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中小企業資金管理范文1
關鍵詞：貨幣資金；中小企業；管理
中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2014）08-00-02
一、貨幣資金管理的特點
貨幣資金管理是現代企業管理的一項重要內容。圍繞企業生存、發展、獲利的很多問題都和資金管理相關。企業生存之初，需要籌集資金；企業發展擴展規模，需要資金支持；企業獲利之后，對于資金進行分配。這些企業的運行離不開資金運動。任何一種企業都必須有一定數量的資金。沒有一定量的資金保障，企業資產無法形成，企業的正常生產經營活動發展也就難以進行。企業的資金運動是伴隨著物資運動而發生的，同時，它有具有一定的獨立性，并對物資運動起著積極的影響作用。
二、中小企業資金管理存在的問題
1.企業領導認識不足，管理水平不高
中小企業的有關管理人員整體素質不高，對財務管理了解得很少，沒有認識到貨幣資金管理的重要性，尤其是小企業里的一些領導總覺得錢是他們賺回來的，想怎么管就怎么管，想怎么用就怎么用，無視國家的財經紀法規，貨幣資金的管理制度沒有很好地得到執行，從而貨幣資金管理漏洞很多。
2.財會人員業務素質不高
在中小企業中同些單位的會計是半路出家，沒有經過系統的會計專業學習，沒有取得會計從業資格，平時也不注意學習積累，會計方面的知識不足，她們所做的賬別人根本無法看懂，會計資料亂、缺、臟現象嚴重。有的會計法制觀念不強，職業道差，違返財經紀律現象時有發生。
3.資金短缺，融資困難
目前中小企業由于投資規模小、資本和技術構成偏低，在融資的過程中遇到許多的困難，因此制約中小企業的發展。融資困難的主要原因一方面來自于企業自身的素質，中小企業規模小，自有資金不足、信譽不高、信用等級普遍較低；另一方面國有商業銀行對固定資產投資貸款審批權限過于集中，加上目前不良貸款比重較高，收貸難度大，而國家在中小企業信用擔保體系方面目前尚不健全，使得金融機構無法對不良經營行為進行有效防范，為降低貸款風險，金融機構不得不持謹慎的態度。
4.應收賬款回收力不夠
應收賬款絕對數的增長加大了管理的范圍和難度。在現在的市場經濟中存在著信用觀念扭曲、信用意識淡薄的現象。由于我國市場經濟還不是非常發達，沒有建立起一個統一的社會信用體系，所以存在著一些企業之間相互故意拖欠的現象，從而導致大量的應收賬款成為呆賬、壞賬，從而增加了管理的范圍和難度。
三、中小企業資金管理的問題分析
1.財務管理水平不高
中小企業更多地把會計作為一種信息披露的需要或者是記賬的手段，而沒有把之視為管理工具。在會計記賬過程中往往忽略企業的實際情況，有時就會產生錯誤信息，對決策者產生誤導，而且即使財務報表反映出了存在的問題，管理者也常常不重視，不能利用財務工具為管理服務
2.資金短缺，籌融資能力差
中小企業注冊資本較少，資本實力有限，土地、房屋等銀行認可的不動產數量較少，同時很多中小企業都處于成長發展時期，這一階段的資金需要量是企業生產周期中需求量最大的，資金短缺問題成為其發展的瓶頸。中小企業在籌融資上面臨的主要外部問題是缺乏政府支持，造成融資渠道少，使其只能通過間接渠道進行融資，獲得資金困難，造成后續資金不足，這成為制約其發展的關鍵問題。
3.應收賬款日常管理不力，造成大量逾期賬款
大部分企業對應收賬款管理滯后。應收賬款發生后并沒有做任何管理，只是讓其掛在賬上，未對其收現能力進行分析，只有發現應收賬款已經逾期時，才被動地催收，結果導致了應收賬款越積越多，最終影響企業正常的生產經營，甚至給企業帶來破產的威脅。 企業在對應收賬款管理過程中長期不對賬或對賬不清?，F實中有的企業長期不對賬，有的即便對了賬，但沒有形成合法有效的對賬依據，只是口頭承諾，起不到應有的作用。沒有對應收賬款進行輔助管理或僅按賬齡進行輔助管理。對應收賬款的輔助管理，許多企業僅僅是在資產負債表的補充資料中按賬齡對應收賬款的數額進行簡單分類，平時沒有對應收賬款進行輔助管理。如果出現回款不暢，就不能滿足管理需要，從而導致企業存在大量的逾期賬款，不利于企業生產經營。
四、加強中小企業資金管理的應對措施
1.加強學習，提高會計人員及有關管理人員的素質
會計人員是貨幣資金內控制度的具體執行者，會計人員素質的高低直接影響內控制度實施效果的好壞。提高會計人員的整體素質，首先得加強會計人員學習有關財務會計專業知識和企業會計制度、會計準則及其它相關的財經法規。豐富和更新會計人員的專業知道，提高會計人員的業務水平和業務技能，增強會計人員的法制觀念和職業道德觀念。
