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審計報告管理建議書范文1
審計目標是一定歷史階段的產物，隨著我國市場經濟的深層次發展，有關法律，法規的不斷健全和完善，企業的會計行為將逐步走向規范。因此，注冊會計師審計的主要目標將不再是會計報表的“三性”鑒證，而應向管理的領域有所深入和發展。
一、從審計的產生和發展論審計目標
獨立審計產生于工業革命時代。那時，財產所有者對財產經營者最關心的是其真實性。他們想了解會計人員是否存在貪污、盜竊和其他舞弊行為。因而，此時的審計目標是查錯防弊。
在19世紀末和20世紀初，隨著資本主義經濟的發展和企業規模的日益擴大，會計業務也日趨復雜，此時，審計對象已由會計賬目擴大到資產負債表，審計的主要目標是通過對資產負債表數據的審查，判斷企業的財務狀況和償債能力。在此階段，查錯防弊這一目標依然存在，但已退居第二位，審計的功能從防護性發展到公證性。
進入20世紀30～40年代，隨著世界資本市場的迅猛發展，證券市場的涌現及廣大投資者對投資收益情況的關心，整個社會注意力轉而集中于收益表上。特別是1929～1933年間的世界經濟危機，從客觀上促使企業利益相關者從僅僅關心企業財務狀況，轉變到更加關心企業盈利水平和償債能力。在此期間，審計總目標是判定被審單位一定時期內的會計報表是否公允地反映其財務狀況和經營業績，以確定會計報表的可信性。
20世紀中葉以后，資本主義從自由競爭發展到壟斷階段，各經濟發達國家通過各種渠道推動本國的企業向海外拓展，跨國公司得到空前發展。國家間資本的相互滲透，使審計對象日趨復雜。激烈的市場競爭，使審計目標也從原來的僅限于驗證企業財務報表的公允性擴展到內部控制、經營決策、職能分工、企業素質、工作效率、經營效益等方面。因此，經營審計、管理審計、績效審計等便從傳統審計中分離出來，評價企業工作的經濟性、效率性、效果性成為獨立審計工作的主要目標。
二、從市場經濟的發展論注冊會計師的審計目標
經濟的發展，市場競爭日趨激烈，企業為了在競爭中立于不敗之地，可謂煞費苦心。因此，注冊會計師單純的報表審計并不能解決企業所關心的問題，企業迫切需要事務所能通過審計，為其在改革管理體制，改變經濟增長方式，調整經濟結構，加強經營管理，提高經濟效益等方面，提供信息，提出建議，給予幫助。但很多事務所尚無足夠的能力或尚未注意緊扣企業想要解決的問題進行工作。這也是企業對社會審計缺乏內在需求的原因之一，應引起事務所的足夠重視。注冊會計師應牢記，客戶是上帝，企業的需求就是注冊會計師的審計目標。
審計報告管理建議書范文2
審計目標是一定歷史階段的產物，隨著我國市場經濟的深層次發展，有關法律，法規的不斷健全和完善，企業的會計行為將逐步走向規范。因此，注冊會計師審計的主要目標將不再是會計報表的三性鑒證，而應向管理的領域有所深入和發展。
一、從審計的產生和發展論審計目標
獨立審計產生于工業革命時代。那時，財產所有者對財產經營者最關心的是其真實性。他們想了解會計人員是否存在貪污、盜竊和其他舞弊行為。因而，此時的審計目標是查錯防弊。
在19世紀末和20世紀初，隨著資本主義經濟的發展和企業規模的日益擴大，會計業務也日趨復雜，此時，審計對象已由會計賬目擴大到資產負債表，審計的主要目標是通過對資產負債表數據的審查，判斷企業的財務狀況和償債能力。在此階段，查錯防弊這一目標依然存在，但已退居第二位，審計的功能從防護性發展到公證性。
進入20世紀30～40年代，隨著世界資本市場的迅猛發展，證券市場的涌現及廣大投資者對投資收益情況的關心，整個社會注意力轉而集中于收益表上。特別是1929～1933年間的世界經濟危機，從客觀上促使企業利益相關者從僅僅關心企業財務狀況，轉變到更加關心企業盈利水平和償債能力。在此期間，審計總目標是判定被審單位一定時期內的會計報表是否公允地反映其財務狀況和經營業績，以確定會計報表的可信性。
