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財務制度與流程范文1
一、影響醫療衛生單位財務制度執行有效性的因素
（一）制度設計因素
1.財務制度設計未能結合單位實際情況。各直屬醫療衛生單位都建立了《財務收支管理制度》、《資金審批制度》等必要的內部控制制度和財會人員崗位責任制度，但已建立的制度過于條文化，沒能結合單位實際情況進行修正，針對性不強，可操作性較差。如《資金審批制度》中規定“各項費用開支，經辦人簽字，所屬部門負責人簽署意見，并報院長審核后交財務科長核準支付”，沒有針對單位各項具體經濟業務規定審批程序、權限和額度等，不便于日常執行。
2.財務制度未能結合當前財政政策進行補充完善。近年來，隨著中央“八項規定”的開展深入，財政部門對三公經費、會議費、培訓費、差旅費等公務支出公款消費類費用把控較嚴，分別針對各項費用制定了比較細化的管理辦法。而有的單位沒有將這些辦法寫入《經費管理使用辦法》中，使財務人員及具體業務經辦人員沒有對這些規定有個系統的了解和掌握，導致公務支出公款消費活動中出現由于對政策不了解而違規的事項。
（二）制度執行因素
1.單位內部缺乏有效溝通。人都是感情動物，沒有交流就談不上合作。很多時候，財務部門已經設計了好的制度與流程，但實施起來磕磕碰碰，其實就是部門間協調的問題，導致財務制度執行不力。如未能嚴格執行大額資金集體討論制度，購置大型設備、支付工程款，財務部門缺乏合同、協議等相關資料，在會計檔案中亦未能體現集體討論的相關資料。
2.對財務人員的獎懲制度、考核機制不完善。很多單位會計人員認為財務工作要求嚴格、責任重，即使會計工作全年無差錯，也被認為是理所當然的基本工作要求。而目前很多醫療衛生單位對財務人員的考核形式比較單一，比如通過德能勤儉四項內容打分，沒有考慮財務工作的特點，干多干少都一樣。這些因素會致使會計人員對提高財務工作質量、業務能力缺少動力和激情，在一定程度上阻礙了各項制度的有效執行。
二、提高醫療衛生單位財務制度執行有效性的建議
（一）堅持以人為本，加大培訓力度
努力把每一位財務人員都鍛造成具備嫻熟業務技能和豐富業務知識的“多面手”。單位全體職工也要在財務制度執行中明確角色定位，領導層人員應該以身作則，中層干部應該做好協調溝通工作，基層人員應該做好本職工作，高素質的職工始終是財務制度被有效貫徹執行的根本保證。
（二）財務制度在設計時應根據單位的實際情況盡量細化、明確化
告訴單位職工在面對各類經濟業務時如何按正確的程序進行。如衛計局本級經費開支審批基本流程：第一，科室事先提出經費申請，填報機關經費使用審批表（列出具體開支事由、內容及金額，項目經費要做到?？顚Ｓ茫荒艹鲱A算指標）；第二，報規財科審核（重點審核該項經費是否為預算安排，開支是否符合有?P制度）；第三，財務分管領導審批（重點是對項目開支作出決定，審核該項目是否應該開展，經費開支是否合理）。具體流程如下：第一，行政開支審批程序：各科室申請辦公室審核規財科審核財務分管領導審批；第二，業務開支審批程序：各科室申請科室負責人審核規財科審核業務分管領導審批（金額在5000元以上）財務分管領導批準。
（三）充分利用信息化手段來干預有關財務制度的執行
如預算管理制度、資產管理制度、成本管理制度等都可以借助軟件完成復雜的執行流程，實現大量的數據演算和監控，幫助財務人員提高工作效率和工作質量，解放財務人員的勞動力，將其更多的精力轉移到數據管理上來，提高財務制度的執行效果。
（四）財務人員應在財務制度的制定和執行中充分做好溝通與協調工作
一是財務負責人，要做好財務管理工作，首先要取得單位領導的支持，如果連這一點都做不到，財務制度基本上就很難實行了。個別醫療機構的負責人對財務工作的認識僅僅停留在做賬上，財務負責人應適當向領導闡述好財務管理工作的重要性，就財務工作在醫療衛生機構中的重要地位與工作規劃做好充分的溝通，參與管理改革，為領導出謀劃策。使領導在觀念上對財務工作產生重視，才是各項財務制度得以落實的重要保障。
二是處理好與其他相關單位的外部關系。其實不光是財務工作，很多工作都是和人打交道的過程。韓非子說“汝果欲學詩，功夫在詩外”，就是這么一個道理。財務部門需要重點處理的外部關系，主要包括財政、物價、銀行等部門以及兄弟單位之間的關系?，F在是信息社會，沒有政府其他相關職能部門的經常指導，很多政策是沒法完全、及時掌握的。而兄弟單位之間的溝通和交流，也能及時發現并修正各項制度在執行中的欠缺，使單位經濟活動更加規范。
三是處理好單位內部各科室之間的關系。財務制度的實施除了領導支持外，還需要單位各科室的配合，很多時候出現的所謂工作上的矛盾，其實是出于制度執行程序方面的糾紛。有了這個認識，處理起來比較有的放矢了。合情合理、有根有據地與各科室探討完善好各項制度流程，能夠保障財務制度得以正常施行，當然前提是要有一套成型的財務制度。
（五）要有嚴格的責任追究制度和相應的考核獎勵機制
制度執行中出了問題，就要追究相關人員的責任，這里的相關人員既包括直接經辦人，也包括各級管理人員的管理責任。高度的責任意識和嚴格的責任追究是確保各類制度有效執行的關鍵。而對于財務人員考核方面可以從業務水平維度、團隊協作維度、服務對象維度、學習成長維度等方面設計多元化的考核指標，對優秀的會計人員“論功行賞”，從而使會計人員在工作中體驗到公平感和幸福感，助推財務制度執行力的提升。
財務制度與流程范文2
關鍵詞：企業；后勤管理；流程再造
后勤管理對企業的發展具有重要的作用，對企業后勤系統和管理制度的不斷改進和完善能夠有效的提高企業后勤流程化的管理水平。扁平化的管理模式更適合企業的后勤管理，所以企業可以對后勤管理模式進行創新以便能夠更好的優化后勤管理系統的業務流程。過程管理是企業后勤管理需要關注的重點，企業需要按照流程化管理的相關要求對自身后勤管理系統進行科學的流程再造，從根本上提高企業后勤管理的整體效益和水平。
