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風險內控管理范文1
摘要：隨著社會經濟環境的變化，經營成本逐年升高，石油企業面臨的經營風險也在不斷增加。石油企業必須從風險防控入手，及時完善內部控制。通過對風險的有效防控措施，控制企業的經營成本，減少企業的風險損失。加強風險防控應該重視分析石油企業經營環境中的各種風險因素，進而通過“對癥下藥”逐個制定對策，強化風險防控手段，保持內控的有效性，保證企業的經營效益。
關鍵詞：內部控制 風險因素 風險應對
一、石油企業面臨的風險內容
分析石油企業面臨的風險內容有其重要意義，它是組織內部控制建設，進行有針對性的風險防控的基礎。石油企業面臨的風險主要包括市場風險和經營風險兩種，隨著近年來石油企業生產經營范圍的擴大以及產品結構的變化，各種風險也呈現多元化、影響范圍廣等特點，需要石油企業仔細分析所處環境的風險內容，從而制定相應的防控對策。
（一）市場風險。
1.來自政府和社會的風險影響因素。石油企業無論是進行油氣開發還是石油深加工，都需要獲得當地政府及當地居民的支持。隨著近年來油氣開發和深加工等企業的環境污染問題廣泛受到社會關注，石油企業面臨著較大的社會輿論壓力。同樣的，無論是進行陸地石油開采還是海上石油開采，相應的占地補償等問題也是石油企業與當地居民和政府的矛盾焦點。當地居民的抵制呼聲和政府受到的輿論壓力都將給石油企業的項目開發帶來麻煩，從而面臨經營受阻的風險。另外，石油開發的國家政策和稅收等政策的變動，也會影響石油企業的成本水平，帶來經營利潤收入的波動風險。
2.油氣價格等市場風險影響因素。受到世界經濟復蘇乏力影響，美元、黃金的價格持續波動，再加上戰爭、政治等因素的影響，國際原油價格持續走低，2015年曾一度跌至30美元一桶。我國石油企業銷售石油的價格是根據國際油價標準來計算的，但是我國開采石油的成本大約是每桶60美元左右，國際油價的變化直接影響著石油企業的收入和利潤水平。另一方面，隨著我國經濟的發展，人員成本等成本項目價格不斷上漲，推高了石油企業的成本。企業的中長期發展更加依賴人力資源，企業為了吸引高端人才和熟練的技術工人，必須在薪酬結構和工資水平上做文章，從而獲得穩定的人力資源供給，保障石油企業經營目標的實現。如何解決石油產品價格和生產成本的矛盾以及減少人才短缺風險，是石油企業面臨的又一重要風險因素。同時，由于石油市場價格的放開，國家發改委調整成品油市場零售價的措施相應調整，造成成品油零售價格波動較大。僅2015年成品油價格就上下調整了12次，給成品油銷售企業的經營工作造成了極大困難，如何把控庫存，爭取利益最大化，是整個成品油銷售行業共同面對的風險。
（二）經營風險。
1.系統風險。系統風險是指與人為因素不相關的風險。石油企業所面臨的系統風險主要包括內部控制制度的漏洞、管理制度的缺失、監督機制的缺失、系統自動修復功能薄弱等。這部分風險是系統固有的風險，不受人為因素的影響。如果石油企業中存在嚴重的系統風險，系統無法防范和降低風險事項，會給企業帶來重大損失。例如石油企業對外收購并購其他石油企業，而投資決策活動缺少監管，也沒有獲得必要的、充足的風險評估，又因投資決策人員缺乏必要的謹慎態度，輕率做出投資決策，極易造成投資失敗，給企業帶來較大的經濟損失。所以，石油企業的系統風險需要降低到一定水平，并保證無較大的風險防控漏洞，才能保證企業的正常經營和經濟收益。
2.非系統風險。非系統風險也被稱作操作風險，這種風險與人為因素相關，是指由于沒有按照制度規定進行操作而產生損失的風險。非系統風險是石油企業內部控制活動中風險防控的關鍵，也是因為缺少管理而易于出現問題的地方。石油企業屬于高危行業，安全事故容易發生，安全問題不容忽視。所以石油企業的各項管理制度繁多而且標準明確，但是在生產經營中依然存在有章不循、有規不依的情況。如生產平臺違反操作規程、施工作業環境不達標、作業現場管理不到位、設備維護不及時、違規用火用電、自然災害防范措施薄弱、應急預案宣傳學習范圍窄等。這些風險問題是重要的管理難題，也是關系到石油企業的健康發展的命脈?！??16”大連石油的火災事故給企業造成了重大的經濟損失，就是由于違規操作引發的責任事故。所以，石油企業防范非系統風險工作是重中之重，需要給予足夠的重視。
二、加強石油企業風險防控工作的對策
（一）強化對風險項目的測試強度。加強對石油企業風險的防控，強化對內控系統風險的測試頻度和深度。風險的測試活動能夠較好地反映出企業內控系統中的重大內控漏洞和無效的內控措施，降低風險發生的幾率。所以，石油企業可以通過兩個方面加強對內控系統風險的測試工作。一是加強內部審計部門的測試能力。內審部門是組織內部控制測試活動的重要力量，負責對本單位內控設計的有效性和執行情況進行測試評估。在內審工作的人員配備上，應適當配置安全專家、營銷專家，組成綜合力量審計隊伍。在頻率方面，可以縮短執行內審測試的時間間隔，采用季度或者半年的頻率組織測試活動。在內容方面，重點針對高風險領域、例外事項高發、重要業務環節等內容進行測試與評估，并提出必要的整改意見便于企業做出調整方案。在開展形式上，重點審計與常規審計相結合。二是積極借助外部獨立審計機構的力量，對內部控制活動中存在的風險進行測試，對存在的重大風險項目予以辨認，尤其是對由于內部審計部門知識結構、經驗和獨立性的局限性而導致忽略和遺漏的風險事項，能起到很好的補充作用。內審部門要積極同外部審計機構進行配合，及時詳細地提供內控風險項目內容，并提供必要的幫助。石油企業形成內外結合的風險控制測試模式，有利于加強企業風險防控的管理意識，也能保持風險防控措施的有效性。