2.采用科學投資策略，解決資金短缺的難題
為了回避投資風險，中小企業應穩健理財，適時擴大規模。中小企業的成長過程充滿風險，中小企業要發展，關鍵是要穩健理財，科學投資。對風險程度大的項目、決策面臨不確定性的風險方案應主動回避。在實踐中，中小企業應盡可能采取中、短期投資模式，加強投資項目的考察和論證，不斷優化投資方案。另一方面，中小企業投資應以對內投資方式為主。一是新產品試制的投資，中小企業的產品，其市場占有份額有限，企業拳頭產品也有一定的生命周期，如果不斷有適銷對路的新產品上市，同時又不斷淘汰陳舊的老產品，這樣可在市場競爭中始終處于不敗之地。二是對技術設備更新改造的投資應當重視，應作為企業的一種長期策略。三是人力資源的投資，尤其是管理型人才和技術型人才的擁有，是企業制勝的法寶?？梢圆捎谜衅傅姆绞揭M人才；也可以通過對內部現有人員的培訓來提高他們的技能和素質。
3.加強貨款回收工作，確保自有資金來源
通過負債可為企業籌集生產經營所需資金，但企業負債超過一定限度就可能姓較大的財務風險，甚至由于喪失償債能力而面臨破產。所以負債是有條件、有限度的。企業不要把負債作為籌資的唯一法寶，而應把資金來源的重點放在貸款回收上，確保自有資金來源。經常分析往來賬賬齡，對拖欠時間較長的欠款，組織一支高水平、高質量、高資產的清欠隊伍，開展多渠道、多層次、多種相結合的立體交叉式的清欠工作，加速資金回籠，提高資金周轉率，周時減少壞賬損失。
4.加強貨幣資金的管理
（1）建立貨幣資金的預算機制
企業的貨幣資金管理有必要推行全面預算管理，完善結算中心制度。預算可以使得企業生產經營活動有序進行，保證企業生產經營活動中的資金收支納入嚴格的預算管理程序之中。年初企業應根據經營預算和資本預算，對公司資金的取得和投放、收入和支出、經營成果及分配等資金運作做出統籌安排。根據資金預算總目標，統一籌集、集中使用資金，調劑資金余缺，確定經濟合理的現金余額，并將資金預算分解下達，年度內各項收支嚴格按預算執行。并且，企業財務部門負責審定、匯總資金收支計劃，總結資金使用情況，跟蹤分析資金動態。同時在跟蹤管理過程中要適當的調整預算方法，比如采取滾動預算等。
（2）針對貨幣支出和收入的嚴格管理
財務部作為公司的風險管理部門，通過制定一系列相關的政策、制度作為貨幣資金支出風險管理的基礎。一旦公司的組織結構確定，財務部會根據此結構頒布各管理層的財務權限和制約條款。對于各項費用支出可以根據管理權限，授權能夠審批的額度，通過嚴格審批，能夠使得資金不至于浪費和濫用。在資金收入方面，尤其形成應收賬款，要進行嚴格管理，事前分析客戶資信情況，事中做好記錄跟蹤，事后及時催繳。
（3） 建立風險指標監控體系
資金管理過程中，會是涉及到的風險包括籌資風險、投資風險及營運風險。籌資過程中應選擇合理的資金結構，做到長短期資本、債務資本和自有資本的有機結合，有效地規避和降低風險，降低籌資成本。重大采購、銷售、投資業務在合同簽訂前應由公司組織有關部門進行風險評價。及時收集投資項目的相關市場、環境信息、債務人財務狀況信息，對可能產生重大風險的變化，要及時采取有利措施予以規避。根據風險控制指標合理安排資金預算，將資金的籌集、償還與投資和貨款的回收、支付相結合，合理安排借款償還期，避免形成償還高峰。
中小企業資金管理范文2
【關鍵詞】中小企業 營運資金 內部控制
改革開放三十多年以來，我國的中小企業得到了快速發展，中小企業已經超過1600萬家，占我國企業總數的90%以上，提供了70%的城鎮就業機會，實現的工業總產值占全國60%以上，對我國經濟增長和社會發展起著重要的作用。然而，我國大部分中小企業沒有明確的營運資本目標，本身資金的短缺使他們進一步缺少對營運資本的認識。尤其在2008年以后，世界經濟危機不斷擴散，對實體經濟的影響不斷加深。世界經濟增速放緩，導致中國產品出口需求下降，中小企業增速放緩，使經濟運行的不確定性更加突出。在這種經濟環境下，我國中小企業的生存面臨著嚴峻的挑戰，尤其是營運資金方面的挑戰，營運資金管理的成敗將決定中小企業的命運。
一、我國中小企業營運資金管理存在的問題
（一）融資困難，周轉資金短缺