一、企業后勤系統管理在財務會計制度方面存在的問題
（一）企業后勤產權關系、管理職責不清
目前我國企業后勤系統管理現行的財務制度中，普遍存在部門管理混亂、人員職責不明的后勤系統管理現象。企業財務制度的不健全不僅會對企業的長期發展造成影響，還會制約企業后勤系統管理的發展。隨著現代企業在管理上方式和理念上的不斷改進和深入，都對企業后勤管理系統的職能提出來進一步的要求。企業的后勤系統管理要能夠劃清部門各員工職能，建立起一個規范嚴格合理的后勤財務管理機構，為企業提供全面的后勤保障。
（二）組織機構設置不合理，內部控制制度不完善
由于國內大部分企業的后勤系統管理中人力、物力和財力普遍缺乏，模式普遍較小，且由于國內后勤管理企業的規模普遍較小，而且缺乏必要的人力、物力和財力支持而導致財務管理工作中普遍存在組織機構設置不合理的現象，導致企業財務制度中的內部控制制度存在較大的缺陷，不同程度上影響了后勤管理企業的財務控制和管理能力。企業后勤管理中存在著難以協調的財務制度與執行過程中的責、權、利三者突出矛盾現象，這主要是由于企業后勤涉及和包括的環節較多且范圍較廣。以及企業在財務制度方面不完善，制定的統一管理制度不能很好的使企業各部門相互合作、協調的工作。
（三）財務管理工作的目標不明確
企業后勤系統管理水平和能力的高低與企業在制定財務制度時管理目標是否科學合理有很大的關系，制定科學合理的管理目標能夠為財務制度的實際執行提供有效的保障，同時也是促進后勤管理水平和能力提升的基礎。另外，除了管理目標的制定外還有總體目標的制定，而公益性是總體目標制定的基本要求。由于企業后勤系統管理采用了企業模式和市場機制，所以在對其進行流程再造時還要注意對各類經濟指標進行綜合的考核，最終實現后勤流程再造給企業帶來更好的經濟效益和社會效益。
二、企業后勤系統管理流程再造的具體方法
（一）后勤系統管理流程再造時需要確定業務流程目錄
企業的后勤系統在流程再造時，首先要將后勤管理層次和其部門包括的各類業務進行細致的劃分和分類。另外還要將后勤管理流程涉及的各環節進行科學規范的規劃和管理，然后綜合評價企業后勤系統管理的總體情況來合理正確的將企業內部后勤系統管理流程與外部業務進行融合。同時企業在進行后勤系統流程再造時，要適當簡化業務流程的管理過程，從而能夠有效避免后勤流程維護和操作過程中產生的一系列問題。
（二）后勤系統管理流程再造過程中需要梳理好業務流程
企業在對后勤系統進行管理流程再造時需要對上一步中確定好的后勤業務流程目錄和各流程環節進行科學的分析，找出企業目前后勤系統管理流程中存在的主要問題。然后針對分析出的后勤管理流程問題進行仔細的梳理和解決，從而來提高企業后勤系統管理的質量和綜合水平。在實際的操作中可以根據企業后勤業務流程的管理目標來開展具體的工作，對每個業務流程環節的起點和終點進行全面的分析，如后勤業務流程中的主責部門、主責崗位、工作標準等。最終使企業后勤系統的管理流程和規章制度更加簡潔、形象化，對后勤工作人員的操作和執行具有重要的指導意義。
（三）后勤系統管理流程再造過程中需要進行風險評估
風險綜合評估是企業后勤系統管理流程再造過程中的主要內容，主要是為了達到更好的防范風險和降低風險的基本目標。在這個過程中后勤管理部門首先需要根據企業內部后勤事件發生的概率，為其進行風險等級的劃分。在具體的實施過程中首先需要根據流程圖方法對企業后勤業務流程進行全面的分析，從根本上對企業后勤系統管理中的各個流程風險進行控制。其次基準化分析法也是企業后勤系統管理流程再造過程中風險評估的主要方法，實現對后勤管理流程的各個環節活動進行有效控制。通過采取科學的方法對其進行風險綜合分析和評估，可以規范企業后勤系統的風險管理措施并形成可靠的風險管理綜合數據庫，從根本上達到提高企業后勤系統管理流程風險控制的效率和正確性。
三、企業后勤系統管理流程再造的完善措施
（一）理順產權關系，明確管理職責
企業在進行后勤系統管理流程再造的財務管理工作時，一定要注意將內部的各種產權關系逐步理順，為企業在制定財務制度和執行中提供能夠獨立管理的經濟基礎。財務人員在開展企業后勤系統管理財務工作時，要做到合理利用資源且明確劃分企業資產的所有權。從而有效防止在后勤系統管理中財務工作容易出現管理混亂、職責不清的問題。同時，企業的財務人員還要認真仔細的對內部的固定資產和流動資產進行清查核對，并做好企業后勤經濟實體包括的各類資產設備的核實及登記工作并對其進行科學的評估。
（二）構建全面的核算體系，完善內控制度
在對企業后勤系統管理進行流程再造時要對內部的核算體系進行科學的完善，同時在執行財務制度時也要重點關注后勤核算體系的全面建立。后勤系統管理的財務工作量大、涉及范圍廣、各類資產設備都具有較大的流動性，這謝因素都一定程度的增加了企業后勤管理財務核算的難度，直接影響到了后勤財務工作的效率和質量。而目前我國大部分的企業后勤系統管理中都尚未形成統一的財務核算管理規范和標準，這對企業后勤財務管理工作的有效性和真實性都產生了一定程度的影響。所以，企業在后勤系統管理流程再造方面一定要加強財務工作的改進，做到明確后勤成本的開支范圍并在責任成本理論的基礎上，來科學核算企業的成本。
（三）加強后勤系統的財務監督和審計
后勤系統管理財務工作中的監督和審計工作也是企業后勤管理流程再造中的重點內容，需要相關財務人員對其及時進行加強管理。對于企業后勤管理中不健全的內部審計制度，企業需要通過加強對內部資金管理效果的監控和考核，另外還要重點關注內部審計監督機制的構建成果。所以，后勤系統在執行財務制度的過程中一定要能夠合理結合企業實際的情況和資源狀況，來建立以高層管理者為主體后勤系統內部審計監督機構。并為審計監督機構配備高素質且具有豐富后勤財務管理經驗的管理人才，從而保障企業后勤系統管理中各類財務信息的真實、有效、可靠性。