20世紀中葉以后，資本主義從自由競爭發展到壟斷階段，各經濟發達國家通過各種渠道推動本國的企業向海外拓展，跨國公司得到空前發展。國家間資本的相互滲透，使審計對象日趨復雜。激烈的市場競爭，使審計目標也從原來的僅限于驗證企業財務報表的公允性擴展到內部控制、經營決策、職能分工、企業素質、工作效率、經營效益等方面。因此，經營審計、管理審計、績效審計等便從傳統審計中分離出來，評價企業工作的經濟性、效率性、效果性成為獨立審計工作的主要目標。
二、從市場經濟的發展論注冊會計師的審計目標
經濟的發展，市場競爭日趨激烈，企業為了在競爭中立于不敗之地，可謂煞費苦心。因此，注冊會計師單純的報表審計并不能解決企業所關心的問題，企業迫切需要事務所能通過審計，為其在改革管理體制，改變經濟增長方式，調整經濟結構，加強經營管理，提高經濟效益等方面，提供信息，提出建議，給予幫助。但很多事務所尚無足夠的能力或尚未注意緊扣企業想要解決的問題進行工作。這也是企業對社會審計缺乏內在需求的原因之一，應引起事務所的足夠重視。注冊會計師應牢記，客戶是上帝，企業的需求就是注冊會計師的審計目標。
審計報告，僅僅是對被審計會計報表的合法性、公允性及會計處理的一貫性發表審計意見，但對改進管理的建議在審計報告中不便詳細表述，然而眾多的對企業管理中存在問題的改進意見，恰恰是委托人最需要的，也是他們對注冊會計師的審計所期盼的，因此，注冊會計師除對會計報表三性表示意見外，如企業需要，可以出具管理建議書。管理建議對委托人管理當局提供了建立和改善內部控制制度以及提高財務管理水平的建議，有利于企業發展，同時也檢查了前期建議改進結果情況。正是這種建議和改進的循環，對委托人管理當局提高管理水平起了重大的作用，深受委托人的歡迎。
會計報表，是企業經營狀況的綜合反映，每一個科目都反映著經營活動的某一方面，從每一科目中都可以分析比較，看出企業經營管理方面的強弱點，注冊會計師有能力通過專業知識對會計報表各科目反映經濟事項進行深入的對比分析，以管理建議書的方式給委托人提出改進管理的建議。從管理建議書中獲得收益的企業，把審計工作看作是企業改進經營管理的參謀，對審計十分歡迎。審計只是規范企業行為的手段和方式，其最終目標應是企業改善經營、提高經濟效益。管理建議書雖只是書面建議，不具有法律效力，但切不可忽視。
三、 從注冊會計師自身的發展論審計目標
隨著會計市場的建立與完善，事務所之間的競爭也日益激烈。要想在競爭中立于不敗之地，僅靠報表審計是難以保住市場份額的。事務所必須要有超前意識和高瞻遠矚的思想，必須調整審計目標以適應市場需求。隨著經濟的發展，有關法律法規的不斷健全和完善，企業的會計行為將逐步走向規范。因此，企業的報表審計將處于次要地位，而評價企業工作的經濟性、效率性、效果性將成為審計工作的主要目標。
據統計，國際六大會計公司，對管理咨詢業都有不同程度的介入，最突出的是安達信國際會計公司，它不僅在管理咨詢業務方面所取得的收入已逐步超過了其在審計和稅務等傳統領域所取得收入的總和，而且，它還取得了在世界所有管理咨詢公司中排名第一的地位。 國際6大會計公司中的其它幾家會計公司管理咨詢業務所得的收入也達到其總收入的20%以上。并且，它們也都分別在世界排名前10位的管理咨詢公司中擁有席位。難怪有人說，現在的會計公司究竟是應當繼續叫會計公司，還是應當稱之為管理咨詢公司?？梢?，我國注冊會計師行業面臨管理咨詢業的挑戰是不可避免的發展趨勢。為此，注冊會計師必須提高自身素質，不斷開拓新的業務領域，以適應社會發展的需要。
國內注冊會計師行業目前競爭較為激烈，國外同行的介入使行業競爭更為激烈，注冊會計師的業務領域被分解，業務范圍不斷縮小。形勢十分嚴峻。因此，注冊會計師除了鞏固已有的業務陣地外，還應向周圍輻射，不斷開拓新的業務領域。同時，努力向國際同行學習，借鑒他們的成功經驗和做法，尋求自己的發展途徑。想企業之所想，把企業需求當作注冊會計師的審計目標，同時，把注冊會計師隊伍建設好，把形象塑造好，牢記以質量求生存，以信譽求發展的真諦，相信我國注冊會計師行業一定會立于不敗之地。
【參考文獻】
[1]崔華清，等.影響獨立審計目標的因素[J].注冊會計師通訊，1997，(7).
