水平。資本充足率監管有效性的提高離不開監管水平的不斷調整和完善,監管部門應不斷探索,將資本充足率監管與法人治理、內部控制和分類監管等一系列監管手段和方式相結合,不斷提高監管的有效性。
注釋
{1}圖片來源:中國銀行業監督管理委員會網站。
銀行資本充足率范文4
摘要：基于對商業銀行資本充足率與盈利能力之間聯系的理論假設，采用我國商業銀行2004―2009年的數據，對36家商業銀行的資本充足率與資產收益率進行回歸檢驗，結果表明商業銀行資本充足率對其提升盈利能力起到了正的顯著作用。同時，商業銀行成本效率、市場競爭程度對其盈利能力均有著顯著的作用。經過樣本細分，外資銀行參股、不良貸款率等對于已上市及全國性商業銀行的盈利能力也有著較好的解釋能力。
關鍵詞：資本充足率；股權結構；總資產收益率；盈利能力
Capital Adequacy, Stock Structure and Profitability of Commercial Banks
- An Empirical Study of Commercial Banks in China
JIANG Jian, ZHAO Yang
(Guanghua School of Management, Peking University, Beijing 100871, China)
Abstract：Based on the theoretical assumption about the linkage between capital adequacy and profitability of commercial banks, this paper uses data of commercial banks in China for 2004―2009 to make a regression test of capital adequacy and return on assets of 36 commercial banks. It is found that capital adequacy has a significant positive effect on profitability. In the meantime, cost efficiency and market competition also have a significant effect. By analyzing subsamples, we find that shareholding by foreign banks and nonperforming loans ratio also have good explanatory capacity for the profitability of listed and national commercial banks.
Key words：capital adequacy; stock structure; return on total assets; profitability
一、前言
自2004年我國實施《商業銀行資本充足率管理辦法》以來①①我國于2004年2月，3月1日正式實施《商業銀行資本充足率管理辦法》，并于2007年7月重新修訂。辦法中規定商業銀行資本充足率不得低于8%，核心資本充足率不得低于4%，并定義商業銀行資本包括核心資本和附屬資本，其中核心資本作為商業銀行資本金中質量最好的部分主要包括: 實收資本或普通股、資本公積、盈余公積、未分配利潤和少數股權; 附屬資本包括重估儲備、一般準備、優先股、可轉換債券、混合資本債券和長期次級債務, 且商業銀行的附屬資本不得超過核心資本的100%；計入附屬資本的長期次級債務不得超過核心資本的50%。，我國商業銀行的資本充足率顯著提高了，與此同時其盈利能力與資產質量不斷提升。在此期間，為了提高商業銀行的經營與競爭能力，我國對銀行體系進行了一系列改革如股份制改革、建立真正的現代企業制度、積極引進戰略投資者、改革高管薪酬評價與激勵制度等。在2008年席卷全球的金融危機中，我國商業銀行經受住了考驗，為國民經濟迅速擺脫危機的影響提供了重要支持。