四、結論
后勤系統管理流程再造在企業的發展過程中起到關鍵性的作用，本文通過對企業后勤系統管理在財務會計制度方面存在的問題的分析、企業后勤系統管理流程再造的具體方法研究和探討以及企業后勤系統管理流程再造的完善措施來對企業后勤流程再造進行科學的探討。企業在后勤管理過程中需要以流程再造為核心，從根本上提高企業后勤系統流程管理的整體效益和綜合水平。
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財務制度與流程范文3
關鍵詞：內部審計；財務控制；作用
內部審計與財務控制的關系十分密切，這兩者之間是互相影響、相互補充、共同前進的。內部審計是企業財務控制的重要環節，內部審計的內容是以財務控制的內容為基礎的，在財務控制的基礎上內部審計對企業的財務進行評估與監督，協助企業的管理層監督財務的管理者規范管理活動，促進企業的財務控制不斷發展完善，同時對財務中出現的問題提出完善的建議。反過來，企業良好的財務控制也有利于促進內部審計的發展。內部審計作為企業財務控制的重要手段之一，其目的在于增加價值和改進組織的經營，通過系統化的方法去評價和改進財務風險、財務控制以及管理過程的效果，從而有助于企業經營目標的實現、風險的防范，促進企業穩步發展。在企業不斷健全和完善財務制度的過程中，內部審計的作用性日益凸顯出來。
一、優化控制流程，提高運營效率和效果
財務控制的目的就是確保企業的目標以及為了實現這個目標所制定的財務計劃得以實現，從機制上講，財務控制強調控制的成分要大于效率的成分。財務控制同內部控制一樣，都是以流程作為載體的，這個流程越長，財務控制的越詳細也越嚴謹，但是流程長的話耗時也就越多，這樣就使得財務控制的效率下降了。我們一般意義上所講的財務控制，是在企業運行過程中增加環節點來實現的，增加的環節點越多，經營的安全性越能得到保證，這樣就使得企業的各種業務以及財務的流程變長。流程變長雖然保障了企業運營的安全性，但是卻增加了企業的成本，過長的流程降低了企業的經營效率，同時也減少了企業的經營成果。內部審計是為了企業能夠更好地實現自己的戰略目標，對企業的風險實施規范的有效的管理和控制，由于內部審計的制度一旦確定，在內審時就得按照這個制度來進行，這樣就容易造成僵化的執行內審制度，大大的降低了企業的運營效率。因此，內部審計可從通過綜合考慮和分析，將財務控制的首要目標確定在效率與效果的保障上，財務合規性、報告可靠和資產安全作為基本目標處理，并通過大監督系統來實現，具體可從風險控制，優化流程上考慮。
內部審計可以通過兩點來實現縮短流程，一是要能夠識別企業財務控制中的關鍵點，包括風險關鍵點、流程關鍵點和控制關鍵點，并且要圍繞風險控制點來建設流程；二是要優化控制環境，如果能夠很好的優化控制環境并且能夠優化基礎的管理體系，那么對減少無效的流程以及非關鍵點上的流程、提高效率一定有著很大的幫助，而且還能夠使財務控制得到保障。
二、加強會計信息溝通，完善財務控制體系
會計信息溝通就是能夠及時準確的收集到各種與財務控制相關的會計信息，然后對收集到的會計信息進行加工，再將加工完成的會計信息傳遞到相關部門，使得會計信息能夠在企業內部之間以及企業與外部之間順暢的流動，達到有效溝通的目的。良好的會計信息溝通可以及時有效的將收集并且整理加工好的會計信息傳遞到管理層，使得管理層人員能夠及時的掌握公司的財務狀況，促進財務控制系統的發展。我們知道，財務控制與內部控制很相似，都需要首先建立內部會計環境，然后對企業的財務風險進行評估，根據對風險的評估結果來采取相應的控制流程。很多企業只重視流程的設計，而不重視流程中與財務控制相關的會計信息的準確性、完整性、及時性以及相關性，其實我們應該在流程的設計中明確每一個流程所需的會計信息，這樣才能使財務控制有效。因此，通過內部審計評價企業的財務控制時，不僅可以檢查出企業各項工作是不是按規定的程序來做的，還能知道在每一項工作按程序來做時是否有足夠的相關的會計信息與之相配套，而且還能知道這些會計信息的真實性以及會計信息的溝通有效性。下面就以采購與付款內部控制流程為例，來探討內部審計是怎樣分析配套相關信息，以使財務控制發揮更好的作用的。
（一）采購與付款的基本流程
（1）采購申請（由生產需要、倉庫補充和定量外需要），采購部門批準，經資金預算負責人同意簽字；（2）編制采購計劃；（3）組織招標與比價；（4）編制采購訂單；（5）簽定合同，組織采購；（6）檢查驗收；（7）入庫儲存；（8）記錄負債，在取得采購的各項審核必要的憑證后，記錄應付賬款；（9）付款。
對基本流程的審計，主要是審查構成基本流程的環節點的崗位設置，審查這些崗位是否有一個人兼職多個崗位的現象、是否有串崗的現象、是否有崗位上的工作人員相互替代的現象，以及這些崗位是不是按不相容職務分開的。
（二）與流程對應的信息載體
（1）用料申請表；（2）物資采購計劃表；（3）招投標文件、比價資料、供應商目錄；（4）物資采購訂單；（5）合同文本；（6）質量檢驗記錄單、物資數量清點記錄單；（7）材料明細臺賬；（8）財務部門會計，記錄應付賬款，填寫“應付賬款明細表”；（9）根據付款通知單，出納填制“付款憑證”付款。
會計信息溝通是內部審計的重要內容，在這個流程的例子中，會計信息在流程的各個環節點之間流動，從采購申請開始到付款結束，會計信息存在于流程的各個環節點的表、臺賬、憑證中。良好的會計信息溝通可以使公司的財務控制更加有效，信息配置的完整性以及信息是否按流程有序流動，流程各環節點執行效果怎樣，都是內部財務控制的重點。
三、促進內部控制體系有效運行，提高企業財務管理水平
