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審計經驗交流材料范文1
一是提高認識，加強執行款管理。審計發現，雖然有關文件對訴訟費用、執行款的管理均有明確規定，但實際工作中仍然存在著不同程度的滯留問題，造成這一狀況的客觀原因上是執行工作涉及當事人多、收支金額大，部分執行案件情況特殊，歷史遺留問題的解決需要一個過程；主觀原因是法院執行款管理中存在重收款輕管理的傾向，面對結案率和執行率等考核指標，相對于收款（執行）而言，退款（執行款支付給權利人）重視不夠。針對審計提出問題，××區法院表示要從實踐“三個代表”重要思想、樹立執法為民意識的高度來提高認識，加強執行款管理工作。
二是注重整改，狠抓審計反映問題的落實。在審計報告征求意見期間，區法院業務部門協同財務部門對多年來滯留賬上的預收案件受理費、申請執行費和履行款進行了一次清理核對，并將審計已認定的滯留賬上3－8年和已結案件的規費等200余萬元資金繳入了財政預算外資金專戶；對辦公大樓搬遷后固定資產賬實不符管理不規范等問題，已落實人員，下步著手清查盤點。
三是完善制度，從源頭上加強管理。建立健全各項財務管理制度，把審計整改與建章立制相結合，對《物品購置、管理及財務審批制度》等制度進一步修訂完善，從源頭加強管理。
××市審計局在開展20*年度預算執行審計過程中，對市中級人民法院20*年度預算執行審計的問題整改和建議采納情況進行了檢查。結果表明：市中院對審計發現的問題，深入分析原因，責任落實到人，改進財務管理，嚴格責任追究，從機制上預防各類違紀違規問題的產生、堵塞漏洞，實現了從積極整改、被動糾正到主動采納審計建議、自主規范、健康發展的良性循環。
一、完善內部控制制度
市中院首先從理順機關財務管理體制，建立和實施內部監督、控制制度著手，一是加強訴訟費的收取、管理和監督工作，制發《關于進一步加強訴訟費管理工作的通知》，強調絕不下達創收指標，不得將訴訟費收入與工資、獎金掛鉤，從根本上杜絕為錢執法；二是加強對執行款及利息、羈押款物的管理，確定執行款物管理機構，按財政部門要求設立專戶，明確管理原則、操作程序及審批手續；三是收回各部門印章，所有訴訟費都由銀行代收，由銀行開具專用票據，再安排專人與銀行核對訴訟費收入情況，保證收費及時繳進財政專戶。四是建立健全責任追究制度。由政治部、紀檢組對全院各部門是否設立“小金庫”等財經紀律紀律執行情況進行檢查，對檢查過程和結果記錄在案，并與各部門負責人簽訂黨風廉政建設責任狀，凡私自或以白條形式收費者，一律視為個人行為給予嚴肅處理。
二、嚴格財務管理
市中院在20*年對財務管理機構在進行調整，全院財務統一劃歸司法行政處管理，機關財務收支及固定資產、裝備購置及處置等均由司法行政處負責，改變過去由辦公室和司法行政處分開管理機關日常經費收支和訴訟費、執行費、罰沒收入收取及裝備經費支出等多頭管理的模式。一是取消原有庭室包干經費辦法，院機關經費開支實行總額控制，定額包干，實施經費審批一支筆制度，杜絕多頭審批，亂開支現象。二是對會議費、招待費、辦公費的使用實行限額控制，對財務報賬手續報銷票據作出了16條具體規定，補助福利由院統一發放，杜絕損失浪費現象；三是嚴格執行銀行開戶、集中支付、政府采購、收支兩條線等財政政策，大型購置和基建開支由院長辦公會討論決定。
三、加強固定資產管理
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一、建立制度,有章可循
市供電局領導重視內審工作的規范化、制度化建設。到目前為止已建立了《市供電局內部審計工作規定》，《市供電局財務收支審核辦法》等六項內審制度，使內審工作有章可循，有據可依。
二、內審計劃,緊扣目標
為了強化內審監督和服務，使內審活動與經濟活動環環相扣，每年年初由內審機構提出初步內審計劃，經過部門集體討論，找準內審工作切入點，制訂內審工作年度計劃,如固定資產投資審計計劃、財務收支審計計劃、績效審計計劃等,促使內審工作有的放矢、有條不紊地進行。
三、突出重點，力求成效
市供電局根據行業管理要求和本部門實際情況，連續幾年開展新農村電網電氣化建設與改造工程審計，組織有資質的單位和人員對這些工程進行審核，并出具《工程造價報告書》,審計成效明顯.審核了424個工程項目，送審項目金額6145萬元，審定項目金額5953.6萬元，核減項目金額191.4萬元，核減率為3.11%;1月—11月審核了311個工程項目，送審項目金額5983.69萬元，審定項目金額5797.22萬元，核減項目金額186.47萬元，核減率3.12%。此外，該局還開展了試點性其他類型的績效審計。
審計經驗交流材料范文3
關鍵詞：銀行業；高管人員；任職資格；監管
文章編號：1003-4625(2009)07-0111-04 中圖分類號：F832.1 文獻標識碼：A
銀監會2006年初頒布了《行政許可實施程序規定》、《中資商業銀行行政許可事項實施辦法》等行政許可方面的監管法規，為銀行監管部門實施高管人員市場準入行政許可事項提供法規依據；使高管人員任職資格監管工作進一步制度化、規范化。但是，比較國際上銀行高管人員任職資格監管的先進做法，目前我們對銀行高管人員任職資格審核和履職監管方面還不盡完善，監管有效性有待于進一步加強。