本文采用我國商業銀行2004―2009年的數據②②在此期間，我國四大國有商業銀行以及大多數城市或農村商業銀行經歷了資產重組、剝離，國家注資、引進戰略投資者、完善現代公司治理機制、發行上市等過程，逐步具備現代商業銀行的各種業務功能。，實證研究了自我國《商業銀行資本充足率管理辦法》實施以來，商業銀行資本充足率的不斷提高是否對我國商業銀行盈利能力起到了積極的正面作用；在商業銀行改革過程中，銀行股權結構的改變是否會對銀行業績產生影響；哪些指標對我國商業銀行盈利能力有著顯著的影響或預示作用。
二、文獻回顧
關于商業銀行資本充足率對盈利能力的影響，主要從以下幾個角度來考慮：1.當銀行在面臨未來的不確定性時，銀行資本金作為風險資產損失的緩沖，可以有效防止未預期的損失所導致的利潤甚至資本金的下降對銀行正常經營的影響，使銀行能夠追求更有效的資產配置，獲得更高的期望收益。2.銀行作為連接存款者與貸款者之間的橋梁，易受到流動性沖擊（如擠兌）導致銀行破產，而銀行擁有更多的權益資本則向存款者傳遞了正面的信號，減小了發生擠兌的可能性，如：Diamond and Dybvig (1983)［1］，因此在充分競爭的市場中，銀行可以以更低的利率吸收存款，進而提高預期收益。3.在銀行未來的投資需要外部融資的情況下，商業銀行擁有更多的資本金可以使其外部融資成本下降，如Froot等人(1993)［2］，Froot and Stein (1998)［3］，Estrella (2004)［4］ 等，期望利潤提高。4.資本充足率更高的銀行在金融市場上往往聲譽更好，其破產成本更高，銀行越有動力通過穩健的經營，有效地控制風險，審慎的貸款來維持其較高的資本充足率。尤其當未來經濟趨于悲觀時，通過減少貸款風險使其未來損失相對較少，利潤相對提高。近年，已有文章實證研究了商業銀行資本充足率與盈利能力之間的關系，如Berger (1995)［5］和García-Herrero 等人(2009)［6］等，都得出了資本充足率與銀行贏利之間正相關關系。
Rafael La Porta等人(2002)［7］針對銀行股權結構與公司治理的研究對政府持股銀行存在兩種觀點：發展觀點（Development View）與政治觀點（Political View）。發展觀點認為當私人金融機構由于信譽等原因無法通過融通資金來滿足國家經濟發展的需要時，政府的介入可以增加公眾對銀行體系的信任感，從而有利于金融經濟的發展。政治觀點則認為政治家往往基于個人的、政治的而非全社會的、市場化的角度進行決策，從而導致成本增加以及企業效率低下。同時商業銀行的高負債資本結構、債權分散、市場進入門檻高、競爭不充分等特點導致銀行業問題嚴重。已有文獻中關于我國銀行業的研究，主要集中于商業銀行股權結構對其盈利能力、經營效率和成本的影響，如Lin and Zhang (2009)［8］，Berger (2009)［9］，García-Herrero(2009)［6］和Jia (2009)［10］等。Lin and Zhang (2009)［8］通過研究1997―2004年的樣本，認為四大國有商業銀行較其他銀行有著較差的盈利能力、較低的效率以及較低的資產質量。Berger 等人 (2009)［9］通過研究我國1994―2003年的銀行數據，發現外資銀行相比于四大國有商業銀行更加有效，同時外資銀行參股的商業銀行在經營效率上有了明顯的改進。Jia (2009)［10］指出股份制商業銀行相對于國有商業銀行在貸款時更加審慎，同時隨著改革的深入，國有銀行在貸款時也變得越來越審慎。上述實證結果均說明了在審慎經營和追逐更高的利潤與效率（盈利效率與成本效率）時，股份制銀行或外資銀行比國有銀行存在更優的激勵機制。