目前，我國已為中小企業初步建立了較為多元化的融資渠道。雖然國家的一系列舉措在一定程度上改善了中小企業的融資環境。但是，各金融機構在開發適合中小企業發展的金融產品，調整信貸結構，改善金融服務，增強服務意識，提高服務質量上還有一段差距。所以，融資困難仍然是制約中小企業發展最突出的問題。
（二）營運資金運營低效
中小企業營運資金低效運營的情況主要表現為：流動資金周轉遲緩；應收賬款周轉率低、數額大，且相互拖欠。
1.流動資金周轉遲緩。目前，不少企業管理者缺少科學管理存貨的方法，沒有可行的存貨管理計劃和有效的監督，也沒有相應的責任部門，致使存貨資金占用過多，造成資金停滯，周轉遲緩，給企業帶來很大的資金壓力。
2.應收賬款數額大。由于“銷售至上”觀念的影響，中小企業各年應收賬款絕對額很大，并且相互拖欠，因此很大一部分發生壞賬的可能性較大。
（三）中小企業管理者對營運資金管理認識不充分
企業管理者對營運資金管理認識不充分，是營運資金管理中關鍵的問題。認識的不充分主要表現在經營信息溝通不暢、管理隊伍水平低等，認識上的不充分造成營運資金管理過程中過于封閉，管理者不會采用運用營運能力分析、評價手段來為管理服務，這些都影響中小企業的營運資金管理。
二、完善中小企業營運資金管理的對策
（一）拓寬融資渠道
中央應安排扶持中小企業發展專項資金；地方政府也應為中小企業提供財政支持；各商業銀行應調整信貸結構，提供對中小企業的信貸支持。通過拓寬融資渠道，通過不斷提高自己的服務意識，提高服務質量，為中小企業的發展提供有力支持。
（二）建立現金預算管理制度
企業持有現金有關的成本主要包括：機會成本和轉換成本。機會成本是由于企業持有一定數量現金，放棄投資而未實現的投資收益，它與現金持有量成正比；轉換成本，是將有價證券轉換現金發生的手續費等開支，它與現金持有量成反比。最佳現金持有量，就是持有現金而產生的機會成本與轉換成本之和最小時的現金持有量。因此，企業在使用資金前，先建立現金預算管理制度，從而確保一個合理的現金持有量。
（三）制定適當的信用政策，加快應收賬款的收回
1.對客戶進行信用額度管理。為了減少壞賬損失和縮短應收賬款回收期，中小企業可以通過信用調查分析，制定出不同的信用額度，確保應收賬款回收。
2.加強合同規定，完善收賬政策。中小企業應加強合同的管理，嚴格規定應收賬款還款時間，通過合同形式來約束其盡快還款。中小企業應盡可能提高預收賬款比例，并減少預付賬款金額。建立應收賬款責任制，明確其責任，將責任明確到個人。在實施應收賬款回收的策略中，根據自身情況，運用最佳現金折扣法，盡可能地使現金折扣所產生的邊際利潤剛好等于邊際成本，即使客戶盡早的還款，又使企業所付出的代價降到最低。
（四）完善內部控制環境
中小企業管理者首先要形成遵守規章制度的企業文化。所有員工都要嚴格遵守企業的規章制度，通過遵守制度，充分發揮其制約、監督的作用。其次要重視內控制度的建設，自覺遵守內控制度，使內控制制度得以在企業有效展開。加強內部控制，實現由粗放式的管理向集約化管理轉變，是中小企業發展的必由之路。建立存貨內部控制制度。對存貨的日常保管與記錄分開，形成有效的牽制。建立企業存貨內部審計制度。存貨內部審計制度是對存貨內部控制措施進行評價的有效制度，是企業改善管理，提高經濟效益的重要舉措。
（五）提高管理者素質
提高管理人員的素質是提高中小企業營運資金管理水平的前提。中小企業可以通過以下途徑來提高管理者素質：一是中小企業提高工作待遇，吸引一些具有專業管理知識和一定實踐經驗的管理人員。二是定期對企業的管理者進行培訓，通過培訓提高他們的專業知識和管理水平。
參考文獻
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中小企業資金管理范文3
關鍵詞 中小企業 營運資金 管理
中圖分類號：F425 文獻標識碼：A
1中小企業營運資金管理的特點
（1）在現金管理上，中小企業因為自有資金少、規模小、籌資難、承擔風險的能力弱等特性，所以其營運成敗與否決定著現金管理是否有效。企業更應提高現金管理效率，才能保證經營不至中斷。
（2）在應收賬款管理上，中小企業由于其產品及服務所處市場競爭非常激烈，則信用政策的應用變得尤為重要。企業要想提高其在市場中的竟爭力，則應當制定出有效的信用政策，充分應收賬款的作用。
（3）在存貨管理上，中小企業由于生產規模不大，其材料采購數從及產品銷售數量也相對不多。因此，企業原料采購盡獄采取就近原則，以減少原材料的庫存。同樣產成品銷售也采取就近原則，以加快產品周轉，減少產成品的庫存。