一、國際上高管人員任職資格監管方面的經驗
在美國，注冊新銀行機構時推薦擬任高管人員必須考慮其銀行從業經驗、其他商務經歷及財務來源狀況等方面；同時，為人正直、誠信和有責任感等良好品行是非常重要的條件。金融監管當局對擬任人進行背景調查的工作相當細致，包括過去是否存在違法行為和不道德行為，以及是否具備穩健經營銀行的經歷或經驗。
在新加坡，銀行高管人員的產生須經過兩名社會名望很高的業內知名人士的推薦，還須經過商業銀行董事會的同意。高管人員的稽核工作由審計部門完成，審計部門直接向董事會負責，具備很高的獨立性。董事會內部通常還設立一個提名委員會，負責討論和確定銀行主要管理人員的提名及相關事宜。高管人員在得到新加坡金融管理局批準后方可上任。
在香港地區，香港金管局對銀行董事、高管人員除在學歷、從業經驗等方面嚴格審查外，還非常重視對其道德操守的審查，主要審查其是否存在不良記錄，包括是否受到監管部門的處罰、公開譴責等。如果存在不良記錄，金管局一般不會同意其擔任高管人員。
二、我國在高管人員任職資格監管中存在的問題
對比國際上的做法，我國在高管任職資格監管方面還存在著與新的監管理念和要求不適應之處，一定程度上影響了對高管人員監管的有效性。
(一)高管人員信息共享機制尚未建立
目前，銀監會雖然已在監管部門推廣應用“銀行業金融機構董事和高管人員監督管理系統”，但從使用情況看，系統采集的高管信息僅限于金融機構申報高管任職資格審核時的高管基本信息，日常監管中發現高管人員以及銀行從業人員的不良記錄無法及時采集導入系統中；同時，由于該系統用戶權限的限制，不同用戶通過該系統所能掌握的高管人員信息是有限的。從商業銀行角度看，由于銀行間信息交流共享機制未建立，金融機構對有不良記錄的高管人員的約束未形成合力，一些有“污點”的高管人員在商業銀行未做出準確結論前離職，而另一些銀行未經嚴格審查就聘任其為高管并向監管部門申報。因此，在任職資格監管環節上容易出現盲點，給有不良記錄的人提供逃避處罰的機會。
(二)任職資格審核缺乏統一、量化的標準
《中資商業銀行行政許可事項實施辦法》的頒布對高管任職資格所應具備的學歷和從業年限等方面“硬條件”制定了明確的標準，但對品行、知識、經驗、能力等方面“軟條件”未制定可執行、可量化的標準，給監管部門較大自由裁量權，審核過程中存在較大的彈性空間。目前，各地監管部門進行高管任職資格審核過程中，對商業銀行高管人員知識、經驗和能力的考核采取不同的方式，考核內容、考核標準和考核尺度均由各地監管部門自行選擇，對于考核方式是否科學、考核內容是否合適、考核標準是否合理、考察結果是否準確并沒有統一的標準。因此，不同銀監局、銀監局不同監管處室對商業銀行高管人員“軟條件”的準入標準把握都不一致，有的監管機構對擬任高管采取考試形式核準，有的采取監管談話形式核準，有些則通過考試、談話綜合方式核準，有的甚至只要“硬條件”具備即可通過審核。高管準入標準把握各異，難以保證客觀反映擬任人的專業知識和技能的真實水平，難以保證準人工作的公平、公正。
(三)審核的主動性、全面性存在不足
現有高管人員任職資格審核監管，是由申請人提出申請后，監管部門再開展資格審查的“坐門等客”的做法。審查人員在現有制度條件下難以對擬任高管人員品行等方面“軟條件”有充分的了解，對其真實的情況知之甚少。同時，商業銀行常常以工作需要人事安排盡快到位為由，要求監管部門加快審核的節奏，甚至以臨時負責人的形式讓高管人員提前到崗，實際履行高管職責后才向監管部門申報任職資格審核。這種倒逼做法實際上使監管部門在任職資格監管上處于被動位置。
在任職資格審核中，監管部門重視自身考核了解的情況，審點大多停留在對從業年限、學歷、申報材料要件齊全等面上“硬條件”合規性審查，而對擬任職的高管人員“軟條件”等了解不充分、不全面，難以避免那些硬條件完全具備的庸才或存在道德風險的人混入高管隊伍。
(四)金融機構申報材料的客觀性需改進
多數商業銀行出于讓擬任高管人員盡快、順利地通過監管部門任職資格審核，人事安排盡快到位以便開展工作等方面考慮，向監管部門申報擬任人的綜合鑒定材料中對擬任人的評價通常是多肯定工作成績，對存在的不足之處反映較少甚至未提及，無法客觀、全面地評價擬任人的品行、能力、工作業績和存在的不足。同時，商業銀行在離任審計獨立性方面尚不充分，離任審計報告的客觀性受此影響。主要原因：一方面，高管人員的離任審計報告主要來自商業銀行內部審計部門，而審計部門雖然在機構形式上基本做到獨立設置，但難以真正做到獨立履職。一些機構對離任審計主觀認識不到位，對高管人員任期的經營情況缺乏實事求是的態度，不能客觀公正地進行評價，離任審計程序化、走過場。另一方面，各銀行對擬任高管人員的人事安排在先，離任審計在后，審計報告通常只起到對人事安排的輔助說明作用?？陀^性不足的綜合鑒定和離任審計報告作為監管部門任職資格審核的重要依據，一定程度上造成監管部門的判斷不準確。
(五)高管人員履職監管的有效性薄弱、退出機制尚不健全