從國外引進戰略合作者和允許外資參股我國商業銀行的措施為我國商業銀行帶來了先進的經營機制、風險管理技術與理念，優秀的人才以及更為規范的公司治理機制，減少了管理層的成本，且外資銀行在國際資本市場上的經驗與渠道，從多方面提升了我國商業銀行走出國門參與國際市場競爭的能力，如制訂更為規范與標準的信息披露制度與準則、更加透明的財務政策、更為順利地在國際資本市場進行融資和收購等。因此本文考慮外資銀行入股我國商業銀行能否帶來其盈利能力的提升。
本文主要針對我國2004―2009年的樣本，實證研究我國商業銀行的資本充足率和股權結構等因素對贏利能力的影響。同時，本文進一步將樣本細分為已上市及全國性銀行與城市及區域性商業銀行兩組，通過組內回歸來研究哪些指標能夠更有效地解釋城市及區域性商業銀行盈利能力。
三、回歸分析
1. 樣本數據與回歸模型
本文的樣本是非平衡的面板數據，包含12家已上市股份制銀行及3家全國性銀行與21家城市及區域性商業銀行。①①樣本中的銀行分別為12家股份制銀行為：交通銀行、中信銀行、光大銀行、華夏銀行、民生銀行、深發展銀行、招商銀行、興業銀行、上海浦發、北京銀行、寧波商行、南京商行；3家全國性銀行恒豐銀行、浙商銀行、渤海銀行；21家城市及區域商業銀行：廣發銀行、天津銀行、上海銀行、溫州城市商業銀行、青島銀行、錦州銀行、江蘇銀行、杭州銀行、大連銀行、重慶銀行、成都銀行、長沙銀行、南昌城市商業銀行、臨商銀行、徽商銀行、哈爾濱銀行、漢口銀行、齊魯銀行、齊商銀行、廈門銀行、煙臺銀行。表1對樣本中銀行的資本充足率與盈利進行了描述性統計。通過表1，我們看到隨著時間的變化商業銀行資本充足率與盈利能力均顯著提高，尤其從2007年開始我國商業銀行的盈利能力出現了大幅的提高。
為了衡量銀行權益資本的多少（即資本充足率的高低）對盈利能力的影響，我們使用如下的回歸方程：
Profiti,t=β0+β1×EARi,t－1+β2×Asseti,t+β3×LoanRatioi,t+β4×NPLi,t+β5×Divi,t+β6×COIi,t+β7×GDPt+β8×Spreadt+β9×Concentrationt+β10×Foreigni,t+β11×listi,t+∑Tt=1θtTt+εi,t（1）
其中：
Profiti,t：為銀行i在t年的盈利指標，本文主要采取了資產收益率（ROA）；①①本文沒有采用股權收益率（ROE），是由于多家商業銀行在此期間經歷了股權變動，會導致回歸結果偏差。
EARi,t－1：為銀行的資本充足率，主要指標為銀行凈資產與總資產之比；②②由于2008年之前，多家城市及區域性商業銀行在樣本期間沒有報告采用巴塞爾協議規定的資本充足率，這里沒有使用該指標。
Asseti,t：為銀行總資產取對數；
LoanRatioi,t：為銀行在t年的貸款與總資產之比；
NPLi,t：為銀行在t年的不良貸款率，即不良貸款余額除以客戶貸款及墊款總額；
Divi,t：為銀行在t年的多元化經營程度，定義為銀行非利息收入與利息收入的比；
GDPt：為t年的國內生產總值；
Spreadt：為t年的1年期貸款利率與存款利率的差值③③對于1年期我國存貸款利率發生了多次變化的年份，根據Jia (2009)［10］年文章，我們對其取平均值。；
Concentration: 行業集中度，具體定義為：我國四家國有商業銀行的貸款額與全國金融機構總貸款額之間之比；
Foreigni,t：為虛擬變量，在t年有外資入股為1，若沒有則為0；
listi,t：為虛擬變量，在t年已上市為1，若沒有則為0；
Tt：代表年份的虛擬變量，體現了年份效應；
222731333429表2對上述回歸中有關銀行的變量進行了相關的描述性統計，圖1則對宏觀指標進行了趨勢分析。
