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人力資源內部審計報告范文1
【關鍵詞】內部審計； 質量； 控制
隨著我國市場經濟體制的建立和企業改革的不斷深化，審計工作在經濟生活中的地位越來越重要，社會對審計工作的質量提出了更高的要求。審計工作面臨著更多、更新的挑戰。審計質量是審計工作的生命線，審計質量的優劣會影響到審計工作的聲譽，也會影響審計機關的權威和形象，影響到審計主體能否健康發展、能否真正發揮監督和評價的作用，承擔起歷史賦予的重任。要切實提升審計工作質量，降低審計風險，必須加強以下環節的管理。
一、審計項目安排
審計工作具有一定的計劃性。每年年初，審計部門都要圍繞所在單位的中心工作，從本單位實際出發事先確定一定數量的審計項目。如果審計項目安排不夠得體，考慮不夠充分，就會影響到審計工作質量。因此，在審計項目安排時要考慮以下五個方面：第一，在項目安排時圍繞本單位中心工作，選準領導重視、群眾關心的熱點。第二，安排選擇審計項目時，一定要考慮審計人員的精力、知識結構，充分考慮審計項目數量及審計范圍，以保證審計工作質量，從而使審計出精品，出成效，造影響，求效果。第三，在安排項目選題時，要確定審計目標、審計重點，制定切實可行的審計實施方案。第四，把好審計實施關，善于跳出方案查問題。第五，把好延伸審計關，善于跳出行業搞審計。
二、推行審計責任追究制度
所謂審計責任追究，就是審計人員所負責的審計事項按一般理解應該能夠發現的問題，由于審計人員責任心不強而沒能發現，或發現了由于害怕得罪人而不予披露，或發生其他重大審計失誤的時候，而給予審計當事人的處分。實行審計責任追究制度，有利于審計人員增強責任感、危機感，樹立責任意識，從而保證審計工作質量。實行審計責任追究，就要建立工作底稿復核制度，制定具體的質量考核評價體系，給審計工作質量的優劣予以量化。實行審計責任追究制的同時，要進行優秀審計項目評選制度，鼓勵審計人員出“精品”。對產生良好經濟效益的項目，要給予審計人員一定的物質和精神獎勵。
三、加強報告環節的質量控制
審計報告是審計工作的“產品”，審計工作的優劣都會體現在審計報告之中。審計現場工作結束后，主審人員應根據查出的問題作出初步意見，交審計小組討論，再由主審根據討論結果進行綜合分析、匯總整理，并充分征求被審計單位意見，交換看法，然后決定審計結論和處理決定。盡管審計報告的內容是由審計實施過程中收集的審計證據決定的，但上報的、領導所閱的只能是審計報告而不可能是審計形成的全部資料，所以審計報告的重要性是不言而喻的。審計報告的質量控制要注意以下三點：第一，審計報告由主審起草撰寫，起草前后都應充分聽取審計小組成員的意見并交審計機構負責人審定。第二，審計報告要抓住關鍵的、有影響的、能決定性質的問題，并且報告中所列出的問題要有足夠的審計證據予以佐證。第三，審計措辭要嚴謹，定性要準確，不能使用模棱兩可的字樣和語氣，要使報告使用人在閱讀報告時感到此次審計工作有力度、有成果。
四、強化內部審計質量控制
（一）審計程序質量控制
審計程序質量控制是指對內部審計業務過程進行質量控制，促使各項內部審計活動都按照規定的質量標準進行操作，并對發生的質量偏差及時糾正。這種方法的實施體現在四個階段。一是制定計劃階段。這一階段的主要任務是，對內部審計工作質量的現狀進行調查，找出所存在的問題，并分析其造成的原因，以便在此基礎上制定內部審計質量控制的措施和實施計劃。二是執行計劃階段。在這一階段，需要落實第一階段所制定的計劃。落實計劃要有高素質的內部審計人員作保證，由其嚴格按照所制定的內部審計質量控制的措施與實施計劃進行。三是檢查計劃執行階段。在這一階段，需要對內部審計質量控制計劃的執行情況進行檢查，以了解其有無未執行或未很好執行計劃的問題或情況，并找出造成問題的原因。四是處理問題階段。在這一階段，應根據以前幾個階段所發現或存在的問題及其造成的原因，提出處理問題以及消除問題原因的措施，并保證措施的落實或執行。
（二）關鍵點控制