（4）風險防范方面，中小企業由于自身情況抵抗風險能力較弱，無法承受大風大浪，特別需要防范經營風險、財務風險，因此必須時刻關注企業的短期償債能力，以便有效地及時控制風險。
2中小企業營運資金管理中存在的問題
2.1中小企業融資困難
國家政策對中小企業的扶持力度不強。銀行在機構設置、信用評級、產品設計、貸款處理等方而都很難適應中小企業在個融服務方面的特殊需求；中小企業擔保規模小、風險分散而且補償制度缺乏，不適應企業信川能力提升的需求；中小企業由于信息不對稱、融資能力弱，影響銀行的積極性。
2.2中小企業營運資金的管理水平不高
現金管理混亂。很多中小企業，沒有健全的財務管理機構目，財務人員短缺，無法制定合理可行的現金最佳持有量，在編制現金預算時不能采取措施對現金日常收支情況進行有效控制?，F金的管理隨意性很大的，常常出現支付貨款和各種費用的現金不足或現金過剩的現象。這種現金的粗放型管理模式很難適應市場競爭的趨勢。
2.3中小企業營運資金風險高
營運資金的風險是構成企業財務風險的一部分。與企業生產經營過程中的現金循環密不可分，若營運資金不足，現金循環就會受到阻礙，從而影響企業正常的運作。
存貨變現風險。企業存貨主要是原材料、半成品和產成品。我國大多數的中小企業，原材料采購階段缺乏計劃，生產各種產品所需原材料的數量比率不準確，在庫存階段又缺乏必要的管理；而半成品和產成品的生產缺少必要的安排，易造成積壓，不僅造成不必要的管理成本增加，而且嚴重地影響資金鏈斷裂。
應收賬款風險。現代企業對外銷售產品，多數預先約定還款期限，不能收到現款，若到期不能收回貨款，就會形成壞賬風險。同時，為客戶墊付的債權資金產生機會成本、中小企業應收賬款管理費用增加。
現金風險。中小企業會一般會持有一定的現金以應付日常生產經營活動的現金需要。若持有現金不足，會導致企業生產經營受阻，或是不能及時抓住獲利機會，甚至緊急情況下需要對外籌集資金產生額外成本；另一種情況，是現金持有過多，閑置現金不僅錯失投資機會，而且增加管理成本。
3完善中小企業營運資金管理的對策
3.1優化外部融資環境
企業短期籌資的能力主要取決于金融市場的評價和判斷，要改善金融市場必須進行金融體制的全面改革，改善銀行的服務質量和提高服務效率，打造一個健康運作的資本市場，增加投資形式和工具。同時企業必須果斷地采取措施，使企業的流動資金增加，從而使流動比率提高以適應這一形勢的變化。
其次，完善中小企業擔保體系。擔保公司可以擴大動產在擔保中的應用范圍，建立浮動擔保制度，完善權利質押及應收賬款等動產的擔保抵押制度，建立健全的租用土地抵押、知識產權及研究專利抵押等擔保運行機制。還可以建立信用擔保風險補償基金，這樣使擔保行業承擔與政府扶持力度相一致的社會貢獻；完善我國中小企業信用再擔保體系，國家對民營擔保機構應給予一定資金扶持；建立互擔保體系，在政策對各種經濟成分的資本參與擔保公司投資進千了鼓勵，形成多層次、多元化的信用擔保體系。
3.2提高中小企業管理人員的營運資金管理能力
一是對企業負責人或經理以及財務人員進行會續教育，將培訓內容細化，側重培訓最新出臺的財經法律法規，以增加管理人員的財務知識；二是要求中小企業經理或負責人定期參加學習財務管理基本知識以及財經法律法規的培訓，制定符合中小企業負責人要求的培訓形式，以更好地提升企業負責人的財務素質；三是，中小企業應該定期邀請有關財會專家學者到企業來開展財務知識的培訓。
3.3完善中小企業營運資金風險管理體系
推行營運資金有序管理。 營運資金在企業的全部資金中占有的比例相當大，且由于形態易變、周轉期限短，使其在企業財務管理工作中變得非常重要。保證資金的合理需求。營運資金管理的首要任務是滿足資金的正常合理需，減少出現資金不足或資金過多的情況。提高營運資金使用效率。節約資金使用成本。在滿足生產經營所必需的資金的前提下，遵守節儉的原則，盡力把資金使用成本降到最低。維持短期償債能力處于高位。營運資金管理的重要原則是對企業流動資產與流動負債的比例進行合理安排，保持兩者的批評配性，保證企業在一定時期有足夠的流動資產變現去償還短期債務。
參考文獻
中小企業資金管理范文4