（二）完善風險防控制度和機制建設。形成石油企業立體的風險防控體系將有助于形成全面風險防控的管理局面，而立體的風險防控體系需要建立完善的風險防控制度和機制作為保證。首先，石油企業要建立健全內部控制組織機構，成立專業的內控審計隊伍，制定風險防控的相關制度，特別要明確風險崗位的責任和風險監督職能，并督促加強責任的落實。其次，根據單位的管理層次，設計不同層次的風險管理責任內容，制定風險防控責任清單，梳理內控流程程序，從而有的放矢地實施風險防控措施。第三，石油企業管理層對單位整體的風險防控活動負總責，并定期根據各風險責任崗位的風險防控報告，以及內外部審計部門的風險測試報告，制定風險防控調整方案，并與內部控制負責部門一同作出內控風險防控措施的修改意見，修訂內部控制制度。第四，轉變內控審計工作模式，變事后審計為事前、事中審計。隨著企業經營活動的多元化和企業管理的現代化，單純的事后審計方法已不能對企業的經營活動做出全面、科學、準確的評估，而效益審計的作用主要體現在建設性上，如何提高企業的生產、經營、銷售等環節的控制質量，是現代審計需要解決的問題。因此，內部審計必須廣泛采用事前、事中、事后審計相結合的方法。最后，加強風險事項管理信息化建設，建立企業統一的、全面的、整合的業務活動重要風險數據庫，利用智能化的風險管理平臺，及時匯總發現單位內部風險防控問題，并作出預警。所以，石油企業要重視對風險防控制度和機制的建設和完善，以提供必要的制度機制保障。
（三）豐富石油企業的風險防控措施手段。為應對石油企業面臨的各種各樣的風險，應豐富風險防控措施和手段，以有效防范石油企業風險、降低石油企業的風險損失。石油企業可以積極利用各種金融衍生工具、合營合作經營以及簽訂有利于本單位的銷售采購合同等方式，降低企業面臨的市場風險。創新風險防控手段是石油企業應對當前復雜的國內外市場風險因素的重要途徑。由于我國石油企業的產品價格易于受到國內外市場的波動影響，如果不創新價格風險防控手段，單一依靠銷售渠道優勢和控制企業生產成本，并不能較好地抵消企業面臨的風險。所以，石油企業需要開拓思維，努力創新風險防控手段，可以利用對沖方式或者出售部分風險的方式，將企業可能承擔的市場風險轉移分散出去，有效地減少石油企業的或有損失。另外，風險防控手段的創新也離不開人才，但是石油企業由于成立時間久遠且接觸金融產品的機會較少，企業內部熟悉金融工具的人才較為缺乏，所以，石油企業需要有意識地培養這方面的人才，從而保證創新所需的必要人才智力支持。
（四）制定風險防范的配套制度。風險防控是一個復雜的系統工程，單純依靠制度機制容易產生死板單一的管理局面。石油企業應積極開展全員式的風險防控，并努力激發出風險防控的內生力量，從而獲得較好的風險防控效果。風險防控的配套制度是推動內控制度的實施、促進企業風險防控工作的一個重要途徑。石油企業需要結合本企業的經營特點和人員結構特點，制定風險防控的獎罰制度，并與風險崗位職工的職務晉升和獎金績效掛鉤，這樣可以激發企業職工的風險防控熱情和發揮風險防控的能動性。另外，獎罰制度也有利于促進風險防控信息的及時反饋，使得企業各管理層能夠及時獲得真實完整的風險信息，并作出必要的應對方案。石油企業通過風險防控配套制度的建設，可以激發出風險防控的內生動力，有利于贏得必要的風險防控完善時間，獲得更大的收益。S
參考文獻：
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風險內控管理范文2
關鍵詞：企業內控；管理；風險；防范
自信息化時代到來之后，我國的企業面臨的競爭已經來自了全球各地。而世界經濟的發展也會直接影響到各個地區的公司，特別是金融危機的影響力也不斷擴大，可以從一個地區或國家蔓延到全世界。企業在這樣的環境下要想生存發展，就必須在內控管理上下功夫，提高企業自身在財務風險上的防范水平。只有這樣才能保障企業自身的資產安全，贏得生存發展的機會。特別是在幾次全球性的金融危機中，成本資金等方面受到重大創傷的企業更是舉不勝舉。這一方面反映了企業在內控與財務風險管理中的短板，另一方面也說明了企業要想贏得未來，良好的內控體系與財務風險防范手段是必不可少的。
一、企業內控管理與財務風險防范的背景
