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建立內控制度的意義范文1
關鍵詞:醫院內部控制制度
建立隨著新醫改的不斷深入以及醫院新會計制度的即將實施，各級醫院面臨著日趨激烈的競爭和挑戰，存在著各種風險和較不可控制的因素，為防范醫院財務風險的發生而加快推進醫院內部控制制度建立就顯得尤為迫切和重要。醫院內部控制制度建設的重點主要包括會計系統控制和內部審計挖掘。
一、會計系統控制
會計系統控制可分為會計核算控制和財務管理控制。醫院應依據《醫院會計制度》、《會計法》等制定醫院會計制度、財務制度、會計工作操作流程和會計崗位工作手冊，作為醫院 財務管理和會計核算的依據。
(一)組織與崗位控制
根據醫院崗位業務性質，設立若干個相對獨立的工作崗位，明確崗位職責，各個崗位之間相互監督、相互牽制，為及時發現財務風險提供保證。
(二)財務執行系統控制
制定嚴格的財務支出審批制度，對醫院每一筆支出都需經部門負責人、財務負責人和醫院主要領導審批，切實保障資金的安全有效使用。
(三)財產保管和盤點控制
制定固定資產管理辦法，對固定資產進行不定期和按年核對盤點，及時掌握各部門固定資產的實際狀況并與財務部門及時對賬，確保賬實相符。
(四)資金預算控制
本著合理、可行、穩健、實事求是的原則，實行全面預算管理。醫院各部門、分醫院應根據醫院總體年度預算，編制各預算單位預算，財務部門負責預算管理的日常工作，從預算的編制內容、預算編制的方法、預算編制的執行、預算編制的調整等各方面進行監督考核，切實維護預算執行的嚴肅性。
(五)財務指標風險預警機制
醫院應建立相關財務指標風險預警機制、指定專人對相關財務指標進行監控、分析，發現問題及時上報風險控制委員會和醫院管理層。
(六)會計檔案管理
指定專人對會計檔案進行編號、立卷和保管，對會計資料執行嚴格的借用、調閱手續。
二、內部審計制度控制
醫院應建立內部審計機構，內部審計機構和人員應在本單位主要負責人的領導下，依照國家法律、法規和政策及有關規章制度，對本單位所屬內部的財務收支、經濟活動及其經濟效益進行審計監督，獨立行使內部審計職能，并對院長負責。醫院內部審計制度的設計應能夠幫助醫院及時發現內部控制的缺陷和異常事項，以確保醫院的各項經營管理活動有效進行。
(一)醫院內部審計制度的建立是醫院管理的重要手段
建立建全內部審計制度對保護醫院財產安全完整，保證會計資料的正確性和可靠性，保證國家財經紀律和本單位所定的方針、政策的慣徹執行，提高經營效率具有重要意義 。
(二)醫院內部審計制度建立容易存在的問題分析
筆者歸納與分析了我國醫院內部審計控制常見的幾大問題，希望管理人員引以為戒，有則改之，無則加勉。
1、內部審計制度不建全
目前，多數醫院的內部審計制度不夠全面，沒有滲透到醫院各個業務領域與各個操作環節，致使醫院有些業務沒有受到審核，出現核算數據不實或會計信息失真。因此要不斷完善醫院內部審計制度，從而有針對性地提出審計意見和建議，以促進醫院改善經營管理，提高經濟效益。
2、內審的意識薄弱，職能弱化
內部審計是現代醫院內部控制制度的一個重要組成部分，據調查，多數醫院把內部審計制度的注意力主要放在財務管理、財務核算上，對審計監督制度重視不夠，只是簡單的認為內審只是監督，而沒有認識到內審除監督還有參謀、助手的作用。從院領導到中層干部、廣大職工都要認識到內審的作用，并且對內審人員的工作給予支持。醫院有些重要的經濟方面的會議，關系到決策的會議都要有內審人員的身影，這都有利于內部審計工作的開展，讓審計人員處于孤立的狀態，信息不暢又談何作為領導的參謀與助手呢。
3、對內審制度認識有片面性，內審人員本身素質也偏低
在醫院內審人員分派上，大多數的內審人員都是原財務崗位上的人員，他們雖然都對財會工作比較熟悉，但大多缺乏審計專業知識和相關專業知識。因為作為審計人員不僅要掌握財務知識，還要有審計方面的知識，對經濟知識尤其是如何簽定合同，簽定合同需要注意哪些方面都要有所了解。只有對相關知識的了解，才能在工作中形成相互影響、相互制約的一種動態機制。
