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小公司內部管理制度范文1
(一)我國記賬的發展和特點一是發展極為迅速。據相關資料顯示，許多公司尤其是小公司，記賬這種新型便捷的會計核算解決方案正在逐漸流行，會汁記賬行業專職從業人員逐漸龐大。二是記賬涉及的業務范圍進一步擴大。部分具備一定規模的記賬機構已經開始從單純的記賬，延伸到與記賬相關的財務咨詢、稅收籌劃、納稅申報、工商稅務注冊等相關的服務項目。三是服務對象更全面?，F在記賬幾乎被各行業所接受，從最初的實行村級財務試點，到全面推行，以及小企業的簡單記賬。至跨國公司的財務外包，無不體現著這一趨勢。四是記賬會計從業人員的素質大幅提高。以前大部分都是離退休的老會計或者是兼職的會計，老會計知識的更新往往趕不上會計制度、會計政策的變更，因而易于導致判斷失誤；而兼職會計則由于精力有限，有時難以顧全本職的工作和兼職的工作，也不利于服務質量的提高?，F在專門的會計記賬機構，從業人員都具備從業資質，具有助理會計師和會計師職稱的人員占總人數50％以上，從而使記賬的質量有了很大程度的提高。
(二)記賬行業存在的問題一是相關法律法規不完善。關于記賬的法律法規及規章制度較少，且《記賬管理辦法》只在記賬機構設立時對從業人員在職稱、資格上作出下限的規定，但沒有隨著機構的發展、從業人員的增加在會計專業技術職稱上設置一個合理的比例，且缺乏提高財務報表質量的制度設置以及由財務報表生成的會計信息披露機制，這些都大大降低會計從業人員的業務素質，從而導致記賬機構服務質量不高。二是較低門檻進入導致缺乏有力的管理監控。根據財政部的規定，會計師事務所可以直接獲得記賬資格；《記賬管理辦法》第四條規定：“設立記賬機構，除國家法律、行政法規另有規定外，應當符合下列條件：3名以上持有會計從業資格證書的專職從業人員；主管記賬業務的負責人具有會計師以上專業技術職務資格；有固定的辦公場所；有健全的記賬業務規范和財務會計管理制度”。另外，沒有可以執行的行業標準，政府在引導行業發展上還做得不夠。三是供需不匹配導致行業服務質量低下。我國的記賬公司的數量規模成基數上升，但總體社會需求沒有得到相應增長，導致行業內企業進行無序競爭、不能保證工作質量。由于需求主體負責人對財務的重視程度不同，大多客戶在選擇公司時也將價格放在首位考慮。由于當前記賬業務是一個供給相對同質的行業結構，造成該行業選擇交易對象、決定交易價格以及確定交易標準等主動權掌握在委托方，因此呈現買方市場結構。記賬公司如何保持執業的獨立性，規范業務招攬與承接，成為今后相當長時期工作的主線。四是審批體系不完善導致記賬公司人員素質整體偏低。相當一部分公司是以專業人員的名義雇傭大量沒有實務操作經驗的會計員來完成。五是記賬機構內部管理混亂。記賬業務規范一般應包括：從業人員執業道德規范、業務操作流程、業務質量控制規范等制度；而內部管理制度則應包括：財務管理制度、會計核算辦法、單位內部控制、業務檔案管理等制度。實際執行中很多記賬公司內部控制制度不完善，甚至根本沒有系統的規章制度，公司承接的業務絕大部分是通過私人關系，因而業務操作不規范、內部管理制度不健全現象十分普遍。六是記賬業務收費標準混亂及業務范圍狹窄。在收費標準上，各家記賬機構懸殊較大，有些記賬機構甚至通過低價進行惡意競爭，還有部分記賬機構隱匿收入現象也較普遍，給記賬業發展造成不良影響。同時，業務范圍大部分僅局限在單純的會計核算，也有部分延伸到納稅申報，但真正能提供受托單位會計核算、稅收籌劃、納稅申報、內部審計、工商稅務注冊年檢、財稅咨詢等全方位會計服務的機構很少。
(三)中小企業記賬的完善對策一是進一步完善會計記賬相關的法律法規。加強法律對記賬業務的規范，政府應積極引導記賬業務向正確的方向發展。不斷完善《記賬管理辦法》，使會計機構和會計工作真正做到有法可依。從法律上明確受托人和委托人的法律地位，分清兩者的權利與義務。為了提高記賬機構的服務質量，可以考慮制定相關的法律法規，將為委托方建立健全會計監督制度，實行會計監督，定期披露財務報表等財務信息等。此外，財政部門還要強化監督檢查，采取針對性措施，積極推動記賬行業的發展。二是政府應加強對記賬機構的扶持和重視。政府部門對記賬業重視不夠，缺乏相應的完備的立法監督和政策引導。專門針對記賬的法律法規很少。各個部門對于記賬業務的管理，相關部門各自為政，難以形成合力，使記賬發展缺乏長期的合理有效的監督。有些地區的稅務機關對記賬行業存在片面認識，在稅款征收上“重定額輕建賬”，使記賬顯得無足輕重。關于記賬的推動及實施，筆者認為，除了有關部門單位大力宣傳外，應當由各級政府會同工商、稅務部門牽頭推動實施。三是會計記賬機構自身應嚴把質量關，嚴格執行四級復核檢查制度。從記賬質量看，具有一定規模的記賬機構，比較注重長遠發展，對記賬業務質量要求比較嚴格，但有些會計記賬機構為了眼前利益，通過壓低收費、滿足委托單位不合理記賬要求等手段爭取記賬客戶，導致記賬業的不正當競爭，嚴重損害了記賬機構的形象，亟待規范。四是記賬機構在處理會計業務時應不斷完善記賬程序。制度化的記賬工作是一項系統工程，需要政府各部門的通力協作。工商、財政、稅務等部門應聯手進行管理，并將“管賬”、“管票”、“管人”相結合。所謂管賬即實施“流水作業”，電腦管賬。財政部門應為中小企業度身定做財務軟件。同時施行“流水作業法”，即由專人負責審核企業提供的原始憑證，專人負責數據的輸入，專人負責稽核工作，做到一家企業多人記賬，互相牽制，互相監督。所謂管票即內外聯動，合力管票。近年來，社會上少數人進行的偷、騙稅犯罪活動大多集中在增值稅專用發票上，而私營企業又是這些案件的“多發地”。管好發票光靠稅務機關是不行的，還要借助政府相關部門的力量，多管齊下。所謂管人即制定規章，嚴格管人。監管機構應制定記賬業務規范制度和崗位責任制，對在記賬過程中不能發現和糾正企業賬務中明顯虛假或錯誤的記賬人員，應取消其記賬資格。
小公司內部管理制度范文2
一、銷售業績回顧及分析：
(一)業績回顧：
1、開拓了新合作客戶近三十個(具體數據見相關部門統計)。
2、8~12月份銷售回款超過了之前3~8月的同期回款業績。(具體數據見相關部門統計)
3、市場遺留問題基本解決。市場肌體已逐漸恢復健康，有了進一步拓展和提升的基礎。
(二)業績分析：
1、促成業績的正面因素：
①調整營銷思路，對市場費用進行承包，降低新客戶的合作資金門檻。雖然曾一度被人背后譏笑，但“有效就是硬道理”!我公司的思路是促成業績的重要因素之一。
②加強了銷售人員工作的過程管理，工作實效有所提升。
③用提高提成比例和開發新客戶給予額外獎勵的“經濟激勵”手法，形成了“重獎之下必有勇夫”的積極心態，也是促成業績的重要因素之一。
④對于市場遺留問題的解決，依據“輕重緩急”程序，采用“堅持公司利益原則，以有效依據處理”的指導思路，從而使問題的解決未成觸份公司的利益。
2、存在的負面因素：
①銷售人員對公司的指示精神理解不夠，客戶定位不夠穩定，沒有嚴格按照終端思路開拓客戶，部分客戶選擇方面存在一定失誤!
②銷售人員的心態以及公司存在薪資制度，均存在“急功近利”狀況。銷售人員更多的只想有錢回到公司帳上，卻沒有更多的考慮客戶是否適合公司的合作定位以及長久發展。
③客戶選擇公司產品時更多考慮的是折扣低價，所以很多未將鋪底鋪入終端賣場，甚至根本無終端意識，直接將公司的終端品牌變成毫無優勢的流通產品。
④大多數商的“等”“靠”“要”觀念存在，但公司的產品價格降到底價，已無更多利潤支持市場。
⑤公司的品牌定位終端，但包裝缺乏視覺優勢，宣傳促銷贈品不夠新穎豐富，對產品的宣傳、銷售的拉動力不大。
⑥暫時缺乏品牌入市的拉動策略，不能促成品牌的熱銷。
⑦銷售人員不能切實推行公司指導思路，至今未建立起典范式的品牌樣板市場。
⑧銷售人員缺乏統一的營銷培訓，觀念、思路、方法和工作執行力無統一和協調，往往擅長市場開拓而不擅長市場維護和提升。
二、費用投入的回顧和分析：
(一)費用回顧：
1、營銷政策調整后，市場費用得以控制，公司的盈利能力穩定，8~12月相比3~8月同期利潤額增加。(具體數據見相關部門的統計)
2、人員費用的固定風險降低，基本扼制了人力資源的虧損，8~12月相比3~8月周期人力成本降低，剩余價值提升。(具體數據見相關部門的統計)
(二)費用分析：
1、正面因素：
①公司提出市場費用承包政策之后，最大限度防止了費用陷阱，費用超支現象得以控制。
②公司調整并制定了銷售人員新的待遇方案，公司的固定風險降低了，人員的競爭意識和挑戰性加強。
2、負面因素：
①營銷部沒有數據統計的支持，對費用的控制較為盲目。
②市場支持費用和人員費用報銷等，營銷部存在“知情難，無審批”的歧形現象，管理無法加強。
③個別人員管理觀念陳舊、保守，不能主動遵從層級化管理，因此整個管理缺乏科學的流程。
④老板“一筆簽”的現象依然存在。
三、營銷團隊的建設回顧及分析：
(一)團隊建設業績回顧：
1、銷售人員的“放牧式”現象基本消除，營銷團隊的管理加強。
2、待遇方面，基本消費了“大鍋飯現象”，薪資待遇的挑戰性增強，標準更科學合理。
3、團隊的執行力有所增強。
4、提問題不提解決方案的現象減少，銷售人員的工作能動性增強。
5、銷售人員工作主動性有所增強，工作實效提高。
(二)團隊建設分析：
1、正面因素分析：
①采取每日電話報到和每月工作匯報的管理形式，一定程度上可以了解銷售人員在做什么?做得怎樣?