當前，銀行監管部門對高管人員日常監管主要停留在高管人員市場準入工作方面，對高管人員履職情況的動態監管不足，退出機制尚不健全，主要表現在：沒有統一的、可操作性的評價指標和量化標準；對金融機構違規問題處理上，普遍存在處罰機構的多，處罰高管人員的少；經濟處罰的多，取消任職資格的少。由于對高管人員履職監管
的有效性不足，退出機制不健全，高管人員違法違規成本較低，無法起到警示作用。
三、加強高管人員監管有效性的對策措施
針對高管任職資格監管存在的問題，福建銀監局經過不斷探索，采取了積極有效的措施，努力做到高管市場準入工作的科學、規范、公平、公正。
(一)建立“從業人員不良信息登記系統”，為任職資格審核提供查詢平臺
為提高銀行從業人員的誠信、合規意識，加強對銀行從業人員的監管，科學有效地實施案件專項治理責任追究制度；同時，也為監管部門查詢銀行業從業人員誠信記錄提供信息查詢平臺，福建銀監局2007年基于銀監會內網信息平臺開發了“銀行業從業人員不良信息登記系統”。系統根據不同的用戶需求設置不同的用戶權限，銀監局監管處室和銀監分局的用戶均可通過內網以各自的用戶身份訪問不良信息登記系統，在各自用戶權限范圍內進行數據導入、手工錄入、信息查詢、信息修改等操作。監管部門在非現場監管或現場檢查中發現的從業人員不良信息可及時收集并導入系統；同時，監管部門按季向被監管機構收集從業人員不良信息統計報表并導入系統。系統采集的每條信息至少包括姓名、身份證號、任職機構、職務、不良信息類型(包括刑事處罰、行政處罰、行政處分、黨紀處分等)、處罰或處分簡要原因、不良信息具體內容、撤銷或變更情況等要素。
系統正式推廣應用以來，已采集福建省銀行業從業人員各類不良信息記錄近500條，為高管任職資格審核提供了重要手段。通過系統全省聯網查詢，信息共享，基本上解決了當前商業銀行高管人員變動頻繁、異地交流力度加大情況下，高管人員監管信息不對稱的問題，避免個別高管人員在當地違規，再異地任職及“帶病”任職等情況。
(二)建立任職資格考試題庫，促進考核公平、公正
為了全面、規范審核擬任高管人員的知識、經驗和能力，公平、公正地實施對擬任人“軟條件”的考核，福建銀監局從2006年開始建立任職資格考試題庫。考試范圍統一確定為與銀行業相關的法律、銀監會頒布的法規指引以及作為銀行業高管人員應知應會的金融業務知識，重點考察擬任高管人員掌握金融法規、業務理論知識的情況，并向商業銀行公開。通過細分題型，組成相對獨立的主觀題庫和客觀題庫，在考前由分管局領導隨機指定主觀題和客觀題各一份，組成一套“高管人員任職資格考試試卷”，確保考試的公平、公正。對考試不合格者，采取補考、建議金融機構調整擬任人等方式，促進擬任高管人員加強學習，提高業務素質和經營管理水平。對于個別擬任人雖然通過考試尚不能全面考核評價其真實的從業經驗和能力，約見其進行任前監管談話，并訪談相關部門，摸清情況，努力做到真實反映擬任高管人員的實際能力和水平。
(三)注重監管工作聯動，加強依法、合規監管
為掌握任職資格審核工作的主動性和全面性，在對任職資格審核過程中，嚴格按照《銀行業監督管理法》、《行政許可實施程序規定》以及《中資商業銀行行政許可事項實施辦法》等法規的規定，依法、合規地進行審慎監管，對商業銀行樹立依法、合規經營意識起到促進作用。
同時，建立福建銀監局行政許可事項內部工作流程，在任職資格審核過程中注重加強與非現場監管處室、現場檢查處室以及案件專項治理工作的聯動，形成監管合力。對于在監管中發現存在違法違規或發生案件的金融機構，暫停受理其高管任職資格審核申請，待落實整改、實施問責后再做受理。所有高管任職資格審核事項，負責高管市場準入的處室均要向擬任人原任職機構的監管部門征求監管評價意見；擬任人曾在多個金融機構或崗位任職的，向其最近一次任職所在地監管機構征求監管評價意見；對于最近一次任職時間在一年內的，還要向再前一職位任職所在地監管機構征求監管評價意見。通過征求監管部門的監管評價意見，多渠道了解擬任人品行、業務能力、管理能力等情況以及是否存在法規所規定不得擔任高管人員的情形。
(四)加強問責制，提高申請材料的真實性
為了確保商業銀行申報任職資格審核材料的客觀、真實，福建銀監局要求金融機構加強材料真實性的審查，對材料真實性負責，審核中發現申報材料弄虛作假的情形，要求商業銀行加強對相關責任人問責；強調綜合鑒定、審計報告等材料必須根據擬任人實際從業表現、業務經歷做出明確的、實事求是的描述和結論；督促商業銀行加強審計獨立性，促使審計制度化、規范化。在任職資格審核過程中，對商業銀行申報材料存在疑問，采取質詢申請人、約見擬任人談話、要求擬任人或曾任職機構做出書面解釋、重新申報客觀真實材料等方式，把好材料真實性關口。
(五)加強對高管人員培訓工作，加大履職監管力度
為了提高金融機構高管人員政策法規水平和風險防控能力，牢固樹立依法合規經營意識，福建銀監局從2007年開始定期對轄內銀行業金融機構高管人員進行培訓。培訓內容緊密聯系經濟、金融形勢和銀行業經營管理的實際，涉及金融法律法規、銀行監管理論、業務風險管理、財富管理、業務創新等多方面。每期高管培訓班都精心挑選商業銀行的業務專家和監管部門相關人員對高管人員授課，并結合福建銀監局舉辦的“金融創新大講堂”進行，讓高管人員有機會聆聽來自經濟金融界的專家、學者的精彩交流，開闊視野。目前，共已舉辦16期銀行業金融機構高管人員培訓班，對福建省轄內2077名高管人員進行培訓。通過培訓，有效地提高轄內銀行業高管人員政策法規水平和業務技能；同時，也增進了同業間的經驗交流與溝通協作。
