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風險管理機制論文范文1
1.會計管理目標不明確。目前，絕大多數的企事業單位會計管理風險產生的根本原因是由于會計管理目標明確造成的，使得會計管理比較混亂，造成各團體間利益不平衡，矛盾重重。給企事業單位的發展造成了極大的阻力。所以作為企事業單位來講，應重視財會管理工作，明確會計管理目標，建立完善的會計管理體系，放遠眼光，為會計管理制定長遠目標，不能只顧眼前利益。
2.負債過高加劇會計管理風險控制難度。就企事業單位而言，為了能夠擴大自身的生產規模取得更多的經濟效益，往往會通過向銀行貸款的方式來彌補生產經營資金周轉不足問題。但一些企事業單位在過大生產經營規模，加大資金投入的同時缺乏對企事業自身實際情況的充分考慮，而是盲目地擴大生產經營規模及加大資金投入，負債規模過大，一旦由于某種管理因素或者技術因素導致生產經營活動出現問題，經濟收益受損，將難以償還銀行貸款，負債率過高，資不抵債；負債過高將會加劇會計管理風險控制難度，所以企事業單位在向銀行貸款時應結合自身發展實際綜合考慮貸款相關事宜。
3.會計管理風險防范意識不強。由于我國會計管理研究起步較晚，同國外發達國家的會計管理水平相比存在的差距較大，具體體現在我國的會計管理制度不健全和會計管理風險防范意識不強。目前，隨著市場經濟的快速發展，許多的企事業單位將眼光放在發展經濟方面，而沒有加強對會計管理體系的構建工作。甚至是忽視會計管理工作，會計管理風險防范意識淡薄。就市場而言，潛在的風險可謂是無處不在，一旦企事業單位在經營活動中面臨市場風險時，由于缺乏有效的會計管理風險控制措施，使得處理和規避風險難度加大，進而給企事業單位造成巨大的經濟損失。
4.會計管理人員整體素質不高。多數企事業單位在缺乏完善的財會管理制度，財務結構設置比較混亂，分工不明確，責任意識淡薄。使得在開展財會管理工作中往往會受到工作沖突和其他職能機構的限制約束。導致財會人員難以嚴格按照財會制度履行職責，工作中出現錯誤失誤問題嚴重，這無疑將會加大風險發生的幾率。此外，部分的企事業單位財會管理人員不管是在專業素質還是管理能力方面都比較差，在遇到風險處理問題時通常難以及時采取行之有效的防范措施分析及規避風險，財會管理人員素質能力高低同樣也是影響會計管理風險防范水平的關鍵因素。
二、會計管理中的風險控制措施
1.明確會計管理目標。企事業單位領導首先應重視并樹立會計管理工作中控制風險防范意識，加強對員工的風險防范等方面的教育宣傳工作，使企事業單位全體職員都能認識到風險控制的重要性及必要性。企事業單位應制定科學的會計管理中的風險控制目標以及實施步驟；明確各部門各單位風險控制分工，制定相關的風險管理獎懲措施切實落實風險控制工作。
2.建立健全風險控制組織機構，避免負債過高加大會計管理風險。具體措施是：建立以企事業單位領導部門為組織核心的風險控制監督小組；明確財務總監在風險管理中的職權和地位；制定以會計管理為中心的信息收集、整理及溝通制度，采用切實可行的用賬措施充分發揮會計信息在風險控制管理中的作用。
3.提高會計人員的風險防范意識。會計管理人員及會計人員應深刻認識到會計管理對企事業單位發展的重要作用，要樹立廣義的會計理念，不能簡單地認為會計工作就是簡單的記賬、算賬或報賬，應樹立財務會計、成本會計、管理會計以及審計是不可分割為一體的理念，加強各職能部門的相互聯系及協作，切實發揮會計部門在風險控制中的作用。
4.注重財務管理人員業務素質培養。財務管理人員業務素質能力的高低在某種意義上將對會計管理中的風險控制實效性有著直接性影響。所以企事業單位應重視及加大對財務管理人員業務素質能力的培養，使其扎實掌握財務管理本領及提高其財務管理對企事業單位生存發展重要性的思想意識，能夠用敏銳的洞察能力發現市場中存在的風險，并能及時采取有效的風險控制措施。
5.建立完善的風險管理控制評價體系。建立以會計專業人員為基礎的，人員分工明確的風險管理評價標準指標體系；確定風險評價時限、評價程序以及評價方法及評價總結方案；從風險評價總結中摸索出風險規律，以便能夠在風險發生時能夠及時采取相應的風險防范措施。
6.會計管理者應提高對風險控制的重視程度。作為企事業單位的會計管理者應切實負起責任，監督和管理財會人員，加強對財會人員的教育和培訓工作，使其認識到會計管理中風險控制對企事業單位發展的重要性。只有會計人員及會計管理人員都樹立了良好的風險控制意識，會計管理者才能更好地計劃和安排會計工作。除此之外，會計管理人員要透徹地了解和掌握企事業單位的盈利能力、償還能力、營運能力以及發展潛力，只有綜合考慮有關影響財會風險的因素，才能制定完善的針對性強的風險防范措施。
7.保證會計信息合法化。會計信息合法化是控制風險及規避風險最為重要的措施之一。會計信息合法化能夠為企事業單位的會計管理工作提供準確的參考信息。保證會計信息合法化需要相關的財務管理部門應加強財會工作的監督和管理力度，可通過制定財務信息反饋機制及財務考核等手段來落實。只有環環相口，把好各個環節關卡，才能確保會計信息合法化，才能更好地對會計管理中的風險進行控制。
8.提高資金的周轉程度。企事業單位應通過制定完善的收賬款及出賬款制度，并定期對應收賬款進行核對等方法來提高資金周轉程度。資金是企事業單位進行生產經營活動強有力的后盾，只有資金有保證，能夠靈活周轉，才能避免因資金周轉不靈問題導致風險的發生。