對于企業來說，內控是指對企業經營管理的流程，操作，業務進行全面的內部控制。作為市場環境下生存的企業個體，企業的經營情況與市場的發展情況密切相關，可以說只要企業還在經營，那么面臨的市場風險就一刻不停。正是在此背景下，企業進行內控的目標就是實現最為嚴謹的業務流程管控，防止內部因素造成的企業運作弊病，保護企業資產實現可持續發展。為了做到這一點，企業的內控一般要從保證企業內部會計信息真實有效入手。企業的決策依據來自于上交企業的各項經營發展數據，而企業的各種決策直接決定了企業的發展方向與資源條件部署。對于企業的發展來說，具有長遠發展眼光的決策將帶領企業走向更為平坦的發展之路，而建立在失真數據上的決策則會帶來巨大的經營風險，甚至將企業引向死亡。為了保證企業在經營活動中的科學性與經濟性，內控手段必須以實現企業效益最大化為目標。根據這一目標，企業依據自身情況調整制約，對自身的經營情況進行評價，并根據評價結果進行內部制度的修整與優化。在這個過程中，企業的領導層將通過授權的方式來指揮企業進行各項經營活動。具體的執行上，企業的內控包括了對會計信息的核算審核，對企業業務流程的分析與報告，對企業各項經營活動的預測，考核與評價，并結合企業的實際情況進行各項規章制度的制訂等。財務風險存在于企業資金籌集、投資、資金回收及資源條件再分配等全過程。企業的財務風險是全方面的，企業在經營過程中面臨的各種不確定因素會直接影響到企業財務目標的實現，而風險的大小則直接影響到企業的經營效益。企業的財務風險可能出現在企業業務的任何環節，如企業采購過程中的資金投資風險，企業生產過程中的資金使用風險，企業在營銷管理中的資金回收與資金使用效率風險等。
二、企業內控管理與財務風險防范的現狀
(一)內控的制度
當企業的內控制度執行不力時，組織架構間的牽制與監督不嚴，內控力度弱化。執行內控制度的相關管理人員對于自身工作的重視性不足，而制度上的缺失也會導致獎懲機制的發揮失靈，甚至沒有基本的制度來監督這方面的工作。這就形成一種內部控制制度“執行與不執行一個樣，執行好與執行壞一個樣”的現象。當內控手段形如一紙空文時，企業面臨的財務風險概率就會提升。
(二)監督與落實
有些企業有內控方面的制度與條文，但由于執行不到位或者根本沒有執行，監督與落實根本就不存在。在工作中只講求靈活處理，而不強調原則性。甚至在處理過程中把內控視為形式化的存在，這樣就直接提升了財務風險的可能性，也是造成企業經營事故的主要原因。當然，也有一些企業在內控制度上有相當詳細的條文，但由于缺少監督與落實的制度，也沒有形成統一性的監管體系，那么就會造成監督效果差，內部監督與審查存在空白和不足。
(三)意識與措施
企業的管理人員對于企業的內控管理不重視，把內控管理視作可有可無，只集中精力用于企業的經營與經濟效益目標達成上。這在于企業管理人員沒有深刻認識到企業科學的管理體系與內控制度對企業的積極意義，沒有意識到健全的內部制度對企業潛在效益的促進力。甚至有些企業只是在面臨上級檢查時臨時應付一下，走個過場。這些錯誤的意識直接讓內控管理形同虛設，不僅發揮不了內控的作用，甚至會出現反作用，形成大量的“面子工程”。再加上企業的管理人員對于內控工作的責任心不強，意識不足，甚至不具有一定的外部風險敏感度，如果此時內部管理人員對企業形勢形成了錯誤的認識，輕則造成內耗，重則影響企業經營的正常運作。
三、企業內控管理與財務風險防范手段
(一)營造環境
在企業的內控過程中，塑造良好的企業內控環境，提高風險意識，形成一個互相監督互幫互助的內控氛圍將有利于企業內控措施的執行?；诖?，在企業的管理上，應根據現有的經營情況，制訂出具有針對性的內控管理措施，建立起適合于企業自身的風險防范機制。如，先激發與提升領導層在內控方面的責任意識，提高其關注度，讓企業領導層認識到內控對于企業經營效益的作用。再結合企業的內部控制情況，篩選出風險點，對其進行評估與預測，并根據企業的發展情況制訂出應對措施。根據企業的管理體系制訂出對內控與風險的考察制度，把內控工作與財務風險防范工作納入企業的經營管理主要內容中來。通過獎懲制度端正內控部門與員工的工作態度，提高其工作主動性。加以配合以良好的企業文化宣傳，如內控方面與風險防范的知識宣傳，內控過程中的管理案例等，普及企業內控知識，讓企業人員從意識上重視內控工作，在工作中重視操作規程，重視業務流程，形成良好的內控原則。當然，為了實現內控與財務風險防控的有效性，還應在年度預算、重大發展決策、重大合同簽訂時發揮民主精神，發動群眾監督力量，匯集集體智慧，提高企業發展決策的科學性。
(二)提高權威
企業的內控工作開展得如何與企業內控工作在企業管理中的地位息息相關?；诋斚潞芏嗥髽I都缺少獨立內控部門與風險防范部門的情況下，應設立專門的內控管理部門。擺脫過去企業財務部門兼職內控管理的情況，提高內部管理的實效性。并引入第三方評估，提高內控與財務風險管理的透明度，賦予內控與財務風險防范工作權威性，保障其工作的客觀性與獨立性，切實提高內控管理與風險防范工作的質量。
(三)有效溝通