企業的內部控制體系是一個動態的過程，因為企業的經營環境是在不斷的變化的，企業要想發展壯大在激烈的競爭中立于不敗之地，它的內部控制體系也必須隨之而變化?，F在幾乎每個企業都已經有了自己內部控制體系，但是從目前我國企業的內部控制的基本情況來看，很多企業的內部控制制度并不能發揮自己的職能。因為很多執行內部控制制度的人員安于現狀，礙于人情關系以及求穩怕煩，并不能很好的執行內部控制制度的運行，這樣就使得企業的經營狀況如何反應不出來。而內部審計部門對企業內部控制系統的定期檢查評價，有利于改進內部控制的薄弱環節，促使企業內控制度的完善和健全。這樣一來，內部審計就可以對企業的內部控制再控制，保證企業資產的安全性和完整性，提高企業財務管理水平。
四、監督財務制度、計劃的實施情況，保證財務控制效果
資金是企業的血液，任何一個企業的生存和發展都是離不開資金的，因此每個企業迫切需要創新和完善其財務制度，保證其內部財務資金的健康運轉。任何一個企業都應該建立責任追究制度，很多企業制定了許許多多的財務制度，也規定了每一個崗位的職責，但是就是沒有對執行制度的人員做出約束。企業在進行財務控制的時候如果沒有相應的責任追究制度，那么這個才不控制的模式是虛擬的，是起不到實實在在的作用的。一旦財務控制的某個環節點上出了問題，如果沒有責任追究制度的話，那么便很難找到應該承擔責任的人。因為責任不落實，會導致大家相互推脫、越權控制的現象越來越嚴重，最終將會導致整個財務控制系統失靈、失效。這將會極大地影響了企業整體財務管理水平的提高，還會給企業帶來了不應有的損失，使其財務制度流于形式。而內部審計的實施可以對各部門財務控制的執行情況進行有效監督，確保企業管理層的各項財務政策和程序得到有效的執行，保證企業財務控制效果的實現。
內部審計在企業財務控制監督檢查機制中扮演重要的角色，它負責對財務制度的建立和實施情況進行監督檢查，并開展相關的保證活動。在財務控制相關法規政策指導框架下，內部審計對財務控制的監督檢查工作主要是從以下兩方面發揮作用：一是日常監督和專項監督相結合，以確保監督檢查工作的有序開展；二是定期向董事會提交財務控制監督檢查工作報告，為董事會制定正確的決策提供依據。
五、降低各項經濟損失，維護企業利益
內部審計工作的開展是對企業各項經濟活動的真實性、合理性、合法性以及效益性等進行的監督、審核與評價性活動。內部審計的有效開展對企業的各項經濟活動發揮著一定的防范作用，是保障其各項經濟活動健康運行的基礎，對企業的生存和發展發揮著重要的作用。它通過對企業各項資金的投放、使用、風險以及效益等開展審計，可以降低或避免企業的各項經濟損失，對維護本企業的經濟利益起著重要的作用。同時，通過對企業各項財務信息的審計，還能夠及時發現和預防企業內部貪污盜竊、職務侵占以及營私舞弊等情況的發生，確保企業的利益免受損失。
六，結束語
總體而言，內部審計在企業財務控制中的作用應該是通過優化控制流程、保持會計信息暢通，健全內控體系順利運行，監督財務制度執行以及監控企業財產安全等方式來發揮的，持續保證企業內部會計控制設計的有效性與執行的有效性提供幫助。其中主要體現在它的監督檢查職能，即對財務控制進行日常監督和專項監督。此外，在不影響獨立性、客觀性的前提下，內部審計還可以根據實際情況適當開展一些與財務控制相關的咨詢活動，如顧問服務、建議、協調、流程設計與優化、培訓等。
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財務制度與流程范文4
[關鍵詞]電子商務環境企業財務管理模式
在網絡信息技術推動下，企業經營活動的電子商務環境正在逐漸形成，企業經營活動的方式、管理模式正在發生根本的變革。主動迎接管理模式的變革，積極推動財務管理模式的創新，成為企業發展的迫切要求。
一、電子商務環境對財務管理模式的影響
企業財務管理模式是指企業為實現財務管理目標，而建立的財務組織結構、財務處理流程、財務處理方法、財務制度和財務信息系統的總稱。在不同的企業中，由于企業內外部環境不同，從而形成財務組織結構、財務處理流程、財務處理方法、財務制度、財務信息系統方面的差異，導致財務管理模式的不同。企業財務管理模式一經形成，在一定時期表現出穩定性和協調性，但隨著企業內外部環境的不斷變化，其表現出動態發展的特性。
現代信息技術尤其是網絡技術的廣泛應用，電子商務環境正在逐漸形成，使企業生產、經營、管理發生了深刻的變化?；陔娮由虅眨髽I生產、管理、營銷等各種活動更加融合，企業內部之間、企業與外部之間通過網絡傳遞信息、處理業務，使財務管理活動處于電子商務環境中。電子商務環境正在對財務管理模式產生重要的影響。其表現在：
1.財務組織結構的影響
財務部門與其他部門相融合，出現模糊分工狀態，以往由財務部門處理的一些核算業務將按其業務發生地點歸到制造、營銷、供應等部門來完成。財務部門從人員集中實體部門機構向人員分散的虛擬部門機構轉變。財務部門內部的人員分工、崗位設置也將發生較大變化。傳統財務部門萎縮,職能分解,包括決策和業務在內的網絡虛擬的財務機構代替傳統的財務管理機構。
2.財務處理流程的影響
在電子商務環境下，計算機網絡代替了紙筆、算盤、計算器，電子單據在線錄入，電子貨幣自動劃轉，財務業務協同，所有信息，即時產生，資金流、物流、信息流“三流合一”。財務管理無需再建事先固定地劃分成一個個各自獨立的環節，所有信息匯成了一條連續的信息流，所需的任何財務信息都可直接從網上獲得。傳統的財務處理流程將面臨著一次全面的重組。
3.財務處理方法的影響
電子商務環境下，企業業務活動，如網上交易、網上結算、網上營銷、網上采購、網上報稅、網上報關等，都將在網上進行處理。傳統的會計計量方法、財務預算方法、資本管理方法、財務分析方法等都將發生根本性的變革。
4.財務制度的影響
電子商務環境下，全新的經濟形態改變傳統工業社會的經濟規則。國家規范企業活動的各種制度面臨新的要求。會計制度、會計準則等必將適應新的環境要求而發生變革。就企業本身而言，財務組織、財務流程、財務處理方法的變革必然要求建立新的財務制度。