農村中小企業是我國國民經濟尤其是農村經濟的重要組成部分，在農村經濟社會發展中有著極其重要的地位。近年來，隨著我國建設社會主義新農村及大力發展現代農業戰略的提出，農村中小企業成長迅速。為促進“三農”問題的解決，加快建設社會主義新農村，推進現代農業建設奠定了堅實的經濟基礎。然而，農村中小企業由于經營規模較小，資本和技術構成較低，受自身體制和外部環境等因素影響較大，財務控制及資金管理方面存在不少薄弱環節，財務資金管理風險不斷加大。而資金猶如農村中小企業的血液，是企業的生命線，在企業的經營過程中發揮著至關重要的作用。所以資金的有效合理管理是每個企業的必須作業，無論是立足于世界五百強的領頭羊，還是新興的農村中小型企業都在資金管理方面付出了巨大的努力，使其在本企業內發揮著最大的作用。如前所述，由于我國經濟發展的實際狀況和農村中小企業自身的因素，致使我國農村中小企業的資金管理存在著部分問題，從而也影響了農村中小企業的整體發展。因此，加強農村中小企業財務及資金風險管理，做好對農村中小企業財務及資金管理風險的控制工作勢在必行。
二、農村中小企業加強資金管理的重要意義
（一）加強資金管理有利于保持企業資金的流動性
企業資金的流動性對企業的生產經營至關重要，尤其是農村中小企業。由于農村中小企業所處行業及地域的特殊性，以及農村中小企業天生的弱小性，導致農村中小企業資金缺乏，資金規模相對較小，不像大企業資金規模雄厚，并且信貸渠道又較好，風險投資資金較多，所以農村中小企業的小規模資金顯得尤其重要。不僅如此，農村中小企業資金流動性也顯得非常重要。資金規模小，又面臨著隨時周轉及支付的需要，如果出現資金斷流，農村中小企業將面臨極大程度的企業停產甚至倒閉的危險。因此，應加強資金管理以保持企業資金的流動性。
（二）加強資金管理有利于規范企業經濟行為，保持企業的持續盈利
當前，由于農村中小企業自身的草根企業特點，一些農村中小企業經濟效益比較低下，雖有多方面的客觀原因，但企業整體素質和市場競爭力不強是根本癥結，其中財務管理，特別是資金管理能力不足，導致企業生產經營效率低下，損失浪費嚴重。并且有相當一部分農村中小企業財務管理的基礎工作嚴重不到位，許多企業不同程度存在賬務不符，虛盈實虧的問題，少數人甚至鉆企業管理方面的漏洞，企業秩序較為混亂。因此，農村中小企業的財務管理，特別是資金管理是一個相當薄弱的環節，農村中小企業要想健康發展、持續盈利，非得狠抓資金管理不可。
（三）加強資金管理有利于提高農村中小企業資金的安全性
企業資金的安全性主要體現在兩個方面，一是企業資金自身的安全性，表現為不被人挪用甚至被人偷盜或丟失。一是企業資金對企業持續經營保證的安全性，表現為企業資金充足，并使其效益最大化。因此，應加強企業資金的存儲管理，及企業資金的流動、周轉及變現管理。以保證企業資金自身及企業資金在助推企業持續良好經營方面的安全性。
（四）加強資金管理有利于擴大農村中小企業資金規模，緩解農村中小企業資金不足
當前，一方面企業感到資金緊張；另一方面，大量農村中小企業資產尚未得到充分利用，特別是由于農村中小企業經營的短視性，導致企業存量資金方面的作用尚未充分發揮出來。如果這些閑置的存量資金能夠重新投入企業經營，或通過實行股份聚集起來得到有效利用，這本身就等于增加了資金投入，擴大了農村中小企業資金規模，也緩解了農村中小企業資金緊張的矛盾。
三、農村中小企業資金管理存在的問題
（一）農村中小企業資金管理意識淡薄
面臨復雜的經營環境及巨大的競爭壓力，雖然大多數農村中小企業管理者對資金的重要性都有廣泛的認同，但對資金管理的認識依舊不充分，思想意識尚未完全轉變。很多農村中小企業的管理階層沒有形成良好的企業資金管理意識，資金管理知識匱乏，概念模糊。這些都嚴重影響了農村中小企業的發展。比如：很多農村中小企業的管理人員連起碼的資金如何籌集都不懂。而且在資金的籌集、使用和分配上缺乏科學性、有效性，有時還會導致項目資金鏈條斷裂，給企業帶來一定的風險，不利于企業籌集資金的進行以及資金的合理使用。由此可見，培養農村中小企業資金管理意識顯得尤為重要。只要有了資金管理意識，才會將資金管理付諸行動。
（二）農村中小企業資金管理財務控制薄弱
一是對現金管理不嚴，造成資金閑置或不足。有些農村中小企業認為現金越多越好，造成現金閑置，未參加生產周轉；有些企業的資金使用缺少計劃安排，過量購置不動產，無法應付經營急需的資金，陷入財務困境。二是應收賬款周轉緩慢，造成資金回收困難。原因是沒有建立嚴格的賒銷政策，缺乏有力的催收措施，應收賬款不能兌現或形成呆賬。三是存貨控制薄弱，造成資金呆滯。很多農村中小企業月末存貨占用資金往往超過其營業額的兩倍以上，造成資金呆滯，周轉失靈。四是重錢不重物，資產流失浪費嚴重。不少農村中小企業的管理者，對原材料、半成品、固定資產等的管理不到位，出了問題無人追究，資金浪費嚴重。
