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行政單位財務收支審計報告范文1
關鍵詞：政府會計 組成體系 構建
以2006年頒布的基本準則和具體準則并要求2007年在上市公司執行為標志，我國的企業會計改革已基本實現了同國際接軌。而與之相對應的是我國的政府會計改革卻遲滯不前，因此，未來會計改革重點必將轉向政府會計改革。本著理論先行的原則要求對政府會計許多理論問題進行研究，其中包括我國政府會計組成體系的問題。
一、傳統政府會計組成體系
目前還沒有能夠全面反映政府經濟資源、現時義務和業務活動全貌的政府會計體系，而是只建立了預算會計體系。其發展大致可以分為三個階段。第一階段，建國以后至1988年，我國預算會計體系由總預算會計和單位預算會計組成。第二階段，1989年至1997年，我國預算會計體系在原來構成體系的基礎上出現了一些新的發展：明確了總預算會計由若干重要分支組成，指出金庫會計、基建撥款會計、稅收征繳會計等也屬于預算會計范疇；重視事業單位會計，并把各類事業行政單位按其業務性質分為三類，明確了制度所指事業、行政單位的范圍；對各類事業行政單位按其同各級財政總預算的繳撥款關系進行分類，并分設會計科目和某些會計報表。第三階段，1998年至今，我國于1998年開始實行“一則三制”，這一階段我國預算會計體系發生了以下幾方面的變化：事業單位會計形成單獨的政府會計分支；對各類事業行政單位不再按其同財政總預算的繳撥款關系分類組織核算；對事業行政單位的預算內外資金進行統一核算；在行政事業單位會計之外逐步建立了若干預算會計的分支，如社?；饡嫛⒆》抗e金會計等；同時，為加強預算管理，先后推行了部門預算、收支兩條線、政府采購、國庫單一賬戶制度等預算管理改革措施。
二、傳統政府會計組成體系的問題分析
(一)現行預算會計體系混亂不清
現行的預算會計特別是財政總預算會計，既類似于政府財務會計，又不同于政府財務會計。其類似于政府財務會計的方面主要表現為財政總預算會計，既反映了政府預算執行的實際情況和結果的信息，也反映了與當期預算執行相關的財務收支情況和財務狀況，而不同于政府財務會計則表現為財政總預算會計，只反映當期預算執行相關的財務收支情況和財務狀況，而沒有從連續、全面、系統、完整的角度，反映預算收支對政府財務活動情況及財務狀況產生的累積影響，對于政府的長期債權、固定資產、股權投資、長期債務等內容沒有進行全面而系統的反映。另一方面，現行的財政總預算會計、行政單位會計和事業單位會計以及其它專項會計之間相互割裂，自成體系，使得現行的政府會計無法提供整個政府總體的全面的會計信息。
(二)現行預算會計名不符實
完整的預算會計應反映預算的全過程，即預算的撥款、承諾、核實及付款。而財政總預算會計只記錄了整個預算資金運動中的初始階段――撥款階段，具體到承諾、核定乃至最后付款階段，財政總預算會計都沒有跟蹤記錄。即財政總預算會計沒有將“觸角”延伸到部門單位的具體交易層面?；谝环N現實的選擇，財政總預算會計采取以撥代支的做法，這樣不僅造成財政總預算會計有關公共部門支出的記錄粗糙，不準確，而且還掩蓋了鋪張浪費甚至等現象?，F行的政府采購和國庫單一賬戶制度正是為緩解了這一嚴重缺陷而建立起來的，但他們之間仍各成體系，相互割裂。
(三)現行政府會計體系缺乏系統完整的成本費用信息