[2]薛潔.談管理建議書的重要性[J].注冊會計師通訊，1997，(60).
審計報告管理建議書范文3
審計的關系人是指構成一項審計活動中的相互有責任關系的三方面的當事人，即審計人、被審計人、審計委托人。
審計人對審計委托人負責，驗證、審查被審計人履行經濟責任的情況，并提出審計報告或管理建議書。
被審計人一般為財產代管者或者經營者，對審計委托人負有受托經濟責任，并由審計人對其受托經濟責任進行審計。
審計委托人一般為財產所有者，當其財產受托被審計人去經營管理時，為了維護其利益，就要委托審計人對被審計人受托經濟責任的履行情況加以審計監督。只有由三方面關系人構成的關系，才是審計關系。
（來源：文章屋網 ）
審計報告管理建議書范文4
多元化經營部、分（子）公司定期或不定期向投資委員會通報新項目信息。投資委員會對所接收項目信息進行初步篩選，對符合公司發展戰略和業務方向、有一定投資價值的項目，報主管副總經理審批后，主管副總經理組織進行項目投資前期研究。投資委員會要建立項目儲備制度。對進入投資前期研究的項目，不論獲批與否，都應由專人負責登記備案，對相關資料妥善保管。項目投資前期研究結論報主管副總經理審批后，同意繼續開展的項目，多元化經營部負責組織項目前期調研，提出立項申請，編制項目立項建議書。
項目前期調研人員構成應注重經營、規劃、工程、財務、成本等專業搭配，明確各自的分工和職責。在必要情況下，應聘請律師、項目所涉及專業領域的專家，以及其他中介機構的專業人員參加。項目前期調研應到項目現場圍繞項目背景、規劃定位、市政條件、市場情況、開發前景等進行考察、訪談，收集掌握第一手資料，形成問題清單和資料匯編，作為項目前期調研的工作底稿和編制立項建議書的依據文件。需公司立項的投資項目，多元化經營部必須編寫項目立項建議書，對擬建項目基本情況進行闡述，內容包括市場調查與分析、規劃設計理念、項目定位分析、開發周期。
項目投融資計劃、銷售或經營方案、經濟效益及風險分析等，論述項目的初步可行性。對項目存在重大質疑的，應及時向主管副總經理報告，必要時申請中止研究。項目立項建議書經主管副總經理審核后，提請公司總經理辦公會研究討論，決定項目是否立項。項目立項建議書應包括項目涉及的產業政策、背景資料及有關政府部門的審批文件等附件。投資委員會在公司總經理辦公會召開前3日，將擬上會審議項目立項建議書及附件材料，送至參加會議人員。對正式立項的項目，多元化經營部必須進行盡職調查，并提交盡職調查報告。
盡職調查報告至少包括以下內容：項目本體所涉及各方面的客觀、真實情況；項目合作方的資信與實力、管理能力以及合作意圖、設想；項目所在地的市場情況、政策特點、發展前景；項目本體及合作方相關財務或法律問題調查；其他影響項目可行性因素的調查情況。盡職調查需擬定詳細的工作計劃，進行實地考察，掌握全面資料。須聘請專業機構的，及需要內部協作、對外協調等事宜，應報請主管副總經理決定并按照公司相關規定履行程序。
對正式立項的項目，多元化經營部或聘請專業機構進行項目市場調研和商業策劃，并提交商業策劃報告。商業策劃報告至少包括以下內容：項目所在市場規模、特點、潛力及細分市場預測；項目定位分析及商業模式的研究與建議；目標產業及城市規劃等領域外部專家出具的意見與建議等。商業策劃報告認定沒有可行性或不具備投資條件的項目，應報請總經理撤銷立項并向總經理辦公會通報。通過投資研究，認定有操作可行性的項目，多元化經營部應編寫項目投資建議書。
投資建議書由多元化經營部或委托專業機構進行研究并編寫。項目投資建議書包括11方面內容：項目概況、投資環境與市場分析、項目用地調查、規劃方案、開發計劃、營銷方案、投資估算與效益分析、資金籌措、組織實施方案、風險分析、結論及建議。編制單位可根據項目情況對部分內容作適當調整。主管副總經理應組織公司有關部門，對項目投資建議書、盡職調查報告、商業策劃報告等進行充分論證，必要時可聘請外部專家或機構，進行決策咨詢。外部專家或機構應簽署書面意見，作為項目決策的參考依據。