（三）農村中小企業資金管理模式僵化、管理觀念陳舊
中小企業資金管理范文5
第一條為了促進中小企業發展，規范中小企業發展專項資金的管理，根據《中華人民共和國預算法》和財政預算管理的有關規定，制定本辦法。
第二條中小企業發展專項資金（以下簡稱專項資金）是根據《中華人民共和國中小企業促進法》，由中央財政預算安排主要用于支持中小企業專業化發展、與大企業協作配套、技術進步和改善中小企業發展環境等方面的專項資金（不含科技型中小企業技術創新基金）。
第三條中小企業的劃分標準，按照原國家經貿委、原國家發展計劃委員會、財政部、國家統計局聯合下發的《中小企業標準暫行規定》執行。
第四條專項資金的管理和使用應當符合國家宏觀經濟政策、產業政策和區域發展政策，堅持公開、公正、公平的原則，確保專項資金的規范、安全和高效使用。
第五條財政部負責專項資金的預算管理、項目資金分配和資金撥付，并對資金的使用情況進行監督檢查。
國家發展和改革委員會負責確定專項資金的年度支持方向和支持重點，會同財政部對申報的項目進行審核,并對項目實施情況進行監督檢查。
第二章支持方式及額度
第六條專項資金的支持方式采用無償資助或貸款貼息方式。以自有資金為主投資的固定資產建設項目和改善中小企業發展環境的項目，一般采取無償資助方式；以金融機構貸款為主投資的固定資產建設項目，一般采取貸款貼息方式。
申請專項資金的項目可選擇其中一種支持方式，不得同時以兩種方式申請專項資金。
第七條專項資金無償資助的額度，每個項目一般控制在200萬元以內。
專項資金貸款貼息的額度，根據項目貸款額度及人民銀行公布的同期貸款利率確定。每個項目的貼息期限一般不超過2年，貼息額度最多不超過200萬元。
第八條已通過其他渠道獲取財政資金支持的項目，專項資金不再予以支持。
第三章項目資金的申請
第九條申請專項資金的企業或單位必須同時具備下列資格條件：
（一）具有獨立的法人資格；
（二）財務管理制度健全；
（三）經濟效益良好；
（四）會計信用和納稅信用良好。
第十條申請專項資金的企業或單位應同時提供下列資料：
（一）法人執照副本及章程（復印件）；
（二）生產經營情況或業務開展情況；
（三）經會計師事務所審計的上一年度會計報表和審計報告（復印件）。
（四）其他需提供的資料。
第四章項目資金的申報、審核及審批
第十一條各省、自治區、直轄市及計劃單列市財政部門和同級中小企業管理部門（簡稱省級財政部門和省級中小企業管理部門，下同）負責本地區項目資金的申請審核工作。
第十二條省級中小企業管理部門應會同同級財政部門在本地區范圍內公開組織項目資金的申請工作，并對申請企業的資格條件及相關資料進行審核。
第十三條省級中小企業管理部門應會同同級財政部門建立專家評審制度，組織相關技術、財務、市場等方面的專家，依據本辦法第三章的規定和當年度專項資金的支持方向和支持重點，對申請項目進行評審。
第十四條省級財政部門應會同同級中小企業管理部門依據專家評審意見確定申報的項目，并在規定的時間內，將《中小企業發展專項資金申請書》、專家評審意見底稿和項目資金申請報告報送財政部、國家發展和改革委員會。
申報專項資金的項目應按照項目的重要性排列順序。
第十五條國家發展和改革委員會會同財政部對各地上報的申請報告及項目情況進行審核，并提出項目計劃。
第十六條財政部根據審核后的項目計劃，確定項目資金支持方式，審定資金使用計劃，將項目支出預算指標下達到省級財政部門，并根據預算規定及時撥付專項資金。
第十七條承擔固定資產投資項目的企業，收到的無償資助項目專項資金，計入資本公積，由全體股東共享；收到的金融機構貸款財政貼息資金，沖減財務費用。
承擔改善中小企業發展環境項目的企業或單位，收到的專項資金，按照財政部有關財務規定處理。
第五章監督檢查
第十八條省級財政部門負責對專項資金的使用情況進行管理和監督；省級中小企業管理部門負責對項目實施情況進行管理和監督。財政部駐各地財政監察專員辦事處，對專項資金的撥付使用情況及項目實施情況進行不定期的監督檢查。
第十九條承擔固定資產投資項目的企業，應在項目建成后1個月內向省級財政部門和同級中小企業管理部門報送項目建設情況及專項資金的使用情況，不能按期完成的項目，需在原定項目建成期前書面說明不能按期完成的理由和預計完成日期；承擔改善中小企業發展環境項目的企業或單位，應于年底前向省級財政部門和同級中小企業管理部門報送專項資金的使用情況。