4、內審的范圍不廣、方向不明確
目前，我國大多數醫院內審停留在財務報表及形成、財務報表有關的基礎業務和會計活動上，有的單位內審甚至于只為國家審計作準備，沒有上升到為醫院管理出謀劃策。大部門醫院內審監督只是對醫院已經發生的經濟活動進行檢查與評價，并沒有對醫院的經濟活動實施事前，事中、事后審計并舉，進而由事后審計向事前計劃預測，事中跟蹤控制方向發展。為實現醫院的最高目標，內部審計人員可采取各種有效及必要措施，全面審核和評價機構各種經營活動與控制系統，確定醫院的政策是否得到具體執行；建立的標準是否得到遵循，實現從依法審計到依法評價的轉變。
建立內控制度的意義范文2
【關鍵詞】醫院內部控制；問題；措施
內部控制是指一個單位為了實現其經營目標，保護資產的安全完整，保證會計信息資料的正確可靠，確保經營方針的貫徹執行，保證經營活動健康運行而在單位內部采取的自我調整、約束、規劃、評價和控制的一系列方法、手續與措施的總稱。內部控制包括控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監控等五個相互聯系的要素。醫院內部控制是一個完整的系統，是指醫院依照法律和國家各項財經政策、規章制度，對各部門的經濟及醫療業務活動以及會計工作本身所實行經濟監督，并利用正確的會計信息，對醫院的經濟活動進行全面地、綜合地協調、控制、監督，以達到醫院提高經濟效益和社會效益的目的。 實行內部控制是為了保證醫療經營活動的效率性和效果性、資產的安全性、經濟信息和財務報告的可靠性。
一、目前醫院內控制度存在的主要問題
（1）醫院內控環境薄弱，管理者認識不足，內控制度缺乏有效執行力。醫院內控環境是醫院內部控制的一個非常重要的組成部分，是充分有效的內部控制制度建立和執行的基礎。但現在的衛生系統內控環境普遍薄弱，有些醫院制度不夠健全，業務不夠規范，有的醫院雖然建立了內部控制制度，也缺乏執行力，有的根本是形同虛設。這主要是醫院管理者對內控制度認識不足，以及人員素質等控制環境方面的原因，造成了內部控制制度執行起來力度不夠。（2）內部控制制度不夠完善?？陀^上講，對于內部控制工作，目前在我國還沒有統一的，權威性很高的框架概念，對于內部控制的完整性、合理性及有效性也缺乏一個明確的、操作性強的標準體系。 醫院財務管理的各項法規、制度現已基本滿足日常管理的需要，但關于內部控制制度方面還不夠完善。有的醫院雖然建立了一些內部會計控制制度，但不夠科學、嚴謹，僅僅把一些業務規章制度當作是內部會計控制制度，其職責劃分、獎懲標準不明確，稽核范圍過于狹窄，影響了執行的效果。（3）內部控制成本的增加，制約了內控制度的發展。內部控制系統要正常運行，需建立嚴密的控制程序，而每一個程序的執行都需要付出一定的執行成本。在內控系統運行中，如果要達到較好的效果，需要增加運行成本，但單位領導往往又不愿意投入太多的財力、精力，這就使內控制度的執行受到制約；如果想把成本降到最低，又會使內控制度得不到有力執行，從而可能使醫院遭受更大損失。（4）風險評估意識薄弱。在醫療制度改革的大環境下，醫院的會計控制系統尚處于建立階段，缺少科學性和連貫性，可操作性差，內控系統和程序尚不完善。如醫院的一些重大經營決策的確定，大型醫療設備的購置以及基建投入等，均未按照控制程序進行充分論證和考核，從而導致購置了使用效率不高的資產和設備，造成資產和設備的閑置和浪費，導致醫院經營成本效率低下。醫院內部缺乏科學合理的預算機制和投資風險評估機制，一定程度上加大了對內及對外的相關投資風險，影響醫院的經濟效益。（5）內部審計機構設立不科學，缺少評價、監督機制。醫院內審部門是醫院內控制度的一個重要組成部分，其主要的工作職責就是對內控制度進行評價，并提出完善和改進內部控制的建議。