關鍵點控制是對列為關鍵點的審計業務環節或活動采取各種必要的手段和措施進行重點控制和管理。找出審計業務中的關鍵點。不同的審計業務或項目，其關鍵點是不同的，審計準備階段的關鍵點主要是審計內容和范圍、審計人員的素質兩個方面。審計實施階段的關鍵點可以按審計內容的性質不同確定。審計結束階段的關鍵點主要是審計工作底稿與審計證據的整理、分析與綜合、審計報告的編寫與出具等。判斷是否為關鍵點的標準有二：一是看其是否會對整個審計業務或項目的質量產生較大的影響，這種影響可能是直接影響，也可能是間接影響。二是看其是否容易產生質量問題。容易產生審計質量問題的業務環節或項目便是關鍵點。每個審計人員對自己所負責控制的關鍵點應心中有數。審計質量控制部門對每個質量關鍵點應提出明確的質量要求，關鍵點的責任人員應制定出切實可行的控制措施，以保證其審計質量。在制定措施時應充分分析關鍵點容易發生的質量問題以及所造成的相關影響，分析容易發生質量問題的原因。審計工作完成以后，審計質量控制部門應對關鍵點的質量及控制情況進行檢查，以了解關鍵點責任人員是否真正履行了控制關鍵點的責任，是否達到了預想的效果，以便總結經驗，為以后的關鍵點質量控制工作所借鑒。
（三）人力資源
審計質量控制的中心是人，以人為本、合理運用人力資源是審計質量的保障。審計隊伍要“精”，高質量的審計來自于高素質的人才，要充分調動審計干部的工作積極性和創造性，加強審計隊伍建設，培養、開發、利用審計人才資源。首先，審計人員必須堅持獨立性。審計部門應建立保證審計人員獨立性的制約機制。審計部門應與被審計單位保持聯系，定期檢查審計人員有無損害獨立性原則的情況。其次，審計人員必須掌握較豐富的專業知識和較高的工作技能，并精通所承擔的審計工作。審計部門應建立嚴格的專業培訓和繼續教育制度，對審計人員進行必要的專業培訓。第三，建立嚴格的工作考核制度，以促進和保證審計人員能夠勝任自己的工作。第四，根據項目的性質和復雜程度、被審單位規模的大小等派遣內審人員，分清重點，對一般的項目也要加強控制，安排經驗豐富的內審人員進行督導。
總之，只有重視和提高審計質量，內部審計工作才能發揮其應有的作用，才能使內部審計工作越走越遠。
【參考文獻】
人力資源內部審計報告范文2
[關鍵詞]農業銀行 內部審計 質量控制體系 構建
隨著我國國有銀行改革的不斷深化，農業銀行正朝現代企業的方向轉型。農業銀行要想成為資金充足、運營流暢、收益良好的現代金融企業，在日趨激烈的市場競爭中求得生存和發展，必須建立嚴密有效的內部審計質量控制體系。
一 影響農業銀行內部審計質量的主要因素
近年來，農業銀行隨著國有銀行的股份制改造，經營業務和范圍都發生極大轉變。因此，加強內部控制，增強抗風險能力，強化內部審計對于農業銀行來說越來越重要。但是目前農業銀行內部審計工作尤其是內部審計質量控制方面與深化銀行改革的新形勢和新要求相比，還有很大差距。造成這種差距的因素是多方面的。
1 體制的制約使內部審計不能處于獨立地位，無法真正發揮監督的作用
農業銀行內部審計體制雖然自建立以來就實行了多次改革，但是至今仍未能真正實現獨立。目前，農業銀行雖然在總行層面設立審計局和在全國設立十個審計分局，但由于內審工作定位沒有與內控合規部門理清關系，加之審計分局的考核與駐地行績效掛鉤，內審工作的獨立性仍然無法有效保證。因此，在審計過程中不能避免地受到單位和利益限制，不能充分行使審計監督的權力，無法有效地制止違規違紀行為，追究違規責任人責任。這些都嚴重影響和制約了審計質量。
2 內部審計人員綜合素質參差不齊，影響內部審計質量的提高
由于農業銀行在選拔審計人員時用的標準比較單一，難以考核綜合素質，導致審計人員的綜合素質參差不齊。大多數審計人員擅長業務比較單一，綜合業務素質不高，對風險的敏感性、識別能力不高；一部分審計人員由于晉升等通道不順暢，喪失應有的職業精神；審計人員收入與工作績效不相符，責任追究落實不到位，使得審計人員工作缺乏熱情，不能滿足業務發展的需要。
3 內部審計方法落后，難以保障審計質量
現階段，農業銀行內部審計仍然主要是對賬項和內控進行基礎的合規審計，對風險控制的因素考慮較少，不能用以風險為導向的方法來進行內部審計工作。在操作方面，雖然數理統計概率論得到了廣泛的應用，但是審計人員在實際操作時，卻往往憑主觀意志好經驗來評價樣本規模和樣本結果。此外，由于一些程序執行上的不規范，極易造成重大事項遺漏，形成審計風險。
4 對審計質量的考核評價機制不夠完善
審計質量的考核評價是綜合考評所有屬于審計機構和人員的審計項目的質量?？己嗽u價的結果是審計機構和審計人員工作業績、績效工資發放以及內部資源配置的重要依據。但是目前農業銀行對內部審計的考核評價機制還不完善，考核的組織程序不夠規范，考核結果與獎懲之間的聯系不夠緊密，導致考核評價的效果不明顯，沒有起到促進審計質量提高的作用。