三、結語
風險管理機制論文范文2
A市電力公司因較缺乏統包商經驗，導致項目工作推動并不如預期理想。雖然早有預知統包商相關工作必定有異于熟悉的業務(規劃設計、監造或項目管理等技術服務工作)，但經過B縣變電所統包工程經驗，才能真正感受到許多不曾碰觸或需直接面對的問題，使得A市電力公司在工程服務領域有新的經驗與啟示，現將項目管理過程發生的主要問題探討如下：
(一)新型態業務的角色轉換與思維差異
B縣變電所統包工程是A市電力公司新的業務嘗試，且統包工程在既有的組織編制下成立項目計劃執行。雖然工程內容與往常技術服務所承辦工程差異不大，但工作性質卻截然不同，而工作觀念與心態則需配合角色轉變做大幅度調整，例如不能再過度理想化采用高成本建材、復雜造型等設計，而需更嚴謹考慮成本與施工難易度，以降低計劃成本方可確保利潤。否則以超高等級的剛性路面設計，不但成本較高，更會導致施工專業廠商尋覓不易。因此，統包設計與傳統設計(發包商先行委托完成細節設計再發包施工)的觀念不同。施工階段A市電力公司的角色已不再是監造或項目管理單位，而是必須調適為擔任承包商的事實，除需接受發包商工地監造(AE)人員的指示之外，對分包商需要包容，不能再將自己定位為另一個監造單位，否則工作推動不了，最后還是要統包商自己來收拾殘局。因此，對施工公司而言，隨著業務轉型，心態與角色的調整絕對是踏入統包工程門檻的第一步。
(二)風險轉移分包商
B縣變電所統包工程約有20個分包廠商，總分包金額約占統包合同金額的86%，也即A市電力公司自己開展工作的比例僅約14%，但卻須承擔100%的統包工程合同責任，統包風險很大，故分包商的優劣將是成敗的重要關鍵。A市電力公司雖有協助廠商遴選的采購制度，但大都是從事技術顧問服務的長期合作伙伴，這與滿足變電所統包工程所需的合作廠商有所不同。因此，在制度不全及與重要分包項目的廠商既無合作關系又不熟悉的情況下，增加許多不可預知的風險，A市電力公司也僅能利用合同手段，將統包合同風險轉嫁由分包商合同承擔，并進而牽制分包廠商。然而，分散過多的分包商造成過多的分包界面，增加管理的風險，反成為最棘手的界面管理問題，以致整合、協調工作煞費苦心。又A市電力公司變電所統包工程估驗計價機制是采用三階段方式(土建取得使用執照、機電系統遞升加壓完成及加入系統完成)，若分包商財力不足，資金調度需求往往無法按三階段方式計價，反而需按月或按期計價。因此，統包商必須準備充裕的資金或須具備高度靈活的資金調度能力，否則僅靠預付款支應，不容易解決分包商對工程款的期望，這也讓統包商增加敏感的財務調度風險。
(三)統包工程的設計變更及其增減帳
統包是采用總價決標精神，這應保障發包商在功能效益上的基本需求，但實務上要求統包商提出與投標價相同的工程預算，其目的僅是滿足統包合同總價金額。項目管理時因發包商需求變更才有所謂設計變更的事件(合同變更)，否則統包商只要符合規范的條件將設計、施工過程完成，發包商就應依據驗收結算的合同金額支付價金。因此，發包商對統包設計成果，除非有降低品質(或等級)、效用的風險，否則應僅辦理規格、功能符合合同規定的接收，也即統包工程設計以“功能”為導向，不應像傳統設計對數量及差價做嚴格的限制，甚至變成變更設計只有減帳，增加工作反而不得要求加價的矛盾現象。
二、結論與建議
風險管理機制論文范文3
論文摘要:本文主要對后金融危機時代對我國金融監管的新要求進行了一些探討。首先簡要的介紹了金融監管的缺失對此次金融危機所應負起的責任，接著對金融危機后我國金融監管所存在的問題進行了剖析，最后針對這些問題，提出了一些針對性的建議。
引言
此次發源于美國的國際金融危機無異于一場發生在世界范圍內的經濟大地震，給世界經濟帶來了極其嚴重的損失。人們在扼腕嘆息的同時，也在反思：一向自詡擁有世界最健全市場經濟制度的美國為何會發生如此嚴重的金融危機？時至今日，國際社會已經達成共識，那就是金融監管的缺失為此次金融危機埋下了禍根。而美國的監管體系在此次金融危機中所暴露出來的問題，無疑為我國金融監管再次敲響了警鐘。
一、后金融危機時代我國金融監管所存在的問題
從目前來看，我國金融體系在此次金融危機受到的影響相對較小，一方面是因為我國金融機構在金融創新方面的能力相對較弱，全球化程度也相對較低，尚未能夠深入地參與國際金融市場的競爭，從而僥幸躲過一劫。另一方面是因為中國人民銀行一直很重視金融監管，并取得了一定的成績。但是，我們也應清醒地看到，隨著金融全球化進程的不斷加快，隨著中國經濟金融的快速發展和中國經濟與世界經濟一體化進程的加快，我國在金融監管上所暴露出來的問題也將越來越明顯。當前，中國金融監管存在的主要問題可以概括為以下幾個方面。
(一)對市場準入的限制導致國有資本為市場主導的局面
市場準入監管是金融業監管的重要環節之一，是確保金融業安全的第一道關口。在我國，一個穩健有序的金融體系應是以國有金融機構為主，國有金融機構、民營金融機構和外資金融機構相互競爭共同發展的格局。但是在我國，不管是開拓相關金融新業務，還是設計新金融機構等，都必須要經由相關主管部門的審批。執政部門擔心機構的過度準入會導致無序和失控，從而不斷提高金融市場準入門檻，導致國有商業銀行的金融壟斷地位不斷加強。
(二)退出機制不完善使得金融機構道德風險不斷積累