在企業內控與財務風險防控中，企業得到的數據與信息是否真實有效，是否及時全面，都直接影響到企業的內控與財務風險防范水平?？紤]到企業的內控工作涉及到多個部門與崗位，內控工作需要進行大量的溝通與交流，那么就應把握交流質量，確定信息的有效性與全面性，以提高內控與財務風險防范的工作效率。另一方面，內控與財務風險防范過程中，信息傳遞的渠道是否暢通，信息的傳遞是否及時，信息的質量高低都會影響到企業的管理部門與決策部門的工作方向。所以在這方面的管理應把握住信息審核的原則，多方面，多層次地分析信息的來源與真實性，提高內控與財務風險防范的有效性。
四、結束語
綜上所述，在企業內控過程中，普遍反映出來的問題是制度不規范的問題。一般來說，企業的內控制度應以經營效益最大化為目標。但在此大前提下，企業對于風險評估方面的工作做得不夠，在風險認識與識別上并不完善。對于想實現可持續發展的企業來說，分析自身的經營管理情況，發現潛在的財務風險，建立起健全有序的企業內控與風險防范體系是必經之道。
參考文獻：
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風險內控管理范文3
[關鍵詞] 強化管理；防范風險；國庫內控工作
[作者簡介] 梁建靜，中國人民銀行南寧中心支行，廣西 南寧，530028
[中圖分類號] F832.2 [文獻標識碼] A [文章編號] 1007-7723（2013）06-0039-0002
國庫作為經理財政資金、管理國家金庫的要害部門，面對日趨復雜的經濟形勢，日益增多的風險環節，應認真貫徹落實科學發展觀，把內控工作作為強化國庫管理、防范資金風險、推進業務創新的重要抓手，圍繞工作發展中的熱點、難點、重點問題，采取一系列有針對性的內部控制管理措施，不斷提高國庫內控質量和水平，使內控管理工作真正發揮出優化資源配置、提高工作效率、帶動整體工作的作用。
一、 結合實際，理清思路，確定內控管理工作的指導思想
內控管理不是一蹴而就和一朝一夕的工作，需要循序漸進和逐步完善。近年來，隨著財稅金融體制改革的深入，國庫工作出現了一些新情況、新問題。如國庫基礎薄弱與承擔重要職責之間的矛盾，國庫工作效率與風險防范之間的矛盾，創新工作與現有制度規范之間的矛盾，要從根本上解決矛盾、構建長效機制，必須依靠完善的內控管理。
思路決定出路。一是內控管理應著重從矛盾突出的方面入手，通過構建良好的內控體系，從根本上解決問題，促進工作開展。二是內控管理的范圍不應僅限于當前各項業務，還應具備前瞻性，考慮今后業務的發展，內控管理的內容不應局限于制度和流程，還應包括對重點工作的檢查、監控、信息與溝通等。三是應把內控管理與落實、信息與溝通、監控反饋與完善緊密結合起來，形成良性的持續改進態勢。有了上述指導思想，內控管理工作的方向和目標更加明確，內容與手段更加務實，內控管理朝著有利于工作、有利于國庫發展的方向順利開展。
二、 認真分析，圍繞重點，確定內控制度建設的主要內容
健全的規章制度是建立有效、系統的內部控制機制的基礎。必須按照“自控、互控、監控”的原則，把建立健全各項規章制度作為防范資金風險的出發點和立足點，對各項規章制度進行甄別、梳理，對不適用、不完善和存在風險隱患的制度，及時予以廢止、修訂和補齊。制定《撥款和退庫業務審核辦法》、《重要崗位輪換與強制休假管理辦法》、《與財政、征收機關、銀行、上下級對賬辦法》等內控管理制度，形成一系列嚴密的行之有效的業務管理流程，同時將各項制度整理、匯集成冊，要求各級工作人員將制度放在手邊案頭，經常學習，隨時查閱。
一是抓好關鍵業務環節的制度建設，防范國庫資金風險。與征收機關聯合下發對賬辦法，明確規范有序、及時準確、責任明晰的對賬工作原則，為涉及多部門之間的對賬提供共同的行為準則，確保預算收支的準確反映，國庫資金的安全完整。同時，針對撥款和退庫業務涉及部門多、相關規定比較散亂、各部門提供的退付審批材料不統一、影響撥款退庫效率和資金安全的新問題，制定《預算撥款和退庫業務的審核辦法》，從基本原則、撥款退庫種類、柜面審核、審批權限和操作流程等方面對目前國庫辦理的撥款和各類退庫業務進行規范。明確部門負責人、會計主管和各級經辦人的權限和職責，減少部門間的分歧，提高業務辦理效率。 二是以縣國庫和銀行為重點開展制度建設，強化國庫管理。國庫管理的重點在基層，縣國庫點多面廣、人員少、業務基礎薄弱。在這種情況下，首先結合業務的特點制定《業務崗位整合實施方案》。該方案需結合國庫業務量狀況、風險控制要求及人員狀況，立足于控制和解決縣國庫工作存在的違規兼崗，特別是動態情況下的業務違規頂崗問題。在合理兼崗原則下減少縣國庫業務崗位，優化勞動組合，提高工作效率。其次，實行集約化的國庫核算管理新模式。將各縣國庫分散管理、獨立核算的國庫會計業務上收到地市國庫集中核算，或者實行轄內縣國庫集中事后監督新模式，降低業務差錯，提高核算質量，遏制各類資金風險。
三、 貼近業務，多措并舉，進一步強化系統業務管理
系統業務的組織運行、監督管理是構成內控工作的基礎框架，系統業務管理工作的水平和到位程度是直接決定各項業務能否規范操作、有序管理、平穩運行的關鍵。