政府公共部門的成本費用與預算支出是不同的，預算支出只是按批準的預算或經費撥款和有關規定所發生的貨幣支出，并不是與相關的行政活動相對應的真實耗費。政府并不是為了取得收入才提供服務的，這決定了政府費用與收入無法配比，其確認范圍存在非對稱性。政府費用(資源消耗)應與政府履行職責的情況配比，它是政府履行職責總的資源消耗，其合理地確認與計量是正確評價政府履責成本、政府行為效率和效果的前提。為了全面反映政府資源的總耗費，應按照應計制的要求，將政府所有的付現成本和非付現成本(如應計的折舊費等)都確認為費用。我國現行的預算會計主要反映預算的執行，對于政府的各項支出都是在現金制的基礎上進行確認，這樣造成的后果就是對于政府的各項行政活動缺乏相關的成本費用信息，無法滿足政府的績效評價和降低政府行政成本的信息需要。
(四)現行政府會計體系缺少對的管理會計
會計是對一定單位的業務活動進行確認、計量、記錄、分析和報告，作出預測，參與決策，實行監督，旨在實現最優經濟效益或社會效益的一種管理活動。然而迄今為止，政府部門的會計業務仍然只停留在財務會計上。當代市場經濟國家的公共管理理論與實踐已發生了深刻的變化，經歷了從公共行政到公共管理再到公共服務的轉變，政府部門的行政效率首先是要有效地提供公共產品及公共服務。為了提高公共管理的效率、效益與效果，更有效地為公眾提供公共產品與公共服務，在政府部門的經濟與管理活動全過程，需要更加注重會計信息的收集與加工，為公共管理決策服務。然而，現行的政府預算會計所提供的信息是難以滿足這種需要的，隨著公共部門經濟與管理活動的深度與廣度不斷加大，復雜性與重要性也不斷提高，為進一步提升公共部門經濟與管理活動的效率與效益，只有從公共管理決策的實際需要出發，廣泛收集并加工處理相關會計信息，建立政府部門管理會計才能真正履行這一使命。
三、政府會計組成體系構建的建議
(一)建立真正意義上的政府預算會計
政府預算會計應當反映立法機構批準的預算及政府執行該預算的情況及結果，通過設立一套自我平衡的預算賬戶體系，運用會計的程序和方法，對預算及預算收支執行情況進行確認、計量和記錄，以加強預算的會計控制，并通過預算與實際執行情況的比較分析，定期向政府行政長官、立法機構及其他相關部門報告預算執行情況的會計信息，借以評價和考核政府執行預算收支的財務責任。預算會計只是財務會計的側面的內容，其目的是加強預算管理和控制，而不是為了反映政府的財務狀況。筆者認為，由于政府職能的特殊性決定了預算會計的特殊性，基于其在政府會計體系中的重要性，我國政府會計體系內應建立真正意義上的獨立預算會計，以預算資金而不是價值運動為核算對象，遵循與預算相吻合的收付實現制原則，采用基金會計的模式，對預算的全過程進行反映和監督，這樣既有利于預算會計對預算的反映和控制，也使預算會計和財務會計劃清了界限。
(二)建立政府財務會計
目前政府會計將預算會計與政府財務會計混淆在一起，這導致會計在實務和理論上的混亂，使實務工作者無所適從，也使理論工作者找不到方向。隨著我國社會主義市場經濟進一步發展和完善，政府會計的信息需求者必將不斷擴展，
除了政府管理部門、立法機構等傳統政府會計信息需求者外，審計部門、社會公眾、政府的債權人、投資者、與政府的項目合作者甚至一些咨詢評級機構等必然對政府會計提出除預算信息外的更廣泛而詳實的政府會計信息需求。而財務會計是連續、全面、系統、完整地反映一個會計主體的財務狀況、運營情況和現金流量的信息系統，作為對外會計，其使用權責發生制或修正的權責發生制原則，遵循一系列會計準則的約束，采用確認、計量、記錄、報告等一系列會計方法，真實而全面地反映政府的資產、負債、凈資產、收入、費用等財務信息。因此，只有建立起政府財務會計系統，才能滿足各類需求者的不斷增加信息需求。
(三)引入政府成本會計