二 構建農業銀行內部審計質量控制體系的具體措施
農業銀行內部審計質量控制體系是一系列質量控制政策和措施的總和，主要從以下幾方面進行構建：
1 目標控制
農業銀行內部審計質量控制的目標是充分行使其監督審計對象的合法合規經營，評價審計對象經營活動的結果，糾正經營管理中的違規違章行為，提出改進經營管理的審計建議的職能，把各項職能落實到方方面面，真正發揮審計職能的有效性。為了達成這一目標，審計部門和人員在工作中，要準確把握好界定審計職責，時刻把審計質量的目標記在心里，認真行使審計監督評價的權力，提高審計工作的有效性和權威性。農業銀行的審計質量控制目標要根據本行的具體情況在深入研究的基礎上慎重確定，然后按照既定的控制目標，農業銀行審計部門在制定審計工作計劃時，要把握好形勢政策的影響，在對全行業務進行風險評比的基礎上，按照風險導向原則，確定審計的重點。審計重點的確定根據三個原則：一是縱觀農業銀行的發展改革進程，重點關注業務發展中的新情況、新問題，及時發現苗頭性風險；二是根據風險發生的重點區域，評估農業銀行的風險控制能力和內部控制執行情況；三是圍繞全行的中心工作，關注決策層以及外部監管部門重點強調的業務和風險區域。
2 制度控制
制度控制主要是指建立和完善審計制度體系，使審計機構和人員在審計工作過程中能做到有章可依，照章辦事。制度控制是對制約審計質量的各個要素如審計工作計劃、審計項目、審計技術手段、審計信息、審計隊伍等進行全面的控制。因為涉及所有制約審計質量的要素，因此，制度的建設應具備標準化、系統化的特質，滿足精細化管理的要求。建立和完善審計制度體系，要根據審計轉型和業務發展的要求，站在農業銀行內部審計未來發展的高度，經過科學的論證分析，一方面對原有的審計制度進行補充、修改和完善，增強制度的可操作性，另一方面要根據銀行在發展過程中出現的新問題，對制度進行動態管理，在完善舊制度的基礎上，不斷制定新的制度。
3 過程控制
內部審計質量控制必須貫穿整個審計工作以及農業銀行經營活動的全過程。對審計工作中的計劃、組織、考核、追蹤等各個環節實施全過程的跟蹤控制，充分實現動態控制，提高控制的連續性和有效性。具體表現在：在內部審計準備階段，審計風險主要表現在全面客觀的編制審計方案，審計部門應對審計對象的資料進行詳細了解，對審計對象的經營情況作出初步判斷，根據其經營管理情況評估其控制方面的風險。審計方案的編制要進行充分的討論，依據齊全、內容全面、目標明確，重點突出，而且要具備操作性，能充分發揮其在審計工作中的指導作用。在內部審計取證階段，工作重點是保證工作底稿記錄的準確性。審計人員要嚴格根據既定的審計程序，將所有審計的內容和發現記錄形成審計日記。記錄的內容要客觀公正、實事求是，事項要完整詳細，數字要絕對準確。審計組要對審計日記反映的問題進行充分討論，確認后形成書面工作底稿。審計取證中發現嚴重的違紀違規行為，應及時向審計部門領導和上級審計部門報告。在審計報告階段，此階段是決定審計質量的至關重要的階段，應做好以下幾方面的控制工作：一是要在審計準備階段就要做好審計報告編寫的準備工作，要充分討論審計報告的設計為題，確定審計報告的基本要素；二是審計時間相對較長的審計項目，要做好期中報告，及時反饋審計信息，便于及時發現問題，解決問題；三是，緊抓審計小組的報告質量，詳細規定審計小組報告的格式、內容等；四是主審人應對分報告、審計工作底稿、審計證據等資料進行審查，逐一分析和鑒定，以保證其真實、可靠、完整，然后綜合匯總撰寫審計報告初稿。
4 機制控制
機制控制一方面是令內部審計獨立于其他部門之外，能夠獨立自主的行使其職能，不受領導或其他因素的制約。另一方面是建立內部審計的激勵約束機制，對審計人員的工作質量考核與晉升、薪酬等緊密掛鉤，形成激勵有力、約束有效的內在機制。
人力資源內部審計報告范文3
內部審計機構是民營企業家非常重視的部門。審計人員具備必要的內部審計知識和技能、擁有內審崗位資格、尊守職業道德、對企業忠誠只是內部審計人員的基本素質，也是企業老板對內部審計人員的基本要求，但這遠遠不夠。沒有好的運作方法和內審工作實績，內部審計將一事無成。
一、立信