②降低了銷售人員底薪，并將提成比例隨著回款額度的增加而提高，增強了銷售人員的工作挑戰性。
③通過“提醒式”的罰款和個人管理信用的樹立，從制度要求和心理印象上讓銷售人員感覺到公司管理的嚴肅性，因此執行力隨之增強。
④管理要求每一個銷售人員必須提出問題的解決辦法，從而“逼迫”銷售人員遇到問題時首先聯想解決問題的辦法。同時樹立了銷售人員的責任心，遇到問題找借口、找理由的現象降低，逐步樹立了“解決問題是職責”的職業操守。
⑤在管理實踐中，不斷地給銷售人員心理壓力和工作危機感，從而使得銷售人員的主動性不斷增強。“居安思危”的心理利于工作能動性和工作實效的提升。
2、負面因素分析：
①公司內部的輔助管理配合不到位，團隊管理實效降低。
②公司部份管理人員管理意識保守，團隊管理實效降低。
③銷售人員長期適應了“放任式”的管理，從觀念上、心理上和行為上有一定適應期去接受較為實效的管理。
④部分人存在“老油條”觀念，有一定優越感，因此對于公司加強管理有“和稀泥”的想法存在。
⑤部分人心存不軌，希望鉆公司管理的漏洞。所以希望公司管理的漏洞一直存在，甚至增加。
⑥人性特點的普遍反映：被管理者希望公司管理的能見度、透明度一致較低。因此對能見度逐漸增強的管理有一定抵觸心理。
⑦公司管理高層調整，久經事故的銷售人員見風使舵，左右逢緣，趁機蒙混過關，不遵從公司的管理，重新回到“放任狀態”。
⑧誰都想做好人，缺乏主動做“惡人”的管理人員，管理原則不能堅持，等于一紙空文。
四、內部管理運作的回顧及分析：
(一)運作回顧：
1、基本解決了不按客戶 定單 發貨的現象。
2、公司制定工衣，并規定著裝時間，公司人員有了較統一的形象。
3、文員工作有了一定分工，工作程序、方法和責任逐步明確。
4、制定并實施了新的行政管理制度，逐步規范了員工行為，出勤等管理一視同仁，趨于規范化。
5、客戶檔案基本建立。
6、周一和周六有開例會，工作有了積極明確的氛圍。
二)存在的負面因素分析：
1、部門協作性不強，都喜歡圍著老板轉，喜歡把老板推到“工作前線”。一方面不能形成管理層面;另一方面促成了“一筆簽”現象，并讓老板處于被動境界。停留于小公司的思想、觀念、模式和行為，是阻礙公司科學化管理進程的最大障礙。
小公司內部管理制度范文3
一、銷售業績回顧及分析：
（一）業績回顧：
1、開拓了新合作客戶近三十個（具體數據見相關部門統計）。
2、8~12月份銷售回款超過了之前3~8月的同期回款業績。（具體數據見相關部門統計）
3、市場遺留問題基本解決。市場肌體已逐漸恢復健康，有了進一步拓展和提升的基礎。
（二）業績分析：
1、促成業績的正面因素：
①調整營銷思路，對市場費用進行承包，降低新客戶的合作資金門檻。雖然曾一度被人背后譏笑，但“有效就是硬道理”！我公司的思路是促成業績的重要因素之一。
②加強了銷售人員工作的過程管理，工作實效有所提升。
③用提高提成比例和開發新客戶給予額外獎勵的“經濟激勵”手法，形成了“重獎之下必有勇夫”的積極心態，也是促成業績的重要因素之一。
④對于市場遺留問題的解決，依據“輕重緩急”程序，采用“堅持公司利益原則，以有效依據處理”的指導思路，從而使問題的解決未成觸份公司的利益。
2、存在的負面因素：
①銷售人員對公司的指示精神理解不夠，客戶定位不夠穩定，沒有嚴格按照終端思路開拓客戶，部分客戶選擇方面存在一定失誤！
②銷售人員的心態以及公司存在薪資制度，均存在“急功近利”狀況。銷售人員更多的只想有錢回到公司帳上，卻沒有更多的考慮客戶是否適合公司的合作定位以及長久發展。
③客戶選擇公司產品時更多考慮的是折扣低價，所以很多未將鋪底鋪入終端賣場，甚至根本無終端意識，直接將公司的終端品牌變成毫無優勢的流通產品。
④大多數商的“等”“靠”“要”觀念存在，但公司的產品價格降到底價，已無更多利潤支持市場。
⑤公司的品牌定位終端，但包裝缺乏視覺優勢，宣傳促銷贈品不夠新穎豐富，對產品的宣傳、銷售的拉動力不大。
⑥暫時缺乏品牌入市的拉動策略，不能促成品牌的熱銷。
⑦銷售人員不能切實推行公司指導思路，至今未建立起典范式的品牌樣板市場。
⑧銷售人員缺乏統一的營銷培訓，觀念、思路、方法和工作執行力無統一和協調，往往擅長市場開拓而不擅長市場維護和提升。
二、費用投入的回顧和分析：
（一）費用回顧：
1、營銷政策調整后，市場費用得以控制，公司的盈利能力穩定，8~12月相比3~8月同期利潤額增加。（具體數據見相關部門的統計）
2、人員費用的固定風險降低，基本扼制了人力資源的虧損，8~12月相比3~8月周期人力成本降低，剩余價值提升。（具體數據見相關部門的統計）
（二）費用分析：
1、正面因素：
①公司提出市場費用承包政策之后，最大限度防止了費用陷阱，費用超支現象得以控制。
②公司調整并制定了銷售人員新的待遇方案，公司的固定風險降低了，人員的競爭意識和挑戰性加強。
2、負面因素：
①營銷部沒有數據統計的支持，對費用的控制較為盲目。
②市場支持費用和人員費用報銷等，營銷部存在“知情難，無審批”的歧形現象，管理無法加強。
③個別人員管理觀念陳舊、保守，不能主動遵從層級化管理，因此整個管理缺乏科學的流程。
④老板“一筆筆簽”的現象依然存在。
三、營銷團隊的建設回顧及分析：
（一）團隊建設業績回顧：
1、銷售人員的“放牧式”現象基本消除，營銷團隊的管理加強。
2、待待遇方面，基本消費了“大鍋飯現象”，薪資待遇的挑戰性增強，標準更科學合理。
3、團隊的執行力有所增強。
4、提問題不提解決方案的現象減少，銷售人員的工作能動性增強。
5、銷售人員工作主動性有所增強，工作實效提高。
（二）團隊建設分析：
1、正面因素分析：
①采取每日電話報到和每月工作匯報的管理形式，一定程度上可以了解銷售人員在做什么？做得怎樣？
②降低了銷售人員底薪，并將提成比例隨著回款額度的增加而提高，增強了銷售人員的工作挑戰性。
③通過“提醒式”的罰款和個人管理信用的樹立，從制度要求和心理印象上讓銷售人員感覺到公司管理的嚴肅性，因此執行力隨之增強。
④管理要求每一個銷售人員必須提出問題的解決辦法，從而“逼迫”銷售人員遇到問題時首先聯想解決問題的辦法。同時樹立了銷售人員的責任心，遇到問題找借口、找理由的現象降低，逐步樹立了“解決問題是職責”的職業操守。
⑤在管理實踐中，不斷地給銷售人員心理壓力和工作危機感，從而使得銷售人員的主動性不斷增強?！熬影菜嘉！钡男睦砝诠ぷ髂軇有院凸ぷ鲗嵭У奶嵘?。
2、負面因素分析：
①公司內部的輔助管理配合不到位，團隊管理實效降低。
②公司部份管理人員管理意識保守，團隊管理實效降低。
③銷售人員長期適應了“放任式”的管理，從觀念上、心理上和行為上有一定適應期去接受較為實效的管理。
④部分人存在“老油條”觀念，有一定優越感，因此對于公司加強管理有“和稀泥”的想法存在。
⑤部分人心存不軌，希望鉆公司管理的漏洞。所以希望公司管理的漏洞一直存在，甚至增加。
⑥人性特點的普遍反映：被管理者希望公司管理的能見度、透明度一致較低。因此對能見度逐漸增強的管理有一定抵觸心理。
⑦公司管理高層調整，久經事故的銷售人員見風使舵，左右逢緣，趁機蒙混過關，不遵從公司的管理，重新回到“放任狀態”。
⑧誰都想做好人，缺乏主動做“惡人”的管理人員，管理原則不能堅持，等于一紙空文。
四、內部管理運作的回顧及分析：
（一）運作回顧：
1、基本解決了不按客戶定單發貨的現象。
2、公司制定工衣，并規定著裝時間，公司人員有了較統一的形象。
3、文員工作有了一定分工，工作程序、方法和責任逐步明確。
4、制定并實施了新的行政管理制度，逐步規范了員工行為，出勤等管理一視同仁，趨于規范化。
5、客戶檔案基本建立。
6、周一和周六有開例會，工作有了積極明確的氛圍。
（二）存在的負面因素分析：