5.財務軟件的影響
電子商務環境下，會計信息系統正從被動地匯總業務職能部門的財務數據，轉向與業務協同，主動地在業務發生時獲取詳細信息；財務軟件正從部門級、企業級向供應鏈級發展，并與其他子系統相互滲透，彼此的界限日益模糊。在信息技術的沖擊下，財務信息系統的改變，不再是簡單的修補，而是一次深刻的革命。未來財務系統不僅僅是面向財務處理，其觸角延伸到企業內外活動的各個末端，系統功能的可變更性、可擴充性，系統內部外部數據的共享和一致成為必然發展趨勢。未來的財務軟件本身就是電子商務的一部分，它將對企業財務管理模式變革起到巨大的拉動作用。
二、電子商務環境企業財務管理模式的基本特征
電子環境下，企業財務管理模式表現出以下基本特征：
1.財務與業務協同
在電子商務環境下，企業內部網絡使采購、入庫、付款、出庫、銷售等業務與財務協同運作。外部的網絡使企業與客戶、供應商、政府管理部門乃至整個聯盟企業之間協同運作。
2.實時財務控制
電子商務環境下，可以在最短的時間內獲取經營活動的數據，最短的時間內采用多種方法生成財務信息,最短的時間內反饋到信息使用者，最短的時間內將控制指令到業務活動中，實時校正經營活動。
3.遠程財務處理控制
在電子商務環境下，通過互聯網絡，財務處理控制跨越物理空間，延伸到企業內的每一個部門，延伸到企業外部的所有可利用資源，延伸到不同的城市、不同的國家、甚至全球。
4.集中管理
電子商務環境下，企業數據集中、信息集中、管理權集中。財務系統實時、直接采集業務活動的源頭數據，對數據集中管理，達到信息共享，實現整體集中管理，實現信息流、物流、資金流的統一。
三、電子商務環境下企業財務管理模式的創新著力點
1.從財務組織結構設計
面對電子商務環境，企業組織的實踐和理論均表明，傳統的企業組織結構正在呈現出扁平化的變化趨勢。有些學者針對財務組織提出了“水平總線型組織結構”、“星型組織結構[4]”、“網絡型組織結構”、“虛擬組織”等概念，為財務組織結構的創新提供新的視野。
2.從財務處理流程重組
20世紀90年代，美國管理學家哈默針對信息技術對管理的影響提出了“企業流程再造”思想，并在歐美等國企業掀起了“以流程再造”為核心的企業管理革命浪潮。企業充分利用信息技術和管理方式對組織結構和流程重新設計，合并重復的環節，盡可能減少無效或不增值的活動，從整體流程全局最優的目標，設計和優化流程中的各項活動。
3.從財務處理控制方法改進
長期以來，很多財務處理控制方法在財務管理中得到應用，如授權批準、財產保全及復式記賬等。但是，還有許多先進的方法，如全面預算、標準成本控制及無形資產計量評價(EVA、FIMIAM)等方法，在我國應用程度非常低。究其原因，除了經濟環境、思想觀念、財務人員素質外，更主要的原因是沒有把這些方法與信息技術結合。
4.從財務制度的創新
財務組織、財務流程、財務處理方法、財務信息系統的創新都受到財務制度的制約，尤其是宏觀財務制度。隨著社會經濟和技術的發展，宏觀財務制度將成為企業財務管理模式創新的瓶頸。探索電子商務環境下，企業會計制度、會計準則、財務管理制度成為理論研究的重要任務。
5.從財務軟件的開發
目前，國內財務軟件大多數都沒有從根本上改變對傳統業務的模擬，只是對傳統會計處理改進基礎上，增加了對其他業務的模擬，傳統流程自動化的思想仍然存在。原因一方面宏觀財務制度因素。另一方面、商品化軟件開發商的因素。財務軟件模塊越來越多，價格越來越高，使用難度越來越大，不同軟件的模塊難以兼容，很多企業陷于兩難的困境。事項會計、事項法會計信息系統為電子商務環境下財務信息系統的設計展現了全新的視角。
參考文獻：
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財務制度與流程范文5
高等學校財務管理職能涉及收入管理、支出管理、專用基金管理、資產管理、負債管理、成本費用管理等內容涵蓋教學經費、科研經費、行政經費、學科經費等各項功能性經費管理。當前高校普遍存在著制度建設不健全、不精細、不適應、不及時等問題影響了高校財務管理職能的發揮制約了高校財務管理水平，導致財務行為異化、經費浪費嚴重和腐敗發生降低了廣大教職工的積極性，削弱了學校財務可持續發展能力。
1.內部財務制度建設不健全。目前高等學校內外部經濟環境越來越復雜教育經費來源越來越多元不同利益主體的利益訴求差異很大教育經費支出規模和結構都發生了根本變化用好管好教育經費將越來越重要汪務也越來越艱巨。但高校傳統的依附型財務管理理念造成學校不重視內部財務制度建設而是過多依靠貫徹執行國家現有的法律法規和政策高等學校許多具體的經濟活動和財務行為得不到具體的內部財務制度的規范指導和約束控制。高等學校內部財務制度建設的這種不健全性易造成學校內部財務管理漏洞，易產生腐敗和浪費行為。如零星辦公用品采購制度的缺失，導致假借購置辦公用品轉移資金和謀取小集體福利等科研耗材出入庫制度的缺失導致科研虛購耗材轉移資金或通過購置耗材轉移資金等。
2.內部財務制度建設不精細。高等學校作為準公共產品的提供者，受到政府的嚴格管控高等學校的各項資金來源和各項支出等經濟活動基本上都有相應的國家法律、法規、政策的指導和約束。但由于高校經費來源的多渠道導致高校經費受不同部門相關法律、法規和政策的約束滿足不同需求實現不同目標往往造成相互之間的不一致和脫節，以及過于原則性規定問題的存在顯得財務制度建設不夠精細化。