早在20世紀30年代，國外會計就已經開始討論將成本會計引入政府會計系統，目前美國、英國、澳大利亞、新西蘭等國家已將成本會計應用于政府會計系統，實行政府績效評價、行政成本控制和項目成本控制等。政府部門引人成本會計，能提供相關的成本信息依據，幫助政府部門在預算編制過程中估計未來政府活動的成本支出，從而合理確定預算，減少不必要的浪費；成本會計有助于政府部門控制和減少成本，其所采用的方法與私營部門并無本質區別，如可以采用差異分析法，將實際成本與預算成本進行比較分析，從而找出產生差異的原因，提高政府活動效率；政府采用成本會計，能為其制定公共產品的價格提供依據；對于政府的項目評價及相關經濟決策來講也離不開政府成本會計信息；政府成本會計信息更是進行政府績效評價所不可代替的基礎信息。由于政府部門和私營部門在性質上的差異也決定了政府成本會計，與企業成本會計所采用的方法還是有很多的不同，但經過適當的調整和改進后，企業成本會計的一些先進方法是能夠在政府部門中運用的，如企業成本會計所采用的作業成本法、事項法等方法對于政府成本會計來講就可以加以調整后采用。因此，一方面應借鑒企業成本會計的一些先進方法，另一方面必需結合政府活動自身的性質和特點來創新一些適合政府的成本會計方法。
(四)構建政府管理會計現代管理的核心就是決策，而決策離不開信息。從一定意義上講，現代管理就是正確收集、加工和利用信息，并作出決策的過程。市場經濟國家中的政府要履行其公共服務的職能，會牽涉大量的經濟管理決策，這必然要求作為信息系統的會計為之服務。從政府部門管理意義上講，政府管理會計，是政府部門管理信息系統的一個子系統，是政府管理決策支持系統的重要組成部分。政府管理會計是一門應用學科，其理論基礎離不開公共經濟學、公共管理學、公共財政學以及現代會計學。政府管理會計應由預測、分析、決策、計劃、控制、考評等一系列方法和內容組成，企業管理會計中所使用的責任會計、項目管理等經修正后也必將在政府管理會計中發揮其應有的作用，新公共管理運動所要求進行的績效評價也必將納入政府管理會計體系中。
四、政府會計相關體系的建立
(一)政府財務管理體系的建立
政府公共部門代表國家意志、受社會公眾委托，依法履行公共事務管理、提供公共產品和公共服務，行使公共資源籌集、使用和管理權力，從財務的角度，政府公共部門應依法履行籌集和使用公共資金，不斷提高公共資金效率，保全公共財產，保護公共財務安全等財務受托責任，財務受托責任是政府公共部門最主要的受托責任，加強財務管理則是強化財務受托責任的重要手段。目前，政府部門主要只對公共預算、公共收入和公共支出進行管理，只關注財政年度公共資金籌集、分配、使用的合規性，政府公共部門財務管理只側重于年度財務收支，至于年度以外或財務收支以外的財務活動基本上沒有管，或沒有履行應有的財務受托責任，這突出表現在當前的以撥作支、國有企業的股權投資、固定資產以及長期債務等的管理上。公共財務除了應對公共收入、公共支出和公共預算進行管理外，還必須把政府公共部門相關的財務活動統統都管起來，如企業財務管理，其體系也應由籌資、投資、運營和分配等內容組成，只是其中一些具體內容上存在差異而矣。具體地講，應當包括公共資金管理、公共(行政)成本管理、公共投資管理、公共財產管理、公共債務管理、公共部門績效管理等內容。
(二)政府審計體系的完善