一是科學規范管理核算系統參數。國庫核算系統參數數量龐大，種類復雜多樣，預算科目幾千條，共享分成、稅收返還、體制上解等上萬條參數需要人工維護，每一條參數設置錯誤均會出現資金風險，而各地財政體制不一，參數的設置和管理一直是工作難點。為了促進國庫核算管理進一步科學化、規范化，需實行標準參數管理模式，將參數管理工作集中上收管理，統一設置標準預算科目、預抵稅收返還科目參數，規范管理系統參數。
二是利用電子化手段強化預算收入分成比例的核對。由于國庫是負責審核各級財政資金分成的主要部門，為了確保中央和地方各級財政資金入庫準確無誤，需在系統中增加國庫報表比例核對功能， 開發了國庫業務所需的功能報表及管理報表，如“預算收入共享分成檢查表”、“預抵稅收返還檢查表”、“預算收入科目間平衡檢查表”等報表，在系統里設好各項稅收分成比例，實現系統對各級國庫預算收入報表、科目比例核對的電子化功能。每日指定專人查看系統的檢查表，發現非正常數據立即予以解決，遏制差錯苗頭。
三是重新再造崗位流程，定期輪換要害崗位。梳理各崗位的事前監督工作職責和操作流程，將各流程的風險揉細掰碎，深入評估研究，從進一步規范業務流程、提高風險防控效果出發，增設進出資金接柜崗，調整業務處理流程和各崗位職責，由專人審核進出國庫的每項業務、每張憑證，以加強事前監督。同時，要害崗位定期輪換形成了剛性制度，通過崗位之間的輪換，培養國庫業務多面手，實現各崗位間的相互監督制約機制。
四、 加大監督檢查力度，增強執行內控制度的硬約束
加強監督檢查是落實內控制度的關鍵，必須從以下三方面著手，用嚴格的監督提升執行制度的效果。
一是設立監管員，簽訂安全責任狀，明確監督責任。配置專（兼）職國庫監管員。制定《監管崗位日常工作流程》、《監管工作分解表》、《監管員崗位職責》，明確各監管崗位、監管員的具體工作職責與要求。同時，每年要求各級機構層層簽訂《資金安全責任狀》，會計主管與會計人員簽訂《會計安全管理責任書》，形成環環相扣、層層負責的風險防范體系。進一步鞏固和加強各級機構的安全意識和風險責任感。
二是切實加強領導監督檢查。在嚴格執行上級監督檢查規定的基礎上，細化本地監督檢查工作，明確各級領導和經辦員的監督管理職責、監督檢點和頻率，加強對管理人員、重要崗位人員的履職情況和部門執行制度情況的監督，上下聯動，確保制度執行落到實處。
三是扎實開展業務實地檢查和專項檢查。組織各級機構開展以防范資金風險為主要目的的實地業務檢查，內容涵蓋制度建設、業務管理、核算操作等方面，特別是對新開辦的直接支付等新業務進行跟蹤檢查。同時，為全面了解和掌握轄區商業銀行辦理集中收付業務的基本情況，規范其行為，與財政部門組成聯合檢查小組，對轄區國庫集中收付銀行辦理的直接支付業務、授權支付業務、非稅收入收繳業務進行了現場檢查，通過查糾結合，有效防范國庫資金風險。
[參考文獻]
風險內控管理范文4
關鍵詞：風險管理 內部控制 措施
內部控制作為企業經營管理工作的重要內容，主要是企業為了確保資產安全以及財務會計信息真實準確，并保證企業的經營管理理念得到執行，最終確保自身戰略發展規劃得以實現，而制定的一系列的自我調整以及自我約束評價的管理制度與措施。風險管理則是企業為了及時的識別、分析并處理企業經營發展過程中可能出現的一系列風險，而制定的相應的管理政策以及管理程序。內部控制與風險管理之間是相輔相成的，沒有內部控制管理體系作為基礎，風險控制管理活動就無法正常的開展。沒有風險管理，企業的內部控制也是沒有實效的。因此，這就要求企業在經營管理中必須充分認識到內部控制與風險管理的意義，并建立以風險為導向的企業內部控制體系，強化對于企業的風險防范以及控制管理能力，提高企業經營管理水平，實現企業的戰略經營發展目標。
一、企業風險管理與內部控制的關系分析
1.內部控制管理是企業風險管理工作的重要基礎。內部控制管理工作主要是企業為了實現自身管理目標，確保財務會計報表的真實可靠所制定的管理措施，通過內部控制管理可以確保企業經營管理活動的合規化。因此開展風險管理，提高企業風險意識，也必須從內部控制做起。此外，實現合規經營以及效益經營也是風險管理最基本的要求。
2.風險控制管理與內部控制管理具有共同的基本要素。內部控制與風險控制管理在內部控制環境、風險評估、內部控制活動、內部財務會計信息溝通等要素上是具有共性的。按照風險控制與內部控制組織的框架來看，全面風險管理也基本涵蓋了企業的內部控制，而且內控制度制定的主要依據就是風險管理，同時內控也是實現風險防范控制的重要手段。
二、基于風險導向的企業內部控制管理措施
1.優化企業的內部控制環境。對企業的內部環境進行優化是開展內部控制工作的基礎，因此企業應當建立良好的內部控制工作環境。首先，企業應該根據企業自身情況優化治理結構，按照國家相關法律以及政策規定建立完善的企業治理結構，并充分明確不同職能部門在企業經營管理決策、執行以及監督管理方面的職能權限。其次，應當結合自己經營業務特點以及內部控制管理工作的基本要求，成立專門的內部控制管理機構，并明確內部控制管理機構的主要崗位設置以及職責權限，將管理權力以及管理責任落實到內部控制管理崗位上。第三，企業應當成立專門的內部審計機構，利用內部審計機構對內部控制管理工作進行監督檢查，及時發現并處理內部控制缺陷。除此之外，企業還應當分別在人力資源管理政策、員工能力素質培養以及企業文化分為塑造等方面制定相應的措施，通過營造良好的內部控制環境，為內部控制管理工作開展提供良好的基礎。
