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財務制度資金管理范文1
第一條為規范土地儲備行為,加強土地儲備資金財務管理,根據《國務院關于加強國有土地資產管理的通知》(國發[20**]15號)以及《國務院辦公廳關于規范國有土地使用權出讓收支管理的通知》([20**]100號)等有關規定,制定本辦法。
第二條本辦法適用于土地儲備資金財務收支活動。
第三條本辦法所稱土地儲備資金是指土地儲備機構按照國家有關規定征收、收購、優先購買、收回土地以及對其進行前期開發等所需的資金。
第四條土地儲備資金實行專款專用、分賬核算,并實行預決算管理。
第二章土地儲備資金來源
第五條土地儲備資金來源于下列渠道:
(一)財政部門從已供應儲備土地產生的土地出讓收入中安排給土地儲備機構的征地和拆遷補償費用、土地開發費用等儲備土地過程中發生的相關費用。
(二)財政部門從國有土地收益基金中安排用于土地儲備的資金;
(三)土地儲備機構按照國家有關規定舉借的銀行貸款及其他金融機構貸款;
(四)經財政部門批準可用于土地儲備的其他資金;
(五)上述資金產生的利息收入。
第六條財政部門根據土地儲備的需要以及預算安排,及時核撥用于土地儲備的各項資金。
第七條土地儲備機構儲備土地舉借的貸款規模,應當與年度土地儲備計劃相銜接,并報經同級財政部門批準,不得超計劃、超規模舉借貸款。土地儲備機構舉借的貸款,只能專項用于土地儲備,不得用于其他用途。
第三章土地儲備資金使用范圍
第八條土地儲備資金專項用于征收、收購、優先購買、收回土地以及儲備土地供應前的前期開發等土地儲備開支。
第九條土地儲備資金使用范圍具體包括:
(一)征收、收購、優先購買或收回土地需要支付的土地價款或征地和拆遷補償費用。包括土地補償費和安置補助費、地上附著物和青苗補償費、拆遷補償費,以及依法需要支付的與征收、收購、優先購買或收回土地有關的其他費用。
(二)征收、收購、優先購買或收回土地后進行必要的前期土地開發費用。包括前期土地開發性支出以及照財政部門規定與前期土地開發相關的費用等,含因出讓土地涉及的需要進行的相關道路、供水、供電、供氣、排水、通訊、照明、綠化、土地平整等基礎設施建設支出。
(三)征收、收購、優先購買或收回土地需要支付的銀行及其他金融機構貸款利息支出。
(四)經同級財政部門批準的與土地儲備有關的其他費用。
第十條土地儲備機構用于征地和拆遷補償費用以及土地開發費用支出,應當嚴格按照《國務院辦公廳關于規范國有土地使用權出讓收支管理的通知》([20**]100號)以及財政部、國土資源部、中國人民銀行聯合公布的《國有土地使用權出讓收支管理辦法》(財綜[20**]68號)的有關規定執行。
第十一條土地儲備機構所需的日常經費,應當與土地儲備資金實行分賬核算,不得相互混用。
第四章土地儲備零星收入管理
第十二條土地儲備零星收入是指土地儲備機構在持有儲備土地期間,臨時利用土地取得的零星收入,不包括供應儲備土地取得的全部土地出讓收入。
供應儲備土地取得的全部土地出讓收入,統一按照[20**]100號文件以及財綜[20**]68號文件規定實行"收支兩條線"管理。
第十三條土地儲備零星收入包括下列范圍:
(一)出租儲備土地取得的收入;
(二)臨時利用儲備土地取得的收入;
(三)儲備土地的地上建筑物及附著物殘值變賣收入;
(四)其他收入。
第十四條土地儲備零星收入全部繳入同級國庫,納入一般預算,實行“收支兩條線”管理。
第十五條土地儲備零星收入繳入同級國庫時,填列《20**年政府收支分類科目》103類“非稅收入”**款“國有資源(資產)有償使用收入”99項“其他國有資源(資產)有償使用收入”科目。土地儲備零星收入繳入同級國庫的具體方式,按照省、自治區、直轄市、計劃單列市財政部門規定執行。
第五章土地儲備資金收支預決算管理
第十六條土地儲備機構應當于每年第三季度參照上一年度土地儲備計劃,按宗地編制下一年度土地儲備資金收支項目預算,經主管部門審核后,報同級財政部門審定。其中:屬于政府采購范圍的,應當按照規定編制政府采購預算,嚴格按照政府采購有關規定執行。
第十七條同級財政部門應當及時批復土地儲備機構土地儲備資金收支項目預算。
第十八條土地儲備機構應當嚴格按照同級財政部門批復的預算執行,并根據土地收購儲備的工作進度,提出用款申請,經主管部門審核后,報同級財政部門審批。其中：屬于財政性資金的土地儲備支出,按照財政國庫管理制度的有關規定執行。
第十九條土地儲備機構需要調整土地儲備資金收支項目預算的,應當按照規定編制預算調整方案,經主管部門審核后,按照規定程序報同級財政部門批準后執行。