目前，醫院內控制度的內部監督和評價機制沒有很好地建立，缺乏統一的標準和體系，致使檢查監督和評價都流于形式，效果不理想。有的醫院在設立醫院內審部門時，未充分考慮內審部門的相對獨立性，直接影響了內部審計機構的獨立性和權威性，使內部審計機構很難有效對內控進行評價，并且評價建議很難得到落實。（6）內審人員素質不高，影響了內控制度的實行。內控制度系統的運行需要人來實現，因而內審人員的水平以及執行人員職業素質的高低，都會影響實施效果。現在很多醫院缺乏經過正規培訓的內部控制人員，職業意識不強，業務不精通，工作中缺乏主動性，思想上缺乏責任性，更談不上內控制度的實行。同時，面對新情況和新問題，內控制度系統和相關制度沒有適時做出應有的補充和調整，缺乏科學的管理控制方法，也給實行內控制度帶來了影響。
二、加強醫院內部控制的措施
1.改善醫院內部控制環境，健全內部控制制度。（1）內部環境規定一個單位的紀律與架構，影響經營管理目標的制定。因此，良好的內部控制環境是內部控制得以順利實施的基礎，同時醫院內部控制又是一個涉及醫院經濟活動全方位的控制，是一整套相互監督、制約、聯系的控制方法，醫院各個層次的人員，上到院長下到各部門、科室、職工要共同實施，只有全院上下統一認識，明確劃分職責，使各個部門、崗位和員工都各自負責、相互制約，才能保證醫院內控制度的建立健全和有效實施。（2）擁有一套高效的組織機構和有效的內部控制制度，是醫院不斷健康發展的基本保證。內部控制制度的制定盡量做到具體、完善、經濟、適用、高效，并且要互相牽制，落實到人，只有制定好制度才能有行動的依據。這項基礎工作應根據各醫院的具體情況各自進行操作。內控體系建立以審計、紀檢牽頭，財務科、采購辦為基礎，各科室、部門配合實施，互相牽制、互相制約的體系，做到事前、事中、事后監控，以降低財務風險。 醫院要嚴格執行財政部門規定的回避制度，防止會計人員虛設，合理設置崗位，確保不相容職務相互分離，有計劃地進行崗位輪換，確保相互牽制作用的發揮。（3）要評價內部控制制度是否符合成本效益原則。既不能因為內控制度不健全對單位產生負面影響，也不能為追求內控目標的盡善盡美造成無限制支出。即要建立醫院經濟活動和經濟業務處理的操作流程，使醫院經濟業務處理規范化、標準化，保證內控制度的有效實施。
2.加強醫院預算控制。預算控制的內容涵蓋了醫院經營活動的全過程，醫院通過預算的編制和實施，檢查預算的執行情況，可以比較、分析醫院內部各單位預算的完成情況，分析未完成的原因，從而采取改進的措施，確保各項預算的嚴格執行。預算編制要細化到部門、項目，并具有較強的操作性和可控性，便于執行和監督、協調和控制；及時分析評估，把預算執行情況與醫院經營狀況有機地聯系在一起，避免預算執行的脫節。
3.建立相對獨立的內部審計部門，充分發揮其監督作用。醫院內部審計部門獨立性的缺失，是造成內部控制制度執行不力的主要原因。在醫院內部應科學合理地設立內審機構，使其保持必要的獨立性和權威性，有效地行使其監督權。內審部門是對內部控制執行情況進行監督的部門，隨著醫院內部管理水平的提高，內部審計的職能由過去單純的檢查監督轉向分析和評價的方面，它是內部控制的評價部門，是對內部控制的再控制。內部審計通過對醫院內部各部門的經營情況、財務收支、業務往來以及經濟責任等經濟活動的審計做出客觀、公正的審計結論意見，起到評價和見證的作用，同時也激勵單位內各部門提高效益。
建立內控制度的意義范文3
一、加大財務核算力度，加強科室成本控制管理
要加強財務成本核算，提高有限資源利用率。加強成本核算，才能使醫院的經濟效益顯著提高。建立健全內部激勵機制與約束機制，加強以成本預測、成本控制、成本核算、績效評估為主要內容的成本管理，有效利用人力、物力、財力等資源，提高效益、降低成本，最大限度地為社會提供優質、高效、低耗的醫療服務，才能提高醫院競爭力及占有醫療市場份額。成本核算首先要制定行之有效的科室成本核算辦法，包括建立成本核算組織和成本管理網絡，規范核算的收入、費用項目，健全成本核算制度，建立責任制成本考核體系、成本分析評價體系和成本信息反饋體系。