通過理性分析和借鑒已有研究結論中各變量與商業銀行利潤的關系，我們預期商業銀行資本充足率的提高有利于商業銀行提升營業利潤，而銀行貸款比率的增加對銀行營業利潤的影響有正反兩個方面：由于對貸款的期望收益比對國債等資產更高，在經濟景氣時商業銀行貸款增加往往伴隨著收益的增加，而當經濟陷入困境、潛在違約率增加時，貸款增加往往伴隨著風險的增加與銀行撥備的增加。同時不良貸款占總資產比率的增加會減少其利潤，因此我們期望β4為負。多元化經營對商業銀行贏利能力有兩種相反的影響: 1.多元化經營對商業銀行收益有平滑作用，在貸款違約率上升時，非利息收入能夠分散掉部分風險。2.當其他市場低迷（如股票市場）時，我國銀行業非利息收益大幅下降，這對銀行績效的增加具有反向作用。一國GDP的增加意味著經濟增長，同時隨著存貸款利差的加大，商業銀行貸款業務利潤增加，因此商業銀行的利潤傾向于增加。行業集中度的降低說明市場競爭程度增加，一方面商業銀行由于競爭激烈而盈利下降，另一方面表明非四大國有商業銀行的發展壯大和盈利能力增強。［11］站在公司治理的角度，我們認為外資金融機構入股商業銀行會減少其成本，改善公司治理，因此會提升商業銀行的利潤。最后，我們加入了在A股上市的虛擬變量，若銀行上市，則會受到市場的監督、給予管理層激勵以及獲得廣闊的融資平臺，對于商業銀行利潤提升具有重要作用。
表2解釋變量描述性統計
總資產貸款比率不良貸款率（%）多元化成本收入比（%）最大值4.520.7214.630.5567.74平均值3.110.553.820.1139.68中位數3.010.562.420.0738.91最小值2.070.200.10-0.0223.49標準差0.650.087.830.107.61觀測值176176176176176圖1宏觀變量趨勢圖2. 實證分析
表3給出了回歸方程（1）的實證結果，通過此表我們看到商業銀行的資本充足率與盈利存在著顯著的正相關關系，這說明銀行資本充足率的提高的確對其盈利能力有著顯著的提升作用。銀行成本收入比的系數顯著為負，說明其與銀行盈利有著負相關關系，即銀行成本收入比越高其盈利能力越低。同時市場集中度的系數顯著為負，這說明隨著商業銀行的快速發展，競爭越來越激烈，對盈利造成了負面的影響。年份效應系數顯著，表明我國商業銀行盈利能力自2007后顯著的增加了，這與表（1）中商業銀行盈利的中位數（或平均值）表現出的趨勢是一致的。
本文進一步對樣本進行了細分，將12家已上市股份制銀行和3家全國性銀行分為A組，將21家城市及區域性商業銀行分為B組，實證結果見表4。從實證結果可見，銀行資本充足率、成本效率與市場競爭對盈利能力的影響在A組與B組內均顯著且符號一致。我們進一步發現在A組中，外資金融機構入股商業銀行成為戰略投資者對銀行經營業績有著明顯的提升作用，這與外資金融機構在公司治理、經營理念、管理方式等方面帶來的優勢是一致的。而在B組中卻并沒有發現業績的提升作用，我們認為這可能是受到區域經營的限制，且城市與區域性商業銀行大股東往往擁有政府背景，因此市場化的程度可能更低，然而市場競爭程度和年份效應在B組中更為顯著，說明隨著市場的發展以及競爭的加劇，城市及區域性商業銀行的利潤對比于股份制銀行傾向于更大幅度的下降，同時城市及區域性商業銀行的利潤在2008和2009年得到了快速的增長。
四、結論
近年來，我國商業銀行的盈利能力呈現了不斷提高的勢頭，尤其是其成功經受住了自2008年以來金融危機的挑戰，并在此期間憑借資產規模的快速擴展、資產質量的不斷提高、經營效率的不斷改進、公司治理機制的不斷完善，在我國商業銀行體系的改革中實現了階段性的勝利，給廣大投資者交上了滿意的答卷。本文從我國商業銀行盈利能力的角度出發，來實證研究哪些因素能夠影響商業銀行的盈利能力。通過采用2005―2009年的36家企業作為樣本，筆者發現商業銀行資本充足率與外資入股對我國商業銀行的盈利能力有著顯著的正向影響，商業銀行成本效率和市場競爭程度對盈利能力均有著顯著的作用。