隨著我國財政收支規模日益擴大，政府經濟實力逐步增強，如何加強對財政收支活動、政府經濟活動和國有資產管理的監督檢查已經成為新的課題。政府審計的地位和重要性日益突出。目前我國政府審計仍然主要停留在財務收支審計的層面上，但據國家審計署有關研究表明，未來政府審計將逐步向財務審計和績效審計兼顧的方向發展。在這種情況下，現行預算會計制度側重于財務收支的核算，而忽視運營績效和資產負債管理的核算，已經難以適應政府審計發展的需要。因此，必需建立對政府財務報告的審計鑒證，這將有利于提高公共財政資金使用效率和效果，督促政府官員及政府行政管理當局高效、廉政地開展工作，防止和杜絕政府官員貪污腐化和的現象，保證政府履行受托責任，并通過提高政績來取得社會公眾、立法機構和上級政府的信任。對政府財務報告審計實際上是檢查政府管理公共財政的業績和社會的、政治的和經濟的受托責任是否得以全面履行，政府是否按照法律規定有效地執行和控制公共政收支預算，以及政府是否有效地開展工作等。在西方國家，政府財務報告都必須由政府審計師鑒證后，才能向使用者提供和公布，即審計報告成為政府財務報告不可缺少的組成部分，但我國基本上還沒有做到這一點，這正是我國需要改進的方面。
行政單位財務收支審計報告范文2
內部審計作為國家審計的重要補充，是加強內部控制、完善權力制約和監督的重要手段及措施。行政單位內部審計是行政事業單位內部審計機構依法獨立監督和評價本單位財政財務收支及經濟活動的真實、合法、效益性，加強內部控制和風險管理的一種行為，是行政事業單位經濟監督工作的重要組成部分。但從目前的審計實踐看，內部審計在基層行政事業單位中尚未受到應有的重視，工作顯得相對滯后，有的甚至流于形式，亟待我們尋找存在的問題，探索解決的對策。
一、內部審計在行政事業單位中的作用
內部審計能及時、連續、有針對性地指出問題所在，因而更容易收到審計效果。其在行政事業單位中的作用主要表現在：一是完善和促進作用?；鶎有姓聵I單位的會計核算和財務管理力量一般都較薄弱，通過內部審計指出問題并提出建議或改進措施，可促進被審單位完善內部核算制度。
二是監督和評價作用。通過內部審計，可對行政事業單位經濟活動中存在的錯誤和不規范行為進行及時糾正，保證會計信息資料的真實、正確和合法，同時也可以衡量行政事業單位經濟活動行為的實施質量情況、取得的成效以及應改進的方面，為下一步工作做好準備。 三是制約和防護作用。內部審計通過對本單位經濟活動及其領導管理制度的監督檢查，對照國家的法律法規，揭示單位不規范行為，能確保行政事業任務的完成。同時，由于內部審計通常發現問題較及時，能較好地防止事態的進一步發展并挽回損失，對干部隊伍建設也起到保駕護航的作用。四是橋梁和紐帶作用。
一方面，內部審計人員可以更好地與政府審計部門或社會審計機構進行溝通，協助這些部門開展審計工作，有的內審成果可被直接采納；另一方面，由于內部審計人員對本系統、單位情況更熟悉，可有針對性地提出促進規范管理的建議，避免違紀違規問題的發生。
二、目前基層行政事業單位內部審計存在的主要問題
從幾年來內部審計工作開展的情況來看，基層行政事業單位內部審計還存在較多問題，包括內審認識上的問題，內審體制上、制度上的問題等，主要有以下幾個方面：一是單位領導對內審工作重視不夠，內審工作一直處于一種從屬地位，并沒有真正被重視起來，認為內部審計相當于“自揭傷疤”，沒有存在必要的思想普遍存在。二是內審管理體制不順。內審作為一個監督部門，需要有自己的獨立性和權威性才能充分履行職能。在現行管理體制中，這種關系并未理順。很多單位沒有專門的內審部門，內審組織機構不夠獨立、職責劃分不清、制度不夠完善，內審工作在開展中“既當運動員，又當裁判員”，監督蒼白乏力，權利得不到有效制約。三是內審工作程序不規范，工作方式、方法過于簡單，工作思路不清晰，工作質量較低，使內審工作流于形式，起不到應有的監控作用。四是內審隊伍建設滯后，內審人員的整體素質不高，給內審工作造成缺位或漏失。五是內審處罰力度不夠，發揮不出應有的威懾作用。內審的一個核心的職能就是對錯弊的處理，特別是除弊，可以防止和杜絕人為的、客觀的錯誤，這就需要進行內審處罰，而實際操作中，內審處罰有時難以落到實處。