第二十條每年年度終了,土地儲備機構要按照同級財政部門規定,向同級財政部門報送土地儲備資金收支項目決算,并詳細提供宗地支出情況。土地儲備資金收支項目決算由同級財政部門負責審核或者由具有良好信譽、執業質量高的會計師事務所等相關中介機構進行審核。
第二十一條土地儲備機構從財政部門撥付的土地出讓收入中安排用于征地和拆遷補償、土地開發等支出,按照支出性質,分別填列《20**年政府收支分類科目》支出功能分類212類“城鄉社區事務”**款“國有土地使用權出讓金支出”**項“征地和拆遷補償支出”和02項“土地開發支出”等相關科目。同時,分別填列支出經濟分類科目310類“其他資本性支出”**款“土地補償”、10款“安置補助”、11款“地上附著物和青苗補償”、12款“拆遷補償”"，以及310類“其他資本性支出”**款“基礎設施建設”支出科目。
第二十二條土地儲備機構從國有土地收益基金收入中安排用于土地儲備的支出，按照支出性質，分別填列《20**年政府收支分類科目》支出功能分類212類“城鄉社區事務”10款“國有土地收益基金支出”**項“征地和拆遷補償支出”和02項“土地開發支出”科目。同時,分別填列支出經濟分類310類“其他資本性支出”**款“土地補償”、10款“安置補助”、11款“地上附著物和青苗補償”、12款“拆遷補償”,以及310類“其他資本性支出”**款“基礎設施建設”支出科目。
第二十三條土地儲備機構日常經費預決算管理,按照同級財政部門規定執行。
第二十四條土地儲備資金會計核算辦法,按照財政部規定執行。具體辦法由財政部另行制定。
第六章監督檢查
第二十五條各級財政、國土資源管理部門應當加強對土地儲備資金使用情況、土地儲備零星收入繳入國庫情況以及土地儲備機構執行會計核算制度、政府采購制度等的監督檢查,確保土地儲備資金?？顚Ｓ?督促土地儲備機構及時足額繳納土地儲備零星收入,努力提高土地儲備資金管理效率。
第二十六條土地儲備機構應當嚴格執行本辦法規定,自覺接受財政部門、國土資源管理部門和審計部門的監督檢查。
第二十七條對于違反本辦法規定的行為,嚴格按照國務院的《財政違法行為處罰處分條例》(國務院令第427號)等有關規定進行處理。同時,要依法追究有關責任人的責任。
第七章附則
第二十八條各省、自治區、直轄市及計劃單列市財政部門應當會同國土資源管理部門根據本辦法,結合本地區實際情況,制定具體實施辦法,并報財政部、國土資源部備案。
財務制度資金管理范文2
［關鍵詞］財政專項資金;醫院;有效途徑;細化
細化醫院財政專項資金管理，構成了完善醫院經營體制改革的重要內容。之所以提出這一結論在于，醫院財政專項資金的使用范圍較為具體，主要包括:專項醫療設備采購、醫務人員崗位能力培訓等內容。從中不難看出，通過有效使用財政專項資金將能顯著提升醫院的內涵式發展能力，并在市場化運營過程中形成核心競爭力。在醫院財務制度的框架內來執行財政專項資金管理工作并不存在太大的困難，然而關于資金的投放和對資金使用效益的評價問題，則在當前困擾著醫院管理層。資金投放主要涉及項目選擇問題，而這不僅存在著顯著的專業性，也含有經濟學原理中機會成本的控制要求;資金效益評價則起到了約束資金使用，和倒逼項目選擇行為的功能，而這仍存在著操作上的難度?；谝陨纤觯P者就文章主題展開討論。
1當前醫院財政專項資金管理所存在的問題
具體而言，當前所存在的問題可歸納為以下三個方面。1.1科室間攀比式資金使用問題需要注意這樣的事實，在醫院經營體制改革過程中，各業務科室在爭取獲得更多的資金支持上存在著攀比風氣，這種風氣不僅存在于對醫療設備的采購領域，也存在于科室成員的進修和崗培領域。進而，這就勢必會影響到財政專項資金的統籌規劃管理。在公立醫院的組織生態環境下，還將形成不可忽視的人際影響力，這又會弱化對該項資金的管理績效。1.2財政專項資金項目選擇問題上文已經指出，財政專項資金在使用上更加突出專門性和專業性的要求。因此，這就對資金項目的選擇提出了更高的要求。然而，受到專業知識內隱性特征的影響，由科室提出項目申請的方式本身，就會因信息不對稱現象的存在而制約管理層、財務部門的正確判斷。最終可能出現的問題便是，應資金錯配而影響到最終的使用效益。1.3財政專項資金效益評價問題從目前所反饋的信息中可知，對于專項資金效益的評價不僅缺乏合理的延展性，也缺少寬廣的視野。對于前者而言，則主要指向未能對專項設備使用、崗位培訓的實際效果進行評價;后者則主要指向局限于會計學視角下的資金效益評價觀，無法全面衡量資金配置的合理性程度。
2細化醫院財政專項資金管理的著眼點