1、部門協作性不強，都喜歡圍著老板轉，喜歡把老板推到“工作前線”。一方面不能形成管理層面；另一方面促成了“一筆簽”現象，并讓老板處于被動境界。停留于小公司的思想、觀念、模式和行為，是阻礙公司科學化管理進程的最大障礙。
2、客戶管理能力較弱，有待進一步的能力提高和完善。
五、存在的主要問題：
1、銷售管理無數據：
一份正規地年度工作總結報告，應該用數據來說話，可是……真正的銷售管理必須包含兩部份內容：1）銷售回款的管理；2）銷售費用的管理。從而成為真正的經營。管理需要數據支持，就相當于打靶需要有望遠鏡幫助看靶心一樣。每次放槍，都應當檢查結果，以便于不斷調整而盡量達到最高目標準確度。而公司現時的銷售管理，就等于閉著眼睛瞎放槍，只知道靶子的方向在哪里，至于每一槍的結果，只能憑著經驗去判斷，去調整射擊位置。所以目標的命中率可想而知！所以我認為，正確地管理應當是每半個月，財務部門應當向銷售部門提供詳盡的數據，幫助銷售管理的判斷和調整，以達到最高管理實效！
2、管理無層級：
公司的員工常掛到嘴邊的一句“我要請示老板……”。本意沒錯，老板才是最終決策者！但是我認為老板花錢雇用我們，最少應當有三個目的：一、為公司創造剩余價值；二、為公司解決問題；三、幫老板分解、承擔責任。所以應當是員工主動幫老板分析問題，解決問題，把老板“藏到幕后”。否則的話，做好人做惡人的都是老板！——例如，某客戶要申請某項支持，若公司給予了支持，客戶會認為“老板不錯”！若由于其他原因公司未給支持，客戶自然會認為“老板太精了”！正確在做法，我認為是永遠讓老板是“好人”，時刻維護老板的正面形象。
身為公司的管理人員，是判斷和處理一般問題的責任人，是幫老板做事的。如果大事小事都讓老板判斷和處理，那就等于是老板在做事！既然老板自己在做事，多請些文員就行了，哪需要那么多經理呀、老總呀！另外老板“一筆簽”絕對正確！——正確的前提在于各級管理人員有責任幫助老板判斷，確保老板每一筆都簽得正確！
而且，從管理的角度來分析公司的管理。《a管理模式》一直強調管理的層級和跨度（事實上，無論任何組織或群體，成功的管理結構都是呈“a”形狀）。管理的扁
平化，適合小的組織。當組織不斷壯大之后，人的精力和能力很難再直接適應不斷膨脹的管理層和面，如果可以的話，各朝帝王都完全沒必要設那么多部門，養那么多大臣！就相當于，如果公司大事小事都是老板處理，相信老板一天48個小時都不夠用！老板雇用管理人員就等于養著一群光拿錢不做事的“閑人”，——老板不是在做生意做企業，而是在做“慈善事業”！
我一直的觀點，公司的管理應當是一條自動化地生產線，老板就只是掌握開關的自動化操作員。當然，“生產線”要真正實現自動化，對每一個“部件”的品質要求都比較高，我想作為操作員（老板）來講，最擔心的還是“部件”的品質！——因為“部件”品質不穩定，一方面操作員心理壓力和警惕性會加大，比較累。第二方面操作員會時常扮演更換“部件”的“機械維修工”；第三方面，生產出的“產品”很難達到“預期品質”；第四方面，品質不穩定的如果是“重要部件”，有可能會毀掉整條“生產線”！
3、管理無流程：
生產洗發水，需要配料——攪拌——灌裝的基本流程。在配料一定的情況下，攪拌的過程決定了洗發水的品質！管理也一樣，中間的管理流程直接影響著管理的結果。倘若省去中間流程，把配料直接裝進洗發水瓶，就等于把原料變成垃圾，最多也只能算是半成品洗發水，并沒有達到預期的結果，或者說結果的品質沒有達到最佳！
當然，以上是從結果方面來分析。如果從過程來分析，就會出現有些事大家都在做，有些事沒有人去做！有些人忙得實效低下，有些人卻閑得無所事事！簡單地舉例，某份文件傳真過來，文員不知道該給誰處理或者先給誰處理后給誰處理？唯一的辦法，上面注明給誰就交給誰！結果，幾乎全部是由老板去處理！
六、完善管理的建議：
無論什么樣的觀點，無論什么樣的管理，無論什么樣的人來建設和推行管理，必須從根本上解決公司存在的三大現象問題：
1 、執行力太差的問題：
無論什么樣的管理，不執行或執行不到位，不是一紙空文就是達不到預期效果，永遠還是原地踏步！
2、責任不與職權、利益掛鉤的問題：
有權有錢卻沒有責任，誰都可以亂搞！搞出了問題拍拍屁股就可以走人！打工的，誰都可以走，唯獨老板走不了，所以最終遺留的問題只能老板自己負責！而且，任何員工要是都不用為自己享有的利益相應的負責任，都抱以“無產階級思想”，說不定哪天還可以“殺富濟貧”呢！
3、做事有始無終的問題：
小公司內部管理制度范文4
(一)業績回顧：
1、開拓了新合作客戶近三十個(具體數據見相關部門統計)。
2、8~12月份銷售回款超過了之前3~8月的同期回款業績。(具體數據見相關部門統計)
3、市場遺留問題基本解決。市場肌體已逐漸恢復健康，有了進一步拓展和提升的基礎。
(二)業績分析：
1、促成業績的正面因素：
①調整營銷思路，對市場費用進行承包，降低新客戶的合作資金門檻。雖然曾一度被人背后譏笑，但“有效就是硬道理”!我公司的思路是促成業績的重要因素之一。
②加強了銷售人員工作的過程管理，工作實效有所提升。
③用提高提成比例和開發新客戶給予額外獎勵的“經濟激勵”手法，形成了“重獎之下必有勇夫”的積極心態，也是促成業績的重要因素之一。
④對于市場遺留問題的解決，依據“輕重緩急”程序，采用“堅持公司利益原則，以有效依據處理”的指導思路，從而使問題的解決未成觸份公司的利益。
2、存在的負面因素：
①銷售人員對公司的指示精神理解不夠，客戶定位不夠穩定，沒有嚴格按照終端思路開拓客戶，部分客戶選擇方面存在一定失誤!
②銷售人員的心態以及公司存在薪資制度，均存在“急功近利”狀況。銷售人員更多的只想有錢回到公司帳上，卻沒有更多的考慮客戶是否適合公司的合作定位以及長久發展。
③客戶選擇公司產品時更多考慮的是折扣低價，所以很多未將鋪底鋪入終端賣場，甚至根本無終端意識，直接將公司的終端品牌變成毫無優勢的流通產品。
④大多數商的“等”“靠”“要”觀念存在，但公司的產品價格降到底價，已無更多利潤支持市場。
⑤公司的品牌定位終端，但包裝缺乏視覺優勢，宣傳促銷贈品不夠新穎豐富，對產品的宣傳、銷售的拉動力不大。
⑥暫時缺乏品牌入市的拉動策略，不能促成品牌的熱銷。
⑦銷售人員不能切實推行公司指導思路，至今未建立起典范式的品牌樣板市場。
⑧銷售人員缺乏統一的營銷培訓，觀念、思路、方法和工作執行力無統一和協調，往往擅長市場開拓而不擅長市場維護和提升。
二、費用投入的回顧和分析：
(一)費用回顧：
1、營銷政策調整后，市場費用得以控制，公司的盈利能力穩定，8~12月相比3~8月同期利潤額增加。(具體數據見相關部門的統計)
2、人員費用的固定風險降低，基本扼制了人力資源的虧損，8~12月相比3~8月周期人力成本降低，剩余價值提升。(具體數據見相關部門的統計)
(二)費用分析：
1、正面因素：
①公司提出市場費用承包政策之后，最大限度防止了費用陷阱，費用超支現象得以控制。
②公司調整并制定了銷售人員新的待遇方案，公司的固定風險降低了，人員的競爭意識和挑戰性加強。
2、負面因素：
①營銷部沒有數據統計的支持，對費用的控制較為盲目。
②市場支持費用和人員費用報銷等，營銷部存在“知情難，無審批”的歧形現象，管理無法加強。
③個別人員管理觀念陳舊、保守，不能主動遵從層級化管理，因此整個管理缺乏科學的流程。
④老板“一筆簽”的現象依然存在。
三、營銷團隊的建設回顧及分析：
(一)團隊建設業績回顧：
1、銷售人員的“放牧式”現象基本消除，營銷團隊的管理加強。
2、待遇方面，基本消費了“大鍋飯現象”，薪資待遇的挑戰性增強，標準更科學合理。
3、團隊的執行力有所增強。
4、提問題不提解決方案的現象減少，銷售人員的工作能動性增強。
5、銷售人員工作主動性有所增強，工作實效提高。
(二)團隊建設分析：
1、正面因素分析：
①采取每日電話報到和每月工作匯報的管理形式，一定程度上可以了解銷售人員在做什么?做得怎樣?