四、相關建議
(一)改進信息系統，完善信息共享機制
進一步完善銀監會《金融機構董事、高管人員監督管理系統》功能，增加從業人員不良信息登記模塊和高管履職監管評價等日常監管信息，避免不宜擔任銀行業高管的人員走上高管崗位。在條件成熟時，可建立銀行、證券、保險業間共享的金融業高管人員監管信息系統，形成金融業高管人員監管信息共享平臺，解決跨部門的高管信息不對稱、溝通共享不充分的問題，從而有效提高高管任職資格監管效率。
(二)試行公示制度，規范任職資格監管
完善的高管人員任職資格監管法規可確保對高管人員日常性、持續性監管過程中有章可循、有法可依，維護監管的嚴肅性和權威性。由于現有的《銀行業機構高管人員任職資格管理辦法》已無法完全適應現實工作，銀監會應盡快出臺新的《銀行業機構高管人員任職資格管理辦法》和任職資格審核操作細則，對高管人員任職資格的監管范圍、任職條件、日常管理、資格終止等監管要求作出明確規定；對高管任職資格審核標準應更具體化，將審核重點從靜態監管轉向靜態與動態監管相結合，即除審核其“硬條件”外還需深入調查了解擬任人的品行、業務經歷、管理經驗、對將從事工作的熟悉程度等方面，并對這些審核內容有明確的
工作要求。
實行高管人員任職資格審核公示制度，把銀行業高管人員任職資格準入審核置于群眾監督之下，在審查之初，針對擬任人所在機構設立舉報箱、電話、電子郵件等渠道，讓群眾能夠及時反映擬任人存在的問題，借助群眾的監督幫助監管部門把好準入關。
(三)建立統一題庫，確保審核公平、公正
實踐證明，采取閉卷考試方式能夠有效促進各銀行業高管人員學法自覺性，能相對公平地對擬任高管人員進行知識、經驗、能力等方面的審核。建議銀監會建立任職資格準入考試制度，做到“凡任必考”；同時，依靠各級監管部門和商業銀行的力量，征集試題，建立全國統一、規范的考試題庫和考試大綱，明確具體的考核標準。各級監管部門在進行高管人員任職資格審核時，通過網絡隨機抽取試卷進行考試，確保審核的公平、公正，有效避免考試走過場現象，規范監管部門任職資格審核管理。
建立高管后備干部人才庫，將高管人員資格認定工作作為常規性、持續性工作來抓。凡具備從業經驗，符合學歷、從業年限等基本條件的高管后備人選，商業銀行可有計劃地定期向監管部門報審。經審核通過的人選納入高管后備干部人才庫，以備商業銀行根據工作需要從人才庫中篩選符合條件的擬任人進行申報。監管部門結合日常監管工作對納入人才庫的擬任人進行持續跟蹤考察，以達到主動監管、提早介入的目的。
(四)完善履職監管，督促高管勤勉盡職
銀監會應建立對高管人員履職評價機制，統一制定對高管人員的任期考核辦法，按期對高管人員進行履職情況考核。對高管人員履職評價可靈活運用各種考核手段，突出考核重點，把防范風險、案件治理、不良資產下降、經營成果真實性作為考核的重要內容，對高管人員的工作業績、經營績效、是非功過做出客觀公正的評價與實事求是的結論。對于在履職評價中發現存在問題的高管人員，監管部門可區別情況對其采取考試、告誡、建議調整崗位、取消任職資格等形式，促進高管人員注重日常履職行為，提高經營管理水平。
同時，監管部門應加大對高管人員的教育培訓力度，建立金融機構高管人員行為規范準則，按照準則要求對高管人員的從業行為進行嚴格的教育、培訓和約束；督促高管人員誠信守法，勤勉盡職，穩健經營，樹立良好的職業道德意識。重點加強三個方面培訓：一是政策法規培訓。通過組織金融機構高管人員學習經濟金融方針政策及有關法律法規，提高其政策法律水平和依法、合規、穩健經營的自覺性。二是經營管理能力培訓。通過組織參觀學習、經驗交流、專項培訓等形式進行經營管理能力培訓。三是風險防范能力培訓。通過剖析典型案例、分析各類金融風險的類型和成因，舉一反三，使金融機構高管人員能夠清楚每項業務的風險度，提高風險防范意識和能力。
參考文獻：
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審計經驗交流材料范文4
努力推進審計機關信息化建設，是積極實施市委、市政府建設“數字榮成”戰略，全方位為社會民眾提供高效、規范、透明的管理和服務的需要，也是積極落實國家審計署“金審工程”建設部署，適應新形勢下審計工作信息化、政務辦公網絡化和財務會計電算化發展的要求，更是加強機關規范化建設，全面提升審計機關效能的題中之義。為此，我們審計局黨組始終把“加快信息化建設步伐，推行計算機輔助審計”作為當前和今后的一項重要工作任務，立足實際，著眼長遠，從加強人才隊伍培養和軟件硬件建設入手，努力打造一流的“數字機關”，進一步促進了機關的規范化、高效能，有效推動了審計事業健康快速發展。去年以來，我局先后榮獲“全省審計機關先進集體”、“省級文明機關”等省市級以上榮譽稱號10多個。威海市委和榮成市委還分別召開“加強機關規范化建設”現場會議，總結推廣我們的一些做法和經驗。我們在信息化建設方面的主要做法和體會是：