資本充足率對于未來銀行盈利有著正向的作用為巴塞爾協議III中關于銀行進一步提高資本水平與強化資本質量的要求提供了實證支持，即資本充足率的提高不僅可以使銀行的風險減少，同時可以促使銀行不斷提高自身的盈利能力。外資入股會提高我國商業銀行盈利能力的結論，進一步肯定了我國銀行業引入戰略投資者，同時積極走出去，謀求國際化發展的戰略選擇。
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銀行資本充足率范文5
資本充足率是銀行資本金與加權風險資產的比率，是衡量銀行經營安全性和穩健性的重要指標，是維持銀行穩健發展的重要保障。隨著改革開放和國家對中國商業銀行的股份制改革，中國的商業銀行資本充足率水平得到大幅度提升。我國自2004年3月開始執行《商業銀行資本充足率管理辦法》，以適應2007年資本充足率達標的要求。但隨著商業銀行資本規模不斷擴大，金融風險也隨之增大，為抵御風險而設的資本金卻沒有明顯的同步增加，資本現狀與業務發展呈明顯的背離狀況，資本充足率不足并且結構不合理。
《我國商業銀行資本充足率問題的研究》（資本市場2010.2下）一文分析了我國商業銀行資本充足率的現狀并指出了需要提高資本充足率的原因。《淺析我國中小商業銀行資本充足率現狀及其原因》（財經視點2009.9）一文針對我國股份制商業銀行的現狀進行了分析并總結了資本充足率偏低的原因。由相關數據和論文分析，觀察到當前我國國有商業銀行的資本充足率普遍高于股份制商業銀行，但是仔細研究資本充足率指標背后的真實問題，兩者在資本金量和結構以及來源上都存在一些問題。針對不同性質的銀行，這些問題又各有其不同的表現。本文選取國有商業銀行和股份制商業銀行中各一家分別作為代表，具體分析它們近年來資本充足率的數據和資本充足率計算中所涉及的各類資本組成的變化，結合我國和國際上的標準，通過參考文獻、比較分析、個案研究、圖表分析探索其中的問題，并對存在的問題提出發展建議。
二、理論
（一）資本充足率概念
資本充足率是指資本總額與加權風險資產總額的比例。其反映商業銀行在存款人和債權人的資產遭到損失之后，銀行能以自有資本承擔損失的程度。規定該項指標的目的在于抑制風險資產的過度膨脹，保護存款人和其他債權人的利益，保證銀行等金融機構正常運營和發展。各國金融管理當局一般都有對商業銀行資本充足率的管制，目的是監測銀行抵御風險的能力。資本充足率的充足性包含兩方面的含義：一是自有資本能夠抵御其涉險資產的風險，即當這些涉險資產的風險變為現實時，自有資本足以彌補由此產生的損失；二是對于自有資本的要求應當適度，如果過高會影響金融機構的業務開展及其資產的擴張。
《巴塞爾協議》規定，資本充足率以資本對風險加權資產的比率來衡量。 商業銀行資本充足率=（資本-資本扣除項）/（風險加權資產+12.5倍的市場風險資本）。其中，資本包括核心資本和附屬資本，核心資本包括實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤和少數股權；附屬資本包括重估儲備、一般儲備、優先股、可轉換債券和長期次級債務。在計算資本總額時，應以商業銀行的核心資本加附屬資本再扣除以下部分：商譽；商業銀行對未并表金融機構的資本投資；商業銀行對非自用不動產和企業的資本投資。自2013年1月1日中國銀監會開始施行《商業銀行資本管理辦法（試行）》，除核心一級資本充足率（即巴塞爾協議Ⅲ中的普通股權益資本）要求為5%，高于巴塞爾協議Ⅲ0.5%，其余各項與巴塞爾協議Ⅲ保持一致。
三、工商銀行和中信銀行資本充足率現狀比較