把成熟的審計思路傳達給企業所有者，這是必要的溝通過程。你要確定他用了多少時間和多大興趣直接和你討論內部審計問題；把所有的想法變為實際行動，把你的產品(審計報告、審計建議書)呈給所有者，這是考驗你的解決實際問題的能力。你要確認哪些是所有者比較滿意的；哪些是所有者不滿意的。把不滿意的地方做到他滿意。
全面熟悉企業市場比熟悉企業生產和集團管理更重要。民營企業建立內部審計機構首先是市場做大以后的需要。民營企業發展初期生產規模和市場空間有限。所有者不需要建立內部審計機構就完全有能力及時發現和控制企業風險。隨著銷售市場的擴大，企業迅速發展。生產與銷售之間、部門與部門之間、內部關聯交易之間、所有者與經營者之間、集團所有者的方針政策與經營執行者之間的矛盾等等均以利益沖突為特點顯現出來。尤其是市場終端的存貨、貨款是否按既定流程有效運轉？集團政策是否執行到位？流程是否最優？內部控制是否確實有效？等等都是老板最關心的核心重點，因此市場的風險管制是內部審計工作的重中之重。
內部審計要有懷疑一切的審計行為和糾正風險的過程。前者是企業所有者的需要，內部審計必須站在老板的角度思考問題、理解問題、處理問題。要時刻盯住市場可能出錯的高風險領域的具體坐標點；后者是內部審計的價值所在，是其存在和發展的基礎。審計報告的重點是切實可行的解決實際問題的特殊方法，目標是參與到問題當中，把問題解決掉。
二、組建一支獨立、高效運營的內審部隊
內部審計機構強調思路清晰、方法到位。內部審計沒有思路就沒有出路，思路不準確就會偏離方向；沒有方法就沒有效果，方法不對頭就會事倍功半。
內部審計要強調獨立性。民營企業的特殊性決定了內部審計的存在前題，內部審計應接受一個確定的機構(最好是董事會)或人員(最佳是董事長)的領導和指揮。
審計工作應突出客觀性。內部審計工作是兩個人以上來完成的工作；審計人員不一定是專家，但必須是復合型人才；內審人員應具備迅速發現問題并能夠準確提出符合實際情況切具可行性的解決問題方法的能力。
根據市場需求，確定內部審計人員的素質結構和隊伍規模。
三、突出重點有序運作
1.確定內審目標
審計目標必須與所有者的目標適時保持高度一致；審計目標主要包括以下內容：一、維護企業財產安全；盯住老板的資財正常流轉，不受侵犯。二、增加企業經濟效益；積極尋找降低成本的途徑、維護資金正常周轉速度、促進產、銷協調有效運行。三、幫助企業機構提高工作效率、效果；迅速發現部門之間溝通不到位影響事業發展的具體原因、明確是程序制度問題；還是責任人的不作為問題。審計實踐中，在確定審計目標重點、范圍、資源配置時，首先要參照所有者關注企業風險的時間、重點區域和內容來確定。通常審計目標按以下順序排列：市場業績和效率審計目標；集團部門行政、服務效率和效果審計目標；產業經營效益審計目標。
2.圍繞審計目標開展審計工作，解決實際問題
民營企業在集團化經營條件下，企業所有者絕大多數時間和精力以及資金投入都在市場。市場審計應關注銷售政策的全面執行，物流、資金流順暢、資產安全；重點是市場環境下各級經營者的執行能力和對企業的忠城度；目標是市場存貨和業績現金流。市場審計一切從效益出發，保證和披露真實的經營結果，不要干擾其經營過程。既定目標實現了，銷售政策可以變通運用。變通的政策被市場認可后，可反饋到集團甚或成為集團政策推廣實施。既定政策在執行過程中影響市場發展或操作性不強制約市場發展的要及時通過審計渠道反饋給集團高管層。在這里審計不能搞教條主義，審計充當的是服務角色，履行的是協調、保護市場發展的職能。市場需要什么樣的審計機制，企業就要建立什么樣的審計機制，內部審計定位準確就會促進市場發展。
四、要有做艱苦工作的心里準備
民營企業在重多方面存在不確定性，永遠別指望審計范圍不受限制；一些所有者認為暫時不需要審計的地方他會叫停你正在做的工作，哪怕你的審計計劃已經過他的批準；市場千變萬化，職業經理人素質參差不齊。千萬不要認為你的“審計報告”“審計建議書”是靈丹妙藥；“定性不準、報告失真”“操作性不強、影響市場發展”這兩頂大帽子隨時都會扣到你的頭上。內部審計能快速披露和解決所有者與經營者的利益沖突，卻沒有法律義務和現實能力變通和解決國家與地方、國家與企業的政策抵觸及利益上的矛盾。
目 前的社會大環境(人力資源、籌資、項目準入、產業政策等)決定了民營企業在發展初期不能避免家族經營與企業目標的矛盾。民營企業發展一般都經歷過“家族奮斗過程”。內部審計的工作思路、方法、定位在企業的發展、成長、成熟的不同階段，必須強制適應企業需要。