為此，需要分別從以下三個方面來提煉出細化管理的著眼點。2.1著眼于財務制度管理將財政專項資金納入醫院財務制度管理中來，對此并不需要做出強調，但在當前的醫院組織生態環境下，科室之間的競爭最終將落地于科室負責人之間的人際競爭，進而影響到醫院管理層的資金配置決策?？梢?，努力降低人為干擾而增強制度化管理力度，仍是當前實現細化管理的著眼點。醫院在科室建設中一般遵循著雁形發展模式，這就要求應首先在優勢科室建設中強化財務制度管理。2.2著眼于專家團隊管理細化財政專項資金管理，關鍵在于提高資金的“產出/投入”比值，而這又依賴于對資金項目進行科學和合理選擇?？茖W選擇主要解決正確與否的問題，而合理選擇則需要解決項目的主次和先后問題。在降低信息不對稱現象干擾的要求下，需要發揮專家團隊的專業能力互補優勢，進而在減少“有限理性”存在的基礎上來提升項目選擇的科學性和合理性。2.3著眼于全面預算管理全面預算管理所內含的全過程管理要求，能夠與解決資金效益評價工作相對接。前面所提出的延展評價環節，其本質在于建立起有效的事后控制機制，而該機制的建立將對落實科室部門主體責任，以及倒逼科室提高服務能力起到關鍵作用。
3有效途徑構建
根據以上所述，有效途徑可從以下四個方面來構建。3.1制訂并公示財政專項資金的配置方案對于醫院而言，財政專項資金屬于稀缺資源。為了防止人為干擾因素的出現，也為了杜絕暗箱操作問題的出現，醫院管理層需要根據年度發展規劃，制訂并公示財政專項資金的配置方案。這里的關鍵在于制訂，而制訂過程中則需要廣泛聽取基層科室的意見和建議，并在科室建設大局下合理權衡各科室利益訴求，這樣就能在輿論監督下增強資金的制度化管理程度。3.2引入招投標形式來替代項目申報形式醫院科室建設遵循非均衡發展道路，即以優先發展優勢科室為出發點，并在業務關聯的基礎上帶動其他科室的發展。那么在專項采購項目的資金配置上，則可以引入招投標形式來彌補傳統項目申報形式所存在的不足。招投標形式的作用在于，將優勢科室之間的競爭制度化和流程化，使得他們在做出采購方案時能夠充分考慮該投資的“產出/投入”問題。而且，這也是專家團隊所重點關注的問題。3.3組建臨時專家團隊科學合理選擇項目臨時專家團隊可以從醫院不同部門進行人員抽調而構成，也可以尋求第三方專業咨詢機構的協助。專家團隊在對項目進行選擇時，需要從“產出/投入”比的關系上來進行綜合評價。因此，這里就需要評價出資金使用的機會成本，以及資產采購和人員培訓的結構是否符合醫院發展的近期需要。這里需要突出“近期”二字，在以年度為預算的財政專項資金管理，應追求它短、平、快的經濟和社會效益。3.4多部門跨期對項目實施效果進行評價隨著專項設備采購的結束和人員崗位培訓工作的完畢，細化財政專項資金管理的工作內容便體現在，通過多部門跨期來對項目的實施效果進行評價?？缙诘木唧w期限，應根據專項設備的功能特點，以及人力資源管理的內在規律相適應。筆者建議，可以以季度為時間單元，結合現行的部門和個人績效考核指標，來全面評價項目實施的最終效果。而且，需要嚴格落實科室的主體責任。最后提出，科室建設是一項長期的系統工程，而且在雁形發展模式下還將陸續完成對其他科室的建設任務。因此，財務人員應突出對他們工作的引導功效，為此應鼓勵財務人員與業務科室建立聯動關系。具體做法為，醫院財務部門在上級管理者的同意下，建立財務人員與具體科室的聯系制度。借助聯系人對具體科室情況的定期反饋，實現財務部門對預算資金劃撥的總體印象;并在完成申報程序的前提下，針對性地配置預算資金。
4結論
細化醫院財政專項資金管理，構成了完善醫院經營體制改革的重要內容。之所以提出這一結論在于，醫院財政專項資金的使用范圍較為具體，主要包括:專項醫療設備采購、醫務人員崗位能力培訓等內容。本文認為，細化醫院財政專項資金管理的有效途徑可圍繞著:制訂并公示財政專項資金的配置方案、引入招投標形式來替代項目申報形式、組建臨時專家團隊科學合理選擇項目、多部門跨期對項目實施效果進行評價等四個方面來構建。
參考文獻:
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財務制度資金管理范文3
【關鍵詞】施工企業 會計委派制 會計信息失真 監督機制 信息化委派制
一、引言
當前，我國建筑施工企業競爭激烈，建筑施工企業加強企業會計管理是迫切問題，必須提高施工企業的會計核算質量，提高企業會計信息的準確性。會計委派制是行業主管部門授權所委派的會計對派駐單位的會計行為和相關的經濟活動進行核算、監督的一種會計管理方式。因此，施工企業實行會計委派制具有重要的意義。
二、建筑企業會計委派制的現狀及存在的問題