三、加強基層行政事業單位內部審計的建議
（一）提高對內部審計工作重要性的認識。行政事業單位內部審計主要是圍繞各類財政性資金，有計劃、有重點地對本單位及所屬單位財政、財務收支和各種專項經費使用進行審計。由于內部審計是在單位內部展開，具有對本單位情況熟悉，相互之間容易溝通等優勢，比較能夠揭示問題的所在，審計結論也往往更易被單位接受。內部審計在促進行政事業單位加強內部管理，提高資金使用效益，確保國家和集體財產安全、完整，保證會計信息真實、可靠和促進廉政建設等方面都有著重要意義?；鶎有姓聵I單位的領導要轉變“內部審計是自找麻煩”的錯誤觀念，正確樹立內部審計是“自我檢查、防微杜漸，保護干部、保障安全”的理念，認真開展單位內部審計工作。
（二）健全機構完善內部審計管理體制。根據目前的現狀，規模比較大、有條件的行政事業單位可以單獨設立內部審計機構，配備一定的審計人員，開展獨立審計活動。不具備單獨設立內部審計機構的行政事業單位，可以以主管部門為主，設立統一的內部審計機構，抽調下屬單位的財務技術骨干、配備與內部審計工作相適應的專兼職審計人員，組建審計小組。內部審計機構要在本單位主要負責人的直接領導下，獨立行使內部審計職能，對本單位主要領導負責并報告工作，確保內部審計的獨立性、權威性和有效性。
（三）制定規范的內部審計制度。內部審計工作要有法可依，有章可循。制定完善的內部審計制度，有序、規范地開展基層行政事業單位內部審計工作。在時間上，建議采用“季審制”和“專審制”結合的方法，定期和不定期地開展內部審計工作；在審計對象上，不僅包括各基層單位日常的經濟活動，還要包括一定投資規模的工程建設項目。可以及時配合政府審計部門做一些前期工作，便于工程項目完成后能及時進入政府審計階段，以緩解當前工程項目完工后政府審計嚴重滯后的矛盾。
（四）加強內部審計隊伍素質能力建設。內部審計工作是一門專業性、技術性很強的工作，它不僅需要內審人員有較高的政治素質和個人修養，還需要具備審計、財會、經濟、法律等其他方面的專業知識。政府審計部門應加強對行政事業單位內部審計人員的業務指導，定期開展活動，培訓專業知識、交流審計經驗等。單位內部要建立審計人員培訓制度，加快內審人員知識更新，不斷提高審計人員的職業素養和業務能力，建立起一套復合型的內審人才隊伍，更好地提高內部審計的質量和效率。
行政單位財務收支審計報告范文3
一、行政事業單位內審風險形成的原因
1.法律、法規、審計標準不健全、不完善
國家現行頒布的關于行政事業單位內部審計工作的法規中，除了一些行業部門制定的系統內部審計工作規定外，與社會審計和國家審計相比，國家審計機關沒有對行政事業單位內部審計制定詳細的行政事業單位內部具體審計準則和實施細則，這種法規的滯后性，致使在審計過程中遇到新情況新問題時，對有些問題難以認定。這一情況導致內審人員在審計過程中必然要借助大量的職業判斷去認定某一審計事項，而個體主觀的差異必然導致審計風險的存在。這在行政事業單位內部審計中尤為突出。
2.會計誠信與會計人員素質的影響
會計人員的業務水平參差不齊、素質高低不一，或因帳務處理不規范，或因責任心不強，或因核算有誤，或因會計移交不正規或因瀆職行為等，致使會計資料失真或資料不全，使審計人員不能全面掌握真實情況，進而誤導審計人員做出錯誤結論，產生審計風險。