3.內部財務制度建設不適應。高等學校內部財務制度建設的適應性包括適應外部經濟、教育發展環境和學校內部實際狀況兩方面。中國高校已建立起財政撥款為主多渠道籌集資金為輔的格局高校不僅從政府獲得穩定的財政性教育經費支持更要從教學市場、科研市場、社會服務市場等通過市場交換規則獲得非財政性資金供應。因此，以資金活動為對象的財務管理活動必須從學校與政府之間擴展到與整個社會。為滿足學校適應市場化的資金籌集和支出需求必須對原先單純滿足政府財政性教育資金管理需求的內部財務制度進行改進使學校內部財務制度適應市場化經濟行為管理需求。但同時高校內部財務制度畢竟是為學校內部財務管理服務的相對而言不同發展規模、不同地域、不同隸屬關系、不同發展歷史、不同專業構成、不同競爭實力、不同組織架構的高校之間在財務行為和財務關系上差異較大其財務活動和財務管理方式、方法、程序等也可能不完全一樣。所以高校內部財務制度建設不僅要適應外部環境的變化更應充分考慮學校內部教育經濟活動的特點和管理需求增強其適應學校內部管理的需要。
4.內部財務制度建設不及時。近十多年是中國高等教育快速發展和不斷改革創新的時期池是學校違法案件和資金嚴重浪費的高發期。一方面國家出臺了一系列財經法規和政策拭圖從政府角度加強對高校經費的宏觀管理和微觀指導加強教育經費監管督促高校提升高校財務管理水平。另一方面洛高校也在不斷強化內部財務管理從財務制度、財務信息化和財務組織建設等方面加強教育經費內部管理。但在此過程中高校普遍存在制度建設惰性，一方面表現為簡單套用政府財經法規和政策，導致制度執行過于原則性;另一方面制度建設過于陳舊段有及時進行修正。
二、高校內部財務制度建設的幾個關系處理
學校辦學過程中的一切經濟活動都必須有明確的財務制度給予保障、監督和管理。針對當前高校內部財務建設的迫切需求和存在的不足應理順和把握制度建設過程中的組織協調、財權配置和管理要素三方面關系。
1.高校內部財務制度建設過程中的組織協調關系。高校內部財務制度的建設必須有相關部門的參與必須由相關部和人員共同貫徹執行。沒有業務部門的參與單純財務部制定的內部財務制度將可能不符合學校實際操作性上也將受到約束。所以高校在內部財務制度建設過程中則務部「]必須首先與相關業務部門積極溝通、協調充分了解業務活動的規律、業務活動過程洪同分析國家相關法規政策、具體業務活動過程的財務行為、易產生的問題及原因;其次應就形成的內部財務制度擬訂稿與相關業務部門再溝通、征求意見并最終達成一致。但在此過程中應保持財務的相對獨立性、自主性和全局性則務部門要敢于堅持原則充分發揮財務部門的綜合管理、全面監督職責。
2.高校內部財務制度建設過程中的財權配置關系。財權配置是高校財務管理體制的核心是學校內部經濟責任制和內部控制制度的重要體現。高校內部財務制度的建設應合理劃分財權，明確各部門以及各級領導的經濟責任胸建清晰的財權與事權相統一的財權配置體系以理順財務關系。首先在內部財務制度建設中應清晰定義財務組織架構和職權包括校長、主管財務副校長或總會計師、財務人員，明確不同層級的職權;其次在職權明確的財務組織架構建立的基礎上著重對財權中的決策權、執行權、監督權以及相關的建議參與權等財權架構進行規范在具體財務制度建設過程中充分把握決策權、執行權和監督權的合理配置包括業務流程中或不同責任部門間的配置。
3.高校內部財務制度建設過程中的管理要素關系。高校財務管理要素可歸納為主體要素、客體要素、動力要素和控制要素四個要素團。其中主體要素主要指財務活動中的全體管理人員重點是財務管理人員;客體要素主要是指財務管理的對象即學校資金及其運動動力要素是指激勵機制腔制要素主要是對主體要素、客體要素和動力要素進行約束、監督和指導沐現為學校財務管理體制。高校內部財務制度建設過程中應正確把握和貫徹財務管理四要素構成體系在制度建設中要明確管理的主體、管理的對象、管理的手段以及適用的激勵約束機制。
三、高校內部財務制度建設的實踐過程建議
高校內部財務制度建設是一個理論與實踐、政策與實踐相互貫通的過程制度建設者需要具備較強的理論功底、較深的政策把握能力、全面的學校管理需求洞察能力和未來管理發展的脈搏把握能力在新的環境下重新審定財務制度，貫徹財務風險控制嘰
1.全面整理和分析國家相關管理法律法規和政策，為內部財務制度建設奠定合法性基礎。關于高校財務管理方面，國家出臺了很多相關的法律法規和政策。如《會計法》、《會計基礎工作規范》、《高等學校會計制度》、《高等學校財務制度》以及各項科研經費管理辦法、國有資產管理辦法、部門預算系列管理辦法、內涵建設投入政策、學生收費管理辦法、學生資助經費管理辦法、“三重一大”管理辦法等。這些規章制度分別涉及學校財權配置、財務事項具體處理程序、財務支出結構、支出控制方面等等。學校要全面收集和分析這些法律法規所管理的內容河通過建立Excel表格形式將不同制度力、法的頒布實施時間、主要規范內容以及執行難點等進行歸類整理。一方面方便學校財務人員和相關業務部門人員學習掌握、貫徹執行;同時也易于發現這些法律法規政策未明確的地方發現學校在執行相關法律法規、政策辦法方面不到位、不及時、不全面的地方。
2.全面整理和分析學校各項經濟活動及管理需求，為內部財務制度建設奠定適應性基礎。財務制度是為財務管理服務的是用來規范財務行為、理順財務關系為學校經費有效使用提供制度保障和指導約束的。全面分析學校各項財務活動的特點是內部財務制度建設的關鍵洛項財務活動也是財務制度建設的對象。高校財務活動按財務管理內容分為收入、支出、資產、負債、基金、成本費用、收入分配等技照部門預算支出經濟分類可分為人員經費支出和公用經費支出其中公用經費支出又分為水電支出等技照部門預算支出功能分類可分為教學經費支出、科研經費支出、行政經費支出、后勤經費支出等技照經費支出的預算責任單位可分為行政部、院系教學部門、科研院所、后勤保障部門等不同責任單位經費支出。所以內部財務制度建設過程就是全面分析和把握學校各項經濟活動的過程這也是內部財務制度建設必須依靠業務部門共同參與的原因所在。通過分析發現學?，F行各項經濟活動監管中存在的不足特別是在規范性、科學性、精細化、有效性等方面的問題保證學校所建設的內部財務制度適應學校財務管理需要。