一個完善的金融市場，應是準入機制與退出機制并重的市場。目前，我國在金融法規方面日趨完善，并且出臺了多不的金融法規，但是在某些方面還存在著一些缺陷，尤其是在對問題金融機構的處理上，還缺乏相應的推出機制。所以，當金融風險暴露的時候，金融監管部門職能通過行政手段強制關鋁來解除金融風險，而在救助和關閉金融機構過程中的個人債權也通常由政府墊付，這種舉措不僅加劇了主要債務人的道德風險，還有可能誘發金融機構的盲目擴張，累積金融機構“大而不倒”的道德風險。
(三)監管手段落后
目前我國金融監管在綜合運用法律手段、經濟手段上的能力存在明顯的不足；在監管制度上的可操作性還存在著一定的不足，并且相應的懲罰措施單一；在存款保險制度，信息披露制度，銀行評價制度上還存在著明顯的缺位現象，并且監管的透明度相對較低；監管的信息化程度低，監管軟件開發不足的現象也非常突出。
二、后金融危機時代我國金融監管的完善
(一)加快建立合規風險管理機制的腳步
(1)建立正確的合規性監管理念和方法。金融監管部門應轉變傳統的合規性監管的方法與理念，充分發揮監管的導向作用，積極音帶和督促中資銀行風險管理體制與機制的建設，促使監管與合規產生有效的互動。首先要明確重點，將監管重點轉向外部督促和外部評價銀行合規風險管理機制的建設狀況，引導銀行積極的參與合規風險管理機制的建設。二是對檢查中所發現的問題，要進行深入的分析，并且及時的向銀行提出改建意見，督促銀行進行改進。
(2)制定出臺“銀行合規風險管理機制建設指導手冊”。相關監管部門要根據中資銀行的實際情況，在借鑒國際先進經驗和做法的基礎上，制定出臺《商業銀行合規風險管理機制建設指導手冊》，以進一步明確銀行內部的合規責任，以及相關合規部門的地位、作用、職能結構等等，從根本上保證銀行合規經營目標的實現。
(二)完善并實施金融機構市場退出機制
首先是，完善銀行的風險預警機制，以便為商業銀行的退出奠定相關基礎。銀監會應該在借鑒國際銀行相關經驗的基礎上，結合我國的實際情況，完善我國銀行的風險評預警體系，要確定問題銀行和重點的銀行監控對象，并且建立這些問題銀行的風險管理檔案，以強化對整個銀行體系的監管。
其次，要充分發揮市場手段在金融機構市場退出的過程中的作用，改變現有的行政強制干預。銀監會應該積極創造條件完善市場為基礎的處理手段在金融機構市場退出中的作用，逐步減少政府在這個過程中的直接干預。
(三)完善金融監管方式和多樣化監管手段
(1)由合規性監管為主轉為合規性監管與風險監管并重。風險監管與風險控制不能適應金融創新發展的要求是引發金融危機的重要原因之一。而風險監管是中國金融體制不斷進行市場化和國際化前進的要求，也是實現我國的金融穩定以及持續發展的迫切需要。根據當前中國金融機構的具體情況，此種金融監管轉移的過渡，可以從完善金融法規制度，填補法律漏洞，通過行政手段規范金融機構經營著手，并逐步通過市場調節預防，分散或轉移風險。
(2)提高銀行監管手段技術含量。改變現階段計算機僅運用在辦公自動化和支付清算系統，要加大對監管操作方面運用的投入；重視監管軟件在監管工作中的運用，并加強監管軟件開發；加大投入，提高跨地區、跨國境共享監管信息的電子化程度。
三、總結
對金融金球化的發展未來和金融監管創新還存在很多不確定性，我們尚不清楚未來的正確方向。但是，只要充分尊重金融發展規律，形成以金融創新為主導的金融監管理念，按照金融創新的發展規律，完善各種對策，就能夠有效地促進我國金融體系的健康快速發展，確保我國在這次金融危機中受到的影響降到最低，從而更穩更快的良好發展。
參考文獻：
風險管理機制論文范文4
關鍵詞：風險管理； 和諧校園； 機制創新
中圖分類號： G647 文獻標識碼：A
文章編號：1672－9749（2012）02－0034－04
隨著我國高等教育大眾化、國際化、社會化以及信息網絡化進程加快，我國高校風險已不僅局限于財務或債務領域的風險，而是以意識形態風險為主的包括精神文化、教育教學、科學研究、社會服務等領域在內的多維度的風險。高校風險不同于企業組織風險，其“主要不是表現為實體的消亡，而是更可能表現為大學精神的死亡或變異”。［1］因此，運用風險社會理論探討和創新高校風險管理，是高等教育大眾化、國際化、社會化背景下加強和鞏固在高校意識形態領域指導地位的必然要求，是實現我國高等教育科學發展和促進師生全面發展的現實要求。
一、高校風險管理：構建和諧校園面臨的新課題
我國正處在社會主義現代化事業建設的關鍵期和攻堅期，社會轉型的各種深層次復雜的社會矛盾日益凸顯，這些矛盾和問題必然會對我國高等教育管理和發展帶來各種風險。同時，對于新世紀新階段我國高等教育來說，高等教育已經進入了新的發展階段，一方面經濟社會發展對高等教育要求更高，任務更多，人民群眾對高等教育期待也就更高，容易出現不能滿足需求的現象，另一方面，高等教育自身發展面臨著資源不足、分布不均和發展不平衡的問題，高校因此成為管理風險的易發區、多發區。
高校風險管理實質上是社會風險理論在高校中的具體運用，是現代大學新的管理理念和方法。所謂風險是指對未來結果的變化性，即具有不確定性和損失性兩種屬性，其中損失性是風險的根本屬性，惟有損失性才能體現風險中“險”的內涵，沒有損失性，也就無所謂風險。不確定性是指風險損失的不確定性。因此，風險的本質上是指風險損失的不確定性。［2］