②降低了銷售人員底薪，并將提成比例隨著回款額度的增加而提高，增強了銷售人員的工作挑戰性。
③通過“提醒式”的罰款和個人管理信用的樹立，從制度要求和心理印象上讓銷售人員感覺到公司管理的嚴肅性，因此執行力隨之增強。
④管理要求每一個銷售人員必須提出問題的解決辦法，從而“逼迫”銷售人員遇到問題時首先聯想解決問題的辦法。同時樹立了銷售人員的責任心，遇到問題找借口、找理由的現象降低，逐步樹立了“解決問題是職責”的職業操守。
⑤在管理實踐中，不斷地給銷售人員心理壓力和工作危機感，從而使得銷售人員的主動性不斷增強?！熬影菜嘉！钡男睦砝诠ぷ髂軇有院凸ぷ鲗嵭У奶嵘?/p>
2、負面因素分析：
①公司內部的輔助管理配合不到位，團隊管理實效降低。
②公司部份管理人員管理意識保守，團隊管理實效降低。
③銷售人員長期適應了“放任式”的管理，從觀念上、心理上和行為上有一定適應期去接受較為實效的管理。
④部分人存在“老油條”觀念，有一定優越感，因此對于公司加強管理有“和稀泥”的想法存在。
⑤部分人心存不軌，希望鉆公司管理的漏洞。所以希望公司管理的漏洞一直存在，甚至增加。
⑥人性特點的普遍反映：被管理者希望公司管理的能見度、透明度一致較低。因此對能見度逐漸增強的管理有一定抵觸心理。
⑦公司管理高層調整，久經事故的銷售人員見風使舵，左右逢緣，趁機蒙混過關，不遵從公司的管理，重新回到“放任狀態”。
⑧誰都想做好人，缺乏主動做“惡人”的管理人員，管理原則不能堅持，等于一紙空文。
四、內部管理運作的回顧及分析：
(一)運作回顧：
1、基本解決了不按客戶定單發貨的現象。
2、公司制定工衣，并規定著裝時間，公司人員有了較統一的形象。
3、文員工作有了一定分工，工作程序、方法和責任逐步明確。
4、制定并實施了新的行政管理制度，逐步規范了員工行為，出勤等管理一視同仁，趨于規范化。
5、客戶檔案基本建立。
6、周一和周六有開例會，工作有了積極明確的氛圍。
(二)存在的負面因素分析：
1、部門協作性不強，都喜歡圍著老板轉，喜歡把老板推到“工作前線”。一方面不能形成管理層面;另一方面促成了“一筆簽”現象，并讓老板處于被動境界。停留于小公司的思想、觀念、模式和行為，是阻礙公司科學化管理進程的最大障礙。
2、客戶管理能力較弱，有待進一步的能力提高和完善。
五、存在的主要問題：
1、銷售管理無數據：
一份正規地年度工作總結報告，應該用數據來說話，可是……真正的銷售管理必須包含兩部份內容：一、銷售回款的管理;二、銷售費用的管理。從而成為真正的經營。管理需要數據支持，就相當于打靶需要有望遠鏡幫助看靶心一樣。每次放槍，都應當檢查結果，以便于不斷調整而盡量達到最高目標準確度。而公司現時的銷售管理，就等于閉著眼睛瞎放槍，只知道靶子的方向在哪里，至于每一槍的結果，只能憑著經驗去判斷，去調整射擊位置。所以目標的命中率可想而知!所以我認為，正確地管理應當是每半個月，財務部門應當向銷售部門提供詳盡的數據，幫助銷售管理的判斷和調整，以達到最高管理實效!
2、管理無層級：
公司的員工常掛到嘴邊的一句“我要請示老板……”。本意沒錯，老板才是最終決策者!但是我認為老板花錢雇用我們，最少應當有三個目的：一、為公司創造剩余價值;二、為公司解決問題;三、幫老板分解、承擔責任。所以應當是員工主動幫老板分析問題，解決問題，把老板“藏到幕后”。否則的話，做好人做惡人的都是老板!——例如，某客戶要申請某項支持，若公司給予了支持，客戶會認為“老板不錯”!若由于其他原因公司未給支持，客戶自然會認為“老板太精了”!正確在做法，我認為是永遠讓老板是“好人”，時刻維護老板的正面形象。
身為公司的管理人員，是判斷和處理一般問題的責任人，是幫老板做事的。如果大事小事都讓老板判斷和處理，那就等于是老板在做事!既然老板自己在做事，多請些文員就行了，哪需要那么多經理呀、老總呀!另外老板
“一筆簽”絕對正確!——正確的前提在于各級管理人員有責任幫助老板判斷，確保老板每一筆都簽得正確!
而且，從管理的角度來分析公司的管理?！禷管理模式》一直強調管理的層級和跨度(事實上，無論任何組織或群體，成功的管理結構都是呈“a”形狀)。管理的扁
平化，適合小的組織。當組織不斷壯大之后，人的精力和能力很難再直接適應不斷膨脹的管理層和面，如果可以的話，各朝帝王都完全沒必要設那么多部門，養那么多大臣!就相當于，如果公司大事小事都是老板處理，相信老板一天48個小時都不夠用!老板雇用管理人員就等于養著一群光拿錢不做事的“閑人”，——老板不是在做生意做企業，而是在做“慈善事業”!
我一直的觀點，公司的管理應當是一條自動化地生產線，老板就只是掌握開關的自動化操作員。當然，“生產線”要真正實現自動化，對每一個“部件”的品質要求都比較高，我想作為操作員(老板)來講，最擔心的還是“部件”的品質!——因為“部件”品質不穩定，一方面操作員心理壓力和警惕性會加大，比較累。第二方面操作員會時常扮演更換“部件”的“機械維修工”;第三方面，生產出的“產品”很難達到“預期品質”;第四方面，品質不穩定的如果是“重要部件”，有可能會毀掉整條“生產線”!
3、管理無流程：
生產洗發水，需要配料——攪拌——灌裝的基本流程。在配料一定的情況下，攪拌的過程決定了洗發水的品質!管理也一樣，中間的管理流程直接影響著管理的結果。倘若省去中間流程，把配料直接裝進洗發水瓶，就等于把原料變成垃圾，最多也只能算是半成品洗發水，并沒有達到預期的結果，或者說結果的品質沒有達到最佳!
當然，以上是從結果方面來分析。如果從過程來分析，就會出現有些事大家都在做，有些事沒有人去做!有些人忙得實效低下，有些人卻閑得無所事事!簡單地舉例，某份文件傳真過來，文員不知道該給誰處理或者先給誰處理后給誰處理?唯一的辦法，上面注明給誰就交給誰!結果，幾乎全部是由老板去處理!(直接從配料到灌裝環節)
六、完善管理的建議：
無論什么樣的觀點，無論什么樣的管理，無論什么樣的人來建設和推行管理，必須從根本上解決公司存在的三大現象問題：
1、執行力太差的問題：
無論什么樣的管理，不執行或執行不到位，不是一紙空文就是達不到預期效果，永遠還是原地踏步!
2、責任不與職權、利益掛鉤的問題：
有權有錢卻沒有責任，誰都可以亂搞!搞出了問題拍拍屁股就可以走人!打工的，誰都可以走，唯獨老板走不了，所以最終遺留的問題只能老板自己負責!而且，任何員工要是都不用為自己享有的利益相應的負責任，都抱以“無產階級思想”，說不定哪天還可以“殺富濟貧”呢!