內部審計不是企業的救世主，也不是民營企業發展必須設立的部門。因為內部審計不能直接為企業創造經濟效益的局限性，導致了企業家了解、引進內部審計機制、發揮內部審計職能作用必須要有一個認識過程。
在民營企業審計溝通是重要的，但不是必不可少的。溝通失敗可能是由于審計對向的素質問題；也可能是利益問題；也可能是審計人員自身的問題；但最終是企業文化問題。溝通本身實際是增加了企業的運營成本。當“內部審計”意識還沒有熔入到企業文化時，內部審計的效用就無法彰顯。
五、將內部審計工作進行到底
內部審計是一個大有作為的事業。目前國內存在大批以內部審計為終生職業的人力資源(估計10萬人)，這是信念問題也是市場需要問題
人力資源內部審計報告范文4
關鍵詞：內部控制審計；電力系統；依法治企
內部控制審計涉及電力企業經營管理的各個業務環節，電力企業風險因素貫穿于所有經營管理環節和業務流程，且隨經營環境的變化而不斷改變。但審計部門受到有限審計資源等方面的限制，難以開展全面的內部控制審計工作。因此該類型審計開展過程中，必須轉變審計思路和方法。通過管理創新的工作實踐，開啟了內部控制審計新模式，采取“大審計”的思想，以標準化流程為思路，推進內部控制審計項目的開展，實現企業依法治企。
一、內部審計在依法治企中的作用
在國網系統中，內部審計是由企業內部專設的審計機構和審計人員，依據國家有關法規和本單位的規章制度，按照一定的程序和方法，相對獨立地對本單位經營管理活動的真實、合法和效益進行監督的行為。從實際運行情況來看，內部審計監督是健全完善依法治企體系的重要內容，主要具有以下作用。
1.開展制度體系合法性審查的作用。依法治企，制度為先。內部審計是我國審計監督制度的重要組成部分，在依法治企新要求下，擔負著督促法律法規在企業內部的“落地”的重要職能。內部審計機構可以通過運用系統、規范的方法，審查評價企業內部法律風險防控及管理制度體系的合法性和有效性，促進企業依法健全完善制度體系。
2.強化經營行為合規性監督的作用。依法治企，最核心的內容是企業依法合規經營。強化監督、查錯糾弊是審計的基本功能。圍繞生產經營各環節，持續開展內部審計，與紀檢監察、財務稽核等形成強大合力，及時發現、嚴厲查糾各種違法違紀行為，能夠有效督促企業各方面有效遵循和執行法律法規及內部制度的有效遵循和執行，最大限度防止行為失范、管理失據。
3.促進管理短板常態化改進的作用。依法治企，根本目的在于促進企業規范管理、提升發展質量效益。當前，企業內部審計在履行監督職能、發現問題的同時，還更加注重通過對生產經營行為全過程的審查，對比分析相關指標數據、問題案例，揭示生產經營管理薄弱環節，總結評估影響質量效益的關鍵因素，并及時提出改進建議措施，促進企業堵塞管理漏洞、健全完善自我約束機制，實現依法治企體系的持續改進和完善。
二、內控審計優化創新的背景
1.近年來依法治企的結果表明實施內部控制審計具有緊迫性。近年來，國網公司在全公司范圍內開展依法治企交叉檢查工作，較全面地揭示了企業重大事項、營銷管理、工程管理、財務管理、人力資源管理等主要管理環節存在的問題和風險。然而，從檢查的結果來看，制度的遵循性不盡令人滿意。根據國網浙江省電力公司杭州供電公司2015年度各分公司的綜合檢查報告上看，還存在諸多不足，如重大資產購置未履行規定批復手續、固定資產賬實不符資本性支出在成本費用中列支、跨年度列支成本費用。這些在“三重一大”管理問題，固定資產管理與成本費用等環節發現的問題體現了內部審計環節的薄弱。筆者認為審計部門參與風險管理和內部控制建設，不僅要關注控制遵循性，更要關注控制的充分性、適宜性和有效性，其重點在于揭示風險是否得到適當管理和控制。
2.內部控制審計的廣度和深度要求內部審計部門創新審計理念。內部審計部門是企業評價、監督和鑒證財務信息以及相關管理信息而專門獨立設立的職能機構，它自然也就成為了內部控制審計的重要主體。但企業內部控制涵蓋的范圍很廣，涉及電力企業經營管理的各個業務環節，電力企業風險因素隨經營環境的變化而不斷改變。但審計部門受到有限的審計人力資源等方面的限制，難以開展全面的內部控制審計工作。同時在項目組織、實施過程中都有實施的難點。因此該類型審計開展過程中，必須轉變審計思路和方法，在總結中創新，提升項目實效。
三、實現內部控制審計優化創新