一、人技并重，“軟硬”兼施，全面夯實信息化建設基礎
建設一流“數字機關”，人才隊伍是根本。我們局黨組一直高度重視審計隊伍的優化配置，多年來通過多渠道廣攬人才，以點帶面培植計算機骨干。2003年，我局從高校擇優錄取了6名應屆大學本科畢業生，其中專門挑選了1名計算機專業的本科生；2004年，我局又從當年錄取的公務員中挑選了1名計算機專業的本科生和1名具有計算機專業特長的碩士研究生。根據這些大學生知識面廣、接受新事物快、精力充沛等特點，專門成立由3名計算機專業人才任正副組長，5名本科生為成員的計算機研究小組，通過開展經常性的專業培訓、實務研究、技術攻關、經驗交流等活動，使青年同志迅速成長為信息化建設和開展計算機輔助審計的業務骨干。
建設一流“數字機關”，提升技能是關鍵。我們一是從科學調整人員結構上入手，為每個科室都配備1名青年大學生，負責本科室計算機的日常維護，幫助老同志提高計算機應用水平；二是每月舉辦一次“計算機輔助審計培訓班”，由青年同志講解計算機知識和解答實際工作中遇到的一些疑難問題，切實增強全局人員的計算機操作技能；三是通過定期舉行漢字錄入比賽等方式，檢驗提高大家學用計算機的成果，對成績優異的同志從物質和精神上給予雙重獎勵。兩年來，我局審計人員整體計算機應用水平有了很大提升，目前全局90%以上的人員通過了審計署計算機應用能力考試。
建設一流“數字機關”，硬件投入是支撐。幾年來，我局大力壓縮其他方面的開支，先后購置了3臺服務器、10多臺臺式計算機，根據審計業務需要，又先后為一線審計人員配備了筆記本電腦，還配置了打印機、復印機、掃描儀、投影儀、數碼相機、攝影機、dvd刻錄機等設備，開通了寬帶網。去年又配置了兩臺液晶電視，一臺懸掛于二樓樓梯口迎面位置，與辦公室電腦對接，用于每天的通知、本局內部通報，展示局機關的工作理念等；另一臺懸掛于會議室正面位置，與會議室的電腦連接，為本局開展各類培訓，召開有關會議，收看各級召開的電視電話會議等提供了清晰、生動的可視化平臺。
建設一流“數字機關”，網絡平臺是依托。我們按照建設全國一流審計網站的目標，利用4個月的時間，對原榮成審計門戶網站進行了全新改版，申請注冊了一級域名網站（.rcsj.gov.），并注冊了3721中文網絡實名。新版網站注重時效性、資料性和互動性的有機結合，為社會公眾提供了一個上網咨詢了解審計動態、反映意見和建議的平臺。新的“榮成審計”網站自去年8月底正式運行以來，訪問量近80000次，平均日點擊率愈200余次。在全市首屆“網通杯”優秀網站評選活動中，“榮成審計”網站還入選為全市10個市直部門優秀網站之一。我們還結合本局實際，在威海市審計局內部局域網的基礎上加以改進，短時間內成功建立了榮成市審計局內部網絡辦公系統，本局全體人員通過網絡終端不僅可以實現公文流轉、資源共享和遠程控制等功能，還可以通過內網設置的法制平臺、學習園地、問題討論、審計文書、疑點庫等欄目，及時了解掌握有關文件、法規和審計信息等資料，并可相互交流工作經驗和思想體會。為切實提高網絡辦公系統的利用效率，改變傳統的文件打印傳閱習慣，提高工作效率和建設“節約型”機關，我局還發動全員利用“內網”進行文件資料傳閱、簽批，并定期進行考核。通過“內外兼修”，我局目前基本實現了辦公的網絡化、自動化、無紙化。
二、戮力創新，深化應用，不斷提升審計工作效能
1、注重學以致用，堅持“兩個結合”。一是堅持“新老”結合，開展每個審計項目都至少配備1名老審計人員和1名計算機業務骨干，實行優勢互補，解決審計實踐中遇到的一些問題，并將工作中遇到的一些難點、需求反饋給局里的計算機研究小組，為開發審計軟件奠定基礎。二是堅持“學創”結合，我們引進了兩套“審易3.0”審計軟件，使計算機研究小組能夠借鑒通用的審計軟件模式，結合具體的審計業務，開發出具有行業特點和地方特色的計算機輔助審計軟件，建立較為固定的計算機輔助審計模型。
2、自主開發軟件，實現“三步跨越”。2003年，我局與市委黨校教師共同研制開發的《票據核對系統軟件》入選國家審計署計算機審計專家經驗，受到審計署的表彰和獎勵；2004年，我們使用數據庫軟件對本級地稅系統成功實施了計算機輔助審計，先后多次在省市有關會議上進行演示和交流；2005年，我們在認真總結以往對本級預算執行實施計算機輔助審計成功經驗的基礎上，通過使用專業的軟件開發工具，又自主開發了《地稅系統數據查詢軟件》、《預算執行單位審計管理系統》，極大提高了工作效率和審計質量。
審計經驗交流材料范文5
【關鍵詞】審計信息化 電網企業 ERP
一、引言
近年來，信息化的快速發展給審計監督和管理帶來了機遇和挑戰。為此，國網山西朔州供電公司大力推進審計手段信息化，充分利用各類審計信息系統，與財務、營銷、工程、物資等主要業務應用系統緊密銜接，從審計信息化條件下檢查風險入手，形成審計信息深化應用指導意見，深化應用系統非現場審計管理體系，創新信息化環境下審計管理和作業方式，支撐公司審計工作創新發展。實現審計手段信息化和審計資源集約化，加大實時審計監督力度，增強審計工作的時效性和穿透力。
二、審計信息化應用的策略和目標