中國工商銀行作為中國資產規模最大的商業銀行，自2005年股改以來資本充足率一直保持在監管水平以上，但在2008年資本充足率有所下降，之后又緩慢上升。中信集團公司在2005年底以發行企業債券形式提高中信銀行的資本金，使資本充足率達到8.18%，達到8%的監管要求。中信銀行于2007年在上海、香港兩地同日上市。此次融資上市使中信銀行的資本容量大增，特別就銀行的資本充足指標來看，核心資本量上升，但2007年8月-2009年底受金融危機影響資本充足率有所下降。2011年成功實現配股融資260億元之后，資本凈額顯著上升，即表現在公式的分子項的核心資本的數值增大，而分母項中貸款額仍按原先比例上升，兩項指標的變化最終導致中信銀行資本充足率處于上升變化。根據對中信銀行和工商銀行資本充足率變化的初步分析，我們發現兩者在變化趨勢和變化程度上也有不小的差異。對于兩個銀行的資本充足指標，可從以下幾個方面進行對比分析：
（一）資本總量
如圖1所示，歷年來工商銀行資本凈額和核心資本凈額遠高于中信銀行，并且差距有擴大趨勢，其原因可能有以下兩點：
從銀行業政策環境來看，銀行在行業中的競爭地位與信譽影響著資本金的需要量。工商銀行等資產規模大的銀行在競爭中占有利地位，在同業、公眾、監管部門當中有較好的信譽，因而能獲得充足的資金來源。
從銀行內部資本管理來看，工商銀行自2005年開始應用經濟資本管理工具，包括計量、配置和評價3個主要環節，經濟資本指標包括經濟資本占用（EC）、經濟資本回報率（RAROC）、經濟增加值（EVA）等三類指標，應用領域包括信貸資源配置、經營計劃、費用分配、績效考核、限額管理、產品定價等。2008年制定資本管理制度及配套的經濟資本管理辦法和資本充足率管理辦法，資本管理制度體系初步建立。同時根據風險偏好和業務發展情況，制定年度資本管理計劃，通過經濟資本配置體系，實現資本在各個風險領域、地區、產品之間的配置和動態監測，約束風險規模擴張，優化引導資源配置，實現資本回報和資本充足的各項目標。而中信銀行在這方面起步較晚，未來發展模式將從以規模主導轉向資本管理主導，從戰略高度重視銀行資本管理，并以此為核心推動銀行轉型。在具體實施方面，中信銀行將設定資本充足率警戒線，協調好資本在業務線之間和分支行之間的配置。
（二）盈利能力
盈利能力是指銀行獲取利潤的能力，盈利能力強可使銀行內部融資能力增強，可使銀行通過內部積累提高資本充足率。在信息不對稱時，銀行的高資本是其高收益可信性的一種信號顯示。高的資本充足率減少了監管部門的監管，降低監管干預帶來的成本。同時，由于高資本減少了銀行的風險障礙，這使得銀行可以進入某些更具營利性的項目，追求資產負債表內的高收益投資機會并大力發展表外業務。同時資本充足率的提高還帶來了股權監管的增加，這會對銀行管理者形成一種壓力，更好地監督管理并減少相應的成本和經營成本，以獲得較高的收益。
（三）資本結構
如圖2工行和中信的核心資本率始終高于4%的標準。中信于2007年上市，因而當年核心資本率顯著提高。2008年受經濟形勢影響和國家放寬信貸政策，兩者的核心資本率均下降。在2010年中信銀行進行了26億元的融資計劃，其核心資本充足率顯著上升。
（四）風險監管
從兩家銀行的客戶貸款及墊款總額走勢看來，工行和中信的貸款額都是逐年遞增的，即表現在資本充足率之中，分母項是遞增的，但是由圖4、圖5可見，工商的分母項遞增的速率明顯比中信大。其中最重要的原因就是在依靠中國人民銀行和中國政府的支持下，工行有更嚴格的風險監管機制和力度，相比于股份制的中信銀行更有能力、有資本實現更多的客戶貸款及墊款額，從而形成了兩者資本充足率的差別。
四、改善我國商業銀行資本充足率現狀的對策建議
（一）提高核心資本總量
工商和中信作為國有和股份制商業銀行的代表，在核心資本總量對比時已突顯出了差距，對此可通過以下途徑解決：
1.增資擴股