內部控制審計的創新與實踐其核心在于兩點：第一，以大審計理念為指導建立審計資源統一調配機制，從計劃立項到項目整體完成都進行了充分的資源整合，全面利用現有審計人力資源，整合各類專業人才；第二，以標準化思路為指引，針對內部控制審計各業務模塊的風險點設計完成業務風險檢查標準；以可操作性為落腳點，針對內部控制審計各業務模塊設計完成內部控制審計工作流程表，確保內控審計工作的有序化、規范化。
1.以大審計理念統籌配置審計資源。近年來，隨著電力企業的集團化、集約化程度越來越高，企業資金、人員的高度密集即為企業的發展帶來了契機，也讓審計工作面臨新的挑戰，審計對象、審計流程均發生了深刻變化，如何調整審計重心，理順審計管理體制、合理分配資源，是電力企業內部審計工作面臨的新挑戰。（1）抓住公司重點工作立項，將有限的審計資源合理配置到公司重點、難點的工作領域、工作范圍有限審計資源的配置應滿足公司發展和管理的需求，促進審計職能的轉變，以求得內部審計自身的長遠發展。根據這一目標，審計部門以風險導向審計為指引，從實際出發，按照現有審計力量，在不同時期和階段各有側重地確定重點審計項目。從宏觀和大局出發看待和處理問題，圍繞公司的重點工作，科學確定審計立項，充分利用現有的審計資源。在充分吸收和利用依法治企綜合檢查成果的基礎上，企業內審部門有必要進一步促進企業全面風險管理的完善和提升。（2）建立公司系統審計資源統一調配機制，合理配置項目人力資源。建立審計資源統一調配機制主要從以下幾個方面入手：一是改進傳統的審計方式，從審計計劃的整體目標出發，根據情況針對性組織跨地區聯合審計、不同地區交叉審計、上級對下級審計等等。二是以審計計劃為龍頭，做到重點項目重點抓，加強審計機關的指導和與上級審計機關的配合，統一調配審計人員，以“大審計”的戰略方針，形成合力。充分調動基層審計人員的積極性和主動性，也節約了審計成本。
2.以標準化的思路推進審計項目（1）統一業務流程，保障審計工作的集中、高效。通過對制定審計計劃、審前調查、審計實施、審計報告四個環節的工作規程作出統一規定，達到加強審計過程控制，提高審計質量的目的。對審計工作質量建立分級控制與復核制度，搭建起保證審計內部各種事務有序運轉的平臺。一是確定審計工作范圍、制定審計方案。從現有的狀況看，系統性、整體性的內部控制框架體系尚未建立，開展全面的內部控制審計缺乏有效性的評價標準，審計人員在判斷上存在較大的主觀因素，結果缺乏可比性。二是明確審計工作業務流程。（2）審計實施階段標準化，確保所有關鍵環節審查到位。首先應有針對性的收集被審計單位的相關內部控制制度、風險控制措施、工作總結以及應急預案等資料，將收集的不同審計范圍將相應的資料發送給各審計小組，必須對各項審計業務的風險識別進行相應的評估和檢查，確定被審計單位業務控制措施覆蓋情況，評估內部控制措施的健全性，并進一步調整審計中的人力資源、時間資源，確定重點審計業務。其次是如果審計人員通過檢查認為控制活動未能得到有效執行，將進一步檢查被審計單位是否采取了補償性控制活動，并對相關風險是否得到有效控制做出評價。（3）構建風險評估模型，規范審計報告。該階段的實施重點在于依據實施階段的各種測試結果，運用風險評估模型，對被審計單位的內部控制和風險管理總體情況進行評價，具體評價體系如前所述。根據綜合評價結果形成的內部控制審計結果，一是評價報告，評價報告是對評價過程的總結，并對評分結果的定性和定量進行分析。二是建議書，按評價類型可分為管理建議書和審計建議書。管理建議書是對專門內控評價的結果進行詳細深入的分析，指出內部控制的薄弱環節，并分析其產生的原因及其改進措施；審計建議書是根據后續審計工作的需要和審前評價的結果，對評價對象的內部控制薄弱環節提出針對性的分析。
四、總結
人力資源內部審計報告范文5
一、 奧地利情況簡介
奧地利是歐洲小國，地處歐洲的南部。國土面積8.4萬平方公里，人口約800萬。奧地利經濟發達，技術先進，工業、農業、畜牧業、旅游業構成該國經濟主體。很多國際機構設在奧地利。
二、 國家審計