2.進一步完善企業的風險評估機制。以風險為導向的內部控制管理體系的建設，必須將風險作為內部控制管理的核心理念，而風險管理的重點便是對企業的風險進行評估。動態的風險跟蹤評估也是內控管理體系中風險目標設定、風險識別以及風險防防范工作的基礎。對于企業的風險評估，應當采取定性以及定量分析的方法，按照企業經營管理階段可能發生的風險以及風險的影響程度，對存在的風險因素進行細致的分析排序，明確需要重點以及優先控制的風險。在完成風險評估分析工作之后，企業應當根據風險評估分析的結果，綜合考量企業對于風險的承受能力，對風險以及收益進行權衡，制定相應的風險應對策略。
3.明確基于風險導向型的企業內部控制管理體系的設置原則。首先內部控制管理體系應該遵循全面風險管理的原則，將企業內部風險控制管理的目標以及風險控制基本要求貫徹落實到內部控制的組織結構設置、內控業務開展以及具體實施操作環節，在內部控制工作中實現風險的全面以及全方位的控制管理。其次，基于風險導向的企業內部控制管理應該遵循獨立性的原則，實現內部控制體系中的風險管理部門、內部監督部門以及經營管理業務部門之間的獨立性，內部控制管理機構應該直接向企業的高層管理部門直接負責，確保內部控制管理工作的權威性。此外，基于風險導向的企業內部控制管理應該遵循效率以及協調的原則，既要確保各個部門之間明確的權責劃分，同時有需要確保部門之間橫向信息溝通渠道的暢通，確保整個內控管理體系的順利運轉。
4.強化對于內部控制管理工作的跟蹤檢查。為了確保企業內部控制制度以及風險管理措施能夠得到有效的貫徹實施，必須針對以全面風險管理作為主要目標的內部控制體系的跟蹤檢查，通過跟蹤檢查及時的分析評價內部控制管理中存在的缺陷。監察審計部門應當主導負責開展內部控制工作的日常監督以及專項監督工作，并將內部控制工作的運行情況進行總結分析，形成評價報告，上報內部控制管理主管部門。企業的高層管理部門則應該及時根據報告中所提出的問題形成解決意見，并及時的付諸實施，以提高內部控制運行效率以及風險控制管理的實際效果。
三、結語
當前企業經營發展所面臨的市場競爭形勢日益激烈，提高企業在復雜市場環境形勢下的生存能力，必須完善內部控制以及風險管理，通過建立以風險管理作為導向的內部控制體系，并在管理制度制定、工作開展方式以及執行效果評估等幾方面細化管理，來提高企業的經營管理水平，為企業的長遠健康發展做好鋪墊。
參考文獻：
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風險內控管理范文5
關鍵詞:石油企業;內控管理;風險經營
中圖分類號:F241.4
文獻標識碼:A
良好的內控管理就是要達到保護資產的安全完整,以防止出現舞弊性錯誤;保證會計記錄正確可靠;及時提供可靠的財務信息,以滿足企業管理人員和外部利益關系人決策需要;保證增加盈利和減少不必要的開支;規避風險;防錯防弊,避免或減少因錯誤和不正?，F象造成損失;保證授權職責明確并被認真履行;保證管理當局履行其法律責任;降低審計費用等目的。
一、油田企業內控管理存在的問題及表現
油田企業是一種高投入、高風險的行業,具有資金占用多、資產存量大、地域范圍廣的特點,這些特性使內控管理的風險加大。長期以來,財物管理混亂、資產效益不高、損失和浪費現象嚴重,而且長期得不到有效解決,降低了經濟效益,加大了經營風險,其重要原因之一便是內控管理體系存在一定問題,表現于諸多方面。
(一)內控管理環境弱化,對內控管理的重要性認識不足,影響了經營決策的質量。主要表現為管理者習慣于追求產量指標,工作安排上搞行政指揮,實行家長制管理,忽視了制度建設,經營決策缺乏充分論證程序。
(二)內控管理體系不合理,存在設計漏洞,影響了效率,加大了風險。內控管理環節過多與缺乏控制并存,如基建項目從計劃到驗收使用,其間需要近百個章,層層審批,步步受限,導致效率低下;同時,對部分資金支出,卻又實行行政一支筆制度,權力高度集中于一人,缺乏相互牽制。
(三)內控管理執行不力,制度流于形式。盡管制定了不少內控管理制度,但主要是印在紙上、掛在墻上,對如何執行制度、判斷和報告制度執行的情況、矯正制度執行的偏差等方面流于形式。
(四)會計信息失真嚴重,影響管理決策。由于不少部門基于局部利益而存在人為調節因素,現有的會計信息不能如實反映生產管理情況,嚴重影響了預算管理、經營決策。
二、強化企業的內控管理,構建內控管理體系,提升風險經營能力的主要措施
許多企業經營失敗、黯然退出歷史舞臺的原因在于經營決策失敗、內控管理失效。油田企業要想降低經營風險,實現可持續性發展,應當強化內控管理管理,走低成本發展之路。
(一)健全科學的企業法人治理機構