小公司內部管理制度范文5
【關鍵詞】財務舞弊 舞弊三角理論 防范對策
上市公司的財務舞弊，也稱財務報告舞弊，是指上市公司不遵循財務會計報告的相關標準，有意識地利用各種非法手段，歪曲地反映企業在某一特定日期的財務狀況、經營成果和現金流量，對企業的經營活動情況做出不實陳述的財務會計報告，從而誤導信息使用者做出相關決策。在當今社會，關于財務舞弊的問題越來越受到人們的關注，對于社會公眾來說，財務舞弊行為嚴重損害了他們的利益；對于上市公司來說，財務舞弊行為已經上升到誠信等道德層次上，還會對公司的聲譽造成較差的影響；對于整個社會來說，情節嚴重的話可能會打亂社會平穩的秩序，影響到社會的和諧、可持續發展。
一、舞弊三角理論的內涵
舞弊三角理論最先是由美國的勞倫斯?索耶先生（Lawrence B? Sawyer）提出，后來由同國的斯蒂文?阿伯雷齊特（W. Steve Albrecht）博士進行了進一步地發展與完善。斯蒂文博士認為，企業產生舞弊行為的動因是由壓力（Exposure）、機會（Opportunity）和借口（Rationalization）這三個要素組成的，一個企業如果想要進行舞弊行為，這三個要素是缺一不可的。
（一）舞弊的第一要素――壓力
壓力要素是指舞弊者去進行舞弊這一行為背后所受到的迫力。不論是哪一種類型的舞弊行為，都或多或少地存在著某種壓力，壓力又致使行動，因為沒有人會平白無故地去做違法的事情，如果做了，其中一定存在著某些難言之隱。根據以往財務舞弊案件可以總結出如下幾種壓力：經濟上的壓力，比如生活有困難；惡癖上的壓力，比如嗜好賭博、酗酒等；工作上的壓力，比如在單位受到上級的壓迫。
（二）舞弊的第二要素――機會
機會要素是指舞弊者進行舞弊行為的時候認為自己有能力或相信自己在進行舞弊的過程中能夠將罪證等隱藏的很好，不被外界發現，從而可以逃脫懲處，也就是存在一定的僥幸心理。這主要有以下六種情況：沒有內部控制或內部控制建設不完整、執行不力；相關工作具有一定的專業性，一般人難以甚至不能判斷該工作的質量；公司內部或外部缺乏相應的懲罰措施；各方所能獲取的信息量不盡相同；組織內部一些人無知或者能力不足；公司內部審計制度不健全。
（三）舞弊的第三要素――借口
在前兩個要素，即壓力和機會均具備之后，使舞弊真正產生還需要最后一個要素――借口，也可稱之為自我合理化，是指舞弊者在舞弊行為的事前、事中和事后，找到一個或一些貌似合理的理由，然后不斷用這些理由使自己心里得到安慰，讓自己在進行舞弊行為的過程中沒有道德上的猶豫，安心地進行舞弊。例如，這是公司欠我的，我只是拿到我應得的那部分。
二、萬福生科案例分析
萬福生科，全稱為萬福生科股份有限公司，地址位于湖南省常德市，它是一家從事農業的公司，主要經營研發、生產和銷售稻米精深加工系列產品等業務。通過將近八年的發展，萬福生科逐步實現了對產品結構、自身工藝技術和管理水平這三方面的動態升級，已發展成為一家在我國知名度較高的循環經濟型企業。2011年9月，萬福生科強勢登陸創業板。然而，成功上市的巨大光環也難以掩蓋其背后財務造假的惡劣行徑。
（一）案例回顧
在上市一年后，即在2012年9月初，萬福生科遭到了舉報，稱其虛增利潤，違反了相關證券法律法規。證監會對此十分重視，于是，在2012年9月19日，讓萬福生科停牌，接受其立案調查。2012年的半年報讓萬福生科的財務造假行為初露端倪，其中顯示出營業收入、營業成本和凈利潤分別被虛增了極高的金額，并且使萬福生科2012年上半年扭虧為盈。2012年11月23日，深圳證券交易所也公開譴責了萬福生科的惡劣行徑。2013年3月2日，萬福生科了自查公告，承認其的確進行了財務造假這一舞弊行為的事實。該公告顯示，萬福生科在2008年至2011年期間，累計虛增了收入7.4億元左右、營業利潤1.8億元左右、凈利潤1.6億元左右。2013年5月10日，證監會公布了處罰決定，對萬福生科及其高管人員分別進行了罰款，對保薦機構平安證券及保薦代表人和中磊會計師事務所及簽字的注冊會計師進行了沒收收入、處以罰款等。
（二）動因分析
萬福生科的財務舞弊行為，涉及金額巨大，并且還能在創業板上市，其背后必然存在著各個方面的原因。為了分析地更加全面，在此基于舞弊三角理論來對萬福生科一案做動因分析。
（1）壓力方面。在萬福生科案例中，壓力有經濟上的壓力、與工作相關的壓力和其他壓力。
經濟壓力來自于貪婪。萬福生科董事長，龔永福的第一個貪婪就是上市圈錢，上市公司就能夠融得更多的資金去建設新的生產線，去購買新的設備，以此推動公司前進的腳步。在有了上市的野心，又看到了上市之后帶來的種種利好的情況下，各個受益方的貪婪之心日益膨脹，愿意不惜一切代價促使萬福生科上市。2011年9月15日，萬福生科順利地在創業板上市，股票發行價格高達25元/股，實際募集到的資金總額也高達4.25億元。在摘得上市第一批勝利果實后，萬福生科的各大股東為了一年后的解禁，為了公司股票可以在資本市場上自由地流通，為了獲得更多的融資，開始了瘋狂的財務造假行動。
與工作相關的壓力表現為萬福生科在上市前與上市后所承受的毫Α8據前面案例回顧中提到的自查公告可知，在上市當年，即在2011年，萬福生科原來披露的營業收入、營業利潤及凈利潤分別為5.53億元、5910.85萬元、6026.86萬元，也就是說，當期虛增了營業收入2.80億元、營業利潤6541.36萬元、凈利潤5912.69萬元。如果不進行財務造假，2011年萬福生科實際應實現的營業收入、營業利潤及凈利潤應分別為2.73億元、-630.51萬元、114.17萬元。通過簡單的計算可得，營業收入和凈利潤分別被虛增了1倍多和51.8倍左右。營業利潤更是直接實現從負到正。由于萬福生科本身就是承受著巨大壓力虛假上市，自然而然，上市以后，重壓之下也只有通過不斷地造假來繼續維持它表面上的虛假繁榮。
其他壓力主要來源于當地政府。在萬福生科成功上市之前，常德市已經有很多年沒有出現過一家上市公司了，當地政府肩上承受的壓力自然也不小。而桃源縣，在萬福生科之前，更是沒有一家公司能夠上市，縣政府自然樂意見到萬福生科上市給縣里帶來的效益。
（2）機會方面。在萬福生科案例中，從理論上看，有如下幾種機會。
缺乏發現舞弊行為的內部控制。萬福生科董事長龔永福持有公司29.99%的股份，他的妻子，楊榮華，萬福生科的董事之一，也持有公司29.99%的股份，夫妻二人合計起來共持有公司約60%的股份，而其他控股股東持有公司的股份比例均不超過5%。由此可見，他們夫妻二人實際上掌握了萬福生科的控制權。這種一股獨大的股權結構，必然會造成董事會的監督職能等形同虛設，使得龔永福一幫人可以進行財務造假的機會大大增加。
無法判斷工作質量和信息不對稱。會計工作具有較強的專業性與復雜性，會計人員所做的工作是否達到了外界對他們的要求或對他們下達的任務是否按照有關標準來完成一般人是無法做出判斷的。萬福生科財務造假的主要方式是由財務總監覃學軍和其手下的財務人員一同來做假賬。因而，被欺騙者，即投資者所能夠掌握的信息遠遠沒有萬福生科多，并且他們并不一定都熟練掌握會計方面的專業知識，所以他們自然就不能識別并發現萬福生科財務上的造假行為，這就讓萬福生科有了能夠進行財務舞弊行為的可乘之機。
審計制度不健全。萬福生科在董事會之下設立審計委員會，而審計機構又隸屬于審計委員會。由前述分析可知，萬福生科一股獨大，審計機構易受以龔永福為主導的董事會的控制，其監督作用的發揮難免會受到一些限制。
此外，結合案例本身，還有如下機會：①萬福生科的保薦機構平安證券對其在是否符合上市相關條件方面審查不嚴格。平安證券的高層曾到桃園縣參觀過萬福生科，據他的描述，看見的是一堆又一堆的稻谷，初看生產線感覺“挺宏偉”，翻閱財務報表也覺得清楚干凈，沒有太多的疑慮。農業本身具有一定的特殊性，從而對其審查也存在一定的局限性，同時，他們思維上也存在著思維定勢，認為企業都要申請上市了，它自身各方面的條件一定不錯，也想當然地認為企業財務上一定不會造假。除此之外，平安證券如果成功地保薦了萬福生科，讓其上市，這也能提高其自身的業績并獲取一定的利益。于是，在推薦萬福生科上市的過程中，平安證券未能盡職盡責地履行其法定職責，出具了存在虛假記載的保薦書。②會計師事務所未盡職責。中磊會計師事務所和其負責審計萬福生科的注冊會計師，在對萬福生科進行審計時，沒有保持應有的職業懷疑和職業謹慎態度，在上市前的幾年里都出具了無保留意見的審計報告，說明其沒有盡到應盡的責任。③農業公司的特點。萬福生科是一家農業開發股份有限公司，而從事農業方面的公司一般利潤率都較低。我們知道，我們國家一向重視“三農”問題，對農業的稅收優惠力度較大，還有許許多多的優惠政策，那么，萬福生科通過虛增收入這一手法來進行財務造假的違規成本也就比較低了。