一些學者從技術的視角來研究風險，如德國社會學家貝克認為：現代文明越發展、科技越進步，不確定性就越明顯。吉登斯也從社會制度的視角來認識風險，認為現代社會的風險是“人為制造的不確定性”。也有學者從損失性的視角研究風險，把風險看成是一種損失的類型。
當下我國高校風險是指在高等教育大眾化、國際化、社會化的背景下我國高校面臨資源、文化、價值以及校園秩序與穩定的一種損失的不確定性。這種不確定性因素可能來源于社會的政治、經濟、文化與科學技術領域，也可能來源于高校自身內部的辦學思路、大學精神文化等意識形態領域，以及教育教學、科研等管理具體活動。高校風險管理就是針對當前高?？赡艽嬖诘娘L險和突出的問題，通過有效的管理手段和方法預防和減少高校意識形態、精神文化、教學、科研、社會服務等各種風險和突出問題，促進校園和諧、師生全面發展的過程。
從總體上看，我國高校風險問題的形成和存在是我國現階段政治、經濟、文化、社會發展水平和階段性特征在高校的反映和投身。解決高校風險問題既要有高度重視，又要切實有效的行動，要不斷總結經驗，把握規律，全面提高高校風險管理科學化水平。高校風險管理正越來越成為現代大學管理的重要組成部分。當前我國高校風險管理問題主要表現在如下方面：
1.對高校風險關注不夠，風險管理意識薄弱
從總體上看，無論是社會還是高校自身對我國高校存在的風險關注不夠，風險意識和風險管理意識相對薄弱。
20世紀90年代中期以來，我國高校不斷深化招生就業制度，擴大招生自，對外開放辦學力度明顯加大，高校國際交往日益密切，使我國高等教育步入大眾化和國際化軌道。與此同時，高校在辦學行為過程中潛在的風險也在不斷增大。由于我國高校絕大多數高校是由政府舉辦，具有其特殊的辦學體制機制，教育經費仍然主要依靠政府下撥，招生計劃指標仍然由政府下達，學校事業支出不要求對成本進行核算，學校的辦學效益也難以量化，加上受傳統計劃經濟體制的慣性影響，并沒有引起社會、政府和高校自身對高校風險足夠的關注，風險意識和風險管理意識普遍比較薄弱。即使關注了我國高校風險，那也是主要關注高校顯現的風險，主要集中在對高校人身傷害、意外事故、公共衛生事件以及財產等方面的風險，多數是就事論事，對這些高校常規管理活動所蘊藏的風險關注不夠，重應急、輕綜合防范，重眼前的有形損失、輕長期的無形損失。對于高校政治性、文化性以及意識形態等非傳統風險缺乏應對措施，對于社會發展風險所帶來高校的風險，如經濟困難、就業困難、等，以及由新型媒體技術帶來的意識形態和精神文化的風險關注不足，管理意識薄弱。
2.高校風險管理體系不夠健全
從風險管理實踐看，由于高校風險管理是應對我國高校在高等教育大眾化、國際化進程中帶來的一種損失的不確定性的管理方法和手段。高校風險管理在我國尚處在初始階段，因而也就不可能建立起一套統一協調的風險管理預警體系。
從高校組織體系看，目前沒有建立起一種常態性的風險管理預警機制和綜合協調機構。高校雖然普遍建立了各種風險應急預案和應急綜合協調機構，但這些應急預案和應急綜合協調機構主要是針對風險爆發事后所采取一系列應對方法和措施，而不是一種風險預警機制。
從風險信息管理來看，缺乏建立有效的信息監測和防控體系，風險信息缺乏有效整合和優化，難以對風險進行全面的監測和預警，風險防范措施相對貧乏，風險管理往往被忽視。從風險管理的范圍和傾向來看，目前高校仍然是以財務風險管理為中心，重視顯性的風險管理，忽視隱性的風險管理；注重物質領域風險管理，忽視精神領域的風險管理；重視現實眼前的風險管理，忽視長遠戰略性的風險管理。
3.高校風險監測預警相對落后
從風險管理過程看，風險管理是一項系統工程，風險管理決策須以風險處理方案為基礎，風險處理方案則以風險分析與評估為前提。目前，重視事后風險處理，忽視事前風險預警，較多側重于風險事故發生后的應急處理，包括救災、救助、補助和恢復，而在風險的分析、識別、評估和預警等方面則相對落后。
4.高校風險管理研究不足，適合高校的風險管理理論缺乏
從研究視角看，研究內容單一、狹窄，目前對高校風險管理主要集中在對高校財務風險識別、預警、化解、防患等方面的研究，而忽視或掩飾高校其他風險（學校意識形態風險、精神文化風險、教育質量風險、學術風險等）給高校發展的帶來的影響，沒有凸顯高校組織風險的特點，帶有比較明顯的企業風險管理的痕跡。
高校風險管理理論研究不足，據中國期刊網進行搜索，以“高校風險”為題名的論文很少見，只有17篇論文。顯然高校風險管理并沒有引起學界的足夠的關注。
高校風險管理基礎性探討不夠，如高校風險管理的內涵，主要表現形式，高校風險的核心等基本問題需要進一步研究，對高校出現的新型的風險研究也不夠，比如，謠言和信息公開問題、恐慌情緒與信心恢復問題、秩序和穩定問題、媒體問題、風險可能帶來的政治影響、經濟影響和社會沖擊等等。另外，由于社會風險會對高校造成的影響是全方位的，還必須加強綜合層面的風險管理研究，才能有效地指導高校防范風險的實踐活動。
二、風險社會管理視域下高校風險的多維度考察
隨著高等教育大眾化、國際化、社會化進程的加快，高等教育改革不斷深入，新舊高等教育體制機制交替運行，高校辦學結構和利益格局不斷地調整，高等教育發展深層次矛盾和問題逐漸顯現，高校風險已不單一局限于以財務或債務領域的風險。高校意識形態、精神文化、教育教學、科學研究和社會服務等領域的風險已經成為影響和制約高校發展的重要因素。