建筑企業實行會計委派制是加強對項目部的財務監督，使企業降低財務風險，而在具體實踐中存在著會計失真等問題。
(1)工程成本失去控制
一些委派會計未能建立施工項目明細賬，成本失去控制，項目經理通過白條子把工程款領走，工程款被項目經理移用。委派會計無法保證自身獨立性，受分公司領導、項目部經理控制，導致委派會計不能有效執行總公司的財務制度。分公司拖欠管理費、虧損由總公司財務承擔，導致總公司的資金緊張，不能為優質工程服務。
(2)缺乏統一的財務規范
企業缺乏統一的會計核算制度，各項目核算缺乏標準依據，從而出現各項目間核算存在差異情況。企業缺乏對項目會計核算工作的及時監督、檢_查、指導。施工企業普遍資金緊張，施工企業與項目外派財務人員間缺乏協調。施工企業的資金特點前期投入大，而資金回收滯后。項目財務的資金預算不合理，項目的資金占用導致施工企業資金調配和利用無法實施，出現企業項目賬戶上資金寬裕而企業賬戶資金不足的現象，給施工企業整體利益帶來了影響。
(3)委派會計的考核不合理
企業對委派會計的考核一種是由歸口施工企業管理。委派會計與項目效益脫離。這種考核方式有效保證項目會計核算和資金的控制，強化了企業財務制度的執行力度，提供會計倩息的質量和監督的職能，但使委派會計缺少了對施工企業基礎財務的職能。第二種是委派會計歸口項目管理，項目主管決定委派會計的工資。委派會計失去獨立性‘缺乏執行企業財務制度責任，存在道德風險，不利于控制項目費用開支和企業財務制度的貫徹，卻有利于施工項目工作的進行。這種考核委派會計的方式強化了會計的服務職能，弱化了委派會計的監督職能和增加了會計信息失真的可能。
三、會計委派制存在問題的解析
會計委派制存在問題主要是會計委派制忽略了財務制度建設。財務制度建設滯后，信息傳達不及時，而財務部門的財務資料未能及時傳遞到委派的會計，造成了項目報銷口徑與施工企業報銷口徑的不一致。委派的會計在資金控制上缺乏深入探索。應有效解決施工企業短期資金協調周轉問題。會計委派制的利益分配制度不完善。委派的會計考核如果由施工企業來實施，則委派的會計達到施工企業的水平，而不能得到效益好的項目的獎勵，會產生心理不平衡；而委派會計由項目決定，則在效益不好的項目中，委派會計工資低于同行企業財務人員的收和，導致了財務會計信息的失真的可能。企業不能缺乏對委派會計的監督，督促委派會計的學習、應用新會計準則。
四、完善會計委派制的措施
完善會計委派制能夠提高施工企業的有效管理和企業的經濟效益。完善會計委派制應充分利用會計委派制的制度優勢，加強會計委派制的管理，確保委派會計的責權利一致。其具體措施包括：
(1)公司管理層應重視會計委派制的建設
會計委派制的規范管會計核算理和成本控制。施工企業與總公司之間的費用和利益合理分配，委派的會計遵守財務制度的要求，服務于施工企業，加強與企業領導的溝通，委派會計高效完成本職工作。做好委派會計的考核管理工作。完善激勵機制，增強委派會計的工作積極性，實現會計委派的職能。
(2)提升委派會計的業務素質
企業對委派會計實行會計專管輪崗交換：提高委派會計業務素質和政治素質。委派的會計要求熟識會計業務知識，同時要求委派的會計忠于職守，廉潔奉公，企業對委派的會計采取多種培訓形式，提高其專業技能和職業道德培訓以提高業務素質。
(3)健全委派制配套的制度
委派會計應管理好印鑒和賬戶開設，控制施工企業的領導、項目部經理，向總公司定期報告和重大事項報告。包括對前季度的工作進行總結，對下一季度的工作安排；委派會計對所在單位發生的重大財務問題必須及時報告。會計委派制提高信息化。構建委派制的財會管理信息化：采用財務軟件進行財會管理，構建公司會計中心，如：遠程報賬、中心財會管理業務，建立實用的、科學的委派制信息化。
(4)選擇合適的資金管理模式
會計委派制選擇合適可資金管理模式可以使施工企業合理調配資金。嚴格控制各項目的開戶，控制企業資金。對于大型項目，實時監控項目賬戶上的資金，嚴格管理項目備用金，合適的資金管理模式有利于整個企業資金的統一調度，這能夠保證財務的服務質量和保證會計信息質量。
財務制度資金管理范文4
關鍵詞：中小制造企業；資金管理；問題；對策
在我國經濟的快速發展，國家對于經濟的一系列宏觀調控政策，使中小制造企業面臨生存和發展壓力。惡化的經營環境、下滑的利潤經濟、粗放的的資金管理使企業無法第一時間預感到危機并及時做出相應的處理措施。造成企業流動資金緊張的原因有很多，企業必須立足于自身，挖掘潛力，深入分析造成企業資金的原因，并采取有效政策。加強對企業資金的有效控制，以促進對資金的合理利用。
一、企業資金存在的問題