開展審計信息化管理的策略，一是立足實際，過程監管，確保實現工作目標；二是強化實踐，樹立示范，帶動深化應用工作縱深發展；三是人才培養，加大培訓為深化應用提供人才和智力支撐。
審計信息化管理的具體目標，是以非現場審計模式為主導，深化應用ERP關聯的營銷系統、財務管控及營銷管控等信息化技術支撐系統，幫助企業改善風險管理，促進企業效益的提高。
三、審計信息化應用的主要系統
（一）審計綜合管理系統
審計綜合管理系統涵蓋計劃管理、項目作業、成果管理、日常管理、資源績效、技能知識及系統管理七個板塊。其中系統深化應用的關鍵是審計項目的執行情況。具體工作要求：年度項目計劃的立項正式計劃編制項目啟動，工作流程前端由部門主任授權予綜合審計專責具體操作執行，審計項目必須按照上報計劃的調度類型（月、季度）、啟動時間與結束時間指令嚴格執行。項目啟動后的主要工作，包括：輸入項目通知書，由各口專業主審負責對其執行的審計項目進行配置，進入項目作業實施階段流程。項目結束后，需要將所有配置的審計資料一并歸檔、結束。
（二）ERP作業實施系統
ERP業務審計系統針對成熟套裝軟件（SAP-ERP系統）開發建設，全面覆蓋財務、物資、項目、設備、人資等業務，系統與ERP緊密集成不需要錄入審計業務數據，所有業務數據均來源于ERP系統，只是對審計數據的抽取、加工、展示。ERP系統深化應用的最顯著特點是“實時反映、實時分析、實時監控”。各個功能點的穿透查詢推動了審計工具實用化，促進單位審計工作方式轉變，擴大系統應用范圍，加速審計業務和審計信息化融合。系統以數據信息查詢為主，對查詢結果提供分析功能。系統能夠對ERP原始數據進行追溯查詢，各業務模塊間也可以穿透查詢，提高審計工作效率。
朔州公司審計實行現場ERP動態審計查詢方式，由基建項目的項目審計模塊延伸至財務審計模塊，審計分析貫穿于整個審計過程，實現了對工程項目大額資金電子數據的實時分析與監控，從數據分析找差異、找異常是分析判斷的主要行為。目的是規避項目工程中財務風險和經營風險，提高審計合理懷疑的分量和準確性，使用最小的審計成本發揮最大的監督作用，以幫助企業改善工程資金使用風險管理，促進提高企業經濟效益。
（三）審計門戶
“審計門戶”是一個實現公司系統審計人員在線日常管理、審計作業實施、經驗交流和協同工作，提供工作便利與幫助的一個重要平臺。深化應用審計門戶主要考核板塊為：審計要聞、審計動態審計廣角、審計經驗、學習園地，按季度考核板塊報送錄用數量。
四、保證審計信息化深入應用的具體舉措
（一）融入對標考核，促進深化應用
完善審計信息系統應用考評機制，將審計綜合管理系統應用考核納入到公司對標體系。運用以下公式進行考核：審計信息化應用=審計綜合應用率得分×60%+審計作業應用率得分×20%+信息系統門戶應用×20%。與信息系統配套的管理標準，包括國家審計[2012]17號文件《關于加強審計信息系統深化應用工作的實施意見》、《山西省電力公司審計信息化同業對標管理標準》及《國網朔州供電公司績效考核管理標準》。
（二）專業管理信息支持系統
（1）綜合審計管理系統用對標考核與項目應用效果評估相結合的方式，按季度對日常應用7個模塊的完整率、及時率情況進行對標評優。審計綜合系統應用率=審計綜合系統錄入完整率×60%+審計綜合系統錄入及時率×40%。審計綜合管理系統“技能知識”模塊的支撐系統是協同辦公系統。審計綜合管理系統做項目審計的支撐系統是ERP業務審計系統，與財務（涵蓋電費等營銷賬務審計）、工程（涵蓋合同審計及設備材料審計）、物資（材料采購審計和物資收發業務審計）、資產設備審計、人資及信息系統審計。
（2）強化ERP業務審計系統應用效果評估，將審計項目應用作業系統實施非現場和現場審計的應用率，按80%、60%、30%分檔評級。審計作業系統應用率=非現場審計應用率×40%+現場審計應用率×60%。ERP業務審計系統作業支撐系統涵蓋協同辦公系統中的營銷自動化系統、財務管控系統、人資管控系統、基建管控系統、招投標及生產管理等系統。項目審計成果支撐系統是審計綜合管理系統。
（3）提高審計門戶建設質量，單個模塊信息數量及質量最佳者獲20分，次之18分，模塊無內容不得分。信息系統門戶應用=Σ模塊信息數量及質量得分。
管理信息系統功能簡要介紹。審計作業實施系統數據來源分為兩部分：一個是在SAP-ERP系統建立的ERP審計，系統采用Jayvee架構的SAP Weaver平臺進行開發，基于SAP-RFC技術通過JCO中間件與SAP ERP系統相關聯，實現從SAP-ERP系統獲取業務數據源，利用Web-Dynpro for Java技術進行數據處理，最后統一集成到SAP Portal上展現；另一個是耦合的管控類數系統建立的管控業務審計，將遵照SG-CIM模型，實現營銷系統、財務管控、基建管控、經法系統、SAP-BW（通過Open Hub接入）等系統的數據接入。兩者組合覆蓋整體業務，保證審計鏈條完整。采用信息系統審計能夠滿足公司管理需求，為審計工作的重點把握和審計信息的有效分析提供了平臺，強化了系統分析，有利于提高審計工作效率，節約審計成本。
審計經驗交流材料范文6
關健詞：高校；基建；修繕工程；審計
1前言