按風險內容和領域可以將風險劃分為意識形態風險、精神文化風險、管理活動風險（教育教學管理風險、科學研究管理風險、社會服務風險以及財務管理風險）等。因此，多維度考察高校風險，分析與辨識高校風險，對于創新發展高校風險管理機制具有重要的現實價值。
1.高校意識形態風險
高校意識形態領域的風險已經成為我國高校最本質的風險。隨著經濟全球化的深入發展，互聯網絡的日益普及，世界各種思想文化的交流、交融、交鋒日趨頻繁，高校意識形態領域不僅日益多樣化，而且滲透與反滲透的斗爭尖銳復雜，高校意識形態領域安全帶來前所未有的風險。
高校意識形態領域成為境內境外敵對勢力爭奪的重要陣地，他們總是企圖通過各種方式向我國大學生傳播、滲透西方資產階級的政治觀點、價值觀念、生活方式。同時在國內，隨著我國改革發展進入新的歷史階段，經濟體制深刻變革，社會結構深刻變動，利益格局深刻調整，思想觀念深刻變化，廣大師生在思想觀念、道德準則、價值取向等方面的獨立性、多樣性、多變性、差異性日益增強。各種非的思想意識有所滋長，有些公開主張指導思想的多元化、否定、思想和中國特色社會主義理論體系的指導地位，大肆鼓吹整個社會應該“意識形態多元化”。
這些意識形態的存在嚴重削弱了在高校意識形態的指導地位，淡化對社會主義主流意識形態的認同。如果這些風險得不到有效的化解，不僅影響高校和諧校園的構建，更關系到我國高?！芭囵B什么樣人”和“怎樣培養人”的核心戰略問題。
2.高校精神文化風險
高校精神文化是大學文化本質體現，是高校的靈魂和支柱，同時傳承與發展文化是高校最重要的使命之一。高校精神文化主要是指校園中主導群體共同遵循的世界觀、人生觀、價值觀、審美觀、文化傳統、學術風范、精神信念及其作為表現形式的校訓、校風、學風等內容。是一所學校個性和風貌的集中反映，是校園文化的深層內核，是校園價值體系的精華。［3］
本世紀以來，我國高校辦學規模急劇擴張同時，高校一定程度上存在著重硬實力建設、輕軟實力建設；重規模擴張、輕大學精神文化建設等現象，形成了一定程度的高校精神文化泡沫。尤其是當前多元化文與多樣文化并存的背景下，高校精神文化，特別是高校精神文化核心價值觀得不到凸顯，在一定程度上影響了高校師生對學校核心價值和主流文化的認同，反而選擇和認同各種非主流文化，甚至是滋生出來的一些“反文化”現象，呈泛濫之勢，危及到高等教育文化機體的健康，如果不予糾正，會釀成各種文化沖突，導致師生共同價值缺失，理想信念迷茫，高校組織決策效率低下、渙散、溝通中斷，更有可能會動搖高等教育的社會認同。
3.高校管理活動風險
高校管理活動風險主要是指高校作為組織主體在具體管理活動中存在各種風險，主要包括教育教學、科研、行政和財務等管理風險。教育教學風險是指教育教學活動受到各種各樣教師無法控制的因素所形成的不確定性。如因教學內容的設置、教學方法和手段設置的不合理、學生認識與了解上的偏差以及教師素質(包括態度、知識、能力等)的預測出偏差等都有可能產生教育教學風險。高?？蒲酗L險主要是指高校在組織實施科學研究活動中存在的各種風險，包括科研經費風險和學術風險。
一方面我國高?？蒲薪涃M來源由單一的政府撥款向多渠道發展，尤其是政府貸款項目出現與企業委托開發項目的不斷增多，給高?？蒲械暮笃诠芾韼砹艘幌盗行嘛L險：如課題組未能按期或按要求完成與企業簽定的開發合同，給企業帶來損失，也給學校的名譽造成影響；課題組與政府的有關基金會簽定的貸款開發合同，到期還不出，學校要承擔還款義務。
另一方面，科學研究過程，存在著學術風險?？蒲谐晒鳛閷W者和高校社會地位主要評價條件，由此導致學術在高等教育領域內逐漸演化成進行利益爭奪的私器。這種不良狀況發展到極致，就滋生出“學術腐敗”、“學術抄襲”等現象。這對于教師的發展，學校的聲譽、形象等都會損害。高校行政風險主要是指高校行政機關及其工作人員在實施各項行政行為時對行政相對人或社會造成各種非法損害的可能性以及該損害后果對行政機關及高校帶來不良影響的各種情況。高校財務風險主要是指由于舉債而給高校財務帶來的不確定性。目前，高校辦學規模迅速膨脹，招生數量猛增，大眾化教育比例不斷上升，辦學成果不斷涌現，發展背后也存在著風險和危機。這種風險和危機主要來自于大規模舉債辦學。高校需要擴大辦學規模、提高辦學層次，僅僅依靠財政拔款及學費收入是遠遠不夠的。由此通過多種渠道籌集資金是必然的舉措，然而一旦無力償付到期債務，高校就會陷入財務困境，這一風險已經引起包括高校在內的社會廣泛關注，并采取有效的措施積極加以規避。
三、高校風險管理機制創新發展
高校風險管理機制是指在高校風險管理過程中，主要是通過各種途徑和方法，收集可能引發高校風險的苗頭性和隱患性信息，并運用邏輯推理和科學預測的方法和技術，對收集到的關于高校風險的各方面信息、情報和資料，對某些風險出現的約束性條件、未來發展趨勢和演變規律等作出估計與推斷，并向有關方面發出確切的警示信號或信息，以便及時采取有針對性的應對措施，防止不利后果發生的一系列運行機制。對于高校風險管理來說，尤其需要創新發展高校風險管理機制，主要體現在如下機制的創新發展。
1.創新發展高校風險預警機制，提高高校風險識別和預警水平
及時發現風險信息，并快速傳遞、處理收集到的信息，對高校風險的可能性作出準確的判斷，及時高校風險可能爆發或即將爆發的信息，以引起高校的警惕。高校風險預警包括風險的監測、預測、預報和預控。高校風險監測是指對可能引發高校風險的各種因素和事件的表象進行監控，收集高校風險可能發生的信息，及時掌握高校風險變化的第一手材料。