（一）企業資金管理計劃不能被有效率的執行下去。企業的管理制度沒有科學的資金管理平臺和資金運作平臺，使決策者并不能及時了解到公司的資金運轉情況，在一定情況下，無法實施有效的管理、監督和控制。對于資金的預算缺乏足夠的認識，制定的計劃執行力差，資金在運作和使用過程中太過隨意性，造成資金現狀和預想嚴重脫節。往往一遇到突發狀況，資金就運轉不過來，使資金管理失效，給企業造成危機。在企業資金被占用和企業資金短缺兩方面很難調節，中小制造企業資金沉淀嚴重，周轉率過慢資金占用不合理，造成企業信譽下降和企業的盈利能力降低。所以低效率的企業資金管理是企業資金存在問題的一個原因。
（二）財務的資金管理觀念淡薄，領導層對于投資決策失誤。很多中小制造企業投資決策者往往缺失對產品和資金的貨幣時間價值觀念，造成投資決策失誤。中小制造企業的財務管理往往是親朋好友，其工作能力并不高，管理層進行管理一般也只能依靠親情加以維護。中小制造企業沒有健全的管理制度，有時僅憑經營者主觀的經驗用人情代替制度，沒有制度意識，對于資金管理的觀念淡薄造成了中小制造企業的資金流通不通暢，沒有把有效的資金用到更高效的地方，從而不能獲得更大的利潤。中小制造企業的經營范圍小，財務制度不健全，抵押物小，信譽等級較大企業來說較低，沒有雄厚的資金，融資較為困難。因此對于中小制造企業來說每項投資決策都要經過深思熟慮，細細斟酌，根據本企業資金成本進行有效投資。
（三）沒有科學論證，只靠主觀臆斷的風險資金投放。在資金投放使用，由于企業管理者能力問題，沒有進行科學論證，往往對資金投放靠經驗進行主觀決策。通過對風險的可行性分析增加企業的固定資產，然而對外資產投資相對薄弱，然而中小制造企業的補充資金一般靠借貸來支撐，又想快速擴大公司的規模，導致大量的資金被占用。由于現有的中小制造企業都是大部分都是在二十世紀八十年代短缺經濟下發展起來的，一部分的管理者管理觀念陳舊，沒有將財務制度制定到公司的整體有效機制中，財務管理者缺乏現代財務管理觀念，使財務管理沒有在公司制度中發揮出一定的作用，企業結構不完整，管理制度職責不明確，財務審批的隨意行的大，造成資金混亂?？茖W論證，分析可行性的風險投資是企業投資決策者必須要做到的方面。
二、對中小制造企業資金管理的對策
（一）加強對企業內部的管理。企業應該面向社會招納賢才，選拔優秀的人才到公司來提高公司的整體素質。公司領導層在做出決策時也應本著更加透明化、公平的原則進行。培養優秀的財務會計，提高財務的個人能力，使其本著對公司高度負責的態度參與到工作中來。中小制造企業領導層應主動學習有關政策法規、市場營銷、人力資源管理、財務管理等方面懂經營，有頭腦，綜合素質能力強的領導層。從企業員工的思想文化素質完善其知識結構轉變傳統的經營管理觀念更新思想改變狹隘的小生產意識。企業內部的員工遵循公司制度，對于公司存在的不公平，不合理的因素盡早提出質疑。企業員工的能力水平、資源配置要逐漸合理并在一定程度上適應中小制造企業的發展需要。加強企業內部的管理，對于企業提高整體化發展水平起到促進作用。
（二）建立健全的企業內部資金管理制度。從戰略高度重視管理體制的建設來利用組織和制度的力量來彌補個人能力的不足，制定科學合理的制度建立健全、客觀、公正的考核制度來提高培養員工的工作熱情。公司在分工協作的原則下，明確員工職責和人員管理崗位，嚴格依據公司的財務管理制度和審批程序，樹立資金管理理念，及時掌握公司動向，做出相應對策。建立健全的企業內部資金管理制度，對于公司財務管理制度，公司的員工工作積極性都有很大提高。
（三）加強資金預算、合理確定籌資方案。做好企業的資金預算，本著節約的原則，確定資金的合理需求，資金的預算、收入、支出、節余等都要在財務資金所能控制的范圍之內。保證財務預算合理降低財務的投資風險，選擇最佳的投資方式，給企業帶來最高成本的風險投資，將財務風險降到最低，形成專業的經營理念，規避多元化的投資風險，充分利用財務杠桿的積極作用，樹立財務的風險理念。加強資金的預算，合理規劃公司的計劃，合作確定公司融資方案，對公司整體更好的把握。
結語：
在中小制造企業資金管理的主要問題還是在于管理者的能力水平上，在管理者層面上，因要求其工作能力強，綜合素質高。對于面對危機有果斷的判斷，迅速做出解決方案。加強公司的資金管理制度，和財務資金管理觀念，提高和培養員工工作的積極性。為企業制定相應的公司制度，嚴格按照公司的制度做事和按照企業財務審批程序辦事。中小制造企業資金管理存在的問題，需要管理者和財務會計具有高水平的領導領導能力和執行能力。對于市場經濟的把控，對融資的決策投放，對經濟風險的預算都要求運營者的能力水平要很高。加強對公司內部的管理，建立健全公司的資金管理制度，合理制定融資方案都是對中小制造企業的資金管理的有效舉措。