目前，從數量上看，內審人員還不能適應我國行政事業單位工作的需要；從結構上來看，一方面，內審人員年齡結構不合理，多是年齡較大財務人員，另一方面，內審人員大部分是由長期擔任財會工作或紀檢監察工作的人員轉任或兼任，這些人員雖然具有一定的財會知識及經驗或紀檢監察工作閱歷，但對審計工作還不勝任，而且這支隊伍也不穩定。從審計人員自身來說，有的是安于現狀，有的是對內部審計工作崗位不滿意，因而不能及時更新知識和充實審計知識。這將給行政事業單位內部審計工作的質量、信譽帶來負面影響，從而導致審計風險的出現。
3.行政事業單位內部審計機構獨立性不強，從而影響內審工作權威性
內部審計工作的性質特征決定其領導層次愈高，內部審計的權威性、獨立性和有效性才愈有保障。然而，縱觀目前我國的行政事業單位的內部審計工作的領導層次狀況，不難發現，很大一部分行政事業單位的內部審計工作是由單位分管財務的負責人分管的，少數行政事業單位的內部審計工作是由紀檢書記分管的，甚至有部分行政事業單位的內部審計是由財務部門負責人兼管的。內部審計是部門單位實施內部監督，依法檢查會計賬目及其相關資產，監督財政收支和財務收支真實合法效益的活動。如果是分管財務的負責人分管審計，顯然內部審計監督基本難以真正發揮其作用；如果是分管紀檢監察的領導分管審計，由于分管紀檢監察的領導一般不過問財務、物資財產管理，一般情況下難以完成內部審計的主要任務；如果是財務負責人兼管內部審計工作，那么實施內部審計就難以達到獨立審計的要求。獨立性是審計工作的靈魂，如果不能有效保證審計機構和人員在組織上的獨立性、業務工作中的自主性和權威性，就不能保證審計質量以有效規避審計風險。
4.內部控制的弱化，使行政事業單位內部審計機構不能及時發現和控制行政事業單位事業活動和業務活動中產生的各種差錯，從增加了內部審計風險。根據審計風險模型：審計風險=固有風險×控制風險×檢查風險，內部控制越差，控制風險越大，審計風險也越大。
5.有意識舞弊行為的增加。無意識的差錯容易發現，且產生的后果危害性也較小，但有意識舞弊手法隱蔽，特別是串通舞弊較難發現，這也加大了內部審計風險。
6.內部審計人員選用審計方法的影響
內部審計人員選用審計方法的影響主要有：(1)行政單位內部審計方法模式滯后的影響。行政單位內部審計方法模式仍以帳項基礎審計方法為主，主要審計目標是“查錯防弊”，內部審計人員風險觀念淡薄，審計風險控制因素考慮較少，更談不上運用最新的以風險導向為核心的審計方法來防范和化解風險。(2)抽樣審計誤差影響。內部審計中抽樣技術雖已被廣泛運用，但內部審計人員在運用這一技術時，基本上全憑審計人員人員的主觀標準和經驗來確定樣本規模和評價樣本結果，這種判斷抽樣極易遺漏重要事項，形成審計風險。
二、事業單位內部審計風險的防范
內部審計風險客觀存在，無法回避，而且貫穿于內部審計的全過程，但通過不斷探索，積極采取一些行之有效的防范控制措施，可以將其控制在較低程度和水平。
1.健全內部審計制度，規范內部審計工作
國家應加緊制定、頒布內部審計審計法規和內部審計業務準則，以統一內部審計執業規范。內部審計機構應建立健全各項規章制度，完善內部質量控制體系，以保證審計質量，把審計風險降到最低水平，并嚴格執行各項內部審計制度，不斷規范內部審計工作。
2.提高內審人員素質