風險的預測和預報是指對通過監測活動而收集上來的信息進行鑒別、分類和分析，對未來可能發生的高校風險類型及其危害程度作出估計，并在必要時發出警報。風險預控是指針對引發高校風險的可能性因素，采取積極應對措施和制定各種預案，以有效避免高校風險的發生或減少其造成的損失。
2.創新發展高校風險管理機制，提高高校風險管理科學化水平
通過建立以高校黨委為主導，以構建和諧校園為目標，以關注校園風險的前因后果為重點的高校風險管理體系。提高高校風險管理的專業化、科學化和精細化水平，系統、綜合、動態地評估和應對新形勢下面臨的日趨復雜的風險，通過預防、預警、預控來防止高校損失發生，或者通過風險預防、風險規避、風險控制、應急管理、風險評估、恢復補償等措施，來減少損失，避免風險事件的擴大和升級，恢復正常秩序而制定的各種規范和采取的一系列措施的過程。
3.創新發展以人為本的高校風險評估機制，促進我國高等教育科學發展
高等教育大眾化、國際化、社會化背景下秉持高等教育的傳統發展觀具有很大局限性，具有片面、非協調、難持續的弊端，這是高校風險形成的思想根源。通過創新發展以人為本的高校風險評估機制，預防引發高校風險的各種因素，從而防止或避免高校風險的發生，把高校風險損失降到最低，促進高等教育科學發展。創新發展以人為本的風險評估機制，就是要求在高校風險評估中要有“人”，即高校廣大師生員工。就是要求在開展風險評估中以廣大師生員工利益作為出發點，通過依靠廣大師生員工來化解風險，同時廣大師生員工也要以進行風險評估作為落腳點。因此，堅持以人為本是高校風險評估的基本前提，堅持統籌兼顧是高校風險評估的基本方法。在高校風險評估對策中要求從廣大師生員工利益入手，維護高校公正公平，在深化高校人事制度、教育教學、科研管理、后勤社會化等涉及各方面利益群體改革時，要切實堅持公正公平的原則，充分考慮和照顧各方的利益，建立維護廣大師生員工權益機制，形成科學有效的利益協調機制、訴求表達機制、矛盾調處機制、權益保障機制，統籌協調各方面利益關系，加強各種矛盾源頭治理，妥善處理高校內部矛盾，切實維護師生員工的合法權益，對各種潛在的風險進行充分的評估。
促進高校和諧發展和科學發展，用軟實力化解高校風險，用社會主義核心價值體系引領高校意識形態；用和諧的視野，；用包容的心態，擱置分歧；用大學精神凝聚人，用師德塑造人、影響人，提高廣大師生員工對社會主義核心價值體系和大學精神認同，從根本上減少高校風險發生和發展。
參考文獻
［1］ 柳清秀，熊 峰.高校風險管理的現狀分析及對策［J］.教育與職業，2008（1）：37－38.
風險管理機制論文范文5
【關鍵詞】中小企業內部控制風險管理問題
中圖分類號： F276.3 文獻標識碼： A 文章編號：
一、內部控制與風險管理的內在聯系
1、內部控制和風險管理的根本作用都是維護投資者利益，保全中小企業資產，并創造新的價值
中小企業風險管理應用于戰略制定與組織的各層次活動中。它使管理者在面對不確定性時能夠識別、評估和管理風險，發揮創造與保持價值的作用。風險管理能夠使風險偏好與戰略保持一致，將風險與增長及回報統籌考慮，促進應對風險的決策，減小經營風險與損失，識別與管理企業交叉風險，為多種風險提供整體的對策，捕捉機遇以及使資本的利用合理化。
2、中小企業風險管理是在新的技術與市場條件下對內部控制的自然擴展
技術及市場條件的新進展，推動了內部控制走向風險管理。在先進的信息技術條件下，會計記錄實現了電子控制、實時更新，使傳統的查錯與防弊的會計控制顯得過時。然而，風險往往是由交易或組織創新造成的，這些創新來源于新興的市場實踐。中小企業需要一種日常防護機制來防范風險，包括遵守法律與法規，確保投資者對財務信息的信任以及保證經營效率等。在新的技術與市場條件下，為了更有效地保護投資者利益。需要在內部控制的基礎上發展更主動、更全面的風險管理。
二、企業風險管理的內部控制整合框架
1、內部控制的整體框架
所謂內部控制，是指企業為了保證各項業務活動的有效進行，確保資產的安全完整，防止欺詐和舞弊行為，實現經營管理目標而制定和實施的一系列具有控制職能的方法、措施和程序。1992年00S0委員會提出并于1994年修改的內部控制整體框架中對內部控制作了如下的描述：內部控制是由企業董事會、經理階層和其他員工實施的，為營運的效率效果、財務報告的可靠性、相關法令的遵循性等目標的達成而提供合理保證的過程。
內部控制的構成要素具體包括：(1)控制環境。環境主要指企業的核心人員以及這些人的個別屬性和所處工作環境，包括個人誠信正直、道德價值觀、管理層的經營理念與經營風格、組織架構等。(2)風險評估。企業必須制定和銷售、生產、采購、財務等作業相結合的目標，為此企業必須設立可辨認、分析和管理相關風險的機制，以了解自身所面臨的風險。(3)控制活動。企業必須制定控制的政策及程序，并予以執行，保證其用以辨認并用以處理風險所必須采取的行動業已有效落實。(4)信息和溝通。圍繞在控制活動周圍的是信息與溝通系統，這些系統使企業內部的員工能取得他們在執行、管理和控制企業經營過程中所需的信息，并
交換這些信息。(5)監督。整個內部控制的過程必須施以恰當的監督。通過監督活動在必要時對其加以修正。
2、企業風險管理整合框架