以科室為承包的基礎單位，科室所有人員（包括臨時工、衛生員）的工資、獎金、津貼以及補助、夜餐費均由本科室自行承擔；科室所有人員的進修費、差旅費及參加會議費用，科室用車費均由本科室自行承擔；科室領用的小型醫療器械、辦公雜品、勞保品等消耗品全額記入成本；科室所購的設備，按計提的折舊費計算記入成本；其他諸如水費、電費、房費、取暖費、低值易耗品更新費用，從供應室等相關職能科室領用的物品及消毒費用均算入科室成本。此外，各科室還應按本科室人員占全院人員比例承擔行政后勤部門的管理費用。這樣，保證了醫院當期所發生的全部費用支出完全被攤銷。在此基礎上以醫藥收入扣除以上成本后的利潤額為基數計算獎金。各科室按醫護的職稱（務）、承擔責任、技術含量等條件劃分獎金系數，制定獎罰標準計算實際獎金數額。這種“全收全支”的辦法，合理地分配了醫院當期所有發生的費用支出。有效地節約資金并盡可能最大限度地明晰了各類人員的責任關系。充分調動了全院人員工作的積極性和相互協作的團隊意識。
二、加強醫院財務內部控制制度的建設
（1）應健全完善內部會計控制，規范單位會計行為，保證會計資料真實完整，防止并及時發現、糾正錯誤及舞弊行為，保證單位資產的安全。（2）要加強內部管理控制制度建設和監督檢查，定期或不定期地開展內部控制檢查、監督和考核內部控制制度的執行情況，并建立相應的獎懲制度。（3）加強醫院財務的實時管理。傳統的財務管理是依據事后反映的靜態的財務會計資料及其他相關資料進行的，網絡技術的應用可以動態地跟蹤醫院的每一項經濟活動，財務人員可根據動態的財務信息及時做出反應，使醫院的財務管理貫穿經營全過程，改變財務和業務分離的滯后狀況。
加強資產管理，盤活存量資產，加快資金流動。醫院的各種資產是醫院開展醫療服務的物質基礎，醫院加強財務管理要按照有關規定管好、用好各種資產，使各種資產充分發揮效益。醫院也存在許多年不用的材料、設備，資金運用存在不良問題，如何把這部分呆滯資金靈活運用起來是醫院需要解決的問題。財務部門針對物資設備各部門的儲備資金過人，每年必須集中一個月進行調查盤點，提出積壓的清單，明確處理積壓的審批手續，辦理報廢成變賣成為貨幣資金，盤活存量，提高衛生資源的利用率，加快物資的周轉。
三、全面提高財務管理人員素質
（1）積極組織教育培訓，提高財務人員素質。為確保現代財務管理更好地服務于醫院，努力提高醫院財務人員的整體素質，醫院應積極組織財務人員參加教育培訓，科室內部要定期組織財務人員進行業務學習，把握國內外最新的財務動態，還應創造條件鼓勵財務人員參加學術交流。財務人員要不斷的學習經濟和財會理論知識，掌握現代化的科學管理方法，運用現代數學、法學等多方面的知識從經濟、社會、法律等多方面多角度進行分析并制定相應的理財方案。（2）醫院財務人員不僅要熟悉財會知識，還要了解業務流程和其他部門的知識技術，熟悉計算機的操作與運用，能夠有效地開展網絡財務，成為具有多學科知識的復合型人才。（3）建立醫院財務人員業務考核機制和獎懲制度，充分調動財務管理人員的積極性，有效的加強企業的財務管理。
四、加強醫院信息系統的建設，有利于醫院經濟效益管理
信息系統的運行，使財務人員綜合素質普遍提高，各種財務數據使用價值大為提高。并且最大限度的轉化為可利用信息，成為資源。醫院信息系統（Hospital Information System），亦稱“醫院管理信息系統”，是指利用計算機軟硬件技術、網絡通信技術等現代化手段，對醫院及其所屬各部門的人流、物流、財流進行綜合管理，對在醫療活動各階段產生的數據進行采集、儲存、處理、提取、傳輸、匯總、加工生成各種信息，從而為醫院的整體運行提供全面的、自動化的管理及各種服務的信息系統。
建立內控制度的意義范文4
關鍵詞:內控制度 建立實施 監督機制