隨著各高校招生規模的擴大隨著各高校招生規模的擴大，與之配套的基礎設施建設也日益增加也日益增加，近年來各地高校進行了大規模的工程建設工作作。工程造價不僅是工程項目管理的重要內容，同時也直接影響著學校的經濟利益影響著學校的經濟利益。為了充分發揮建設資金投資效益，避免損失浪費避免損失浪費，保護資金的使用安全，保證工程造價的合理性性，越發體現規范和加強基建、修繕工程審計監督工作的重要性性。高校審計部門在開展工程審計時，要面臨工程項目專業性強性強、涉及環節多、施工過程復雜等特點，為充分認識和把握各審計環節的難點和潛在風險各審計環節的難點和潛在風險，應及時采取有效的審計方法，從而防范或控制風險從而防范或控制風險。筆者認為對基建、修繕工程審計工作需把握以下幾個重點環節需把握以下幾個重點環節。
2健全內部審計機構健全內部審計機構，加強工程審計隊伍建設，提升審計監督服務能力
校領導應對基建校領導應對基建、修繕工程審計工作高度重視，把工程審計作為學校管理的一個重要環節計作為學校管理的一個重要環節。為保證審計的獨立性，應從機構設置從機構設置、人員配備、業務經費及辦公設備配備等方面充分考慮考慮。為適應工程審計工作發展的需要，建立健全內部審計機構機構，培養和引進一定數量工程專業的審計人員，不斷加強工程審計隊伍建設程審計隊伍建設，形成科學合理的專業結構和高素質的審計隊伍隊伍，同時加強現有審計人員的業務培訓，積極完善其自身的知識結構知識結構，不僅要加強專業知識和技術技能的學習，也要在建筑工程造價審核方面不斷積累實踐經驗筑工程造價審核方面不斷積累實踐經驗，不斷總結工程審計過程中遇到的各種問題過程中遇到的各種問題，努力提高實踐能力，同時積極參與工程審計經驗交流和理論研究程審計經驗交流和理論研究，提高其業務素質和專業水平。且要注重提高審計人員的計算機運用能力且要注重提高審計人員的計算機運用能力，實現計算機輔助審計審計，從而切實提升審計工作的監督服務能力。
3逐步建立健全工程審計內部控制制度逐步建立健全工程審計內部控制制度，促使工程審計工作制度化審計工作制度化、規范化，提高工程審計的效率
為促進高校工程審計工作制度化為促進高校工程審計工作制度化、規范化，確保審計工作有章可循有章可循，應根據學校實際情況，參照國家法律法規和規章制度度，逐步建立和完善與工程項目相關的各項規章制度，并嚴格按照規章制度執行按照規章制度執行。使工程建設和工程審計的相關內部控制持續有效的運行持續有效的運行，規范工程項目管理，從而提高高校工程審計的效率的效率。
4突出重點工程管理環節審計監督突出重點工程管理環節審計監督，加大工程建設
全過程審計工作力度全過程審計工作力度，提高了工程質量和資金效益基建基建、修繕工程審計工作應以“強化工程程序規范管理、嚴格工程簽證和變更控制嚴格工程簽證和變更控制、加大項目立項論證和隱蔽工程監督督、嚴把工程結算關”為工作重點，認真落實基建、修繕工程項目全過程跟蹤審計目全過程跟蹤審計，促進完善較大型修繕驗收工作，并堅持實施跟蹤審計和工程項目結算審計時施跟蹤審計和工程項目結算審計時，各環節符合性檢查相結合的辦法合的辦法，促進工程項目的規范管理，從而提高工程審計效率和審計效益和審計效益。
4.1參與招投標參與招投標、評標、商務談判等監督工作
招標文件是合同及投標文件的重要依據招標文件是合同及投標文件的重要依據，報送的招標文件及相關附件要確保其完整性件及相關附件要確保其完整性。審計人員審核招標文件主要有以下側重點有以下側重點：（1）招標規范規定的所有組成部分是否完全包含含；（2）審核對投標人審核對投標人、招標范圍、投標有效期等是否有明確的要求要求；（3）審核評標辦法是否合理等審核評標辦法是否合理等。對評標過程進行審計監督時對評標過程進行審計監督時，主要審查投標人是否具有符合招標文件要求的資質符合招標文件要求的資質，投標文件是否對招標文件各方面作出了實質性的響應等內容作出了實質性的響應等內容。對于社會招標的工程項目，主要監督招標機構是否嚴格執行當地政府招投標管理部門的規定進行評標的規定進行評標。筆者認為為加強工程審計的監督力度筆者認為為加強工程審計的監督力度，對基建、修繕工程應進行分級管理的形式應進行分級管理的形式，如：對于5萬元以下的工程項目萬元以下的工程項目，由歸口管理部門牽頭組織口管理部門牽頭組織，學校內部相關部門集體參與，通過招標或議標的方式確立中標單位或議標的方式確立中標單位；對于5萬元~~20萬元的工程項目元的工程項目，由資產管理處牽頭組織由資產管理處牽頭組織，學校內部相關部門集體參與，通過招標確立中標單位標確立中標單位；對于20萬元以上的工程項目萬元以上的工程項目，通過市場招標的方式確立中標單位的方式確立中標單位。
4.2參與合同談判參與合同談判、合同審簽備案，對合同管理環節的控制