二、項目決策
投資項目的審批權限：公司及分（子）公司單筆或累計投資額占公司最近一期經審計總資產50％（不含50％）以下的對外投資項目由董事會審批；公司及控股子公司單筆或累計投資額占公司最近一期經審計總資產50％以上的對外投資項目上報股東大會審批。對擬提交公司董事會審議的投資項目，應先經總經理辦公會審議通過，并由投資委員會提請董事長召開董事會或股東大會，對項目投資做出最終決策。項目提交總經理辦公會、董事會、股東大會審議時，應提交項目投資議案。議案應附項目投資建議書或盡職調查報告、商業策劃報告及專家或機構咨詢意見、法律意見書等材料。投資委員會須在總經理辦公會召開3日前，在董事會、股東大會召開10日前，向參會人員提供項目投資議案及附件。
董事會、股東大會根據各自議事規則的規定，投資委員會根據公司《投資委員會工作細則》的規定，對重大項目投資決策進行審議。公司董事會審議重大項目投資時，應由董事事先研究并提出建議。股東大會、董事會和總經理辦公會形成的所有與項目有關的議案、決議，同時應歸入項目工作底稿保存，建立項目投資檔案。項目所有正式協議、合同或其他實質性文件須在項目決策后方可簽署。
三、項目實施
經公司總經理辦公會、董事會或股東大會審議批準的投資項目，由總經理組織實施。項目正式簽約和實施時，多元化經營部負責正式投資協議、項目公司章程等法律文件的起草和修訂。必要時，由公司法律顧問或外聘專業法律機構協助審核有關法律文件。最終修訂結果應報主管副總經理審核。項目法律文件應按《合同管理辦法》的規定履行審批程序。經公司決策機構審議批準的投資項目，由總經理提名項目公司負責人，組建項目公司，具體負責項目組織實施工作。多元化經營部在項目公司負責人產生后協助完成與項目公司的交接工作。項目公司的組織機構設置方案、高級管理人員組建方案由總經理辦公會審議批準。
根據項目投資建議書及公司決策機構的審批意見，由公司總經理辦公會確定項目的核定凈收益（包括項目投資收益率及項目凈利潤），作為對項目公司進行全程考核的基本指標。項目實施過程中，項目公司應建立項目動態經營預算機制，每年初根據實際開發進度、市場或其他條件變化等調整項目的投資成本或收入預測，形成項目動態收益預測報告。項目動態收益預測報告中估算的動態凈收益與核定凈收益相比，變動率不超過20％的，報主管副總經理并在投資委員會備案；超過范圍的，報總經理辦公會研究討論。在項目單項工程實施前，項目公司應編制單項工程投資建議書，內容側重在項目設計方案、投資成本、工程安排、招商或營銷計劃等方面；并依據《成本管理辦法》制定單項工程的目標成本，經投資委員會、財務部、多元化經營部、工程部、技術研發部等部門審核后，上報總經理辦公會審議批準。
項目實施過程中，項目公司應通過定期書面報告、專項報告、臨時報告等方式，向主管副總經理或投資委員會匯報項目進展、存在的問題和解決方案。五、項目評估項目實施過程中，投資委員會、財務部、審計部、工程部、技術研發部等部門結合項目投資建議書和公司年度綜合計劃安排，分解確定項目公司的年度工作目標和利潤目標，進行年度工作考核。項目完成階段性工作或分期完成后，由公司審計部或聘請外部審計機構對項目進行專項審計或全面審計，監督項目的操作程序，提出改進建議。項目竣工結算完成后三個月內，項目公司應編制完成項目總結報告，對項目進行全面回顧總結、報告項目凈收益情況，認真分析項目投資運作經驗和教訓，提出改進相關工作的建議。
審計報告管理建議書范文5
一．行政事業財務管理概論：行政事業財務管理的特點、主要任務和基本原則；實施行政事業財務管理的基本方法；確立行政事業財務管理體制的原則。
二．行政事業單位預算管理：定員定額的概念、制定及管理；單位預算的編制、審批及執行程序；財政撥款和事業收入的管理；行政事業單位支出及具體項目的管理。