參考文獻:
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財務制度資金管理范文5
[關鍵字]建筑企業 資金管理 自有資金
建筑企業采用較多的是分權制，也就是相對獨立的項目管理班組的組建和管理，這種辦法解決了單個項目管理的問題，但使資金分散，企業總部資金的調控力度減弱，企業總部的融資功能受到限制，企業資金不能及時融資、有效地調度，對整個公司的資金管理帶來了不利影響。
一 建筑企業資金管理現狀與存在的問題
1.建筑企業資金管理力度不夠
一些建筑企業的資金管理無規無序，使企業的負債率越來越高，還貸壓力增大，資金周轉慢，加上建筑企業從事行業的特點，使企業本身的造血功能低，企業的資金狀況越發令人擔憂，生存空間也越來越狹窄。
一些建筑企業在管理上存在一些人為管理上的漏洞，沒有完善的制度，企業運作也沒有程序，甚至一些建筑企業為了滿足市場經營的要求，提高市場占有率，忽視財務制度，在財務管理上有很大的隨意性。沒有規定相應新情況和資金管理程序的要求，運行時隨意操作，管理制度沒有和市場要求同步。再者是建筑企業沒有合理穩定的制約機制和監督機制，資金的使用、審批和回籠等運作的控力度不夠，在建筑行業利潤透明化的前提下，更加使企業效益降低，資金風險增大。
2.因資金分散而流動性不好
建筑企業因工程項目分散和銀行網點多等特點，多頭開戶的現象還是存在，資金很難集中起來，管理也不規范，資金閑置，周轉緩慢，資金的占用不合理，回收的工程款因沒有及時匯入總部，資金不能統一管理。
另外是低價中標現象還是大量存在，沒有規范的招投標市場。建筑企業因低價中標使得資金滿足不了施工的需要，工程項目資金一開始就資金不足；第三種情況是部分工程項目因業主沒有及時支付工程款，施工過程中所需的資金都是由施工企業長期墊資，施工企業的資金狀況越來越緊張；第四種情況是工程項目在邊遠山區的，資金集中管理和遠程監控有一定的難度，這是因當地缺乏順暢的通訊設施，入網條件不成熟所引起。
3.沒有完善的內部資金管理機制，財務風險性大
建筑企業中普遍存在資金周轉困難的情況，這都是由資金不足引起的，集團公司向銀行貸款、二級單位或工程項目向集團公司貸款的集團公司貸款鏈逐漸形成，企業的生產經營經常是依靠借新債還舊債來維持。
商業銀行的程序審批沒有被集團公司引進借鑒用來對項目貸款進行審批，沒有規范的內部貸款程序，貸款與否主要是靠主管領導根據項目來決定，項目的真實評估進行，擔保責任沒有真正落實履行，如項目最后虧損的話，責任都是由集團公司承擔，容易形成不良貸款。項目分散的客觀條件影響了內部控制，約束手段也不強，個別項目的集中只是在名義上，很難實現資金的集中管理，資金的風險監控集團公司也很難實施。
4.沒有健全的內部約束機制
集團公司通過對分公司等下屬單位的控制來實現對工程項目的監控，下屬單位對工程項目的控制力比較薄弱，主要是由于利益關系和權限引起的，項目資金管理都是由項目經理說了算，沒有集體決策、上報審批和備案制度，也是只停留了在“一支筆”的觀念上，問題不容易在事前發現，集團公司的監督也沒落到實處，工程項目財務人員只能按領導的意圖對重大事項的資金進行管理，處于的還是從屬地位，財務管理跟著會計核算走，會計核算跟著領導走的現象出現。
二 建筑企業資金管理的重點
1.對資金的計劃管理要加強，資金占用量科學核定
建筑企業在確定合理資金占用量時，采用的計算方法要先進合理，要兼顧需要和節約的原則，這是資金管理的基礎。解決資金管理問題較好的方法是編制資金計劃，這是以建筑企業正常的生產經營需要為前提，結合財務會計穩健性的原則考慮的。
一個合理的資金計劃可以努力挖掘企業內部資金潛力，對應收賬款和備用金等其他應收款項也可以加強管理，費用支出減少，企業成本也相應地降低，企業的資金計劃可以通過下屬各個單位的資金計劃再編制，通過資金收支的平衡和物資供需的平衡進行。在資金計劃在管理中，計劃的執行情況應定期和不定期檢查，資金動態及時跟蹤分析，做到合理調度資金，最大量地優化資金使用和管理。
2.提高建筑企業資金的利用率
首先要保證施工生產資金的需要，同時也要提高企業經濟效益，這一重要途徑是合理使用資金和降低資金成本。
第一方面建筑企業從宏觀上制定決策和從微觀上管理資金，為保證資金使用的合法性和效益性，做到權限明確、責任明確、使用原則規范和實施過程控制。
第二方面是改變財務部門對資金使用的角色，從出納轉變為領導的參謀，直接參與決策，自己的意見能充分發表出來，可行性得到了提高，降低了盲目性，以事理說明和抵制錯誤的決策。