（3）借口方面。根據舞弊三角理論，要真正形成舞弊還有最后一個要素，即借口。在萬福生科案例中，存在如下借口：
地方政府如此地看中本公司，將公司上市也算是為地方做出了貢獻。常德市政府給予了萬福生科政補貼、稅收優惠等多方面的獎勵措施來支持它上市，并且向平安證券表達了當地已經承受著沒有公司上市的壓力十幾年了。
上市為公司的發展帶來了一個良好的契機，財務造假也是為了公司上市、為了公司未來的發展與光明前途；公司發展了，也有利于職工的發展，如各項福利增多。龔永福曾接受采訪表示，他們公司也不想給投資者留下不好的印象，當然，他們也不想進行財務造假。還表示萬福生科的前景是好的，后續發展也是好的。言外之意，萬福生科進行財務造假最終也是為了公司的發展，出發點是好的，這也是情有可原的。
財務造假成本較低，帶來的好處明顯大于風險。萬福生科是一家農業公司，國家有許多稅收優惠政策，低稅率甚至免稅，并且萬福生科又是通過傳統的虛增收入手段來進行財務舞弊，導致其財務造假的成本很低。雖然萬福生科財務造假被曝光，但對萬福生科及中介機構、會計師事務所的處罰力度較弱。相比較而言，財務造假的成本和罰款等處罰措施合并起來遠不及財務造假的收益。
三、防范對策
萬福生科的財務舞弊行為并不是個案，目前財務舞弊的行為越來越常見，手法越來越多，情形越來越嚴重。所以，從根本上遏制并嚴加防范上市公司的財務舞弊行為已顯得刻不容緩。對此，應從舞弊三角理論的三要素入手，多策并舉，將防范工作貫穿于各個工作環節。
（一）減輕可能發生舞弊的壓力
壓力是誘發舞弊行為的前提條件。它有內外部之分，內部壓力主要是指自己主觀上承受的壓力，外部壓力則是指外界施予的壓力。因此，學會減壓是必不可少的。
（1）設定明確的目標。遵循實事求是原則，根據公司目前的發展情況制定一個合理的目標。公司管理層不當的經營理念和管理方式在一定程度上導致舞弊的產生，產生不利的影響。案例中顯示，龔永福有著他自己的抱負，但萬福生科畢竟只是一家在湖南常德從事農業的小公司，且上市時距其成立還不滿10年，想通過上市一下子攫取巨額的利益、想要一步登天顯然是不切實際的。不妨以上市為一個總目標并設置階段性目標，階段性目標并不是固定不可改變的，它具有可變性，可以在公司運行的過程當中不斷地進行調整，去適應并助力公司的發展。當一個個小目標完成之后，最終符合了上市的要求，就可以堂堂正正地上市。
（2）轉變思想觀念。企業、政府和投資者都應當辯證地、理性地看待公司上市問題。那些拼了命想上市的公司，甚至不惜一切代價來進行財務造假，它們往往只看到了上市所帶來的益處，如改善財務狀況、激勵員工和提高公司聲譽等等。而上市的弊端也不容忽視，如公司的一舉一動都是公開的，受到廣大投資者關注。在萬福生科沒有上市的想法的時候，也發展得很好，獲得過許多優秀榮譽稱號，有“重合同守信用單位”、“湖南省糧油加工重點企業”等，其“陬?！鄙虡吮徽J定為“中國馳名商標”。所以，企業有時候應該轉變一下思想觀念，不隨大流，腳踏實地地做實事。
（3）完善干部考核機制。近年來，隨著國家經濟的大力發展，國內不少公司紛紛上市，不少地方政府將本地是否有公司上市或上市公司的樹立作為提高政績的一個標準。在萬福生科案例中，地方政府為了推動地方經濟的發展，為了自身的政績，不斷地勸說萬福生科上市并表示對其大力支持。因此，應完善干部考核機制，改變側重考察GDP的考核標準，既要注重考查經濟建設情況，也要注重考核經濟與社會的協調發展、人與自然的和諧發展，以使地方政府樹立正確的政績觀與發展觀，做出科學的、利民的決策。
（二）減少可能發生舞弊的機會
機會是發生舞弊行為的核心，為舞弊提供了有利的外部條件。因此，減少可能發生舞弊的機會也是防范舞弊的核心。
（1）完善公司內部治理。良好的公司內部治理不僅有利于企業內部各利益方能夠相互制衡，還有利于提高企業自身抗風險能力。第一點，結構上。萬福生科應將一股獨大的公司內部治理結構轉變為股權多元化，這樣可以對第一大股東（龔永福和楊榮華夫妻二人）起到一定的制衡作用，同時董事會和股東大會也能擺脫第一大股東的控制，發揮其監督與制約作用。同時，還應確保獨立董事保持其立性與專業性。第二點，制度上。建立健全公司的內部控制制度和內部審計制度，使之能相輔相成，共同筑起防范財務舞弊行為的高墻。完善的內部控制制度不僅能通過嚴格各種程序來保證公司內部的生產經營活動平穩地運行，而且還能為審計工作提供良好的基礎，防患于未然。
（2）加強中介結構的內外部監管與處罰力度。首先，應健全相關法律法規，做到有法可依、有法必依、執法必嚴、違法必究，從根本上杜絕舞弊的可能性，將中介機構的建設與發展納入到法制化的軌道上來，保證其運行秩序與規范。其次，中介機構自身也應當制定相應的內部管理制度。時刻進行自我監督，如發現存在相關不當操作后應實施一定的懲罰措施，并且要及時做出補救，避免造成更大的損失。第三，外部監管機構，在本案中主要為證監會，一旦發現中介機構有違規行為，要迅速地展開深入調查，情節嚴重的，嚴懲不貸。在本案中，雖然對萬福生科做出了罰款等處罰決定，但沒有終止其上市。同時，平安證券擬先行墊付3億資金來賠償投資者的損失。不少投資者認為，這既對萬福生科和相關中介機構有了嚴厲的懲罰，也保護了他們的利益。但是，也有人指出，罰款30萬對萬福生科董事長龔永福來說只是小菜一碟，甚至這30萬可能還是投資者的錢，并且，萬福生科造假上市到現在卻還沒有退市。
（3）提高相關人員素質。對于企業內部的會計師，要時刻謹記并遵守會計職業道德。企業需要定期開展培訓與教育或聘請外部專家進行講座，不僅是專業知識、技能上的，更應注重思想上的，使會計人員不斷提高自身思想道德素質，更好地服務企業。對于企業外部聘請的注冊會計師，應當恪守獨立、客觀、公正的原則。執行業務時，應當以事實為標準，不受外界的影響與干擾，也不能根據自己的主觀判斷做出決斷，該出具否定意見審計報告就不應該為了提高業績或聲譽而出具無保留意見審計報告，這不僅包庇了上市公司，也破壞了自身的職業形象，更損害了廣大投資者的利益。因此，注冊會計師應樹立正確的職業價值觀，保持其應有的職業態度，加強自身的職業道德建設。
（三）減少可以進行舞弊的借口
找借口、找理由，都屬于做錯事后的解釋，目的是讓自己的行為變得正當。因此，這就需要從精神層面加強對自身的約束，即律己。
（1）建設以誠信為基礎的企業文化。文化教育成本低且又能從最根源上防范舞弊，是發現和防止舞弊的第一道防線。誠信是企業成功的基礎，任何一個企業不講誠信是不會在市場中長久生存下去的，像萬福生科這種自上而下都作假，不講誠信，一旦被發現，便再無立足之地。如果萬福生科從成立之初就在公司內部推行誠信之風，并且董事會和管理層以身作則，相信整個企業都會營造出人人講誠信的良好的文化氛圍。
（2）樹立正確的道德觀念。舞弊者找借口是為了讓自身的道德觀念和所要進行的舞弊行為相吻合，說明舞弊者的道德觀念存在一定的問題，如果樹立了正確的道德觀念，發生舞弊的借口就會減少，舞弊發生的可能性也就會減小。當然，樹立正確的道德觀念不是一蹴而就的，這是一項長期的工程，需要持之以恒的強大的精神力，需要每一名企業員工從個人、企業乃至社會發展的角度出發，在自己的崗位上恪盡職守，全心全意的付出，做出貢獻。
四、總結
從對萬福生科案例的分析中可知，上市公司財務舞弊行為所造成的物質上和非物質上的損失是十分巨大的。如果從舞弊三角理論――壓力、機會和借口三方面做好防范，這些損失是完全可以避免的。因此，要想減少上市公司發生財務舞弊的可能性，遏制住越來越多的財務舞弊行為，就必須全方位地做好防范措施。
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小公司內部管理制度范文6
述職報告就是把自己履行職責是否稱職的情況寫成書面文字所構成的文體。具體一點是，機關負責人就任職一定時期內所做工作向任命機關或機關群眾進行匯報并接受審查和監督的陳述性文案。下面就讓小編帶你去看看總經理個人工作轉正述職報告范文，希望能幫助到大家!
總經理轉正述職報告
尊敬的董事局各領導：
大家好!