吸引境內外資本加入，建立開放的股權結構，是國際上大銀行的共同特征。一是國內增資擴股。可以考慮增發內部職工股，提高銀行職工的忠誠度，向高端客戶以及與合作客戶發行股票，擴充銀行資本金的總規模，構建合理的股東結構，以便最大限度調動各方積極性。二是引入境外戰略投資者。在擴充股份制商業銀行資本金的同時，引入國外投資者主要是為了借鑒他們先進的經營理念、經營機制、管理技術和管理體制，提高股份制商業銀行上市融資的成功率。作為國有商業銀行，國家控股保證了銀行在運行發展中的抗風險能力明顯強于股份制商業銀行。同時由于國有商業銀行相對穩定的盈利和分紅，使國有商業銀行能以更低的成本獲得一些民間資本和外國資本的注資。對于股份制商業銀行來說，在金融市場流動性相對充裕的時候，進行資本市場的融資也是一種有效增加核心資本的方式。但是在融資的時候要充分考慮市場的解釋能力，盡量避免對于二級市場股價的影響。同時在公司管理運作上要加強分紅，給予股東更高的回報率，這樣才能夠獲得更多的資本。
2.優化收入結構
目前我國股份制商業銀行的中間業務收入遠低于國有商業銀行，而國有商業銀行的中間業務平均收入低于國際性大銀行的水平，故應高度重視發展中間業務，將盈利轉增核心資本。首先，要加快商業銀行經營戰略調整。商業銀行有必要對中間業務進行重新定位，切實轉變經營理念，調整經營戰略，把發展中間業務作為商業銀行新的效益增長點，真正確立中間業務作為三大業務支柱之一的戰略地位。其次，要大力開展對客戶增值服務業務。高附加值的中間業務產品具有收益性高、成本相對較低以及競爭對手短期難以仿效的優點，同時商業銀行還能通過對客戶實行增值服務，提高客戶對銀行的依賴感和忠誠度。就目前而言，股份制商業銀行對公司客戶應重點開展代客理財、財務顧問、項目融資等高附加值的中間業務產品，積極協助公司客戶制定理財方案，充當客戶的理財顧問；對個人客戶，可根據其財力狀況和具體要求，為客戶推薦全方位、多品種的金融服務，如可以將證券投資咨詢、外匯買賣、投資組合設計與存款、融資、信用卡、保管箱、結算等業務組合起來，為個人提供“一攬子"金融服務。
（二）改善資本結構
1.調險資產
股份制商業銀行應該通過調節資產結構，盡量減少風險資產來提高資本充足率?？傎Y產中各風險資產的風險程度有高有低，對資本的求償權也各不相同，風險權重低的資產對資本的要求也低，而風險權重100%的資產，需要同等的資本金來保護。因此，要提高資本充足率，股份制商業銀行的資產結構就需要由高風險資產向低風險資產轉移。
2.增加抵押貸款的比重
貸款是銀行持有的變現力較差的資產，同時也是風險較大的資產。從貸款管理的要求看，銀行應為減少貸款風險而進行貸款組合，通過減少高風險貸款和相應增加低風險資產的辦法來減少風險資產總量。信貸的風險權重為100%，抵押貸款的風險權重為50%，減少信用貸款，增加抵押貸款的投資比重，降低高風險資產在資產總額中的比重，削減風險資產總量。
3.降低不良貸款率
目前大量的不良貸款是導致我國股份制商業銀行風險資產較大的重要因素。不良貸款使風險資產增大，同時作為資本扣減項的呆賬貸款使增加資本的努力蒼白無力，阻礙最根本的資本充足率的提高。
4.實施資產證券化
資產證券化具有以下好處：一是銀行將信貸資產的風險通過證券化轉移給證券市場上具有不同風險偏好的投資者，分散化解金融風險；二是銀行將缺乏流動性的長期信貸資產證券化，可以調整自身的資產負債狀況；三是銀行通過證券化融資，可以加快資產周轉，提高銀行獲利能力。信貸資產證券化，并重新分割為證券，進而轉賣給市場上的投資者。資產證券化可以把風險權重較高的貸款和其他資產轉化為現金，降低資產的風險水平和加權風險資產總額，從而降低對資本的要求，提高資本充足率。
5.改善資本結構
這方面國有商業銀行會由于其資本規模加大，調整周期和幅度相比股份制商業銀行有一定的劣勢。股份制商業銀行要把握經濟發展局勢，建立更高效快速的資本結構調節機制。同時國有和股份制商業銀行都要針對一些新的限制進行更加長遠的戰略部署，提前應對一些對于資本充足率調整的規定如巴塞爾協議Ⅲ，盡量避免突然性的調整資本結構。
（三）加強資本管理
1.不斷提高銀行的風險管理水平