內部審計是一項專業性和技術性都很強的工作，是高層次、綜合性的監督，要求審審計計人員必須具備過硬的政治思想素質、嚴謹的工作作風和高度的責任心；必須具備扎實的會計、審計理論知識和審計技能，具有較強的口頭、文字表達能力；具備業務管理知識，通曉財經法規，還要對部門、本單位的各種預算執行和業務活動有一定了解。加強內審行業隊伍建設，培養一批高素質的專業審計人才是推動我國內審事業發展當務之急，也是防范審計風險的最有效的措施。首先，必須改變目前的用人機制，選派那些具備相應的技術資格和業務能力的人員充實內審隊伍；其次，培養內審人員堅持實事求是、客觀公正、廉潔奉公的職業道德；最后，要加強對內審人員的后續教育，以適應不斷發展的新形勢的需要。
3.從組織形式上有效保證內審機構和人員實質性獨立
行政事業單位，特別是行政主管部門設立獨立的內部審計機構，是搞好系統內部審計的基本保證。在對行政事業單位機構實施改革的時候，我們不能強行要求各行政事業單位都要設立內部審計機構，但是各行業的行政事業主管部門應設立獨立的內部審計機構，如果行業主管部門都沒有獨立的內部審計機構，勢必不利于內部審計工作的正常開展。行業行政主管部門內部審計部門的獨立性應強調與其它職能部門相對獨立，特別要求的是與財務、紀檢、監察部門分設，不能有行政隸屬關系，內部審計機構要在本單位主要負責人的直接領導下，獨立行使內部審計職能，對本單位主要領導負責并報告工作。只有這樣，審計工作的開展才能得到單位的支持，審計的質量才有保障，審計人員發表意見的公正性才不會受到影響。
4.建立風險評估機制
內部審計風險的產生，除了審計人員自身的業務素質和職業道德水平外，最主要的風險來自單位的業務風險和財務風險。因此，審計人員協助單位管理者進行風險控制和管理，建立風險評估機制是降低內部審計風險的有效途徑。風險評估就是結合單位重大業務決策，在預期的可能狀態下，對決策方案結果進行風險的評價。風險評估注重向管理者提示單位所面臨風險的性質及其強弱，以期管理者采取相應對策，回避或降低風險，而不是對風險的控制。
建立風險評估機制，內審人員首先要就單位的業務環境、決策目標、戰略規則和未來業務狀況的變化，與管理者充分交流，對風險性質及大小取得共識，并以此確定審計范圍、重點審計對象及審計方法。其次要收集業務風險和財務風險的相關資料，明確每一審計項目的風險概況，制定年度審計工作計劃，并提交單位負責人審批。最后在具體實施審計項目階段，要評價實際產生的風險及控制風險的效果，提出有關風險控制的建議。
5.建立良好的內部運行機制，完善審計質量保證制度
建立內部審計責任制度和審計質量指標體系，明確審計人員的職責、權限，合理分工，以加強對內審人員工作質量的考核，避免責任相互推諉、漏審等弊病發生；建立健全內部審計工作標準和監督、檢查、考核、獎懲等制度，增加內審機構自我約束機制、強化審計風險意識；建立有效的內部運行機制和質量控制制度，抓好執法檢查和廉政回訪工作，及時檢查審計人員在審計活動中證據收集是否齊全，程序是否符合要求，決定是否合法，發現問題要及時進行補救和糾正。
6.采取必要的防范措施
對于內部審計工作來講，由于其資料和證據的來源大部分都是審計單位內部提供的，其真實、完整性很難確定，由此而產生的審計風險較大，因此，必須采取一些必要的防范措施，諸如：審計組內部實行逐級負責制、責任落實到人；要求被審計單位對其所提供的資料和報表的真實、完整性給予書面承諾，并明確因提供的資料不真實、不完整而產生的后果由被審計單位負責；審計報告中必須對所審計的范圍和抽取的樣本及采取的審計方法一一說明，在審計中借助其他檢查部門的結論并對審計范圍內的事項減少工作量時，必須在審計報告中明確反映，以便分清責任范圍。
7.運用現代審計技術方法，防范和控制內部審計風險