施工合同是竣工結算的主要依據施工合同是竣工結算的主要依據。加強與規范合同的管理理，能夠充分發揮合同的作用，提高工作效率，減少經濟糾紛，維護學校的合法權益維護學校的合法權益，更好地為學校管理服務。合同在審簽過程中合同在審簽過程中，重點關注與工程質量和造價密切相關的主要內容條款的訂立關的主要內容條款的訂立。對工程進度款支付、計價取費依據據、工程款結算、工程量變更及工程價款調整和工期及質量獎懲措施等條款內容在合同中予以明確懲措施等條款內容在合同中予以明確。密切關注合同與招標文件之間及合同各項條款之間的一致性文件之間及合同各項條款之間的一致性、嚴謹性，防止出現自相矛盾的情況相矛盾的情況，造成爭議和扯皮。合同簽訂后，杜絕執行過程中的隨意性中的隨意性，應嚴格履行合同內甲乙雙方約定的處罰方式，對不按合同執行的行為進行處罰不按合同執行的行為進行處罰。歸口管理部門將草擬的工程合同和有負責人審批的經濟合同審簽表合同審簽表（重大項目需經法律顧問把關審簽）報送至審計部門門，審計人員對合同的內容及條款的合規性進行審核備案，提出審計建議出審計建議，并將項目從立項到正式簽訂合同過程中相關資料存檔備查料存檔備查。加強合同履行情況的監督檢查，及時掌握情況，進一步規范和促進工程項目的管理進一步規范和促進工程項目的管理。
4.3嚴把基建工程項目施工管理中變更嚴把基建工程項目施工管理中變更、簽證、付款進度關
為合理地控制造價為合理地控制造價，在施工過程中嚴格控制工程的變更、簽證簽證。對涉及變更、簽證的辦理程序進行相應的規定，且在施工合同中予以明確工合同中予以明確。對于少量確需變更的項目要嚴格按合同約定的變更程序進行約定的變更程序進行。對工程造價影響較大的設計變更，應有相應的預算并按規定權限審批的程序辦理有相應的預算并按規定權限審批的程序辦理，嚴防由于設計變更而擴大規模變更而擴大規模、提高標準、增加成本等現象。對招投標工程對招投標工程，施工合同簽訂后，項目歸口管理部門、使用部門和施工單位不得隨意變更項目用部門和施工單位不得隨意變更項目。若因學校或設計因素以及招標文件中未包括的不可預見因素以及招標文件中未包括的不可預見因素，確需變更的，項目組不得自行決定不得自行決定，根據變更金額，須報經主管校領導或歸口管理部門負責人審批部門負責人審批。變更項目批準后，填寫《變更項目通知書》由項目負責人由項目負責人、設計、監理、施工四方會簽生效，并書面通知施工單位工單位?；üこ添椖窟M度款在支付時基建工程項目進度款在支付時，支付申請需經基建管理部門部門、審計部門、財務部門等相關人員審簽及按規定權限的校領導簽批領導簽批，方可支付。
4.4認真認真、快捷完成基建、修繕工程結算審計工作
堅持按合同約定和招投標承諾辦事堅持按合同約定和招投標承諾辦事，加大結算審計過程中溝通協調中溝通協調、商議談判、匯報請示等工作。工程項目結算前，基建管理部門報送需由工程項目立項到初步結算審核的真實實、完整相關資料。結算過程中，審計人員重點審核竣工項目是否符合設計文件和施工圖紙的要求是否符合設計文件和施工圖紙的要求，結算資料是否齊全，手續是否完備續是否完備，結算編制是否真實、完整、正確。嚴把工程量計算關算關、定額套用關、工程取費關、材料價差關、合同執行關等，減少工程的高估減少工程的高估、冒算，做到防患于未然。審計部門應對工程結算審計關采取逐級復核制結算審計關采取逐級復核制，如：對100萬元以下基建萬元以下基建、修繕工程項目經審計人員審核程項目經審計人員審核，施工單位負責人簽字確認，其他審計人員二級復核及處長審簽人員二級復核及處長審簽，并出具由審計部門負責人簽字的審計結算通知的程序進行結算審計結算通知的程序進行結算；對100萬元以上的大型工程項目除以上程序外目除以上程序外，三級復核及審計結算通知還需經主管校領導審簽導審簽。
5加強部門間以及與施工單位的溝通與協調
加強部門間以及與施工單位的溝通與協調，提高工程審計質量和效果為保證工程審計工作順利為保證工程審計工作順利、有效的進行，提高審計效率和效果效果，高校工程審計人員應注重加強與歸口管理部門相關人員員、造價咨詢社會中介機構的溝通和協調：一方面，與歸口管理部門相關人員的溝通和協調理部門相關人員的溝通和協調，有利于及時組織審計資料，了解工程項目施工過程中的具體情況解工程項目施工過程中的具體情況，取得歸口管理部門對審計工作的理解和支持計工作的理解和支持，為順利進行工程結算審計提供基礎；另一方面一方面，加強與委托的造價咨詢機構的溝通和協調，有利于造價咨詢機構充分理解學校工程審計的目的和意義價咨詢機構充分理解學校工程審計的目的和意義，按照高校內部審計的規定提供造價咨詢服務內部審計的規定提供造價咨詢服務，從專業角度為學校內部審計工作提供更有效的服務審計工作提供更有效的服務，對審計過程中發現的問題及時溝通并提供建議溝通并提供建議，提高工程審計質量和效果，完成學校工程審計目標計目標。高?；ǜ咝；ā⑿蘅樄こ虒徲嫻ぷ髟诘玫筋I導的高度重視、支持和歸口管理部門配合的基礎上持和歸口管理部門配合的基礎上，同時不斷加強審計隊伍建設設，切實提高自身的業務水平及相關領域的管理知識，創新審計工作方法計工作方法。通過基建、修繕項目全過程審計，對其進行有效地監督地監督，促使基建工程投資控制不斷完善，規避審計風險，提高資金投資效益高資金投資效益，為學校的改革和發展服務。同時對基建、修繕工程審計中要注意的問題不斷積累繕工程審計中要注意的問題不斷積累，使審計工作不斷提升完善完善，以適應高校工程審計工作的發展要求。
參考文獻：
[[1]張霞.高校開展基建工程審計應注意的幾個問題[J].當代教育實踐與教學研究,,2015(8).