目前，我國銀行的內部評級方法和目前國際大銀行存在相當大的差距。故應結合實際數據，借鑒國際上比較成熟和完善的評級模型，真正建立起量化的內部評級模型，制定出符合國情、有效的內部評級方法。內部評級方法需要銀行擁有良好的計算機系統以幫助建立有效的內部風險管理控制體系，配備較高的知識含量，因此，應該努力提高風險管理人員的素質和技巧，使之為合格的風險評估奠定人為因素基礎。
2.完善監管機制，提高監管水平
嚴格執行《商業銀行資本充足率管理辦法》，重視銀行風險監管并采取措施才能使我國銀行業的風險監管適應國際金融業風險管理發展和我國金融市場平穩發展的需要。監管的基本目標是構建各銀行規范經營、公平競爭、穩健發展的外部環境；建立起銀行有效的自我發展、自我控制合約束機制；分散銀行風險、保證充足的清償能力。
銀行資本充足率范文6
中國銀監會于2011年6月上旬向商業銀行發出《商業銀行資本充足率監督管理辦法》的征求意見稿，筆者認為此舉將對我國銀行業產生多方面的影響：
一是資本充足率管理將成為商業銀行全面覆蓋各類風險的核心指標受到格外關注，并應滿足國家宏觀審慎監管和微觀審慎監管的要求，抵御單一銀行風險和銀行業系統風險。
二是加強和健全商業銀行的公司治理結構。資本充足率管理不單是銀行管理層操心的事，而首先是商業銀行董事會要承擔最終責任的大事，且如果商業銀行申請實施資本計量高級方法，其董事會需要履行的職責更多更重。
三是商業銀行內部涉及資本充足率管理的內設部門需要充實和加強，原則是不能只有一個管理部門，而應有多個管理部門，且這些部門相互之間還應獨立。
四是商業銀行信息管理系統應更加全面適用，不僅應滿足風險評估、資本計量、資本充足性評估和報告的需要，還應支持各類涉及資本信息的收集、匯總、填報；不僅要滿足銀行法人的內部管理，還要滿足集團并表的信息披露管理和外部監管檢查評估的要求。
五是對資本定義做了新的明確，對核心資本、一級資本采用了巴Ⅲ的新規定，雖然最低資本充足率指標并未提高（仍是8%），但做了多項扣除后，可能原標準下的10%能達到新標準的8%―9%就相當可觀了。
六是對各類風險資產的權重比例做了重大調整，特別是增加了多項超過100%風險權重系數的高風險信用資產計量，并把操作風險納入加權風險資產之中計量，明顯會加大對銀行資本充足率達標的壓力。
七是資本評估程序更加嚴格，并明確要求商業銀行自行確定的內部資本充足率目標應高于監管部門確定的最低資本要求。
八是監督檢查標準提高，分類處罰措施更多樣、適用和嚴厲。
九是信息披露要求遵循充分披露原則而不是簡化披露。
十是實施時間在即，從2012年起即要實施，可以說是迫在眉睫，不容遲緩。
針對上述影響，商業銀行強化對資本充足率的管理必須實現“五個結合”：第一是開源與節流相結合；第二是資本管理與資產管理相結合；第三是境內發展與境外發展相結合；第四是主業經營與副業經營相結合；第五是長遠利益與近期利益相結合。
在新的資本充足率管理辦法出臺后，各家銀行向市場融資的步伐、頻率或數額都會加快或加大。如不出所料，從2012年起也許會成為一個常態，不說是年年都會有新動作，也會是隔年講一個或幾個新故事。除非控股大股東同意少分紅甚至不分紅，否則商業銀行僅靠自己當年增長的利潤是彌補不了日益加碼的資本監管缺口的。
資本廣開源的同時，銀行還必須在資本運用、資產擴張、成本消耗上節流。僅從信貸渠道上分析，至少可以有以下幾個途徑：在貸款期限上增加短期貸款，減少長期貸款，提高資產的流動性，降低風險加權資產系數；在貸款對象上增加個人或小企業貸款，減少地方政府或大型企業的大額授信貸款，因為后者的風險加權資產比例提高了，用同樣的資本就會比前者少辦事、少創收；在貸款產品上增加風險調整后收益大的貸款，減少收益小甚至負收益的貸款；在貸款客戶上增加能帶來綜合收益和附加價值高（存款和中間業務收入等）的客戶貸款，減少只有貸款利差收入而無其他綜合回報的客戶貸款。