油田的工作性質決定了要實行金字塔式的多級管理,在每一級都應建立決策、經營、監督性質的相對獨立的權力機構。油田的這些決策機構類似于公司治理機構中的股東會、董事會,經營機構類似于經理人員,監督機構類似于監事會。在這種比較完善的公司治理環境中,整個組織是在一個既定的規則下運作,不會允許經營者隨心所欲,使內控管理得到嚴格執行,這樣一個良好的內控管理系統才能真正發揮它的作用,提高企業的經營效率與效果,并加強信息披露的真實性?？梢韵胂?若沒有科學有效的治理結構,無論設計如何有效的內控管理制度也會流于形式而難以收到既定效果。
(二)營造重視內控管理的氛圍
要有效地實施內控管理,應旗幟鮮明地制定內控管理制度,走出所謂“內控管理”是對職工實行“管、卡、壓”,是“限制領導權力”的誤區。要形成內控管理是防范錯誤、提高管理和決策能力的重要手段的意識,并認識到只有搞好內控管理,提升油田效益,促進油田的可持續性發展,才能真正使個人長期受益于企業。
(三)構筑嚴密的內控管理體系
油田企業應當建立三個相對獨立的控制層次:
1.在“銷”全過程中融入相互牽制、相互制約的制度,建立以防為主的監控防線。對一般業務要經過復核,重要業務實行雙簽制,禁止一個人獨立處理業務的全過程。
2.設立事后監督,即在會計部門常規性的會計核算的基礎上,對其各個崗位、各項業務進行日常性和周期性的核查,建立以“堵”為主的監控防線。
3.以現有的稽核、審計、紀委部門為基礎,成立一個相對獨立的審計部門,直接服務于最高管理當局或上一級管理機關。以上三個層次構筑的內控管理體系對油田企業發生的經濟業務進行“防、堵、查”遞進式的監督控制,對于及時發現、處理問題,防范和化解企業經營風險,將具有重要的作用。
(四)強化前饋管理,防患于未然
油田企業的資金投入規模一般較大,一方面要加強資金投入過程中的防護性控制,減少資金、資產的浪費和損失,另一方面,必須要強化前饋管理,積極利用既有的工作經驗和新的科技成果,進行充分的項目論證,制定出科學的方案,減少資金投入規模和風險。經驗證明,油田不少新項目、新工藝、新措施要么成效不大、質量存在問題,成為無效、低效資產,要么成為釣魚工程,要達到目標資金投入將遠遠高于預算值,造成不可挽回的巨大損失,這些行為的后果與拍腦袋決策,沒有科學的預算、充分的論證有密切的關系。
(五)加強人員素質管理
在激烈的市場競爭中,時常風云突變,石油企業經營的環境不僅日益復雜,而且愈來愈不穩定,其變化有時不僅無法控制,而且難以預測,這時應對環境變化的適時調整是難以從歷史經驗中找到現成答案的。加上石油企業規模較大,地域跨度大,管理層次及人員較多,僅僅依存于最高領導層的決策與監督難以適應日趨激烈的市場經濟。因此,未來的內控管理應著眼于增強員工的應變能力、學習能力、職業道德管理。
(六)借助于信息系統
風險內控管理范文6
關鍵詞：企業 內控管理 財務風險 防范措施
隨著市場經濟的不斷發展，我國企業經營管理面對很多問題，如何在激烈的市場競爭環境下提升自身管理能力是關鍵所在?？紤]到企業戰略發展目標以及其他問題，在具體管理階段要做好內部管理工作，強化企業防范財務風險能力，進而促進企業的可持續發展。然而四在企業經營管理過程中，存在的風險比較多，如何采取有效的防范措施是擺在財務人員面前的難題。
一、企業內控管理概述
在企業整體管理過程中，整體影響因素比較多，內控管理作為管理的重要組成部分，有助于實現企業經營管理目標，保證企業財產的完整性和準確性。在內控管理階段需要建立起完善的規范管理制度，對各個方面進行有效的控制，詳細包括：環境管理、風險評估管理、信息溝通管理等方面。
在具體管理階段做好內控管理有助于企業實現升級發展，企業會計信息比較多，各類考核資料豐富，針對資料的復雜性，只有做好內控管理工作，才能實現信息的對應化處理。在內控管理過程中，企業將相關責任劃分到個人身上，能保證各項工作程序的完整性和有序性。此外企業涉及到經營活動和生產活動比較多，詳細包括：資金管理、物資管理和人力資源管理等，只有具備完善的內控管理系統，才能滿足企業發展需求。企業內控管理的有效落實有助于企業方針的順利實現，同時也是企業經營管理的重要保證。
二、企業內控管理和財務風險防范現狀
企業內控管理和風險防范對于企業整體發展有重要的作用，但是在具體管理階段，由于影響因素比較多，后續管理階段存在部分問題，直接對企業發展造成影響。以下將對企業內控管理和財務風險防范現狀進行分析。
（一）缺乏有效的控制制度
在企業整體控制和管理過程中，其本質是追求經濟效益和社會效益，需要以制度體系為支撐，按照制度管理形式的整體要求進行落實。但是在實踐管理過程中受到多種因素的影響，會存在風險評估難度大的現象，增加企業管理風險。在企業內部控制管理過程中對制度體系有嚴格的要求，但是實踐階段存在組織架構不合理的現象，管理系統流于形式。相關工作人員對于本職工作缺乏了解，認知度比較差，沒有建立有效的競爭機制和規章制度，導致執行結果和實際存在一定的差異。如果內部控制制度形成虛設，內控管理會存在很多潛在的風險，對企業后續發展造成影響。
（二）監督管理不當