何謂內部控制制度，就是單位為了確保會計信息的準確可靠，為了保證物資財產的完整安全，提高經濟效益，貫徹管理方針，以職責分工為基礎，建立對單位內部實行的各種經濟業務活動進行協調和制約的一系列內部管理制度。醫院的內部控制制度是醫院實現科學管理、安全經營、效益增長而以制度形成的自我調節、自我約束、自我控制的制衡機制。醫療市場日趨激烈的競爭事實，社會主義市場經濟的深入發展，都需要醫療機構立足自身生存和發展的實際，建立健全內部會計控制制度，為保持醫院強勁發展勢頭、實現科學發展、進行科學管理、提高經濟和社會效益創造條件。
一、醫院內部會計控制存在的主要問題
(一)對醫院內部會計控制的重要性認識不足
在醫療機構的管理中，一些醫院目前仍是傳統的經驗型管理模式，占據主導地位的仍然是管理者的主觀隨意性，管理者習慣于行政指揮，對內部控制的理論知識和實踐經驗知之甚少，醫院缺乏科學而嚴格的管理方法和管理制度，有章不循和無章可循的問題較為明顯。就會計內部控制制度而言，更是無從談起，會計內控制度的建立和實施流于紙上談兵。工作中的具體問題多以靈活性的方式處理，失去了程序性和嚴肅性。在一些建立了內部控制制度的醫院，由于種種原因，也只是流于形式，沒有可操作性。造成這些現象的主要原因，是醫院的管理者對內部控制的認識不足，組織機構和人員素質也有待提高，這就使得內部控制制度執行乏力，漏洞百出，造成經濟和社會效益的損失。
(二)缺乏必要的成本控制
沒有管理的醫院是不存在的，一些醫院出于自身管理的實際需要，開展了成本核算，這也是一種管理，也可以說是內部控制制度的內容，但僅僅停留在成本核算的水平上，不能說就建立了內部控制制度。成本考核指標體系、成本分析評價體系、成本信息反饋體系，這些系統性的體系還沒有建立。而且醫院與醫院之間的成本沒有可比性，就一所醫院來說，無統一的、標準的成本定額，這就造成成本控制沒有統一的可行的依據和標準。即使是建立了嚴格的成本核算，也不能說就實行了醫院的內部控制制度。而且還有這樣一種情況，醫院算成本分獎金，導致了超前分配，虛幻的光環嚴重影響了醫院的可持續發展和健康發展。
(三)醫院預算編制閉門造車,使預算執行困難
預算編制是一項嚴肅認真的工作，需要建立在可靠的依據之上，需要有可靠性和前瞻性。而一些醫院的預算編制只是簡單地根據上一年的預算數據進行簡單的增減，沒有對預算的可行性論證，沒有對醫療市場變化的科學研究和分析，沒有細化到具體的項目和具體的執行部門。這些預算編制的先天性缺陷，無形中削弱了預算的執行力和約束力，造成預算執行困難。表面上的預算管理，預算執行中的主觀隨意性，使預算執行失去控制，資金運行效率低，造成了醫院管理中的盲目性。
二、完善醫院內部控制的主要措施
(一)改變觀念,提高認識
醫院內部控制制度是一套相互聯系、相互制約、相互監督的控制系統，是一個涉及醫院全部經濟活動的全方位的控制體系，醫院的各個科室、各個部門、各個層面都要納入其中，只有全院上下協同一致，才能保證內部控制制度的建立和有效運行。因此，建立和實施醫院內部控制制度，需要全院上下轉變觀念提高認識，為制度的建立和運行奠定基礎。作為一所醫院的領導層，要立足醫院實際，高度重視內部控制制度的建立和運行，醫院的各個部門、各個單位都要通力協作，為內部控制制度的有效運行而努力，
(二)建立健全職務分離控制與授權批準控制制度
職務分離控制，就是在機構設置中，按照定位原則，按照各部門各科室的特點，對經濟業務活動劃分為具體的工作崗位，使不相容職務相分離，并建立嚴格的崗位責任制，同時要建立相應的內部約束監督和權力制衡機制，使醫院的全部經濟工作朝著職責分工、目標定位、相互監督、相互制衡的方向有序高效運轉。嚴密的職務分離控制制度，可以使責權分明，有效地防止漏洞和差錯的出現，有效地保護醫院資產的安全。授權批準控制制度建立的目的就是劃定醫院各級各類管理人員的職責范圍和和管理權限，明確他們所承擔的責任。醫院的每一項經濟活動，都要恰當授權，不能自作主張各自為政。還要嚴格界定一般授權和特別授權的范圍，審批人員要嚴格遵守規定，對超越授權范圍審批的事項，經辦人員有權拒絕辦理，及時向上級授權部門報告。