轉眼間一個月試用期已過，在這一個月的時間里，充分的感受到，公司領導和家人對我工作上的幫助和支持，生活上的關心和照顧，心靈上的接納和包容。使我能夠更加清楚的認識自己，定位自己，為做一個合格的項目經理而奮斗。
一、為什么做
時光如水，光陰似箭，看到公司營業額蒸蒸日上，同事們的激情和斗志，我內心感到無比欣慰和驕傲。我想一個人只有經過不斷努力，不斷奮斗，才能克服自身的缺點，才能不斷的超越自我，實現夢想和人生的價值。
二、做什么
以提高自身素質為突破口，在不斷的學習中掌握干好工作的基本技能和知識。熟悉公司新的規章制度和業務開展工作。公司在不斷改革，訂立了新的規定，特別是在工程方面安排了更加完善的工作流程和計劃。作為公司的一名工程項目經理，必須以身作責，在遵守公司規定的同時全力開展項目工作。
自己畢竟是剛來公司不久，從哪個角度講都還是處在起步階段必須在工作中不斷的提高自己，為了提高自身能力素質，上讓領導放心，下要客戶滿意，我必須要參加公司內部的專業技能培訓和愛無界心靈成長培訓，等學習科目，全面提高自己，力爭在語言表達的能力上有突破，在協調關系的能力上有突破，在組織管理的能力上有突破，在完成工作的標準上有突破。通過學習，感到既開闊了眼界又豐富了頭腦，既學到了知識，更看到了差距，在不斷的學習中提高自己的能力素質，增強了干好本職工作的本領。
以提高工作效率為根本，在堅持原則和遵守公司新的規章制度基礎上保證完成工作的標準和質量。以強化服務質量為目標，以協助____總工作為主，安全施工，文明施工，為公司贏得更多光輝形象和品牌價值。
己所不欲，勿施于人。樹立良好的形象為動力。俗話說的好：喊破嗓子，不如做出樣子，作為一個項目經理，如果在臺上說的一套，臺下做的又是一套，就會對領導和同事造成非常不好的影響，因此，在日常工作中，我非常注重自身的形象，要求他人做到的，我自己首先堅決做到，要求他人不做的，我帶頭不去違反。什么事都能以公司利益為重，以部門利益為重，講團結，講協作，出色的完成各項工作任務。
三、怎么做
以下職責以協助____總工作為主，以公司的總目標為核心：
(一)確保項目目標完成，保證客戶滿意
l、制定項目階段性目標和項目總體控制計劃，項目總目標一經確定，項目經理的職責之一就是將總目標分解劃分出主要工作內容和工作量，確定項目階段性目標的完成和總目標的實現。
2、同施工方，監理方，廠方保持密切溝通，獲取工作量和工作要求，保證在預定時間內完成目標。
3、把握工程質量，進度，安全。
4、經常與施工方進行溝通、與甲方保持親密聯系，及時與甲方進行技術溝通和交流，解答及反饋甲方的技術問題。
(二)注重自身修養，努力做好表率
領導的行動就是無聲的命令，“其身正，不令而行”。因此，我把加強自身修養，努力做好表率，做為實現領導的重要方法。
一是不斷豐富知識，提高工作能力。
二是認真履行崗位職責，精心做好本職工作。
三是嚴格約束自己，力求做到嚴謹，堅持和開放。
四是自覺遵守各項規章制度，不搞特殊化，注意勤儉節約，控制奢侈浪費。
(三)及時總結，及時調整
項目部定期組織進行對施工安全、質量、進度等有關方面的檢查與總結，總結成功的經驗和存在的不足，成功的加以推廣，不足的采取措施防止再犯，使工作在一個良好的循環狀態中前進。
以安全保質量、以質量保進度，全面細致，人性化的管理，以人為本，有制度、有落實，人人重視安全質量，人人實施安全質量
(四)存在的問題及下步打算
回顧一個月來的工作，對照職責，認為自己還是稱職的。雖然在工作中取得了一些進展，但也存在著不足。首先，在工作中由于年齡較輕，工作方法過于簡單，在一些問題的處理上顯得還不夠冷靜。其次，在技術水平和組織管理能力上有待進一步提高，再次，自己在綜合素質上距公司要求還相差甚遠。這些不足，有待于在下步工作中加以改進和克服。
在下一步的工作中，我要虛心向公司領導和同事們學習管理和工作經驗，借鑒好的工作方法，努力學習技術和理論知識，不斷提高自身的綜合素質和工程質量。使自己的全面素質再有一個新的提高。要進一步強化敬業精神，增強責任意識，提高完成工作的標準。為公司在本年度的目標中再上新的臺階，更上一層樓貢獻出自己的力量。
總經理轉正述職報告
我到______公司主要負責市場開發和業務方面的工作一年來，我已經完全的融入到了這個集體里。在一年里雖然存在著這樣或者那樣的問題，我們都盡量的解決了，在下一年里要從以下幾方面入手：
首先要降低成本，應該采取的主要措施有：進一步拓寬進貨渠道，尋找多個供貨商，進行價格、質量比較，選擇質量好價格低的供貨商供貨;勤儉節約，節省開支、避免浪費，工程方案設計要合理;內部消耗降低，日常費用開支、水、電、日常辦公耗材尤其是紙張、車輛開支要節儉等問題。
其次也是最重要的部分--培養意識，服務意識的加強、競爭意識的樹立、市場創造意識的培養。我們是以服務為主的公司，可以借助服務去贏得市場，贏得用戶的信任。同事之間，企業之間時時刻刻競爭都存在，自己業務水平不提高會被公司淘汰，企業不發展將會被社會淘汰。近幾年，耗材市場競爭比較激烈，今年形勢將更加嚴峻。
業務水平和員工素質的提高至關重要，關系到整個企業的發展與命運。業務水平的高低影響到辦事的工作效率;員工素質的高低直接影響到企業的社會地位和社會形象。只有具有一支高素質、技術水平過硬的隊伍的企業才會有進步、有發展。
加大宣傳力度也是市場開發一種重要手段和措施。
一、銷售部獲得利潤的途徑和措施
銷售部利潤主要有：計算機銷售;電腦耗材;打印機耗材;打字復印;計算機網校等和計算機產業相關的業務。今年主要目標：家庭用戶市場的開發、辦公耗材市場的搶占。針對家庭用戶加大宣傳力度，辦公耗材市場用價格去競爭、薄利多銷。建立完善的銷售檔案，定期進行售后跟蹤，搶占辦公耗材市場，爭取獲得更大的利潤。這里也需要我們做大量的工作，送貨一定及時、售后服務一定要好，讓客戶信任我們、讓客戶真真切切的享受到上帝般的待遇。
能夠完成的利潤指標，____萬元，純利潤____萬元。其中：打字復印____萬元，網校____萬元，計算機____萬元，電腦耗材及配件____萬元，其他：____萬元，人員工資____萬元。
二、客戶服務部獲得的利潤途徑和措施
客服部利潤主要____電腦維修站;打印機維修;計算機維修;電腦會員制。20____年我們被授權為____電腦授權維修站;實創____打印機連鎖維修站，所以說今年主要目標是客戶服務部的統一化、規范化、標準化，實現自給自足，為來年服務市場打下堅實的基礎。
能夠完成的利潤指標，利潤____萬元。
三、工程部獲得的利潤途徑和措施
工程部利潤主要計算機網絡工程;無線網絡工程。由于本地網絡實施基本建成，無線網絡一旦推廣開來可以帶來的利潤點，便于計算機網絡工程的順利開展，還能為其他部門創造出一個切入點，便于開展相應的業務工作。今年主要目標也是利潤的增長點-無線網，和一部分的上網費預計利潤在____萬元;單機多用戶系統、集團電話、售飯系統這部分的利潤____萬元;多功能電子教室、多媒體會議室____萬元;其余網絡工程部分____萬元;新業務部分____萬元;電腦部分____萬元，人員工資____萬元，能夠完成的利潤指標，利潤____萬元。
在追求利潤完成的同時必須保證工程質量，建立完善的工程驗收制度，由客戶服務部監督、驗收，這樣可以激勵工程部提高工程質量，從而更好的樹立公司形象。
四、在管理上下大力度、嚴格執行公司的各項規章制度。在工作效率、服務意識上上一個層次，樹立公司在社會上的形象。對那些不遵守公司規章制度、懶散的員工決不手軟，損壞公司形象的一定嚴肅處理。
五、要建立一個比較完善、健全的管理運行體系
1、從方案的設計、施工、驗收、到工程的培訓這一流程必須嚴格、堅決地貫徹執行，客戶服務部要堅持不驗收合格不進行維修的原則。
2、盡量創造出一些固定收入群體，如計算機維修會員制、和比較完備的設備維修收費制度，把一些比較有實力、有經濟基礎的企事業單位、委辦__變成我們長期客戶。
3、對大型客戶要進行定期回訪，進行免費技術支持，建立一個比較友好的客戶關系。要利用各種手段、媒體，如利用我們自己的主頁把公司的收費標準公布出去、從領導到每位員工要貫徹執行。
4、服務、維修也能創造利潤。近幾年工程越來越少、電腦利潤越做越薄、競爭越來越激烈，我們可以從服務、維修創造利潤，比較看好的有保修期以外的計算機維修市場、打印機維修市場等。
六、創造學習的機會
不斷為員工提供或創造學習和培訓的機會，內部互相學習，互相提高，努力把________公司建成計算機的機構。
職工培訓工作是人力資源開發、干部隊伍建設與企業文化建設的重要內容，通過培訓，可以統一目標、統一認識、統一步調，提高企業的凝聚力、向心力和戰斗力。樹立學習風氣，不懂得要問，不會的要學。
培訓內容：一、愛崗敬業：回顧歷史、展望未來，了解企業的光榮傳統與奮斗目標，增強使命感與責任感，培養主人翁意識。二、崗位職責：學習公司制度、員工紀律，明確崗位職責、行為規范。三、崗位技能：學習從業技能、工作流程及在崗成才的方法。
培訓方式：1、公司內部定期不定期安排員工培訓。2、積極參與中心或公司組織的管理人員、技術員和全體員工的培訓活動。
培訓目標：為員工在崗成才創造條件，為企業提供員工積累。
我們是一個團結的集體，具有團隊精神的集體，變成一支能夠打硬仗的隊伍。每個部門、每位員工，崗位明確，責任到人，個人獎金與部門效益直接掛鉤。這樣一來我們應該既有壓力又要有信心，沒有信心就不會成功，沒有壓力就不會使人在各個層面進步、提高。
同志們，時間是有限的、尤其是從事我們這個行業的，計算機技術的發展日新月異，一天不學習就會落后，因此現在我們在座的每位職工都應該要有樹立時間意識、競爭意識。
公司各個部門應互相配合相互協作、按時按量、完成領導交給我們的各項工作任務，努力去實現本次大會制定的____萬利潤指標。
今后怎么辦，我想，絕不能辜負信息中心的各位領導和職工對自己的殷切期望和支持，一定要努力做到以下兩點：
1、放下包袱，拋開手腳大干，力爭當一名合格的副經理
其工作職責就是開拓市場和______公司的業務，在工作之中一定要嚴格要求自己、樹立自己正確的人生觀和價值觀、顧全大局，把公司的利益看得高于一切。絕不干有損于______形象的事情。
2、努力學習，提高素質，提高工作能力，和業務水平，為把______建成在規模、品種、有性的IT企業而努力。
以上是我的述職報告，我會努力配合各個部門制定的利潤指標，請各位領導和在座的每位員工進行監督。
總經理轉正述職報告
回顧__年，以下是我在擔任銷售經理這一年的報告如下：
一、銷售業績回顧及分析：
(一)業績回顧：
1、開拓了新合作客戶近三十個(具體數據見相關部門統計)。
2、8~12月份銷售回款超過了之前3~8月的同期回款業績。(具體數據見相關部門統計)
3、市場遺留問題基本解決。市場肌體已逐漸恢復健康，有了進一步拓展和提升的基矗
(二)業績分析：
1、促成業績的正面因素：
①調整營銷思路，對市場費用進行承包，降低新客戶的合作資金門檻。雖然曾一度被人背后譏笑，但“有效就是硬道理”!我公司的思路是促成業績的重要因素之一。
②加強了銷售人員工作的過程管理，工作實效有所提升。
③用提高提成比例和開發新客戶給予額外獎勵的“經濟激勵”手法，形成了“重獎之下必有勇夫”的積極心態，也是促成業績的重要因素之一。
④對于市場遺留問題的解決，依據“輕重緩急”程序，采用“堅持公司利益原則，以有效依據處理”的指導思路，從而使問題的解決未成觸份公司的利益。
2、存在的負面因素：
①銷售人員對公司的指示精神理解不夠，客戶定位不夠穩定，沒有嚴格按照終端思路開拓客戶，部分客戶選擇方面存在一定失誤!