三．國有資產和負債管理：國有資產的概念和分類；事業基金、固定基金和專用基金的管理。行政事業單位負債的概念及管理要求；應繳財政預算資金和應繳財政專戶資金的管理。
四．財務清算和財務報告：財務清算的原因和分類；清算財產的估價和變現；財務清償和剩余財產分配。行政單位財務報表的主要內容及編制方法；事業單位財務報表的主要內容及編制方法；年度財務決算的編制和審批。
五．財務分析：財務分析的作用、要求和形式；償債能力、資產管理能力及盈利能力分析；財務報表分析的應用；杜邦分析體系；我國國有企業經濟效益評價指標體系。
第二部分公司財務管理
一．財務估價：貨幣的時間價值及計算；債券的概念、價值及必要報酬率；股票的概念及價值計算；風險和報酬；資本成本和資本結構。
二．投資管理：投資項目評價的基本方法；投資項目現金流量的估計；固定資產投資決策；投資項目的風險處置
三．流動資產管理：現金管理的目標及最佳現金持有量；應收帳款及信用政策的制定；存貨經濟訂貨量的基本模型及擴展。
四．籌資管理：資金需求量的預測；籌資的渠道和方式；股票籌資與債券籌資的比較；短期負債籌資的主要形式；營運資金政策的選擇。
五．股利政策：利潤的構成與分配；股利分配政策的類型；股票股利和股票分割的比較；目標利潤規劃。
第三部分審計
一．基本概念：審計的概念和種類；審計的職能和目標；審計的方法和程序；審計業務約定書與審計范圍；審計證據和審計工作底稿；審計職業規范和審計責任。
二．內部控制及其測試與評價：內部控制的目標與要素；內部控制測試；內部控制評價；管理建議書。
三．企業會計報表審計：企業會計報表審計準則；企業主要會計報表的審計；流動資產審計；長期投資審計；固定資產審計；無形和遞延資產審計；流動負債與長期負債審計；所有者權益審計；收入、費用及利潤審計。
四．審計報告：審計報告的基本類型；審計報告準則；審計報告的編制；期后事項；特殊目的審計。
五．內部審計：適當的審計程序；舞弊的發現；舞弊調查。
第四部分統計基礎
一．集中趨勢和離散趨勢：集中趨勢的測度；算術平均值、調和平均數、幾何平均數、中位數和眾數；級差、平均差、方差和標準差。
二．概率和概率分布：概率的基本概念及計算；離散型和連續型隨機變量及其概率分布；三種常用的離散型隨機變量的概率分布；正態分布。
審計報告管理建議書范文6
【關鍵詞】工程項目，內部控制
一、序言
自1992年美國COSO委員會《內部控制框架》以來，內部控制理論得到了較快發展，并已被世界上許多企業所采用。在我國，財政部等五部委于2008年5月、2010年4月相繼聯合了《企業內部控制基本規范》、《企業內部控制配套指引》，并大力推廣，標志著我國企業內控建設邁上了嶄新臺階。本文從工程項目角度出發，立足于內部控制五要素，為工程項目構建一套適用性較強的內部控制體系。
二、工程項目各階內容及其風險
（一）工程決策階段的內容主要有：編織項目建議書、可行性研究報告以及項目評審與決策。
項目建議書階段的風險包括：與產業政策和企業戰略脫節；項目建議書編制不合規、內容不完整；項目的性質、用途模糊；擬建規模、標準不明確；投資估算和進度安排不協調等?？尚行匝芯侩A段的風險包括：研究缺乏可行性，導致決策不當；研究的深度不夠，無法為項目投資提供充分、可靠的決策依據；項目評審與決策階段的風險包括：評審流于形式，評估、決策程序不規范，易導致決策失誤，造成企業經濟損失。
（二）工程前期階段的主要內容包括勘察設計、造價預算、招標采購、報批報建等內容，其中最主要的編制造價預算與招標采購環節，同時，這兩個環節貫穿于項目實施的全過程。
編制造價預算方面的風險包括：初步設計深度不足，造成項目預算疏漏；概預算編制脫離實際，導致項目投資失控等。招標采購階段的風險包括：肢解項目，致使招標內容不完整；違返國家有關法律，故意逃避公開招標；投標資格與條件不明確；招標流程隨意；相關人員泄露標底，存在舞弊行為等。