第二十條省級財政部門應會同同級中小企業管理部門每年對本地區中小企業使用專項資金的總體情況和項目建設情況進行總結，并于年度終了1個月內上報財政部、國家發展和改革委員會。
第二十一條對弄虛作假騙取專項資金、不按規定用途使用專項資金的項目，財政部將收回全部資金。項目因故中止（不可抗力因素除外），財政部將收回全部專項資金。
第六章附則
第二十二條省級財政部門和中小企業管理部門可根據本地實際情況，比照本辦法制定具體的實施辦法。
中小企業資金管理范文6
營運資金的內涵豐富，包括狹義上的凈營運資金，廣義上的企業流動資金總額以及管理方面的流動資產與流動負債的總稱。我國中小企業大多采用私人經營形式，在企業組織與構架方面存在問題，針對專業性營運資金管理也比較陌生。雖然近年來多數企業實施了具體管理措施進行轉型與發展，使企業資金營運逐漸走上正軌，但從營運現狀與管理效果觀察，企業營運資金管理依然需要進一步改善。
一、營運資金管理內容
在不同的視角之下，營運資金管理有相對應的管理內容。比如，在管理對象方面，就有針對流動資金、流動負債兩個方面的管理;再如，在管理環節方面，需要管理內容包含有關于營運資金的預測-決策-計劃-控制-考核-分析等方面。若采用整體視角進行說明，可以透過現金流量這個因子，對營運資金管理活動進行全面的說明，具體如貨幣資金、短期投資、存貨、款項方面的管理等;同時，還需要按照投資的情況、信用獲取的條件、預算狀況、存貨情況等進行更為細致的針對性管理。在中小企業方面，雖然規模偏小，但“燕雀雖小，五臟俱全”，因而在營運資金管理內容層面，依然需要按照其內容展開具體的管理活動分析。
二、中小企業營運資金管理現狀及其問題表現
從現階段中小企業的投資意向往房地產、股市傾斜中可以認識到中小企業在經濟市場的目標相對缺乏，究其原因一個是缺乏投資環境，另一個是在營運資金管理中未能建立科學的管理體系。依據當前中小企業在營運資金管理方面的現狀，可以觀察出其存在的主要問題集中表現在融資困難（如向銀行貸款難、向民間機構借貸利息高、眾籌缺乏創新能力等）、流動資金不足或匱乏（規模小、資金周轉速度慢、單一化的訂單生產無力激起流動資金儲備及管理欲望）、營運資金效率低下（如賒銷、現金管理閑置現象、存貨積壓等）三個方面。
三、存在的問題及其原因分析
以下就從上文中觀察到營運資金管理方面三個比較突出的問題（融資角度、流動資金角度、營運效率角度）及其原因進行具體分析。
（一）從融資困難分析
中小企業融資困難已經成為了老生常談。造成這種結果的本質由兩個因素構成：一個是信貸體系中，要求實現信貸抵押，但中小企業在規模、運營能力、抗風險能力等各方面相對弱小，因此不能滿足要求;另一個是盡管有很多新形式的各種融資渠道，如互聯網金融、阿里巴巴信貸、民間借貸機構、眾籌等多種新融資渠道，但由于這些新的融資渠道在實際的借貸中，因其本身風險的存在，要么采用風投的變相形式，要么因缺乏真正意義上的監督體系，借貸的真正成功率相對偏低，只是展示了融資渠道本身的功能，其中比較突出的是阿里集團對中小企業的信貸投資;因而面對中國上千萬的中小企業，要滿足其實際需求依然比較困難。
（二）從流動資金不足分析
由于中小企業在融資方面存在困難，所以實際的流動資金要實現實際上的運營操作，只能借助“擴大銷售、提升盈利能力”一條路徑。因而實踐中采取的路徑以賒銷、勞務輸出的老辦法為主。此外，中小企業要完成實際生產，需要原料的持續供給，但是原料供給方給予的寬限期限不會等到產品推向市場才拿回利潤，并且不采用高價賒賣的方式，所以在原料采購方面實際上也增加了流動資金的減少。因此，中小企業在流動資金方面的困難只會加劇而不會得到緩和，除非有充足的資金注入。根據上文的分析，所采用的風險投資方式往往會提走利潤，而不是在真正的意義上為中小企業注入活力。
（三）從營運資金效率低下分析
我國大多數中小企業的組織能力、結構存在不合理之處，而且缺乏現代企業所要求的各種流程及全面的管理方法。因此，在營運效率方面，人才的職業素質、管理者的技能、體制的設置、財務知識的復用水平等方面相對不足，使得?I運效率提升比較困難。比如，以賒銷為例，就因缺乏相應的信用規范管理，沒有完備的政策標準和條件約束、催收方案等，所以在賒銷時間范圍之內收回款項往往不能達到所賒銷的款項額度。因此，進一步就會造成資金周圍率低下的問題，形成一種惡性循環，并在壞賬、爛賬出現的情況下，甚至可以導致破產;再如，中小企業所從事的行業大多存在淡旺季現象，加上現代金融市場的變化速度快，市場很難預測。在增加風險的同時，現金管理就會表現出閑置現象，因而出現盲目進駐股市、樓市的問題，要么被套牢，要么資金被占用，很難實施下一步的革新及生產。