(三)建立醫院預算控制制度
醫院經營的的全過程都要納入預算控制的范圍，通過預算編制和預算執行情況的檢查，對各單位沒有完成預算的原因進行比較分析，及時啟動糾錯系統，采取改進措施，確保各項預算的嚴格執行。做好醫院預算控制應重點做好以下幾個關鍵環節控制：確定預算的項目、標準和程序;編制和審定預算;預算執行的授權;預算執行過程的監控;預算業績的考核和獎懲。
(四)建立健全內部審計機構,發揮其監督作用
造成內部控制制度執行不力的一個主要原因，是單位內部審計機構獨立性的缺失。審計機構要能夠獨立地行使職權，全面公正地對各部門行使監督權。對單位的經濟活動和財務收支的合法性、有效性進行嚴格審核，提出合理化的意見和建議，充分發揮內部監督在日常工作全過程的控制作用。與此同時，要強化單位領導者在審計工作中的法律責任，保證審計資料真實、合法、完整，保證會計信息的真實可靠。
建立內控制度的意義范文5
隨著我國醫療衛生體制改革的不斷深入，醫院作為一個經濟實體，要在激烈的市場競爭中處于不敗之地，舊的醫療模式下的財務管理方式與措施已不能滿足醫院自身發展的需要，建立一套科學有效的醫院內部會計控制制度，不斷完善醫院內部財務管理顯得尤為重要。針對目前醫院對內部會計控制認識不足、措施不當的種種問題，結合醫
院財務管理的重點談談如何進行有效的內部會計控制。
1貨幣資金管理
1.1不相容職務分離制度：建立和完善貨幣資金業務的崗位責任制，明確各個崗位的職責與權限，并實行貨幣資金業務的不相容崗位分離制度，使得各崗位之間建立相互制約和監督機制。具體為：出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作；各核算主體不得由一人辦理貨幣資金業務的全過程。同時，介于貨幣資金管理崗位的特點，可根據單位具體情況實行處（科）內崗位輪換制度，以進一步加強對貨幣資金的管理。
1.2建立授權批準制度：要建立嚴格的授權批準制度，明確審批人對貨幣資金業務的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施，審批人應當根據貨幣資金授權批準制度的規定，在授權范圍內進行審批，不得超越審批權限。對于大額、重要的貨幣資金支付業務，應當進行集體決策和審批，并建立責任追究制度，以加強對資金的管理，防范和杜絕貪污、侵占貨幣資金的不良行為。
1.3嚴格貨幣資金的使用范圍與支付程序：嚴格貨幣資金使用范圍，支付超出限額規定的資金使用通過銀行轉帳進行。單位有關部門或個人用款時，應當提前向審批人提交貨幣資金支付申請，審批人根據其職責、權限對支付申請進行審批。復核人應當對批準后的貨幣資金支付申請進行復核，復核貨幣資金支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確，手續及相關單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當等。復核無誤后，交由出納人員辦理支付手續。
2實物資產管理
2.1加強資產控制制度：要建立實物資產的管、用、養制度，建立健全相應崗位責任制。明確指定專人專管，并對保管人員進行定期輪崗，防止實物資產被盜、流失。針對重點資產，制定重點管理措施，可指定2～3名保管人員共同保管，采用永續盤存制的方法反映實物資產的入庫、發出及結存情況，會計要定期進行核對，確保賬實相符。
2.2嚴格醫院實物資產的入庫、領用、調撥程序：要按規定程序辦理有關手續，醫院相關部門提出固定資產購置申請后，按照醫院內部審批權限進行報批，辦理購進，在完成驗收、入庫等一系列手續后，正確進行會計核算并進行貨款支付，固定資產的領用部門要建立固定資產使用情況登記卡。