3.全面整理和構建學校內部財務制度建設理論體系框架，為內部財務制度建設奠定整體性基礎。根據學校執行的國家相關法規政策和學校內部經濟活動范圍、內容技照財務管理內容整理和構建學校內部財務制度建設體系整體架構。
第一部分基本財務管理制度。包括高?；窘ㄔO財務管理制度和高校事業財務管理制度以及高?？毓善髽I財務管理制度三個方面。
第二部分基礎財務管理制度。包括高校綜合部門預算管理制度、高校內部綜合執行預算和院系責任預算管理制度、高校內部經濟責任制度、高校經費支出審批制度、高校國有資產管理制度、高校采購及招投標管理制度、高校財務信息化管理制度、財務信息披露與財務分析報告制度等方面。
第三部分財務機構與財務人員管理制度。包括財經領導小組設置與職權制度、財務機構設置與職責管理制度、高校財會人員聘用管理制度、財會人員崗位職責與工作標準管理制度、高校財會崗位與人員考核管理制度等方面。
第四部分高校資產管理、內部控制與會計核算制度。主要包括(1)貨幣資金管理制度。包括貨幣資金管理制度、現金管理制度、銀行結算管理制度、國庫集中支付管理制度、網銀支付管理制度等方面。(2)債權債務管理制度。包括籌資管理制度、職工暫借款管理制度、往來款項管理制度等方面。(3)材料(存貨)管理制度。包括工程(基建)材料管理制度、教材(圖書)管理制度、藥品管理制度、教學科研試劑耗材管理制度、辦公用品管理制度等方面。(4)固定資產(在建工程)管理制度。包括基建工程管理制度、固定資產管理制度、大中修項目管理制度、零星小維修項目管理制度等方面。(5)對外投資及擔保管理制度。包括對外擔保管理制度、對外投資管理制度、控股企業投資管理制度、后勤實體管理制度等方面。(6)其他管理制度包括外幣業務(外匯)管理制度、無形資產管理制度等方面。
第五部分負債管理、內部控制與會計核算制度。包括借入款項管理及會計核算制度、應付及預收款項管理及會計核算制度、應繳款項管理及會計核算制度以及代管款項管理及會計核算制度等。
第六部分:經費支出及成本費用管理、內部控制與會計核算制度。包括差旅費開支管理制度、實習經費開支管理制度、實驗經費開支管理制度、科研經費管理制度、人員薪酬開支管理制度、業務招待費管理制度、水電費開支管理制度、學生資助經費開支管理制度等方面。該部分要嚴格按照經費支出經濟分類和支出功能分類進行設計其中經濟分類財務制度設計是基礎標準加招待費的支出審批制度中的招待標準、審批內控、報銷票據管理等勸能分類財務制度設計重在結構和程序上加科研經費中的招待費支出審批重在招待費比例、招待費支出審批流程等方面。
第七部分:收入及結余、基金管理、內部控制與會計核算制度。包括學生繳費管理制度、學生獎貨勤助補管理制度、發票及票據管理制度、資產出租出借收益管理制度、對外投資收益管理制度、捐贈收入管理制度、服務性收入分配管理制度、事業結余管理制度等方面。
第八部分財務決算、財務報告、財務分析管理制度。包括綜合財務決算制度、項目經費決算編報制度、預算執行報告及分析制度、經費支出財務報告與分析制度、預算執行進度報告制度、水電費用分析報告制度等。該部分應按照重要性原則分月度、季度、學期和年度展開分析報告，為學校決策管理提供依據。
第九部分輔助財務管理制度。包括財會人員工程交接管理制度、會計檔案管理制度等方面。
4.全面整理和分析現有內部財務制度成果尋找差距發現漏洞朋確制度建設項目和進度，為內部財務制度建設奠定及時性基礎。學校財務部門應重視整理和審核學?，F有財務規章制度，能及時根據學校內外部財務環境的改變對照內部財務制度理論體系進框架找出現有制度建設成果中存在的不健全、不適應、不精細、不及時問題朋確擬修訂、擬廢除、擬新增制度建設項目。為此學校財務部門內部應重視財務制度建設分工，明確具體負責牽頭人，支持內部制度建設工作要將日常的財務管理工作、會計核算工作的習慣做法、要求給予制度化、書面化和成果化。
5.財務牽頭、分工協作實施制度建設為內部財務制度建設奠定組織保障基礎。學校內部財務制度建設應形成以財務部門為牽頭部門、相關部門參與實施的制度建設組織模式。首先則務部門內部根據科室設置和崗位分工朋確相關制度建設負責人具體負責制度初步擬訂工作;其次財務部門內部集中討論已完成的制度建設初稿在聽取制度建設具體負責人就本制度建設文稿解釋匯報后集中討論確定正式擬訂稿第三根據財務工作與業務工作的全流程作業管理理念根據不同財務制度所涉及的不同業務部門則務部門分別與不同業務部門就財務制度正式擬訂稿進行商討會簽重點就制度執行和效果發揮進行商討確定需要修改和補充的地方第四則務主管校領導審簽通過。
四、總語
財務制度與流程范文6
隨著經濟的發展，企業集團在國民經濟增長中的作用日益凸顯。當前，90%以上的世界500強企業都已計劃或者已實施財務共享服務中心，同時建成的財務共享服務中心能夠降低約30%的財務成本。對于大型的企業集團而言，構建財務共享服務中心已成為一種發展的趨勢，有利于加強企業財務管理水平與核心競爭力。如何構建財務共享服務中心已成為企業集團在尋求自身發展中所要探討的話題。
二、構建財務共享服務中心的必要性分析
1.降低企業運作成本，實現企業優化配置
財務共享服務中心的出現是集團經濟發展的產物。在企業集團規模的擴大中，增加的子公司、分機構帶來的財務人員人工成本、運行成本是必不可少的。此外，財務人員的增多會給總公司的財務管理帶來一定的難度，從而削弱集團對分公司的財務掌控能力，增加財務風險。財務共享服務中心的建立可將子公司、分支機構的財務業進行統一的跨區域管理，從而減少各分公司、分支機構的財務人員人數，減少子公司的業務量，從而減低企業運行成本。此外，財務共享服務中心還可提高總部公司的財務管理能力，能提高對集團資產的掌控能力，有利于公司進行資源的優化配置，實現集團的健康發展。
2.推動企業標準化進程，提高運行能力