②銷售人員的心態以及公司存在薪資制度，均存在“急功近利”狀況。銷售人員更多的只想有錢回到公司帳上，卻沒有更多的考慮客戶是否適合公司的合作定位以及長久發展。
③客戶選擇公司產品時更多考慮的是折扣低價，所以很多未將鋪底鋪入終端賣場，甚至根本無終端意識，直接將公司的終端品牌變成毫無優勢的流通產品。
④大多數商的“等”“靠”“要”觀念存在，但公司的產品價格降到底價，已無更多利潤支持市常
⑤公司的品牌定位終端，但包裝缺乏視覺優勢，宣傳促銷贈品不夠新穎豐富，對產品的宣傳、銷售的拉動力不大。
⑥暫時缺乏品牌入市的拉動策略，不能促成品牌的熱銷。
⑦銷售人員不能切實推行公司指導思路，至今未建立起典范式的品牌樣板市常
⑧銷售人員缺乏統一的營銷培訓，觀念、思路、方法和工作執行力無統一和協調，往往擅長市場開拓而不擅長市場維護和提升。
二、費用投入的回顧和分析：
(一)費用回顧：
1、營銷政策調整后，市場費用得以控制，公司的盈利能力穩定，8~12月相比3~8月同期利潤額增加。(具體數據見相關部門的統計)
2、人員費用的固定風險降低，基本扼制了人力資源的虧損，8~12月相比3~8月周期人力成本降低，剩余價值提升。(具體數據見相關部門的統計)
(二)費用分析：
1、正面因素：
①公司提出市場費用承包政策之后，最大限度防止了費用陷阱，費用超支現象得以控制。
②公司調整并制定了銷售人員新的待遇方案，公司的固定風險降低了，人員的競爭意識和挑戰性加強。
2、負面因素：
①營銷部沒有數據統計的支持，對費用的控制較為盲目。
②市場支持費用和人員費用報銷等，營銷部存在“知情難，無審批”的歧形現象，管理無法加強。
③個別人員管理觀念陳舊、保守，不能主動遵從層級化管理，因此整個管理缺乏科學的流程。
④老板“一筆簽”的現象依然存在。
三、營銷團隊的建設回顧及分析：
(一)團隊建設業績回顧：
1、銷售人員的“放牧式”現
員心理壓力和工作危機感，從而使得銷售人員的主動性不斷增強。“居安思危”的心理利于工作能動性和工作實效的提升。
2、負面因素分析：
①公司內部的輔助管理配合不到位，團隊管理實效降低。
②公司部份管理人員管理意識保守，團隊管理實效降低。
③銷售人員長期適應了“放任式”的管理，從觀念上、心理上和行為上有一定適應期去接受較為實效的管理。
④部分人存在“老油條”觀念，有一定優越感，因此對于公司加強管理有“和稀泥”的想法存在。
⑤部分人心存不軌，希望鉆公司管理的漏洞。所以希望公司管理的漏洞一直存在，甚至增加。
⑥人性特點的普遍反映：被管理者希望公司管理的能見度、透明度一致較低。因此對能見度逐漸增強的管理有一定抵觸心理。
⑦公司管理高層調整，久經事故的銷售人員見風使舵，左右逢緣，趁機蒙混過關，不遵從公司的管理，重新回到“放任狀態”。
⑧誰都想做好人，缺乏主動做“惡人”的管理人員，管理原則不能堅持，等于一紙空文。
四、內部管理運作的回顧及分析：
(一)運作回顧：
1、基本解決了不按客戶定單發貨的現象。
2、公司制定工衣，并規定著裝時間，公司人員有了較統一的形象。
3、文員工作有了一定分工，工作程序、方法和責任逐步明確。
4、制定并實施了新的行政管理制度，逐步規范了員工行為，出勤等管理一視同仁，趨于規范化。
5、客戶檔案基本建立。
6、周一和周六有開例會，工作有了積極明確的氛圍。
(二)存在的負面因素分析：
1、部門協作性不強，都喜歡圍著老板轉，喜歡把老板推到“工作前線”。一方面不能形成管理層面;另一方面促成了“一筆簽”現象，并讓老板處于被動境界。停留于小公司的思想、觀念、模式和行為，是阻礙公司科學化管理進程的最大障礙。
2、客戶管理能力較弱，有待進一步的能力提高和完善。
五、存在的主要問題：
1、銷售管理無數據：
一份正規地年度工作總結報告，應該用數據來說話，可是……真正的銷售管理必須包含兩部份內容：一、銷售回款的管理;二、銷售費用的管理。從而成為真正的經營。管理需要數據支持，就相當于打靶需要有望遠鏡幫助看靶心一樣。每次放槍，都應當檢查結果，以便于不斷調整而盡量達到最高目標準確度。而公司現時的銷售管理，就等于閉著眼睛瞎放槍，只知道靶子的方向在哪里，至于每一槍的結果，只能憑著經驗去判斷，去調整射擊位置。所以目標的命中率可想而知!所以我認為，正確地管理應當是每半個月，財務部門應當向銷售部門提供詳盡的數據，幫助銷售管理的判斷和調整，以達到最高管理實效!
2、管理無層級：
公司的員工常掛到嘴邊的一句“我要請示老板……”。本意沒錯，老板才是最終決策者!但是我認為老板花錢雇用我們，最少應當有三個目的：一、為公司創造剩余價值;二、為公司解決問題;三、幫老板分解、承擔責任。所以應當是員工主動幫老板分析問題，解決問題，把老板“藏到幕后”。否則的話，做好人做惡人的都是老板!——例如，某客戶要申請某項支持，若公司給予了支持，客戶會認為“老板不錯”!若由于其他原因公司未給支持，客戶自然會認為“老板太精了”!正確在做法，我認為是永遠讓老板是“好人”，時刻維護老板的正面形象。身為公司的管理人員，是判斷和處理一般問題的責任人，是幫老板做事的。如果大事小事都讓老板判斷和處理，那就等于是老板在做事!既然老板自己在做事，多請些文員就行了，哪需要那么多經理呀、老總呀!另外老板“一筆簽”絕對正確!——正確的前提在于各級管理人員有責任幫助老板判斷，確保老板每一筆都簽得正確!
而且，從管理的角度來分析公司的管理。《A管理模式》一直強調管理的層級和跨度(事實上，無論任何組織或群體，成功的管理結構都是呈“A”形狀)。管理的扁平化，適合小的組織。當組織不斷壯大之后，人的精力和能力很難再直接適應不斷膨脹的管理層和面，如果可以的話，各朝帝王都完全沒必要設那么多部門，養那么多大臣!就相當于，如果公司大事小事都是老板處理，相信老板一天48個小時都不夠用!老板雇用管理人員就等于養著一群光拿錢不做事的“閑人”，——老板不是在做生意做企業，而是在做“慈善事業”!
我一直的觀點，公司的管理應當是一條自動化地生產線，老板就只是掌握開關的自動化操作員。當然，“生產線”要真正實現自動化，對每一個“部件”的品質要求都比較高，我想作為操作員(老板)來講，最擔心的還是“部件”的品質!——因為“部件”品質不穩定，一方面操作員心理壓力和警惕性會加大，比較累。第二方面操作員會時常扮演更換“部件”的“機械維修工”;第三方面，生產出的“產品”很難達到“預期品質”;第四方面，品質不穩定的如果是“重要部件”，有可能會毀掉整條“生產線”!
3、管理無流程：
生產洗發水，需要配料——攪拌——灌裝的基本流程。在配料一定的情況下，攪拌的過程決定了洗發水的品質!管理也一樣，中間的管理流程直接影響著管理的結果。倘若省去中間流程，把配料直接裝進洗發水瓶，就等于把原料變成垃圾，最多也只能算是半成品洗發水，并沒有達到預期的結果，或者說結果的品質沒有達到最佳!
當然，以上是從結果方面來分析。如果從過程來分析，就會出現有些事大家都在做，有些事沒有人去做!有些人忙得實效低下，有些人卻閑得無所事事!簡單地舉例，某份文件傳真過來，文員不知道該給誰處理或者先給誰處理后給誰處理?唯一的辦法，上面注明給誰就交給誰!結果，幾乎全部是由老板去處理!(直接從配料到灌裝環節)
六、完善管理的建議：
無論什么樣的觀點，無論什么樣的管理，無論什么樣的人來建設和推行管理，必須從根本上解決公司存在的三大現象問題：
1、執行力太差的問題：
無論什么樣的管理，不執行或執行不到位，不是一紙空文就是達不到預期效果，永遠還是原地踏步!