除了這三個方面的問題之外，中小企業營運資金管理還存在存貨壓力過大、管理缺乏科學方法、資金占用率較高等問題;尤其是中小企業對于商業信用的重視度不夠導致構建和利用商業信用不足，也會因為應付賬款等的拖延而產生進一步的信用下降等問題。因此，總體上中小企業營運資金管理相對被動，需要進一步采取一些針對性的措施加以改進和完善。
四、解決對策
上面針對問題提出了三個方面的分析，但在分析中又包含有一些細小的問題。因此，下文解決對策的探討中，就將所有問題歸納為五個方面展開對應的分析，為中小企業營運資金管理方面存在的問題提供一些應對措施。
（一）融資路徑多元化
從外在方面觀察，融資路徑的拓展比較困難。因此，中小企業需要從自身的不足出發，在資本結構方面進行一些有效的優化。比如，當前問題中負債資金往往會造成財務危機，因而應該透過對資本結構的合理調整，以自身的資本積累條件為基礎，降低舉債使其保持在適度范圍之內，為進一步投資提供一些資金儲備;再如，可以利用股份制的思路，在產權變更方法下，將員工、管理人員等的資金進行持股式吸收，利用這個內部可擴展渠道拓寬融資渠道;另外，還可以借助現代企業中的一些擔保體系之便，透過擔保公司擴展融資渠道，具體可以從知識產權、浮動擔保制度、租用土地抵押等方式達到目的;最好是選取一些基金類的機構，按照自身的貢獻及福利事項或從創新層面的知識產權轉化等方面吸引投資。
（二）應用項目管理方法
實現項目管理方法的應用，要求構建歸屬部門，將營運資金管理作為一個項目，在項目下設置與上文中提到的與管理內容相對應的部分。由于中小企業能力有限，引入職業經理人比較缺乏資源、經驗，因而有必要通過歸屬部門的設立，探索項目管理方法的實踐。因為項目管理是通過整體與局部關系的分解，利用系統管理思維進行實踐，所以有必要在制度中明確職能責任，并匹配設置項目下對應指標的評估考核機制，建立以評估機制為中心的各項機制并行的運行機制，使激勵機制、競爭機制、獎懲制度等在其中發揮出功效。比如，可以利用動態考核的思路，制定一個項目下的現金、存貨、應收或應付賬款、短期或長期貸款等針對具體指標的評估考核體系。
（三）強化管理，調整資金結構
以當前需要為準，除了強化管理中借鑒西方經驗、運用項目管理方法以及上面提到的股份制改革等措施，還應該在協同管理方面做出努力。比如，在項目管理之下，有必要借助整體與局部的關系原理，將各個項目下的支項進行協調，使其提高融合度、銜接更為密切，保障項目系統中各個部分支項的聯動，以此推動營運資金管理的效率提升;另外，資金結構方面的調整，重點在于比例的合理劃分，盡可能按照產業鏈管理的思維，在產品生產、原料儲備、生產運輸、批量銷售、訂單處理、零售等各個環節調整好資金比例，增加產業鏈上游的資金利用率，盡可能縮減中下游的產業鏈條中的比例，從而使項目管理中的資金結構調整到一個“以產品生產為中心”的優化結構之上。
（四）引入信托責任，提升信用等級
信托責任是西方現代企業實現競爭力提升的核心要素，也屬于契約關系方面的本質體現。因此，中小企業應該認識到現代企業的優勢及核心所在，并吸收其經驗。具體來看，信托責任的構建，應該從企業內部向市場各個方面進行轉用。從內部方面來看，首先需要在企業中樹立起“誠信為本”的理念，按照企業具體情況，按資金量出與入，達到合作基礎方面的誠信構建;然后，利用企業文化建設，將信托責任降格式的應用到職工的素質培訓方面，逐漸提升企業由員工到整體的信用等級。另一方面，企業信用等級的提升，應該落實到產業鏈的各個環節，并按照營運資金管理的內容與流程，在產品輸出、勞務輸出、借款與利息償付等各個方面做出表率。信用體系構建完成后，可以逐步的將市場向外延伸，并不斷擴大，以此構建起中小企業實際的信托責任體系。
（五）增強人力資源管理，提高財會素質
由于中小企業缺乏現代化的管理經驗，并且在職業人才方面的素質存在不全面的現象。因此，可以針對這個具體問題，利用人力資源管理部門，增強對于營運資金管理人才、財務會計等人才的培訓。具體落實到培訓層面，需要制定相關的管理課程，從營運資金管理的概念、內容、項目管理方法思維及邏輯進行分析，學習現代企業營運資金管理理論與知識等;另一方面，應該借助培訓的機會，增強營運資金管理人才的團隊建設，利用一個具體的項目管理進行實踐訓練，通過初步培訓，可以借用案例分析的方法，強化管理人員的知?R、具象化能力。