考慮到規章制度設立的具體要求，在財務體系后續設定過程中要從現狀入手，做好監督管理工作，按照流程進行。在實踐階段由于束縛性因素比較多，沒有按照執行原則進行，在執行階段受到各種各樣的阻力，企業風險比較大，導致企業經營風險和事故發生幾率不斷提升。此外相關工作人員在對財務體系進行控制階段，監督效果不盡人意，內部監督管理和審查功能不足?？紤]到影響因素的特殊性，如果缺乏行之有效的監督管理機制，必然導致內部監督和審查功能發揮不足。
（三）管理人員素質有待提升
企業管理人員在對企業管理認知方面有嚴格的要求，需要將注意力放在如何強化企業財務管理方面，但是部分管理人員的素質比較差，沒有按照流程要求執行管理程序，忽視了潛在經濟效益和社會效益的最大化作用。很多企業在應付檢查階段實施內部控制，但是由于錯誤的執行觀念，制約了企業內部控制系統作用的發揮。由于管理人員風險意識不足，敏感度比較差，可能對形勢做出錯誤的判斷，給企業管理造成巨大經濟損失。
（四）風險管理意識差
隨著一體化發展機制的不斷落實，企業之間的聯系比較緊密，在風險管理過程中需要考慮到競爭機制的巨大作用，具備風險意識。但是很多企業沒有認識到財務風險的巨大作用，甚至存在風險意識淡薄的情況，如果內控人員對風險缺少有效的了解，則會增加企業管理風險，不可能使得內控管理的積極作用得到有效發揮。
三、如何做好企業內控管理和風險防范工作
針對企業管理階段存在的各類問題，相關工作人員必須從實際情況入手，做好內部控制和風險防范工作，使其滿足企業管理現狀要求。以下將對如何做好企業內控管理和風險防范工作進行分析。
（一）構建內部控制環境
企業在發展階段需要對內部控制引起重視，結合具體管理機制的要求進行落實。首先要合理控制股權，其企業股東行為進行約束，此外企業要制定有效的規章制度，明確股東和實際控制人的權利和義務。在獨立運營管理過程中，要對控制人的責任和義務進行了解，避免出現控股或者占據其他資源的現象。此外為了保證監事會獨立運營，避免受到控股以及其他因素的影響，適當增加小股東在監事會中的人數，擴大比例。其次要完善企業現有的管理制度，以激勵制度為例，當前企業發展中薪資激勵的模式更多的是直接和短期效益，企業需要從股權利用現狀入手，按照要求做好激勵工作，讓企業高管能對自身利益進行分析，保持效益的一致性。只有完善長效管理機制，才能促進企業的可持續發展。
（二）建立風險評估機制
風險評估系統對企業內控管理有重要的影響，在具體管理過程中需要從現狀入手，按照管理要求進行落實。企業要明確管理崗位所需要的風險和職能，構建管理評估體系過程中，加強對企業管理人員的培訓和引導，打造專業化管理團隊?？紤]到企業內控氛圍的屬性變化，要以風險防范系統為標準，將企業風險管理納入到業績考核中，明確企業風險管理機制和方法，進而達到理想的應用優勢。
有效的預警管理機制能實現對財務系統的預測和管理。企業需要從定性管理和定量分析的角度入手，對潛在的財務風險進行比較，此外可以應用分類管理模式，對風險進行有效控制。由于企業管理階段風險比較大，要制定對應的管理機制。此外企業管理人員要定期對企業的償還能力、營運能力和發展能力等進行分析，考慮到企業指標的特殊要求，明確企業財務管理能力，財務風險比較多，在量化處理過程中，要制定相配套的應急機制，對企業意外突發財務狀況進行管控，避免企業陷入財務困境。
（三）加強信息監督和溝通
在財務風防范管理過程中，企業要發揮多種部門的監督管理作用，保證風險防范的真實性和有效性。在控制活動相關環節分析階段，要結合具體情況對流程進行調整。信息溝通對保證信息的真實性和有效性起到重要的作用，在風險控制階段，要注重信息傳遞的暢通性，對風險因素進行有效的管理和落實。此外考慮到管理部門和決策部門對信息的具體要求，要在第一時間做出反應，發揮監督機制的最大化作用。分析企業財務風險和內控管理關系，指出企業內控管理的特定對象是財務風險管控活動，是有效防范企業財務風險，促進企業財務健康的有效手段。
（四）提升財務人員綜合素質
針對當前財務人員素質差的現象，在實踐過程中需要提升財務人員的管理能力。財務人員入職后對其進行詳細的審核和培訓，工作人員要在短時間內了解企業當前發展情況，對財務管理流程和手段有大致的了解。必要時可以開展財務講座活動，對財務風險防范機制和內控管理體系等進行教育和落實，此類活動的開展能提升工作人員對企業的了解，在后續工作中按照流程要求進行，降低工作差錯發生幾率。此外工作人員必須對信息流通體系和內部審計工作等進行了解，對企業負責，避免出現道德問題，必須自覺履行自身職責，達到防范風險的目的。
四、結束語
企業在管理過程中會存在不同程度的財務風險，針對當前內控管理和財務管理現狀，需要管理人員引起重視，從現狀入手，按照具體管理流程進行。此外要立足于企業當前發展現狀，做好投資、運營和利益分配工作，掌握財務風險和內控管理間的關系，進而最大程度規避風險，設立企業獨立審計部門或人員，有效監督企業管理層，對企業負責，進而促進企業的可持續發展。
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