奧地利法律給予國家審計以充分的地位、職權。審計納入國家大法管理，審計是國家權力的組成之一，受國家憲法保護。奧地利聯邦憲法中專門設置了“聯邦政府審計法”一章，規定國家的審計法院獨立于聯邦政府和州政府，直接向國家議會報告工作，對國家議會負責。審計法院有很大權限，凡使用聯邦資金的政府所有機構，包括政府部門和由聯邦機構經營的基金組織、聯邦政府經營或與其他法人實體共同經營、聯邦政府投資占50％以上的企業，均在審計法院審計之列。 奧地利審計活動的基本理念是對權力的監督，是聯邦憲法賦予國家的公權與公信的象征。這使審計成為一種獨立于執行權利的機構的力量，既具有很大的行為能力，又具有充分的震 奧地利設國家審計法院，最高負責人是院長，由國家議會產生，相當于政府的部長。審計法院的各級官員相當于政府的公務員，均必須受過高等教育，具有法律、財經、工科等多種教育的人才，都有良好的職業學習背景。 審計法院根據不同的專業組成不同的部門，負責不同專業的審計事項。在成為審計法院工作人員后，要接受必要的職業培訓和實習，由老的帶新的，先要完成一些小的項目工作，逐步成為一個符合職業要求的審計人員。
審計法院審計有很高的獨立性：制定審計計劃是自主的，議會不干涉審計法院的計劃，但有權要求審計法院進行某一個具體項目的審計，一年只能提一個；每年要將所有審計報告集中濃縮成一個藍色的版本，由議會的審計常設委員會審議通過后，被審單位就有義務按審計報告提出的建議和要求整改；審計報告對外是公開的，每個公民都可以購買；重要審計報告在報紙上公布，接受公眾監督。 審計法院審計政府控股企業時，會利用內部審計的成果；對企業的監事會是否堅持了經濟性、節約等要進行評價，對其人員是否勝任、合適提出建議。 總之，奧地利形成了一整套由國家法律保障的、不受政府干預的、具有明確監督權利的、效率很高的審計體系。這一體系為審計活動保護聯邦資產，監督聯邦預算執行提供了重要基礎。
三、 內部審計
在考察中我們了解到，奧地利企業一般情況下，職工數超過1000人的企業都會設立內部審計機構，有些幾百人的公司也有設內審的，這是企業的自我要求，國家法律沒有要求。奧地利內部審計(1)有如下一些特點：
1.獨立性。在審計機構設置上，奧地利一般由企業總裁或董事會或審計委員會直接領導，對總裁或董事會負責；在審計計劃制定上，每年審計工作計劃，由董事會討論通過，其他部門和人員不得干涉，只有監事會可以向董事會提出進行審計事項和要求。獨立性是保證審計客觀公正的一個重要條件。
2.公開性。奧地利內審不是封閉的，其活動和結論要向社會公開，上市公司尤其如此。股民可通過審計報告了解公司的財務信息和審計意見。這既是對被審計組織的一種壓力和促進，也是對審計工作者的一個壓力和促進。這有利于監督和評價審計的客觀性和公正性。
3.目的性。奧地利內審的目的性明確。該國內審對每個審計事項，在審計目的上都明確應 當包括目標、規劃、決策、執行、監督等五個控制環節。奧地利內審很強調各組織或機構對資源使用的經濟性、效率性、效果性。經濟性指節約；效率性是收入和產出的比率；效果性指最后的成果，強調遵守預算的義務，強調用最少的資源實現最好的效果。 4.豐富性。即審計項目和內容豐富，包括了企業生產經營的全過程和與之相關的各種要素。
如合同、合同依據、采購、付款、成本費用、財務過程、資本流轉、產品或者服務、銷售及人力資源的培訓使用等。甚至包括考察經理人的工作勝任程度、福利情況、醫療保險等。 奧地利也有內審協會；政府機構中有內部審計機構，接受國家審計；國有資產控股企業的內審機構對再投資的企業也進行審計；內部審計有一套完整的審計質量標準和行為規范準則；在大企業中內審機構可設充足的職務和人員并重視審計交流；內部審計也強調抓重點，他們的重點主要是大項目的投資、 物資采購環節和財務安全等；審計結果要充分傾聽被審計單位負責人意見、質疑，報告要聽取被審計單位的反饋意見等。 四、實務案例 以上市的奧鋼公司為例，該上市公司是一家擁有1.6萬人的跨國集團公司，在全世界擁有約200家分、子公司，主要從事鋼鐵和IT、電子產業。
（一） 該公司內部審計基本情況 1. 機構設置 董事會下設審計委員會，內部審計機構設在公司總部，內部審計機構對董事會設立的審計委員會負責，這就有效地保證了審計工作的獨立性、權威性和客觀性。內部審計機構為董事會、經理層服務。
人力資源內部審計報告范文6
內部審計中的人際關系既包括與組織內部主要負責人、被審計單位、其他相關職能部門人員之間產生的人際關系，也包括與組織外部審計機關、社會審計機構、稅務機關、法律顧問、專家等之間產生的人際關系。良好的人際關系，是做好內審工作的前提條件，根據不同的交往對象，內審的人際關系包括下列內容：