2004年CO．SO又了《企業風險管理一整合框架》，拓展了內部控制，更有力、更廣泛地關注于企業風險管理這一更加寬泛的領域。它將內部控制框架納入其中，公司不僅可以借助這個企業風險管理框架來滿足他們內部控制的需要，還可以借此轉向一個
更加全面的風險管理過程。
在企業風險管理整合框架中，風險管理的定義是：企業風險管理是一個過程，它由一個主體的董事會、管理當局和其他人員實施，應用于戰略制訂并貫穿于企業之中，旨在識別可能會影響主體的潛在事項、管理風險以使其在該主體的風險容量之內，并為主體目標的實現提供合理保證。風險管理的內涵是：風險管理是一個包括風險識別、風險衡量、風險控制、效果評價等，能夠不斷自我完善的過程，是實現結果的一種方式；它是由不同部門不同層次人員共同參與的過程，是一個滲透在風險管理組織日?；顒又械倪^程。因此，風險管理過程應用于單位內部每個層次和部門，管理者不能僅僅從某項業務、某個部門的角度去考慮風險，必須根據風險組合的觀點，從貫穿整個運行過程的角度看風險。
三、我國企業內部控制與風險管理存在的問題
1、企業風險防范意識淡薄
目前在我國，有很多企業都缺乏風險管理意識，風險管理思想和理念沒有貫穿整個管理過程中，缺乏一種有效的風險識別、評估和反應機制，企業抗風險能力低。目前很多企業的風險管理和內控活動主要是階段性的，沒有保持連續性。企業的目標是獲取最大利潤，致使很多企業管理者只顧眼前利益。忽視某些決策對企業未來發展產生的不利影響，常常對項目風險不能進行系統全面地分析，致使企業蒙受巨大損失。
2、相關組織結構不完善
我國大多數企業在風險承擔時主體不明確，各個部門和崗位的人員的工作職責和操作程序不明確，沒有專門的人員和部門進行風險管理，難以形成獨立的風險管理部門。即便一些企業成立了相應的風險管理部門，但沒有專職的管理人員，風險承擔的主體不明確，各個部門或者崗位間互相推卸責任，使得我國大部分企業的風險管理制度始終停留在以企業眼前利益為目的的決策層面上。
3、對內部控制理解片面，缺乏對其他風險的關注
目前，企業只對傳統意義上的內部控制比較重視，如不相容職務要分離等，對內部控制的理解具有片面性，從而忽視了對傳統內部控制之外的風險的控制和衡量。企業若加強對各個風險的控制，就會為企業創造一個更好的內外部發展空間，減少更多風險。在這些方面，我國企業還存在不足，都要在以后的管理模式中逐步完善。
四、風險管理視角下構建企業內部控制體系的建議
1、建立內部控制的持續風險管理機制
在此次金融危機中破產的企業中可以看出，內部控制在企業風險管理的過程中發揮著至關重要的作用。要確保內部控制制度被切實地執行且取得效果，內部控制就必須被持續監督，企業應該盡量單獨設置內部審計機構，對企業內部控制的監督可以通過對各項管理活動的合理分配力求達到預期效果。
2、加強對內部控制環境的構建
建立良好內部控制環境的關鍵在于建立完善的治理結構，高層管理者應增強內部控制和風險防范意識，注意企業文化建設，靈活運用各種管理控制方法。對于內部控制，應明確分為經營層面和治理層面的內部控制，經營層面的內部控制包括公司內部業務、經營、資產控制，治理層面的內部控制偏重于應對董事、高層管理者等凌駕于內部控制之上的風險。
3、完善企業風險預警體系
基于風險管理的內部控制主要是以風險評估為基礎，企業應對的風險是處于動態過程中的，應該及時掌握盡可能客觀、詳實的信息，通過綜合分析，進而得出應采取的針對性的處理策略。企業風險管理部門應定期、不定期對各部門和業務單位風險管理工作的實施情況及其有效性進行檢查和檢驗，對跨部門的風險管理解決方案協調評價，出具評價和建議報告。
【參考文獻】
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[4]韓虹 淺議企業內部控制與風險管理[期刊論文]-天津經濟2010(10)
風險管理機制論文范文6
【關鍵詞】安全 風險 管理 鐵路 運輸
中圖分類號： TU714 文獻標識碼： A
前言
鐵路運輸安全，不僅關系到鐵路自身的效率和效益，而且與社會生產、社會生活和社會安全密切相關?！鞍踩谝唬A防為主”一直是中國鐵路運輸的永恒主題。面對激烈的市場競爭、新的發展機遇，回顧人民鐵道運輸安全工作所走過的曲折歷程，總結經驗，吸取教訓，嘗試和探索新世紀中國鐵路運輸安全工作的新思路、新途徑，無疑是一件值得去做且十分有意義的事情。
一、我國鐵路運輸風險管理的現狀
近年來，我國鐵路運輸事業總的來講取的了舉世矚目的成績，但是與此同時存在的問題也是巨大的，相關部門必須認清我國鐵路運輸風險管理中存在的問題，對癥下藥。總的來講，我國鐵路運輸風險管理存在著眾多薄弱環節，具體表現在如下諸多方面。
1、鐵路運輸安全管理體制不夠完善
我國鐵路運輸部門對運輸監管不到位，而且也沒有行之有效的風險控制方法以及管理機制，與此同時，鐵路運輸風險管理部門的執行力不強，且在實際的管理工作中，相關管理機制和政策落實不到位等；另外，某些運輸安全管理部門在實際的管理工作中缺乏長效的管理機制，而且干部職工專業素養低、工作方式既簡單又粗放等。
2、鐵路運輸安全成本投入經費不足
近年來，我國鐵路運輸場站的現代化水平有了明顯提高，雖然建立了綜合性更高的貨場以及物流中心，但是鐵路運輸事業的發展仍然受到設施設備嚴重老化的制約 。另外，我國鐵路運輸還存在計量設備短缺，計量手段落后等問題，因此造成的安全隱患也是巨大的，并且很難得到根治?？偟膩碇v，鐵路運輸經費投入無法滿足安全管理的需要。