（三）工程實施階段的主要內容有：成本控制、進度控制、質量控制以及工程款支付控制。該階段的風險包括：為盲目趕工而犧牲工程質量與費用目標，結果導致質量低下，成本超支；因質量、安全監管不到位，導致隱患重重；工程款支付流程不規范、變更審價隨意導致成本失控等。
（四）工程竣工階段的主要內容有：竣工驗收不規范或質量檢驗把關不嚴，導致工程存在質量隱患；虛報投資完成額、虛列成本或者隱匿結余資金，導致竣工決算失真等。
三、工程項目各階段內部控制措施
（一）項目決策階段。
項目投資決策是由投資主體在調查、分析、論證的基礎上，對個別投資項目的根本性問題作出的判斷和決定。項目決策正確與否，直接關系到項目建設的成敗。故此，必須對該階段實施有效控制。項目建議書與可行性研究報告環節的控制措施主要是不相容的崗位或職務分離，包括：工程項目申請、審核以及審定的分離，項目建議書編制、審查以及審定決策的分離；不相容崗位不得由同一人來完成；不得由同一人或同一批人來完成所有項目建議書的工作。此外，財務、法務、工程等相關人員應會同參與項目建議書的編制過程，從經濟、法律、技術等方面對建議投資項目進行全面的分析、論證以及數據指標的稽核，并發表各自意見，為項目決策提供重要依據；可行性研究如需委托具有相關專業技術能力的中介機構來編制的，則必須嚴格審核該機構的執業資格與專業勝任能力。
（二）項目前期階段
在項目投資決策作出之后，工程項目概預算編制是投資控制的關鍵所在，企業應緊密結合工程概念設計、初步設計、深化設計等環節，加強對于工程造價編制的管理。重點把握以下關鍵控制點：1、明確設計概算與施工圖預算的編制方法；2、組織工程、設計、技術、財務等部門人員或聘請外部會計師事務所對施工圖預算的內容進行演算與復核；3、設計概算或施工圖預算超投資估算的，應重新辦理報批。
工程招標始于項目前期階段，貫穿于項目實施的全過程，是項目內部控制的重要環節，其控制點在于：1、應在遵守國家有關法律法規的前提下，公開、公平、公正地選擇具有相應資質的承包單位進行招標活動；2、合理設定投標資格，保證投標各方的充分競爭；3、科學組建評標委員會，并對標底、專家組構成等情況保密保；4、要對專家抽取及評標的全過程進行監督，維持客觀獨立性；5、評標結束后，應、按規定的程序在候選人中確定中標人6、發送中標通知書，并及時與中標人簽訂書面合同，并確保合同條款與招標文件的一致性。
（三）項目實施階段
控制、協調和監督是業主單位在工程項目施工階段的主要工作，應著重注意以下幾方面控制。1、物資采購。規范材料物資，嚴禁將不合格材料物資投入到工程建設中，做好材料物資的倉儲與使用。2、進度控制。嚴格按照工程進度計劃進行施工組織管理，隨時跟蹤工程進度建設，及時發現并處理問題，保證按計劃推進。3、資金使用。（1）一般應在工程合同簽訂、施工或供貨單位提交了銀行履約保函后，支付工程預付款；（2）工程進度款應嚴格按建設工程合同規定條款、實際完成的工作量及工程監理結算報告支付；（3）工程結束后，業主單位應按合同規定的金額或比例提留質保金，并在質保期滿，經驗收合格后，方可支付給施工方。
（四）項目竣工階段
工程項目竣工階段是項目建設的終點也是項目投入使用的起點，驗收決算工作的重要性不言而喻。一般須把握以下幾方面工作：1、企業收到竣工報告后，應及時組織設計、施工、監理、造價、財務等有關單位和人員進行決算審核，企業及時編制竣工決算；2、委托具有相關資質的審計機構，對工程項目決算報告進行審計，并出具決算審計報告；3、竣工驗收工作應由業主組織，勘察設計、總承包商，監理單位的監理工程師以及建設主管部門、備案部門的代表會同參加； 4、在工程項目竣工驗收中，應重點檢驗工程質量標準是否符合有關規定，工程資料是否完整，財產交驗清單是否和實物相符；5、企業應建立工程項目的后評估制度，重點評價項目投資的實際經濟效益和預期目標的實現情況，在為績效考核作出依據的同時也為今后的投資決策提供數據指標。
參考文獻：
[1]閻達五，楊有紅.內部控制框架的構建[J].會計研究，2001（2）