1.建立與組織負責人的良好人際關系。內部審計人員接受組織負責人的委托進行內部審計工作，因此，內部審計工作的順利開展首先要取得組織負責人的授權和支持，為此必須與組織負責人保持良好的人際關系。內部審計人員定期或不定期向組織負責人遞交審計工作計劃提案、各種審計報告、管理建議書等，并就工作進展和有關問題及時進行請示、匯報、交流，通過審計溝通，從而獲得上級領導的理解、肯定或是及時糾正工作中的偏差、提出更高的要求等，協調內部審計工作，保證審計結論的落實和審計意見的具體實施。
2.保持與被審計單位的良好人際關系。內部審計的工作性質就是對被審計單位進行監督，并為之提供服務，審計工作是查錯防弊，監督與服務并行，最終的目標還是以提高企業經濟效益和幫助被審單位有效地進行管理控制，為企業提供服務。因此，內部審計人員應當通過與被審單位的有效溝通，取得被審單位的認同，消除審計工作中的一些誤會，確保審計工作順利開展。審計部門在對被審計單位開展審計項目之前與被審單位進行初步的交流，取得被審計單位的支持和配合，出具審計報告前，也應積極與被審單位交換意見，保證審計結論和審計意見的落實，實現內部審計目標。
3.形成與組織中其他職能部門良好的人際關系。內部審計人員開展審計工作必須取得職能部門如財務、供銷、安全、生產、人力資源部等部門的配合，與其他職能部門溝通，取得與職能部門相關的被審單位各方面的相關、可靠信息，有利于審計工作開展。
4.開展與組織外部的良好人際關系。內部審計人員通過與外部審計的溝通，合理利用外部審計的結果，同時也可以從外部審計獲取一些相關的信息。
二、處理人際關系的方式和方法
內部審計人員在工作中，應主動、及時、有效地取得良好的人際關系，特別是與被審單位的良好溝通，更是實現審計目標的要素。
（一）內部審計人員處理人際關系時采用的主要溝通類型包括以下兩種：
1.人員溝通。內部審計人員與相關人員之間的溝通形式包括：（1）傾聽。是指內部審計人員利用聆聽行為接收口頭信息，理解其含義并對此作出反應的過程；（2）語言溝通。是指內部審計人員利用語言行為發送和接收信息而進行信息交流的過程；（3）非語言溝通。是指內部審計人員利用形體、表情或其他非語言信號進行信息交流的過程。
2.組織溝通。內部審計人員在特定組織環境下的溝通形式包括：（1）縱向溝通。是指與上下級部門之間的信息交流；（2）橫向溝通。是指與組織內各平行部門之間的信息交流；（3）斜向溝通。是指信息在非平行、非隸屬部門之間的交流。
（二）內部審計人員處理人際關系時采用的主要溝通方式包括以下兩種：
1.口頭溝通。內部審計人員利用口頭語言進行信息交流的方式，包括詢問、會談、調查、討論、會議、征求意見等；口頭交流可以有很快的反饋，審計人員可以研究聽者的意見，從而使消息與之相適應。
2.書面溝通。內部審計人員利用書面語言進行信息交流的方式，包括審計通知書、問卷調查、內外部審計協調的書面報告、審計報告和管理建議書等。書面交流的資料，便于歸檔保管，以備他用。
三、與組織負責人及被審單位采取有效溝通的途徑
（一）內部審計人員應當積極、主動地與對內部審計工作負有領導責任的組織適當管理層進行溝通，可以采取的溝通途徑包括：
1.積極、主動地與組織適當管理層聯系；內審職能是監督與服務，內審工作直接對單位主要領導負責，所以取得單位主要負責人的信任和支持非常重要。
2.與組織適當管理層就審計計劃進行溝通，以達成共識。
3.咨詢組織適當管理層，了解內部控制環境。
4.根據審計發現的問題和審計結論，及時向組織適當管理層提出各種審計建議。
5.發出書面審計報告之前，要利用各種溝通方式征求組織適當管理層對審計結論、決定和建議的意見。
（二）內部審計人員應當與被審計單位建立并保持良好的人際關系，采取下列溝通途徑獲得被審計單位的理解、配合與支持：
1.在了解被審計單位基本情況時，應當進行及時、有效的溝通和協調。
2.在實施審計前，利用審計通知書與被審計單位進行書面溝通，審計通知書內容的表述應清晰、簡潔，并具備可行性。
3.通過詢問、會談、會議、問卷調查等溝通方式，了解內部控制的情況。
4.通過口頭方式或其他非正式方式，與被審計單位交流審計發現。
5.在審計報告提交之前，以書面方式與被審計單位進行正式結果溝通。
四、內部審計人員如何提高人際關系技巧
有效的人際關系一般依賴于兩種能力：理解他人的能力和與人交流的能力。