子公司數量的增加、業務量的加大，再加上不同的地區，各個地區的子公司在財務管理上很難做到統一標準、統一流程，因此各個子公司的財務管理通常各有不同，冗余的流程與步驟也相對較多，從而降低財務運行能力。而財務共享服務中心則可將子公司的現有的重復業務進行細分，整合子公司的財務數據后進行標準化的統一操作，從而免去冗余的步驟與流程。共享服務中心為各個地區的子公司及公司部門提供共享平臺，將復雜、繁瑣的財務管理工作變得更為簡單化、標準化。此外，共享服務中心以互聯網為基礎，打破傳統財務管理在空間、時間、地域上的局限性，有利于提高財務工作效率。
3.促進企業優化整合，提高核心競爭力
財務共享中心的建立能減少子公司、分支機構的財務業務負擔，從而將工作重心放在核心業務方面，提高子公司、集團的核心競爭力。此外，企業集團在成立子公司或者兼并其他公司的時候也會產生相應的財務部門，增加財務管理的負擔與業務流程。而財務服務中心的建立能立即為新建、兼并的子公司提供相應、及時的財務管理服務，從而避免了子公司建立、兼并之初的財務混亂、職責混亂，提高了企業整合的規范性。此外，還可免去了集團擴張、兼并其他公司的后顧之憂，促進集團擴大經營規模，實現企業集團的優化整合。
4.提高財務管理能力，保障企業健康發展
通常企業集團中下屬的子公司財務組織是相對于獨立，企業集團對于子公司的財務并非絕對，因此也存在著財務風險。子公司的相對獨立表現在財務核算、處理上與集團總部有所不一，再加上子公司匯報財務狀況與經營狀況需要通過報表的方式向集團總部層層匯報，過程較長，因此在執行的過程中難免會出現問題，從而降低企業集團的財務管理能力。財務共享服務中心擁有統一的財務核算標準與流程，能夠通過網絡將子公司的財務信息及時地傳送給子公司與集團總部的管理者。從而提高管理人員對集團分公司財務的掌控能力，提高對企業發展的決策能力。財務貢獻服務中心對于集團企業的發展具有積極的促進作用。
三、構建企業集團財務共享服務中心的實施要點分析
1.統一財務制度，規范核算流程
為提高整個企業集團的財務管理能力，企業集團應統一財務制度、規范核算流程，為企業集團的財務管理工作提供理論依據。將國家現行的財經政策作為基礎，再根據公司的實際情況制定具體的財務制度與核算流程。統一各個子公司的財務數據導入、歸類、審核、業務處理流程及財務報告等，并要求各個子公司按照相應標準進行規范化操作。完善相關財務制度，如企業集團各個子公司需要遵守的《集團財務制度》，財務人員的核算方式《財務核算細則》及相關的操作細則《財務處理系統操作及管理手冊》等，并將上述財務制度裝訂成冊其下發至各個子公司，要求財務人員熟讀相關制度、標準。明確財務人員的相關職責，統一規定會計、出納崗位人員的工作職責、要求，確定各級財務崗位的審批權限，禁止越權審批。完善財務監督考核機制，設立稽查崗位對各個子公司的賬務處理系統的核算工作進行實時監督，避免子公司財務人員違規操作，保障子公司、企業集團資金的正常運行。
2.順應發展要求，變革組織結構
當前集團的發展、業務的增加要求企業組織結構也要做出相應的變革，滿足集團的發展需求。財務共享服務中心在構建之后，子公司的財務部門可相應的取消，可將子公司報銷、審核、核算、報表等財務業務集中到財務共享中心進行統一管理。此外為了優化財務管理，保障集團資金的日常運轉的安全與集團遠期的戰略發展，可在集團總部增加戰略財務委員會與經營財務部門兩個新的財務部門。戰略財務委員會主要負責集團遠期的戰略發展，如發展預算、投融資運營管理及風險控制等各個方面；而經營財務部門則負責集團日常的財務運行，如日常報銷、結算、核算及報告等財務內容。取消子公司的財務部門可有效減少財務人力資源的成本，而在總部建立兩個新部門可優化組織結構，一減一增符合集團的發展需求，有利于資源的優化配置。此外，還可保障子公司的財務業務與核心業務的分離，從而將子公司乃至集團的工作重心轉移至核心業務上。
3.強化流程管理，提高業務水平
集團財務管理是一個流程多、數據雜、任務重的工作，為避免管理過程中出現錯誤，集團應強化流程管理，保障財務工作的順利進行。為提高集團對各個子公司財務流程的管理，可根據管理的內容設計三級流程圖與死機流程路。其中，三級流程圖是部門級流程圖，規范部門、區域的財務流程。主要包括采購到應付、銷售到應收、庫存到成本、總賬報表、納稅申報、固定資產及費用報銷等業務的流程圖，上述流程圖的流程可細化至各個子公司部門的財務崗位，但是不包括其具體的崗位業務內容。而四級流程則對財務部門的崗位職責內容進行進一步的細分，該流程主要是為了完成上一級的流程。此外，在構建財務共享服務中心流程過程中要以現有流程為基礎，結合集團會計準則進行流程管理，實現集團財務標準化管理。
4.加強技術引進，提高運行效率
財務共享服務中心是以信息技術為基礎的網絡平臺，因此對于信息技術的依賴性相對較大，因此在構建財務共享服務中心時要加強先進技術的引進，提高平臺的信息處理能力。如企業資源計劃系統（ERP）、網絡報銷系統、影像管理系統、網上支付及銀企直連等系統的應用，將傳統的財務業務轉為線上處理，提高了集團的業務能力。此外，上述技術的應用改變了傳統財務管理方式，同時也提高了整個集團的財務業務水平。其中，以企業資源計劃系統、影像管理系統及網絡報銷系統尤為常見。企業資源計劃系統具備端到端、點到點的業務處理能力；具有流程處理自動化、智能化，可滿足跨地域開展財務業務，滿足集團的發展需求。此外，該系統能夠提高與客戶、供應商及員工的業務協作能力，提高業務水平。影像管理系統在實際應用中能夠有效規避票據實物流轉及原始憑證的調閱的安全問題，簡化離岸處理及業務處理的繁瑣步驟，從而提高業務處理效率。傳統的報銷通常采用紙質報銷的方式，工作量相對較大，網絡報銷系統的應用簡化報銷流程，降低運行成本。網上支付、銀企直連等系統在工資發放、采購方面提高了便利，提高財務工作效率，有利于保障集團日常工作運行。