2.3建立完善的實物資產清查制度：醫院定期不定期地對醫院的固定資產等進行全面或局部清查，切實掌握固定資產的實際情況，查明有無短缺、丟失、毀損及未入賬的固定資產，對于盤盈、盤虧及毀損、丟失的固定資產，要認真查明原因。防止各種資產毀損和流失，從而真正做到各種資產賬賬相符、賬實相符，實現醫院資產的完整性。
3工程項目管理
3.1建立科學合理的決策和監督保障機制：要從醫院全局出發，從整體利益出發，在調查研究的基礎上論證項目投資的必要性和可行性，組織會計人員、技術、工程人員進行技術經濟分析和論證。堅持集體決策的原則，將宏觀效益分析與微觀效益分析相結合，定量分析與定性分析相結合，動態分析與靜態分析相結合，在此基礎上進行科學決策，會計人員必須參與決策全過程，相關決議應由會計部門會簽，從而有效杜絕盲目建設。
3.2工程概預算與施工工程質量控制：要認真做好前期設計與概預算控制。通過招標擇優選擇有資質的設計單位，組織工程、技術和財會等部門的相關專業人員對編制的概預算進行審核，要做好招標前的考察工作，嚴格招標程序。認真簽訂工程項目建立合同，監督施工單位應嚴格按照設計圖紙和規范、規程施工，對施工質量進行檢查和驗收，要嚴格按合同、實際完成的工程量及內部付款規定的程序支付工程款。要特別加強對工程變更簽證及合同價格調整的控制。
3.3竣工驗收與財務決算控制：做好工程驗收各項工作，驗收時應按驗收標準和合同規定進行，辦理技術資料和財產交接手續，對各項財產物資進行全面清理，核實資金，核實各項收支，清理財務賬目，正確計算項目建設成本和交付使用資產價值，要對施工單位提供的竣工結算書進行審核，確定最終工程結算金額。
3.4項目工程信息資料控制：健全工程項目工程信息管理，在工程完工后，對投資決策至項目建成、交付使用時形成的各種資料，如項目建議書、可行性研究、概預算文件等，要進行及時、準確地收集、存儲、加工和整理，以滿足工程項目管理和財務會計檔案管理的要求。
4醫院收費管理
4.1加強收費票據管理，建立票據領用及回收登記制度,控制和限定收費人員持有收據數量。建立會計審核收費票據制度，收回時認真核對票據連號情況，特別要注意起止號碼是否與電腦日報表相符，收費號碼、流水號是否連續，電腦日報表上的退號、作廢號碼與上交存根聯收據號碼是否一致，是否一式三聯收回，退費手續履行是否完備。
4.2建立和完善收費款交存制度。醫院收費員根據電腦系統打印出的收費日報表，經出納復核無誤后，隨票據收據聯，及時上交當日收費金額，由會計人員進行審核錄入。指定會計人員定期不定時地抽查收費人員的收費賬與其庫存現金相符情況，以防范收費員發生貪污、挪用等不良行為。
4.3建立收費窗口重點權限的監督管理制度，針對現在對收費崗位實行一人多崗制，集掛號員、收費員職能于一身，特別是醫院采用收費管理軟件進行收費工作，對重打收費報表，修改收費報表等權限要指定專人負責。加大對退費權限的管理力度，要求必須由收費處收費員、收費處負責人及會計等多人簽審方可辦理。
建立內控制度的意義范文6
關鍵詞：企業管理者 財務內控制度 提高執行力
在企業的發展進步過程中，財務管理要參與每個環節。所以企業要想實現長遠可持續發展，促進生產水平的提高，就必須不斷完善財務內控制度，這樣才能使企業的經濟管理更加科學，促進企業經濟效益最大化的實現。因此，每個企業內部都應建立一套科學的財務內控制度，這樣除了能使生產效率提高外，還能促進企業的長遠穩定發展。
一、建立企業財務內部控制的意義及原則
在企業內部控制中，財務控制處于極其重要的位置。所以必須有一套完善的財務控制制度，這樣也體現了法人治理結構的完整性。在制定內部財務控制制度時，一定要結合我國的國情和企業的發展現狀，這樣才能制定出最科學、最符合企業發展的內部財務控制制度。企業內部實行嚴格的財務控制制度，不僅能提高內部管理水平，還能減少不良行為的發生。在制定財務內部控制制度時，一般應本著以下原則：
（一）合法性原則
企業制定的內部控制制度，要與國家的有關法規相一致，這樣能使經濟監督工作更高效，所以一定不能違背這一原則。