第三方面是建筑企業的資產配置要進行優化，資金的占用結構得到合理調整。當過大地占用了企業的固定資金時，要減少設備資金的投入，嚴格控制設備購置，為滿足施工生產的需要，生產設備可采用租賃的方式，加強對設備的調度。這樣可以減少總量資金的占用，資金不足的壓力能得到緩解，資金占用日趨合理，資產配置得到優化，資金的利用率得到了提高，資金成本能降低。
3.融資額度有效控制，自有資金充分使用
自有資金、收回的工程款和外部金融機構的貸款是建筑企業資金主要來源的三個方面。企業生產規模隨著國家對交通基礎設施投入的加大而擴大。企業的自有資金很有限，而施工項目則在不斷地增加，國家沒有任何資金的注入，建筑企業滿足不了施工生產資金的需要，本來施工資金是企業墊付的，工程款被業主拖欠的利息由建筑企業承擔，使得企業債臺高筑，負債經營。
三 建筑企業資金管理和控制的對策
1、合理使用建筑企業資金，減少不必要的支出
在企業實踐活動中，為方便進行資金結算，企業都會在下屬機構設立之初開設銀行賬戶，為供企業開展業務之需，下屬企業的銀行賬號總會有一些留存。如果這種賬號比較多，把每個賬號里的款項集中起來，也有可能是一筆巨款。在某些時候、某個方面上，這些資金可能會滿足企業的需求。用好企業的調控手段，統一分配管理全部的存量資金，建筑企業內部資金緊張的時候可能會得到緩解。
2.完善建筑企業內部財務管理制度
建筑企業健全的內部財務管理制度應按照《會計法》和《會計基礎工作規范》來建立。為奠定企業規范財務管理的基礎，企業財務人員有章可循，可建立會計核算、內部審計、財產清查、內部牽制、崗位交接和會計組織等一系列財務制度。建筑企業內部財務管理制度的建立，可以使管理成本降低，企業財產的安全完整和企業經營活動的高效運轉得到保證，建筑企業的經濟效益得到提高。
3.提高資金結算中心的職能作用
實行信息化管理手段，從以下兩方面著手，從而提高建筑企業資金結算中心的職能作用。①企業計算機網絡技術的應用的推進，以財務資金管理為中心。一方面資金短缺和富裕并存的矛盾得到解決，存量資金被盤活，使用效率提高。另一方面是對下級單位資金的監控管理能加強，資金運營確保安全。②內部信息管理系統的建立以財務資金管理為核心。計算機網絡技術和統一的財務管理軟件，能使資金的集中和支付在較短時間內完成，結算中心的運作能力大大提高。
4.加強建筑企業資金的考核和監督
加強考核和監督企業資金預算和資金計劃，能使預算和計劃真正執行，落到實處，獲得效益，對如工程款回收率、資金上交、資金使用等資金考核制定切實可行的考核內容和方法。財務監督和審計監督是資金監督的兩個重要方面，以資金的預算執行情況、債權債務的變化和資金使用效益為重點來檢查，綜合評價資金使用的合理性和合法性。
5、提高建筑企業財務人員素質，加強會計職業道德建設
要提高建筑企業財務管理水平，在適應企業經營發展的財務制度制定后，有一批高度的責任心、依法辦事、熟悉法規和客觀公正的財務人員能貫徹執行財務制度也很重要，也保證了會計信息能及時、準確和完整的向企業領導提供。有高度責任感和良好職業道德財務人員的培養，是建筑企業誠信經營的基石。
四 結論
財務制度資金管理范文6
隨著我國高等教育進入大眾化發展階段，高等教育辦學規模持續擴大，國家和地方也不斷加大了對高等教育的資金投入。與此同時，高校也面臨著更艱巨的建設任務，對資金的需求越來越大，要使有限的資金發揮最大效益，保障學校各項事業的順利開展，關鍵在于加強高校預算管理，建立健全預算管理績效考核機制[1]。當前，高校預算在編制原則、編制程序、編制方式及方法、執行監督等方面還存在諸多問題，如何有針對性地解決這些問題，是當前高校財務管理改革的重要課題。
一、高校財務預算管理存在的主要問題
預算管理是高等院校財務管理的中心環節和重要內容，但普遍存在著管理薄弱的問題[2]。因此，為進一步加強高校財務管理和監督，提高資金使用效益，2012年12月財政部同教育部聯合新的《高等學校財務制度》。新財務制度對高等學校的預算編制、執行及預算收支管理提出了新的更高要求，然而當前部分高校未能主動地適應新變化，在財務預算資金管理中與新財務制度銜接不到位，普遍存在著以下一些問題。
（一）部分高校對財務預算管理重要性認識不足
部分高校對財務預算管理必要性認識不足，認為財務收支預算至少簡單的將收入和支出類別進行編制，沒有將財務預算與學校的發展目標、重大工程等工作結合起來，往往事到臨頭才籌措經費，擠占和挪用其他專項經費的情況時有發生。
（二）預算編制缺乏民主協商和科學決策