3、安全隱患多
鐵路運輸風險管理的安全隱患主要體現在超載運輸上。由于近年來我國鐵路運輸遭受金融危機的影響，鐵路運輸量下滑嚴重，某些裝載車站為了彌補金融危機造成的損失而放松對超載問題的監管，因此造成眾多安全隱患以及安全事故。
二、鐵路運輸安全風險管理體系的建立與建設
1、組織機構的建立建設
鐵路部門的安全監察機構雖然由來已久，但大多以人海戰術、事后分析的方法進行安全管理，理念陳舊，方法和技術單一，效果不佳，引入風險管理的理論和方法技術可使鐵路運輸安全管理注入新的動力，打破傳統的思維理念，使鐵路運輸安全管理更加科學、有效、合理地進行，開發建立現代計算機技術的運營安全管理信息系統，使鐵路運輸安全管理走出一條新路，以適應高速、重載、大密度運輸的安全管理需要。
2、風險管理過程
風險管理就是一個識別、確定和度量風險，并制訂、選擇和實施風險處理方案的過程。包括風險識別、風險評價、風險對策規劃、風險控制、風險監督五方面內容。識別風險事件并加以歸類，對風險事件后果作出定性的估計，將風險事件的發生可能性和損失后果進行定量化的過程，確定各種風險事件發生的概率及其對安全生產的影響程度，選定行動方案，制訂執行計劃，選擇適合的風險對策，這些都是進行風險管理必須進行的過程和步驟。
3、風險分析
風險分析包括風險辨識、風險衡量和風險評價。風險辨鐵路運輸安全風險的認知馬國治識的過程是對所有可能的風險事件來源和結果進行調查的過程，工作中包括：確認不確定性的客觀存在；建立風險清單；確立各種風險事件并推測其結果; 制訂風險預測圖;進行風險分類；建立風險目錄摘要等六個步驟。風險防范首先要做好風險規劃，制定風險防范策略以及具體實施措施和手段，把風險事故的后果盡量限制在可接受的水平上。
三、把握安全風險管理的重點
1、增強廣大干部職工的責任心
由于鐵路運輸行業的特殊性，要求我們廣大干部職工必須從思想上將安全放在首位，不斷強化安全意識，盡心盡力地去完成自己的工作。各單位在日常工作中始終不渝地大力開展安全風險意識教育，將開展安全風險過程控制工作的理念、目的和意義灌輸到每一名干部職工的心中，使廣大干部職工做到恪盡職守，切實提高安全責任心，將安全理念裝進心中。同時結合分公司實際，認真開展以“嚴管厚愛”為主題的安全生產的教育，不斷通過多種形式和手段，來進一步增強廣大干部職工的責任心。
2、加強安全管理，提高管理水平
安全生產來不得半點疏忽大意，不能有任何紕漏。7?23動車事故的教訓告訴我們，要不斷加強安全管理，把風險管理過程控制作為一個重要的環節抓好，只有這樣，才能將安全風險因素和發生事故的概率降到最低點，才能牢牢抓住安全生產的主動權，切實保證鐵路運輸生產的長治久安，讓人民滿意，讓國家放心。要本著高標準、嚴要求、安全問題不過夜的精神，做好本職工作，確保國家的安全穩定。
四、鐵路運輸安全風險管理及措施
1、設備風險管理
在設備方面，設備單位要制定嚴格的檢查措施及評估標準，使設備管理標準化、規范化和制度化。建立健全設備臺帳，明確檢查期限，明確管理責任。建立風險數據庫，將各種故障歸納分類，確定風險等級。建立規范的故障列表并能在以后工作中逐漸增加更新，并且在表中加入識別及處理措施，規范檢查制度及落實制度，并加強對檢查人員的專題培訓，提高各項業務素質和能力，使職工能發現問題，解決問題，將設備故障率降到最低。
2、人員風險管理
在人員方面，以身邊的行車事故案例為教材，采取多種形式對職工進行深入的責任意識、安全意識的教育。讓職工牢固樹立“安全責任大如天、安全工作壓倒一切”的安全意識，嚴格遵守規章制度和作業紀律，嚴格落實崗位作業標準，不斷增強確保鐵路運輸安全的責任心和使命感。整頓“兩紀”防止當班精神不振，做與工作無關的事。防止習慣性違章，切實做到自控、互控、他控。制定各種違章作業的風險等級，并進行考核、公示，不達標的懲罰，優秀的獎勵，獎懲分明。對于替班人員不足問題，不一定要增加人員，可以加強預備人員的學習，培養全能型人才。正班人員也要多學習各種崗位并進行認證，這樣可以靈活調配，體現人性化管理。
3、調度指揮控制風險
路局調度要嚴格掌握機車乘務員出勤時間，對于接近或已經超勞的司機要優先放行，這就要求機車調度員與列車調度員緊密聯系，調度臺與調度臺之間緊密聯系，提前預警。建議路局調度所調度臺再進行拆分，盡快解決行車調度臺管轄范圍過大、距離過長的問題，優化行車調度的崗位設置，減輕行車調度工作的繁忙程度，可以有效降低行車調度員行車指揮安全風險。逐步建立起科學、有效的行車調度培養機制，不斷提高行車調度員的業務素質和調度指揮技能，為保障鐵路運輸安全提供高素質的人才支撐。
4、安全風險管理要落在實處
建立一套良好的獎勵及懲罰措施，調動行車人員的積極性、自覺性。比如，每月評分考核與獎金掛鉤，分數高的獎勵，分數低的懲罰。每年可以評選總分數前幾名，并對其進行表彰和獎勵，以充分調動提高行車人員安全意識。
結論
總之，全面推行安全風險管理控制體系，是對于鐵路發展新時期、新趨勢制定的新思路。是強化鐵路實現安全的務實之選，對于實現鐵路的安全、科學、和諧發展具有劃時代的意義。安全風險管理控制體系的建設，需要系統和長期的進行，無論作為鐵路系統的管理者，還是一名普通的職工，都要牢固樹立安全風險意識，做好分工落實，為高效推進安全風險管理控制體系工作貢獻出自己的一份力量。
【參考文獻】