（二）成本效益原則
企業在制定內部控制制度時，要考慮到企業的規模大小和發展現狀，這樣才能科學的確定設計成本和執行成本，使成本效益原則得到更好的體現，更好的控制成本。
（三）有效適用性原則
在制定財務內控制度時，要符合國家的有關規定，但也不能忽略企業自身的特點和發展現狀，將兩者進行結合，才能保證保證財務內控制度的科學性。另外，還要保證有關的手續、制度的健全性，保證重點的明確性。
（四）相互制約的原則
在財務內控制度中要科學的設定崗位并將職責進行明確的劃分，不相容的職務也應進行分離，這樣能使各個職務權限相互制約，減少不法行為的產生。此外，還應實行職務輪換制，這樣能避免串通作弊的發生。
二、企業財務內控制度在執行時存在的問題
現行的企業管理制度仍然很不完善?，F今的企業會計人員道德水平和職業責任感都不高，還要聽從企業管理者的命令。兩者的經濟利益是一致的，這就使會計人員在工作過程中可能摻入虛假信息。
企業管理者對財務內控制度的了解往往不夠全面，這便使財務內控制度在企業內部未得到很好的貫徹落實。即使企業管理者對內控制度進行了一些完善，但其中的一些薄弱環節依然存在著較多的問題。管理者未能充分認識到財務內控制度對企業發展的重要意義，便無法設計出科學的執行方案，使得執行過程中極易出現問題，財務內控制度便也無法發揮出良好的效果。
一些企業管理者常錯誤的認為財務內部控制只針對下屬開展，與自己無關。因此，在完善財務內控制度時只做面子工程，執行財務中的有關規定時也常常比較隨意，使財務內控制度的實行不夠嚴密，無法發揮其真正的作用。
三、提高企業財務內控制度的執行力的措施
在開始建立內控制度前，應首先將組織結構進行完善，并在內部實行嚴格的監督和管理，這樣才能使建立的制度更加科學合理，實現各部門間的科學制約。財務內控制度設立完成后，企業管理者及基層工作的有關人員要有高度的工作責任感。如果企業的管理結構不夠完善，對企業管理者的行為沒有進行嚴格的監督，便會使財務內控制度在貫徹過程中具有較大的隨意性，這會給企業造成不可預估的損失。企業要想使治理結構更加完善，則必須貫徹單位內部的制約制度，這樣才能保證管理的科學性，保證企業財產的安全。
財務內控制度中必須重視會計人員的重要作用。會計人員一般是經過企業經營者的允許對財務信息進行匯總和管理。所以會計人員易被領導掌控，有時發現了領導的事件，也不敢向上匯報，甚至還狼狽為奸。因此企業經營者應當要對會計工作人員進行嚴格的監督，重要信息要由高管人員負責，這樣能使各種信息的可信度更高，使會計工作中的虛假賬目有所減少。
企業經營者要不斷增加財務內控制度的執行強度，并要不斷優化制度執行的環境，這樣才能使企業的文化內涵更加豐富。因為良好的文化內涵是保證財務內控制度能夠良好貫徹落實的首要前提。只有創造出廉潔清明的工作環境，工作人員的思想道德水平才能有所提高，他們的人生觀、價值觀才會有所改觀，工作人員在工作過程中才能樹立高度的職業責任感。只有企業建立了優質的財務內控環境，各個工作人員才能積極的執行內控制度的有關規定。
企業經營者要完善用人機制、建議科學規范的考核機制、建立嚴格的會計委派制以及采取一定的職員輪換的制度。一方面企業應對各個管理者和財務工作人員進行嚴格的監督，并展開有關工作水平和工作責任感的考核；另一方面要對其思想道德水平和理論知識定期進行擇優拔高選擇。企業管理者在進行考核工作時，必須制定一套科學的考核制度，最好與獎懲制度結合起來實施。
四、結束語
企業內控制度的完善和落實不是一朝一夕能完成的，也不能僅靠某個管理者來完成，它需要全企業各個員工的共同努力。在內控制度的完善中，也不能忽略工作人員道德水平的提高工作，這樣才能使他們的工作更加規范，對于內控制度中存在的問題也要及時制定解決方案。所以，必須建立完善的財務內控制度并將其嚴格的貫徹落實，這樣才能真正提高企業的管理水平，保證企業財產的安全，實現企業的長遠發展。
參考文獻：