多數高校在財務預算的編制時往往由財務處根據往年財務預決算的經驗編制，預算編制信息公開透明度低，缺乏各職能部門和教學單位的深度參與，而學校各部門經費在申報時也不經過細致的計算，充分的研究和論證，申報數額隨意性較大，從而導致財務部門難以全面詳細掌握各方面對資金的實際需求，在預算編制時存在漏洞和缺陷，為后期預算執行埋下了較多隱患。
（三）預算缺乏有效控制，權威性不足
高校中普遍存在著“重預算編制，輕預算執行”的現象[3]。高校預算一旦下達各職能部門和教學單位后，學校財務處基本處于放任各單位自由開支的狀態，缺乏經費使用過程的精細化和動態實時管理，沒有強有力的制度和措施來實現經費的有序開支和合理開支，經常出現年底突擊花錢等現象。此外，有些部門和教學單位由于年初預算編制時未進行科學的評估論證，在預算執行中沒有經過嚴格的審批程序就進行調整、追加或補充預算，預算執行隨意性較大，致使預算的效用大打折扣，權威性難以保證。
（四）預算編制中收入支出組成與新財務制度不匹配
新《高等學校財務制度》對高校的收入支出類會計科目進行了調整和重新分類，如高等學校收入包括財政補助收入、事業收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經營收入和其他收入等，支出包括事業支出、經營支出、對附屬單位補助支出、上繳上級支出和其他支出。新《高等學校財務制度》要求對高等學校所有財務支出進行全面、規范的管理，同時更強調經費預算的精細化管理。部分高校在編制預算時仍沿用原有的收入支出組成，預算收支的范圍不全面，未能將附屬單位上繳收入、經營收入、其他收入、經營支出、其他支出等納入高校財務預算體系，從而出現預算資金管理漏洞。
二、完善高校財務預算管理的主要對策
（一）樹立科學的財務預算管理觀念，完善高校財務治理結構
財務預算管理能夠保障高校各項工作的正常開展和資金合理有效使用，能夠優化高校的資源配置和人員的工作分配，提高資金的利用率。因此，高校應自上而下的重視預算管理工作，各級領導自覺地監督預算合理編制、按計劃使用資金。當前，高校財務工作普遍實行校長負責制，財務處在校長領導下統一管理學校的各項財務工作。這種管理架構已很難適應當前高校多元化的內部經濟結構和縱橫交錯的會計核算內容，必須建立和完善適應新《高等學校財務制度》要求的財務治理結構?！秶抑虚L期教育改革和發展規劃綱要（2010―2020年）》提出完善教育經費監管機構職能，在高等學校試行設立總會計師職務，提升經費使用和資產管理專業化水平[4]。高校應積極加快推進設立總會計師，優化高校內部治理結構，選任既懂得教育科研規律，又精通財務管理的人員擔任總會計師，輔佐校長全面管理學校的財務工作。
（二）科學合理編制預算
編制出科學合理的財務預算不僅能保障財務預算得以順利執行，而且有利于財務控制工作的實施。財務預算資金編制時應充分征求與收入支出有關的所有單位的意見和建議，共同參與編制預算。預算編制時一方面要在充分考察歷年經費收入支出情況的基礎，結合當年學校和部門工作計劃，做好經費收支的科學預測，在預算編制時留有一定的余地；同時還應采取零基預算編制方法，使所編制的預算更符合當前的實際情況。預算編制的項目要更精細化，標明各項目具體用途，明確各類費用支出的比例范圍，提高資金使用的效率。
（三）建立健全預算執行的考核體系
預算執行過程中，高校各職能部門和教學單位應嚴格按照預算開展經濟活動。學校建立健全公正合理的預算執行結果與部門績效結合的考核制度，對于嚴格執行預算和資金使用效率高的部門及其領導給予表彰和物質獎勵，并在下一年度預算資金分配給予優先安排，對于預算執行不力的部門及其領導給予相應的懲罰，如降低下一年度預算資金分配額度等。考核體系還須關注預算執行是否與預算編制相適應，是否嚴格按確定的使用時段有序使用。
（四）進一步加強財務預算資金的監控
建立健全預算資金管理的監控體系，強化預算編制、調整、執行、決算等全過程的監管。建議學校根據《中華人民共和國預算法》、《高等學校財務制度》及有關規定制定學校本級財務預算管理辦法，預算的編制嚴格按照管理辦法執行，按照積極穩妥、綜合預算、保證重點和勤儉節約的原則進行自上而下、自下而上的編制，編制完成后應經總會計師和校長審查后提交校長辦公會議及黨委會議審議，審議通過后由財務處向各單位（部門）下達正式預算。實行“一支筆”審批制度，由各部門主要行政負責人全權負責本單位（部門）各項預算支出的審批。建立超預算預警機制，定期通報各部門經費使用情況，對超限額使用經費的項目要進行充分的論證，嚴格審批。進一步加強財務管理信息化建設，將所有經費收支的詳情納入信息管理系統，建立預算執行對外查詢系統，便于學校財務處和各部門及時掌握預算執行情況。學校審計部門還應定期、不定期對學校預算收支項目、預決算報告、財經紀律執行情況進行監督。
